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一、財(cái)務(wù)預(yù)警管理的風(fēng)險(xiǎn)成因分析

①外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)的外部環(huán)境包括國家政策、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、消費(fèi)者偏好、政治、社會心理等方面，每一個(gè)方面都能引起企業(yè)的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是與國家政策調(diào)整有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律的變更而使得企業(yè)政策也要做出相應(yīng)調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)利率上升時(shí)，企業(yè)的機(jī)會成本就會增加，就形成了企業(yè)的利率風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)匯率上升時(shí)，境外貸款企業(yè)就會面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)匯率下降時(shí)，出口企業(yè)也會面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)；無論是通貨膨脹還是通貨緊縮也都會早成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

②財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因是復(fù)雜的：在組織結(jié)構(gòu)方面，大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，引發(fā)功能性缺陷，無法提供詳盡的財(cái)務(wù)方案，即使建立了相對合理的組織結(jié)構(gòu)，仍然存在職權(quán)不清、職能分工不當(dāng)?shù)惹闆r，財(cái)務(wù)信息的縱向流動不夠及時(shí)，造成內(nèi)部矛盾叢生，財(cái)務(wù)管理活動抵效；在財(cái)務(wù)管理的失誤上，會計(jì)人員作為財(cái)務(wù)工作者，需要具備很強(qiáng)的專業(yè)知識，否則就會造成錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)管理者在進(jìn)行決策時(shí)難免采取固定的決策行為方式，而忽略的外部環(huán)境的變化。③道德風(fēng)險(xiǎn)。大量的賒銷賒購現(xiàn)象使得現(xiàn)代企業(yè)的信用度經(jīng)受著一定的考驗(yàn)，很多企業(yè)都存在著拖欠負(fù)債的狀況，形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成因素。另外，隨著競爭的激烈，越來越多的人或團(tuán)體出現(xiàn)了“搭便車”的心態(tài)，在沒有付出成本的情況下，獲得直接的或間接的利益，當(dāng)身處其中的企業(yè)發(fā)現(xiàn)時(shí)，已經(jīng)對企業(yè)的生存和發(fā)展造成了不可逆的危害。最后，各種投機(jī)取巧、假冒行為也都使企業(yè)遭遇信任危機(jī)，從而造成重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于行業(yè)環(huán)境識別的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制機(jī)理

①不確定環(huán)境條件下的風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理

環(huán)境按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以分為宏觀環(huán)境、微觀環(huán)境、外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境、市場環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等，任何企業(yè)都處在一個(gè)大環(huán)境中，環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)也要根據(jù)這些變化做出相應(yīng)的反應(yīng)和應(yīng)對措施，行業(yè)環(huán)境屬于外部環(huán)境的一部分，也是最基礎(chǔ)的部分，因此，建立財(cái)務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)首先需要樹立環(huán)境意識。外部環(huán)境總是處于不斷變化的狀態(tài)，這種變化是不受企業(yè)控制的，具有高度的不確定性，外部環(huán)境的變化有可能是有利于企業(yè)發(fā)展的，也有可能是不利于企業(yè)發(fā)展的，不利于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境因素就會引發(fā)行業(yè)政策、市場、技術(shù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，外部環(huán)境的影響是具有綜合性的，對企業(yè)供、產(chǎn)、銷等生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生直接的影響，對企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生間接的影響，形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有研究表明，行業(yè)環(huán)境對企業(yè)的盈利能力有顯著影響。根據(jù)自適應(yīng)理論，個(gè)體、集團(tuán)、組織與環(huán)境之間無時(shí)無刻不在進(jìn)行著信息交換，這種交換以一種穩(wěn)定有序的方式進(jìn)行著。但是現(xiàn)實(shí)中的外部環(huán)境是無法預(yù)知的，具有不確定性，穩(wěn)定的信息交換被破壞，個(gè)體、集團(tuán)、組織一旦無法適應(yīng)和應(yīng)對外部因素就會威脅其繼續(xù)生存。企業(yè)也是如此，當(dāng)外部環(huán)境變化時(shí)，企業(yè)的資源、戰(zhàn)略無法更上變化的腳步，運(yùn)作效率下降進(jìn)而波及財(cái)務(wù)狀況。

②企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制機(jī)理

要把對行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識別放在重要位置，首先，應(yīng)該了解企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制的動因，財(cái)務(wù)預(yù)警控制是以控制風(fēng)險(xiǎn)為最終目的的，通過對預(yù)設(shè)指標(biāo)的分析，對超出規(guī)范值的方面發(fā)出警告，及時(shí)找出問題根源，不僅知道問題所在，更加能夠分析出為什么會產(chǎn)生問題，并督促企業(yè)管理者采取有效措施，避免出現(xiàn)不可挽回的損失；其次，要建立模型來預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的預(yù)測模型是簡單的線性回歸模型，雖然能夠簡單的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警，但是無法展現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成路徑，導(dǎo)致只能知其然，不能知其所以然，這就使得企業(yè)處于被動狀態(tài)，只能發(fā)現(xiàn)問題解決問題，但不能知道問題的根源，也就不能避免下次犯同一個(gè)錯(cuò)誤。本文采用更加現(xiàn)金的模型，引入了系統(tǒng)動力學(xué)模型，一方面，能夠解釋財(cái)務(wù)系統(tǒng)變量間的因果關(guān)系，通過了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑，找到問題根源；另一方面，除了傳統(tǒng)指標(biāo)，還能夠通過仿真模擬，提供更為詳細(xì)的變量參數(shù)，為企業(yè)制定更加全面的風(fēng)險(xiǎn)控制措施?；谛袠I(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制機(jī)理首先需要進(jìn)行識別行業(yè)環(huán)境的不確定因素有哪些，然后準(zhǔn)確預(yù)測這些不確定因素對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響，最后針對性的提出措施，并找出企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免同類問題的再次出現(xiàn)。

三、基于行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)的內(nèi)容

建立基本的檢測系統(tǒng)，以此為根基進(jìn)行壯大和完善，通過全面分析市場宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，來大體的預(yù)測外部行業(yè)環(huán)境走勢，分析國家發(fā)展速度和同行業(yè)普遍財(cái)務(wù)狀況。另外，除了外部環(huán)境，還要對企業(yè)自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行適時(shí)檢測，建立適時(shí)檢測系統(tǒng)，對現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)狀況，準(zhǔn)確定位可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，有的放矢的進(jìn)行預(yù)防。為了及時(shí)追蹤市場和行業(yè)環(huán)境變化，建立信息預(yù)警系統(tǒng)，對外部環(huán)境信息進(jìn)行交易、處理和執(zhí)行。以上系統(tǒng)都是收集外部信息的過程，財(cái)務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)需要進(jìn)一步的分析得到的數(shù)據(jù)信息，建立靈活而穩(wěn)定的預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，不同行業(yè)的企業(yè)需要有針對性的建立不同的指標(biāo)體系，保證指標(biāo)體系能夠反映企業(yè)全面的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、發(fā)展?fàn)顩r。在一切準(zhǔn)備工作就緒后，控制系統(tǒng)最重要的環(huán)節(jié)就是預(yù)警對策系統(tǒng)，對風(fēng)險(xiǎn)的類型和性質(zhì)進(jìn)行有效分析，做出應(yīng)急對策，這也是建立基于行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)的最終目的，在受到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，企業(yè)能夠根據(jù)收集到的信息，采取科學(xué)有效的措施。

作者：楊雨佳 陳燁楓 單位：浙江萬里學(xué)院