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審核與審批區(qū)別范文第1篇

關(guān)鍵詞：防雷工作；行政審批工作；努力的方向

中圖分類號：P429 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1 做好防雷行政審批工作的重要性

1.1 防雷審批工作是氣象部門的重要行政審批工作之一

氣象部門應(yīng)該認(rèn)真遵守其相關(guān)的法律，要保證審批工作與審批工作的程序的合法性。在其相關(guān)的法律法規(guī)出臺之后，對防雷行政審批服務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)要求更高。氣象主管機(jī)構(gòu)的防雷部門應(yīng)該在履行自己的職責(zé)的同時仔細(xì)考慮該如何能夠更好的履行防雷行政審批服務(wù)工作，如何規(guī)范審批的程序。在辦理審批的程序時有3個步驟：

1.1.1在辦理前應(yīng)該對需要申請行政審批的防雷項目進(jìn)行風(fēng)險評估的鑒定。

1.1.2應(yīng)該由專門的防雷部門的人員持申請資料到氣象窗口提出申請，而且如果窗口人員在當(dāng)場審查遞交的相關(guān)資料時，不符合就會退回申報資料，《防雷審核資料補正通知》，如果符合申報條件才會給予受理并《防雷審核受理回執(zhí)》。

1.1.3如果有圖紙審核必須由多個專業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行審核，審核人員根據(jù)國務(wù)院氣象主管機(jī)構(gòu)的規(guī)定的使用要求和國家相關(guān)的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對設(shè)計的圖紙進(jìn)行審核。

1.2 要充分認(rèn)識到深入開展行政便民服務(wù)工作的重要性

在推進(jìn)小康社會的建設(shè)進(jìn)程中，應(yīng)該采取措施來深化行政服務(wù)工作，這對全面貫徹黨的十六大精神有著重要的作用，對建設(shè)服務(wù)型政府的目標(biāo)也具有現(xiàn)實的深遠(yuǎn)的意義。防雷行政審批的工作人員都要深刻認(rèn)識到做好防雷行政審批的重要性，切實的增強(qiáng)做好行政審批服務(wù)工作的使命責(zé)任感。防雷行政審批工作是我國建設(shè)服務(wù)型氣象部門的重要載體，如果想深入的開展行政審批服務(wù)工作，必須要近一步的明確行政審批工作的重要性，行政審批服務(wù)作為政府部門的重要平臺一定要發(fā)揮出應(yīng)有的價值。健全的行政審批服務(wù)工作有助于加快審批的節(jié)奏，還能提高行政審批的效率。

2 如何辦好防雷行政的審批服務(wù)工作

2.1 建立優(yōu)秀的防雷行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理隊伍

應(yīng)該建立優(yōu)秀的防雷行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理隊伍，再有規(guī)范的防雷政策之后，還得培養(yǎng)優(yōu)秀的防雷行政審批的相關(guān)的工作人員去貫徹執(zhí)行。強(qiáng)化自身的監(jiān)管職責(zé)，樹立管理上的權(quán)威，增強(qiáng)管理的效力，促進(jìn)防雷工作的快速發(fā)展。建立健全獨立的防雷行政管理隊伍，選派專業(yè)的工作人員入駐地方的行政審批服務(wù)中心履行行政管理職責(zé)，負(fù)責(zé)相關(guān)的防雷行政的管理等等具體的工作[1]。因為防雷行政審批服務(wù)工作具有非常強(qiáng)的專業(yè)性，而且需要管理的對象時間錯綜復(fù)雜，繁瑣，而且還事關(guān)人民群眾的財產(chǎn)安全等等問題，所以對從事防雷行政審批服務(wù)的工作人員具有非常熟練的專業(yè)知識，并且對新出臺的法律法規(guī)，行政管理等方面的知識的要求熟練程度也很高，還有具備較好的協(xié)調(diào)能力，擅長與人溝通，可以提供微笑服務(wù)。在防雷行政工作的審批中，不斷完善設(shè)計審核制度，規(guī)范審批的程序，是現(xiàn)如今防雷事業(yè)的發(fā)展的需要，也是可以保證氣象部門穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

2.2 嚴(yán)格挑選在窗口的工作人員

如果要規(guī)范窗口的服務(wù)質(zhì)量，提高行政審批的效率，就要做到以下幾個方面，

2.2.1應(yīng)該做到實行兩集中和兩到位，在窗口的整個審批流程中，要做到一站式的審批。

2.2.2服務(wù)人員要主動提供服務(wù)，辦事要靈活，對于要審批的項目應(yīng)該盡量盡快一次審批完。

2.2.3要健全行政審批管理制度，制定規(guī)范的有順序的審批流程，每一個環(huán)節(jié)都要有獨立的負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格挑選在窗口的工作人員，不能有疏忽。

2.2.4要加強(qiáng)窗口業(yè)務(wù)人員的考核，積極配合上級部門對窗口專業(yè)人員的考核，要嚴(yán)格要求窗口的紀(jì)律，提高服務(wù)質(zhì)量，不管怎么樣都不能與人民群眾發(fā)生爭執(zhí)，及時加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力。

2.2.5提高對防雷行政審批服務(wù)窗口的重視性，這個窗口的位置是無法取代的，是承上啟下的重要的橋梁，也是協(xié)調(diào)每個部門的的重要紐帶，提高了行政審批服務(wù)工作的效率是贏得客戶的關(guān)鍵，由此可見窗口的業(yè)務(wù)受理職責(zé)的重要性。

2.3 防雷行政審批服務(wù)工作與防雷技術(shù)服務(wù)的區(qū)別

防雷行政審批服務(wù)工作與防雷技術(shù)服務(wù)是有區(qū)別的，雖然都是防雷工作的組成部分，但是性質(zhì)完全不同。隨著防雷及相關(guān)的法律的日益完善，還有隨著防雷管理的規(guī)范化，法制化的要求越來越高，防雷行政審批作為法律要求氣象部門的必須履行的職責(zé)，必須不能與防雷技術(shù)服務(wù)嚴(yán)格分離[2]。

2.4 完善防雷行政審批工作中的每個環(huán)節(jié)

對于在防雷行政審批工作中的各個環(huán)節(jié)，一定要做到精雕細(xì)琢，不能馬虎，及時地公布相關(guān)的審批信息，增強(qiáng)對外開展的宣傳效果。防雷技術(shù)人員要及時的深入到需要他們的地方比如建筑工地要像施工者講解一些相關(guān)的防雷的知識，還可以利用相關(guān)的部門開展一些有關(guān)的講座或者是舉辦技術(shù)知識培訓(xùn)，這都有助于相關(guān)的行業(yè)人員更深層次的了解審批工作中的各個環(huán)節(jié)，有助于提高辦事的效率。通過建立相關(guān)的規(guī)章制度，制定可行的措施，實行定期的業(yè)務(wù)交流制度管理，讓工作人員們及時進(jìn)行工作中的交流，及時共享新鮮信息，各自取長補短，這樣才可以有效的提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。

3 結(jié)語

雷電災(zāi)害的防御是政府所管理的一項重要的內(nèi)容，防雷工作作為涉及社會公共安全和人民生命財產(chǎn)安全的一項基本保障工作，如何做好防雷減災(zāi)工作是對公共安全氣象的理念的時間，是構(gòu)件健康和諧社會的重要基礎(chǔ)。隨著我國法制化建設(shè)的推進(jìn)，行政審批工作制度的改革的深入，建立健全的防雷行政審批的服務(wù)機(jī)構(gòu)并規(guī)范地運行，優(yōu)化審批工作的程序，使審批制度的公開性與透明性增強(qiáng)，建立規(guī)范的法律程序，不僅是體現(xiàn)氣象部門的防雷方面的管理能力，也是促進(jìn)防雷事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。

參考文獻(xiàn)

[1] 張克.防雷裝置技術(shù)性審查的內(nèi)容及審查流程規(guī)范化的思考.2007年湖北氣象學(xué)會學(xué)術(shù)年會暨全省青年氣象科技工作者學(xué)術(shù)交流會議學(xué)術(shù)論文詳細(xì)文摘匯集[C].2007.

審核與審批區(qū)別范文第2篇

一、《呈請________報告書》的角色定位

《呈請__________報告書》是公安機(jī)關(guān)依法辦理刑事案件過程中制作使用的內(nèi)部審批性文書。凡涉及刑事案件各訴訟環(huán)節(jié)的推進(jìn)，依法需要相關(guān)職能部門和領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)的事項，均可使用該文書。因此，在具體辦案時該文書使用非常廣泛。

在“2002版”格式施行前，公安機(jī)關(guān)在辦理刑事案件時亦有內(nèi)部審批文書，這些文書出現(xiàn)于刑事訴訟的各個階段或擬采取相關(guān)偵查措施前，文書名稱不同，自成一體，各成文種。如，出現(xiàn)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件各訴訟階段的有：《立案報告（表）》、《破案報告（表）》、《結(jié)案報告》和《撤銷案件報告》；在采取傳喚、拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住等強(qiáng)制措施前制作呈請領(lǐng)導(dǎo)審批的有：《呈請傳喚批示表》、《呈請拘傳批示表》、《呈請取保候?qū)徟颈怼泛汀冻收埍O(jiān)視居住批示表》等文書。

上述內(nèi)部審批文書呈現(xiàn)文種紛繁而不周全，同一文種而書表各異、屬同一訴訟階段或為敘述型文書或為填寫型表格，甚至有以其他文種替代的現(xiàn)象。作為公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件的工具和載體，這顯然不利于公安機(jī)關(guān)提高辦理刑事案件質(zhì)量。鑒于此，“2002版”文書格式規(guī)定，公安機(jī)關(guān)凡辦理刑事案件中需內(nèi)部審批的，一律使用《呈請________報告書》。通過規(guī)范這一內(nèi)部審批文書，對于公安機(jī)關(guān)依法辦案、加強(qiáng)辦案各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督、提高辦案質(zhì)量無疑大有裨益。

根據(jù)公安部1998年頒布的《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》精神，公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件過程中，涉及拘傳、取保候?qū)彙⒈O(jiān)視居住、拘留和逮捕等強(qiáng)制措施，立案、破案、結(jié)案和撤銷案件等不同偵查階段，和采取延長羈押、搜查、調(diào)取證據(jù)、查詢存款和匯款、偵查實驗和復(fù)驗復(fù)查等偵查措施，等等，都要采用《呈請_______________報告書》這一文種。

二、這一文本格式體現(xiàn)的法律價值

1.突顯該文書的審核程序和制作主體

文書承辦人簽名和制作單位蓋章反映的是文書制作主體是公安機(jī)關(guān)刑事辦案單位；制作完畢的文書首先交由辦案單位領(lǐng)導(dǎo)審核，對承辦人提出的請求予以初步審核，并在審核意見欄簽署審核意見或建議、署名、具明日期；最后由縣級以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對文書請示事項予以最終審核，提出意見，署名和具明日期?！冻收坃______________報告書》這一格式既秉承了《刑事訴訟法》對辦案程序要求的精神實質(zhì)，也促使公安實戰(zhàn)單位在實際辦案中按《程序規(guī)定》的具體要求予以嚴(yán)格審核。

2.突顯該文書的法律精神

法律文書必須依法制作，體現(xiàn)法律精神，以使文書產(chǎn)生法律效力和法律意義?！冻收坃______________報告書》在格式設(shè)計和具體制作中遵循了這一要求，使法律效率和意義得以彰顯。這主要反映在文書正文的事實依據(jù)和法律依據(jù)。

從寫作學(xué)的角度分析，事實依據(jù)是該文書呈請審核事項的理由之一，寫作時要體現(xiàn)時間、地點、動機(jī)、目的、情節(jié)、后果等要素，做到充分、確鑿；從依法制作的角度，事實依據(jù)的制作要根據(jù)所呈請審核事項，按照《刑法》等實體法的具體法條，分解犯罪構(gòu)成要件，并據(jù)此按訴訟進(jìn)程構(gòu)建事實依據(jù)。二者合一，則文書體現(xiàn)了事實清楚，證據(jù)確實充分。

但事實依據(jù)的成功制作，尚不足以提出呈請審核事項，只有指出其行為涉嫌的罪名和《刑事訴訟法》、《程序規(guī)定》對此的具體規(guī)定，或者根據(jù)具體訴訟進(jìn)程和呈請審核事項僅引用《刑事訴訟法》、《程序規(guī)定》對此的具體規(guī)定，作為該文書的法律依據(jù)。

三、《呈請__________報告書》在公安刑事訴訟中的意義

1.規(guī)范了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動中的行為

《呈請_______________報告書》雖僅為一內(nèi)部審批文書，但對規(guī)范公安機(jī)關(guān)在刑事訴訟活動中的行為作用很大。在老版文書格式中，對立案、破案、結(jié)案和撤案等偵查階段轉(zhuǎn)換的呈請性文書，用“立案報告”、“破案報告”等報告陳述性文書，混淆了呈請性與陳述性文書的區(qū)別，文書設(shè)計顯得不夠科學(xué)；其次，存在呈請性文書名稱不統(tǒng)一現(xiàn)象，如同一偵查措施的審批文書，有的用“呈請……報告書”，有的則是用“呈請……批示表”。格式混亂影響了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動的嚴(yán)肅性?！?002版”新格式以《呈請_______________報告書》取代此前的公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件中其他內(nèi)部審批性文書，不僅規(guī)范了文書名稱，提高了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動的嚴(yán)肅性，更為重要的是從理論上杜絕了違反審批程序的現(xiàn)象，規(guī)范了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動中的行為。

2.提高了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動的效率

公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動具有很強(qiáng)的時效要求，它決定了《呈請_______________報告書》的制作要及時、快速和高質(zhì)量。這一方面要求該文書制作要符合刑事訴訟程序的時限要求，尤其涉及偵查階段的轉(zhuǎn)換、偵查措施的采取等等，若未經(jīng)審批而擅自推進(jìn)訴訟進(jìn)程或采取偵查措施或超越規(guī)定時限制作文書，均屬違法，行為和結(jié)果無效；另一方面，公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動本身要求《呈請_______________報告書》的制作要及時、快速和高質(zhì)量。如各立案階段向偵查階段轉(zhuǎn)換中，須制作《呈請立案報告書》，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)入下一階段展開刑事偵查活動，若未及時制作該文書，則勢必貽誤戰(zhàn)機(jī)，影響案件的查破。

因此，公安機(jī)關(guān)在辦理刑事案件中以《呈請 報告書》取代其他內(nèi)部審批性文書，并在格式中羅列制作要點，在計算機(jī)管理文書制作的今天，極大地提高了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動的效率。

3.加強(qiáng)了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動的內(nèi)部監(jiān)督

審核與審批區(qū)別范文第3篇

【關(guān)鍵詞】證券監(jiān)管 核準(zhǔn) 注冊

一、證券發(fā)行監(jiān)管制度概述

證環(huán)⑿校存在著廣義與狹義之分。廣義的證環(huán)⑿惺侵阜合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織即發(fā)行人，以籌資為目的，依照法律規(guī)定的程序向社會投資人出售代表一定權(quán)利的資本證灰曰袢∷需資金的行為。其在本質(zhì)上是證券發(fā)行市場即一級市場上的交易行為，包括證券發(fā)行人的發(fā)行要約、證券投資人的承諾認(rèn)購、繳納投資和交付、受領(lǐng)證券等行為。狹義的證券發(fā)行，則是指發(fā)行人在所需資金募集后，做成證券并交付投資人受領(lǐng)的單方行為。一般所謂證券發(fā)行，多只廣義而言。

證券發(fā)行作為發(fā)行人的一項權(quán)利，應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，但任何權(quán)利都不是絕對的自由的，證券發(fā)行不具有任意性，因為證券發(fā)行人與投資者兩類市場主體之間往往經(jīng)濟(jì)實力強(qiáng)弱十分懸殊，在交易過程中不能實現(xiàn)真正意義上的平等主體，為了維護(hù)社會公共利益和良好秩序，國家以社會本位出發(fā)，制定法律，建立相關(guān)行政機(jī)構(gòu)，對證券市場實施監(jiān)管手段，以國家強(qiáng)制力來保障證券市場的公平，公正，有序，將證券發(fā)行的法律監(jiān)管列為證券監(jiān)管的重要內(nèi)容，建立和完善證券發(fā)行的準(zhǔn)入制度，此即為證券發(fā)行審核制度。所謂證券發(fā)行審核制度是一國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于證券發(fā)行活動進(jìn)行監(jiān)管的法律法規(guī)及相關(guān)制度的總稱。由于各國證券管理體制以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)理念不同，根據(jù)發(fā)行人是否受實質(zhì)條件的限制，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對發(fā)行申請的審查原則與方式，以及發(fā)行申請生效的確定原則。

二、注冊制的證券發(fā)行監(jiān)管制度

注冊制，又稱申報制，登記制，公開主義或形式主義，是指發(fā)行人在發(fā)行證券時，應(yīng)當(dāng)而且只需依法全面，準(zhǔn)確地將投資者作出決策所需要重要信息資料予以充分完全地披露，向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報；證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)不負(fù)有實質(zhì)審查義務(wù)，不對證券自身的價值做出任何判斷，而僅審查信息資料的全面性，真實性，準(zhǔn)確性和及時性。

在注冊制下，公司發(fā)行證券的權(quán)利是自然取得，并不需要政府的特別授權(quán)。這是注冊制區(qū)別于核準(zhǔn)制的重要特征，在注冊制下，公司發(fā)行證券并不需要政府專門授權(quán)，只要發(fā)行人在申報后法定時間內(nèi)，未被證券管理機(jī)構(gòu)拒絕注冊，發(fā)行注冊即為生效，發(fā)行證券的權(quán)利便自動取得，只要注冊文件符合法定的形式要件，政府無權(quán)予以拒絕。信息披露是注冊制的核心。注冊制的基本哲學(xué)思想是美國法學(xué)家劉易斯?布蘭迪希在《他人的金錢》一書中闡明的。他認(rèn)為：“公開制度作為現(xiàn)代社會與產(chǎn)業(yè)弊病的矯正策而被推崇”，“太陽是最有效的消毒劑，電光是最有能力的警察”。依據(jù)這一思想，證券發(fā)行審核制度的理論設(shè)計是，市場經(jīng)濟(jì)條件下的證券市場，只要信息完全、真實、及時、公開，市場機(jī)制與法律制度健全，證券市場本身會自動作出擇優(yōu)選擇。

三、核準(zhǔn)制的證券發(fā)行監(jiān)管制度

核準(zhǔn)制下，證券發(fā)行權(quán)利是通過證券審核機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)獲得的。核準(zhǔn)制充分體現(xiàn)了行政權(quán)力對證券發(fā)行的參與，是“有形之手”干預(yù)證券發(fā)行的具體體現(xiàn)。發(fā)行人的發(fā)行權(quán)是由證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)以法定的形式授予。發(fā)行人必須取得審核機(jī)關(guān)的授權(quán)文件，方能開展相關(guān)的證券發(fā)行活動。如果沒有證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其授權(quán)單位的批準(zhǔn)，一切證券發(fā)行活動皆為非法，不僅發(fā)行的證券無效，非法發(fā)行人和參與的中介方都可能受到嚴(yán)厲的處罰。核準(zhǔn)制并不排除發(fā)行人信息的公開披露。核準(zhǔn)制并不排除注冊制所要求的信息披露，同樣重視對發(fā)行人提供的各種信息的審查，發(fā)行人必須提供真實、完整、準(zhǔn)確的相關(guān)信息。就實踐而言，執(zhí)行核準(zhǔn)制的國家和地區(qū)同樣也重視公開原則，其強(qiáng)調(diào)程度并不亞于注冊制，如德國、法國、我國臺灣等國家和地區(qū)也核準(zhǔn)制的發(fā)行人不僅要依法全面準(zhǔn)確。

核準(zhǔn)制的主要優(yōu)點是對擬發(fā)行的證券進(jìn)行實質(zhì)上和形式上的雙重審查，獲準(zhǔn)發(fā)行的證券投資價值有一定的保障，有利于防止不良證券進(jìn)入市場，損害投資者利益，并且提高證券市場的整體質(zhì)量水平，保持證券市場的較高品質(zhì)信用，從而穩(wěn)定證券市場秩序。對于新興市場而言，核準(zhǔn)制有其存在的必要性和重要性，因為新興市場往往存在機(jī)制不完善，中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不成熟等問題，通過政府對證券市場的實質(zhì)控制管理，可以在一定程度上避免證券市場的動蕩，更有力保護(hù)廣大投資者的利益。

但核準(zhǔn)制也非盡善盡美，其缺陷也是顯而易見的：如主管機(jī)關(guān)負(fù)荷過重，在證券發(fā)行種類和數(shù)量日益增多的情況下，可能導(dǎo)致證券質(zhì)量存在問題，容易造成投資者對監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成依賴心理，不利于培養(yǎng)成熟的投資人群，不利于發(fā)展新興事業(yè)，具有潛力和風(fēng)險性較高的公司可能因一時不具備較高的發(fā)行條件而被排斥在外，以犧牲證券市場的效率為代價，證券市場是為了實現(xiàn)資源的有效配置而產(chǎn)生，其重要衡量標(biāo)準(zhǔn)是效率，而實質(zhì)性審查可能曠日持久，影響市場的運作效率。

綜上，注冊制和核準(zhǔn)制的差別主要表現(xiàn)在法律制度及其背后體現(xiàn)的理論思想上，在證券發(fā)行的實際運作程序中兩種制度的體現(xiàn)并非涇渭分明。在美國，雖然聯(lián)邦實行的是證券發(fā)行注冊制，但很多州實行的是帶有核準(zhǔn)制特點的協(xié)調(diào)注冊制和完全的審查核準(zhǔn)制。英國、中國等實行核準(zhǔn)制的國家強(qiáng)調(diào)的是實質(zhì)性和合規(guī)性審查并重，政府通過實質(zhì)性審查旨在提高證券發(fā)行的質(zhì)量，但并不是替資者作出證券的分析判斷，重要強(qiáng)調(diào)的是證券發(fā)行信息的全面、準(zhǔn)確、客觀、真實披露，使投資者免受欺詐和誤導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周正慶.證券知識讀本[M].中國金融出版社，2016.

審核與審批區(qū)別范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來

自上世紀(jì)90年代初期以來，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，銀行業(yè)競爭日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場競爭的要求，花旗銀行開始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實行風(fēng)險經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式?；ㄆ煦y行的實踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過反復(fù)論證，2007年初A銀行正式在對大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、A銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業(yè)模式，就是指客戶營銷與客戶關(guān)系維護(hù)的經(jīng)營人員和風(fēng)險管理人員，在同一授信業(yè)務(wù)流程中，以客戶為對象，以產(chǎn)品和服務(wù)為載體，通過崗位制約與團(tuán)隊合作來平衡風(fēng)險與回報的授信業(yè)務(wù)運作機(jī)制。通過近三年的探索和實踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實現(xiàn)風(fēng)險控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場調(diào)查、完成項目評估和信用評級；參與授信方案設(shè)計，揭示關(guān)鍵風(fēng)險點并提出風(fēng)險控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實情況，防范操作風(fēng)險。在貸后環(huán)節(jié)對貸前揭示的風(fēng)險點或持續(xù)用款條件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險控制關(guān)口前移，風(fēng)險控制能力得到加強(qiáng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風(fēng)險，提高申報材料質(zhì)量和審批效率。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨立的角度，按照共同的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險回報進(jìn)行把握。較實行平行作業(yè)之前，風(fēng)險揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對性、可行性，減少了反復(fù)補充申報材料的現(xiàn)象，提高了申報材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實方案審批，實現(xiàn)風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控。通過實行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險經(jīng)理負(fù)責(zé)審核授信條件落實情況，有效地落實方案審批。風(fēng)險經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險識別和控制措施等方面存在的缺陷，進(jìn)行持續(xù)跟蹤和有效落實。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風(fēng)險偏好，提高銀行風(fēng)險偏好與市場的貼近度，降低銀行風(fēng)險管理成本。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險有了更直觀的認(rèn)識，便于和前臺經(jīng)營人員達(dá)成共識；對不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險的項目能夠及時中止，降低了營銷成本和風(fēng)險管理成本，風(fēng)險偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運行過程中存在的問題

作為一種新的風(fēng)險管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機(jī)構(gòu)運作過程中，仍存在需要進(jìn)一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機(jī)制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認(rèn)識不到位。個別客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險經(jīng)理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時規(guī)避責(zé)任；客戶經(jīng)理將自己定位成“踩油門”，認(rèn)為涉及風(fēng)險的問題都是風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨立性不足。目前，個別分行將風(fēng)險經(jīng)理人員編制、績效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺經(jīng)營部門（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個別客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風(fēng)險經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報資料中，個別風(fēng)險經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對項目的風(fēng)險點揭示不夠深入，風(fēng)險審查意見較為空泛，風(fēng)險防范措施針對性、操作性不強(qiáng)，無法滿足無條件審批要求。

4.激勵約束機(jī)制不完善、不到位。目前，有的機(jī)構(gòu)對風(fēng)險經(jīng)理績效考核明顯低于同級業(yè)務(wù)前臺，存在責(zé)權(quán)利不對等的情況，這直接影響風(fēng)險經(jīng)理的工作積極性和隊伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險管理崗位上來。

四、建議

1.進(jìn)一步深化風(fēng)險體制改革。首先，建立風(fēng)險評估會議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險偏好的平臺。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營主責(zé)任人組織召開風(fēng)險評估會議，研究客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理提出的風(fēng)險事項，共同制定風(fēng)險控制方案。

此類制度的實行，有利于提高風(fēng)險控制措施及授信方案的可行性和嚴(yán)密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿足風(fēng)險經(jīng)理獨立性的要求。同時，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)樹立風(fēng)險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險底線，保持工作的獨立性。第三，有效溝通，妥善處理爭議。由于風(fēng)險經(jīng)理和客戶經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭議是正常的。只有進(jìn)行有效溝通，增進(jìn)理解，才能有效化解分歧或爭議，達(dá)成共識，從而提高工作效率。

2.做好風(fēng)險經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認(rèn)為應(yīng)建立風(fēng)險經(jīng)理準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，在風(fēng)險經(jīng)理配置上可實行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一調(diào)配。同時，將平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理細(xì)分為客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類別風(fēng)險經(jīng)理，實現(xiàn)專業(yè)互補、資源共享。

審核與審批區(qū)別范文第5篇

【關(guān)鍵詞】項目投資審計 工程造價審核 問題

工程項目投資審計是指企業(yè)對具有實際控制力的新建、擴(kuò)建、改建工程、技術(shù)改造項目及其他固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行的審計。它是以國家有關(guān)方針、政策、制度、法規(guī)為依據(jù)對固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域的資金運動和資產(chǎn)形成過程所進(jìn)行的審查監(jiān)督。分為前期準(zhǔn)備階段審計、實施階段審計、竣工驗收審計和后評價審計四個階段。其目的為加強(qiáng)企業(yè)工程項目建設(shè)的規(guī)范管理，提高工程管理的效益性，有效、合理的控制工程項目造價，促使企業(yè)規(guī)范建設(shè)程序、改善建設(shè)管理、節(jié)約建設(shè)成本、提高資金使用效益；工程造價審核是按當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定、定額和取費標(biāo)準(zhǔn)等對工程的各項人工、材料、機(jī)械消耗及價格和取費所進(jìn)行的審查。雖然兩者有一定的聯(lián)系，但也存在著較大的區(qū)別，不能混為一談。

一、工程項目投資審計與工程造價審核的區(qū)別

（一）作用不同

項目投資審計可以根據(jù)情況進(jìn)行事前審計、事中審計、事后審計。通過事前審計，可以弄清項目建設(shè)是否必要、可行、合理，為投資決策提供依據(jù)，避免決策失誤而造成損失浪費；通過事中審計可以檢查項目的財務(wù)收支情況，資產(chǎn)形成情況和管理情況，防止資金挪用和浪費。通過事后審計有利考核投資效果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。而造價審核一般是事后進(jìn)行的，即對工程完成后的各種人財物耗費進(jìn)行審查，從而確定造價，其對工程施工前和施工時的損失浪費和違紀(jì)違規(guī)行為無能為力，實際上造價審核更多的是一種鑒證作用。

（二）地位不同

項目投資審計與工程造價審核相比，項目投資審計是高層次的審計，這是由項目投資審計綜合性、系統(tǒng)性、宏觀性等因素所決定。第一：項目投資具有規(guī)模大、周期長、涉及范圍廣的特點，從資金來源看有企業(yè)自籌資金、政府投資、銀行貸款等方面，涉及的單位有發(fā)改、財政、規(guī)劃、國土等單位，建設(shè)過程還可分為勘察、設(shè)計、施工、竣工等階段，因此項目投資審計是系統(tǒng)的綜合性審計，既要審計投資活動的真實性，又要審查投資活動的合法性及效益性，而工程造價審核可以拋開項目的其他情況，著重對造價的真實性進(jìn)行審核。第二：投資活動涉及到一個企業(yè)發(fā)展的方方面面，投資的結(jié)果直接影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)，因此項目投資審計除了對項目微觀情況進(jìn)行審核外，還需從宏觀角度審查項目建設(shè)對企業(yè)整體布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，而工程造價審核是完完全全的微觀審計。因此項目投資審計是財務(wù)審計、工程造價審計、管理審計的統(tǒng)一，而單一的工程造價審核不涉及較高層次的管理審計。

（三）內(nèi)容不同

項目投資審計包括項目預(yù)算執(zhí)行情況審計和項目竣工決算審計兩大方面。項目預(yù)算執(zhí)行情況審計主要有準(zhǔn)備階段的資金運用，項目的概算調(diào)整，合同實施，內(nèi)部控制制度的落實，資金來源及使用，建設(shè)成本及財務(wù)收支核算，設(shè)備、材料的采購，稅費的計繳以及相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位收費情況等內(nèi)容；項目竣工效益決算審計包括項目竣工決算報表的編制，項目投資及概算執(zhí)行，建設(shè)成本，交付使用財產(chǎn)、結(jié)算資金，基建收入，投資效益等各方面的內(nèi)容?？梢婍椖客顿Y審計內(nèi)容十分豐富，幾乎包括項目投資整個過程中的各個環(huán)節(jié)，而工程造價審核內(nèi)容只是相當(dāng)于項目竣工決算審計內(nèi)容中建設(shè)成本的那一部分。

（四）重點不同

項目投資審計內(nèi)容豐富，不同的項目和項目的不同階段可以有不同的審計重點，而工程造價審核的重點無非是工程量的計算，定額或取費標(biāo)準(zhǔn)的套用等方面而已。項目投資審計與工程造價審核區(qū)別較大，但是聯(lián)系也較多。項目投資審計包含了工程造價審核，而工程造價審核只是項目投資審計的一個重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。因此，對投資項目進(jìn)行審計時，必然會對工程造價進(jìn)行審核，由于工程造價審核比較繁雜，技術(shù)要求高，所需時間多，往往給人以投資項目審計就是工程造價審核的錯覺。因此在實際的項目投資審計過程中，可根據(jù)項目的特點合理地在工程造價審核上投放人力和時間。

二、工程項目投資審計常見問題

筆者將多年在中介、企業(yè)從事的工程項目投資審計的常見問題進(jìn)行總結(jié)：

（一）項目投資建設(shè)程序方面的問題

2004年，中國第一部《行政許可法》開始實施，同年，國務(wù)院下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，這部法律和這個決定的實施合理界定政府投資職能，對我國的行政管理和投資體制的改革產(chǎn)生了巨大的影響。將項目投資審批制變更為核準(zhǔn)制和登記備案制。這項變更，充分體現(xiàn)了“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則,使企業(yè)自主投資項目建設(shè)的主動性和風(fēng)險性加強(qiáng)。但同時，由于審批制變更為核準(zhǔn)制和登記備案制，實務(wù)中存在企業(yè)淡化建設(shè)程序要求，乎視項目前期工作規(guī)范，未履行相關(guān)決策程序，未按規(guī)定程序進(jìn)行核準(zhǔn)或登記備案，在項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告不齊全，工程規(guī)劃許可、施工許可、開工報告不完備的情況下，滿目追求項目開工上馬。

（二）征地拆遷及移民補償方面的問題

項目建設(shè)中征地拆遷及移民安置補償涉及的工作是最為復(fù)雜和敏感的，包括項目選址、建設(shè)規(guī)劃、用地許可及土地征用、補償安置方案等，在對征地拆遷情況進(jìn)行審計時，主要存在土地使用權(quán)的手續(xù)不齊全、不合規(guī)；征用土地的面積不屬實；土地補償費、附著物和青苗補償費等補償支付標(biāo)準(zhǔn)不合理、不合規(guī)，未及時、足額支付到位；擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或降低補償標(biāo)準(zhǔn)等問題。

（三）工程管理方面的問題

工程管理主要涉及設(shè)計（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價及竣工驗收等工作。在對工程管理的審計中，工程管理的突出問題主要集中在四個方面：第一，工程設(shè)計不到位，與項目最初定位不匹配，初步設(shè)計完成時間不及時，影響工程建設(shè)進(jìn)度。特別是“三邊”工程、“多邊”工程的出現(xiàn)，這個矛盾更為突出。第二，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)，工程建設(shè)項目未嚴(yán)格履行《中國人民共和國招投標(biāo)法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項目較多，招標(biāo)過程中評標(biāo)方法不夠科學(xué)合理，招標(biāo)流于形式等現(xiàn)象較為突出。第三，合同管理未設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或人員對合同進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管等均不完整。第四，在工程實施過程中，工程進(jìn)度的管理，工程質(zhì)量的控制，工程投資成本的控制，工程造價的審批等方面都是工程管理方面容易存在問題的環(huán)節(jié)。

（四）財務(wù)管理方面的問題

工程財務(wù)管理主要的工作是全面、完整的反映整個工程項目投資情況，將建設(shè)項目資金籌措、資金使用等及時進(jìn)行賬務(wù)處理。在資金籌措方面主要存在的問題是對籌資方式的合法性、合理性、效益性以及籌資數(shù)額的合理性、所籌資金的償還能力的分析和把關(guān)不足。在資金使用方面主要存在的問題是項目專項資金未能專項使用，資金的支付與合同約定的支付比例、實際工程進(jìn)度不匹配，稅收優(yōu)惠政策未充分利用等。

對于具體的工程項目投資，因所屬的行業(yè)不同，相應(yīng)的行業(yè)特點及管理模式不同，審計發(fā)現(xiàn)的問題也會有所不同。其問題類型更是千差萬別，在此就不一一列舉。

參考文獻(xiàn)