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商業(yè)銀行貸款政策范文第1篇

【關(guān)鍵詞】宏觀經(jīng)濟(jì)；貨幣政策；商業(yè)銀行；不良貸款率

一、引言

美國次貸危機(jī)顯示了不良貸款率與宏觀經(jīng)濟(jì)和貨幣政策之間的關(guān)系——低迷的CPI使美聯(lián)儲(chǔ)調(diào)低利率刺激需求，也使銀行放松貸款審核，導(dǎo)致信貸快速擴(kuò)張，信貸高增長會(huì)引起未來不良貸款大量積聚的風(fēng)險(xiǎn)。趨勢(shì)反轉(zhuǎn)時(shí)，美聯(lián)儲(chǔ)為抑制資產(chǎn)價(jià)格增長調(diào)高利率、收緊銀根，企業(yè)資金鏈斷裂，償債能力出現(xiàn)困難，大量不良暴露。貨幣政策在我國宏觀調(diào)控中的作用日益顯著，前些年為促進(jìn)復(fù)蘇我國采取4萬億投資和寬松貨幣政策，這些政策會(huì)影響信貸質(zhì)量。因此，分析宏觀經(jīng)濟(jì)、貨幣政策與不良貸款的關(guān)系意義重大。

二、文獻(xiàn)綜述

關(guān)于宏觀經(jīng)濟(jì)與不良貸款的關(guān)系，Gambera（2000）[1]and Fofack（2005）[2]分別研究美國和非洲銀行，發(fā)現(xiàn)不良貸款主要受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。周忠明（2005）以江蘇省379戶企業(yè)為樣本進(jìn)行調(diào)查，得出約70%不良貸款的形成與宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)有關(guān)。[3]李思慧（2007）[4]和李麟（2009）[5]分別采用主成分回歸和VAR進(jìn)行實(shí)證分析，研究表明不良貸款與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)呈強(qiáng)負(fù)相關(guān)。

對(duì)于貨幣政策與不良貸款的關(guān)系，Jimenez（2008）and Ioannidou（2009）分別研究西班牙與玻利維亞銀行的“風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)”，研究表明擴(kuò)張性貨幣政策將帶來更高的信貸風(fēng)險(xiǎn)。于一（2011）采用1999-2009年50家銀行數(shù)據(jù)考察貨幣政策的影響，研究發(fā)現(xiàn)擴(kuò)張性貨幣政策會(huì)刺激銀行風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性將其延續(xù)到貨幣政策緊縮階段。[6]

由此可知，大多文章忽略了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中貨幣政策調(diào)控的影響。實(shí)際上，不良貸款率在隨

經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而變化的同時(shí)，貨幣政策也會(huì)影響信貸質(zhì)量，本文將同時(shí)考慮兩者的作用。

三、機(jī)理分析

經(jīng)濟(jì)增長會(huì)對(duì)不良貸款產(chǎn)生兩方面影響。一方面，不良貸款率會(huì)隨著宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而波動(dòng)。隨著經(jīng)濟(jì)增長，企業(yè)盈利能力提高，有足夠多資金償還貸款，可降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，即宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與不良貸款率呈負(fù)相關(guān)。另一方面，國家往往會(huì)采用宏觀調(diào)控來熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，央行會(huì)收緊流動(dòng)性，這將增大銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露，不良率上升。

貨幣政策對(duì)不良貸款率的影響具體可分析如下：當(dāng)經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，央行采用擴(kuò)張性貨幣政策，這時(shí)銀行放松貸款準(zhǔn)入條件，擴(kuò)大信貸規(guī)模，使得一些盈利能力較差的項(xiàng)目也獲得貸款，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變好，擁有足夠多的資金用于還貸，使得當(dāng)期不良貸款率下降。但實(shí)際上信貸高增長會(huì)降低貸款質(zhì)量，引起未來銀行不良貸款大量積聚的風(fēng)險(xiǎn)。等到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化，央行采用緊縮性貨幣政策，通貨緊縮的出現(xiàn)使得大量不良貸款開始逐漸暴露。由此可見，貨幣政策會(huì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)不良貸款率的影響產(chǎn)生一定程度上的削弱，兩種效應(yīng)究竟哪一種效應(yīng)占主導(dǎo)，需要采用實(shí)證的方法加以研究。

四、實(shí)證分析

1.變量選取、樣本選擇

本文選取實(shí)際GDP增長率（GDPR）反映經(jīng)濟(jì)景氣程度，采用M2增長率（M2R）、1年期貸款基準(zhǔn)利率（BIR）和存款準(zhǔn)備金率（RE）作為貨幣政策變量，被解釋變量為不良貸款率（NPLR）。采用2004年Q1至2012年Q4的數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析，樣本對(duì)象為我國商業(yè)銀行。為使結(jié)果更準(zhǔn)確，本文采用施華強(qiáng)（2005）的方法[7]將銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)上的不良率數(shù)據(jù)加以變換，計(jì)算剔除剝離的不良率，即NPLR。

2.實(shí)證研究過程

首先采用ADF方法進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)，所有變量都是I（1）序列。其次進(jìn)行Johnson協(xié)整檢驗(yàn)，結(jié)果表明，（NPLR，GDPR，M2R，BIR，RE）之間存在協(xié)整關(guān)系。

本文選用VAR模型來具體分析各宏觀經(jīng)濟(jì)變量對(duì)不良貸款的影響，滯后階數(shù)由LR、FPE、AIC、SC和HQ值確定為2。由脈沖響應(yīng)函數(shù)可知GDPR對(duì)NPLR的沖擊為負(fù)，這表明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與不良貸款率呈負(fù)相關(guān)；M2R對(duì)NPLR的沖擊為負(fù)，BIR和RE對(duì)NPLR的沖擊為正，這表明緊縮性的貨幣政策會(huì)帶來不良貸款率的上升。當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好時(shí)，雖然貨幣當(dāng)局采取的緊縮性貨幣政策會(huì)抵消一部分不良貸款率的下降，但總體而言銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)還是下降的。根據(jù)方差分解，可得出NPLR受其自身影響最大，其次為GDPR和M2R，而受BIR、RE的影響較小。這也說明貨幣政策只可以從一定程度上抵消宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)不良貸款率的影響，并且BIR和RE對(duì)不良貸款率的影響較小，與脈沖響應(yīng)結(jié)論相一致。

五、結(jié)論及建議

1.結(jié)論

（1）GDP增長率與不良貸款率呈負(fù)相關(guān)，這表明雖然貨幣政策會(huì)從一定程度上削弱經(jīng)濟(jì)增長對(duì)不良貸款率的影響，但這種影響相對(duì)較小。M2增長率與不良貸款率呈負(fù)相關(guān)，利率與存款準(zhǔn)備金率與不良貸款率呈正相關(guān)，故擴(kuò)張性貨幣政策會(huì)降低不良貸款率。

（2）在貨幣政策工具中，M2對(duì)不良貸款率的影響最大，而利率與存款準(zhǔn)備金率的影響較小，這與我國實(shí)際情況相一致。由于我國利率尚未完全市場(chǎng)化，而存款準(zhǔn)備金率這一數(shù)量型工具較為猛烈，故我國常采用貨幣供應(yīng)量作為中介目標(biāo)。

2.政策建議

（1）由于貨幣政策會(huì)影響信貸質(zhì)量，所以央行要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)做出前瞻性和系統(tǒng)性把握。在衰退時(shí)，當(dāng)期擴(kuò)張性貨幣政策能夠較快帶來經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的效果，但這一過程積累的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在隨后幾期釋放，為隨后經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中的風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

（2）不良貸款大部分都是在貸款增長較快時(shí)期投放出去的，因此為保證銀行穩(wěn)健運(yùn)行，在實(shí)施經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃的同時(shí)，央行有必要抑制信貸過快投放。

參考文獻(xiàn)：

[1]Gambera M. Simple Forecasts of Bank Loan Quality in the Business Cycle [J].Federal Reserve Bank of Chicago，2000.

[2]Fofack， Non-performing loans in sub-Saharan Africa：Causal Analysis and Macroeconomic Implications[J].World Bank Policy Research Working，2005.

[3]周忠明.不良貸款與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系分析[J].銀行業(yè)監(jiān)管，2005，6：45-46.

[4]李思慧，顏向農(nóng).商業(yè)銀行不良貸款與宏觀經(jīng)濟(jì)因素相關(guān)性實(shí)證分析[J].時(shí)代金融，2007，5：45-46.

[5]李麟，索彥峰.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、不良貸款與銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)[J].國際金融研究，2009，6：55-63.

[6]于一，何維達(dá).貨幣政策、信貸質(zhì)量與銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好的實(shí)證檢驗(yàn)[J].國際金融研究，2011，

12：59-68.

商業(yè)銀行貸款政策范文第2篇

一、存款準(zhǔn)備金政策的相關(guān)理論和傳導(dǎo)機(jī)制

存款準(zhǔn)備金，是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要時(shí)在中央銀行準(zhǔn)備的存款。央行進(jìn)行宏觀貨幣經(jīng)濟(jì)調(diào)整的重要手段就是調(diào)整銀行的存準(zhǔn)率，其目的是預(yù)防社會(huì)貨幣供應(yīng)量增長過快，防止產(chǎn)生通貨膨脹。

貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的實(shí)質(zhì)即央行通過運(yùn)用一系列的貨幣政策工具來影響經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使其改變其在金融市場(chǎng)和實(shí)體市場(chǎng)中的經(jīng)濟(jì)行為，以實(shí)現(xiàn)貨幣政策的最終目標(biāo)。貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制分為貨幣渠道和信貸渠道，我國調(diào)整存款準(zhǔn)備金率的貨幣政策信貸傳導(dǎo)過程為：

法定存款準(zhǔn)備金率上調(diào)商業(yè)銀行信貸規(guī)模收縮商業(yè)銀行的存貸比上升貨幣乘數(shù)減小貨幣供給量減少市場(chǎng)利率升高投資、消費(fèi)支出減少產(chǎn)出減少。

我國存款準(zhǔn)備金政策通過信用途徑對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，從而使銀行信貸渠道成為貨幣政策傳導(dǎo)的主要渠道。以上是我國實(shí)施貨幣政策的主要傳導(dǎo)途徑。

二、我國存款準(zhǔn)備金政策效應(yīng)的實(shí)證分析

1.存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整和商業(yè)銀行信貸增長率的OLS估計(jì)

根據(jù)上文的分析，本文選用2010年1月-2012年12月的信貸增長率和存款準(zhǔn)備金率的月度數(shù)據(jù)，建立回歸模型，檢驗(yàn)存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整引起商業(yè)銀行的貸款增長率如何變化。由于調(diào)整存款準(zhǔn)備金率的時(shí)間有不確定性，所以在回歸模型中引入虛擬變量（=0表示存款準(zhǔn)備金率不調(diào)整，=1表示存款準(zhǔn)備金率調(diào)整）。通過OLS方法對(duì)模型進(jìn)行估計(jì)，在滿足t檢驗(yàn)和無自相關(guān)的條件下得到回歸方程如下：

■

以上回歸方程說明，存款準(zhǔn)備金率每上調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，商業(yè)銀行的貸款增長率就下降0.873252個(gè)百分點(diǎn)，這是因?yàn)榇婵顪?zhǔn)備金率的上調(diào)會(huì)收縮商業(yè)銀行的信貸規(guī)模，所以存款準(zhǔn)備金率與商業(yè)銀行的貸款增長率之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。由以上的分析可知，法定存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整將直接影響商業(yè)銀行的信貸資金規(guī)模。

2.基于VEC模型的實(shí)證分析

以下本文采用向量誤差修正模型（VEC模型）對(duì)存款準(zhǔn)備金率的信貸傳導(dǎo)渠道進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。

本文選取通貨膨脹率作為檢驗(yàn)存款準(zhǔn)備金政策有效性的代表變量；選取商業(yè)銀行的各項(xiàng)人民幣貸款余額CR作為貨幣政策的信貸傳導(dǎo)渠道的變量，選取貨幣供應(yīng)量M2作為貨幣政策的貨幣傳導(dǎo)渠道的變量，選取數(shù)據(jù)的樣本區(qū)間為2006年1月至2012年12月。商業(yè)銀行貸款余額CR和貨幣供應(yīng)量M2均進(jìn)行了季節(jié)調(diào)整（采用X-12方法），并取對(duì)數(shù)。所有數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)和中國人民銀行官網(wǎng)。

在用VEC模型檢驗(yàn)前首先要用單位根檢驗(yàn)來檢查序列的平穩(wěn)性。檢驗(yàn)結(jié)果如下表所示：

表1 各時(shí)間序列的ADF檢驗(yàn)結(jié)果

如上表所示，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果的P值可知，三個(gè)變量的原始序列非平穩(wěn)，經(jīng)過一階差分后均為單整序列，即平穩(wěn)序列。因此，還需證明三個(gè)變量之間存在長期的協(xié)整關(guān)系。

對(duì)商業(yè)銀行貸款余額CR、貨幣供應(yīng)量M2和通貨膨脹率進(jìn)行Johansen協(xié)整檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果如下表所示：

表2 各時(shí)間序列的協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果假設(shè)的協(xié)整數(shù)

注：*表明在5%的顯著性水平下拒絕原假設(shè)

由上表可知，商業(yè)銀行貸款余額CR、貨幣供應(yīng)量M2和通貨膨脹率三個(gè)序列之間有且只有一個(gè)協(xié)整關(guān)系，證明其三者之間存在長期的共同趨勢(shì)。因此，可以對(duì)上述三個(gè)變量進(jìn)行格蘭杰因果檢驗(yàn)。

為了說明各個(gè)變量之間的因果關(guān)系，我們采用格蘭杰因果分析方法對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，結(jié)果如下：

表3 具有格蘭杰因果關(guān)系的內(nèi)生變量零假設(shè)

從檢驗(yàn)結(jié)果可以看出，商業(yè)銀行貸款余額CR和貨幣供應(yīng)量M2都是通貨膨脹率的Granger原因，說明貨幣政策傳導(dǎo)渠道主要有信貸渠道和貨幣渠道。但是從顯著性來看，商業(yè)銀行貸款余額對(duì)通貨膨脹率有較強(qiáng)的解釋能力。

依據(jù)前文所得結(jié)論，這三個(gè)變量之間存在一個(gè)長期穩(wěn)定的協(xié)整關(guān)系，因此本文將建立VEC模型來分析商業(yè)銀行貸款余額CR、貨幣供應(yīng)量M2和通貨膨脹率之間的長期關(guān)系。本文在前面對(duì)三個(gè)變量進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)時(shí)已經(jīng)得到協(xié)整向量的估計(jì)值，其估計(jì)結(jié)果如下：

表4協(xié)整向量表變量名稱

注：表中（）內(nèi)的數(shù)值為各系數(shù)t檢驗(yàn)對(duì)應(yīng)的伴隨概率。

根據(jù)上表的估計(jì)結(jié)果可得出以下協(xié)整方程：

■

方程中的系數(shù)表示：商業(yè)銀行貸款余額每降低1個(gè)百分點(diǎn)，通貨膨脹率平均約降低0.054個(gè)百分點(diǎn)；貨幣供應(yīng)量每降低1個(gè)百分點(diǎn)，通貨膨脹率平均約降低0.029個(gè)百分點(diǎn)。但是二者均不顯著，說明貨幣供應(yīng)量M2與商業(yè)銀行貸款余額CR對(duì)通貨膨脹率的影響較小，同時(shí)也說明不能僅從收縮貨幣供應(yīng)量或收縮商業(yè)銀行貸款余額來抑制通貨膨脹率的產(chǎn)生。

三、結(jié)論

以上通過建立存款準(zhǔn)備金率和商業(yè)銀行貸款增長率的OLS模型，以及應(yīng)用單位根檢驗(yàn)、協(xié)整檢驗(yàn)及格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)來處理非平穩(wěn)變量的分析方法，然后建立誤差修正模型討論變量間的長期均衡關(guān)系，最終對(duì)我國存款準(zhǔn)備金貨幣政策傳導(dǎo)的信貸渠道和貨幣渠道進(jìn)行比較，可以得到以下的結(jié)論：

第一，存款準(zhǔn)備金率的變化與商業(yè)銀行信貸增長率的變化之間是負(fù)相關(guān)關(guān)系，存準(zhǔn)率每上調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，銀行信貸增長率下降0.86個(gè)百分點(diǎn)，故存準(zhǔn)率的調(diào)整會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性產(chǎn)生一定影響。

第二，我國的貨幣政策是非中性的，即其通過貨幣渠道和信貸渠道的傳導(dǎo)對(duì)通貨膨脹率產(chǎn)生一定的影響。

第三，從協(xié)整方程所表現(xiàn)的長期均衡關(guān)系來看，信貸渠道和貨幣渠道對(duì)通貨膨脹率的影響均不顯著，這說明我國在實(shí)行貨幣政策時(shí)，長期通過信貸渠道和貨幣渠道來影響通貨膨脹率的效果不明顯。

商業(yè)銀行貸款政策范文第3篇

摘要：基于已發(fā)生損失模型的撥備制度會(huì)加劇銀行信貸的順周期性，從而加劇金融體系的順周期性。本文選取16家上市商業(yè)銀行2004～2013年的數(shù)據(jù)，采用動(dòng)態(tài)面板模型實(shí)證分析銀行貸款損失撥備對(duì)信貸的影響。結(jié)果表明，我國商業(yè)銀行貸款損失撥備計(jì)提具有明顯的順周期性，且存在利潤操縱行為，應(yīng)積極實(shí)施基于預(yù)期損失原則的動(dòng)態(tài)撥備制度。

關(guān)鍵詞：貸款損失撥備；順周期性；利潤操縱

一、引言及文獻(xiàn)綜述

2008年金融危機(jī)讓金融監(jiān)管者們意識(shí)到現(xiàn)行的基于已發(fā)生損失模型的撥備制度已經(jīng)不能滿足商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的要求。因?yàn)榛谝寻l(fā)生損失模型的撥備制度延誤了銀行損失的確認(rèn)，同時(shí)導(dǎo)致了對(duì)預(yù)期信用損失的判斷缺乏準(zhǔn)確性（Elnahass等，2013），這加劇了銀行信貸的順周期性，從而加劇了金融體系的順周期性。

關(guān)于貸款損失撥備管理與銀行信貸周期的關(guān)系，國內(nèi)外學(xué)者進(jìn)行了大量的理論與實(shí)證研究。大部分研究表明現(xiàn)行的基于已發(fā)生損失模型的貸款損失撥備制度會(huì)加劇銀行信貸的順周期性。如Laeven 和 Majoni（2003）考察了貸款損失撥備與宏觀經(jīng)濟(jì)變量之間的聯(lián)系。他們假設(shè)經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)會(huì)影響銀行貸款質(zhì)量的波動(dòng)，在變化波動(dòng)過程中，銀行的貸款損失撥備起到了較為重要的作用，原因在于在經(jīng)濟(jì)下行期提取較多撥備導(dǎo)致貸款供給的縮減，進(jìn)而通過金融加速器效應(yīng)影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)的周期波動(dòng)。Bouvatier和Lepetit（2008）研究發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，由于對(duì)未來具有樂觀預(yù)期，商業(yè)銀行提取較少的貸款損失撥備，提供更多的信貸投放；相反在經(jīng)濟(jì)低迷期，商業(yè)銀行因?yàn)橐崛≥^多的貸款損失撥備可能會(huì)進(jìn)一步壓縮信貸。Gebhardt 和Farkas（2011）指出，由于商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)上行期間沒有計(jì)提充足的撥備金，基于已發(fā)生損失原則計(jì)提撥備會(huì)使銀行高估其利潤；同時(shí)銀行將貸款損失留在經(jīng)濟(jì)下行期確認(rèn)，在下行期大量計(jì)提撥備金，使得經(jīng)濟(jì)衰退期的利潤更低，從而放大了信貸周期。國內(nèi)相關(guān)實(shí)證研究也得到了大致相同的研究結(jié)論，如袁鯤和王嬌（2014）對(duì)我國上市銀行信貸相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后認(rèn)為，商業(yè)銀行貸款損失撥備計(jì)提具有典型的“后視型”特征，這在一定程度上導(dǎo)致了貸款損失撥備的順周期性。段軍山（2012）的實(shí)證檢驗(yàn)也表明，商業(yè)銀行貸款損失撥備金與貸款總量和貨幣供應(yīng)量之間存在顯著的正向關(guān)系，從而間接驗(yàn)證了貸款損失撥備的順周期性。

雖然從理論上來看，按我國現(xiàn)行的基于已發(fā)生損失模型的貸款損失撥備制度計(jì)提撥備，將導(dǎo)致?lián)軅溆?jì)提的順周期性。但是，事實(shí)是否如此，還需要通過實(shí)證來檢驗(yàn)。本文將運(yùn)用 16家上市商業(yè)銀行2004～2013年的面板數(shù)據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)商業(yè)銀行貸款損失撥備的順周期性，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對(duì)策。

二、研究設(shè)計(jì)

1.模型的設(shè)定

一些理論研究及實(shí)證檢驗(yàn)（Lepetit和Bouvatier，2008）將影響商業(yè)銀行貸款損失撥備的因素分為三類：非自由裁量因素、自由裁量因素及宏觀經(jīng)濟(jì)因素。本文選取年末不良貸款率NPL及不良貸款率的增量（=）作為非自由裁量因素。這兩個(gè)變量表示銀行貸款組合的違約風(fēng)險(xiǎn)，理論上其系數(shù)均> 0。同時(shí)，由于貸款組合的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)也與貸款規(guī)模相關(guān)，模型中引入貸款占總資產(chǎn)的比率L作為被解釋變量，以反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)組合所面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。理論預(yù)期該變量的系數(shù)> 0。Bikker和Metzemaker（2005）等學(xué)者的研究表明，商業(yè)銀行有利用動(dòng)態(tài)撥備操縱利潤的動(dòng)機(jī)，以此減少盈余的波動(dòng)性。因此，本文模型中引入資產(chǎn)收益率ROE作為自由裁量因素，以反映銀行操縱利潤是否真實(shí)。如果商業(yè)銀行存在一定的操縱利潤動(dòng)機(jī)，則理論預(yù)期該變量的系數(shù)> 0。已有的相關(guān)實(shí)證檢驗(yàn)均表明商業(yè)銀行貸款損失撥備的計(jì)提受經(jīng)濟(jì)周期影響（Pain，2003等），這主要是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)周期的變化會(huì)給債務(wù)人的收入帶來變化，進(jìn)而影響借款人償還銀行貸款的能力，導(dǎo)致貸款質(zhì)量受到影響，最終影響貸款損失撥備的計(jì)提。本文模型中考慮用GDP 年增長率Y和全社會(huì)信貸年增長率W作為被解釋變量來代表影響資產(chǎn)質(zhì)量的宏觀經(jīng)濟(jì)因素。理論預(yù)期這兩個(gè)變量的系數(shù)均

設(shè)定模型如下：

其中，表示銀行i在第t年年末貸款損失撥備與總資產(chǎn)的比率；模型中引入了LLP滯后一期變量作為解釋變量，考慮到LLP的動(dòng)態(tài)調(diào)整因素；表示銀行i在第t年年末不良貸款率；表示銀行i第t-1年到第t年間不良貸款率的增量；表示銀行i在第t年年末貸款與總資產(chǎn)之間的比率；為銀行i在第t年年末的資產(chǎn)收益率；表示第t-1年到第t年間的GDP增長率；表示第t-1年到第t年間的全社會(huì)信貸增長率；表示殘差項(xiàng)，服從分布。

2.樣本選擇及數(shù)據(jù)說明

由于在2004年左右國內(nèi)大型商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改造和資產(chǎn)重組，大量不良資產(chǎn)被剝離，因此在2004年以后，國內(nèi)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量普遍大幅提升，并且與其經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)程度逐步提高，能夠比較客觀反映出銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平。此外，根據(jù)數(shù)據(jù)的可得性，在2004 年之前，我國上市銀行較少，進(jìn)行規(guī)范信息披露的商業(yè)銀行很少?？紤]到上述兩點(diǎn)，本文選取中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、光大銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、華夏銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行、平安銀行等16家上市商業(yè)銀行2004～2013年相關(guān)數(shù)據(jù)作為樣本數(shù)據(jù)。盡管本文選取的樣本不是一個(gè)全樣本的研究對(duì)象，但這16家大型銀行基本能反映國內(nèi)銀行的貸款損失撥備計(jì)提情況。數(shù)據(jù)主要來源于國泰安金融數(shù)據(jù)庫、中國銀監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站、各家上市銀行年報(bào)等。

三、實(shí)證結(jié)果及分析

1.面板單位根檢驗(yàn)結(jié)果

本文的研究中加入了宏觀經(jīng)濟(jì)因素的相關(guān)變量。 因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)因素的非平穩(wěn)性，在對(duì)模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)前，先進(jìn)行面板單位根檢驗(yàn)，以檢驗(yàn)面板數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，用到的檢驗(yàn)方法包括LLC（Levin， Lin & Chu）、Fisher-ADF和Fisher-PP檢驗(yàn)。

根據(jù)原始數(shù)據(jù)，面板單位根檢驗(yàn)結(jié)果如表1。雖然不同檢驗(yàn)方法對(duì)模型中各個(gè)變量的單位根檢驗(yàn)沒有得到完全一致的結(jié)果，但是，當(dāng)對(duì)模型中未通過檢驗(yàn)的變量進(jìn)行一階差分并檢驗(yàn)后，所有變量都通過了顯著性檢驗(yàn)，是平穩(wěn)的。因而本文可以運(yùn)用一階差分廣義矩估計(jì)（Diff-GMM）方法進(jìn)行參數(shù)估計(jì)。

表1面板單位根檢驗(yàn)

數(shù)據(jù)來源：作者使用EVIEWS8.0計(jì)算整理所得。滯后期是1，內(nèi)生變量是個(gè)體效應(yīng)，Newey-West 帶寬使用Bartlett 核估計(jì)。符號(hào) *、**、*** 分別表示10%、5%、1%的顯著性水平。

2.實(shí)證結(jié)果及分析

通過EVIEWS8.0對(duì)模型進(jìn)行計(jì)量分析，得到如下估計(jì)結(jié)果：

表2模型的動(dòng)態(tài)面板估計(jì)

注：括號(hào)內(nèi)的數(shù)據(jù)為回歸系數(shù)的t值。符號(hào) *、**、*** 分別表示10%、5%、1%的顯著性水平。

從表2的結(jié)果來看，Sargan檢驗(yàn)的P值為0.4657，說明工具變量的選擇是有效的，工具變量與誤差項(xiàng)不相關(guān)，模型過度約束正確。且AR（2）的p值為0.6613，說明一階差分的殘差不存在二階段序列相關(guān)，模型的設(shè)定是合理的。由此可以認(rèn)為本文模型運(yùn)用一階差分廣義矩估計(jì)Diff-GMM估計(jì)的結(jié)果是穩(wěn)定可靠的。

從表2中實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)果可以看出：所以解釋變量的參數(shù)估計(jì)都符合預(yù)期，且都通過了1%顯著性檢驗(yàn)。的系數(shù)為正，由此說明，我國商業(yè)銀行上一期貸款損失撥備金的計(jì)提對(duì)后期撥備金的計(jì)提具有顯著的影響，撥備計(jì)提表現(xiàn)出較大的慣性。及的系數(shù)為正，說明當(dāng)不良貸款率上升時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)提更多的撥備金以抵御信貸違約風(fēng)險(xiǎn)。但是這種“后顧性”行為將導(dǎo)致?lián)軅溆?jì)提體現(xiàn)出順周期性?？梢哉J(rèn)為我國商業(yè)銀行貸款損失撥備存在一定的順周期性。的系數(shù)為正，說明貸款對(duì)銀行撥備計(jì)提有顯著的正向影響，撥備金隨著銀行信貸增長而增加，也從側(cè)面說明我國商業(yè)銀行貸款損失撥備存在一定的順周期性。和的系數(shù)都為負(fù)，即在經(jīng)濟(jì)處于上升時(shí)期，GDP和信貸增長較快，但信貸違約風(fēng)險(xiǎn)較低，銀行會(huì)少提貸款損失撥備；反之，銀行會(huì)多提撥備金，也能說明我國貸款損失撥備計(jì)提存在一定的順周期性。銀行資產(chǎn)收益率的系數(shù)為正，由此可見，我國商業(yè)銀行有利用撥備操縱利潤的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)。當(dāng)銀行利潤增加時(shí)，銀行會(huì)增加撥備金的計(jì)提，反之，撥備金相應(yīng)減少，以此來進(jìn)行利潤操縱。

四、結(jié)論及政策建議

本文以我國16 家上市商業(yè)銀行為研究樣本，運(yùn)用2004～2013年的數(shù)據(jù)對(duì)貸款損失撥備順周期性進(jìn)行了實(shí)證研究，主要結(jié)論如下：（1）商業(yè)銀行貸款損失撥備計(jì)提具有一定的慣性，前期撥備計(jì)提對(duì)后期的影響比較大；（2）商業(yè)銀行貸款損失撥備計(jì)提缺乏前瞻性，存在較明顯的順周期性特征；（3）商業(yè)銀行會(huì)利用貸款損失撥備操縱利潤，以進(jìn)行盈余管理。

為了客觀、合理地反映商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)，緩解貸款損失撥備計(jì)提行為的順周期性，防止銀行利用撥備進(jìn)行利潤操縱，有必要對(duì)目前我國商業(yè)銀行貸款損失撥備制度進(jìn)行改革，為此提出以下建議：

一是鼓勵(lì)和倡導(dǎo)商業(yè)銀行建立基于“預(yù)期損失 ”原則的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，探討以預(yù)期損失而非已發(fā)生損失計(jì)提貸款損失撥備的可行性。我國現(xiàn)行的撥備模型是基于已發(fā)生損失原則的，因其撥備計(jì)提不可避免的存在“后顧性”，所以現(xiàn)行的貸款損失撥備存在周期性。而基于“預(yù)期損失“原則的撥備計(jì)提因具備“前瞻性”特征，能夠克服撥備的順周期性。

二是實(shí)施具有前瞻性的動(dòng)態(tài)撥備制度，引入逆周期調(diào)整機(jī)制，當(dāng)銀行貸款增速顯著高于歷史平均值時(shí)，引導(dǎo)銀行計(jì)提逆周期性貸款損失撥備。西班牙等國家具備比較成熟的動(dòng)態(tài)撥備制度，其核心是通過基于歷史數(shù)據(jù)參數(shù)的撥備模型，逆周期計(jì)提一般撥備以抵補(bǔ)專項(xiàng)撥備的順周期波動(dòng)，以緩解貸款損失撥備的周期性。從各國實(shí)施的效果看，動(dòng)態(tài)撥備制度確實(shí)也能很好的緩解貸款損失撥備的順周期性。

三是提高貸款損失撥備信息披露的透明度，增強(qiáng)銀行貸款損失撥備計(jì)提的審慎性與可比性，防止銀行利用撥備操縱利潤。由于我國上市銀行對(duì)貸款減值在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與監(jiān)管政策之間存在差異，從而造成信息不對(duì)稱，降低了會(huì)計(jì)信息的有用性，因而要加強(qiáng)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的規(guī)范性監(jiān)管，同時(shí)統(tǒng)一銀行業(yè)的利潤表報(bào)告格式，可單列“貸款損失撥備差額”和“一般撥備差額”項(xiàng)目，并對(duì)上述缺口及其在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與監(jiān)管政策之間體現(xiàn)的差異予以充分說明，以提高會(huì)計(jì)信息的透明度和可比性。（作者單位：長沙理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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商業(yè)銀行貸款政策范文第4篇

【Abstract】 Loan is a main asset form of the commercial banks in China. It is very important to our country commercial bank . The loans is main asset form and profit source of China's commercial banks in recent years. This paper analyzes the structure status and operating performance trend of commercial bank’s loan， puts forward reasonable countermeasures for operating performance of the commercial bank by mechanism analysis and empirical analysis method.

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；貸款結(jié)構(gòu)；經(jīng)營績效；影響；建議

【Keywords】commercial bank； loan structure； operating performance； influence； suggestion

【中圖分類號(hào)】F832.3 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）03-0038-02

1 引言

1.1 研究的背景和目的

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行作為金融領(lǐng)域重要的組成部分之一，在社會(huì)生活以及經(jīng)濟(jì)生活的很多個(gè)領(lǐng)域均發(fā)揮著不可替代的作用，其改革與發(fā)展直接關(guān)系著經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的全局。

1.2 研究的意義

如2008年美國的次貸危機(jī)影響了全球經(jīng)濟(jì)，可見僅是一國的金融安全已經(jīng)至關(guān)重要，而在金融領(lǐng)域中銀行業(yè)則占據(jù)了重要位置，銀行業(yè)的安全也直接影響了金融的穩(wěn)定，所以銀行業(yè)的安全、穩(wěn)定也變得十分重要[1]。

2 貸款結(jié)構(gòu)與商業(yè)銀行經(jīng)營績效概述

2.1 商業(yè)銀行貸款及其結(jié)構(gòu)

貸款是商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)之一，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤最大化的主要手段，是商業(yè)銀行最主要的盈利資產(chǎn)，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)。貸款結(jié)構(gòu)指貸款金額、還款方式、還款期限、利率以及其他方面限制性等要素的安排[2]。

2.1.1 期限結(jié)構(gòu)

期限結(jié)構(gòu)是指短期貸款和中長期貸款各自占貸款總額的比例。短期貸期限在1年或者1年齲其特點(diǎn)是期限短、風(fēng)險(xiǎn)小、利率低，通常以“放款”的方式發(fā)放，主要用于滿足借款人對(duì)資金短期使用的需求。

2.1.2 利率結(jié)構(gòu)

利率結(jié)構(gòu)是指利率體系中各種利率的組合情況。按照貨幣資金借貸關(guān)系持續(xù)期間內(nèi)利率水平是否變動(dòng)來劃分，貸款利率可分為固定利率與浮動(dòng)利率。

2.2 貸款結(jié)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響

次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)的爆發(fā)使人們更加關(guān)注信貸結(jié)構(gòu)，近年來出現(xiàn)貸權(quán)限、貸款投向過分集中于某一企業(yè)、行業(yè)和地區(qū)的現(xiàn)象。貸款的集中度對(duì)銀行績效有正反兩方面影響[3]。

3 我國商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)與績效現(xiàn)狀

3.1 我國商業(yè)銀行貸款及其結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

相對(duì)于信用貸款來說，擔(dān)保貸款的擔(dān)保成本較高：在貸款審批和發(fā)放過程中存在法律和保險(xiǎn)成本；在破產(chǎn)清算時(shí)存在回收及拍賣成本。

3.2 我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效現(xiàn)狀

2012―2015年我國上市銀行凈資產(chǎn)收益率整體上有著較大幅度的增長。銀行的收益性在很大程度上得到了改善，這與政府提供的幫助分不開，特別是對(duì)國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的剝離。持續(xù)加大監(jiān)管強(qiáng)度，國際金融組織也將進(jìn)一步提高對(duì)上市商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的要求，并完善相關(guān)制度的建設(shè)[4，5]。

4 我國商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)影響經(jīng)營績效的機(jī)理分析[7，8]

4.1 期限結(jié)構(gòu)

期限結(jié)構(gòu)是債券市場(chǎng)相對(duì)定價(jià)的一個(gè)基準(zhǔn)。如果市場(chǎng)上有完整的零息債券收益率曲線，任何債券的未來現(xiàn)金流都可以用該曲線上相應(yīng)的收益率去分別貼現(xiàn)，求和可得到該債券的價(jià)值。

4.2 擔(dān)保結(jié)構(gòu)

銀行對(duì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)發(fā)放信用貸款，而對(duì)劣質(zhì)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或擔(dān)保貸款。在現(xiàn)實(shí)中，我們無法清除掉道德風(fēng)險(xiǎn)的可能，也無法在道德發(fā)生是覆蓋所有損失。

4.3 貸款密集度

貸款的集中度對(duì)銀行績效有正反兩方面影響。正面影響認(rèn)為貸款集中度可降低經(jīng)營成本，表明銀企關(guān)系良好，銀行可有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。

5 優(yōu)化我國商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營績效對(duì)策建議

5.1 合理分配信貸結(jié)構(gòu)比例

目前我國商業(yè)銀行的信貸期限結(jié)構(gòu)存在的問題，利率期限結(jié)構(gòu)方面需要引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)充分運(yùn)用利率浮動(dòng)政策，適度減少銀行的中長期信貸，根據(jù)貨幣政策，合理確定貸款利率，提高信貸資金的配置效率[9]。

5.2 優(yōu)化新增貸款擔(dān)保的結(jié)構(gòu)

銀行貸款方式包括以下幾種主要的類型抵押貸款、擔(dān)保貸款和信用貸款。伴隨著金融體制的創(chuàng)新和改革及商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多由信用貸款方式轉(zhuǎn)入抵押貸款的方式是自己得到保護(hù)，最大限度避免和減少風(fēng)險(xiǎn)[10]。

5.3 適當(dāng)調(diào)節(jié)貸款利率比重

同時(shí)我們應(yīng)當(dāng)適當(dāng)調(diào)整貸款利率的比例，在政策允許的范圍內(nèi)，適當(dāng)降低低利率貸款的比重與此同時(shí)提高高利率的比重，并盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)。

6 結(jié)論

隨著金融業(yè)全球化的趨勢(shì)日益增強(qiáng)，我國商業(yè)的銀行面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)的壓力。但目前我國商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還存在著不合理的現(xiàn)象，各銀行應(yīng)該加大力度調(diào)整。對(duì)我國商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)的擔(dān)保結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)、貸款集中度進(jìn)行調(diào)整。

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商業(yè)銀行貸款政策范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 不良信貸資產(chǎn) 優(yōu)化

商業(yè)銀行不良信貸資產(chǎn)的成因

（一）貸款審查不嚴(yán)

我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，商業(yè)銀行貸款實(shí)行審核與發(fā)放相分離的制度，在審批制度上實(shí)行分級(jí)審批制度。審貸分離制度是貸款管理的基本制度。其基本要求是：調(diào)查評(píng)估借款人信用狀況的職權(quán)和審批借款人借款申請(qǐng)的職權(quán)分別由不同的職能部門和不同人員行使。審貸分離制度有利于避免貸款決策的盲目性、主觀性和任意性，從而保證商業(yè)銀行貸款的質(zhì)量。分級(jí)審批制度要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照其分支行資產(chǎn)狀況、負(fù)債規(guī)模的不同及管理水平的高低確定與分支行狀況相適應(yīng)的貸款審批權(quán)限。該制度有利于在保證商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)，提高審批貸款的效率。其目的是保證銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，避免人情貸款、以貸謀私等危及貸款安全的審批行為。然而，在實(shí)際操作中，貸款的審查與批準(zhǔn)有時(shí)受各種干擾及人情因素影響而流于形式，沒有規(guī)定嚴(yán)格的審貸分離流程及各自的責(zé)任。

（二）貸款擔(dān)保制度不健全

我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，商業(yè)銀行的貸款，借款人應(yīng)當(dāng)向商業(yè)銀行提供擔(dān)保。提供貸款的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力、抵押物的抵押權(quán)、質(zhì)物的質(zhì)權(quán)的權(quán)屬與價(jià)值以及商業(yè)銀行行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查和評(píng)估。貸款擔(dān)保措施不力是造成商業(yè)銀行不良貸款的主要原因之一。主要表現(xiàn)為：第一，沒有擔(dān)保。由于受粗放型經(jīng)營思想的影響，商業(yè)銀行對(duì)一些關(guān)系貸款、人情貸款，在借款人未提供任何擔(dān)保的情況下，草率審批和發(fā)放。第二，保證人的主體資格和償債能力審查不力。按照《擔(dān)保法》的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力進(jìn)行嚴(yán)格審查。然而，商業(yè)銀行有些貸款的保證人竟是毫無還債能力的“皮包公司”。有些關(guān)聯(lián)公司在商業(yè)銀行貸款中互相擔(dān)保，以至于經(jīng)濟(jì)稍不景氣或者遇到國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整時(shí)，銀行貸款發(fā)生系統(tǒng)性大規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)。第三，商業(yè)銀行對(duì)抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬、價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性評(píng)估不足、審查不嚴(yán)。具體表現(xiàn)為抵押物、質(zhì)物未辦理所有權(quán)證書，權(quán)屬不明，應(yīng)該進(jìn)行抵押、質(zhì)押登記的由于不想交付費(fèi)用而未登記，抵押物、質(zhì)物價(jià)值高估等。

（三）違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款

根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，關(guān)系人包括兩類人：第一類是自然人，指商業(yè)銀行的董事、管理人員、監(jiān)事、信貸業(yè)務(wù)員及其近親屬；第二類是非自然人，指第一類自然人主體投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織。我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，并且向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保性貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。然而，在實(shí)踐中，一方面很難查清關(guān)系人，另一方面對(duì)不同借款人擔(dān)保貸款的條件無法進(jìn)行比較，所以向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、人情貸款等現(xiàn)象普遍存在。這導(dǎo)致了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降。

（四）對(duì)借款人資信審查不嚴(yán)

我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)借款人償還借款的能力、借款的用途等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。其中，對(duì)借款人資信狀況進(jìn)行審查是保證貸款質(zhì)量防止銀行貸款形成呆、壞帳的有效方法之一。資信審查包括對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表的形式審查、償債能力的臨界預(yù)警評(píng)估以及重大訴訟的分析等。鑒于目前各商業(yè)銀行尚未健全政策與信息調(diào)研機(jī)構(gòu)和通訊網(wǎng)絡(luò)，因而對(duì)借款人的資信狀況跟蹤審查不力。商業(yè)銀行對(duì)借款人資信狀況缺乏統(tǒng)一授權(quán)管理，以至于同一商業(yè)銀行的一個(gè)部門在對(duì)借款人依法收貸，另一部門卻在對(duì)借款人的管理公司或者是子公司、母公司放貸。

（五）銀行內(nèi)部考核不嚴(yán)且對(duì)逾期貸款催收不力

科學(xué)、完善的內(nèi)部考核制度，有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，優(yōu)化商業(yè)銀行資源配置。商業(yè)銀行粗放式經(jīng)營、內(nèi)部考核不嚴(yán)是造成商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的主要原因之一。目前，各商業(yè)銀行建立了不良貸款追究的內(nèi)部考核制度，但仍然不健全，并且執(zhí)行力度不夠嚴(yán)格。一些信貸工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)發(fā)放貸款。對(duì)逾期貸款催收不力，甚至出現(xiàn)了貸款逾期未催收而超過訴訟時(shí)效及未在保證期間內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任而保證責(zé)任免除的案例。逾期貸款催收的常用方式有電話催收、函件催收、直接催收、委托催收、公告催收、公證催收等方式，對(duì)于保證貸款訴訟時(shí)效、保全銀行信貸資產(chǎn)具有重要意義。逾期貸款應(yīng)盡量采用直接催收，如果借款人拒絕簽收，應(yīng)采用公證方式催收。

（六）企業(yè)法人惡意破產(chǎn)逃債

企業(yè)法人惡意破產(chǎn)，是指公司、企業(yè)法人違反《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，采取各種欺詐手段，虛假破產(chǎn)或者非正常關(guān)閉、逃避債務(wù)的行為。惡意破產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式有：第一，虛假破產(chǎn)；第二，向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和移民；第三，真兼并，假破產(chǎn)；第四，否定抵押的效力；第五，虛列破產(chǎn)費(fèi)用及按需評(píng)估。企業(yè)法人惡意破產(chǎn)逃債的主要原因有：第一，地方保護(hù)主義嚴(yán)重；第二，法律、法規(guī)不完善；第三，企業(yè)法人融資成本高、民間高利貸倒逼；第四，受宏觀調(diào)控影響，銀行抽貸、停貸、延貸；第五，為了保增長和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，地方政府強(qiáng)令貸款。公司企業(yè)法人惡意破產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)銀行的利益，助長了公司、企業(yè)不誠信經(jīng)營的歪風(fēng)邪氣，導(dǎo)致實(shí)體經(jīng)濟(jì)空心化并增加社會(huì)治安負(fù)擔(dān)，埋下了金融危機(jī)的隱患，是形成不良信貸資產(chǎn)的主要原因之一（謝安平，2011）。

優(yōu)化不良信貸資產(chǎn)的措施