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內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控規(guī)范 合同管理 風(fēng)險(xiǎn)防控

現(xiàn)今社會(huì)，大小企業(yè)隨處可見(jiàn)，但其中有多少個(gè)企業(yè)是合理管理健康發(fā)展的，我們不得而知。身處法制社會(huì)，企業(yè)就應(yīng)該利用法律手段來(lái)保護(hù)自身的合法權(quán)利，介于大部分企業(yè)的法律意識(shí)、管理意識(shí)薄弱，在合同的制定管理，內(nèi)控方面仍存在很多問(wèn)題。為此合理應(yīng)用內(nèi)控理論，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)合同的管理監(jiān)督是非常必要的。

1.監(jiān)督管理合同時(shí)的問(wèn)題

其一，管理合同的單位一般權(quán)責(zé)分配不明確，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)一般會(huì)互相推卸責(zé)任，單位之間一般都沒(méi)有溝通，掌握合同的整體情況非常困難;其二，合同的格式與要求的不符，有的合同是書(shū)面方式，有的合同卻是簡(jiǎn)單的傳真件，在合同中，要素的表達(dá)不清楚，不分重點(diǎn)，某些重點(diǎn)條款有時(shí)還可能被簡(jiǎn)化;其三，許多企業(yè)只在合同簽訂前表現(xiàn)的很好，合同簽訂后態(tài)度就有所改變，有的甚至拿合同當(dāng)作一張白紙，不履行合同上的相關(guān)規(guī)定;其四，合同簽訂后，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)放任其自由發(fā)展，不會(huì)再跟蹤雙方履行合同的情況，當(dāng)然也不會(huì)發(fā)現(xiàn)合同履行時(shí)的不足而加以改正了。

2.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

2.1企業(yè)監(jiān)督管理合同時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1在沒(méi)有保障的情況下（并未簽訂合同時(shí)），合同雙方在沒(méi)有法律保障的合同上簽約，未經(jīng)過(guò)清楚的調(diào)查就簽訂合同，合同的對(duì)方可能不符合合同的要求，合同上的內(nèi)容并不詳細(xì)，重要規(guī)定被疏漏，甚至有欺詐可能，都有可能使企業(yè)受到侵害，將要承擔(dān)重大損失。

2.1.2合同簽訂之后，并未按照規(guī)定履行職責(zé)，或監(jiān)督管理不合理，都可能使企業(yè)面臨巨大的困難。

2.1.3合同簽訂后，雙方遇到糾紛時(shí)，處理不當(dāng)，既浪費(fèi)企業(yè)方的精力，又可能損害企業(yè)的形象、信譽(yù)和利益。

2.2管理合同時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1在準(zhǔn)備簽訂合同的過(guò)程中，包括合同內(nèi)容的預(yù)定，雙方情況的調(diào)查，雙方的邀約、談判，共同起草合同內(nèi)容等程序中都存在風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2雙方簽署合同時(shí)，包括征求律師的意見(jiàn)，在相關(guān)部門(mén)審核，之后會(huì)簽，最后雙方簽署紙質(zhì)合同的過(guò)程中。

2.2.3簽訂合同后雙方在履行合同時(shí)，包括對(duì)雙方是否履行合同的監(jiān)督、跟蹤，可能出現(xiàn)的變化，或者終止合同，甚至引起糾紛的過(guò)程中。在雙方簽訂合同后，應(yīng)注意之后的追蹤監(jiān)督管理，防止雙方態(tài)度向不利于合同進(jìn)行的方向發(fā)展，及時(shí)的總結(jié)雙方履行合同的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，有利于雙方順利的履行合同。

2.2.4合同履行后的總結(jié)階段，在合同順利履行后，應(yīng)做好對(duì)此次履行合同的評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，記錄檔案等程序;再建立有關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)順利履行合同的一方進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，懲罰未履行合同的一方。以上做法都有利于今后合同的更全面管理監(jiān)督。

2.3用內(nèi)控理論管理合同時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1內(nèi)部控制理論的局限性

在審計(jì)環(huán)境的影響下，大多數(shù)企業(yè)所理解的內(nèi)控的主要內(nèi)容都是財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于內(nèi)部的合同管理和法律風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有足夠的重視，以至于在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中總會(huì)遇到這樣那樣的合同問(wèn)題。

2.3.2內(nèi)部控制理論流程上的局限性

大部分企業(yè)只是注意到了合同流程中所需花費(fèi)的成本，以為這樣不僅沒(méi)什么作用，還為企業(yè)增加了預(yù)算，殊不知合同監(jiān)督管理不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)有多大。

2.3.3企業(yè)內(nèi)部法人制度不規(guī)范

大部分企業(yè)都只是空有法人名頭，卻沒(méi)有達(dá)到其應(yīng)有的作用，權(quán)衡利弊。合同監(jiān)督管理制度只是空殼，實(shí)施過(guò)程中困難多。有的企業(yè)甚至用空制度來(lái)違規(guī)犯法。

3.風(fēng)險(xiǎn)防控

3.1企業(yè)內(nèi)控理論

企業(yè)內(nèi)控理論一直在發(fā)展的過(guò)程中完善著，發(fā)展的過(guò)程大致是由內(nèi)部牽制到內(nèi)控制度到內(nèi)控結(jié)構(gòu)再到內(nèi)控整體框架這幾個(gè)大的階段。上世紀(jì)內(nèi)控的主要精力都集中在了審計(jì)和制度設(shè)計(jì)兩方面。

3.2內(nèi)控五要素

3.2.1環(huán)境要素。每個(gè)企業(yè)的結(jié)構(gòu)其實(shí)都大致相同，無(wú)非是企業(yè)中的人和人做的活動(dòng)，其中人是主導(dǎo)因素，是組成企業(yè)結(jié)構(gòu)的重要因素。所以提高企業(yè)人對(duì)內(nèi)控理論的認(rèn)識(shí)，有利于內(nèi)控理論在企業(yè)中的更好實(shí)施，也有助于企業(yè)人之間的團(tuán)結(jié)和企業(yè)的健康發(fā)展。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)要素。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中一定潛在著各種風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)一定要有可以辨認(rèn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隨時(shí)的跟蹤、評(píng)估和控制。

3.2.3信息、溝通要素。隨著合同管理時(shí)環(huán)境的變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)當(dāng)時(shí)的信息進(jìn)行整理和溝通，以便于合同管理隨時(shí)適應(yīng)環(huán)境，這不僅對(duì)合同的管理起著至關(guān)重要的作用，也可以使企業(yè)內(nèi)控理論越來(lái)越完善。

3.2.4內(nèi)部監(jiān)督要素。在適當(dāng)?shù)男б婧统杀驹瓌t下，企業(yè)內(nèi)部要對(duì)合同的管理實(shí)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控，并考核，對(duì)于違規(guī)現(xiàn)象要加以改正。

3.3合同管理時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防控

3.3.1準(zhǔn)備階段。合同的簽約主體必須是合格的，這是合同有效成立的條件之一。如果主體不合格，那結(jié)果就是合同被撤銷(xiāo)或是宣布無(wú)效。

3.3.2談判階段。談判時(shí)合同簽訂的雙方一定是在公平、自愿、平等的條件下，互相協(xié)商合同中的內(nèi)容，并明確各自的權(quán)利和義務(wù)。

3.3.3起草階段。合同的形式有很多種，其中最常見(jiàn)的就是口頭形式和書(shū)面形式，是表示合同雙方意思的載體，合同的形式必須符合法律和相關(guān)規(guī)定的要求。

3.3.4訂立階段。合同訂立前要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的會(huì)審。這是合同簽訂的重要環(huán)節(jié)，在此過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有合同中的條款可能違反法律，合同內(nèi)容可能模糊不清，雙方權(quán)利責(zé)任可能不明確，合同內(nèi)容可能未根據(jù)審查結(jié)果改正等。

3.3.5生效階段。合同在被授權(quán)人或法人簽署，加蓋雙方企業(yè)公章后立即生效。在此階段可能出現(xiàn)簽署人越權(quán)簽署合同，委托簽署的制度不完善，合同的印章管理不當(dāng)，合同內(nèi)容被隨意篡改等風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)完善合同管理的一系列制度，采取適當(dāng)措施，保證已簽訂合同的內(nèi)容不被篡改。

3.3.6履行階段。簽訂合同后，合同雙方應(yīng)履行合同中的權(quán)力和義務(wù)。這階段中可能出現(xiàn)雙方未履行合同內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.7變更、解除階段。簽訂合同后，雙方因意見(jiàn)不統(tǒng)一無(wú)法繼續(xù)，而要變更合同，出現(xiàn)變更合同時(shí)手續(xù)不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.8爭(zhēng)議階段。簽訂合同后因一方或雙方未履行合同時(shí)產(chǎn)生的爭(zhēng)議，此時(shí)面臨合同被終止的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)盡量使雙方和解，和平的解決問(wèn)題，避免訴訟。如和解不成，則交由法院仲裁。

3.3.9終止階段。因一些法律原因或其他方面的原因等雙方終止合同。雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也相應(yīng)終止，但售后服務(wù)和質(zhì)保金將會(huì)繼續(xù)履行。

3.3.10后評(píng)價(jià)階段。履行合同的最后階段，此階段中要對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，通過(guò)評(píng)估和總結(jié)發(fā)現(xiàn)過(guò)程中的不足和經(jīng)驗(yàn)，不足的要加以改正，好的經(jīng)驗(yàn)要加以學(xué)習(xí)。最后還要將合同妥善保管。

4.結(jié)語(yǔ)

合同是企業(yè)管理中權(quán)利義務(wù)的重要保障和依據(jù)，具有法律效應(yīng)。在利用內(nèi)控規(guī)范管理合同和防控風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要做到對(duì)制度的完善，防止一些單位。只有這樣，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)不斷地健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

早在2002年美國(guó)頒布《薩班斯法案》后，用友軟件股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“用友公司”)便開(kāi)始關(guān)注企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，并于2∞6年起進(jìn)行信息化開(kāi)發(fā)，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管要求落實(shí)于產(chǎn)品各應(yīng)用環(huán)節(jié)中。今年6月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》出臺(tái)后，用友迅速對(duì)規(guī)范進(jìn)行研究，并將其融入到以NC5.5為產(chǎn)品系列基礎(chǔ)的解決方案中，形成了一套能夠滿足中國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理需求的解決方案。

方案設(shè)置

據(jù)用友公司高級(jí)副總裁李友介紹，用友NC內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，內(nèi)涵COSO內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理框架，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)管五方面需求著手，充分滿足企業(yè)管理者的決策需要，并能不斷適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

其應(yīng)用架構(gòu)由依托于UAP平臺(tái)的IT治理、ERP業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)(行業(yè)應(yīng)用)、內(nèi)控管理、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略管理以及管理駕駛艙七大部分組成，如下圖所示。

其中，管理駕駛艙。通過(guò)成熟的PORTAL技術(shù)，有效集成各類風(fēng)險(xiǎn)信息，幫助客戶實(shí)時(shí)掌控整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略績(jī)效執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和應(yīng)待解決的相關(guān)問(wèn)題：戰(zhàn)略管理，通過(guò)全面預(yù)算管理，將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和資源進(jìn)行對(duì)應(yīng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)的整合管理：風(fēng)險(xiǎn)管理，由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告組成，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)承受的配比，以及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的預(yù)警與應(yīng)對(duì)預(yù)案的啟動(dòng)管理；公司治理，由內(nèi)部審計(jì)、利益人管理和信息披露組成，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控效果的審計(jì)和相關(guān)重要信息的監(jiān)控與缺陷、改進(jìn)事項(xiàng)的披露：內(nèi)控管理，依托于NC的ERP業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)(包括行業(yè)應(yīng)用)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)和企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)的事前、事中及事后的全面監(jiān)管，將內(nèi)控制度融合于日常業(yè)務(wù)運(yùn)作中。

與此同時(shí)，該解決方案還能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下功能：建立內(nèi)控制度的知識(shí)管理平臺(tái)，將內(nèi)控手冊(cè)電子化、規(guī)范意識(shí)普及化；將內(nèi)控規(guī)范與日常業(yè)務(wù)運(yùn)作結(jié)合，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控：建立嚴(yán)密的崗位和權(quán)責(zé)分工；實(shí)現(xiàn)不相容職責(zé)的控制與檢查：實(shí)現(xiàn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)操作流程合二為一，內(nèi)部管理控制點(diǎn)與業(yè)務(wù)操作環(huán)環(huán)相扣；建立企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的內(nèi)控預(yù)警平臺(tái)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，形成風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的自動(dòng)預(yù)警機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控的信息反饋與溝通平臺(tái)：建立完善的集團(tuán)管控體系，加強(qiáng)對(duì)分子公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的監(jiān)控；建立有效長(zhǎng)期的內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，持續(xù)跟蹤改進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

自身優(yōu)勢(shì)

用友公司NC內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案?jìng)?cè)重于從企業(yè)整體層面制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，完善內(nèi)控體系，利用IT技術(shù)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和內(nèi)部控制，幫助企業(yè)搭建風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合IT架構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

11月25日，在用友公司組織的中國(guó)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)上，來(lái)自政府、學(xué)界、企業(yè)界、中介機(jī)構(gòu)的代表積極參與討論。與會(huì)人士對(duì)用友的NC內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案給予充分肯定，并提出了相關(guān)建議。用友公司董事長(zhǎng)兼總裁王文京表示，用友公司將進(jìn)一步推進(jìn)信息化系統(tǒng)與相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的結(jié)合，助力企業(yè)將內(nèi)控管理落到實(shí)處。

據(jù)用友公司高級(jí)副總裁李友介紹，其主要作用體現(xiàn)在如下幾方面：

1.幫助形成企業(yè)上下統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)規(guī)范化與系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)，保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施：

2.明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。將所有風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)層面，形成風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)有效監(jiān)控和應(yīng)對(duì)提供依據(jù)：

3.避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：

4.通過(guò)電子化的手段匯總整理內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中的相關(guān)手冊(cè)、文檔，避免在工作中翻閱大量文字資料，提升工作效率：

5.對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄與跟蹤以滿足合規(guī)要求，并定期審核內(nèi)控流程的執(zhí)行有效性，生成內(nèi)控評(píng)估報(bào)告：

6.促進(jìn)組織成員之間的信息交流和溝通，改善企業(yè)控制環(huán)境，提升內(nèi)部控制管理效率：

內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理體系

《指引》規(guī)定“農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官（風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)），首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線工作，不得分管前臺(tái)業(yè)務(wù)工作，直接對(duì)行長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)”。結(jié)合發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行的管理職責(zé)，發(fā)起行可通過(guò)派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官方式，對(duì)其發(fā)起設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行實(shí)行垂直、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理。派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官向發(fā)起行及村鎮(zhèn)銀行董事會(huì)、行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，在發(fā)起行村鎮(zhèn)銀行管理總部及村鎮(zhèn)銀行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，屬于村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)層，接受村鎮(zhèn)銀行董事會(huì)及所在地監(jiān)管部門(mén)的高管資格審定和考核。借鑒《指引》相關(guān)規(guī)定，發(fā)起行派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官對(duì)村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是“三個(gè)確保”，即確保持續(xù)發(fā)展、確保審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)、確保風(fēng)險(xiǎn)可控。

推行派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官模式后，發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行的垂直、獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)可分為三層，分別是發(fā)起行村鎮(zhèn)銀行管理總部、派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官、村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及報(bào)告路線如下圖：

發(fā)起行村鎮(zhèn)銀行管理總部的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理

一是制訂并下發(fā)發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策或意見(jiàn)。通常包括信貸投向、信貸結(jié)構(gòu)、行業(yè)及客戶限額、流動(dòng)性管理指標(biāo)、合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)控制要求等，對(duì)村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理提出方向性意見(jiàn)。村鎮(zhèn)銀行管理總部對(duì)此意見(jiàn)進(jìn)行督促落實(shí)。

二是按月開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)，對(duì)村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和分析。村鎮(zhèn)銀行須定期向發(fā)起行報(bào)告相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)表，前期指標(biāo)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和限額指標(biāo)，如指標(biāo)發(fā)生異常變化則下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示書(shū)或整改意見(jiàn)書(shū)，進(jìn)行調(diào)整或控制。

三是指導(dǎo)各村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查并要求其上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，以便全面了解和掌握村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和指導(dǎo)。

四是針對(duì)業(yè)務(wù)異常變化或風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化，組織風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)排查或?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)檢查，有效識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。

五是制訂并推動(dòng)實(shí)施村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法和實(shí)施細(xì)則，按年組織審計(jì)人員對(duì)村鎮(zhèn)銀行開(kāi)展全面內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行稽核監(jiān)督，持續(xù)跟蹤管理變化，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題下發(fā)審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督。

六是開(kāi)展以內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的績(jī)效考核。通過(guò)設(shè)置貸款五級(jí)分類準(zhǔn)確性、不良貸款率、成本收入比、人均工資總額、貸款撥備比率、發(fā)起行內(nèi)控評(píng)級(jí)、監(jiān)管評(píng)級(jí)等指標(biāo)，引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行全力構(gòu)建符合村鎮(zhèn)銀行特色和監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，達(dá)到穩(wěn)增長(zhǎng)、控風(fēng)險(xiǎn)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官對(duì)村鎮(zhèn)銀行的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理

派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)按照《指引》規(guī)定，負(fù)責(zé)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部垂直、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和組織體系建設(shè)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一、垂直、全面管理。具體工作如下：一是牽頭組織擬訂村鎮(zhèn)銀行所需各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程，并推動(dòng)實(shí)施。二是組織推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)，督促建立健全內(nèi)部控制體系并組織監(jiān)督檢查。三是組織開(kāi)展村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、檢查及控制工作；指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理部制訂各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。四是組織開(kāi)展村鎮(zhèn)銀行授權(quán)管理，并對(duì)授權(quán)工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。五是組織實(shí)施村鎮(zhèn)銀行授信客戶信用評(píng)級(jí)、信貸資產(chǎn)分類及不良貸款的管理，組織授信業(yè)務(wù)審批、管理，負(fù)責(zé)村鎮(zhèn)銀行授信審批委員會(huì)工作。六是負(fù)責(zé)指導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展全行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。

同時(shí)還負(fù)有以下職責(zé)：一是組織落實(shí)發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度及相關(guān)要求，推進(jìn)村鎮(zhèn)銀行按照發(fā)起行要求和自身市場(chǎng)定位開(kāi)展業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并實(shí)時(shí)監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。二是負(fù)責(zé)定期、不定期向發(fā)起行進(jìn)行獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和預(yù)警。三是配合發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查、審計(jì)稽核工作。

為確保有效履行上述職責(zé)，派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)賦予超出一般高級(jí)管理人員的更廣泛地知情權(quán)、審貸一票否決權(quán)、檢查監(jiān)督權(quán)、獨(dú)立報(bào)告權(quán)、處罰權(quán)等權(quán)力。

村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理

村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)設(shè)置“三道防線”，《指引》規(guī)定“各業(yè)務(wù)部門(mén)是第一道防線，負(fù)責(zé)本部門(mén)和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，對(duì)本部門(mén)和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)第一責(zé)任”，第二道防線是首席風(fēng)險(xiǎn)官領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（在村鎮(zhèn)銀行規(guī)模較小時(shí)與合規(guī)部門(mén)合并設(shè)立），第三道防線是審計(jì)部門(mén)（見(jiàn)上圖）。同時(shí)，按照《指引》規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)管理部可通過(guò)向業(yè)務(wù)部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)施垂直、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理。委派的風(fēng)險(xiǎn)管理人員獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審查，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。村鎮(zhèn)銀行垂直、獨(dú)立、集中的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)如下圖：

發(fā)起行對(duì)派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官的垂直管理

一是為了確保發(fā)起行對(duì)村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性、有效性，派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官人事關(guān)系應(yīng)隸屬發(fā)起行，由發(fā)起行村鎮(zhèn)銀行管理部門(mén)秉承“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一薪酬”的原則對(duì)其進(jìn)行人力資源管理工作。

二是派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)推行定期“輪崗制”。從增強(qiáng)首席風(fēng)險(xiǎn)官的風(fēng)險(xiǎn)管理能力及防范單體風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，應(yīng)進(jìn)行定期崗位交流，在同一村鎮(zhèn)銀行連續(xù)任職時(shí)間不應(yīng)超過(guò)兩屆。

三是績(jī)效考核。發(fā)起行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行績(jī)效考核并發(fā)放薪酬，基本薪酬應(yīng)參照村鎮(zhèn)銀行高管設(shè)定，績(jī)效薪酬考核應(yīng)遵循“注重實(shí)績(jī)，結(jié)果考核與過(guò)程考核相結(jié)合，定量考核與定性考核相結(jié)合，發(fā)起行考核與所在村鎮(zhèn)銀行考核相結(jié)合”的原則確定?？己藘?nèi)容可以圍繞村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的核心指標(biāo)設(shè)置，同時(shí)參考村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)確定，以有力促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升。指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：內(nèi)控體系建設(shè)（以發(fā)起行內(nèi)控評(píng)價(jià)為準(zhǔn)）、監(jiān)管評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度、不良貸款率、不良資產(chǎn)處置率、重大事項(xiàng)報(bào)告及時(shí)有效性、案件及責(zé)任事故等。

實(shí)施派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官制的成效分析

通過(guò)石嘴山銀行對(duì)發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官與派駐前的實(shí)踐對(duì)比，派駐村鎮(zhèn)銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官機(jī)制在促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)方面取得了以下成效：

一是由于村鎮(zhèn)銀行更多地考慮所在地政府及股東的影響，在市場(chǎng)定位及信貸投向方面有可能發(fā)生不同程度地偏離，通過(guò)派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官的統(tǒng)一控制，能夠更好地堅(jiān)持村鎮(zhèn)銀行的市場(chǎng)定位和信貸政策。

二是由于受股東回報(bào)率的影響，村鎮(zhèn)銀行可能會(huì)追逐短期利益，通過(guò)派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官制度，能夠更好地執(zhí)行審慎經(jīng)營(yíng)原則，嚴(yán)格按照監(jiān)管要求和發(fā)起行風(fēng)險(xiǎn)管理政策合規(guī)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)工作，更好地選擇忠實(shí)穩(wěn)定的客戶，促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

三是當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行大多實(shí)行總行風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)審查、集中管理的模式，在風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性、及時(shí)性上存在一定缺陷。通過(guò)派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官制度，一方面推進(jìn)了總行授信審批委員會(huì)的獨(dú)立性與有效性，另一方面通過(guò)在支行派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理模式，提高了支行授信審批效率，統(tǒng)一了全行合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

四是通過(guò)派駐首席風(fēng)險(xiǎn)官制度，推進(jìn)了發(fā)起行風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效執(zhí)行，促進(jìn)了村鎮(zhèn)銀行獨(dú)立、垂直、集中的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，促進(jìn)了村鎮(zhèn)銀行有效實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

近幾年，在國(guó)資委、財(cái)政部及證監(jiān)會(huì)的大力推動(dòng)下，央企、國(guó)企、上市公司逐漸掀起了建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)控體系的熱潮。然而，這是一個(gè)較新的管理領(lǐng)域，很多企業(yè)在體系建設(shè)中遇到的各種問(wèn)題使得操作困難、難以落地，或者只是為了應(yīng)付檢查，體系建設(shè)成果最終變成幾本束之高閣的手冊(cè)。其實(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控是當(dāng)今大型企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，具有極高的應(yīng)用價(jià)值，它并沒(méi)有那么神秘，也沒(méi)有那么困難。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的區(qū)別與聯(lián)系

經(jīng)常有客戶問(wèn)我：風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是什么關(guān)系？我會(huì)這樣告訴他：

第一，它們是包容關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理的涵蓋面大于內(nèi)控，內(nèi)控是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的最主要工具，大約占60%-70%的內(nèi)容。

第二，內(nèi)控側(cè)重于將風(fēng)險(xiǎn)理解為潛在損失，進(jìn)行內(nèi)控主要是減少潛在損失；而風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)理解為中性詞，是潛在損失與機(jī)會(huì)的結(jié)合體，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理就是減少潛在損失，放大潛在機(jī)會(huì)，從而提高價(jià)值獲得。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重關(guān)注決策的正確性，而內(nèi)控側(cè)重關(guān)注決策后在實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制。例如公司要投一個(gè)項(xiàng)目，在決策前進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，引導(dǎo)決策結(jié)果，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理；而在已做決策并進(jìn)行投資后，設(shè)計(jì)各種嚴(yán)格的項(xiàng)目控制機(jī)制和措施以防止項(xiàng)目失敗，這就是內(nèi)控。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理主要是國(guó)資委在推廣，重點(diǎn)針對(duì)央企、國(guó)企；內(nèi)控主要是證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部委在推廣，重點(diǎn)針對(duì)上市公司及擬上市公司。當(dāng)然，今年5月國(guó)資委下發(fā)了紅頭文件，內(nèi)控也開(kāi)始在央企及下屬公司推廣。

二、為什么很多企業(yè)建設(shè)不好內(nèi)控體系

第一，理念問(wèn)題。內(nèi)控是個(gè)比較新的概念，不少管理者認(rèn)為內(nèi)控就像鐐銬，戴上了束手束腳，影響企業(yè)運(yùn)行效率。這個(gè)想法是大錯(cuò)特錯(cuò)的。企業(yè)在快速成長(zhǎng)時(shí)，往往容易忽視自身基礎(chǔ)管理的夯實(shí)與提升，內(nèi)控體系的不完善使得管理漏洞百出，企業(yè)內(nèi)部缺少相互制衡，舞弊、造假、現(xiàn)象頻發(fā)，遲早會(huì)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件，到時(shí)候追悔莫及。只有正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的價(jià)值及作用，才能具備建設(shè)好內(nèi)控體系的先決條件。

第二，方案問(wèn)題。很多咨詢公司的內(nèi)控體系建設(shè)方案是傳統(tǒng)的合規(guī)型內(nèi)控，這種方案以滿足內(nèi)控指引為出發(fā)點(diǎn)，保障內(nèi)控體系通過(guò)外部審計(jì)、證監(jiān)會(huì)檢查為基本目的，一般包括內(nèi)控診斷、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、流程梳理、穿行測(cè)試（編制控制矩陣、查找內(nèi)控缺陷并提出整改建議）、內(nèi)控手冊(cè)編制等內(nèi)容，其中穿行測(cè)試是審計(jì)方法，占整個(gè)方案內(nèi)容的70%以上。

這種方案確實(shí)很合規(guī)，能夠滿足內(nèi)控指引要求，但存在以下弊端：

（1）起點(diǎn)低，沒(méi)有以戰(zhàn)略分解作為出發(fā)點(diǎn)設(shè)計(jì)方案，內(nèi)控體系建設(shè)成果容易與戰(zhàn)略不匹配，甚至成為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的阻礙。

（2）內(nèi)控體系建設(shè)主體大多數(shù)是集團(tuán)型企業(yè)，面臨著各種各樣的集團(tuán)管控問(wèn)題，如果方案中沒(méi)有引入集團(tuán)管控思想，容易出現(xiàn)總部與子公司內(nèi)控體系建設(shè)水平差異大、內(nèi)控管理權(quán)責(zé)不清、接口不明、流程銜接不暢、企業(yè)運(yùn)行效率降低、內(nèi)控體系難以推行落地等問(wèn)題。

（3）70%以上的工作量花在穿行測(cè)試、內(nèi)控缺陷挖掘及整改，過(guò)于偏向?qū)徲?jì)導(dǎo)向，容易造成內(nèi)控強(qiáng)度過(guò)高，降低企業(yè)運(yùn)行效率。內(nèi)控真正的內(nèi)涵不是把所有的風(fēng)險(xiǎn)都控死，而是把握控制強(qiáng)度與企業(yè)運(yùn)行效率的平衡，降低潛在損失，提高經(jīng)營(yíng)效益，帶來(lái)價(jià)值增長(zhǎng)。

因此，內(nèi)控體系建設(shè)方案應(yīng)以管理提升為導(dǎo)向，以戰(zhàn)略梳理及分解為起點(diǎn)。結(jié)合集團(tuán)管控思想，除了使用傳統(tǒng)方法，更要深入研究企業(yè)實(shí)際，對(duì)比標(biāo)桿企業(yè)，將先進(jìn)的組織體系、權(quán)責(zé)體系、制度及流程體系、管理策略與措施等與企業(yè)相結(jié)合，在滿足合規(guī)要求的同時(shí)切實(shí)提升綜合管理水平。AMT的集團(tuán)內(nèi)部控制體系產(chǎn)品正是基于上述思路設(shè)計(jì)。

第三，推進(jìn)方式問(wèn)題。有的公司領(lǐng)導(dǎo)把內(nèi)控體系建設(shè)任務(wù)下達(dá)給審計(jì)部、企管部或法律部，讓這些部門(mén)自己去推進(jìn)，結(jié)果處處碰壁，部門(mén)間協(xié)調(diào)起來(lái)困難重重，體系建設(shè)進(jìn)度一拖再拖，成果質(zhì)量不符要求。

其實(shí)，內(nèi)控體系建設(shè)必須要把握好以下原則：“高層重視、全員參與、考核納入、逐步推進(jìn)、分布實(shí)施?！惫P者于2011年在江西省某大型試點(diǎn)上市公司的內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)值得借鑒：

（1）成立內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理分別任組長(zhǎng)及副組長(zhǎng)，各副總為成員；下設(shè)項(xiàng)目辦公室，由總經(jīng)濟(jì)師任辦公室主任，成員由各部門(mén)經(jīng)理組成，其中審計(jì)部經(jīng)理為組織者，協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作。

（2）通過(guò)邀標(biāo)方式選擇知名度高、專業(yè)實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢公司，提供全程咨詢、技術(shù)輔導(dǎo)及成果檢核服務(wù)。

（3）公司總部每個(gè)部門(mén)抽調(diào)2-4名人員，各試點(diǎn)子公司分別抽調(diào)5-7名人員，合計(jì)抽調(diào)100多名人員配合內(nèi)控體系建設(shè)（實(shí)際建設(shè)工作中有更多人員配合，幾乎實(shí)現(xiàn)了全員參與）。

（4）建立內(nèi)控體系建設(shè)考核方案，對(duì)各部門(mén)及試點(diǎn)子公司進(jìn)行考核。每月由項(xiàng)目辦公室、咨詢團(tuán)隊(duì)進(jìn)行評(píng)分。對(duì)綜合排名前三的部門(mén)予以公開(kāi)表?yè)P(yáng)，增加5%-10%年終獎(jiǎng)，排名最后的部門(mén)進(jìn)行批評(píng)，扣減5%年終獎(jiǎng)。

（5）配合咨詢團(tuán)隊(duì)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。每周五下午三點(diǎn)開(kāi)例會(huì)，咨詢團(tuán)隊(duì)及各部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行進(jìn)度報(bào)告、成果檢核、問(wèn)題研討。咨詢團(tuán)隊(duì)深入到每個(gè)部門(mén)進(jìn)行手把手輔導(dǎo)，對(duì)各部門(mén)工作成果進(jìn)行檢核，反復(fù)修訂。

（6）內(nèi)控體系建設(shè)初步完成后，分別召開(kāi)專家評(píng)審會(huì)、經(jīng)理會(huì)、董事會(huì)對(duì)成果進(jìn)行檢核。

（7）制定兩年的內(nèi)控體系分布實(shí)施工作計(jì)劃，先選擇三個(gè)部門(mén)及一個(gè)子公司試行三個(gè)月，第四個(gè)月對(duì)試行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行集中調(diào)整，然后再全面推廣到所有部門(mén)及子公司，并在后續(xù)不斷改進(jìn)。

通過(guò)以上推進(jìn)方式，該公司2011年底被江西省證監(jiān)局評(píng)為“上市公司內(nèi)控體系建設(shè)標(biāo)桿企業(yè)”，本人有幸被證監(jiān)會(huì)推薦為內(nèi)控專家，各地上市公司紛紛到該公司去調(diào)研學(xué)習(xí)。

內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾協(xié)議

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

2009年是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行（以下簡(jiǎn)稱郵儲(chǔ)銀行）的“合規(guī)管理年”，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的一項(xiàng)重要活動(dòng)，對(duì)于進(jìn)一步健全和完善中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高合規(guī)管理水平和質(zhì)量，促進(jìn)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行又好又快發(fā)展，具有十分重要的意義。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理以合規(guī)管理為落腳點(diǎn)，推動(dòng)了中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在2005年4月29日的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》中指出：“本文件所稱合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”。

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在精神上與巴塞爾委員會(huì)給出的定義相近。

二、郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，但隨著銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放力度不斷加大，國(guó)內(nèi)銀行特別是國(guó)有銀行股改上市取得初步成功并逐漸與國(guó)際接軌，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理成為國(guó)內(nèi)銀行的自主要求，加之監(jiān)管部門(mén)高度重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為合規(guī)管理工作提供了指導(dǎo)。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為一個(gè)剛剛成立3年的新型銀行，在成立之前長(zhǎng)期只作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制相對(duì)比較薄弱。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行隨著成立后各種業(yè)務(wù)的廣泛開(kāi)展，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和針對(duì)性顯得尤為重要。

（一）郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是主動(dòng)適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展和外部監(jiān)管新要求的需要

隨著銀行業(yè)務(wù)的日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要持續(xù)跟蹤單個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變得日益困難，國(guó)際銀行業(yè)和監(jiān)管當(dāng)局清醒認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)銀行合規(guī)管理的重要性。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作了具體的規(guī)定。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行要躋身國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的前列，就必須加強(qiáng)自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，主動(dòng)做好合規(guī)管理工作，以更好適應(yīng)外部合規(guī)監(jiān)管的需要。

（二）郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是持續(xù)穩(wěn)健規(guī)范經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的內(nèi)在要求

商業(yè)銀行的健康發(fā)展，必須以規(guī)范經(jīng)營(yíng)和科學(xué)管理為基礎(chǔ)。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，隨著經(jīng)營(yíng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)壓力的與日俱增，一些機(jī)構(gòu)和工作人員總是片面認(rèn)為“中規(guī)中矩會(huì)影響發(fā)展”，從而導(dǎo)致在追求業(yè)務(wù)的片面發(fā)展過(guò)程中埋下了隱患。而大量實(shí)踐表明，具有良好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行必然具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，而這種競(jìng)爭(zhēng)力恰恰是能給銀行帶來(lái)財(cái)富收入和聲譽(yù)價(jià)值的不竭源泉。因此，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在要求，是完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理、健全有效內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)。

（三）郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是提高自身制度執(zhí)行力的核心所在

近年來(lái)銀行違規(guī)問(wèn)題頻頻曝光，大案要案時(shí)有發(fā)生，綜觀這些案件發(fā)生的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等機(jī)制在表面上有序運(yùn)行，其實(shí)卻因沒(méi)有合規(guī)經(jīng)營(yíng)而被架空。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行同樣面臨這樣的問(wèn)題。與外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量差異性的比較中就會(huì)發(fā)現(xiàn)，中資銀行其實(shí)不缺制度，真正缺的是執(zhí)行力。如果銀行忽視、貶低、淡化合規(guī)經(jīng)營(yíng)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，違規(guī)違法行為的查處防范就會(huì)落空，重大案件自然會(huì)發(fā)生，再好的制度、措施都會(huì)失靈。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用和戰(zhàn)略意義，就是為了保證各項(xiàng)制度、政策和措施的貫徹落實(shí)。

三、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失

有些銀行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中“只要不違法，無(wú)論做什么都可以”，在利益的驅(qū)使下挖空心思“打球”，玩“上有政策下有對(duì)策”的貓鼠游戲。有些銀行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果強(qiáng)調(diào)重視合規(guī)必然會(huì)束縛企業(yè)的手腳，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力減弱。有些銀行認(rèn)為合規(guī)管理會(huì)助長(zhǎng)員工被動(dòng)的“不做不錯(cuò)，只求太平”的消極態(tài)度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)停滯不前，影響員工工作熱情和士氣。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的一些分支行也存在此類現(xiàn)象，企業(yè)文化中缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)防范和控制流程不嚴(yán)密

從目前情況看，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在合規(guī)管理框架上在一直不斷完善，但仍存在一定的缺陷。一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理散落于稽核、審計(jì)、財(cái)務(wù)等不同部門(mén)，缺乏統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)，這種模式使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能不能有效獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能。二是基層機(jī)構(gòu)還沒(méi)有成立專門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，設(shè)置專門(mén)的合規(guī)管理崗對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒(méi)有形成橫向到邊、縱向到底的全方位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力不強(qiáng)，不能有效開(kāi)展

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為新成立的銀行，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力還需進(jìn)一步提高。各級(jí)銀行對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度不一，特別是基層銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力不強(qiáng)，影響了總體的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，還需各級(jí)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)對(duì)銀行的監(jiān)控提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力。

（四）合規(guī)管理專業(yè)人才匱乏，隊(duì)伍素質(zhì)有待提高

目前，許多基層郵儲(chǔ)銀行員工來(lái)源于原來(lái)的郵政崗位，既懂金融知識(shí)又熟諳法規(guī)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏。合規(guī)管理只有在員工知法、懂法、守法和少數(shù)違法者受到嚴(yán)肅懲處的情況下，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，而目前郵儲(chǔ)員工隊(duì)伍素質(zhì)嚴(yán)重制約了合規(guī)管理發(fā)揮高效作用。

四、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，塑造深厚的合規(guī)文化

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)按照全員合規(guī)、全員參與的原則，組織開(kāi)展針對(duì)業(yè)務(wù)人員、各級(jí)管理人員以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的不同層次的宣傳、教育和培訓(xùn)。對(duì)業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供操作執(zhí)行中相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行內(nèi)規(guī)章制度的教育培訓(xùn)，為內(nèi)外部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行創(chuàng)造條件；對(duì)各級(jí)管理人員提供外部監(jiān)管要求、先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、行內(nèi)戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)控管理規(guī)定等的教育培訓(xùn)，為其做好內(nèi)部管理工作提供必要的智力支持；為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供法律法規(guī)新知識(shí)的培訓(xùn)，確保合規(guī)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，以能勝任合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要通過(guò)合規(guī)宣傳、教育和培訓(xùn)，尤其是對(duì)違規(guī)行為的嚴(yán)厲懲處，逐步將規(guī)章制度的要求內(nèi)轉(zhuǎn)化為員工自覺(jué)的行為規(guī)范，使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習(xí)慣和合規(guī)行為模式，從而建立和堅(jiān)持良好的合規(guī)文化，形成良好的合規(guī)文化氛圍。

（二）建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

如果沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)有力的組織系統(tǒng)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就只是停留在嘴巴上的一個(gè)口號(hào)而難以有效落實(shí)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門(mén)原則”的合規(guī)部門(mén)，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見(jiàn)。因此，商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則建立構(gòu)建合規(guī)管理組織架構(gòu)，設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)部，明確合規(guī)工作體系內(nèi)各部門(mén)的職責(zé)定位，以及有效的分工合作機(jī)制，完善以合規(guī)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為核心的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同時(shí)，合規(guī)部門(mén)應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門(mén)和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)，通過(guò)提供合規(guī)性提示、評(píng)價(jià)和報(bào)告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門(mén)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）采取有效措施推動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效開(kāi)展

監(jiān)管部門(mén)要督促銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)合規(guī)工作指引、提供技術(shù)支持、加強(qiáng)合規(guī)檢查等手段，保持一定的外部壓力，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨砗弦?guī)經(jīng)營(yíng)的需要。構(gòu)建科學(xué)的合規(guī)工作機(jī)制做保障，合規(guī)工作機(jī)制可在合規(guī)政策等文件中做出書(shū)面規(guī)定，良好的工作機(jī)制是合規(guī)工作高效開(kāi)展并取得預(yù)期效果的關(guān)鍵性前提并將是否滿足合規(guī)要求作為對(duì)分支機(jī)構(gòu)的重要考核指標(biāo)，從考核導(dǎo)向上引導(dǎo)其重視合規(guī)工作。

（四）培養(yǎng)專業(yè)的復(fù)合型人才，從事合規(guī)工作的人員既要掌握足夠的法律法規(guī)知識(shí)，更要懂得銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理

通過(guò)外部指導(dǎo)、內(nèi)部機(jī)制保障、考核導(dǎo)向和人才儲(chǔ)備等各項(xiàng)有利條件的實(shí)施，探索最佳的合規(guī)工作方式和方法，從而真正實(shí)現(xiàn)良好的控制效強(qiáng)化員工的教育培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員整體素質(zhì)。郵儲(chǔ)銀行應(yīng)通過(guò)組織持續(xù)有效的合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，加強(qiáng)員工對(duì)政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)和更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。通過(guò)合規(guī)培訓(xùn)，使員工能明確理解銀行在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須遵循的銀行“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”的對(duì)象范圍，充分系統(tǒng)了解和掌握銀行的合規(guī)政策以及相關(guān)合規(guī)規(guī)程和文件的具體內(nèi)容以及各自崗位的合規(guī)流程，形成一種濃厚的合規(guī)文化。

五、結(jié)論

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于進(jìn)一步健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制，提高合規(guī)管理水平和質(zhì)量，促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平，具有十分重要的意義。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為一個(gè)剛剛成立3年的新型銀行，在成立之前長(zhǎng)期只作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制相對(duì)比較薄弱。

研究發(fā)現(xiàn)，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失、管理體系不健全、執(zhí)行力不強(qiáng)、缺乏專業(yè)人才，嚴(yán)重制約了中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)管理體系構(gòu)建、培養(yǎng)合格管理人才、加強(qiáng)監(jiān)管水平、提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能從根本上提高郵政銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)