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風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的區(qū)別范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 問題 措施

隨著全球經(jīng)濟一體化以及我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險也日益復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。我國企業(yè)應(yīng)充分認識到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要性，建立完善的內(nèi)部控制制度以及加強風(fēng)險管理以提高企業(yè)的國際競爭力，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述

1、內(nèi)控控制與風(fēng)險管理的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計信息資料的正確性和可靠性，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法和措施的總稱。內(nèi)部控制要素主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個方面。

美國COSO將風(fēng)險管理定義為，企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、管理當局和其他員工共同參與的一個過程，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略的制訂并貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，將風(fēng)險控制在管理當局可接受的范圍之內(nèi)，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理主要包括內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等八個要素。

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別

從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的組成要素來說，二者在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等方面存在一定的聯(lián)系，它們都是為保證企業(yè)的有序運行，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益和經(jīng)營的安全性而對企業(yè)各項經(jīng)營活動進行有效的控制和預(yù)防。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理二者相輔相成，緊密聯(lián)系。風(fēng)險管理的有效實施取決于信息的收集，而內(nèi)部控制通過建立過程控制體系規(guī)范、控制各經(jīng)營活動恰好為風(fēng)險信息的收集提供了有效途徑。風(fēng)險管理主要是對各種風(fēng)險因素進行識別、分析和評估，其目的是使風(fēng)險得到控制從而以最低的成本實現(xiàn)最大的安全保障，這恰是內(nèi)部控制的根本目的所在。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間也存在一定的區(qū)別，二者各有側(cè)重點，風(fēng)險防范范圍也不同。內(nèi)部控制側(cè)重于企業(yè)財務(wù)方面和審計方面的控制，保證會計信息的真實性和資金的安全性，會計控制是核心，而風(fēng)險管理則更關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇和決策相關(guān)的風(fēng)險和收益的比較。內(nèi)部控制涉及企業(yè)各種經(jīng)營活動的內(nèi)部和外部風(fēng)險，而風(fēng)險管理則比較關(guān)注特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評審，其目的是通過比較不同公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險與報酬來使企業(yè)效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理現(xiàn)存問題

1、風(fēng)險管理意識不足，對內(nèi)部控制的理解過于片面

目前許多企業(yè)對風(fēng)險管理的認識不足，沒有制定出足夠有效的控制制度來防范企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險，很多企業(yè)沒有將風(fēng)險管理的思想融入到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，風(fēng)險評估不夠深入，流于形式，或是缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險的能力。同時，目前大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的理解過于片面，過于重視傳統(tǒng)意義的內(nèi)部控制，忽視了對風(fēng)險的控制和衡量，例如過于關(guān)注某些特定業(yè)務(wù)，而對外部經(jīng)濟、技術(shù)條件或其他重大不利事項缺少足夠的控制，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)外部發(fā)展空間。

2、風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，尚未建立完備的內(nèi)部控制機構(gòu)

由于公司治理結(jié)構(gòu)問題，我國大多數(shù)企業(yè)雖然已建立起相關(guān)制度，但卻缺乏有效的監(jiān)督執(zhí)行，各部門之間工作職責(zé)、操作程序以及風(fēng)險成本主體都不十分明確，風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，這便導(dǎo)致了風(fēng)險管理缺乏相應(yīng)的約束力，各部門或相關(guān)人員之間相互推卸責(zé)任，風(fēng)險管理無法真正有效執(zhí)行，而一些企業(yè)雖然建立了相關(guān)的風(fēng)險管理機構(gòu)，但也由于缺乏專職的風(fēng)險管理經(jīng)理，使得企業(yè)風(fēng)險管理始終以眼前利益、短期利益為主進行決策。另一方面，部門企業(yè)認為建立了相關(guān)的內(nèi)部管理制度就是完善了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也真正建立了風(fēng)險監(jiān)督評估機制，然而目前許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是形式主義，形同虛設(shè)，并沒有真正地實施，大部分企業(yè)沒有完備的內(nèi)部控制機構(gòu)，不能積極地進行風(fēng)險管理工作。

3、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的信息與溝通能力不足

在信息方面，企業(yè)各層級都需要大量的信息以幫助識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。然而目前我國大多數(shù)企業(yè)存在對信息的挖掘深度和利用程度不足的現(xiàn)象，以至于相關(guān)信息不能發(fā)揮其應(yīng)有的效用，或是信息沒能很好地在企業(yè)內(nèi)部之間共享。我國企業(yè)溝通方面最大的問題就是溝通不暢，溝通力度不夠。在內(nèi)部溝通方面，一些企業(yè)的信息的溝通需要經(jīng)過多個層級，導(dǎo)致信息失真，而下級員工又不能積極向上級反應(yīng)，致使風(fēng)險管理決策缺乏足夠依據(jù)，內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏力度；在外部溝通方面主要表現(xiàn)為未能與相關(guān)利益者進行有效溝通，如投資者和監(jiān)督者等，不能及時、準確掌握企業(yè)外部環(huán)境走勢，內(nèi)部控制信息披露不足。

4、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的監(jiān)控機制不健全

我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制和外部監(jiān)控機制仍存在許多問題。在內(nèi)部審計方面，我國很多企業(yè)對內(nèi)部審計重視不夠，對內(nèi)部審計作用認識不足，這使得內(nèi)部審計在我國企業(yè)中執(zhí)行起來顯得困難重重以至于內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的再控制以及對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督職責(zé)未能發(fā)揮出來。沒有內(nèi)部審計的監(jiān)控，即使企業(yè)擁有設(shè)計再完美的風(fēng)險管理辦法也很難保證其能夠嚴格執(zhí)行并發(fā)揮風(fēng)險控制的作用。外部監(jiān)控體系，包括政府監(jiān)控、社會監(jiān)督等，在保證企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理上的效力不足。例如，政府監(jiān)控在很大程度上能保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行以及幫助企業(yè)防范、應(yīng)對各類風(fēng)險，然而，目前我國政府對企業(yè)內(nèi)部控制信息，尤其是重大信息的披露要求不夠，內(nèi)部控制信息披露方面的法規(guī)制定相對滯后，只是形式化的敷衍，在這種情況下政府對內(nèi)部控制的監(jiān)督無從談起，更不用說通過對內(nèi)部控制的考察來監(jiān)控企業(yè)的風(fēng)險管理活動。而在社會監(jiān)督方面，注冊會計師的社會監(jiān)督作用仍有待提高。注冊會計師僅將對企業(yè)內(nèi)部控制的測試和發(fā)表意見作為財務(wù)報表審計過程中的一項程序，并未進行專項審計，監(jiān)控力度大大減弱，或是只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的情況而忽視實際執(zhí)行情況，不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理存在的問題。

三、改進企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的措施

1、提高風(fēng)險管理意識和應(yīng)對風(fēng)險的能力，建立風(fēng)險管理型內(nèi)部控制

風(fēng)險管理的核心是對人的管理，包括職業(yè)操守、技術(shù)能力和激勵等方面內(nèi)容的管理，在這其中企業(yè)管理層應(yīng)起帶頭作用，提高風(fēng)險管理意識，加強對內(nèi)部控制的認識，同時加強企業(yè)全體員工的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工的整體綜合素質(zhì)，使員工更具有責(zé)任感，明確風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要性，逐步提高自身的思想認識和業(yè)務(wù)技能以提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的績效考核制度和激勵制度，充分調(diào)動員工的積極性、發(fā)揮員工的責(zé)任心，讓員工意識到自身有責(zé)任對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行識別、分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險的各種因素，以采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險。另一方面，建立風(fēng)險管理型內(nèi)部控制，以風(fēng)險為切入點對企業(yè)內(nèi)部控制實施控制，強調(diào)通過制度、流程和財務(wù)等手段，管控運營、操作過程風(fēng)險，重視在操作層面中的風(fēng)險管理，將管理的模式與企業(yè)實際情況相結(jié)合，充分利用了現(xiàn)有資源，更好地發(fā)揮風(fēng)險管理的積極作用，達到了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度建設(shè)，建立風(fēng)險管理控制體系

完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，首先要建立產(chǎn)權(quán)明晰和管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，實現(xiàn)政企分開，最大限度地調(diào)動企業(yè)管理者和經(jīng)營者的積極性，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理部門，完善內(nèi)控體系和風(fēng)險評估體系，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險和政策風(fēng)險等進行全程監(jiān)控，提高內(nèi)部管控和風(fēng)險管理的效率。其次，提高財務(wù)和審計人員的綜合素質(zhì)，增強其核算知識和風(fēng)險預(yù)測能力，使相關(guān)人員有足夠的能力和專業(yè)知識去識別、評估風(fēng)險，同時將風(fēng)險機制運用到風(fēng)險管理中，企業(yè)員工公擔風(fēng)險，實現(xiàn)權(quán)責(zé)利三位一體，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理水平。再次，要建立相關(guān)的風(fēng)險管理控制體系，即對企業(yè)經(jīng)營管理過程中內(nèi)外部各種風(fēng)險進行分析和評估，研究風(fēng)險形成的原因及其影響程度以便制定有效的措施加以防范，例如重視資本運營的跟蹤、監(jiān)督，通過對財務(wù)報表和財務(wù)指標的分析，一旦發(fā)現(xiàn)異常變化就立即采取措施應(yīng)對，把風(fēng)險損失降到最低。

3、提高信息溝通能力

企業(yè)進行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理時必須擁有足夠的信息和流暢的溝通，企業(yè)只有提高其信息和溝通能力，充分挖掘和利用各種信息資源，其內(nèi)部控制才能更好地防范和應(yīng)對風(fēng)險。企業(yè)可以通過兩個方面來提高信息和溝通能力：一方面，構(gòu)建和完善企業(yè)信息庫，用以儲藏和搜集各種信息，并仔細甄選質(zhì)量高、有利用價值的信息，并對這些信息進行深入分析為決策活動提供有力支持證據(jù)；另一方面，溝通是創(chuàng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境和支持企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分、有效的溝通應(yīng)包括自上而下的溝通、自下而上的溝通和橫向溝通，使企業(yè)各級、各部門人員能夠知悉公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)等方面信息，以履行各自職責(zé)。同時，應(yīng)加強企業(yè)與相關(guān)利益者之間的外部溝通，尤其是及時、準確地披露企業(yè)的財務(wù)信息和其他重要信息，以便充分了解企業(yè)所面臨的形式和風(fēng)險。

4、完善內(nèi)部審計和外部監(jiān)督制度，落實監(jiān)控機制

強化企業(yè)內(nèi)部審計和外部監(jiān)控力度需要從兩方面入手：一是充分發(fā)揮內(nèi)部審計功能。企業(yè)應(yīng)組建科學(xué)合理的內(nèi)部審計機構(gòu)，保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)審機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用；完善內(nèi)部審計的內(nèi)容和方法，使其滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，尤其是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的要求。二是提高外部監(jiān)控效力。完善內(nèi)部控制信息披露機制，明確內(nèi)部信息披露的內(nèi)容和形式，突出企業(yè)相關(guān)重大風(fēng)險，使有關(guān)政府部門對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進行有力監(jiān)控；加強注冊會計師的社會監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)漏洞和舞弊現(xiàn)象，幫助企業(yè)進行糾正和改進。同時，借鑒國外先進經(jīng)驗加強對內(nèi)部控制進行專項審計的強制要求，始終堅持風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，抓住企業(yè)真正風(fēng)險點，有力監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況。

綜上所述，企業(yè)必須建立符合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體系，將二者進行有效的結(jié)合，通過對制度的規(guī)范和科學(xué)的管理來充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用，以提高企業(yè)整體競爭力和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標。

【參考文獻】

[1] 王寅入：談風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系[J].普華永道，2010（6）.

風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的區(qū)別范文第2篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計 風(fēng)險管理審計 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

一、風(fēng)險及風(fēng)險的分類

國際標準化組織將風(fēng)險定義為不確定性對目標的影響。這種影響可能是正面的使組織獲得收益的因數(shù)，也可能是負面的導(dǎo)致組織損失發(fā)生的因數(shù)。狹義的企業(yè)風(fēng)險則是指企業(yè)經(jīng)營過程中客觀存在的有礙于組織目標實現(xiàn)的威脅因數(shù)。

根據(jù)風(fēng)險的來源不同，可以將企業(yè)風(fēng)險分為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險和企業(yè)外部風(fēng)險，也可以分類為環(huán)境風(fēng)險、決策風(fēng)險和過程風(fēng)險。

中國國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》將企業(yè)風(fēng)險劃分為五大類：市場風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。因此對企業(yè)來說，相對來說比較難以掌控。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計之間的關(guān)系

從風(fēng)險管理的定義可以看出，風(fēng)險管理既是一種管理方法，也是一項系統(tǒng)工程，需要全員參與并包括風(fēng)險識別、評估和控制等環(huán)節(jié)；風(fēng)險管理的目標不是完全徹底的消除風(fēng)險，而是通過各種手段，如風(fēng)險避免、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險保留與承擔、風(fēng)險保險等，將風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍之內(nèi)。

美國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計之間的關(guān)系，可以概括為三句話：風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計分別實施，緊密結(jié)合；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種措施或手段；內(nèi)部審計是以經(jīng)營管理中的重大風(fēng)險或內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)為目標，以風(fēng)險評估結(jié)果為導(dǎo)向?qū)嵤┑臋z查行為，是基于風(fēng)險評估結(jié)果展開的。有效的風(fēng)險管理一般具有七個特征：

（一）風(fēng)險管理是管理者的職責(zé)

風(fēng)險管理必須由管理層實施并貫穿于日常決策和企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

（二）風(fēng)險管理必須涉及所有部門并涵蓋所有業(yè)務(wù)

通常情況是，企業(yè)各部門各司其職，業(yè)務(wù)管理方面相互隔離，缺乏統(tǒng)一聯(lián)系。風(fēng)險管理要求企業(yè)打破部門和業(yè)務(wù)之間的相互分割，建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理框架，并在確定的框架下制定相關(guān)流程、制度，協(xié)調(diào)實施風(fēng)險管理。

（三）風(fēng)險管理要分類進行

企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)和管理特點，確定各自的風(fēng)險類別，根據(jù)風(fēng)險的輕重緩急程度，制定相應(yīng)管控措施。

（四）風(fēng)險管理強調(diào)對薄弱環(huán)節(jié)的管理

通常情況是，經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)是企業(yè)管理不到位、風(fēng)險較高的環(huán)節(jié)，薄弱環(huán)節(jié)的風(fēng)險累積有可能對企業(yè)造成實質(zhì)性的損害和危機。

（五）風(fēng)險管理要考慮風(fēng)險的聯(lián)系和交互作用

單個負面事件會引發(fā)一系列事件的連鎖發(fā)生，從而帶來非常嚴重的負面效應(yīng)?！拔萋┢赀B夜雨，船遲又遇打頭風(fēng)”說的就是這種情形；

（六）風(fēng)險管理應(yīng)該融入并成為企業(yè)文化

企業(yè)文化是生產(chǎn)力，是推動企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展和提升競爭力的強大精神動力。企業(yè)風(fēng)險管理只有融入并成為企業(yè)文化，才能具有長久的生命力，成為企業(yè)的一項長效機制。企業(yè)管理層應(yīng)在各種場合不斷宣講風(fēng)險管理理念和制度，使企業(yè)真正做到未雨綢繆，居安思危。

（七）風(fēng)險管理不僅要重視規(guī)避風(fēng)險，還要注重創(chuàng)造價值

風(fēng)險不僅會造成損失，同時也能帶來收益。企業(yè)管理層在選擇規(guī)避風(fēng)險的同時，不應(yīng)一味的躲避風(fēng)險，應(yīng)善于從現(xiàn)有的風(fēng)險中發(fā)現(xiàn)為企業(yè)創(chuàng)造價值的機會。從風(fēng)險中發(fā)現(xiàn)能為企業(yè)創(chuàng)造增加價值的機會，是許多成功的企業(yè)管理者不斷創(chuàng)造企業(yè)神話，帶領(lǐng)企業(yè)從成功走向輝煌的必由之路。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的獨特優(yōu)勢

（一）內(nèi)部審計在風(fēng)險識別和評估過程中的優(yōu)勢

內(nèi)部審計作為企業(yè)有效治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制不可或缺的一部分，參與風(fēng)險管理既是內(nèi)部審計職業(yè)發(fā)展的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)相關(guān)職能部門如人力資源、合同管理部門等，只能對其所管理的領(lǐng)域或經(jīng)濟事項的某一階段的固有風(fēng)險進行識別和管理，內(nèi)部審計部門的優(yōu)勢在于，首先，內(nèi)部審計不僅可以涉及企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、工作流程和經(jīng)營戰(zhàn)略等領(lǐng)域，而且可以監(jiān)控經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理的整個過程；其次，內(nèi)部審計不僅重視會計信息，而且重視經(jīng)濟信息、產(chǎn)業(yè)信息和財務(wù)信息等。內(nèi)部審計的獨特地位和專業(yè)知識使其可以通過對所掌握的企業(yè)經(jīng)營過程中所表現(xiàn)出來的各個方面的風(fēng)險進行匯總、歸納、綜合分析和提升，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的共性問題、體制和機制層面的缺陷和風(fēng)險，進而從根本上解釋和評估風(fēng)險管理措施，提高風(fēng)險管理的有效性。

（二）內(nèi)部審計在風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險管理系統(tǒng)監(jiān)控中的優(yōu)勢

由于企業(yè)職能部門和內(nèi)部組織直接參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和風(fēng)險管理，出于對單位和部門自身利益的考慮，企業(yè)職能部門和內(nèi)部組織有可能不會將其所掌握的所有風(fēng)險毫無保留的上報到董事會和管理層，進而由于信息溝通不暢造成過程控制風(fēng)險。內(nèi)部審計部門直接向董事會或總經(jīng)理負責(zé)的機制決定了內(nèi)部審計部門不存在像職能部門和內(nèi)部組織那樣的小團體利益，因而可以在其職責(zé)范圍內(nèi)，較好的完成其他管理部門不能完成的風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險信息溝通職能。

四、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

在企業(yè)風(fēng)險管理框架下，內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的函數(shù)，是對風(fēng)險管理的再管理。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的途徑有兩種：即風(fēng)險管理審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛烧呒雀饔袇^(qū)別相互依存。內(nèi)部審計部門在全面深刻地了解被審計單位的剩余風(fēng)險的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注妨礙組織目標實現(xiàn)的高風(fēng)險領(lǐng)域，合理設(shè)計進一步實質(zhì)性審計程序的范圍、重點和方法，并合理分配審計資源，提出改進措施和建議，做到既能保持審計效果，又能提高審計效率。兩者的聯(lián)系在于都是以企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理為審計對象，在兩者的相互關(guān)系中，風(fēng)險管理審計是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕A(chǔ)，詳盡而精準的風(fēng)險管理審計為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛该髁藢徲嫹较?，明確了審計重點，是成功風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾獥l件。同時，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍︼L(fēng)險管理審計的進一步延伸，在風(fēng)險管理審計的基礎(chǔ)上，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽ζ髽I(yè)剩余風(fēng)險較大的領(lǐng)域進行重點審計，提出進一步減少或降低風(fēng)險的措施和建議，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。

內(nèi)部審計部門可以從以下方面開展風(fēng)險管理審計：

（一）分析風(fēng)險環(huán)境，識別風(fēng)險事件

風(fēng)險環(huán)境是指是指妨礙組織經(jīng)營目標實現(xiàn)的經(jīng)營環(huán)境，既包括法律、政治和經(jīng)濟等外部風(fēng)險環(huán)境，也包括企業(yè)的風(fēng)險偏好與風(fēng)險文化、誠信與道德價值、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分等內(nèi)部風(fēng)險環(huán)境。內(nèi)部審計部門通過對經(jīng)營環(huán)境及其變化的詳細分析，觀察同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的經(jīng)營狀況及整個市場的經(jīng)營風(fēng)險水平，加上內(nèi)部審計人員獨特的專業(yè)知識和技術(shù)，可以獨立的推斷企業(yè)存在的潛在重大風(fēng)險，并比較全面客觀地判斷企業(yè)的固有風(fēng)險以及剩余風(fēng)險。

（二）評估風(fēng)險級別

風(fēng)險管理通常要求采用風(fēng)險評級和計分的方法進行風(fēng)險評估，并根據(jù)量化的風(fēng)險水平對風(fēng)險進行排序。內(nèi)部審計人員需要從客觀的角度分析風(fēng)險的假設(shè)條件、計算方法的適當性來評價風(fēng)險。對一些難以客觀量化的風(fēng)險，內(nèi)部審計人員則需要憑借職業(yè)判斷，采用主觀估計判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性。

內(nèi)部審計對風(fēng)險的評估不僅要看概率，而且要看影響程度。如果只關(guān)注概率，低概率的事件有可能會被忽略。但低概率風(fēng)險暗含的突發(fā)因素可能會在某種情況下發(fā)生相互聯(lián)系的、不斷演變的連帶反應(yīng)，使事件變得越來越嚴重。

（三）評估風(fēng)險控制的有效性

對于經(jīng)過識別和評估后的風(fēng)險，企業(yè)都要經(jīng)過風(fēng)險與收益的權(quán)衡，作出接受、規(guī)避或分散風(fēng)險的決策。當風(fēng)險超過企業(yè)的風(fēng)險偏好，企業(yè)不能接受或無法經(jīng)濟有效的加以抑制，為避免風(fēng)險帶來的負面影響，企業(yè)有可能采取放棄該項目或計劃的做法。對于大部分風(fēng)險，企業(yè)需要采取一定的控制行動，將不可接受的固有風(fēng)險轉(zhuǎn)化為可接受的剩余風(fēng)險。

內(nèi)部審計部門需要采取各種方法，如分析性復(fù)核和詳細測試程序，對企業(yè)采取的風(fēng)險控制及管理活動進行分析，評估企業(yè)風(fēng)險回避的合理性、減少風(fēng)險措施的有效性，是否出現(xiàn)了新的風(fēng)險等。分析時應(yīng)考慮：組織內(nèi)是否對風(fēng)險達成共識；影響組織保值增值的主要風(fēng)險是否被識別；風(fēng)險分析是否圍繞可能性和影響程度、弱點、發(fā)展速度與相互依存等；不同的情況是否被評估和進行了負荷測試；是否著手影響因素分析并制定應(yīng)急計劃；風(fēng)險評估及降低風(fēng)險計劃及步驟；與誰溝通、溝通周期及溝通的有效性；剩余風(fēng)險是否在可接受水平；是否有審批高風(fēng)險決定的政策、程序并遵照執(zhí)行；董事會和執(zhí)行管理層是否對風(fēng)險管理活動滿意等。

（四）風(fēng)險信息溝通

風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的區(qū)別范文第3篇

一、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵及特征

COSO委員會將全面風(fēng)險管理定義為全面風(fēng)險管理是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開始貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。我國也引入了全面風(fēng)險管理方法，在2006年6月時，國家資產(chǎn)管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，將全面風(fēng)險管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

具體來說，全面風(fēng)險管理相對于傳統(tǒng)風(fēng)險管理而言，有如下特征：

1.就目標而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險；而全面風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略目標的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險。

2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要是指財務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險控制；而全面風(fēng)險管理強調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個部門的協(xié)調(diào)配合。

3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險個體，而全面風(fēng)險管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險集合，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險公司全面風(fēng)險管理的實施流程

（一）制定全面風(fēng)險管理目標

任何一個管理方案，都需要首先明確目標。同樣，將全面風(fēng)險管理的目標與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來，是實施全面風(fēng)險管理的起點。

一般來說，全面風(fēng)險管理的目標涉及兩個方面：一是損失控制目標，這與傳統(tǒng)風(fēng)險管理無異，主要是涉及保險最基本的經(jīng)濟補償職能，要實現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營；二是價值創(chuàng)造目標，與傳統(tǒng)風(fēng)險管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險管理尋求風(fēng)險優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險管理的目標時，需要考慮到公司價值創(chuàng)造的目標。

（二）確立自身的風(fēng)險偏好

對于全面風(fēng)險管理的目標來說，保險公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟補償風(fēng)險，還涉及到價值創(chuàng)造的目標，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險管理的根本特征。保險公司需要通過對風(fēng)險的全面管理，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險態(tài)度。

風(fēng)險偏好類型大致可以分為三種：風(fēng)險厭惡型、風(fēng)險中立型、風(fēng)險喜好型，保險公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險偏好適時調(diào)整自身的全面風(fēng)險管理策略。比如，一個保險公司若是屬于風(fēng)險喜好型，則可能采取較為激進的策略。在設(shè)置風(fēng)險偏好的時候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營目標、經(jīng)濟形勢等多種綜合因素。

（三）實施全面風(fēng)險管理

這一流程涉及到具體的實踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險管理一樣，包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、績效評估四大步驟。

1.全面風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進行系統(tǒng)了解和分析，認清經(jīng)濟單位存在的各種風(fēng)險因素，進而確定經(jīng)濟單位所面臨的風(fēng)險及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢。這個階段是實施全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性工作，強調(diào)全面性的風(fēng)險識別，即綜合考慮企業(yè)當前面臨的所有風(fēng)險，進行全面的認識，列出風(fēng)險清單。

2.全面風(fēng)險分析

風(fēng)險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面，定性分析要求保險公司認清所面臨的風(fēng)險的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險公司建立起一套統(tǒng)一的測量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險因素都納入模型測度之中。

3.全面風(fēng)險管理

這個步驟要求風(fēng)險管理者在風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險管理方案進行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險之間的邏輯關(guān)系，并將價值創(chuàng)造的目標放在首位，實現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達到風(fēng)險優(yōu)化的目的，在風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

4.全面風(fēng)險管理績效評價

保險公司需要定期對風(fēng)險管理的績效進行跟蹤評估，并對此進行適時的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和監(jiān)管要求。

三、保險公司在全面風(fēng)險管理時代下的對策

（一）完善保險公司的組織架構(gòu)體系

按照保監(jiān)會的要求，設(shè)立風(fēng)險管理部門，履行風(fēng)險管理執(zhí)行職能，對上負責(zé)貫徹董事會的風(fēng)險管理決策，制定具體的全面風(fēng)險管理政策；對下記錄并檢測各個業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險活動，并進行動態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險管理目標。從而，為全面風(fēng)險管理提供組織保障。

（二）加強風(fēng)險管理人才的儲備

目前，保險業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠遠跟不上國際水平，而風(fēng)險管理這項工作對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊伍。對此，一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才；另一方面還要實施開放的引進人才策略，從外部引進專業(yè)的人才，帶來先進的風(fēng)險管理經(jīng)驗。為全面風(fēng)險管理工作的開展奠定堅實的人力資源基礎(chǔ)。

（三）借鑒國外先進經(jīng)驗，具體問題具體分析

目前，我國保險行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開放的態(tài)度，吸收借鑒國外保險公司先進的保險理念，同時還要做到具體問題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險管理策略，從而促進行業(yè)自身的發(fā)展。

二十一世紀是全面風(fēng)險管理的時代，只有建立全面風(fēng)險管理體系，才能夠應(yīng)對當前錯綜發(fā)雜的金融風(fēng)險環(huán)境，增強保險公司的經(jīng)營能力，促使保險行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻

[1]張健.基于制度設(shè)計與措施選擇論保險公司全面風(fēng)險管理[J].保險研究，2008，4.

風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的區(qū)別范文第4篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理　風(fēng)險識別　風(fēng)險溝通　風(fēng)險控制

當前我國經(jīng)濟高速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作也已步入攻堅階段，國家連續(xù)出臺減稅、支持中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等相關(guān)政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時機，拓寬經(jīng)營渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。但是在世界經(jīng)濟變幻莫測的今天，如何做好經(jīng)營風(fēng)險控制，適應(yīng)世界經(jīng)濟發(fā)展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來，企業(yè)風(fēng)險管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險管理機構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險管理人員、風(fēng)險管理顧問等，風(fēng)險管理機構(gòu)與企業(yè)的計劃、財務(wù)、審計等部門一樣，已經(jīng)成為企業(yè)中的一個重要職能部門，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標而努力。

企業(yè)風(fēng)險管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素，貫穿在企業(yè)的管理過程之中。一個成功的企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)與公司政策、發(fā)展戰(zhàn)略、資源管理、組織架構(gòu)、操作程序及營運上各項關(guān)鍵參數(shù)所發(fā)展而成。

企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容包括企業(yè)風(fēng)險識別、企業(yè)風(fēng)險衡量和企業(yè)風(fēng)險處理三個方面。

(1)企業(yè)風(fēng)險識別是風(fēng)險分析和管理中的一項基礎(chǔ)性工作，其主要任務(wù)是明確企業(yè)風(fēng)險的存在，并找到主要的風(fēng)險因素，為后面的風(fēng)險度量和風(fēng)險決策奠定基礎(chǔ)。

(2)在風(fēng)險識別之后必須進行企業(yè)風(fēng)險衡量，以便確定其對企業(yè)發(fā)展影響的嚴重性并采取相應(yīng)的措施，它其實就是運用一定方法對風(fēng)險發(fā)生的可能性或損失的范圍與程度進行估計和衡量。

風(fēng)險管理作為當前企業(yè)經(jīng)營不能回避的問題，已經(jīng)被廣大企業(yè)接受和重視。它的存在讓企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展的大潮中更具備競爭力，其重要性不言而喻。

對于我國企業(yè)而言，風(fēng)險管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨立審計行業(yè)外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。雖然在企業(yè)經(jīng)營中，沒有專門的風(fēng)險管控學(xué)科，但實際上，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和全部內(nèi)容之中，也可以說，企業(yè)風(fēng)險管控就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程和全部內(nèi)容。

企業(yè)風(fēng)險管理作為企業(yè)經(jīng)營工作中的重要環(huán)節(jié)，加強對風(fēng)險涉及面的掌控力度，對企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險進行客觀評估預(yù)防，并針對風(fēng)險評估的結(jié)果提出風(fēng)險管理的對策，為降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增加企業(yè)價值發(fā)揮重要作用。風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的作用表現(xiàn)在：

(1)幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理平臺，形成風(fēng)險管理長效機制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。

(2)達到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險最優(yōu)化。把風(fēng)險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風(fēng)險相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報目標相一致的風(fēng)險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標的波動控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

(3)使所有利益相關(guān)人了解企業(yè)風(fēng)險現(xiàn)狀，保障各利益相關(guān)人共同利益最大化。通過加強企業(yè)風(fēng)險管理工作，對董事會、風(fēng)險管理委員會、審計委員會、經(jīng)理層、風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門等機構(gòu)在企業(yè)管理中的的職責(zé)作出進一步的劃分和界定，將風(fēng)險責(zé)任落實在公司各個層面，保證了風(fēng)險管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關(guān)人利益最大化。

(4)避免企業(yè)重大損失。通過對企業(yè)重大風(fēng)險的量化評估和實時監(jiān)控，風(fēng)險管理幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險評估，重大事件應(yīng)對，重大決策制定，重大信息報告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

(5)提升企業(yè)具體風(fēng)險管理解決方案的效果。企業(yè)風(fēng)險管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險管理的整體框架，在此框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對具體風(fēng)險，靈活地制定風(fēng)險解決方案。通過體系框架下的風(fēng)險策略、風(fēng)險組織職能、風(fēng)險信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險的管理效率和效果。

企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)本著從實際出發(fā)，務(wù)求實效的原則，積極完善內(nèi)部控制流程，盡快建立全面風(fēng)險管理體系，制定開展全面風(fēng)險管理的總體規(guī)劃；可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務(wù)報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項或多項業(yè)務(wù)開展風(fēng)險管理工作，建立單項或多項內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險管理體系。

風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的區(qū)別范文第5篇

Abstract: Construction project will appear many unpredictable problems which directly affect the contractor's earnings. Some risks are difficult to control, but once appear, we should promptly control and transfer them.

關(guān)鍵詞:工程項目;風(fēng)險;控制;轉(zhuǎn)移

Key words: engineering project;risk;control;transfer

中圖分類號:TU7文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)13-0099-01

0引言

解決工程項目在營建過程中,從承包商角度來看,存在著建設(shè)周期長,投資數(shù)額大,工作和工序繁多的特點。因此,在施工中,這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。

1承包商面臨的風(fēng)險

工程承包,既是一項商務(wù)活動,又是一項工程施工活動。它必然受到工程所在地的自然環(huán)境、社會環(huán)境和相關(guān)人為因素的影響。工程承包是一項風(fēng)險較大的工程施工活動。工程承包風(fēng)險,是指工程實施結(jié)果相對于預(yù)期的結(jié)果的變動程度,即承包商預(yù)期收益的變動程度。工程承包風(fēng)險的起因是由許多不確定因素造成的。要想獲取目標預(yù)期利潤,必須正確地考慮工程承包風(fēng)險。從有關(guān)統(tǒng)計資料來看,承包商在標價中風(fēng)險費用所占比例都比較低,這是因為承包商對眾多的風(fēng)險因素采取了積極的管理措施,如風(fēng)險責(zé)任的轉(zhuǎn)移、分擔、保險等控制風(fēng)險事故發(fā)生或降低風(fēng)險損失的措施。所以,承包商要想達到順利實施工程和盈利的目的,對工程承包風(fēng)險的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。對于承包商而言,重要的風(fēng)險因素主要有:a.勞力、設(shè)備和材料的取得;b.勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率;c.不合格的材料;d.勞工糾紛;e.安全;f.通貨膨脹(總價合同);g.承包商的工作能力;h.變更指令的談判;i.工程質(zhì)量;j.合同延誤;k.財務(wù)控制能力;l.工程實際數(shù)量。這些風(fēng)險因素涉及的特點有:1)不平衡或巨額的現(xiàn)金流;2)特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求;3)重要的法律或合同要求;4)重要或敏感的外部環(huán)境。一旦項目涉及以上特點時,就有必要進行風(fēng)險的分析及有關(guān)管理工作。

2風(fēng)險控制與風(fēng)險轉(zhuǎn)移

承包商在進行傳統(tǒng)的風(fēng)險控制時,一般按照施工過程的延續(xù),把控制過程分成若干階段,分析各階段潛在的風(fēng)險因素,從而制定出相應(yīng)的對策。從表面上看,以往的方法也是利用階段控制理論,但始終是以靜態(tài)的眼光來看待風(fēng)險和分析風(fēng)險,各個階段之間的風(fēng)險管理工作缺乏必要和有機的聯(lián)系,沒有把各階段的工作、工序和風(fēng)險因素統(tǒng)一起來進行綜合考慮。是簡單的針對性強卻缺乏彈性的簡單的解決方法。非動態(tài)管理形成的后果,實際上是一個組織和管理程序的問題,這就涉及到風(fēng)險管理體制和風(fēng)險控制策略問題?，F(xiàn)實中的風(fēng)險大多是異常的、不可預(yù)見的風(fēng)險因素,因此,利用傳統(tǒng)方法往往使許多風(fēng)險得不到有效的控制。這主要是由于承包商缺乏有效的風(fēng)險管理體制造成的。有效的承包商風(fēng)險管理體制,要求企業(yè)建立風(fēng)險管理部門,利用階段管理和系統(tǒng)規(guī)劃,在施工的各個時期進行監(jiān)督控制和決策。這里可以借用鞭子運動時出現(xiàn)的鞭梢效應(yīng)來加以說明。用經(jīng)濟學(xué)的語言來描述,就是將單一的決策問題多階段化用以回避風(fēng)險、提高決策效率,即整個過程可以按時間、空間或人為地劃分為若干相互聯(lián)系的階段,每個階段都需要作出決策,目標是使整個過程的活動效果最好。作為整個過程的最優(yōu)策略具有這樣的性質(zhì):不論過去的狀態(tài)和決策如何,相對于前面的決策所形成的狀態(tài)而言,余下的逐決策必須構(gòu)成最優(yōu)策略。簡言之,一個最優(yōu)策略的子策略總是最優(yōu)的。面臨的風(fēng)險發(fā)生了遷移,進入到新的風(fēng)險控制循環(huán),即形成了風(fēng)險的“遷移效應(yīng)”。我們可以用風(fēng)險圖的形式來說明。風(fēng)險圖與施工用的網(wǎng)絡(luò)圖有本質(zhì)的區(qū)別。施工用網(wǎng)絡(luò)圖的箭線是具體的工作,而風(fēng)險圖的箭線則是可選擇的策略方案與相應(yīng)風(fēng)險帶來的后果。一旦風(fēng)險變成現(xiàn)實,易被過去各階段的工作所影響和束縛,極易矯枉過正,使風(fēng)險進一步加大,從而增加了成本。

3承包商風(fēng)險控制體制的改進和相應(yīng)措施

承包商風(fēng)險控制體制在工程管理中是極為重要的。這主要應(yīng)從以下幾個方面入手:①企業(yè)制度創(chuàng)新和建立風(fēng)險控制秩序。企業(yè)的管理制度和組織形式的合理性是風(fēng)險控制的基礎(chǔ),工程承包企業(yè)必須建立靈活務(wù)實的制度形式。一般而言,承包風(fēng)險的發(fā)生除了不可抗力之外,主要原因就是承包企業(yè)制度不健全和工作秩序混亂造成的。適用的組織形式應(yīng)以矩陣式項目經(jīng)理制為主體,設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門,但管理跨度和管理層次不宜太多,應(yīng)與公司發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。此外,建立內(nèi)部風(fēng)險保護基金,以降低承包商運營風(fēng)險,提高總體收益。②在組織上建立以風(fēng)險部門和風(fēng)險經(jīng)理為主體的監(jiān)督機制。參照國外成熟的風(fēng)險控制經(jīng)驗,在承包商實施營建過程中建立風(fēng)險部門,并設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理。另外風(fēng)險經(jīng)理的工作可以延展到公司運營的整個過程,既可以延伸到單個項目投標報價前期準備和控制和實施工作,也可以圍繞整個公司把握建筑市場脈搏進行階段性管理。階段性風(fēng)險管理是針對項目的前期經(jīng)營招標、中期實施、后期總結(jié)和處理三個階段,進行的有效控制和根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險決策而實行的動態(tài)前瞻式管理。它主要利用風(fēng)險的“鞭梢效應(yīng)”對風(fēng)險的“遷移性”進行反饋式動態(tài)規(guī)劃控制。③明確風(fēng)險責(zé)任主體,加強目標管理。承包風(fēng)險管理的關(guān)鍵點,在于確立風(fēng)險責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。首先,定崗、定責(zé),即確定崗位的數(shù)量及相應(yīng)的任務(wù)和責(zé)任,但崗位和責(zé)任的確定又是靈活的,根據(jù)工程項目的進展或需要相應(yīng)的變化。其次,利用管理環(huán)的PDCA (Plan,Do,Check, Action)和5W1H (What,When,Where,Who,Why,How)方法進行目標管理。④確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。承包商資本結(jié)構(gòu),是指負債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系,即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機械和施工技術(shù)方法的資本存在形式。確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式,利用財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿,對于承包商獲取最滿意利潤具有決定性的意義。除了以上幾個方面,承包商還應(yīng)積極尋求回避風(fēng)險的新辦法,利用國際上有效的風(fēng)險回避和管理手段,以降低公司運營成本。此外,對于現(xiàn)有承包市場的調(diào)適和開拓新的市場,也不容忽視。新市場的建立一般是以新的施工技術(shù)和新型建造材料的推廣為契機,所以,承包商要充分利用新技術(shù)、新材料和新工藝帶來的機遇,開拓新市場,從而引導(dǎo)需求。