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商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范范文第1篇

當(dāng)前國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題依然突出

人們使用網(wǎng)上銀行最為關(guān)心的莫過(guò)于網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題。目前，國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)嚴(yán)峻，網(wǎng)上交易的安全性成為公眾使用網(wǎng)上銀行時(shí)心中最大的隱憂。根據(jù)國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)安全公司金山網(wǎng)絡(luò)2012年2月20日的《2011～2012中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)安全研究報(bào)告》，2011年金山毒霸累計(jì)捕獲新增病毒約1 230萬(wàn)個(gè)，全國(guó)平均每天在4%～8%的電腦上會(huì)發(fā)現(xiàn)病毒，金山毒霸保護(hù)用戶免于病毒攻擊的次數(shù)約每天500萬(wàn)次。雖然2011年新增病毒總數(shù)自2010年以來(lái)再次下滑，而針對(duì)網(wǎng)購(gòu)的攻擊則日益普遍，釣魚網(wǎng)站取代病毒木馬成為互聯(lián)網(wǎng)第一大安全威脅，每月攔截網(wǎng)民訪問(wèn)次數(shù)比去年激增了100倍。金山毒霸云安全中心數(shù)據(jù)顯示，2011年，金山毒霸網(wǎng)購(gòu)保鏢日平均保護(hù)2 000萬(wàn)次網(wǎng)購(gòu)操作，日均覆蓋500萬(wàn)網(wǎng)民。病毒產(chǎn)業(yè)追逐經(jīng)濟(jì)利益的趨勢(shì)不會(huì)改變，隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，2012年，病毒制造者會(huì)通過(guò)各種手段給用戶帶來(lái)新的安全威脅。

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行具有開(kāi)放性的特征。主要體現(xiàn)在：一是網(wǎng)絡(luò)社會(huì)化，互聯(lián)網(wǎng)是社會(huì)化網(wǎng)絡(luò)；二是終端社會(huì)化，進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作的計(jì)算機(jī)都不是銀行的終端；三是客戶自助操作，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是由客戶操作，而非銀行柜員進(jìn)行操作。這些開(kāi)放性的特征，形成了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)特有的風(fēng)險(xiǎn)。

網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要存在于三個(gè)方面：用戶端、信息傳輸過(guò)程、銀行端和商戶端。用戶端的風(fēng)險(xiǎn)主要由于用戶風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、操作不規(guī)范或被欺詐而引起個(gè)人信息泄露或?qū)е陆灰罪L(fēng)險(xiǎn)，例如，用戶不注意計(jì)算機(jī)使用環(huán)境、未能有效防范各種類型的木馬病毒，登錄假網(wǎng)站或釣魚網(wǎng)站，泄漏自己的賬戶信息、身份證信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼，未使用或丟失U盾或動(dòng)態(tài)密碼卡等等，這些都是可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的原因。信息傳輸過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是由于網(wǎng)上交易的信息是在互聯(lián)網(wǎng)上公開(kāi)傳遞的，如沒(méi)有采取必要的安全措施加以防范，則存在著交易信息被篡改和竊取的可能性。銀行端和商戶端的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于黑客入侵、銀行和商戶的相關(guān)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷、內(nèi)控管理不嚴(yán)、網(wǎng)站風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足、網(wǎng)上交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力不足等。盡管目前各家銀行、商戶網(wǎng)站均采取了防火墻和網(wǎng)絡(luò)檢測(cè)等安全措施，然而2011年底以來(lái)CSDN等網(wǎng)站的暴庫(kù)事件表明，針對(duì)運(yùn)營(yíng)商服務(wù)器展開(kāi)的攻擊仍然存在。

商業(yè)銀行防范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)措施

網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范不僅僅是銀行的責(zé)任，也是整個(gè)社會(huì)的責(zé)任。本文僅從商業(yè)銀行角度，從事前、事中、事后三個(gè)方面提出網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。

（一）事前防范措施

1.確定風(fēng)險(xiǎn)管理原則，即審慎性原則和安全性與便利性均衡原則。銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，銀行要防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少客戶的資金損失，保障銀行的資金安全，因此，要堅(jiān)持審慎性原則。同時(shí)，銀行也是服務(wù)行業(yè)，面向廣大客戶提供服務(wù)，要秉承“以客戶為中心”的宗旨，最大程度滿足客戶的需求，方便客戶使用。網(wǎng)上銀行是客戶自助操作，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)透明渠道提供服務(wù)，因此必須采取必要的安全措施、安全手段；然而風(fēng)險(xiǎn)防范措施過(guò)于嚴(yán)密，采取過(guò)多的安全手段、措施，為防范個(gè)別、少數(shù)不法分子的作案而采取過(guò)高、過(guò)多的安全手段，會(huì)影響廣大用戶的方便性，因此，過(guò)分強(qiáng)調(diào)方便也是不現(xiàn)實(shí)的。處理好安全性與便利性的關(guān)系是一個(gè)難題。銀行應(yīng)以滿足廣大客戶最基本的安全手段、安全措施為基礎(chǔ)，在設(shè)計(jì)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制手段時(shí)應(yīng)考慮廣大客戶最基本的需求，統(tǒng)籌兼顧便利性與安全性的平衡。

2.把風(fēng)險(xiǎn)防范嵌入到產(chǎn)品創(chuàng)新和流程優(yōu)化工作之中。商業(yè)銀行設(shè)計(jì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程和編寫業(yè)務(wù)需求時(shí)，必須同時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，并相應(yīng)制定防范措施，杜絕制度缺陷、流程缺陷和系統(tǒng)缺陷。

3.普及網(wǎng)上銀行安全知識(shí)，提高公眾的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。當(dāng)用戶通過(guò)銀行網(wǎng)站或柜臺(tái)開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可結(jié)合口頭提示、宣傳資料、網(wǎng)站、手機(jī)短信等多種形式對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，向其揭示網(wǎng)上銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行安全知識(shí)教育，提高客戶的自我保護(hù)意識(shí)。加強(qiáng)用戶身份驗(yàn)證管理，嚴(yán)格審核用戶身份證件，防止代人簽約網(wǎng)上銀行或利用虛假身份證件開(kāi)立賬戶和簽約網(wǎng)上銀行。此外，還應(yīng)通過(guò)各種宣傳渠道向公眾明示本行正確的網(wǎng)上銀行官方網(wǎng)址和呼叫中心號(hào)碼。網(wǎng)上銀行用戶自身也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握基本的安全知識(shí)，培養(yǎng)良好的安全操作習(xí)慣，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）事中防范措施

1.合理制訂網(wǎng)上銀行相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程，嚴(yán)格內(nèi)控管理。在科學(xué)論證基礎(chǔ)上，合理設(shè)置網(wǎng)上銀行有關(guān)參數(shù)，并進(jìn)行規(guī)范管理，規(guī)范操作人員和操作權(quán)限。參數(shù)管理中，最重要的莫過(guò)于網(wǎng)上銀行的交易限額管理，銀行要對(duì)客戶的不同情況（例如，使用安全產(chǎn)品的情況），針對(duì)不同交易種類合理設(shè)置交易限額，防范大額資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)安全防護(hù)手段，根據(jù)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)安全形勢(shì)，持續(xù)優(yōu)化安全產(chǎn)品和手段，不斷加固防范措施。積極研發(fā)和應(yīng)用各類維護(hù)網(wǎng)上銀行使用安全的技術(shù)和手段，保證安全技術(shù)和管理水平能夠持續(xù)適應(yīng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的安全要求。加快網(wǎng)上銀行安全產(chǎn)品升級(jí)換代，提高客戶使用網(wǎng)上銀行的安全性。近期，建設(shè)銀行、工商銀行推出了二代U盾，與原有普通U盾相比，二代U盾增加了液晶顯示屏回顯交易信息、物理按鈕確認(rèn)交易兩道安全環(huán)節(jié)，液晶顯示屏回顯交易信息可讓客戶再次確認(rèn)收款人賬號(hào)和交易金額等信息，防止不法分子利用惡意軟件篡改客戶提交的交易信息；通過(guò)物理按鍵來(lái)增加客戶干預(yù)，可防止不法分子遠(yuǎn)程控制客戶計(jì)算機(jī)、利用客戶插在計(jì)算機(jī)上的原有普通U盾進(jìn)行網(wǎng)銀交易而給客戶造成損失。同時(shí)，銀行還可提升多渠道信息交互的產(chǎn)品研發(fā)，針對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)的交易。例如，銀行在驗(yàn)證證書或動(dòng)態(tài)口令后，仍不對(duì)交易進(jìn)行處理，而是將登錄狀態(tài)、賬戶、金額等敏感信息即時(shí)通過(guò)短信方式發(fā)送至用戶手機(jī)，待用戶核實(shí)后，最終決定對(duì)交易進(jìn)行確認(rèn)或取消。

3.加強(qiáng)假網(wǎng)站監(jiān)測(cè)，定期搜索與本行相關(guān)的假冒網(wǎng)站（郵件、電話、短信號(hào)碼等），做好對(duì)“釣魚”網(wǎng)站的24小時(shí)監(jiān)測(cè)和防控工作，并通過(guò)專業(yè)化工具進(jìn)行主動(dòng)搜索、關(guān)停。檢查本行網(wǎng)頁(yè)上對(duì)外鏈接的可靠性，并開(kāi)辟專門渠道接受公眾舉報(bào)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)立即采取防范措施，并向公眾進(jìn)行通報(bào)提示。

4.構(gòu)建科學(xué)的電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。建立網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)資源使用情況、業(yè)務(wù)覆蓋區(qū)域網(wǎng)絡(luò)性能、外部系統(tǒng)訪問(wèn)情況等進(jìn)行監(jiān)控，有效識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)。首先，要建立有效實(shí)用的網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)稽核模型，確定具有什么樣特征的交易是可疑的交易，進(jìn)而采用事中監(jiān)控手段。在日常工作中，應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稽核模型的動(dòng)態(tài)管理，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶交易習(xí)慣的變化而作相應(yīng)調(diào)整。其次，在此基礎(chǔ)上，制訂監(jiān)控規(guī)則，并依據(jù)監(jiān)控規(guī)則，分析客戶交易行為，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易，進(jìn)行事中監(jiān)控管理。在監(jiān)控中，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)大額、頻繁、跨地區(qū)操作等交易的分析、識(shí)別和事中監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)交易的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、事中干預(yù)、事后核實(shí)、事后提醒等功能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的交易實(shí)施事中干預(yù)。此外，要完善黑名單的監(jiān)控類型和控制措施，以作為事中監(jiān)控的有力補(bǔ)充。對(duì)已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的，通過(guò)客戶服務(wù)中心、業(yè)務(wù)部門以及其他渠道收集風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的賬號(hào)、手機(jī)號(hào)、證件號(hào)以及IP地址，經(jīng)過(guò)一定的審批程序，將涉嫌信息在黑名單中進(jìn)行登記，關(guān)閉其今后的電子銀行交易，防止損失擴(kuò)大。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)防范信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息跨系統(tǒng)、跨渠道共享和聯(lián)動(dòng)。建立銀行同業(yè)之間，以及銀行與合作伙伴間的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防機(jī)制，推進(jìn)可疑交易跨行追索機(jī)制，實(shí)現(xiàn)跨行可疑交易賬戶的快速鎖定和資金凍結(jié)。

（三）事后補(bǔ)救措施

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范范文第2篇

 

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)　信息披露　呆帳準(zhǔn)備金

從完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。但隨著中國(guó)市場(chǎng)化程度的不斷提高和加入WTO，國(guó)際金融業(yè)進(jìn)人中國(guó)資本市場(chǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行日益與國(guó)際接軌，國(guó)有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大。

一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是：銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國(guó)和日本為例，對(duì)商業(yè)銀行的壞帳，美國(guó)允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實(shí)際質(zhì)量自行及時(shí)處理，從而對(duì)有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。而日本則對(duì)貸款壞帳的核銷有嚴(yán)格的限制，而且呆帳的核銷銀行無(wú)權(quán)自行決定，必須得到大藏省的批準(zhǔn)，結(jié)果大量應(yīng)該核銷的壞帳未能及時(shí)得到處理，最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國(guó)，不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)從墊付日起即作為不良貸款。對(duì)于不良貸款的認(rèn)定，主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。

中國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)于呆帳的核銷并無(wú)太多的自主權(quán)。每年，商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等部門下達(dá)的貸款呆壞賬核銷的范圍，提出不良貸款的核銷計(jì)劃，這些計(jì)劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意后，報(bào)總行批準(zhǔn)。由此可見(jiàn)，呆賬的核銷受到諸多嚴(yán)格限制，而且還要層層上報(bào)，這樣就使得應(yīng)該核銷的壞賬得不到及時(shí)處理，暗藏了巨大的危機(jī)。

二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

在《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定：“貸款利息自結(jié)息之日起，逾期180天(含180天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)人當(dāng)期損益；貸款利息逾期180天以上，無(wú)論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)人當(dāng)期損益，在表外進(jìn)行核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)人損益。對(duì)已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)180天以后，金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理?！憋@然，規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上，才不再計(jì)人當(dāng)期損益。相對(duì)于其他國(guó)家如英國(guó)大部分銀行是90天，而美國(guó)大部分銀行是60天，這一期限過(guò)長(zhǎng)，事實(shí)上，貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后，其收回的可能已大大降低，由此可見(jiàn)中國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行，增大了中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量，而不應(yīng)僅僅針對(duì)貸款的質(zhì)量。國(guó)際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類：一類是針對(duì)特定類別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金；另一類是針對(duì)總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金，也就是一般準(zhǔn)備。

與國(guó)際慣例相比較，中國(guó)的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先，在大多數(shù)國(guó)家，對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1％～2％，這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1％左右而設(shè)計(jì)的。但是在中國(guó)，由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1％～2％，因此，商業(yè)銀行按l％的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次，貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l％與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取，實(shí)際意味著當(dāng)年核銷的呆賬，當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金，這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計(jì)人次年成本的。這種做法實(shí)質(zhì)是對(duì)貸款損失的推遲確認(rèn)，違背了穩(wěn)健原則，累積了風(fēng)險(xiǎn)。最后，將準(zhǔn)備金劃分為專項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬國(guó)際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計(jì)算，但專項(xiàng)資本則不可以。目前，中國(guó)商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金，從提取方法上看，很像一般準(zhǔn)備，但實(shí)質(zhì)卻是專項(xiàng)準(zhǔn)備，以此參加資本充足率的計(jì)算，實(shí)際上等于提高了資本充足率，使得8％這一數(shù)字失去了實(shí)際意義。

四、信息披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)

從國(guó)際金融界的角度看，加強(qiáng)信息披露，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢(shì)所趨。2001年1月16日，巴塞爾委員會(huì)了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式，初步定于2005年正式實(shí)施。相對(duì)于舊的巴塞爾協(xié)議，新協(xié)議除了資本充足率的要求外，更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束兩項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。市場(chǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是，有效的市場(chǎng)約束對(duì)銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí)，市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。為此，新的巴塞爾協(xié)議要求，銀行在一年內(nèi)至少披露依次財(cái)務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因，中國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求是較為粗放的。按照中國(guó)《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告，至于上市銀行，則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)“公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)原則第2號(hào)……商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定?！睆目傮w上看，迄今為止，除上市銀行外，中國(guó)的商業(yè)銀行并沒(méi)有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國(guó)有商業(yè)銀行都非上市銀行，其信息披露是不充分的。特別對(duì)近年來(lái)迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品，目前無(wú)論是人民銀行還是財(cái)政部均無(wú)明確規(guī)定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記，不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并沒(méi)有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi)，對(duì)衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)改革對(duì)策

根據(jù)新的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)，制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)披露標(biāo)準(zhǔn)是深化國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，是構(gòu)建現(xiàn)代化、國(guó)際化商業(yè)銀行基礎(chǔ)。參照國(guó)外商業(yè)銀行的做法，為了更真實(shí)、全面、客觀地反映我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)體系應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范范文第3篇

[論文摘要]商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一，關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全。股份制改革背景下，特別在我國(guó)加入WT0后，國(guó)有銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題，尤為值得關(guān)注。本丈在界定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，分析我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的戍因，并提出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)建議。

國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)金融結(jié)構(gòu)體系的主體風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題由來(lái)已久，制約商業(yè)銀行發(fā)展在股份制改造背景下，以及我國(guó)加入W TO．國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題尤為重要。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式，由于商業(yè)銀行處于不確定性環(huán)境中加之內(nèi)部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露導(dǎo)致銀行價(jià)值遭受貶損或者收益發(fā)生損失的可能性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣的性質(zhì)，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)中的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都伴隨著較高風(fēng)險(xiǎn)，包括存款的吸收，貸款的發(fā)放以及衍生金融產(chǎn)品的推出和中介業(yè)務(wù)的開(kāi)展。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上緣自自身管理弊病管理弊病被忽視或得不到根治不斷積累和加深在外界風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的刺激下就可能發(fā)生危機(jī)。

新巴塞爾協(xié)議將商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確分類具體包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互獨(dú)立，通?？上嗷マD(zhuǎn)化。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一是銀行自身資本金比率不符合要求：二是內(nèi)部管理不善，信貸管理水平低下內(nèi)部控制不健全違規(guī)操作現(xiàn)象普遍甚至出現(xiàn)挪用公款、攜款外逃現(xiàn)象：三是存款準(zhǔn)備率水平低，存款人一旦擠提存款，銀行就會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)：四是貸款核準(zhǔn)制度不健全貸款到期時(shí)違約．或無(wú)力償還或不愿償還銀行不良資產(chǎn)增加．收益能力下降．信貸資金周轉(zhuǎn)困難?？蛻艨筛鶕?jù)銀行活動(dòng)的一些指標(biāo)體系初步判斷．預(yù)警銀行風(fēng)險(xiǎn)，減小損失。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因多樣既有內(nèi)部原因也有外部環(huán)境因素。銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因一般容易控制和管理，而外部的環(huán)境因素銀行個(gè)體一般難以控制：但可以利用預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出的信號(hào)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。概括起來(lái)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因主要有

1．資本金比率低御險(xiǎn)能力弱

我國(guó)經(jīng)過(guò)股份制改造之后的新型商業(yè)銀行的資本金風(fēng)險(xiǎn)并不突出，而國(guó)有商業(yè)銀行由于受多種因素的影響和制約存在比較嚴(yán)重的資本金風(fēng)險(xiǎn)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。從監(jiān)管的角度來(lái)看資本充足率是銀行安全的重要保證。資本充足率越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，安全度也越差因?yàn)橘Y本占資產(chǎn)的比率越小當(dāng)資產(chǎn)一旦發(fā)生損失時(shí)，給予補(bǔ)充的能力越小。巴塞爾協(xié)議為了加強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性，強(qiáng)行規(guī)定銀行資本充足率不得低于8％。我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行中，中國(guó)銀行的資本充足率最高，2002年資本凈額為188179億元，雖然比2001年的1827．90億元略有增加，但由于加權(quán)風(fēng)資產(chǎn)總額由2201020’fZ，元增加到2309861億元，因此資本充足率由830％降低到815％：而中國(guó)工商銀行的資本充足率則由2001年的576％下降為2002年的554％。

2004年1月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)動(dòng)用450億美元外匯儲(chǔ)備儲(chǔ)備注資中行和建行：6月，建行和中行與信達(dá)資產(chǎn)管理公司簽署協(xié)議，分別向信達(dá)公司移交不良貸款1298億元和1498億元。這是政府使建行和中行上市達(dá)到8％資本金充足率而進(jìn)行的一次大規(guī)模注資。另外，銀行自身的利潤(rùn)留存則由于盈利水平低下而難有作為。在資本金補(bǔ)充不力的情況下，資本金的消耗與流失現(xiàn)象卻日益嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為不良信貸資產(chǎn)的增加、固定資產(chǎn)的貶值等。

2內(nèi)部管理不善．防險(xiǎn)意識(shí)差

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是由于內(nèi)部管理問(wèn)題積累的結(jié)果，管理不善主要體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制制度不健全。

從不良貸款的形成原因來(lái)看，銀行”重貸輕管”“三查“制度流于形式，貸前調(diào)查不細(xì)貸時(shí)審查不嚴(yán)，貸后檢查不力，缺乏動(dòng)態(tài)的跟蹤監(jiān)測(cè)。在內(nèi)部控制制度上，內(nèi)部授權(quán)授信制度、貸款審核審批制度．信用證和承兌匯票的簽發(fā)制度等形同虛設(shè)．難于有效執(zhí)行。甚至某些職員游離于內(nèi)部控制制度之外，無(wú)約無(wú)束利用職權(quán)挪用公款，甚至攜款外逃。

商業(yè)銀行沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度．經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視，管理不夠。商業(yè)銀行對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化如利率、證券市場(chǎng)行情、周邊國(guó)家經(jīng)濟(jì)情況等的變化不夠敏感應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力差。

3盈利模式單一化險(xiǎn)水平低

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源是利差收入中間業(yè)務(wù)比重較小只能提供較少的銀行服務(wù)與產(chǎn)品，利潤(rùn)來(lái)源單一。國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的收入占總收入的80％以上存在產(chǎn)品單一性．同質(zhì)性．網(wǎng)點(diǎn)相似性的特點(diǎn)中間業(yè)務(wù)．個(gè)人業(yè)務(wù)開(kāi)展不發(fā)達(dá)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重平均為8％，最高為17％，有的甚至不足1％。而發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入已成為其經(jīng)營(yíng)收入的重要來(lái)源。據(jù)統(tǒng)計(jì)美國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重，已由20世紀(jì)80年代的30％上升到目前的384％。

我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，盈利空間小。這種單一的盈利模式可能導(dǎo)致惡性循環(huán)銀行為達(dá)到業(yè)績(jī)要求，往往發(fā)放大量放貸爭(zhēng)取客戶．放松信貸審核標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致不良資產(chǎn)的增多．為銀行風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患另外這種模式的盈利受到國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)利率管制的影響。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的途徑

1進(jìn)行股份制改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)

股份制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式，也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，應(yīng)當(dāng)成為國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。股份制改革能夠完善公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題解決所有者缺位問(wèn)題，能夠有效理順國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，重新定位其與國(guó)家有關(guān)部門的關(guān)系徹底消除行政干預(yù)。國(guó)家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用．真正實(shí)行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離。

在進(jìn)行股份制改革的同時(shí)．可以充分利用我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的機(jī)遇．利用資本市場(chǎng)多渠道集聚資金，解決商業(yè)銀行資金來(lái)源單一和資本金匱乏問(wèn)題。同時(shí)．銀行可以在一定的范圍和規(guī)模內(nèi)嘗試參與市場(chǎng)交易．改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)．提高資產(chǎn)質(zhì)量．實(shí)現(xiàn)盈利性、流動(dòng)性和安全性的最佳組合。

2．加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)．進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身制度建設(shè)．不斷提高管理水平．清除違規(guī)操作滋生的土壤。包括建立健全激勵(lì)與約束制度、內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部控制制度、人事制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。

風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心，建立在豐富的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、科學(xué)的管理模型以及高素質(zhì)的專家隊(duì)伍基礎(chǔ)上．包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量、控制和監(jiān)測(cè)等四個(gè)部分。目前，許多外國(guó)銀行已經(jīng)開(kāi)始使用新一代風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量模型．風(fēng)險(xiǎn)管理部每天用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VARN算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)．跟蹤信用風(fēng)險(xiǎn)．分析收益與業(yè)務(wù)量的關(guān)系．計(jì)算邊際收益和違約概率．并據(jù)此確定準(zhǔn)備金數(shù)額和配置經(jīng)濟(jì)資本。加入WTO后．利率和匯率管理體制逐步放開(kāi)．金融衍生工具大量出現(xiàn)．銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口不斷增加．這就要求我國(guó)商業(yè)銀行及早采取應(yīng)對(duì)措施，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入到整體的風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，加以全盤統(tǒng)一規(guī)劃，從組織、技術(shù)、人員上做好準(zhǔn)備，逐步推行全方位風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

3．拓展業(yè)務(wù)范圍，轉(zhuǎn)變盈利模式

目前．越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)資本市場(chǎng)直接融資．商業(yè)銀行的客戶不斷流失，銀行急需改變以傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)為主的盈利模式，必須拓展業(yè)務(wù)范圍．進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范范文第4篇

易誘發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)因素分析

一是資產(chǎn)與負(fù)債的期限錯(cuò)配易導(dǎo)致流動(dòng)性缺口。如果商業(yè)銀行錯(cuò)配人民幣存貸款期限結(jié)構(gòu)，將給流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。以“短存長(zhǎng)貸”為例，所謂“短存長(zhǎng)貸”是指商業(yè)銀行把流動(dòng)性需求很強(qiáng)的短期存款運(yùn)用到流動(dòng)性較差的長(zhǎng)期資產(chǎn)上，負(fù)債流動(dòng)性高于資產(chǎn)流動(dòng)性。一旦發(fā)生意外事件導(dǎo)致擠兌，易引發(fā)流動(dòng)性危機(jī)。

二是新興業(yè)務(wù)易帶來(lái)潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)發(fā)展較快，各種表外業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和代客業(yè)務(wù)等發(fā)展迅猛，新興業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的地位日益重要。這些新興業(yè)務(wù)雖然并不直接導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但卻給商業(yè)銀行的流動(dòng)性帶來(lái)不可忽視的影響。商業(yè)銀行客戶在進(jìn)行直接投融資（包括購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品）時(shí)，由于其通過(guò)銀行運(yùn)作的資金數(shù)額大，通常是集中支出或回流，“大進(jìn)大出”，給商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理帶來(lái)了新的問(wèn)題。

三是其它風(fēng)險(xiǎn)易誘發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等存在很強(qiáng)相關(guān)性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是這些風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期積聚惡化綜合作用的結(jié)果，如果這些風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)能得以有效控制，最終將會(huì)以流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。一旦個(gè)別銀行的流動(dòng)性危機(jī)導(dǎo)致存款人對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)清償能力的擔(dān)憂，將會(huì)引發(fā)行業(yè)性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

四是負(fù)債業(yè)務(wù)的流動(dòng)患問(wèn)題不容忽視。其一，貸存比率的適度性問(wèn)題。如果商業(yè)銀行單邊一味快速增加貸款量，存款并沒(méi)有同步增長(zhǎng)，便會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)的貸存比過(guò)高，潛在的支付壓力加大。其二，存款穩(wěn)定性問(wèn)題。在銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，公司存款、機(jī)構(gòu)存款和同業(yè)存款，雖然單筆金額大，成本低，但穩(wěn)定性較差，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)的敏感性較強(qiáng)。如果宏觀政策或市場(chǎng)稍有變化，就會(huì)出現(xiàn)波動(dòng)，存款就會(huì)即刻減少，顯然這類存款占比過(guò)高，易引起流動(dòng)性波動(dòng)。其三，存款質(zhì)量問(wèn)題。銀行業(yè)的快速發(fā)展導(dǎo)致銀行間的存款競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，如果各銀行季末相互競(jìng)爭(zhēng)沖存款時(shí)點(diǎn)數(shù)，市場(chǎng)資金面一旦趨緊，一些中小銀行有可能為完成存款指標(biāo)，被迫采取人為手段，通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)間的虛擬交易來(lái)派生、衍生存款。這種存款不僅穩(wěn)定性差，而且潛在風(fēng)險(xiǎn)大。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力

和管理水平有待提升

一是商業(yè)銀行自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待加強(qiáng)。由于長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方式沿襲了以存貸款為主的模式，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題未能受到應(yīng)有的關(guān)注。加之國(guó)有商業(yè)銀行為強(qiáng)大的國(guó)家信用所支撐，所以人們總是認(rèn)為銀行的命運(yùn)與政府的支持聯(lián)系在一起，認(rèn)為政府會(huì)承擔(dān)一切風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，管理理念也相對(duì)落后。商業(yè)銀行缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理主要集中在信用風(fēng)險(xiǎn)上，缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)性和自覺(jué)性。

二是商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系有待強(qiáng)化，流動(dòng)性管理指標(biāo)體系有待改進(jìn)。現(xiàn)行衡量和反映銀行流動(dòng)性狀況指標(biāo)比較單薄，只能監(jiān)測(cè)某一時(shí)點(diǎn)上銀行流動(dòng)性狀況，不能全面反映銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況，更不能完整反映銀行的融資能力。同時(shí)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍缺乏全程監(jiān)控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制缺位。

三是相關(guān)職能部門對(duì)銀行業(yè)流動(dòng)性監(jiān)管制度有待細(xì)化和完善。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理既包括正常環(huán)境下的日常管理、緊急情況下的應(yīng)急管理，也包括極端情景下的預(yù)防管理，如壓力測(cè)試等手段。前兩者更多體現(xiàn)在事中和事后管理，后者體現(xiàn)在事前的分析預(yù)判，而流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)勢(shì)兇猛且為銀行預(yù)留的反應(yīng)時(shí)間極少，同時(shí)其爆發(fā)的低頻率也為管理的前瞻性提出了更高的要求。目前，對(duì)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)周期的不同階段的流動(dòng)性動(dòng)態(tài)監(jiān)管尚有細(xì)化的空間，對(duì)銀行資產(chǎn)與負(fù)債的流動(dòng)性壓力測(cè)試也有待進(jìn)一步常態(tài)化。

預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的建議

一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育，增強(qiáng)憂患意識(shí)，正確處理好安全性、流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系；牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)第一的思想，主動(dòng)采取措施防范和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化給予高度重視，通過(guò)政策、制度和培訓(xùn)等方式，學(xué)習(xí)現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)理念和技術(shù)知識(shí)，提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐效率。

二是優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低不良貸款率。首先，銀行本身應(yīng)提高資金運(yùn)營(yíng)水平，合理配置各種貸款在銀行資產(chǎn)中的比重，有效防范資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加快金融產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新，積極拓展優(yōu)質(zhì)信貸市場(chǎng)，培育新的中間業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，優(yōu)化銀行資產(chǎn)配置。其次，采取有力措施建立有效的約束機(jī)制，完善貸款業(yè)務(wù)。嚴(yán)格控制申請(qǐng)貸款、發(fā)放貸款和貸后管理等業(yè)務(wù)流程，提高信貸管理水平，從而保證銀行資金的流動(dòng)性。再次，保持負(fù)債的流動(dòng)性。主動(dòng)增加大額存單、債券、拆借、回購(gòu)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等主動(dòng)型負(fù)債，創(chuàng)新品種，進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的綜合管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債在期限或流動(dòng)性上的合理適度匹配。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范范文第5篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；國(guó)際貿(mào)易融資；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱是導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，具體表現(xiàn)在業(yè)務(wù)發(fā)展的粗放增長(zhǎng)、銀行內(nèi)控制度失效、銀行組織結(jié)構(gòu)不合理等方面。其中國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的粗放增長(zhǎng)指的就是在實(shí)踐中銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)更多的是關(guān)注國(guó)際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致了部分銀行為了完成指標(biāo)不顧風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)量不斷增長(zhǎng)，但風(fēng)險(xiǎn)也在不斷擴(kuò)大；銀行內(nèi)控制度的失效使得銀行國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)存在很大的不確定性，再加上部分業(yè)務(wù)員為了完成考核指標(biāo)沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，更是增加了國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)；銀行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不夠合理主要指的是當(dāng)前部分商業(yè)銀行仍舊處于審貸不分離的狀態(tài)，由國(guó)際業(yè)務(wù)部單個(gè)部門來(lái)承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展等責(zé)任，沒(méi)有將國(guó)際貿(mào)易融資納入全行統(tǒng)一信貸管理中，對(duì)客戶沒(méi)有實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、無(wú)定期的信貸資金跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)分析。

（二）國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重

商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)一方面是銀行自身的相關(guān)建設(shè)不夠完善，另一方也是國(guó)際貿(mào)易融資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重造成的，如企業(yè)的信用意識(shí)較差、經(jīng)營(yíng)管理水平較低、詐騙活動(dòng)猖獗等都變相的加大了國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，有些融資企業(yè)并沒(méi)有制定還款規(guī)劃，對(duì)融資款項(xiàng)長(zhǎng)期占用，有的企業(yè)認(rèn)為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國(guó)家所有，不存在還款問(wèn)題，逾期貿(mào)易融資居高不下等；也有部分國(guó)際貿(mào)易融資企業(yè)對(duì)于國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的駕馭能力較差，企業(yè)一直處于虧損或者微利潤(rùn)邊緣，導(dǎo)致企業(yè)還款能力不足；再加上國(guó)內(nèi)外一些不法分子利用我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)指標(biāo)上的壓力來(lái)騙取銀行貿(mào)易融資例如國(guó)外客戶采用假信用證、假單據(jù)欺騙銀行來(lái)獲取貿(mào)易融資款項(xiàng)等。

（三）國(guó)家對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律保護(hù)不健全

當(dāng)前我國(guó)法律雖然對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資有所規(guī)定，如《票據(jù)法》中對(duì)于國(guó)際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)定等，但是仔細(xì)分析當(dāng)前我國(guó)的法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律并沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系，而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外，即使部分法律條文和細(xì)則涉及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔(dān)保等問(wèn)題，但是并沒(méi)有做出具體的法律界定如押匯業(yè)務(wù)中押匯行對(duì)單據(jù)和貨物的權(quán)利如何、進(jìn)口業(yè)務(wù)中信托收據(jù)的有效性等，都找不到相應(yīng)的法律解釋，由此可見(jiàn)相關(guān)法律制度的確實(shí)也是導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)主要因素。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）優(yōu)化制度建設(shè)，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

銀行屬于制度化單位，所有工作流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴(yán)格的規(guī)則制度約束，因此優(yōu)化制度建設(shè)可以從根本上提高銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防范能力。對(duì)此一方面銀行要根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平選擇性實(shí)施交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度。即對(duì)每一筆貿(mào)易融資款項(xiàng)的支出、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等進(jìn)行全程監(jiān)督，通過(guò)對(duì)借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項(xiàng)控制在一定的范圍內(nèi)運(yùn)行，以此保證商品變現(xiàn)后能及時(shí)償還貿(mào)易融資；另一方面也要貫徹落實(shí)流程管控。例如通過(guò)崗位制衡制度來(lái)落實(shí)各個(gè)崗位在融資用途、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)信息共享和相互制約。此外，商業(yè)銀行還可以采取國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)分散策略即以融資方式的多樣化來(lái)降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性；國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)抑制策略即在授信客戶風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生的情況下提前采取措施抑制風(fēng)險(xiǎn)的惡化；國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略即對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)擔(dān)保和其它金融交易的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手段來(lái)提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）加強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分析

加強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分析可以從源頭上提高國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范能力，具體包括以下幾個(gè)方面：首先是嚴(yán)格的審查進(jìn)出口雙方貿(mào)易的真實(shí)性。當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)上詐騙活動(dòng)的日趨猖獗是導(dǎo)致貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要因素，對(duì)此在進(jìn)行貿(mào)易融資時(shí)銀行需要嚴(yán)格的審查進(jìn)出口雙方貿(mào)易的真實(shí)性，例如審查商品合同編號(hào)和簽訂日期、運(yùn)輸方式、起運(yùn)港和到貨港、近期內(nèi)的進(jìn)出口量等；其次是做好客戶的資信審核工作。一方面對(duì)于信用較好的老客戶銀行應(yīng)當(dāng)建立起相應(yīng)的客戶信用檔案，以確定其信用水準(zhǔn)，另一方面對(duì)于銀行首次接觸的客戶應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查該客戶在其它銀行的業(yè)務(wù)狀況記錄，防止客戶套取融資；最后是認(rèn)真分析進(jìn)出口企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)出口企業(yè)普遍具有融資大、應(yīng)收賬款大、存貨大、費(fèi)用大、匯率影響大、自身資產(chǎn)小、償債能力小等特點(diǎn)，使得進(jìn)出口企業(yè)還款能力存在很大的不確定性，因此在進(jìn)行貿(mào)易融資之前需要對(duì)企業(yè)的短期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行仔細(xì)的分析，在確定企業(yè)無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的情況下進(jìn)行貿(mào)易融資。

（三）完善對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律保護(hù)

對(duì)此一方面積極呼吁并爭(zhēng)取立法部門盡早制定與國(guó)際接軌的法律法規(guī)，對(duì)于我國(guó)當(dāng)前關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律條文散落各個(gè)相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對(duì)其進(jìn)行整合，以此來(lái)保證國(guó)際貿(mào)易融資有法可依。此外，也要明確現(xiàn)行法律中對(duì)金融票據(jù)、保證擔(dān)保等權(quán)利義務(wù)的規(guī)定；另一方面鑒于國(guó)內(nèi)法律和國(guó)際法律存在一定的差異，因此銀行也要深入的分析研究國(guó)際慣例和國(guó)內(nèi)法律之間的異同，避免因法律沖突造成不必要的損失。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，全球貿(mào)易融資市場(chǎng)是一個(gè)巨大且在不斷成長(zhǎng)的市場(chǎng)，具有廣闊的發(fā)展前景。這種情況下進(jìn)出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供更加便利的貿(mào)易融資服務(wù)，這對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。筆者相信隨著商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的加強(qiáng)，相信未來(lái)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)將成為商業(yè)銀行的核心利潤(rùn)點(diǎn)。

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