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審計風(fēng)險控制范文1

摘要：在企業(yè)完善風(fēng)險管理體制、引入科學(xué)技術(shù)水平的背景下，企業(yè)的相關(guān)管理人員也逐漸加大了對財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險的控制力度，有助于提升企業(yè)的綜合管理水平。尤其是現(xiàn)在，企業(yè)想要在復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，并實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，就需要對財務(wù)風(fēng)險防控的策略進行探究，并且確保風(fēng)險問題處于可處理范圍當(dāng)中。立足于企業(yè)真實情況與發(fā)展需求，建立財務(wù)信息化系統(tǒng)，及時洞察風(fēng)險因素，提出合理的控制方案，將風(fēng)險問題的發(fā)生概率降到最低。本文從基于風(fēng)險控制視角落實企業(yè)財務(wù)信息化的重要意義入手，分析了基于風(fēng)險控制視角的企業(yè)財務(wù)信息化面臨的風(fēng)險問題。并以此為依據(jù)，提出了落實財務(wù)信息化監(jiān)督管理體系、重視內(nèi)部審計控制、建設(shè)高素質(zhì)財務(wù)信息化建設(shè)人才隊伍等幾個方面的策略。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險控制；財務(wù)信息化；信息化平臺；內(nèi)部審計

引言：

企業(yè)在建立財務(wù)信息化系統(tǒng)的過程中，需要立足于基本發(fā)展情況與財務(wù)管理現(xiàn)狀，才有助于做好風(fēng)險控制工作，提升企業(yè)的核心競爭力。不管是對信息化風(fēng)險進行處理，還是優(yōu)化內(nèi)部控制機制，都需要注意與實際的經(jīng)營發(fā)展情況融合，才能在實踐的過程中發(fā)現(xiàn)適合自身的風(fēng)險管控體系、信息化系統(tǒng)等，為后續(xù)業(yè)務(wù)活動開展打下良好基礎(chǔ)。針對于企業(yè)財務(wù)信息化發(fā)展階段存在的問題，與時俱進的提出財務(wù)內(nèi)控策略，了解財務(wù)工作的基本責(zé)權(quán)，落實各項管理規(guī)章制度，促進財務(wù)工作可以為決策計劃編制提供參考依據(jù)。在了解財務(wù)信息化發(fā)展中蘊藏風(fēng)險的同時，及時做好風(fēng)險預(yù)測與動態(tài)化監(jiān)督工作，真正有效的提升財務(wù)管理質(zhì)量與效率。

一、基于風(fēng)險控制視角落實企業(yè)財務(wù)信息化的重要意義

1.提升核心競爭力

企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)與發(fā)展，主要就是借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)等，促進財務(wù)信息以及非財務(wù)信息的及時共享，還可以對數(shù)據(jù)進行處理，切實提升財務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力。對于管理人員來說，其能對各個部門的經(jīng)營發(fā)展狀況有清晰的了解，還可以做好財務(wù)管理活動的事前預(yù)測工作、事后監(jiān)督工作等。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，財務(wù)管理也屬于最關(guān)鍵的構(gòu)成部分，財務(wù)信息化發(fā)展過程也是管理手段與體制的變化。財務(wù)信息化體制的落實，有助于促進企業(yè)對各個部門經(jīng)營決策的控制與監(jiān)督，并且規(guī)避競爭環(huán)節(jié)中蘊藏的風(fēng)險問題，避免出現(xiàn)資金使用不規(guī)范的情況，切實提升企業(yè)的綜合實力。

2.提升財務(wù)管理水平

企業(yè)的財務(wù)管理工作廣泛的涉及到營運資金、投融資活動、實際獲利利潤分配等，也是企業(yè)管理的重點。但隨著企業(yè)的運營規(guī)模逐漸擴大，財務(wù)信息量出現(xiàn)了持續(xù)增長的情況，而傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的弊端也逐漸暴露出來。一方面，財務(wù)信息化都是以財務(wù)軟件為工作平臺，并且降低財務(wù)人員手工記賬的工作壓力，切實提升財務(wù)管理的質(zhì)量與效率。另外一方面，發(fā)揮財務(wù)軟件的功能效用，能準確的進行數(shù)據(jù)分析，做好會計核算工作，應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境，在突發(fā)事件中快速做出反映，落實合理化的投資決策方案。

二、基于風(fēng)險控制視角的企業(yè)財務(wù)信息化面臨的風(fēng)險問題

1.財務(wù)信息化制度風(fēng)險

隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，涉及產(chǎn)品的種類及業(yè)務(wù)類型逐年增多，涉及到的財務(wù)數(shù)據(jù)更加復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)濟活動數(shù)量也逐漸增加。在資金的使用以及流動過程中，不管是個人還是企業(yè)，都需要建立完善的信息化制度，若財務(wù)信息化制度不完善，則會導(dǎo)致財務(wù)管理風(fēng)險問題增加。企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)對財務(wù)人員、技術(shù)人員等提出了明確的要求，財務(wù)人員需要對專業(yè)知識有充分的了解，還要擁有良好計算機應(yīng)用能力。但是當(dāng)前大部分企業(yè)都存在實際情況不理想的情況，在財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，未充分考慮財務(wù)管理的需求，也未完全考慮公司整體的內(nèi)控管理需求，忽略事前風(fēng)險管控工作與事中的延伸管理工作，財務(wù)信息化制度建設(shè)缺乏科學(xué)性，不利于企業(yè)的財務(wù)信息化發(fā)展。

2.財務(wù)信息化管理風(fēng)險

在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，需要優(yōu)化內(nèi)部經(jīng)營框架，并且將更多的重心放在信息化建設(shè)層面，加快財務(wù)信息化的發(fā)展腳步。從企業(yè)的財務(wù)管理工作實際情況研究了解到，大部分企業(yè)都沒有建立完善的綜合性管理體系，也沒有對財務(wù)信息化建設(shè)工作進行統(tǒng)一規(guī)劃，存在憑借主觀臆斷開展財務(wù)管控工作的情況。究其根本，就是因為企業(yè)沒有對信息化建設(shè)的工作進行監(jiān)督與控制，或是存在監(jiān)控力度不足的情況，內(nèi)部監(jiān)控不到位，無法滿足財務(wù)信息化建設(shè)的核心要求。另外，企業(yè)沒有對財務(wù)信息化的基本權(quán)限以及功能做出明確的規(guī)定，使得實際工作開展的過程中缺乏規(guī)范的標準，工作流程存在不統(tǒng)一的情況。在進行財務(wù)工作時，以人員為主，不是以信息化系統(tǒng)的運行結(jié)果為主，進而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險問題，無法達成企業(yè)的預(yù)期發(fā)展目標。

3.財務(wù)信息化建設(shè)披露風(fēng)險

企業(yè)要想實現(xiàn)長效發(fā)展，就需要做好財務(wù)管理工作，財務(wù)管理的質(zhì)量會對企業(yè)的發(fā)展情況帶來較大的影響。所以企業(yè)需要在財務(wù)管理的過程中，進行財務(wù)信息分析與整合工作，還需要將數(shù)據(jù)信息公開，確保數(shù)據(jù)信息內(nèi)容保密，不能將企業(yè)的關(guān)鍵信息、行業(yè)安全信息以及相關(guān)數(shù)據(jù)公開。但是受到這一因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在信息溝通不暢的情況，財務(wù)信息化資源無法實現(xiàn)共享，甚至影響各個部門的有效交流與溝通。此外，企業(yè)還存在財務(wù)信息化軟件存儲基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準確的問題，財務(wù)人員沒有對財務(wù)信息進行核對，使得企業(yè)面臨財務(wù)信息化建設(shè)披露風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)管理效率降低。

4.財務(wù)信息化人員匱乏

企業(yè)搭建財務(wù)信息化系統(tǒng)，需要既懂財務(wù)管理又懂計算機語言的復(fù)合型人才。目前，企業(yè)在推進信息化系統(tǒng)的進程中，設(shè)計系統(tǒng)的人員是IT技術(shù)人員，雖然項目組配置有財務(wù)人員，但是存在溝通障礙。IT技術(shù)人員聽不懂財務(wù)的語言，財務(wù)人員也沒有辦法將財務(wù)語言轉(zhuǎn)換成計算機語言，最終導(dǎo)致設(shè)計出來的系統(tǒng)難以滿足財務(wù)管理的需求。但是，當(dāng)前國內(nèi)大多數(shù)財經(jīng)類院校已經(jīng)開設(shè)會計學(xué)大數(shù)據(jù)方向?qū)嶒灠?，學(xué)校所屬的經(jīng)濟信息工程學(xué)院也設(shè)立了電子商務(wù)系、信息管理與信息系統(tǒng)系、人工智能系等前沿課程，同步要求學(xué)生輔修會計學(xué)、審計學(xué)、財務(wù)管理等專業(yè)。學(xué)生在學(xué)習(xí)計算機語言、大數(shù)據(jù)處理的同時，也學(xué)習(xí)了會計學(xué)的基本原理，從未來的人才輸出上來看，可以彌補財務(wù)信息化人才的空缺，也為企業(yè)未來的財務(wù)信息化建設(shè)帶來了一線曙光。5.業(yè)務(wù)審批流程冗長，信息處理效率低下企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)流程較多，出于風(fēng)險接受能力的考慮，設(shè)置的審批流程長短不一，業(yè)務(wù)提交的入口路徑太多，財務(wù)人員需要在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中處理，影響審批效率及經(jīng)營效率。并且在后期的數(shù)據(jù)整合過程中，增加了數(shù)據(jù)處理的難度，難以滿足公司的經(jīng)營管理需要。

三、基于風(fēng)險控制視角的企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)思路

1.建立切實可行的財務(wù)信息化制度

企業(yè)的管理人員、財務(wù)工作人員都應(yīng)當(dāng)形成良好的風(fēng)險控制意識，并對財務(wù)信息化建設(shè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險因素有基本的了解。財務(wù)人員需要了解自身的基本工作職責(zé)、范圍等，還需要對義務(wù)與權(quán)利有基本的了解，并且提升自身的專業(yè)水平，提前預(yù)測可能存在的風(fēng)險問題。在發(fā)生了風(fēng)險問題以后，盡早給出應(yīng)急處理方案，對其中的風(fēng)險因素進行分析，做好防范工作，確保風(fēng)險控制工作貫穿于各項財務(wù)活動與經(jīng)營活動中。信息化時代環(huán)境下，信息化技術(shù)給網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險問題的發(fā)生提供了條件，所以企業(yè)需要對財務(wù)信息化建設(shè)中蘊藏的風(fēng)險進行分析。在完善財務(wù)信息化制度時，應(yīng)當(dāng)做好以下幾個方面的工作：①建立基本崗位責(zé)任制，在內(nèi)控管理的過程中，需要了解財務(wù)信息化工作人員的基本工作職責(zé)，若產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險問題能及時找到負責(zé)人，并且提出配套的解決方案，規(guī)避各個部門人員出現(xiàn)推諉責(zé)任的現(xiàn)象，真正做到專人專管。②對企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理有充分的了解，使得相關(guān)人員在財務(wù)信息系統(tǒng)中獲得的信息符合權(quán)限范圍，登錄的系統(tǒng)也需要利用正確的用戶名、匹配的密碼等。③為了確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息傳遞的及時性，就需要結(jié)合相關(guān)的規(guī)定，明確的規(guī)定財務(wù)信息輸入時間，并且遵循各項財務(wù)管控制度。④企業(yè)需要對財務(wù)信息化建設(shè)階段網(wǎng)絡(luò)安全管理的重要性有明確的認知，還需要維護計算機、信息系統(tǒng)，進而為企業(yè)安全存儲、處理財務(wù)信息數(shù)據(jù)提供良好的保障。在財務(wù)信息化建設(shè)的過程中，搭建完善的信息化平臺作為核心支撐，促進各項財務(wù)管控工作順利開展，發(fā)揮信息化技術(shù)手段的效用，建立完善的財務(wù)信息化平臺。而利用具有統(tǒng)一性的信息化平臺，可以確保企業(yè)對財務(wù)信息及時性的基礎(chǔ)需求，并且高質(zhì)量的對資金使用與分配情況進行合理的預(yù)測，發(fā)揮出實際的功能模塊作用。要想提升財務(wù)信息系統(tǒng)的有效性，就需要促進與信息系統(tǒng)開發(fā)公司的緊密聯(lián)系，及時做好系統(tǒng)更新與維護工作，保證財務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)性。

2.落實財務(wù)信息化監(jiān)督管理體系

基于風(fēng)險控制理念視角下，加快企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)腳步，最關(guān)鍵的就是需要搭建完善的財務(wù)信息化監(jiān)督機制。建設(shè)的核心則是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、信息，要想確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性以及實效性，相關(guān)財務(wù)人員就需要做好各項經(jīng)營活動的財務(wù)監(jiān)督管理工作。尤其是對于企業(yè)的經(jīng)營性采購行為、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)來說，需要確保風(fēng)險監(jiān)督管控工作到位。企業(yè)財務(wù)人員要提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，并履行自身的工作職責(zé)，參與到各項財務(wù)經(jīng)營活動中。另外，為了確保財務(wù)信息化監(jiān)督工作的實效性，企業(yè)需要搭建獨立的監(jiān)督機構(gòu)，并且安排專門的負責(zé)人進行管控，設(shè)立單獨財務(wù)監(jiān)督崗位，其擁有職權(quán)進行財務(wù)核算工作，對企業(yè)的內(nèi)部資金進行合理優(yōu)化與分配，進而不斷提升資金管理的質(zhì)量與效率。此外，信息化系統(tǒng)還可以對重大活動進行預(yù)警，尤其是大量資金流動的活動。財務(wù)人員需要做好經(jīng)營活動綜合效益的可行性分析活動，以此避免經(jīng)營風(fēng)險而導(dǎo)致的資產(chǎn)流失問題發(fā)生，還可以切實提升資源的使用效率。

3.加強信息系統(tǒng)控制

信息化系統(tǒng)的運行情況會直接影響財務(wù)信息化水平，也屬于做好風(fēng)險內(nèi)控工作的關(guān)鍵。在信息化系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，需要適當(dāng)?shù)脑黾淤Y金投入，并選擇實力更強的服務(wù)供應(yīng)商。企業(yè)可以面向社會公開進行招標，并選擇系統(tǒng)功能符合自身基本特點、價格處于合理范圍內(nèi)的供應(yīng)商。此外，做好合作供應(yīng)商的資質(zhì)驗證工作，提出可行性較強的設(shè)計方案。隨著項目的不斷落實，企業(yè)需要清晰的了解部門實際分工情況，并做好信息化系統(tǒng)構(gòu)建質(zhì)量的把控工作，促進項目順利交付使用。在信息化系統(tǒng)的使用過程中，還應(yīng)當(dāng)注意操作合規(guī)性，并且合理的設(shè)定權(quán)限，不能出現(xiàn)越權(quán)訪問的情況。此外，還需要進行信息系統(tǒng)、財務(wù)數(shù)據(jù)的加密處理工作。相關(guān)的操作人員需要在驗證身份以后才能進行操作，并利用這種控制的方式，對已經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)以及沒有授權(quán)的業(yè)務(wù)活動進行控制。最后，在信息系統(tǒng)中加入數(shù)據(jù)檢測的手段，并且做好數(shù)據(jù)存儲前的檢測工作。通過信息化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)識別，能發(fā)現(xiàn)與企業(yè)歷史完成情況相關(guān)的數(shù)據(jù)，如果數(shù)據(jù)存在偏差，則可以及時的調(diào)整，以此確保財務(wù)信息準確性。

4.重視內(nèi)部審計控制

內(nèi)部審計控制的關(guān)鍵就是順利達成各個部門的運營發(fā)展目標，并且切實提升企業(yè)的綜合盈利水平，也是財務(wù)內(nèi)控的核心手段。第一，為了能滿足當(dāng)前財務(wù)管理模式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在各個部門內(nèi)部培養(yǎng)更多的專業(yè)審計人才，不僅要對財務(wù)管理知識有基本的了解，還需要掌握熟練的信息技術(shù)操作能力。在各項工作開展的過程中，借助財務(wù)軟件分析的方式，了解企業(yè)整體運營活動中的問題，并順利的達成基礎(chǔ)戰(zhàn)略目標。第二，我國大部分企業(yè)的信息化建設(shè)都存在一定的滯后性，企業(yè)的內(nèi)部審計工作也無法應(yīng)付當(dāng)下存在的工作問題。企業(yè)可以邀請其他機構(gòu)、組織的專家，建立高質(zhì)量的內(nèi)部審計體系，切實提升財務(wù)內(nèi)控水平。第三，企業(yè)內(nèi)部審計人員需要對財務(wù)軟件、信息系統(tǒng)的可靠性進行思考，并且通過建立可行性方案，分析信息系統(tǒng)的功能、準確程度等。內(nèi)部審計人員還需要關(guān)注日常軟件是否合規(guī)，并且確保經(jīng)營性活動的合法性與合規(guī)性。

5.搭建財務(wù)信息化平臺

企業(yè)在建設(shè)財務(wù)信息化系統(tǒng)的過程中，需要建立配套的財務(wù)信息化平臺。采用這種方式，確保風(fēng)險防控工作到位，并且加快財務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)速度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于自身的基本情況，進行不斷的學(xué)習(xí)與研究，并掌握符合社會發(fā)展情況的信息化技術(shù)、財務(wù)管理核心標準等。就企業(yè)當(dāng)前的實際建設(shè)情況進行分析，大部分都沒有建立具有自身特色的財務(wù)信息化平臺，也無法保證財務(wù)信息數(shù)據(jù)采集的同時能發(fā)揮出其他部門的監(jiān)督作用。而建立完善的財務(wù)信息化平臺，能發(fā)揮關(guān)鍵的效用，進而為企業(yè)的決策提供關(guān)鍵參考依據(jù)。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，就是建立完善的財務(wù)信息化平臺，保證平臺建設(shè)的核心意義，確保平臺數(shù)據(jù)的準確性與實時性，將關(guān)鍵的財務(wù)信息反饋給相關(guān)人員，做好動態(tài)化的監(jiān)控工作，確保經(jīng)營信息與財務(wù)信息的一致性。

6.建設(shè)高素質(zhì)財務(wù)信息化建設(shè)人才隊伍

企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)的過程中，對工作人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，其需要具備良好的專業(yè)素養(yǎng)、綜合能力等。信息化時代下，企業(yè)財務(wù)人員不僅僅需要掌握基礎(chǔ)的理論知識，還應(yīng)當(dāng)提升自身的技能水平，如計算機設(shè)備使用能力、財務(wù)分析能力等，還要對基本法律法規(guī)、稅收管理政策等有清晰的了解。由此不難了解到，企業(yè)開展財務(wù)信息化建設(shè)的工作，應(yīng)當(dāng)以建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍為核心。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要了解到培養(yǎng)優(yōu)秀人才對企業(yè)發(fā)展的重要意義，做好人才培養(yǎng)的工作，定期開展專項培訓(xùn)活動，鼓勵財務(wù)人員參與其中。企業(yè)可以從外部聘請專業(yè)講師，開展財務(wù)管理內(nèi)容的講座，也可以進行信息化建設(shè)的經(jīng)驗分享。與此同時，企業(yè)財務(wù)人員要提升自身的專業(yè)水平，并提出創(chuàng)新管理理念，掌握新的技術(shù)與制度，緊跟時代的發(fā)展腳步，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。財務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)合理利用所學(xué)的知識與實踐管理經(jīng)驗，參與到財務(wù)活動與業(yè)務(wù)活動中，為財務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)提出建設(shè)性意見。

結(jié)束語：

總而言之，雖然在行業(yè)的飛速發(fā)展過程中，企業(yè)投資建設(shè)了大量的信息管理系統(tǒng)，但是由于信息系統(tǒng)之間的接口尚未打通，各系統(tǒng)呈點狀管理，形成了“信息孤島”，數(shù)據(jù)之間無法在各系統(tǒng)間傳遞，影響了企業(yè)的運營效率。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，就需要立足于自身基本發(fā)展情況，探究建立財務(wù)信息化系統(tǒng)的關(guān)鍵模式，確保企業(yè)的內(nèi)部管理工作能得到相應(yīng)的控制，進而將財務(wù)信息化的建設(shè)作用發(fā)揮出來?；陲L(fēng)險控制視角，建設(shè)企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)，相關(guān)人員需要提前做好風(fēng)險防控工作，并且及時找到負責(zé)人，在發(fā)生風(fēng)險問題時盡早提出解決方法，獲得真實的財務(wù)數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)，做出正確的決策，助推企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

作者:鄭煥煥 單位:新疆天池能源有限責(zé)任公司

審計風(fēng)險控制范文2

近幾年，市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢逐漸變化，審計業(yè)務(wù)難度升高，審計項目風(fēng)險發(fā)生率提升。對于會計師事務(wù)所來說，需要承擔(dān)的風(fēng)險比較多，如果在開展審計工作中面臨較多風(fēng)險因素，必然會讓事務(wù)所遭受損失，影響自身發(fā)展。因此，為了在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，減少審計項目風(fēng)險，需要事務(wù)所了解風(fēng)險產(chǎn)生原因，加強審計風(fēng)險防范與控制，保證審計工作質(zhì)量，增強自身綜合競爭實力。

事務(wù)所審計風(fēng)險特點

1.客觀性審計風(fēng)險出現(xiàn)在事務(wù)所審計項目各個環(huán)節(jié)中，以客觀形式出現(xiàn)，不會受到個人主觀意識改變而變化。在這種環(huán)境下，事務(wù)所在進行審計時，需要規(guī)范審計流程，嚴格按照審計要求進行，采取合理的審計工作方式，從根源上降低審計風(fēng)險。2.可控性在實際中，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計項目中普及和應(yīng)用，事務(wù)所讓審計流程、審計方法和大數(shù)據(jù)充分融合，實現(xiàn)對審計項目風(fēng)險的科學(xué)管理和防控，降低審計風(fēng)險給自身帶來的不良影響。3.不可計量性審計風(fēng)險通常以客觀形式出現(xiàn)，貫徹在審計項目整個環(huán)節(jié)中，既看不到也摸不著，并且結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查分析，也不能精準判定。所以事務(wù)所審計人員只能根據(jù)以往工作經(jīng)驗和相關(guān)案例進行評估，以防控各種風(fēng)險。

事務(wù)所審計項目風(fēng)險出現(xiàn)的原因

1.組織結(jié)構(gòu)不合理和西方發(fā)達國家比較，我國會計師事務(wù)所發(fā)展時間較短，組織結(jié)構(gòu)有待完善。我國會計師事務(wù)所類型主要分為兩種，一種是有限責(zé)任制，一種是合伙制。結(jié)合當(dāng)前情況來說，以有限責(zé)任制為主。一般情況下，有限責(zé)任制事務(wù)所要求用其全部資金來承擔(dān)自身的債務(wù)責(zé)任，違規(guī)成本隨之減少，無法實現(xiàn)對事務(wù)所的有效約束，會計師承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險隨之下降，加劇事務(wù)所審計項目風(fēng)險發(fā)生。

2.獨立性不強在審計項目中，事務(wù)所通常采用直接向被審計部門收取審計費用的方式來承接審計項目，兩者之間形成一種經(jīng)濟關(guān)系，導(dǎo)致事務(wù)所審計項目獨立性下降。在無法保證獨立性的環(huán)境下，事務(wù)所在開展審計工作時，出具的審計報告客觀性和公正性將會受到影響。除此之外，隨著審計業(yè)務(wù)市場競爭不斷加劇，一些事務(wù)所采用減少審計費用或者出具不公平審計報告等方式承攬業(yè)務(wù)，這種方式不但會給事務(wù)所審計發(fā)展帶來影響，同時也會破壞審計市場秩序，影響審計行業(yè)的健康發(fā)展。

3.法律機制不完善為了讓審計項目更加專業(yè)和規(guī)范，我國相關(guān)部門發(fā)布了一系列和審計相關(guān)的法律政策，在當(dāng)前市場環(huán)境不斷變化的情況下，部分法律機制和政策已不能滿足現(xiàn)代審計項目發(fā)展的要求。隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，無法可依的狀況越來越多，部分和審計項目相關(guān)的法律機制與現(xiàn)代審計活動開展要求不符，上述問題的出現(xiàn)，給審計工作開展增添難度，為事務(wù)所審計項目風(fēng)險的出現(xiàn)提供可能性。

4.從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)有待提高針對事務(wù)所相關(guān)人員而言，要想保證審計工作順利開展，獲取理想的工作結(jié)果，提高審計工作公平性和客觀性是非常重要的。由于審計工作技術(shù)要求嚴格，審計工作流程比較煩瑣，一個環(huán)節(jié)存在問題，必然會給后續(xù)工作發(fā)展帶來影響。當(dāng)前我國注冊會計師的人員數(shù)量逐漸增多，但考試標準隨之降低，從業(yè)人員專業(yè)水平和素養(yǎng)參差不齊，對審計中各項問題重視力度不高，不能及時識別和防范審計風(fēng)險，促使審計風(fēng)險進一步增大。

審計項目的風(fēng)險防范與控制措施

1.調(diào)整事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)從目前情況來說，我國會計師事務(wù)所采用的注冊方式以有限責(zé)任制為主，這種成立方式要求事務(wù)所承擔(dān)一定的有限責(zé)任，相關(guān)部門不能對其審計項目實施過程進行追蹤和監(jiān)管，所以國家應(yīng)該倡導(dǎo)事務(wù)所采用合伙制形式注冊，這種方式要求事務(wù)所為其出具的審計報告承擔(dān)無限責(zé)任，可以促使事務(wù)所在實施審計工作時保持高度警惕，改善審計工作質(zhì)量，減少審計風(fēng)險。除此之外，旗下設(shè)有多家分支機構(gòu)的事務(wù)所需要加強總部集權(quán)管理體系建設(shè)，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制管理機制，對旗下各個分支機構(gòu)進行集中管理，從根源上防止由于內(nèi)部控制管理體系不完善而引發(fā)的審計風(fēng)險。

2.轉(zhuǎn)變審計方式隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，傳統(tǒng)審計方式和思維理念已經(jīng)不能滿足時代發(fā)展需求，應(yīng)進行適當(dāng)調(diào)整。首先，由抽樣審計調(diào)整為總體審計，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，擴大抽樣比例，打破樣本局限性，收集被審計部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)調(diào)查分析，降低對審計人員主觀能動性的依賴，減少審計風(fēng)險的出現(xiàn)。其次，將事后審計調(diào)整為持續(xù)審計，不僅在經(jīng)濟行為產(chǎn)生以后進行審計，而是在業(yè)務(wù)產(chǎn)生之前進行風(fēng)險預(yù)測、科學(xué)評估、數(shù)據(jù)比較，提高審計工作的實效性，保證審計工作質(zhì)量。最后，將現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計充分結(jié)合，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)在非現(xiàn)場審計過程中收集所需信息，提前對信息分析，給后續(xù)現(xiàn)場審計活動開展提供數(shù)據(jù)參考，更好地確定現(xiàn)場審計工作重點和目標。通過轉(zhuǎn)變審計方式，能夠有效縮短審計工作時間，緩解審計人員工作壓力，提高審計工作質(zhì)量與工作效率。

3.保證事務(wù)所審計獨立性

會計師事務(wù)所在進行審計工作之前，應(yīng)該對審計項目獨立性進行調(diào)查和分析，綜合考量是否可以承接該項目。通過轉(zhuǎn)變事務(wù)所審計項目承接方式，由審計部門根據(jù)客戶提出的申請需求進行分析，之后由審計委員會組織對審計項目進行公開招標，審計委員會將招標結(jié)果進行公布，確定承接審計項目的會計師事務(wù)所，最后會計師事務(wù)所在審計委員會中獲取本次審計活動的經(jīng)費，保證審計工作的獨立性和權(quán)威性。審計客戶和會計師事務(wù)所之間有審計委員會作為交流平臺，保證會計師事務(wù)所不會受到客戶因素影響而削弱獨立性，只有保證審計項目獨立性，才能提高審計工作質(zhì)量，減少審計風(fēng)險出現(xiàn)。會計師事務(wù)所需要嚴格按照審計要求對影響?yīng)毩⑿砸蛩剡M行調(diào)查，保證審計人員和會計師事務(wù)所工作的獨立性與客觀性，實現(xiàn)對審計風(fēng)險的科學(xué)管控，降低審計風(fēng)險對事務(wù)所發(fā)展的影響。

4.強化事務(wù)所內(nèi)部管理

一方面，編制審計單位風(fēng)險評估報告。事務(wù)所審計風(fēng)險在某種程度上是在審計單位中產(chǎn)生，部分事務(wù)所在審計單位選擇上缺少嚴謹性，風(fēng)險評估不到位，特別是對于經(jīng)營、管理風(fēng)險比較煩瑣的企業(yè)，事務(wù)所應(yīng)保證風(fēng)險評估的全面性和專業(yè)性。所以為了減少風(fēng)險出現(xiàn)，事務(wù)所應(yīng)對每個客戶進行風(fēng)險評估，制定風(fēng)險評估機制，如果風(fēng)險比較大，將會給事務(wù)所審計活動開展增添難度，甚至使事務(wù)所面臨一定的經(jīng)濟損失，在這種情況下，事務(wù)所應(yīng)該主動放棄項目。但是在實際中，事務(wù)所不可完全由于被審計對象存在問題而放棄項目，應(yīng)該結(jié)合實際情況和風(fēng)險評估結(jié)果，做好風(fēng)險分析工作，判斷其是否會給審計結(jié)論帶來嚴重影響，采取相關(guān)措施進行適當(dāng)控制，選擇適宜的審計方式，保證審計工作質(zhì)量。另一方面，強化事務(wù)所內(nèi)部管理。通過加強內(nèi)部控制管理，對事務(wù)所審計實施過程進行動態(tài)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制體系，加強監(jiān)督管理機制建設(shè)，實施全流程動態(tài)管控，有效降低和防范審計風(fēng)險，從大局出發(fā)，防止因?qū)徲嬶L(fēng)險過高帶來的執(zhí)業(yè)風(fēng)險和責(zé)任追究，導(dǎo)致事務(wù)所利益損害。

5.完善相關(guān)工作體系

首先，完善法律機制。根據(jù)現(xiàn)階段我國法律法規(guī)的實際情況，立法部門應(yīng)注重審計工作法律機制建設(shè)，適當(dāng)調(diào)整法律法規(guī)的體系結(jié)構(gòu)，給審計人員開展引導(dǎo)工作，為企業(yè)會計實務(wù)處理和審計工作提供法律依據(jù)。從審計項目風(fēng)險角度分析，我國法律部門應(yīng)結(jié)合審計工作具體狀況和要求，加強各種違規(guī)違法行為處罰，保證其嚴格按照國家法律要求進行。其次，完善事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量控制體系，加強行業(yè)監(jiān)督管理。要想保證審計工作質(zhì)量，滿足國家法律要求，會計師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)加強質(zhì)量控制體系建設(shè)，明確事務(wù)所相關(guān)人員在質(zhì)量管理活動中的工作職責(zé)。事務(wù)所應(yīng)定期組織開展審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高審計人員專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，幫助其樹立正確的思想理念，對工作過程進行有效監(jiān)管?，F(xiàn)階段，我國已經(jīng)制定了一些和審計項目相關(guān)的法律法規(guī)政策，明確了注冊會計師需要遵守的職業(yè)道德、審計質(zhì)量標準等，相關(guān)部門也加強對審計項目的追蹤和監(jiān)管，保證事務(wù)所嚴格按照相關(guān)要求開展審計工作，實現(xiàn)對審計風(fēng)險的科學(xué)管控。最后，加強審計監(jiān)督管理。為了改善審計工作質(zhì)量，應(yīng)結(jié)合我國注冊會計師工作要求和法律機制，形成一套專業(yè)化的審計質(zhì)量管理制度，對會計師事務(wù)所和注冊會計師工作職責(zé)進行約束。在會計師事務(wù)所質(zhì)量管理機制建設(shè)過程中，包含業(yè)務(wù)承擔(dān)職責(zé)、客戶關(guān)系、業(yè)務(wù)承接范疇等，會計師事務(wù)所應(yīng)該注重相關(guān)人員職業(yè)素養(yǎng)和道德標準，定期安排各種培訓(xùn)工作，制定詳細的培訓(xùn)方案，將培訓(xùn)工作落實到位，建立把質(zhì)量作為核心的內(nèi)部機制。6.建立信息技術(shù)團隊事務(wù)所應(yīng)充分思考在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制機制中的相關(guān)要求，對滿足相關(guān)條件的審計項目，信息技術(shù)團隊應(yīng)該作為審計項目的成員，開展信息技術(shù)審計，從而防止發(fā)生與信息系統(tǒng)相關(guān)的財務(wù)報表重大報錯風(fēng)險。對于信息系統(tǒng)比較復(fù)雜的審計項目，除了要采用信息技術(shù)審計之外，也要全面實施信息技術(shù)專家復(fù)核作業(yè)，如利用金蝶、SAP等現(xiàn)代化系統(tǒng)等。7.加強從業(yè)人員專業(yè)培訓(xùn)從事審計工作的相關(guān)人員，應(yīng)掌握充足的專業(yè)知識，具備較強的職業(yè)素養(yǎng)。審計工作人員專業(yè)水平和道德素養(yǎng)將會給審計工作質(zhì)量和效果帶來直接影響，對審計風(fēng)險的把控起決定性作用。一方面，可以適當(dāng)提高注冊會計師進入標準，在資格考試的基礎(chǔ)上適當(dāng)添加從業(yè)時間等要求，保證持證人員具備一定的工作經(jīng)驗。另一方面，事務(wù)所應(yīng)該對內(nèi)部人員進行專業(yè)教育和培訓(xùn)，促進各部門員工之間深入交流，提高審計人員工作水平。事務(wù)所通過建立獎罰機制，對審計工作中表現(xiàn)好的員工進行獎勵，對出現(xiàn)錯誤的人員進行處罰，從而規(guī)范審計人員工作行為，提高審計工作水平。此外，還可在事務(wù)所開展加強審計風(fēng)險宣傳教育，通過收集各種案例信息對員工進行教育，讓員工意識到審計風(fēng)險防范的必要性，對審計風(fēng)險有深入了解，培養(yǎng)員工職業(yè)操守，引導(dǎo)事務(wù)所更好發(fā)展?？偠灾趯徲嬤^程中，時常會面臨各種風(fēng)險問題，只有事務(wù)所做好審計風(fēng)險防范與管理工作，強化組織結(jié)構(gòu)，完善相關(guān)工作體系，保證審計工作獨立性，提高工作人員專業(yè)水平和能力，對審計實施過程進行有效監(jiān)管，才能在保證審計質(zhì)量的同時，促進審計工作更好發(fā)展。

作者:周國水 單位:廣州皓程會計師事務(wù)所有限公司

審計風(fēng)險控制范文3

1審計視角下文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與規(guī)避存在的問題

1.1風(fēng)險控制意識欠缺，難以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的合理控制隨著大眾文化藝術(shù)消費需求不斷釋放，藝術(shù)審美水平持續(xù)提升，文化藝術(shù)行業(yè)進入快速發(fā)展階段。目前多數(shù)文化藝術(shù)企業(yè)將發(fā)展重點放在市場開發(fā)、經(jīng)營效益等層面，缺少必要的風(fēng)險控制意識。一是文化藝術(shù)企業(yè)經(jīng)營者缺少良好的風(fēng)險管理意識，未能構(gòu)建完整覆蓋、科學(xué)有效的風(fēng)險管理體系，增加了企業(yè)經(jīng)營難度與壓力。二是經(jīng)營者對文化藝術(shù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律、全新發(fā)展業(yè)態(tài)缺乏全面認識，未能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需求選擇合適的風(fēng)險管理方法及工具，影響了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的合理控制[1]。

1.2風(fēng)險控制體系不完善，難以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的有效規(guī)避文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險具有復(fù)雜、動態(tài)的特征，為有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，需要充分整合企業(yè)風(fēng)險治理資源，構(gòu)建風(fēng)險融合治理新格局。由于文化藝術(shù)企業(yè)未能對市場的不確定性形成全面認識，未形成必要的風(fēng)險控制體系，難以精準識別、及時化解企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，影響了企業(yè)風(fēng)險的有效規(guī)避。一方面，多數(shù)文化藝術(shù)企業(yè)缺少獨立、完整的風(fēng)險管理部門，難以穩(wěn)步、有序推進企業(yè)風(fēng)險管理。企業(yè)未能制定符合實際的風(fēng)險預(yù)警及管理體系，影響了文化藝術(shù)企業(yè)發(fā)展。另一方面，缺少完整的風(fēng)險控制體系，難以及時規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。由于文化藝術(shù)企業(yè)對風(fēng)險管理認識不足，未將風(fēng)險管理融入經(jīng)營管理全過程，影響了企業(yè)經(jīng)營效益[2]。

1.3風(fēng)險治理架構(gòu)不完整，難以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的有效治理由于文化藝術(shù)企業(yè)對內(nèi)部管理風(fēng)險、行業(yè)發(fā)展風(fēng)險認識不充分，未能構(gòu)建完善的風(fēng)險治理制度、科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警體系以及實時反饋的風(fēng)險化解機制，影響了文化藝術(shù)企業(yè)風(fēng)險治理。一是智慧風(fēng)險治理體系建設(shè)滯后，難以及時發(fā)現(xiàn)、識別內(nèi)部風(fēng)險，增加了企業(yè)風(fēng)險的損失。由于未能將智慧技術(shù)廣泛應(yīng)用風(fēng)險治理，影響了企業(yè)風(fēng)險的精準采集、智慧分析與科學(xué)披露。二是風(fēng)險治理架構(gòu)不夠完整，未能形成全面覆蓋、廣泛參與的內(nèi)部風(fēng)險控制框架，尤其是內(nèi)部審計與風(fēng)險治理機構(gòu)缺乏有效協(xié)同，影響了風(fēng)險治理效能。三是由于風(fēng)險治理制度、規(guī)范相對缺失，未能結(jié)合企業(yè)風(fēng)險治理需求，實時調(diào)整、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理體系，無法適應(yīng)文化藝術(shù)行業(yè)發(fā)展趨勢[3]。

2審計視角下完善文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與規(guī)避的價值

2.1導(dǎo)向組合，職能重構(gòu)在新的“增值型”審計視野下，通過以智慧平臺驅(qū)動為基礎(chǔ)，以組織戰(zhàn)略為導(dǎo)向，充分關(guān)注審計對象的實際需求，利用數(shù)字化技術(shù)重塑文化藝術(shù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)及審計流程，實現(xiàn)了文化藝術(shù)企業(yè)審計質(zhì)量、風(fēng)險控制與經(jīng)營效能的全面提升。通過合理確定企業(yè)內(nèi)部審計優(yōu)先級，持續(xù)擴大風(fēng)險審計的覆蓋面，打通企業(yè)內(nèi)部不同環(huán)節(jié)風(fēng)險信息的分享壁壘，在提升審計效能、精準挖掘?qū)徲嬶L(fēng)險的同時，構(gòu)建基于企業(yè)實際的集成化風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)了企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險、動態(tài)風(fēng)險的精準識別與實時化解[4]。

2.2價值聚合，審計增值推動審計與風(fēng)險管理有機融合是創(chuàng)新文化藝術(shù)企業(yè)經(jīng)營體系的重要訴求，通過將審計與企業(yè)經(jīng)營有機融合，適時調(diào)整企業(yè)風(fēng)險管理模式，促進審計從傳統(tǒng)、被動的“咨詢”功能向新型、主動的“建議”方向轉(zhuǎn)型升級。一方面，通過從制度管理與文化認同等視角出發(fā)，正確解讀文化藝術(shù)行業(yè)的發(fā)展走向，幫助相關(guān)企業(yè)制定科學(xué)、完善的經(jīng)營決策，有效降低了文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生概率，實現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險管理體系的全面優(yōu)化。另一方面，文化藝術(shù)企業(yè)要將審計文化與企業(yè)文化建設(shè)，通過喚醒企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險控制與內(nèi)部審計活動的高度認同，更好發(fā)揮審計在改善企業(yè)治理體系的獨特優(yōu)勢。在建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度進程中，通過以規(guī)章制度為基礎(chǔ)，完善企業(yè)風(fēng)險治理內(nèi)容，建立科學(xué)完整的風(fēng)險預(yù)警及處理機制，確保企業(yè)規(guī)范有序經(jīng)營。

2.3功能整合，審計賦能為有效控制、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，全面提升企業(yè)風(fēng)險治理水平，要對審計揭示的真實、客觀問題給予專業(yè)建議，進而提升文化藝術(shù)企業(yè)的治理水平。一是通過圍繞審計結(jié)論，完善文化藝術(shù)企業(yè)的管理制度、規(guī)范企業(yè)管理體系，積極變革治理形態(tài)，履行文化藝術(shù)企業(yè)的社會職責(zé)，使企業(yè)內(nèi)部審計、風(fēng)險控制與企業(yè)治理有機融合，全面提升了企業(yè)的運行效能。二是通過以科學(xué)配置企業(yè)風(fēng)險管理資源為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮智慧技術(shù)優(yōu)勢，健全企業(yè)內(nèi)部審計架構(gòu)，深度挖掘、利用審計結(jié)論，積極探尋企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險點與薄弱項，合理調(diào)整企業(yè)管理模式，實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險合理規(guī)避的理想效果。

3審計視角下文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與規(guī)避的合理建議

3.1提升審計效率，提高企業(yè)風(fēng)險控制與規(guī)避的精準度全面提升審計效率是有效規(guī)避、化解文化藝術(shù)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要前提，通過搭建智慧審計平臺，建設(shè)智能審計分析模型，構(gòu)建全面覆蓋審計體系，深入開展經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控、問題核查和專業(yè)判斷等多項工作，將實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險實時監(jiān)控、智慧預(yù)警等理想成效。一方面，引入智慧技術(shù)，提升審計效率。為全面提升文化藝術(shù)企業(yè)的風(fēng)險治理效能，需要打破傳統(tǒng)審計界限，通過引入風(fēng)險識別、評估及控制技術(shù)，重構(gòu)企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)，使企業(yè)治理與風(fēng)險管理有機融合。另一方面，聚焦審計重點，拓寬審計視野。為全面提升文化藝術(shù)企業(yè)風(fēng)險控制與規(guī)避質(zhì)量，需要聚焦企業(yè)風(fēng)險關(guān)鍵點，除了關(guān)注企業(yè)財務(wù)會計、日常運營及合規(guī)合法等風(fēng)險，還要拓寬審計視野，重點防范企業(yè)發(fā)展面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險及互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險，通過構(gòu)建主動預(yù)防、科學(xué)預(yù)測的精細化風(fēng)險管理模式，全面提升風(fēng)險管理能力。

3.2增強審計效能，提高審計結(jié)論與風(fēng)險控制的融合度應(yīng)用審計結(jié)論是全面提升審計效能、促進文化藝術(shù)企業(yè)管理增值的重要動力，通過充分應(yīng)用審計結(jié)果，及時檢驗審計結(jié)論，真正發(fā)揮審計在改善企業(yè)風(fēng)險管理中的多元優(yōu)勢。首先，要以文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性為前提，通過明確文化藝術(shù)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任，推動內(nèi)部審計與風(fēng)險控制、規(guī)避有機融合，構(gòu)建風(fēng)險防范、運行維護等多層次審計體系，全面提升企業(yè)內(nèi)部治理水平。其次，為全面提升審計效能，需要以審計全覆蓋為指引，充分關(guān)注文化藝術(shù)產(chǎn)業(yè)的新業(yè)態(tài)、新模式及新服務(wù)，積極調(diào)整風(fēng)險管理導(dǎo)向，通過構(gòu)建風(fēng)險管理與企業(yè)治理的協(xié)同機制，進而實現(xiàn)文化藝術(shù)企業(yè)發(fā)展風(fēng)險的有效識別與及時化解等目標。最后，為真正實現(xiàn)審計價值增值的理想成效，需要充分考慮各類風(fēng)險對文化藝術(shù)企業(yè)發(fā)展的實際影響，通過將風(fēng)險管理納入企業(yè)治理體系，采用多種措施和科學(xué)方法，實現(xiàn)有效防范風(fēng)險、促進管理增值等目標。

3.3創(chuàng)新審計技術(shù)，提高企業(yè)風(fēng)險控制與規(guī)避的精確度在科技強審環(huán)境下，要堅持以智慧技術(shù)應(yīng)用為基礎(chǔ)，通過構(gòu)建文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部審計框架、建立智慧化審計分析體系，提升審計工作的專業(yè)水平，強化內(nèi)部風(fēng)險控制效能，促使文化藝術(shù)企業(yè)審計從傳統(tǒng)、單一的監(jiān)督職能向智能化審計升級。其一，要利用數(shù)據(jù)支持系統(tǒng)完整獲取文化藝術(shù)企業(yè)的審計疑點、審計數(shù)據(jù)，自動收集、智慧處理企業(yè)審計數(shù)據(jù)，充分拓寬企業(yè)內(nèi)部審計空間，全面提升審計結(jié)論的完整度，增強內(nèi)部審計的實效性。其二，要依托智慧審計平臺，構(gòu)建動態(tài)識別、及時感知與科學(xué)預(yù)測的企業(yè)風(fēng)險控制體系，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。通過將機器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)融入文化藝術(shù)企業(yè)審計的全過程，全面提高企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)獲取的便捷性，增強企業(yè)管理數(shù)據(jù)分析處理的靈活性，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實時感知、科學(xué)預(yù)警及有效處理等多元目標。其三，要以審計價值鏈為指引，積極適應(yīng)審計對象數(shù)據(jù)化趨勢，通過建立包含審計數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)及內(nèi)部管理等多種功能的數(shù)字平臺，實現(xiàn)審計與企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)及風(fēng)險管理的有機融合。

4結(jié)語

審計是促進企業(yè)增值的關(guān)鍵手段，也是應(yīng)對復(fù)雜時代環(huán)境，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要舉措。在文化藝術(shù)產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展的現(xiàn)實環(huán)境下，文化藝術(shù)企業(yè)的審計范圍、要求及內(nèi)容得到持續(xù)擴展。因此，在審計視角下，為充分做好文化藝術(shù)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制與規(guī)避工作，需要結(jié)合企業(yè)、行業(yè)實際，推動企業(yè)內(nèi)部控制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念與風(fēng)險管理有機融合，通過積極開展風(fēng)險評估、經(jīng)營監(jiān)督和問題改進等活動，更好履行內(nèi)部審計職能，實現(xiàn)文化藝術(shù)企業(yè)風(fēng)險實時識別與有效化解的理想成效。

參考文獻
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作者:趙曉涵 單位:濟南大學(xué)文化和旅游學(xué)院