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1企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegratedEnterpriseRiskManagemen,t簡(jiǎn)稱ERM)是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中,試圖將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可接受范圍內(nèi)的方法和過(guò)程,以確保和促進(jìn)組織的整體利益實(shí)現(xiàn)。其基本使命就是要實(shí)施損失最小化管理、不確定性管理和績(jī)效最優(yōu)化管理。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展,就必須保障與增加盈利,努力實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本使命正是企業(yè)自身持續(xù)發(fā)展的需要,它與股東、社會(huì)和職工群眾的要求與期望以及企業(yè)管理的目標(biāo)是一致的。如果不進(jìn)行有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理,就會(huì)導(dǎo)致危機(jī)的發(fā)生,從而威脅到企業(yè)的生命。據(jù)專家分析,80%的企業(yè)失敗不是由于沒有市場(chǎng)或技術(shù)上落后,而是因?yàn)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的無(wú)知或無(wú)能。中國(guó)多數(shù)礦山因事故而倒閉,正是由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制缺失和企業(yè)沒有真正的風(fēng)險(xiǎn)文化所致。

2我公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與分析

2•1基本狀況

我公司是具有獨(dú)立法人資格的特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè),獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)。公司已經(jīng)開展的主要風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有:a•建立了總經(jīng)理辦公會(huì)議制度和職工代表大會(huì)制度,重大決策由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定,關(guān)系職工切身利益的重大問題須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò),并邀請(qǐng)職工代表對(duì)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。b•建立了一系列控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程,明確了各級(jí)管理人員的權(quán)利與責(zé)任,各職能部門和業(yè)務(wù)單位據(jù)此對(duì)各自業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,重大問題向主管副總經(jīng)理報(bào)告。c•實(shí)施了ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)系統(tǒng),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部信息高度集成,業(yè)務(wù)流程得到初步優(yōu)化,績(jī)效監(jiān)控的平臺(tái)已經(jīng)搭建,信息監(jiān)控的力度正在逐步加強(qiáng)。d•成立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu),對(duì)各級(jí)管理人員遵守紀(jì)律和履行職責(zé)的情況以及公司的投資、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)察,內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)正在由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)、效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并重的方向轉(zhuǎn)移。e•成立了廠務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組,制訂《廠務(wù)公開制度》,對(duì)職工關(guān)心的重大事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期的公開,并組織職工代表進(jìn)行巡視檢查,及時(shí)聽取職工群眾的反饋意見。

2•2•主要問題

風(fēng)險(xiǎn)管理在我公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起到了非常重要的作用,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了基本保證。但是,按企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求來(lái)衡量,還存在以下主要問題:a•公司治理結(jié)構(gòu)不夠健全。按照現(xiàn)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)原則,具有獨(dú)立法人資格的公司應(yīng)該建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的相互制衡機(jī)制和決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)獨(dú)立的管理體系。而我公司實(shí)行的實(shí)際上是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理辦公會(huì)議制度,缺乏有效的相互制衡機(jī)制和三權(quán)獨(dú)立的管理體系,與公司治理結(jié)構(gòu)原則有相悖之處。b•風(fēng)險(xiǎn)管理職能明顯缺位。公司沒有專門的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)管理還停留在傳統(tǒng)的分離式的管理階段,內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能也沒有很好發(fā)揮,全面的、全員的、各執(zhí)行層面共同參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系還沒有真正形成。c•現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理效果較差。一是各職能部門和業(yè)務(wù)單位基本上只是被動(dòng)地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),很少主動(dòng)地以減損防損為目標(biāo)實(shí)施有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理;二是ERP系統(tǒng)的功能還沒有正常發(fā)揮,流程和績(jī)效監(jiān)控等部分功能閑置,風(fēng)險(xiǎn)管理所必需的數(shù)據(jù)和信息嚴(yán)重缺乏;三是沒有真正應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,多數(shù)情況下是以主觀判斷代替一切;四是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度還不夠健全,各級(jí)管理人員的遵循度還有一定差距。d•監(jiān)管體系未能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。職工代表大會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、廠務(wù)公開等監(jiān)督管理體系還沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型管理,在保障企業(yè)和股東利益上還存在一定缺陷,還不能以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段來(lái)支持企業(yè)績(jī)效最大化的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)雖已開始向管理審計(jì)、效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并重的方向轉(zhuǎn)移,但與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理所要求的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)仍有較大差距。

2•3原因分析

上述問題的存在,嚴(yán)重制約著我公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施,長(zhǎng)此下去,必將使股東、社會(huì)和全體職工群眾對(duì)公司的競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)生命力產(chǎn)生質(zhì)疑。而產(chǎn)生這些問題的根本原因在于。a•風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)環(huán)境存在先天不足。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論產(chǎn)生于90年代初期,而在中國(guó),則剛剛進(jìn)入企業(yè)的視線之中,還有一個(gè)認(rèn)識(shí)、理解和融合的過(guò)程。其次是中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不健全,公司治理結(jié)構(gòu)還有待進(jìn)一步完善,企業(yè)普遍還未實(shí)施規(guī)范化管理,絕大多數(shù)企業(yè)的管理仍然是“跟著感覺走”,股東和社會(huì)各方對(duì)于企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求還不太嚴(yán)格。b•企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)文化相對(duì)滯后。正因?yàn)槠髽I(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理才開始進(jìn)入中國(guó)企業(yè)的視線,就像許多其他中國(guó)企業(yè)一樣,企業(yè)還沒有比較完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),更何況我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)文化本來(lái)就滯后于國(guó)際潮流。雖然我們開展了一些風(fēng)險(xiǎn)管理,但與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)相比還有很大差距,基本上只滿足于傳統(tǒng)分散式的風(fēng)險(xiǎn)管理。c•企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的人才嚴(yán)重缺乏。應(yīng)該說(shuō),我公司確實(shí)有一大批人從事與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的工作,但是,由于沒有接受過(guò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)和訓(xùn)練,他們對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段等整體技能的掌握幾乎還是空白。這對(duì)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理不能不說(shuō)是一個(gè)很大的障礙。

3企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成為我公司的現(xiàn)實(shí)需求

隨著中國(guó)加入WTO,我們將更多地搏擊于國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的大市場(chǎng),各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)需要我們?nèi)ッ鎸?duì),全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成為我公司的現(xiàn)實(shí)需求。這主要來(lái)自兩個(gè)方面的壓力。a•來(lái)自國(guó)內(nèi)外形勢(shì)的壓力。美國(guó)安然和世界通信等一系列事件以后,西方各國(guó)越來(lái)越感到企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在大大增多,企業(yè)也越來(lái)越清楚地意識(shí)到,不主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,就會(huì)被動(dòng)地應(yīng)付危機(jī),甚至可能付出死亡的代價(jià)。出于內(nèi)外各方面的壓力,企業(yè)紛紛建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各類標(biāo)準(zhǔn)(如薩班斯-奧克利斯法案、CO-SO《內(nèi)部控制整體框架》等)也得到了全球性的發(fā)展和完善。據(jù)國(guó)際著名管理咨詢公司德勤和普華永道2004年的調(diào)查,80%以上的世界性金融機(jī)構(gòu)已設(shè)立了企業(yè)首席風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官(CRO),84%的企業(yè)已經(jīng)或即將建立行之有效的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。中國(guó)企業(yè)死亡的主要原因歸根結(jié)底還是企業(yè)管理各種風(fēng)險(xiǎn)的能力問題。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的今天,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是決定企業(yè)能否“走出國(guó)門、騰飛世界”的關(guān)鍵。由于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重缺失,中國(guó)航油(新加坡)公司使本來(lái)可以控制在一定范圍內(nèi)的損失,擴(kuò)大到5•54億美金以至于使企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)停牌保護(hù),成為世界企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理史上的大案。聯(lián)系到近年來(lái)發(fā)生在國(guó)內(nèi)企業(yè)的一些事件,如“銀廣廈”的轟然倒塌、藍(lán)田績(jī)優(yōu)神話的驟然終結(jié),以及成都紅光的造假舞弊案等等,震驚之余,人們不免要大聲疾呼:中國(guó)企業(yè)到了應(yīng)該猛醒的時(shí)候了。通過(guò)多年來(lái)的改革開放,中國(guó)企業(yè)已經(jīng)為最終實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理奠定了基礎(chǔ)。魁北克水力發(fā)電公司、中國(guó)中化集團(tuán)公司等一批大中型企業(yè)已經(jīng)開始了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的探索,并取得了很好的成效,為中國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理樹立了里程碑。由此將帶動(dòng)中國(guó)企業(yè)的千軍萬(wàn)馬踏上這一以企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理為主基調(diào)的改革征程。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理將以一種“革命”的速度在中國(guó)大地迅猛推進(jìn)。2006年6月6日,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,將中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理首次提高到了法規(guī)層面,標(biāo)志著國(guó)資委針對(duì)中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已展開實(shí)質(zhì)性行動(dòng),這對(duì)中國(guó)企業(yè)迅速建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生極其強(qiáng)大的推動(dòng)作用。b.來(lái)自企業(yè)自身發(fā)展的壓力。我公司作為國(guó)家重點(diǎn)支持的特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè),期望在不遠(yuǎn)的將來(lái)發(fā)展成為具有年產(chǎn)鋼650萬(wàn)噸、800萬(wàn)噸乃至1000萬(wàn)噸以上規(guī)模的具有永續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的卓越企業(yè),必須保持持續(xù)增長(zhǎng)的能力。然而,內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題卻給公司帶來(lái)了一系列負(fù)面效應(yīng),直接威脅到企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。下面便是這些影響的實(shí)例:一單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)即對(duì)外簽訂合同,從中獲利僅幾萬(wàn)元,幾年后卻形成了幾百萬(wàn)元的法律糾紛;另有一單位的合同未經(jīng)相關(guān)部門審簽,致使本來(lái)不到700萬(wàn)元的標(biāo)的,被對(duì)方要價(jià)1200多萬(wàn)元,經(jīng)反復(fù)協(xié)商,方以950多萬(wàn)元告終。有的人根本不具備工程簽證資格,卻依然在簽證單上簽上大名,形成施工單位虛報(bào)工程量近百萬(wàn)元的案例;甚至還有人在退休幾年后還來(lái)對(duì)十幾年前的工程進(jìn)行簽證,以致無(wú)端地將公司送上被告席。某子公司物資外委加工,由于沒有進(jìn)行詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和合同追蹤,產(chǎn)品定價(jià)明顯偏高,每年給公司帶來(lái)的損失達(dá)幾百萬(wàn)元。某單位長(zhǎng)期以各種名義違規(guī)向職工發(fā)放津貼,擠占生產(chǎn)成本,歷經(jīng)多屆領(lǐng)導(dǎo)班子,累計(jì)數(shù)額達(dá)幾百萬(wàn)元之多,卻無(wú)人抵制和糾正。2006年1~11月,監(jiān)察部門抽查了834個(gè)批次的進(jìn)廠原材料,發(fā)現(xiàn)異常和弄虛作假的有136批次,占抽查樣的16•31%。從某一事項(xiàng)來(lái)看,對(duì)公司如此龐大的基石似乎不足掛齒,但種種事項(xiàng)匯集起來(lái),不能不構(gòu)成巨大的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中,我們本來(lái)就面臨著地域優(yōu)勢(shì)不足(地處內(nèi)陸腹地,交通不便)、資源嚴(yán)重短缺(尤其是大宗原燃材料如礦石、煤炭等資源持續(xù)緊張)、結(jié)構(gòu)調(diào)整受限、產(chǎn)品成本偏高(比同行業(yè)平均成本高200多元/噸)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、管理相對(duì)落后、資產(chǎn)負(fù)債率高(達(dá)67%)、流動(dòng)比和速動(dòng)比過(guò)低(僅為同行業(yè)平均數(shù)的一半)、資金缺口大和全球經(jīng)濟(jì)一體化等一系列風(fēng)險(xiǎn)。各種風(fēng)險(xiǎn)交織在一起,隨時(shí)都可能給企業(yè)帶來(lái)危機(jī),如不有效地管理風(fēng)險(xiǎn),必將以更多的成本甚至死亡的代價(jià)來(lái)應(yīng)付。這不能不給我們形成一種巨大的壓力。

4對(duì)我公司實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議與對(duì)策

要化解風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī),就必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理。針對(duì)我公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要問題及形成原因,運(yùn)用企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論,提出如下建議與對(duì)策:

4•1樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化

要實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,首先必須在全公司范圍內(nèi)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí),讓全體員工清楚認(rèn)識(shí)到公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的意義,理解公司的風(fēng)險(xiǎn)文化策略和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀以及自身在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任和義務(wù),提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主動(dòng)性,并在全公司范圍內(nèi)形成一種“防風(fēng)險(xiǎn),化危機(jī),救性命,保健康”的企業(yè)文化,把企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理納入整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略管理體系。

4.2完善公司治理結(jié)構(gòu),建立風(fēng)險(xiǎn)組織體系

公司一方面要按照現(xiàn)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的原則和企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),并在董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作;另一方面要在公司內(nèi)部設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作,并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況的審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)部門直接向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。由此,在公司內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線,即第一道防線為各職能部門和業(yè)務(wù)單位,第二道防線為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門,第三道防線為內(nèi)部審計(jì)部門。

4.3強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn),著重培養(yǎng)關(guān)鍵人才

要統(tǒng)一ERM的管理意識(shí),開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理,必須對(duì)全體員工尤其是公司中高層管理人員和風(fēng)險(xiǎn)管理與執(zhí)行崗位的人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn),同時(shí)要著重考慮培養(yǎng)一批風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵人才,使他們具備風(fēng)險(xiǎn)管理師的專業(yè)素質(zhì)和水平。在對(duì)專業(yè)人員的培訓(xùn)時(shí),要從戰(zhàn)略、操作、財(cái)務(wù)和危害性風(fēng)險(xiǎn)管理等四個(gè)層面進(jìn)行全面培訓(xùn),尤其注重風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程、方法及工具等知識(shí)的培訓(xùn);而對(duì)其他人員則重點(diǎn)進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)文化的培訓(xùn)。在培養(yǎng)關(guān)鍵人才時(shí),可考慮對(duì)熟悉內(nèi)部控制或ERP流程監(jiān)控以及精通審計(jì)業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng),讓他們迅速掌握ERM的基本知識(shí),成為企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的骨干力量。

4•4制定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn),重塑內(nèi)部控制流程

為了使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)清晰、工作有序,我們必須制定出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策,建立一整套風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)體系,并依此編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè),規(guī)定各崗位風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)、責(zé)任、程序、方法和行為規(guī)范。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的建立,企業(yè)內(nèi)部控制流程將受到嚴(yán)重沖擊,公司應(yīng)在現(xiàn)有ERP流程優(yōu)化的基礎(chǔ)上,結(jié)合ERM的基本原理,通過(guò)流程再造、整合以及創(chuàng)新等手段,重塑企業(yè)的內(nèi)部控制流程,建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程,使ERP流程和ERM流程有機(jī)地結(jié)合起來(lái),并將此融入到公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中。

4•5發(fā)揮ERP系統(tǒng)功能,建立ERM信息系統(tǒng)

建立合理與完善的現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)提升預(yù)測(cè)、監(jiān)測(cè)、預(yù)警及量化風(fēng)險(xiǎn)管理能力的根本前提。為此,我們必須根據(jù)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求,明確風(fēng)險(xiǎn)管理的各類信息需求,充分利用ERP系統(tǒng)的信息,發(fā)揮ERP系統(tǒng)現(xiàn)有的內(nèi)部控制和流程監(jiān)控功能,進(jìn)一步開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、防范、預(yù)測(cè)、預(yù)警、報(bào)警、審計(jì)與決策等系統(tǒng)功能,從而建立起包含ERP系統(tǒng)功能在內(nèi)的比較完整的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),在合理組織、優(yōu)化、分析和處理信息的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.6落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控

為了提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,必須首先落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和執(zhí)行部門以及個(gè)人的責(zé)任,通過(guò)崗位績(jī)效考評(píng)、獎(jiǎng)罰制度和風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任追究等一系列制度,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與執(zhí)行人員進(jìn)行科學(xué)、合理的評(píng)價(jià),提高其責(zé)任心;其次是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控職能,通過(guò)公司治理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施持續(xù)性的監(jiān)控,從而不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力;同時(shí)還要建立和健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)體系(尤其是外部審計(jì)評(píng)價(jià)體系),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與過(guò)程的合理性和科學(xué)性、風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性等進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。