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1生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)預(yù)測

步驟一：測算經(jīng)營目標(biāo)。根據(jù)上級下達的年度生產(chǎn)任務(wù)計劃，結(jié)合上級經(jīng)營指標(biāo)測算相關(guān)規(guī)定和礦井自身的定額、限額，各級經(jīng)營管控部門測算出實際完全成本和實際利潤。步驟二：評估生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)測算后，將實際完全成本和內(nèi)部利潤與上級下達的計劃對比分析，重新評估，一是分析礦井生產(chǎn)接替和生產(chǎn)組織管理中的潛力，提出年度生產(chǎn)計劃的提升空間。二是通過建立節(jié)支降耗項目管理，提高材料回收復(fù)用、修舊利廢的工作力度，降低非生產(chǎn)性支出，確定年度完全成本的降低空間。步驟三：確定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。根據(jù)評估分析的生產(chǎn)和完全成本的提升空間，制定本單位的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

2目標(biāo)成本費用體系構(gòu)建

①財務(wù)科負(fù)責(zé)煤炭企業(yè)煤炭產(chǎn)品單位完全成本的總體目標(biāo)管理；負(fù)責(zé)分解目標(biāo)成本計劃，配合企管科制定目標(biāo)成本考核辦法和考核方案等工作。

②企管科負(fù)責(zé)制定并下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃及各類專項資金計劃。負(fù)責(zé)新建項目、改擴建及技改項目、續(xù)建項目的經(jīng)濟效益評價論證、績效考核和企業(yè)管理創(chuàng)新等工作。

③技術(shù)科負(fù)責(zé)年度地區(qū)接替安排，開拓巷道、生產(chǎn)巷修等切塊項目的施工設(shè)計、計劃審查及驗收考核工作。同時，根據(jù)采掘平衡關(guān)系，合理安排年度煤炭產(chǎn)量計劃目標(biāo)和月度分解指標(biāo)，指導(dǎo)生產(chǎn)區(qū)隊提升煤礦采掘機械化水平，提高工作效率，確保生產(chǎn)礦井安全、穩(wěn)產(chǎn)、高效。

④通防科負(fù)責(zé)區(qū)域瓦斯治理和瓦斯抽采利用考核和費用控制。

⑤地測科負(fù)責(zé)年度防治水方案的施工設(shè)計、組織實施及驗收考核工作，負(fù)責(zé)材料費用中防治水費用總額指標(biāo)控制。

⑥調(diào)度室負(fù)責(zé)年度煤炭產(chǎn)量和質(zhì)量考核指標(biāo)。根據(jù)各生產(chǎn)單位的采掘平衡關(guān)系，合理組織生產(chǎn)；強化煤質(zhì)管理，提高煤炭質(zhì)量。

⑦勞資科負(fù)責(zé)年度職工工資總額目標(biāo)預(yù)算的控制、分配工作。負(fù)責(zé)合理優(yōu)化人力資源配置，全面提升噸煤工效，降低人工成本。

⑧供應(yīng)科負(fù)責(zé)噸煤材料費和儲備資金的總額控制。負(fù)責(zé)按照生產(chǎn)過程將材料費在科室和基層單位進行橫向和縱向分解，負(fù)責(zé)指導(dǎo)各區(qū)隊開展大型材料的重復(fù)利用和修舊利廢，強化材料的過程控制和現(xiàn)場管理，規(guī)避跑、冒、滴、漏，降低材料消耗。

⑨機運科負(fù)責(zé)噸煤電力成本、礦管設(shè)備大修費、租賃設(shè)備租賃費、機電設(shè)備配件的總額控制。負(fù)責(zé)建立合理的電力消耗定額，優(yōu)化電力系統(tǒng)運行調(diào)度，做好避峰就谷工作，降低電力成本消耗；負(fù)責(zé)指導(dǎo)生產(chǎn)區(qū)隊提升煤礦采掘機械化水平，提高工作效率，以及加強現(xiàn)場設(shè)備維護，確保設(shè)備運行效率，降低設(shè)備維修費用；通過內(nèi)部租賃市場構(gòu)建設(shè)備調(diào)劑平臺，加大內(nèi)部資產(chǎn)的優(yōu)化調(diào)劑，最大限度降低租賃費用支出。

⑩安監(jiān)科負(fù)責(zé)監(jiān)督安全費用的提取、計劃執(zhí)行情況，對安全投入效果進行綜合評價。負(fù)責(zé)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化投入的監(jiān)督和管理。輥輯訛福利科負(fù)責(zé)地面土建修理費及事物用品費用控制。輰輥訛辦公室負(fù)責(zé)區(qū)隊、科室電腦耗材、業(yè)務(wù)招待費的監(jiān)督、控制。輥輱訛宣傳科負(fù)責(zé)年度報刊、宣傳費用和印刷品費用控制。輥輲訛工會負(fù)責(zé)排版和標(biāo)語制作費用控制。

3成本費用分解

3.1年度成本指標(biāo)分解原則確保礦井年度成本總目標(biāo)的完成；自上而下層層分解落實即下級主體分解落實上級主體下達的指標(biāo)；誰負(fù)責(zé)誰分解。

3.2年度成本指標(biāo)分解的依據(jù)依據(jù)上級成本責(zé)任主體下達的年度成本總指標(biāo)；依據(jù)往年的定額、限額及同指標(biāo)先進水平；依據(jù)礦井生產(chǎn)實際，必要時可對定額限額進行修訂。

3.3年度成本指標(biāo)的分解程序

①按照自上而下、分級負(fù)責(zé)的原則，確定各級責(zé)任主體的年度成本總指標(biāo)。

②各級成本責(zé)任主體根據(jù)上一級成本主體下達的年度總指標(biāo)，結(jié)合預(yù)算年度內(nèi)各季度的計劃生產(chǎn)情況，將年度總指標(biāo)分解到各季度。

③各級成本主體根據(jù)季度內(nèi)各月份的不同生產(chǎn)情況，分解落實各月份的具體指標(biāo)。形成年、季、月度指標(biāo)分解表。

4目標(biāo)成本的控制

煤炭企業(yè)的成本控制應(yīng)對設(shè)計、采購、庫存、生產(chǎn)、銷售及售后等整個過程實施全面控制，而不僅是對直接發(fā)生在生產(chǎn)過程中的制造成本控制。嚴(yán)格成本評審，明確相關(guān)的簽字權(quán)限。成本控制目標(biāo)一旦確定，成本管理部門應(yīng)及時對成本測算值作進一步拆分。材料采購堅持“三堂會審、貨比三家，最低價中標(biāo)”的原則，充分進行市場調(diào)研，了解有關(guān)新工藝、新材料、積累廣泛的市場信息。材料樣板提早開始研究、完善。人力資源成本由人力資源部負(fù)責(zé)，依據(jù)項目規(guī)模及發(fā)展進度合理制度人員配備方案，預(yù)算人力資源成本。財務(wù)部依據(jù)項目《可行性研究報告》、《項目發(fā)展計劃》、《年度現(xiàn)金流量預(yù)算》，合理安排資金計劃，發(fā)揮集團資金統(tǒng)籌的優(yōu)勢，保證項目資金供求平衡，最大限度降低項目資金成本。

5生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)考核

5.1動態(tài)管理與分析建立安全生產(chǎn)經(jīng)營的動態(tài)管理體系，一是建立安全生產(chǎn)經(jīng)營信息旬報表報送機制，完善各類信息傳遞程序。二是建立異動分析機制，將安全生產(chǎn)經(jīng)營完成情況與月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃進行對比分析，與分管單位結(jié)合找到異常出現(xiàn)的原因，制定措施并嚴(yán)格執(zhí)行。三是建立經(jīng)營快報機制，將安全生產(chǎn)經(jīng)營旬報表內(nèi)容和專題分析內(nèi)容以快報的形式發(fā)送相關(guān)單位和礦領(lǐng)導(dǎo)。

5.2生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)考核

5.2.1考核分工生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)辦公室負(fù)責(zé)收集、整理考核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，出具月度考核結(jié)果報送領(lǐng)導(dǎo)小組上審批；驗收部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)任務(wù)完成情況的驗收；財務(wù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)營目標(biāo)的確認(rèn)。

5.2.2目標(biāo)成本考核依據(jù)月度計劃或經(jīng)過調(diào)整的月度計劃；上級考核結(jié)果；驗收部門對生產(chǎn)任務(wù)完成情況的驗收情況；財務(wù)部門確認(rèn)的經(jīng)營目標(biāo)完成情況。

5.2.3考核表的編制

①安全目標(biāo)考核表中將年度目標(biāo)作為計劃數(shù)，集團公司雙基考核和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核結(jié)果作為對科室考核表的實際數(shù)，礦對區(qū)隊的雙基考核和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核結(jié)果作為對區(qū)隊考核表的實際數(shù)。

②生產(chǎn)目標(biāo)考核表中將月度計劃作為計劃數(shù)，實際驗收數(shù)量作為考核表的計劃數(shù)。③經(jīng)營目標(biāo)考核表的內(nèi)部收入、單位完全成本和內(nèi)部利潤中將月度計劃作為計劃數(shù)，財務(wù)科出具的月度指標(biāo)完成情況作為實際數(shù)。目標(biāo)成本考核按照目標(biāo)成本管控體系中要求執(zhí)行。

6實施效果

①財務(wù)科充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，依靠盈虧平衡點等方法對當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行反復(fù)預(yù)測，采取科學(xué)、合理的方法進行成本目標(biāo)分解和管控，形成以財務(wù)預(yù)算為終點的經(jīng)營預(yù)測體系。

②財務(wù)科根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，通過經(jīng)營測算編制多種備選方案，為領(lǐng)導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。

③通過經(jīng)營預(yù)測預(yù)算出影響企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)的有利和不利因素，提出降低成本和提高經(jīng)濟效益。

④加大成本費用的預(yù)算控制與考核激勵力度，實行成本預(yù)算單元控制模型體系和動態(tài)考核體系，增強成本考核評價導(dǎo)向作用。本成果主要是做好超前預(yù)測，合理分解經(jīng)營指標(biāo)，為事后經(jīng)營管控和考核打下堅實的基礎(chǔ)。

作者：曹積建謝俊俊單位:河南焦作煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司