煤炭企業(yè)風險
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煤炭企業(yè)風險范文第1篇
建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制機制，是當代成功企業(yè)必備的核心競爭力之一。監(jiān)督與約束機制，越來越引起了許多企業(yè)家、政府主管部門的關注。當前，煤炭企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于全球范圍內(nèi)競爭的日益加劇，使得企業(yè)在獲得新的發(fā)展機遇的同時，也面臨著更多的不確定性因素帶來的風險。如何及時發(fā)現(xiàn)解決存在的問題，降低風險，確保煤炭企業(yè)合法經(jīng)營，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，就成為一個值得我們思考的問題。筆者從煤炭企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因出發(fā)、探索健全煤炭企業(yè)內(nèi)部控制機制和加強煤炭企業(yè)風險管理才是防范和化解煤炭企業(yè)風險的有效措施。
一、煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生
煤炭企業(yè)內(nèi)部控制源于煤炭企業(yè)風險。煤炭企業(yè)風險是影響煤炭企業(yè)目標實現(xiàn)，可能為煤炭企業(yè)帶來損失甚至生存危機的各種不確定因素和潛在可能。煤炭企業(yè)內(nèi)部控制是指煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理控制機制，包括為煤炭企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，如授權與指揮進行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動方式、方法；核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟等。只要企業(yè)存在經(jīng)營管理活動，就需要有相應的內(nèi)部控制機制。煤炭企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制可以合理保證自身企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、財務會計信息的真實可靠和企業(yè)經(jīng)營效率的提高，而合規(guī)經(jīng)營、真實的財務報告和有效率的經(jīng)營也正是企業(yè)風險管理所應該達到的基本狀態(tài)。所以，煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制的動力來自于煤炭企業(yè)對風險的認識和管理。相反，如果煤炭企業(yè)沒有建立良好的內(nèi)部控制，則往往會導致各種錯誤和舞弊的產(chǎn)生，甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。因此，建立煤炭企業(yè)良好的內(nèi)部控制是防范自身風險事件發(fā)生的一種長效機制。對于一個持續(xù)經(jīng)營的煤炭企業(yè)來說，風險貫穿于經(jīng)濟活動的全過程。正是因為風險的存在，風險管理才成為必要。煤炭企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一就是建立煤炭企業(yè)風險預警、評估系統(tǒng)，分析各種風險的類型和程度，并采取相應的控制措施。因此，風險防范既是企業(yè)管理的必要部分，也是內(nèi)部控制機制建立的內(nèi)在動力。也正是因為存在各種各樣的風險，煤炭企業(yè)才應該建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，配合風險管理，實現(xiàn)煤炭企業(yè)目標。
二、煤炭企業(yè)風險的表現(xiàn)形式
1．經(jīng)營風險。煤炭企業(yè)面臨的經(jīng)營風險主要有宏觀環(huán)境風險、戰(zhàn)略風險、資源風險、采購風險、營銷風險、物流風險、財務風險、投融資風險、人力資源風險和法律風險等。筆者認為當前煤炭企業(yè)面臨的最大的風險是宏觀環(huán)境風險和戰(zhàn)略風險。近幾年，我國重工業(yè)發(fā)展勢頭強勁，給煤炭需求帶來了又一個高峰期，煤炭行業(yè)進入上行通道。為了實現(xiàn)降能減耗的發(fā)展目標，2007年國家出臺了有關抑制高耗能、高污染、高資源消耗產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策，對煤炭行業(yè)景氣周期的延續(xù)有所影響，未來煤炭需求減速將成為趨勢。目前，國際金融危機和世界經(jīng)濟衰退加大了煤炭企業(yè)的經(jīng)營風險，對煤炭企業(yè)自身而言，在外部環(huán)變化的情況下，企業(yè)多元化經(jīng)營的戰(zhàn)略風險、戰(zhàn)略重組風險、國際化的風險正在加大。比如當前煤炭企業(yè)面臨的主要風險是多元化經(jīng)營風險。近幾年煤炭市場較好，許多煤炭企業(yè)利潤激增，為了降低煤炭開采單一經(jīng)營的風險，煤炭企業(yè)正在沿著煤――電、煤化工――建材、煤――油等路線，走上了多元化經(jīng)營的道路，這將給企業(yè)的投融資帶來較大風險。如果不對每個項目的投資建設、生產(chǎn)運營管理、產(chǎn)品市場開拓、科技創(chuàng)新的要求等加以風險管理，煤炭企業(yè)就有可能因投資風險管理不到位而陷入危機。
2．管理風險。煤炭企業(yè)管理風險包括經(jīng)營和財務信息的不足；重大事項不向高層管理層匯報，自作主張；政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失??；合同簽定缺乏慎重思考、流于形式，并且執(zhí)行不到位；國有資產(chǎn)流失嚴重；資源浪費和無效使用等等；不能達到煤炭企業(yè)的目的和目標等等。煤炭企業(yè)風險會給企業(yè)經(jīng)營帶來嚴重后果，比如競爭失敗會使企業(yè)遭受諸多的不利；經(jīng)營中斷使企業(yè)的目標將無法達到；法律訴訟會給企業(yè)帶來損失和信譽的破壞等；商業(yè)欺詐可能會給煤炭企業(yè)帶來難于承受的損失；無益開支使得企業(yè)的收益能力下降；決策失誤可能使企業(yè)一蹶不振；重大事項沒有集體審議使國有資產(chǎn)流失嚴重；國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境、自然災害可能使企業(yè)損失巨大，如河南某大型煤炭企業(yè)集團下屬一生產(chǎn)礦的車輛對外承包，最終造成10輛車全部丟失，總經(jīng)理競不知道此事，結果造成國有資產(chǎn)流失。企業(yè)的風險無處不在、無時不有，風險影響企業(yè)的生存和競爭能力，有很多風險為企業(yè)所能控制，也有很多風險并不為企業(yè)所控制，但決策層應當識別這些風險并采取一定的應對措施。
三、健全煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度，防范企業(yè)風險
（一）建立煤炭企業(yè)以人為核心的管理控制
煤炭企業(yè)管理控制的范圍包括煤炭企業(yè)的會計控制之外的所有控制，如企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、人事管理、安全管理、質(zhì)量管理、部門間的關系協(xié)調(diào)和企業(yè)負責人及高層管理決策及行為等方面的控制，但重點是組織結構、人事管理控制等。
1．推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，完善法人治理結構。煤炭企業(yè)也應通過建立健全法人治理結構，使股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權力制衡關系。當前煤炭企業(yè)的公司治理結構不十分健全，運行也不規(guī)范，權力過分集中等情況。對此，煤炭企業(yè)要強化董事會的功能。應突出董事會在建立和完善內(nèi)部控制機制過程中的核心作用。在所有權與經(jīng)營權相分離的情況下，董事會接受股東會的委托行使對公司的控制權和決策權，如董事會有權選聘和激勵主要經(jīng)理人員、對全體股東負責和向股東報告公司的經(jīng)營狀況、確保公司的管理行為符合國家法規(guī)等。董事會的控制權主要體現(xiàn)在必須對整個公司實施監(jiān)控，如制定資本預算體系、業(yè)績考核體系、會計核算體系等一系列制度。完善監(jiān)事會制度。煤炭企業(yè)的監(jiān)事會應當以財務監(jiān)督為核心，應當保證監(jiān)事會能獨立、有效地行使對董事、經(jīng)理履行職務的監(jiān)督和對公司財務的監(jiān)督和檢查。為使其能夠勝任財務監(jiān)督等職責，監(jiān)事應具有法律、財務會計等方面的專業(yè)知識或工作經(jīng)驗。
2．改進人力資源管理機制，提高企業(yè)人員素質(zhì)。煤炭企業(yè)的人力資源政策直接影響到其每一個人員的表現(xiàn)和業(yè)績。良好的人力資源政策對培養(yǎng)企業(yè)人員，提高企業(yè)人員的素質(zhì)，更好地貫徹和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制有很大的幫助。因此，煤炭企業(yè)應引入競爭機制，合理配置人力資源，形成任人唯賢、優(yōu)勝劣汰的用人機制。經(jīng)營管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的行為，進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。因此，煤炭企業(yè)應加強對企業(yè)經(jīng)營者的學習教育，從知識、技能到職業(yè)道德、經(jīng)營理念等方面提高其素質(zhì)，從而提高內(nèi)部控制的效率。
（二）以會計系統(tǒng)為核心的會計控制
1．實行預算管理，做到企業(yè)收支心中有數(shù)。煤炭企業(yè)應當實行有效的預算管理。因為預算是控制的基礎，只有在預算體系正確完整的基礎上，才能談得上完善的內(nèi)部控制。預算的內(nèi)容。凡是與企業(yè)經(jīng)營活動有關的內(nèi)容，如采購、銷售、成本費用、固定資產(chǎn)投資、現(xiàn)金流量等都應納入預算管理范疇，但應以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量作為預算重點，以利潤目標為預算起點，實行有效監(jiān)控。預算的編制和執(zhí)行。無論采用自上而下還是自下而上的編制方法，決策權都應該落實在內(nèi)部管理的最高層即預算管理委員會，并由其進行決策、指揮和協(xié)調(diào)整個預算工作。預算調(diào)整或追加實行逐項申報、審批制，各部門不得擅自調(diào)整預算。預算的監(jiān)控與考核。預算管理的核心是監(jiān)控，監(jiān)控有序可以確保預算目標的完成。煤炭企業(yè)的內(nèi)審部門應將經(jīng)營活動同企業(yè)的預算目標相聯(lián)系，隨時根據(jù)預算目標對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并向管理層報告，并將其作為考核預算制定者制定預算效益實績的標準。
2．建立和完善內(nèi)部審計制度，促使企業(yè)的經(jīng)營管理正常進行。煤炭企業(yè)應當建立健全內(nèi)部審計機制，建立由董事會或?qū)徲嬑瘑T會直接領導的內(nèi)審體制，內(nèi)審應不受管理層制約，獨立客觀地開展工作。但由于煤炭企業(yè)內(nèi)部審計客觀地位的局限性，內(nèi)審無法對本企業(yè)領導者和同級管理層進行審計，為彌補這一控制的薄弱環(huán)節(jié)，應該會同外部審計或上級內(nèi)審部門負責對下級管理層的審計，對各級管理層進行有效的監(jiān)督和控制，充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。如通過一般性的財務收支審計，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理方面的漏洞，提出改進措施，防止或減少風險事件的發(fā)生，促進企業(yè)提高效益。
四、加強風險管理，化解企業(yè)風險
1．加強風險管理基礎工作以提高企業(yè)風險管理水平。煤炭企業(yè)應建立專門、獨立的風險評估和計量機構，負責評價各種投資收益或損失額度、積聚的風險情況以及董事會制定的業(yè)務投資目標實現(xiàn)情況等；應建立風險管理基本流程，包括收集風險管理初始信息，進行風險評估，制定風險管理策略，提出和實施風險管理解決方案，風險管理的監(jiān)督與改進等；應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質(zhì)的提升，確保企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。
2．明確風險控制的目標責任。建立從董事會到各職能部門、員工個人的嚴密、暢通的信息網(wǎng)絡，形成以各部門、各小組為單位的風險責任中心，確定風險控制的目標責任到具體每個人，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠及時尋找負責對象，并結合有效的獎懲制度，促使責任人在未來經(jīng)營期間不再重蹈覆轍。在確定收益增長、業(yè)務創(chuàng)新的同時，明確現(xiàn)金流量、投資回報、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等具體的財務指標，使風險控制細化到基層部門，企業(yè)每個員工都承擔風險控制的責任。
3．建立風險預警機制、規(guī)避事前風險。煤炭企業(yè)應當建立風險預警機制，通過預警系統(tǒng)，企業(yè)一旦有風險的苗頭出現(xiàn)，即可進行防堵，把風險消滅在萌芽狀態(tài)。企業(yè)在編制預算時，每個部門應制訂清晰的風險管理目標，將該部門可能出現(xiàn)的風險細化分析，預設能夠承受的各種目標，一旦超出這些目標，就進行調(diào)整，使企業(yè)按既定目標運行。
4．事中風險、事后風險的管理。煤炭企業(yè)應通過參加保險、簽訂合同、要求擔保、承包和租賃等方式，將風險損失及其有關財務后果轉(zhuǎn)嫁給其他單位或組織，實現(xiàn)風險社會化；企業(yè)進行多元化經(jīng)營或籌資，使項目之間盈虧互補，增加企業(yè)銷售和盈余的穩(wěn)定性，把投資風險不同程度地分散給它的股東、債權人、供應商等。在風險已經(jīng)發(fā)生的情況下，企業(yè)應合理處置，最大限度地減少損失，維持企業(yè)資金正常運營，并吸取教訓，做出必要的總結和調(diào)整。
總之，煤炭企業(yè)只有加強內(nèi)部控制和企業(yè)全面風險管理，提高企業(yè)的抗風險能力，才可能把損失降到最低點。
參考文獻
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煤炭企業(yè)風險范文第2篇
關鍵詞 風險導向?qū)徲?煤炭企業(yè) 運用
現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍侵窩PA通過對被審單位進行風險職業(yè)判斷，評價被審單位風險控制，確定剩余風險，執(zhí)行追加審計程序，將剩余風險降低到可接受水平。運用到煤炭企業(yè)，就是內(nèi)部審計人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎上，分析、判斷被審單位的風險所在及其風險程度，把審計資源集中于高風險的審計領域，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，加強對高風險點的實質(zhì)性測試，將內(nèi)部審計剩余風險降低到最低水平。
一、風險導向?qū)徲嫷漠a(chǎn)生
風險導向?qū)徲嬍窃谫~項導向?qū)徲嫼椭贫然A導向?qū)徲嫷幕A上發(fā)展而來的。賬項導向?qū)徲嬍亲畛醯膶徲嫹椒P系，主要著眼于查錯防弊。適用于審計早期經(jīng)濟業(yè)務不很復雜的小規(guī)模企業(yè)。制度基礎導向?qū)徲嬛饕獙徲嫷闹攸c放在對內(nèi)部控制制度各個控制環(huán)節(jié)的審查上。在這種審計模式下，審計人員首先通過對被審計單位內(nèi)部控制制度的測試來確定其可信賴程度，而后根據(jù)內(nèi)部控制測試結果進一步對被審計單位的會計報表和其他會計資料實施審計程序。
隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模越來越大，經(jīng)營活動日趨復雜和多樣化。在這種情況下，如果只注重對被審計單位內(nèi)部控制的評審，就可能錯誤確定重點審計領域，不利于審計質(zhì)量；也可能使審計風險失控。于是，風險導向?qū)徲嬙趶浹a日益擴大的審計期望差距的社會因素中應運而生。
二、風險導向?qū)徲嫷奶攸c和發(fā)展趨勢
（一）風險導向?qū)徲嫷奶攸c
1.從宏觀上把握審計風險。風險導向?qū)徲嫻ぷ鞯闹行膶崿F(xiàn)了由內(nèi)控測試到風險評估的轉(zhuǎn)變，風險評估的結果決定了審計人員需要關注的高風險審計領域和重點審計項目、審計資源的分配、審計證據(jù)的性質(zhì)和數(shù)量。在風險評估的過程中，風險導向?qū)徲嫺幼⒅睾暧^因素分析，如：被審計單位所處的行業(yè)狀況，法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，以及其他外部因素，被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險等。
2.分析程序的大量運用。風險導向?qū)徲嫃娘L險評估到最終審計結論的確定均可運用分析程序。當使用分析程序比細節(jié)測試更能有效的將認定層次的檢查風險降至可接收水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序。分析程序可以用在研究財務數(shù)據(jù)之間的關系，也可以用在研究財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)之間的關系。分析程序的大量運用能夠更好地發(fā)現(xiàn)被審計單
位的重大錯報，提高審計的效率。
3.擴大審計證據(jù)的內(nèi)涵，注重外部證據(jù)。審計證據(jù)包括了解被審計單位及其環(huán)境獲取的證據(jù)，包括被審計單位財務報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。其他信息包括從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息；審計人員通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息以及自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結論的信息。這些都擴大了審計證據(jù)的內(nèi)涵。審計人員需要從外部獲取證據(jù)，來證明風險評估結果的恰當性。另外，審計人員期望管理層提供的證據(jù)來證明其舞弊行為顯然是不現(xiàn)實的，通過與企業(yè)的一般員工、供應商和銷售商等方面的溝通所獲得的外部證據(jù)，是獲取相關線索的重要途徑。
（二）風險導向?qū)徲嬙谖覈陌l(fā)展趨勢
1.風險導向?qū)徲嬤m應了現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境的需要。市場經(jīng)濟的高度不確定性使人們對審計的期望值不斷提高，而風險導向?qū)徲嬚沁m應了公眾對審計期望值不斷提高的要求而發(fā)展起來的，將審計風險降低至可接受水平，以滿足公眾的要求。
2.風險導向?qū)徲嫹犀F(xiàn)代審計目標多樣化的要求。風險導向?qū)徲媽⒈粚徲媶挝恢糜谝粋€大的經(jīng)濟環(huán)境中，運用立體觀察的理論來判斷影響企業(yè)經(jīng)營風險的各種因素，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略規(guī)劃到經(jīng)營方式、業(yè)務流程等內(nèi)外部各個方面來分析評估審計的風險水平，把被審計單位的經(jīng)營風險植入到本身的風險評價中去，并貫穿于審計的全過程，從而在審計過程中把重點放在審計風險的評估上，并通過審計程序把審計風險降低到審計人員可以接受的水平。
3.風險導向?qū)徲嬍菍υ械膶徲嬞Y源進行重新調(diào)配。通過運用審計風險模型，對審計風險進行系統(tǒng)的分析評價，以做出相應的審計策略，將風險評估與審計程序緊密的聯(lián)系起來，同時能據(jù)此將審計資源恰當?shù)胤峙涞礁唢L險領域，提高審計質(zhì)量與效率。
4.審計法律體系的不斷健全和完善為應用風險導向?qū)徲嫷於嘶A?！吨腥A人民共和國注冊會計師法》的頒布，會計準則及指南的實行等，構建了中國執(zhí)業(yè)審計準則體系。
5.審計人力資源的發(fā)展為風險導向?qū)徲嬏峁┝巳瞬疟ＷC。正規(guī)院校審計專業(yè)學歷教育，在職審計人員的培訓，注冊會計師和審計師考試制度等。這些措施都為我國審計職業(yè)界應用風險導向?qū)徲嬏峁┝巳瞬疟ＷC和技術支持。
三、風險導向?qū)徲嬙诿禾科髽I(yè)中的應用
（一）風險導向內(nèi)部審計應用方法
風險導向內(nèi)部審計廣泛運用分析性程序檢測被審計對象，其基本方法 包括審計風險評估、分析性測試、控制測試、業(yè)務實質(zhì)性測試、余額細節(jié)測試等。對于有證據(jù)表明風險較低的領域，應依賴內(nèi)部控制或分析性復核；對被認為風險較高的領域，實施大量的實質(zhì)性測試和余額細節(jié)測試，使審計手段與審計目標更好地結合在一起，提高審計的科學性、針對性和績效性。對風險評估來提出風險管理的對策，有效降低所在組織的風險，從而增加企業(yè)的價值，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。
（二）風險導向?qū)徲嬙诿禾科髽I(yè)中的作用
1.參與風險管理。風險導向內(nèi)部審計首先確認企業(yè)目標或某項交易的目標，然后分析對這些目標產(chǎn)生影響的風險，確定審計風險水平和審計重點，提出風險防范和控制建議，最后通過后續(xù)審計，測定風險是否得到有效防范和控制。這樣審計建議可以直接針對企業(yè)實現(xiàn)目標過程中面臨的主要問題和風險，并將事后評價反饋延伸到事前和事中，使內(nèi)部審計成為企業(yè)價值鏈中的必要環(huán)節(jié)。
2.促進內(nèi)部控制。作為內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的再控制。建立內(nèi)部控制制度的根本目的，是為達到財務報告的可靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循三個目標而提供合理保證的過程。這些目標也是對內(nèi)部審計的要求和標準?？梢?，內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的基礎，也是風險導向內(nèi)部審計進入企業(yè)治理、風險管理的基礎。
3.促進煤炭企業(yè)治理。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，比較熟悉企業(yè)的業(yè)務并能夠隨時深入到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程和各個部門了解具體情況，深入到經(jīng)營管理的各個過程，查找可能存在的風險；通過積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協(xié)調(diào)，向管理層提出相關建議，從而促進煤炭企業(yè)的治理。
（三）煤炭企業(yè)風險導向內(nèi)部審計運用
根據(jù)煤炭企業(yè)的戰(zhàn)略目標，在煤炭營銷領域開展重點審計?！笆濉睍r期國家將進一步深化資源性產(chǎn)品價格和要素市場改革，因此，各煤炭企業(yè)一定要加強價格研判和市場風險預警機制建設，通過不斷的評審與信息反饋，對市場營銷進行戰(zhàn)略控制從而規(guī)避風險。對被審計單位的內(nèi)部控制，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，管理層的誠信度等方面綜合地分析、評價，對審計風險的控制始終貫穿于審計過程，將審計風險降到組織可接受的水平。
四、做好風險導向內(nèi)部審計
做好風險導向內(nèi)部審計，要改善內(nèi)部審計環(huán)境，加強內(nèi)部審計的獨立性，兼顧客觀性。提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)水平。隨著風險導向內(nèi)部審計的審計范圍不斷擴展，審計人員關注的范圍不斷延伸，對專業(yè)水平和職業(yè)道德的要求也在不斷提升。應鼓勵內(nèi)審人員參加CIA等各種考試和培訓，使其具有國際水準的執(zhí)業(yè)水平。
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煤炭企業(yè)風險范文第3篇
財務風險具有客觀存在性、與投資者相關聯(lián)、與負債經(jīng)營互相影響、不確定性以及與匯率變動有直接關系等特征，以上特征均直接決定了財務風險的實際危害。在企業(yè)的發(fā)展建設過程中，財務風險是必然存在的，無論是煤炭企業(yè)還是其他企業(yè)的發(fā)展過程中均存在財務風險。財務風險存在于企業(yè)的發(fā)展過程中主要的意義表現(xiàn)在：第一，企業(yè)財務機制一旦出現(xiàn)問題將會產(chǎn)生財務風險，因此，企業(yè)必須對財務風險進行有效管控，減少實際發(fā)展過程中財務風險的危害；第二，財務風險必然存在于企業(yè)的發(fā)展過程中，任何企業(yè)不可能追求零風險，因此必須加強管理和控制。
2煤炭企業(yè)財務風險管理存在的問題
煤炭企業(yè)財務風險管理中主要的問題有：第一，財務風險意識淡薄或者不正確。在實際發(fā)展建設過程中，企業(yè)的財務風險是客觀存在的，任何企業(yè)的發(fā)展建設不可能不存在財務風險。但是，部分企業(yè)對財務風險的認識不正確，他們片面地以為可以徹底清除企業(yè)中的財務風險；部分企業(yè)對財務風險管理和控制工作的重要性認識不足，不僅缺乏財務管理意識，不正確的財務管理方式也在一定程度上阻礙了企業(yè)財務管理水平的提升；第二，財務管理投資不科學，企業(yè)存在較大的風險；第三，企業(yè)財務管理過程中資本結構不合理，負債資金比例較高；第四，企業(yè)財務管理系統(tǒng)很難滿足不同環(huán)境喜愛財務管理工作的實際需求。
3控制財務風險，全面提高煤炭企業(yè)管理控制水平的措施
控制財務風險，全面提高煤炭企業(yè)管控水平要求企業(yè)從貨幣資金運營風險的控制、擔保風險的控制、債權債務充足風險的控制以及資產(chǎn)處置的風險控制等方面出發(fā)，不斷強化煤炭企業(yè)風險管控水平。
3.1貨幣資金運營的風險管控措施
貨幣資金運用風險控制要求企業(yè)從以下兩方面著手：第一，強化結構性存款風險控制。企業(yè)要結合實際發(fā)展狀況，在明確結構性存款的意向之后，應該在第一時間內(nèi)將結構性存款的相關事項與有關部門匯報；煤炭企業(yè)還應該對結構性存款風險進行深入研究，對可能出現(xiàn)的風險進行分析和評價，力求形成精準度較高的評估報告；第二，煤炭企業(yè)還應該注重委托貸款及其他短期投資風險業(yè)務風險控制。首先，煤炭企業(yè)相關部門應該確定運營資金的實際使用方向，將貨幣資金可能使用的項目上報；相關部門應該集合煤炭企業(yè)發(fā)展的實際狀況，制定可行性較高的調(diào)研報告；煤炭企業(yè)應該對承擔事項進行分析和研討，對可能存在的風險進行分析，并采取有效預防措施。
3.2擔保風險的管控措施
擔保風險的管控是提高煤炭企業(yè)風險管控水平的重要手段。第一，煤炭企業(yè)應該及時申請擔保的項目，并制定擔保項目的限制條件；擔保項目負責人必須滿足借款和貸款的要求，無論是借款還是貸款都應該符合國家法律規(guī)范要求；第二，煤炭企業(yè)還應該結合自身的經(jīng)濟實力和發(fā)展基礎，預測可能出現(xiàn)風險的項目，并采取有效應對措施；第三，煤炭企業(yè)應該對擔保單位的經(jīng)營、擔保業(yè)務和貸款狀況進行審核；第四，煤炭企業(yè)的法律部門和相關崗位負責任人應該對擔保項目的合同、對應的主合同等進行審核，為全面提高煤炭企業(yè)財務風險管控水平打下堅實的基礎。
3.3債權債務重組風險管控措施
首先，煤炭企業(yè)應該向財務風險控制部門提交債權債務重組事項；其次，財務風險管控部門應該對煤炭企業(yè)的財務風險進行準確地評估，制定評估報告，并以此作為后期決策的依據(jù)；最后，債權債務重組風險管控還要求煤炭企業(yè)準確記錄所有的借款條款明細，并對該數(shù)據(jù)進行相關處理，進而提高企業(yè)的財務風險管控水平。
3.4資產(chǎn)處置風險的管控措施
首先，煤炭企業(yè)應該向保管部門提出風險管控申請，表明申請的原因和后期處理意見，并上交審核文件；其次，煤炭企業(yè)資產(chǎn)管理部門應該高度重視財務風險文件的審查工作，相關部門不僅要深入現(xiàn)場了解實際狀況，還應該將上報的項目進行審批；再次，煤炭企業(yè)財務風險管控部門還應該對項目進行風險評估，編制風險評估報告，作為后期的決策依據(jù)；最后，煤炭企業(yè)財務風險管控部門還應該履行相關的責任追究制度，進一步完善資產(chǎn)處置風險管控制度。
4結束語
煤炭企業(yè)風險范文第4篇
關鍵詞：煤炭企業(yè);財務風險;措施
隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，煤炭在國民經(jīng)濟中占據(jù)的位置越來越重要，煤炭企業(yè)作為國民經(jīng)濟中的重要戰(zhàn)略資源，其煤炭企業(yè)在國民經(jīng)濟中占據(jù)非常重要的地位，這就需要煤炭企業(yè)特別注意財務風險，讓煤炭企業(yè)財務管理更好地服務煤炭經(jīng)濟。
一、煤炭企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀
1.財務管理體制不夠完善
資本運營是煤炭企業(yè)財務管理中一個重要組成部分，它對煤炭企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用，資本運營主要是對企業(yè)的資金籌集、運用、收回的基本分配，存在一定的盲目性和投機性，同時由于煤炭企業(yè)自身管理能力比較差，資金的回籠率不高，在出現(xiàn)虧損的時候沒有能夠引起煤炭企業(yè)的足夠重視，這種運營方式對企業(yè)來說是非常不利的，不利于煤炭企業(yè)的健康發(fā)展。
2.企業(yè)風險意識不夠
煤炭企業(yè)的財務管理風險意識不強，這就會出現(xiàn)一些財務管理問題，很多企業(yè)沒有一個完善的財務管理機制，給企業(yè)的財務管理帶來了很大的不便，同時有的煤炭企業(yè)的財務管理的主管領導風險意識不強，沒有完全掌握基本的市場經(jīng)濟知識，對市場經(jīng)濟的基本規(guī)律不是很了解，在實際工作中就會出現(xiàn)不能很好地了解企業(yè)的財務狀況、企業(yè)的信譽、發(fā)展前景，不能很好地采取有效的措施來防范和降低企業(yè)的經(jīng)營風險，導致了企業(yè)資金的流失。
3.籌資手段單一
煤炭作為大宗型商品，它對資金的需求是非常大的，隨著煤炭企業(yè)業(yè)務量的增加，對資金的需求會越來越大，這就給企業(yè)的自己籌集帶來了很大的壓力，企業(yè)能夠籌集到更多的資金才能夠讓煤炭企業(yè)獲得更多的利潤，但是利潤和風險成正比，煤炭企業(yè)籌集的資金再去投資會加劇企業(yè)財務風險，企業(yè)籌集手段的單一，就會加大企業(yè)的違約風險，很多金融機構為了降低風險，往往會采取加大長期貸款的難度，這就給煤炭企業(yè)的發(fā)展帶來很大的難度。
4.煤炭企業(yè)不適應復雜多變的環(huán)境
煤炭企業(yè)自身行業(yè)的特點決定了面對復雜的環(huán)境，不僅僅受到市場經(jīng)濟的影響，還會受到國家相關政策的影響，同時受到國際環(huán)境組織的影響，對煤炭企業(yè)的發(fā)展有著非常大的影響，在這樣的復雜環(huán)境中煤炭企業(yè)的財務管理會受到多方面的考驗。
二、煤炭企業(yè)財務風險的防范措施
1.建立健全企業(yè)財務風險管理機制
煤炭企業(yè)防止財務風險的發(fā)生，必須在思想上對財務風險給予足夠的重視，特別是煤炭企業(yè)的管理人員對財務管理的重視，把企業(yè)的財務風險時刻掛在腦海里，防止在企業(yè)財務風險上出現(xiàn)意外，盲目作出決策，給企業(yè)帶來更大的損失。在領導重視的前提下，還需要有一個完整的風險預防機制，建立起財務風險管理機制可以更好地降低企業(yè)財務風險的出現(xiàn)。
2.降低企業(yè)資金營運風險
在煤炭企業(yè)的正常運行過程中不會出現(xiàn)資金緊缺的情況，但是當煤炭企業(yè)進行擴大再生產(chǎn)的時候，就會需要大量的資金，為了促進煤炭企業(yè)的健康良性運行，煤炭企業(yè)應該在選擇資金來源上更為謹慎，合理選擇資本結構，將債券資本和債務資本所占的比例調(diào)整為合理結構，利用好債務資本的杠桿作用，選擇風險比較低的融資方式，這不僅僅對煤炭企業(yè)的發(fā)展有利，并且會降低資金運營風險。在選擇債務時間上也要注意合理分配，使付息期均勻分布，避免過于集中，影響企業(yè)正常資金流動。在融資渠道上也要注意，對于企業(yè)的擴張資金應該選擇長期債券、上市融資、進行戰(zhàn)略合作等方式，這樣可以讓企業(yè)有一個更好地發(fā)展前景。
3.提高資金營運能力
對于煤炭企業(yè)來說，資金的營運能力關系到企業(yè)能否正常運行，這關系到企業(yè)的生存，而可用資金往往來自流動性較強的流動資產(chǎn)，比如：應收賬款，對于應收賬款財務管理部門一定要通過各種渠道加強資產(chǎn)管理，資產(chǎn)變現(xiàn)能力關系到企業(yè)的發(fā)展，煤炭企業(yè)應該加強財務管理，對煤炭企業(yè)的財務管理透明度和加強財務管理的職責管理，這樣既可以保證企業(yè)內(nèi)部的牽制性，又可以提高企業(yè)的信息安全性，能夠讓煤炭企業(yè)健康發(fā)展，同時煤炭企業(yè)應該聘用專業(yè)的財務管理人員，提高財務管理人員的素質(zhì)，煤炭企業(yè)通過規(guī)范企業(yè)的財務管理，來強化企業(yè)的財務管理，保證煤炭企業(yè)的健康發(fā)展。
4.經(jīng)濟效益審計的建立
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，煤炭企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都在發(fā)生著非常大的變化，煤炭企業(yè)的性質(zhì)也在發(fā)生變化，煤炭企業(yè)的產(chǎn)權在發(fā)生變化，國家已經(jīng)不再是管理者和投資者的身份，國家正在轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)投資者和利潤的分得者，煤炭企業(yè)實現(xiàn)了自主經(jīng)營的權利。在這種背景下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計已經(jīng)不能適應當前企業(yè)的發(fā)展，不能僅僅停留在企業(yè)活動是否合法，當前的審計要能夠?qū)徲嬈髽I(yè)的有效性，改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?；谏鲜鲈?，內(nèi)部審計監(jiān)督應該從企業(yè)的實際出發(fā)，把監(jiān)督的重點轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟效益上來，為企業(yè)的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益作出評價。
參考文獻：
煤炭企業(yè)風險范文第5篇
煤炭是戰(zhàn)略性資源，其開發(fā)與使用均關乎到國家經(jīng)濟發(fā)展。目前，國際煤炭市場呈現(xiàn)出產(chǎn)能過剩趨勢，同時我國煤炭資源的不合理開發(fā)現(xiàn)象嚴重。因此，加強煤炭企業(yè)財務管理的科學性、避免財務風險至關重要。財務風險是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營中的客觀問題，可通過有效防范的方式，阻止其對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。現(xiàn)今，我國煤炭市場的供求關系實現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，煤炭價格下鐵、企業(yè)盈利減少、財務風險增大，為企業(yè)發(fā)展帶來諸多挑戰(zhàn)。在這些形勢下，煤炭企業(yè)規(guī)避財務風險的重要性尤為突出。本文從煤炭企業(yè)現(xiàn)狀、面臨的財務風險與解決措施等方面加以闡述，力求找到規(guī)避財務風險的最佳途徑。
關鍵詞：
新形勢；煤炭企業(yè)；財務風險；現(xiàn)狀；措施
為了調(diào)控現(xiàn)有煤炭總量，實現(xiàn)優(yōu)化煤炭布局，我國煤炭企業(yè)應加大集團建設，建造大型的煤炭基地，并有效整改中小型煤礦[1]。但在具體工作中，由于煤炭企業(yè)的高危性、高風險性、不穩(wěn)定性等特點，使煤炭行業(yè)建設成為一大難題。我國的煤炭企業(yè)常會采用兼并與重組方式進行業(yè)務擴展，但其資金來源主要是外部貸款，這會明顯增強煤炭企業(yè)的財務風險。市場經(jīng)濟中，企業(yè)發(fā)展瞬息萬變，其財務活動也面臨著諸多不確定因素，這些因素會為企業(yè)帶來高收益，同時也會帶來高損失，抑或破產(chǎn)。所以，掌握煤炭企業(yè)面臨的潛在財務風險，并制定有效措施，是保證煤炭企業(yè)健康發(fā)展的前提。
一、煤炭企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
自2014年開始，世界經(jīng)濟便呈現(xiàn)出復蘇乏力的態(tài)勢，我國經(jīng)濟在實現(xiàn)高速發(fā)展后，回歸到“新常態(tài)”的發(fā)展模式。在此形勢下，煤炭市場處于需求減少、存煤量高、產(chǎn)能過剩與價格低迷等新發(fā)展格局。煤炭企業(yè)普遍出現(xiàn)經(jīng)營困難等問題，同時也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)[2]。在我國，煤炭企業(yè)的主要矛盾是產(chǎn)能過剩、短期效益與長遠產(chǎn)能缺乏。主要表現(xiàn)在：第一，煤炭需求量增速緩慢，但煤炭產(chǎn)出量與進口量不斷增加，實現(xiàn)“去產(chǎn)能”的過程漫長而艱辛。第二，煤炭企業(yè)的經(jīng)濟效益減少，使企業(yè)負擔加重。第三，煤炭產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級、結構優(yōu)化等工作處于深入階段，無法退出市場。第四，煤炭企業(yè)普遍資金不足，但安全建設需求較高，投入量大，礦內(nèi)不穩(wěn)定性高。
二、煤炭企業(yè)財務面臨的任務
(一)資金短缺或斷裂
市場經(jīng)濟發(fā)展下，國家頒發(fā)一系列政策，鼓勵煤炭企業(yè)實現(xiàn)并購重組、資源整合、多元化發(fā)展等，使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)線被拉長[3]。為完成快速發(fā)展目標，煤炭企業(yè)投入大量資金，且以貸款為主。如今，煤炭市場發(fā)展形勢不容客觀，加之煤炭企業(yè)的發(fā)展周期長、建設難度大、不確定性高、資金需求量大等行業(yè)性質(zhì)，大部分投入資金無法回籠，形成資金短缺現(xiàn)象。部分企業(yè)由于前期投入過大，收益甚微，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂情況，增加了企業(yè)的財務風險。
(二)財務風險的掌控意識較弱
我國經(jīng)濟在前十年呈現(xiàn)出高速增長趨勢，目前，經(jīng)濟增長速度放慢，對能源的需求量降低，尤其是煤炭需求量的大幅減少[4]。有學者認為，當下的煤炭經(jīng)濟下滑原因為進出口煤量過多、宏觀經(jīng)濟發(fā)展乏力與國內(nèi)煤炭產(chǎn)量過剩。上述三種原因的共同影響，勢必導致煤炭企業(yè)的反復震蕩與周期性調(diào)整。然而，多數(shù)煤炭企業(yè)并未全面認識當下局勢，仍然抱有該種想法：只要企業(yè)有充足的煤炭資源，便可貸款開發(fā)，一旦資金回籠，必定實現(xiàn)高收益。這種意識中缺乏對財務風險的考量。在缺少危機意識的基礎上，企業(yè)領導者會占用大量資金，使資金結構混亂，預付賬款與應收賬款金額偏高，阻礙企業(yè)的未來發(fā)展。
(三)預算制度缺失、資金管理不善
我國煤炭企業(yè)的預算管理制度較為單一，并未實現(xiàn)“收支”同時管理，雖有規(guī)定做指導，但都屬于形式化管理[5]。部分煤炭企業(yè)已實現(xiàn)預算管理，但卻未實施資金預算管理所必須的事中控制與事后分析。多數(shù)企業(yè)具有資金管理意識，但鑒于先進管理模式、信息技術的缺乏，最后同樣不了了之。由于缺少對資金的有效管理，成員企業(yè)的資金閑置和沉淀不能從根本性解決，進而造成資金投放不合理，無法開拓優(yōu)勢領域等現(xiàn)象。
(四)財務制度與監(jiān)督形同虛設
煤炭企業(yè)實施的財務管理方式多為行政管理，且財務部門的相關負責人均由上級單位直接委派。然而，財務負責人的業(yè)績考核、薪酬發(fā)放卻是由所在單位管理，這在一定程度上削弱了財務管理機制的獨立性，更無法發(fā)揮財務監(jiān)督效果。個別企業(yè)甚至存在單位領導直接管轄財務負責人的情況，使財務監(jiān)督制度形同虛設、這種不合理的管理形式，滋生出財務舞弊現(xiàn)象，增加了財務風險。
三、解決風險的具體措施
(一)加強資金把控，優(yōu)化資金鏈
1.實施穩(wěn)健的預算制度煤炭企業(yè)為了擺脫現(xiàn)有的發(fā)展困境，需立足于現(xiàn)有資源，并樹立科學的發(fā)展戰(zhàn)略。資金鏈斷裂不僅僅是因為現(xiàn)金流緊張，也可能與融資渠道單一、投資規(guī)模較大有關。而上述問題的產(chǎn)生正是由于財務預算的過度樂觀。所以，煤炭企業(yè)應在自身環(huán)境前提下，解決環(huán)境變化和現(xiàn)金流之間的矛盾，實施相對穩(wěn)健的預算制度[6]。
2.加強融資渠道管理現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)的融資渠道多為銀行，具有明顯的短期行為，且在發(fā)展進程中產(chǎn)生債務資金過重現(xiàn)象。所以，在優(yōu)化資金鏈時，煤炭企業(yè)應實行自我積累、自我約束制度，協(xié)調(diào)債務資金和資本金間的比例，注重外部環(huán)境的發(fā)揮，實現(xiàn)多元化融資，開辟多種融資渠道，力求科學融資。
3.強化資金鏈檢修面對產(chǎn)能過剩的發(fā)展狀況，煤炭企業(yè)會面臨產(chǎn)品囤積問題，若市場發(fā)生波動，企業(yè)便會虧損。所以，煤炭企業(yè)必須不定期的檢修資金鏈，確保資金鏈運行正常，進而保證資金鏈的穩(wěn)定性。
(二)加強風險意識
首先，應確定財務風險預警制度的具體時效性，在發(fā)展的不同階段應采用不同的預警方案。實現(xiàn)風險評估的全面性，并將銷售、研發(fā)或資金管理等內(nèi)容納入風險預警方案中。其次，應建立財務分析指標體系，其主要作用是指導企業(yè)的長期預警。該體系應重點強調(diào)資產(chǎn)流動率、負債率，短期負債率等問題。此外，還應實施動態(tài)管理機制，提高企業(yè)的抗風險性。最后，應重視財務制約和控制。加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管力度，建立科學的風險管理體系，實現(xiàn)財務控制的平衡性，保證所有財務工作具有透明化、公開性和公平性特點。
(三)實施財務部門負責人委派機制
《會計法》中重點突出會計監(jiān)督，既要求企業(yè)內(nèi)部需建立完善的會計監(jiān)督機制，還要求企業(yè)實施財務工作的外部監(jiān)督檢查。上述兩點是會計監(jiān)督體系的具體內(nèi)容。但是，多數(shù)煤炭企業(yè)的領導者直接兼職財務部門負責人，無法實現(xiàn)有效監(jiān)督。因此，煤炭企業(yè)應實施財務部門負責人委派機制，并且其業(yè)績考核、工資薪酬等由企業(yè)考核決定，使其獨立于企業(yè)領導者。同時，應規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的等級制度，將財務監(jiān)管工作落于實處。此外，財務部門同樣受到其他部門監(jiān)督，應采用獎勵制度，鼓勵企業(yè)各個部門積極發(fā)揮監(jiān)管作用，從而凈化企業(yè)風氣。
四、結束語
總之，煤炭企業(yè)所面臨的風險種類較多，且風險性較強，增強風險管控是規(guī)避風險的主要措施。在進行財務風險有效控制時，煤炭企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展需求，實現(xiàn)個性化發(fā)展。避免生搬硬套現(xiàn)有的發(fā)展理論進行，應全面分析風險關鍵點，并制定切實可行的把控措施，提高其防控風險的能力，進而實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展。
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