前言：本站為你精心整理了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與應(yīng)用范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：隨著企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的日趨復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中最為重要的一項(xiàng)工作，只有做好風(fēng)險(xiǎn)把控，才能夠確保一個(gè)企業(yè)平穩(wěn)地發(fā)展下去，因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)逐漸走進(jìn)了企業(yè)當(dāng)中。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在國外的發(fā)展歷史較久，國內(nèi)的應(yīng)用時(shí)間還比較短，但即使是國外，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用也不過20年，所以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國企業(yè)應(yīng)用發(fā)展中還不是很成熟，所以存在很多現(xiàn)實(shí)問題。很多企業(yè)在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)缺少足夠的人才力量支撐，還有的企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的成本過高，當(dāng)前還存在一些其他常見問題，希望引起廣大企業(yè)的重視。鑒于此：文章將重點(diǎn)分析，當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)存在的問題與優(yōu)化方法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；應(yīng)用；問題

引言

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)及應(yīng)用推動(dòng)了整個(gè)審計(jì)領(lǐng)域的新發(fā)展，豐富了審計(jì)的多樣性，增加了審計(jì)工作的深度，使得審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展又多了一些可能。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)又叫現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)及運(yùn)用時(shí)間都比較短，是一種現(xiàn)代化的審計(jì)方式與模式。由于應(yīng)用時(shí)間尚且較短，所以難免存在各種各樣的不足，無論是在思想認(rèn)識(shí)、還是在技術(shù)運(yùn)用、甚至在團(tuán)隊(duì)建設(shè)等很多方面都存在問題。為了充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用與價(jià)值，必須要高度重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中存在的這些現(xiàn)實(shí)問題，并及時(shí)落實(shí)好解決方法，從而進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，保障企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的順利發(fā)展，為企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭、行業(yè)變化等奠定良好的基礎(chǔ)。

一、分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用的歷史必然性與積極意義

我們要清楚地明白風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的出現(xiàn)是審計(jì)領(lǐng)域的又一進(jìn)步，不僅豐富了審計(jì)功能的多樣化，更重要的是提高了審計(jì)工作的保障作用和監(jiān)督作用，讓人們對(duì)審計(jì)發(fā)展又有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的出現(xiàn)也揭示了廣大審計(jì)領(lǐng)域工作者不斷辛勤努力、用于拼搏、用于創(chuàng)新的審計(jì)人精神。

（一）時(shí)展背景下審計(jì)領(lǐng)域發(fā)展到一定階段的必然結(jié)果

審計(jì)可以增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)透明度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范性，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)建立精細(xì)化財(cái)務(wù)管理體系有著重要的價(jià)值，有利于企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理，這也是廣大企業(yè)運(yùn)用審計(jì)工作的初衷與目的。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展以及各項(xiàng)管理技術(shù)的不斷進(jìn)步，傳統(tǒng)的審計(jì)模式及方式難以滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)審計(jì)的需要，企業(yè)想要賦予審計(jì)工作更多的內(nèi)涵與功能。在傳統(tǒng)審計(jì)模式下，一些審計(jì)舞弊、審計(jì)問題被曝光得越來越多，導(dǎo)致人們對(duì)審計(jì)的信任度在不斷下降，為了挽救審計(jì)發(fā)展，審計(jì)工作者們通過不斷的努力與創(chuàng)新，終于探索出了一種具有風(fēng)險(xiǎn)管控能力的審計(jì)模式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)可以更好地對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)判、防控等，從而更有利于現(xiàn)代企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。所以，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)是審計(jì)領(lǐng)域發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物與客觀需要，有利于推動(dòng)審計(jì)領(lǐng)域的新發(fā)展、新高度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)有利于進(jìn)一步提高審計(jì)效率與質(zhì)量

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用豐富了審計(jì)職能，使審計(jì)發(fā)展到了一個(gè)全新的高度與層面，將更加有利于保障審計(jì)效率及質(zhì)量。首先：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用將進(jìn)一步提高對(duì)從業(yè)人員的要求，而為了達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的工作要求，無論是從企業(yè)層面出發(fā)，還是從審計(jì)人員層面出發(fā)，都希望可以進(jìn)一步提高能力水平，企業(yè)將會(huì)逐漸完善審計(jì)培訓(xùn)、審計(jì)考核等相關(guān)機(jī)制，而審計(jì)人員會(huì)提高對(duì)自我的要求，加強(qiáng)學(xué)習(xí)與交流，從而有利于企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍的進(jìn)步，保證企業(yè)審計(jì)質(zhì)量及效率。其次：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)比傳統(tǒng)審計(jì)的范圍更廣，風(fēng)險(xiǎn)防范能力更強(qiáng)，所以在進(jìn)行審計(jì)時(shí)將更具有針對(duì)性，被審計(jì)單位的審計(jì)將更加徹底與全面。此外，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的核心是風(fēng)險(xiǎn)，所以更符合審計(jì)的初衷，能夠站在風(fēng)險(xiǎn)視角對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)漏洞、會(huì)計(jì)舞弊等及時(shí)做出反應(yīng)與處理，從而更有利于保障企業(yè)的經(jīng)營安全。

二、分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與應(yīng)用時(shí)存在哪些問題

從整個(gè)審計(jì)領(lǐng)域出發(fā)分析，當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中的問題主要集中在思想認(rèn)識(shí)、成本、人才隊(duì)伍、技術(shù)水平這四個(gè)方面，希望廣大企業(yè)能夠有效地重視起來。

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)態(tài)度需要轉(zhuǎn)變

當(dāng)前很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)，普遍存在思想認(rèn)識(shí)不到位的現(xiàn)象，這也是很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中最容易忽視的一個(gè)問題，思想認(rèn)知上的不足往往容易導(dǎo)致審計(jì)問題的進(jìn)一步惡化。首先：很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)過分地將精力及工作重心放在市場(chǎng)營銷、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)及關(guān)心程度都不夠，從而導(dǎo)致企業(yè)的審計(jì)工作缺少有效的支持，不利風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的建設(shè)與發(fā)展。其次：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作缺少全面的理解，在實(shí)際工作中無法找準(zhǔn)本職工作的重心及方向，這往往導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變及處置能力不夠，無法充分發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用來。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)作成本太高

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不僅被廣大企業(yè)所認(rèn)可，也被眾多會(huì)計(jì)師事務(wù)所所接受，也是當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取經(jīng)營利潤的重要手段之一。但受制于各種因素，使得現(xiàn)代企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)成本比較高，這也是困擾很多企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在發(fā)展與應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)最頭疼的一個(gè)問題。首先：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)綜合且復(fù)雜的工作，對(duì)從業(yè)人員的要求自然比較高，所以為了保證風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的能力水平，企業(yè)不得不投入更多的培訓(xùn)成本來完善自身的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。其次：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境，以及法律環(huán)境與經(jīng)營狀況等來實(shí)施，所以涉及的環(huán)節(jié)與步驟較多，這也會(huì)增加企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)成本，而且風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)技術(shù)的依賴性較高，所以企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)層面成本投入也是比較高的。

（三）企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)過程中人才力量不足

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一項(xiàng)全新且現(xiàn)代化的審計(jì)模式，其對(duì)從業(yè)人員的綜合能力要求要比傳統(tǒng)審計(jì)高很多，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不僅要求從業(yè)人員需要具備過硬的理論知識(shí)架構(gòu)，更需要從業(yè)人員具備先進(jìn)的審計(jì)思維、審計(jì)運(yùn)用能力等。首先：我國高等院校肩負(fù)著審計(jì)人才培養(yǎng)與輸送的艱巨任務(wù)，但目前全國高校在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)中還存在很多現(xiàn)實(shí)問題，人才培養(yǎng)速度與力度還有待進(jìn)一步提升。其次：企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用的實(shí)際需要，并未根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)建立起完備風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)機(jī)制、考核機(jī)制等，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員無法得到來自企業(yè)內(nèi)部的各方面幫助與支持，從長遠(yuǎn)角度看，這也不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。此外，很多風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員并未及時(shí)建立起科學(xué)的職業(yè)認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中缺少工作熱情與學(xué)習(xí)能力。

（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在技術(shù)應(yīng)用層面存在問題

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)技術(shù)的依賴程度較高，尤其是對(duì)信息技術(shù)的依賴程度更高，無論是在審計(jì)分析、還是在審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，無不需要信息技術(shù)的運(yùn)用及作用發(fā)揮。但從我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的整體現(xiàn)狀來看，當(dāng)前絕大多數(shù)企業(yè)在推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中都存在很多問題。當(dāng)前很多企業(yè)并未建立起完備的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息化體系，而只有建立起風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息化機(jī)制才能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營狀況等因素通過數(shù)據(jù)搜索技術(shù)來精準(zhǔn)地進(jìn)行分析、評(píng)估等。此外，很多企業(yè)并未根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要、審計(jì)需要等來落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息體系。

三、分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展及應(yīng)用對(duì)策

（一）從根本上降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)成本支出

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)成本支出過高是一個(gè)比較普遍的問題，也是一直困擾廣大企業(yè)發(fā)展及應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，為此廣大企業(yè)需要從根本上降低其成本支出才行。首先：面對(duì)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)投入成本較高的問題，企業(yè)不能夠因此停止對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的培養(yǎng)工作，仍然需要保證投入力度，從而才能夠一直保持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的先進(jìn)性，這樣也有利于企業(yè)更快地過渡風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人才成本支出的階段。其次：企業(yè)要進(jìn)一步提高審計(jì)準(zhǔn)入門檻，一定要聘用更多具備專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用能力的人才，這樣也有利于降低風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)人力成本支出。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人才是企業(yè)開展此項(xiàng)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的保障基礎(chǔ)。所以，廣大企業(yè)必須要做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)與培養(yǎng)工作，要進(jìn)一步完善企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍相關(guān)的培訓(xùn)機(jī)制、考核機(jī)制、招聘機(jī)制等，尤其要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員在職業(yè)道德素養(yǎng)上的培訓(xùn)與考核力度，從而保證風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員可以建立起科學(xué)的審計(jì)素養(yǎng)，避免因思想不堅(jiān)定在實(shí)際工作中成為他人利用的武器。最重要的是端正的職業(yè)價(jià)值觀也是保證每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員能夠在職業(yè)生涯中走得更長久、更平穩(wěn)的客觀要求。

（三）進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)技術(shù)水平

首先：企業(yè)要進(jìn)一步完善審計(jì)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)涉及內(nèi)容較多，因此要求企業(yè)必須要依靠強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫做支撐才行，只有這樣才能夠精準(zhǔn)、高效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與處理。其次：進(jìn)一步開發(fā)有關(guān)審計(jì)的設(shè)計(jì)系統(tǒng)，從而有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)效率與質(zhì)量，并加快審計(jì)信息資源共享建設(shè)速度。

四、結(jié)語

當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與應(yīng)用過程中還存在很多現(xiàn)實(shí)問題，為了有效解決這些問題，文章對(duì)這些問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并提出了幾點(diǎn)優(yōu)化策略，希望能夠?qū)V大企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作提供幫助。

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作者:田秀峰 單位:海南省三亞交通建設(shè)管理有限公司