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摘要：信用保險(xiǎn)出口是我國對外貿(mào)易企業(yè)開拓國際市場、防范風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。與傳統(tǒng)的信用證相比較，信用保險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)控制、操作程序及成本費(fèi)用上都具有優(yōu)勢。

關(guān)鍵詞：信用證；信用保險(xiǎn)產(chǎn)品；優(yōu)勢比較

1從風(fēng)險(xiǎn)控制角度分析

出口企業(yè)無論是要求進(jìn)口商開立信用證還是投保出口信用保險(xiǎn)，目的都是獲得進(jìn)口商以外第三方的信用支持，降低風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)現(xiàn)的方式和獲得支持的性質(zhì)卻不盡相同。

(1)信用證是開證行開立的以出口商為受益人的付款承諾，開證行取代進(jìn)口商承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任。信用保險(xiǎn)公司承擔(dān)的是第二性的付款責(zé)任，即該責(zé)任的生效是以山險(xiǎn)(包括進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn))為前提的。

(2)相對出口信用保險(xiǎn)的承保范圍，采用信用證方式結(jié)算可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)較窄，只能在一定程度上防范進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，由于出口信用保險(xiǎn)是一種特殊的保險(xiǎn)，因其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大、范圍廣，其保險(xiǎn)責(zé)任實(shí)行特殊的最高賠償限額與絕對免賠額制度，故而在承保的金額上比信用證略低，但是出口信用保險(xiǎn)的保證范圍卻更為寬泛，除了承保信用證的保證范圍內(nèi)的責(zé)任外，還比信用證多承擔(dān)了開證行的風(fēng)險(xiǎn)與政治風(fēng)險(xiǎn)。

(3)信用證下開證行的付款責(zé)任是“有條件”的。受益人必須提交單證相符、單單相符的單據(jù)，這一特點(diǎn)使信用證在一定程度上與實(shí)際貿(mào)易脫節(jié)，因?yàn)橛锌赡苁芤嫒艘呀?jīng)完全履行了合同項(xiàng)下的義務(wù)，但由于提交了有“不符點(diǎn)”的單據(jù)而喪失相應(yīng)的權(quán)利。而出口信用保險(xiǎn)在出口商完全履行了合同義務(wù)的條件下，只要出現(xiàn)承保的風(fēng)險(xiǎn)，信保公司的賠償責(zé)任是“無條件”的。由于信用證項(xiàng)下對開證行付款責(zé)任的過分依賴，導(dǎo)致出口商在發(fā)生不符點(diǎn)的情況下缺乏后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，所以無論出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性還是非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)，相比類似情況下的托收或OA并投保信用保險(xiǎn)的交易，出口商的風(fēng)險(xiǎn)更大。

(4)中國出門信用保險(xiǎn)公司提供的保障較一般的開證銀行要更為堅(jiān)實(shí)、可靠，無論是信用證還是出口信用保險(xiǎn)，能否有效地幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)從根本上講取決于開證行和出口信用保險(xiǎn)公司的資信情況。由于中國出口信用保險(xiǎn)公司的政策性背景，以及相應(yīng)的政策安排，中國出口信用保險(xiǎn)公司應(yīng)該與中國政府有同樣的信用評級。中國出口信用保險(xiǎn)公司公司的償付能力絕不亞于大型的銀行集團(tuán)，更不要說眾多的中小型銀行。

2從作為結(jié)算的手段比較分析

信用證是19世紀(jì)末發(fā)展起來的一種結(jié)算方式。當(dāng)時(shí)是為了在國際貿(mào)易中實(shí)現(xiàn)“一手交錢，一手交貨”的目的，但一個(gè)世紀(jì)以來，由于科技的高速發(fā)展，信用證作為一種結(jié)算方式已經(jīng)落伍了，主要體現(xiàn)在信用證繁瑣的手續(xù)上。由于信用證項(xiàng)下必須提交合格單據(jù)的嚴(yán)格要求，與托收相比出口企業(yè)在制單、議付行和開證行審單三個(gè)環(huán)節(jié)上至少要多花費(fèi)5—6個(gè)工作日，在需要轉(zhuǎn)開證或限制非所在地銀行議付的情況下，耽擱的時(shí)間更長。

目前，歐美國家的出口貿(mào)易僅有20％使用信用證結(jié)算，一方面是當(dāng)?shù)匕l(fā)達(dá)的金融市場中有很多替代的風(fēng)險(xiǎn)管理手段可供選擇，更重要的是在科技發(fā)展面前嚴(yán)重滯后的信用證已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代國際貿(mào)易的要求。許多出口商已經(jīng)注意到，要求一份提單徑寄進(jìn)口商的信用證越來越多，尤其是出口韓、日、香港等國家和地區(qū)的近洋貿(mào)易中，這是因?yàn)殂y行處理單據(jù)的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上物流的速度，為使銀行繁瑣的手續(xù)不至于影響到進(jìn)口商的商業(yè)活動而采取的變通做法，相信出口商都清楚提單徑寄進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)，因此出口商敢于接受這種安排的現(xiàn)象說明了一個(gè)問題，即出口商對進(jìn)口商的信用情況有相當(dāng)?shù)陌盐铡＜热蝗绱?，出口商如果仍選擇使用信用證結(jié)算方式只能規(guī)因于因循傳統(tǒng)的慣性。

3費(fèi)用比較分析

信用證的相關(guān)費(fèi)用可以分為顯性和隱性兩種。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。其中顯性費(fèi)用包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等，其中開證費(fèi)和議付費(fèi)一般按比例收取，合計(jì)約為信用證金額的0.5％左右。另外，銀行一般會規(guī)定最低議付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如低于5萬美元的小金額發(fā)票按5萬美元收取議付費(fèi)，其余的費(fèi)用按筆收取固定費(fèi)用，如通知費(fèi)每筆200元，電報(bào)費(fèi)每筆150元(外資銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般是國內(nèi)銀行的2—2倍)。保兌費(fèi)一般為信用證金額的0.3—0.5％或更高。除此之外還有一些雖然經(jīng)常發(fā)生但不為人們熟知的費(fèi)用，在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間，在轉(zhuǎn)讓信用證情況下，轉(zhuǎn)讓行要扣收無兌換手續(xù)費(fèi)(inlieuofexchangecharge)，一般在200—300美元之間，需要特別指出的是，從信用證費(fèi)用結(jié)構(gòu)可以看出，采用信用證結(jié)算方式對于多筆、小金額的開證或大額信用證項(xiàng)下的多筆、小金額出運(yùn)是非常不經(jīng)濟(jì)的。

隱性費(fèi)用是進(jìn)口商不愿意采用信用證的主要原因，因?yàn)殚_證行會要求進(jìn)口商存放一定金額的保證金或扣減其在該行的信用額度，從而降低進(jìn)口商的資金運(yùn)用能力。事實(shí)上，在貿(mào)易中遠(yuǎn)期結(jié)算的交易方式是出口商向進(jìn)口商提供了資金支持，出口商一般通過提供寬松的放帳期的方式提高價(jià)格或在激烈的競爭中勝出，但遠(yuǎn)期結(jié)算相應(yīng)的好處只有在非證結(jié)算中才會很好地體現(xiàn)出來。因?yàn)橥ㄟ^信用證結(jié)算，由于銀行會要求出口商的保證金存款或相應(yīng)地削減授信額度，進(jìn)口商根本無法利用出口商提供的放帳期增強(qiáng)其運(yùn)用資金的能力，唯一的好處是在信用證項(xiàng)下出口商替進(jìn)口商承擔(dān)了融資的成本。

與信用證相比，出口信用保險(xiǎn)產(chǎn)品在費(fèi)用方面有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

(1)整體費(fèi)用水平與信用證相仿或更優(yōu)。以非證統(tǒng)保保單為例，目前全國的平均費(fèi)用約為0.83％，扣除中央財(cái)政扶持基金補(bǔ)貼的20％，出口企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)率水平僅為0.6％左右(如果考慮當(dāng)?shù)卣硇兄贫ǖ姆龀执胧?，真?shí)費(fèi)率還要更低)。

(2)出口信用保險(xiǎn)是建立在雙方長期合作的基礎(chǔ)上的，提供全面的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，因此，出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定會充分考慮買家過往的付款紀(jì)律和保戶的履約情況，對于資信良好、付款及時(shí)的買家會通過提高限額和降低費(fèi)率兩種途徑給予保戶優(yōu)惠，這是出口信用保險(xiǎn)特有的長處。

(3)出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)率全面覆蓋了出口信用保險(xiǎn)公司提供的各項(xiàng)服務(wù)，而且還按比例承擔(dān)了海外追索過程中形成的各種費(fèi)用。投保信用保險(xiǎn)不會出現(xiàn)類似信用證項(xiàng)下出現(xiàn)不符點(diǎn)造成費(fèi)用激增、無法控制的局面。

(4)在資金負(fù)擔(dān)方面，不僅因?yàn)槭褂昧朔亲C的結(jié)算方式提高了進(jìn)口商資金運(yùn)用能力，出口企業(yè)同樣可以通過短期出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的融資安排獲取融資便利，綜合考慮進(jìn)口商在信用證交易中需要承擔(dān)的顯性和隱性費(fèi)用，如果變信用證結(jié)算為非證結(jié)算，出口企業(yè)可能會爭取到更好的價(jià)位。

綜上所述，通過改變結(jié)算方式、投保出口信用保險(xiǎn)。出口企業(yè)可以在成本不變甚至降低的情況下，不僅可以獲得類似與信用證的風(fēng)險(xiǎn)保障和融資便利，更能簡化手續(xù)、降低管理費(fèi)用、提高市場競爭能力、提高收益水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)／o大、做強(qiáng)的宏偉目標(biāo)。