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一、中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀及風險

（一）信用管理薄弱，客戶選擇不當。一方面受管理水平、風險意識和短期利益驅(qū)使等因素，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在新建客戶時對其業(yè)績、資質(zhì)了解不全面、不對稱、不真實，從而使企業(yè)極易因煤炭質(zhì)量不合格、合同欺詐等蒙受不必要的損失。另一方面，企業(yè)沒有建立完善的信用風險管理體系和制度。中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營活動中往往缺乏對老客戶經(jīng)營狀況、資信狀況的持續(xù)跟蹤和檔案維護，缺乏對上下游企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、還款能力和還款意愿的動態(tài)評估。因此，不能擇優(yōu)選擇客戶，有效識別客戶信用風險。

（二）資金管理粗放，賬款回收不利。一方面中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)為了增加銷量，忽視自身現(xiàn)金流狀況及下游客戶經(jīng)營狀況，盲目采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致應收賬款大幅增加。另一方面，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在資金管理上缺乏嚴格的賬款管理及獎懲制度、適當?shù)膽召~款數(shù)量和期限、健全的應收賬款管理程序和流程、有效的賬款的追討方法和手段，因此，相當比例的應收賬款難以及時收回，資金長期大量被他人無償占用，有的甚至形成壞賬，帶來巨大的財務風險。

（三）市場把握不準，存貨儲備盲目。煤炭貿(mào)易行業(yè)的盈利模式在于隨行就市、薄利多銷，而大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營者往往傾向于囤積居奇。為了謀求暴利、追求短期效益，企業(yè)常常在未客觀評估預計銷量和理性分析未來市場行情的情況下盲目逢低就進，導致企業(yè)庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨積壓。

（四）擴張沖動強烈，涉足民間借貸。規(guī)模經(jīng)濟在競爭中的優(yōu)勢以及企業(yè)追求利潤最大化的內(nèi)在沖動，使得中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)擴張欲望強烈。一方面為了擴大規(guī)模，提高市場占有率大規(guī)模舉債。由于可供抵押擔保和保證擔保的資源有限，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在銀行融資額度有限，往往通過民間融資填補資金缺口。不僅大幅增加了企業(yè)財務成本，也不利于銀行了解企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。另一方面為了謀求高額利潤企業(yè)將資金投向房地產(chǎn)、民間借貸等高風險行業(yè)，大量資金流出實體經(jīng)濟。中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的主要信貸風險

1.客戶資金“斷鏈”風險。

煤炭貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營活動依賴大量資金維系，采購付款、物流運輸、存貨儲備、經(jīng)營銷售等各個環(huán)節(jié)都需要資金保障，但中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)因其流動資產(chǎn)管理水平較低，容易出現(xiàn)資金流失、使用效率低下、資金安全性無法保障等問題③。預付賬款、應收賬款和存貨這三項流動資產(chǎn)管理是中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理最重要的部分。一方面，賬款預付后上游企業(yè)不能及時交貨，會造成預付賬款被長期占用。尤其是在煤炭價格上漲的時候煤廠無法交貨，而到了價格下跌時集中交貨，煤炭貿(mào)易企業(yè)將面臨經(jīng)營虧損的風險。另一方面，采用賒銷方式營銷后，大量應收賬款不能及時收回，資金被他人長期占用。此外，為了保持經(jīng)營的穩(wěn)定性和盈利性，煤炭貿(mào)易企業(yè)往往會儲備相當數(shù)量的煤炭庫存。受供求關(guān)系及行業(yè)政策影響，煤炭市場波動較大，企業(yè)可能隨時會面臨煤炭價格下降，企業(yè)庫存滯銷，資金大量被存貨占用的情況。因此，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)對預付賬款、應收賬款、存貨的管理不當易造成資金運營、資金回籠出現(xiàn)問題，資金只出不進，加之銀行融資受限，企業(yè)將出現(xiàn)資金鏈斷裂，正常生產(chǎn)經(jīng)營將難以維持。

2.低保障度擔保風險。

中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資本規(guī)模不大，主要以流動資產(chǎn)為主，可用于抵押的固定資產(chǎn)少。受其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務模式影響，在中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)中應收賬款（或應收票據(jù)）、預付賬款和存貨占比較高。大多數(shù)中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)無自有煤礦和儲煤場地，主要采用租賃煤場或倉儲，設立在各地的銷售辦事處也大都為租賃房產(chǎn)。企業(yè)自有房產(chǎn)、土地、機器設備等核心固定資產(chǎn)較少。因此，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的銀行貸款主要采用保證擔保方式，而且不免出現(xiàn)企業(yè)互相擔?；蚪徊孢B環(huán)擔保的情況，第二還款來源保障度不高。

3.資金管理風險。

中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理風險主要反映在貸款資金用途和貨款資金回籠上。一方面目前煤炭貿(mào)易行業(yè)整體利潤率較低，受到其它高利潤行業(yè)的誘惑，企業(yè)可能改變原有貸款用途，轉(zhuǎn)而實際投向民間借貸、房地產(chǎn)等高風險行業(yè)。銀行很難掌握貸款資金真實用途。另一方面，煤炭行業(yè)在一定程度上受季節(jié)性因素的影響，業(yè)務淡季企業(yè)也可能將手頭的閑散資金用于民間借貸，而無法將貨款回籠資金按要求歸集資金專戶。此外，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的資金結(jié)算通常以銀行承兌匯票和企業(yè)股東或財務人員個人賬戶結(jié)算支付，也加大了銀行對其銷售狀況與貨款回籠資金監(jiān)管的難度。

二、加強中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)風險管理的對策

（一）強化貸前調(diào)查，把好信貸準入門檻。

1、充分了解企業(yè)經(jīng)營狀況。銀行要在準入環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，充分調(diào)查和了解中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的基本經(jīng)營狀況，盡量減小因信息不對稱帶來的信貸風險。（1）借助內(nèi)、外部網(wǎng)絡信息平臺，詳細充分了解企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、企業(yè)信用狀況等信息。（2）了解企業(yè)銷售模式、結(jié)算方式、賬款和存貨的管理等情況，初步評價企業(yè)資金管理能力。（3）了解下游鋼鐵、冶金、化工、電力等行業(yè)現(xiàn)狀及風險，主要下游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及資信狀況，甚至可以通過實地跟單走訪借款人上下游客戶，了解企業(yè)購銷渠道是否穩(wěn)定、市場前景是否樂觀、銷售收入是否有保障。

2、關(guān)注企業(yè)主個人信用。信用狀況、市場把握、資金管理煤炭貿(mào)易企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營的重要支柱。由于中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的法定代表人一般也是公司股東，其個人信用及能力對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有決定性影響。因此，調(diào)查時要通過面談觀察、向同行業(yè)其他企業(yè)主詢問、人行征信等多種手段全面了解企業(yè)主的人品、從事煤炭行業(yè)的年限及經(jīng)驗、風險偏好等。

3、核實企業(yè)財務信息。一是甄別財務報表真實性。為了滿足銀行授信需要，獲得更多貸款，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)往往向銀行提供人為粉飾的財務報表。在客戶準入時要通過銀行對賬單、納稅證明甚至企業(yè)原始記賬憑證等核實利潤真實性；通過核對出入庫登記薄、庫存分戶賬、煤場租賃合同、鐵路貨運單等方式核實存貨真實性，防止存貨賬實不符或企業(yè)多計他人寄存存貨；通過應收賬款管理系統(tǒng)、購銷合同，函證（發(fā)現(xiàn)重大異動時）等方式核實應收賬款真實性。二是分析資產(chǎn)、負債科目結(jié)構(gòu)的合理性。關(guān)注企業(yè)應收賬款、預付賬款的客戶集中度和賬款期限，防止過度集中于一兩個上下游客戶而來帶的流動性風險。

4、重點關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流。一個企業(yè)即使盈利狀況良好，但沒有足額、及時的預期現(xiàn)金流入量，一樣存在貸款到期無法償付的風險。對于自有資金有限、財務管理水平不高的中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)，銀行應重點關(guān)注其現(xiàn)金流是否充足。了解企業(yè)的現(xiàn)金流預算，并結(jié)合企業(yè)賬款期限、預計銷售收入、生產(chǎn)經(jīng)營周期、銀行貸款期限等認真分析其現(xiàn)金流，尤其是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是否充足，從而準確判斷第一還款來源是否具有可靠保障。

（二）全面把握行業(yè)風險，區(qū)別對待客戶管理，細化信貸方案，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

煤炭貿(mào)易企業(yè)的上下游客戶涉及煤炭、鋼鐵、冶金、電力、化工等多個行業(yè)，面臨著較大的政策風險和市場風險。一方面，把握行業(yè)風險，切實防范系統(tǒng)性風險的爆發(fā)。一是密切關(guān)注上下游行業(yè)市場狀況、成本價格變化、發(fā)展趨勢，分析其對煤炭貿(mào)易企業(yè)帶來的影響。重點關(guān)注本行中小煤炭貿(mào)易企業(yè)下游客戶行業(yè)分類、占比，分析可能存在的上下游擔保鏈風險，結(jié)合企業(yè)資金鏈狀況制定信貸方案和風險防范措施，避免系統(tǒng)性風險引發(fā)的信貸損失。二是重點關(guān)注煤炭市場變動情況、另一方面本著“區(qū)別對待，扶優(yōu)扶強”的原則審慎管理中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)貸款。逐戶分析企業(yè)經(jīng)營狀況，制定相應的信貸策略，細化信貸方案和貸后管理方案。對于資金實力強、資金回籠快、客戶穩(wěn)定、能提供有效資產(chǎn)抵押的優(yōu)質(zhì)中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)應予以支持。一方面根據(jù)企業(yè)資金實力、經(jīng)營規(guī)模、市場前景等情況分析客戶的實際資金需求，合理確定流動資金貸款及銀行承兌匯票額度，嚴格控制企業(yè)貸款的同業(yè)占比。另一方面貸款期限設置不宜過長，可采取跟單制（一單對應一筆貸款）方式發(fā)放貸款。對于自身資金實力較弱，現(xiàn)金流不夠充足的企業(yè)，應在控制和防范風險的前提下采取有序的壓降措施，確保貸款安全退出。為了保證以上工作的效率和效果，對于中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)貸款較多的行，可配備專職客戶經(jīng)理。

（三）確定恰當?shù)膿７绞?，提高貸款安全保障度。

中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)面臨較大的市場風險和信用風險，通過上浮利率等調(diào)節(jié)方式無法完全覆蓋貸款風險，因此選擇恰當?shù)膿７绞绞怯行Х婪吨行⌒兔禾抠Q(mào)易企業(yè)貸款風險的重要保障。一方面貸前要梳理企業(yè)固定資產(chǎn)，了解主要股東個人資產(chǎn)情況，優(yōu)先采用金融資產(chǎn)質(zhì)押、房地產(chǎn)抵押、倉單質(zhì)押等擔保方式。另一方面對于確實無法提供上述保障度高的抵、質(zhì)押品的，應與客戶協(xié)商采取由我行準入的擔保公司提供保證擔保，避免出現(xiàn)企業(yè)間互保或循環(huán)擔保。此外，可以通過大力應收賬款融資、預付款融資、現(xiàn)貨質(zhì)押等貿(mào)易融資業(yè)務滿足中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的融資需求。無論采取哪種擔保方式，都建議追加企業(yè)股東個人連帶責任擔保，防止股東轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢債務。

（四）加強貸后管理，防范信貸風險。

1、加強資金監(jiān)管。一是加強對信貸資金的監(jiān)管。銀行可以采取跟單制，一單交易對應一筆貸款。然后嚴格按照約定貸款用途（提供真實采購合同）逐筆審核貸款資金支付，防止貸款被挪用。二是加強對企業(yè)資金賬戶的監(jiān)管。貨款回籠情況是銀行了解企業(yè)經(jīng)營狀況的一個重要指標，也是信貸業(yè)務還款來源的重要保障。因此，要求企業(yè)開立還款資金專戶，督促企業(yè)將不低于貸款占比的貨款回籠資金全部納入監(jiān)管。通過定期監(jiān)測資金賬戶的變動情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的異常變化。

2、跟蹤企業(yè)經(jīng)營狀況。中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的貸后跟蹤檢查應重點關(guān)注企業(yè)的庫存變化情況和賬款質(zhì)量。一是了解企業(yè)出貨量與進貨量、存貨周轉(zhuǎn)的時間、訂單量等情況，以便掌握企業(yè)近期及預期經(jīng)營狀況，防范經(jīng)營狀況惡化風險。二是分析借款人上下游企業(yè)集中程度及經(jīng)營狀況，對比歷史財務情況分析應收、預付賬款的質(zhì)量，督促企業(yè)控制應收賬款額度。查看銀行對賬單，關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況，督促企業(yè)加快貨款資金回籠，防范資金鏈斷裂引發(fā)銀行貸款風險。

作者：別姝姝單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計局武漢分局