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集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)范文第1篇

一、s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

(二)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計(jì)模式。s集團(tuán)是省內(nèi)大型投資控股型集團(tuán)公司，旗下權(quán)屬企業(yè)眾多，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)方式是以股權(quán)管理、股權(quán)運(yùn)營(yíng)為主，通過委派董監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及開展內(nèi)部審計(jì)等手段加強(qiáng)公司治理。因此，集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)職能就是為了滿足對(duì)各權(quán)屬企業(yè)的管控需求。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展至今仍圍繞集團(tuán)管控的目標(biāo)，主要開展對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

2.內(nèi)部審計(jì)組織框架。2008年，S集團(tuán)將內(nèi)部審計(jì)職能從財(cái)務(wù)部剝離，成立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。集團(tuán)沒有設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)部接受集團(tuán)總部分管領(lǐng)導(dǎo)管理，經(jīng)總裁辦公會(huì)授權(quán)開展工作。集團(tuán)總部審計(jì)部不直接管理各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅就其內(nèi)部審計(jì)工作履行指導(dǎo)和監(jiān)督職能。各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者其他授權(quán)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，并接受公司總部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

盡管s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)形成了全面有序開展的良好局面，但是隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的日益增長(zhǎng)，公司投資控股的單位和行業(yè)也日益復(fù)雜，仍以基本財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主導(dǎo)的審計(jì)模式，已經(jīng)不能適應(yīng)公司的管控需求;同時(shí)，集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)與權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)力量缺乏整合，未充分發(fā)揮合力。

(一)S集團(tuán)基本概況

S投資控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱S集團(tuán))是由山東省國(guó)資委出資設(shè)立的大型國(guó)有投資控股公司，S集團(tuán)旗下有全資子公司9家、控股公司4家，受山東省國(guó)資委委托管理企業(yè)4家、參股公司26家，并直接持有11家上市公司的股權(quán)。

S集團(tuán)不設(shè)股東會(huì)，山東省國(guó)資委依法對(duì)S集團(tuán)履行股東會(huì)職權(quán)和其他法定職權(quán)。S集團(tuán)暫不設(shè)董事會(huì)，實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制，在省國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作?？偛棉k公會(huì)為公司最高經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)。S集團(tuán)向各權(quán)屬公司派出產(chǎn)權(quán)代表，代表公司履行

(一)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)綱領(lǐng)性規(guī)范尚屬空白

基于集團(tuán)公司治理的起點(diǎn)就是確定適合企業(yè)發(fā)展的治理目標(biāo)，集團(tuán)治理目標(biāo)是各職能部門制定各自工作原則、工作思路等指導(dǎo)性方針的基礎(chǔ)。S集團(tuán)的治理目標(biāo)逐漸明晰，提出了打造省內(nèi)大型國(guó)投資本投資運(yùn)營(yíng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，但是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)尚未確定綱領(lǐng)性規(guī)范。由于缺乏集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)基本原則、工作目標(biāo)、工作思路及指導(dǎo)思想等綱領(lǐng)性規(guī)定，集團(tuán)各權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅立足于自身管理需求，履行較為局限的內(nèi)部審計(jì)職能，導(dǎo)致集團(tuán)總部與各權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作存在重疊、空白等情況，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)也存在偏差。尤其是在集團(tuán)開展對(duì)權(quán)屬企業(yè)審計(jì)時(shí)，由于上述審計(jì)理念的差異，容易產(chǎn)生溝通障礙，達(dá)不到良好的協(xié)作效果，甚至?xí)a(chǎn)生矛盾，導(dǎo)致集團(tuán)及權(quán)屬企業(yè)之間關(guān)系緊張。

(二)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)流程尚需進(jìn)一步細(xì)化

如前所述，目前S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)全面開展，但是在實(shí)踐過程中仍存在一定問題。首先，作為大型國(guó)有投資控股集團(tuán)公司，審計(jì)委員會(huì)設(shè)置的缺位，不利于集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的開展和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，因此應(yīng)適時(shí)建立由集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員、總部各職能部門及權(quán)屬企業(yè)專業(yè)人員組成的審計(jì)委員會(huì)。其次，集團(tuán)旗下權(quán)屬企業(yè)性質(zhì)不同，有全資、控股、托管、參股等類型，而審計(jì)規(guī)則并未按性質(zhì)不同有所分類，不利于集團(tuán)管控。再次，集團(tuán)總部審計(jì)部與權(quán)屬企業(yè)自設(shè)獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系尚未厘清，不利于整體全面運(yùn)行。

(三)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)模式有待轉(zhuǎn)型

目前S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)施行的是以集團(tuán)管控為目標(biāo)、以簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要手段的審計(jì)模式，內(nèi)部審計(jì)僅發(fā)揮了最基本的監(jiān)督職能，而基于風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值增值的評(píng)價(jià)職能和咨詢職能仍未涉及。

(四)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)需加快開展一體化管理

目前，S集團(tuán)總部審計(jì)部與各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)處于相對(duì)割裂的局面，集團(tuán)審計(jì)部對(duì)權(quán)屬企業(yè)審計(jì)工作是否開展、怎樣開展、開展的效果都沒有掌控，只是簡(jiǎn)單地將工作計(jì)劃和工作總結(jié)進(jìn)行備案管理，權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的更迭也沒有經(jīng)過集團(tuán)審計(jì)部的事前考察，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)人員的離任、招聘、后續(xù)培訓(xùn)等情況，一定程度上加劇了上下的信息不對(duì)稱。

三、s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化的思路與實(shí)施

(一)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化思路

s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)需針對(duì)存在的問題進(jìn)行進(jìn)一步的整改優(yōu)化，以更好地適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理提升。本文將以集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合政策、市場(chǎng)等外部因素以及集團(tuán)治理目標(biāo)等內(nèi)部因素，提出s集團(tuán)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的思路。

(二)構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)框架

根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的問題，本文設(shè)計(jì)了s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)框架，指導(dǎo)框架下包括了內(nèi)部審計(jì)基本原則、工作目標(biāo)及工作思路。

(三)構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全面運(yùn)行機(jī)制

1.集團(tuán)權(quán)屬企業(yè)性質(zhì)分類及審計(jì)強(qiáng)度分類。如前所述，S集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，旗下權(quán)屬企業(yè)按照股權(quán)比例性質(zhì)可分為全資子公司、控股公司及托管公司、參股公司。需要說明的是，省國(guó)資委委托管理的公司參照控股公司管理。根據(jù)以上對(duì)權(quán)屬企業(yè)的性質(zhì)分類，相應(yīng)地可按照管控強(qiáng)度將內(nèi)部審計(jì)分為以下幾個(gè)層次。

2.構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全面運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)上述不同管控力度的審計(jì)手段分類，可以構(gòu)建S集團(tuán)總部與權(quán)屬企業(yè)雙線進(jìn)行的集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全面運(yùn)行機(jī)制。首先，以公司總部審計(jì)部為主導(dǎo)，總裁辦公會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度要求或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示對(duì)各權(quán)屬企業(yè)開展審計(jì)，根據(jù)前述的權(quán)屬企業(yè)分類及審計(jì)手段分類，分別對(duì)集團(tuán)總部、全資子公司實(shí)施常規(guī)審計(jì);對(duì)控股公司和托管企業(yè)實(shí)施積極審計(jì);對(duì)重要參股企業(yè)實(shí)施消極審計(jì);對(duì)普通參股企業(yè)實(shí)施調(diào)研。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；集團(tuán)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理

集團(tuán)公司組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及在合同管理、資金管理、基建項(xiàng)目管理和投資決策等方面與內(nèi)部審計(jì)都息息相關(guān)，都需要內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、支持。集團(tuán)公司運(yùn)用合法、有效的內(nèi)部控制，通過審查、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來促使組織目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。但是，就我國(guó)目前現(xiàn)狀而言，風(fēng)險(xiǎn)的重要性往往在集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)過程中被忽略掉，這與我國(guó)集團(tuán)公司特殊的形成過程有著不可分割的聯(lián)系。

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)概述

(一)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的意義

1.確保集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開展。集團(tuán)公司規(guī)模龐大，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相分離，形成了多層次管理經(jīng)營(yíng)，為確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能夠有效有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)，就需要對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)和管理進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立，為企業(yè)實(shí)施審查評(píng)價(jià)提供了平臺(tái)，內(nèi)審部門每次審查評(píng)價(jià)的過程，就是確保集團(tuán)公司各組成部分按計(jì)劃和要求執(zhí)行任務(wù)的過程，促進(jìn)了部門之間的有機(jī)配合，有效保證了集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開展。2.助力集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值增值。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的一種戰(zhàn)略，通過對(duì)集團(tuán)公司各組成部門進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，從集團(tuán)高度來判斷是否按照成本效益原則執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過查找經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)錯(cuò)誤的原因，提出相應(yīng)整改意見，反饋給集團(tuán)公司管理層，為管理層提出針對(duì)性和建設(shè)性的決策建議提供基礎(chǔ)，通過節(jié)約成本、改善管理，助力集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值增值。

(二)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的原則

1.獨(dú)立性和客觀性原則。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，體現(xiàn)其科學(xué)性，內(nèi)審機(jī)構(gòu)一般不應(yīng)參與經(jīng)營(yíng)管理，主要行使監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需獨(dú)立于集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策過程，不受被審計(jì)單位管理，若內(nèi)審人員參與公司某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策，在審計(jì)相關(guān)工作過程中，此人需回避，不能參與其中。這既是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性原則。2.目標(biāo)增值性原則。目標(biāo)增值性原則是指集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)審創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值作為目標(biāo)，而不應(yīng)當(dāng)將成本降低幅度、效率增值幅度等作為衡量?jī)?nèi)審工作績(jī)效的唯一標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的協(xié)助，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，內(nèi)部審計(jì)提供咨詢、確認(rèn)服務(wù)，這也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要職能之一。3.合規(guī)性原則。審計(jì)本身需要獲得授權(quán)才能執(zhí)行工作，在立項(xiàng)授權(quán)范圍內(nèi)，審計(jì)工作人員可以向相關(guān)人員取證。如若涉及到部門內(nèi)部數(shù)據(jù)，且公司已經(jīng)就某些數(shù)據(jù)的提供設(shè)定了相應(yīng)權(quán)限，不能私下獲取，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定流程獲取數(shù)據(jù)。

二、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其原因分析

(一)內(nèi)審實(shí)施力度不足

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)威性以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮受其負(fù)責(zé)高管職位特點(diǎn)影響，目前，很多國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司的內(nèi)審實(shí)施力度不足，這主要是因?yàn)榧瘓F(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不歸屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。相對(duì)來說，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司整體組織架構(gòu)中地位越低，其獨(dú)立性越差，相反，其地位越高，獨(dú)立性就越強(qiáng)。但是，目前我國(guó)很多集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)地位很低，一些公司甚至將內(nèi)部審計(jì)附屬于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)施力度不足也就不足為怪了。

(二)審計(jì)問題處理速度和程度不高

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性由強(qiáng)到弱的順序?yàn)椋合蚨聲?huì)報(bào)告，向總經(jīng)理報(bào)告，向副總經(jīng)理報(bào)告，直接報(bào)告的對(duì)象與審計(jì)部門獨(dú)立性有著極其緊密的聯(lián)系。向總經(jīng)理報(bào)告有利于審計(jì)問題的整改，向董事會(huì)報(bào)告最有利于監(jiān)督管理層工作，利于維護(hù)所有者權(quán)益。因而集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立子公司內(nèi)部審計(jì)部門向母公司報(bào)告的途徑，若是只向高級(jí)管理層進(jìn)行行政性報(bào)告，很有可能會(huì)造成重大審計(jì)問題的掩蓋。

(三)內(nèi)審的獨(dú)立性和客觀性較弱

目前我國(guó)的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位不超脫，不夠獨(dú)立，內(nèi)審職能常與紀(jì)檢監(jiān)察職能、法律只能、財(cái)務(wù)職能等統(tǒng)一賦予一個(gè)部門，或是直接隸屬于高管層，內(nèi)審經(jīng)費(fèi)、內(nèi)審人員均由管理層決定，這就導(dǎo)致了審計(jì)方與被審計(jì)方均處于同一利益鏈條上，內(nèi)審工作容易受到其他工作的牽制，內(nèi)審人員的執(zhí)業(yè)不容樂觀。

(四)內(nèi)審作用發(fā)揮不徹底

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理方式不當(dāng)，直接弱化了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。若是集團(tuán)公司屬于強(qiáng)控制型企業(yè)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)卻被母子公司分級(jí)管理，缺少垂直型內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，則可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)資源的分散，有項(xiàng)目時(shí)臨時(shí)集中人員，影響審計(jì)工作的效率和效果；若是集團(tuán)公司屬于中控制型企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)選擇內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)雙重管理方式，子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)如只受子公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)公司的內(nèi)審監(jiān)督體系不完整，信息溝通不順暢，子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)如只受母公司領(lǐng)導(dǎo)則會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的受托經(jīng)濟(jì)關(guān)系消失，內(nèi)審類似與外審，若子公司完全沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，則會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏子公司的日常審計(jì)資料，不能對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理情況全面、準(zhǔn)確了解。

(五)內(nèi)審質(zhì)量不高

內(nèi)審質(zhì)量不高主要是由于集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)制度和機(jī)制不夠健全引起的，知情權(quán)、參與權(quán)有限，影響了內(nèi)審機(jī)構(gòu)所需信息的獲取；內(nèi)審活動(dòng)質(zhì)量控制機(jī)制、內(nèi)審部門及人員績(jī)效考核機(jī)制落后，持續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)缺乏，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高。

三、集團(tuán)公司防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議與對(duì)策

(一)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

要保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，集團(tuán)公司必須設(shè)立健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅在必要時(shí)借助外部技術(shù)支持。在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)置以董事會(huì)為主的職能領(lǐng)導(dǎo)，以總經(jīng)理為主的行政領(lǐng)導(dǎo)，還需要設(shè)置一個(gè)總審計(jì)師崗位，此職位應(yīng)當(dāng)由公司黨組成員或者內(nèi)部審計(jì)專家來?yè)?dān)任，母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)最高領(lǐng)導(dǎo)，子公司或者分公司審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置應(yīng)仿照母公司設(shè)立。對(duì)于審計(jì)部門來說，指導(dǎo)下級(jí)公司業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理是其主要工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)致力于不斷優(yōu)化公司治理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)，充分發(fā)揮其監(jiān)督評(píng)價(jià)和服務(wù)咨詢職能。另外，在內(nèi)部審計(jì)人員的選聘及培養(yǎng)方面，要提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，招聘經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)較高的人員。集團(tuán)公司還應(yīng)當(dāng)為內(nèi)審人員設(shè)計(jì)明確的職業(yè)發(fā)展通道，給員工增加學(xué)習(xí)、發(fā)展機(jī)會(huì)。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)確保集團(tuán)公司的高級(jí)管理層、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審人員、外審人員之間的溝通與協(xié)調(diào)，為了促進(jìn)審計(jì)問題整改，為了獲得更多人的配合和支持，需要得到更多重要信息，這就需要企業(yè)內(nèi)部信息溝通順暢，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他部門之間的溝通，可以設(shè)專人來負(fù)責(zé)處理部門之間的沖突，不斷促進(jìn)協(xié)調(diào)。在此基礎(chǔ)上，在外部利益與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間建立有效溝通，充分發(fā)揮各種機(jī)制促進(jìn)協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮。

(三)應(yīng)用先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工具

集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、審計(jì)，為此應(yīng)當(dāng)構(gòu)建非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，嵌入公司ERP系統(tǒng)之中，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，將內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)為全數(shù)據(jù)審計(jì)，以建設(shè)和應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)為目標(biāo)。

(四)實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容范圍廣，為了提高審計(jì)效率，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行綜合審計(jì)，即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)，將內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理三者進(jìn)行有機(jī)融合。具體方法為：在制定年度審計(jì)和中長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃過程中，結(jié)合自身專業(yè)判斷，充分利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理成果；在制訂項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)資源配置；在應(yīng)用審計(jì)結(jié)果時(shí)，將發(fā)現(xiàn)的問題、事項(xiàng)區(qū)分為“違規(guī)問題”、“風(fēng)險(xiǎn)提示”、“管理問題”等，并采取相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。

(五)健全審計(jì)質(zhì)量控制體系

審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋整個(gè)內(nèi)部審計(jì)流程，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)前的調(diào)查與制定方案、審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段、報(bào)告階段、整改追蹤階段等，都需要建立審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)質(zhì)量的提高.

參考文獻(xiàn)：

[1]李紅星.集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)建設(shè)研究[J].中國(guó)商貿(mào)，2014(29).

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)范文第3篇

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為做好內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)

審計(jì)部從成立之日起，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，一是組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》等國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作精神，使全體審計(jì)人員提高思想認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)集團(tuán)公司成立審計(jì)部的重要意義，充分認(rèn)識(shí)開展審計(jì)工作是貫徹落實(shí)黨的十精神、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進(jìn)反腐倡廉工作發(fā)展的需要，是確保干部職工遵紀(jì)守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進(jìn)集團(tuán)公司健康、持續(xù)發(fā)展的需要，要增強(qiáng)工作責(zé)任心和工作使命感，按照集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作精神，充分履行審計(jì)職能，全面做好內(nèi)部審計(jì)工作，取得內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際成效。二是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的政策法規(guī)水平和審計(jì)業(yè)務(wù)技能，使審計(jì)人員能夠正確履行審計(jì)職能，做好各項(xiàng)審計(jì)工作，完成審計(jì)工作任務(wù)，取得審計(jì)工作成績(jī)。

二、明確工作目標(biāo)，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展

為確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展，審計(jì)部明確了工作目標(biāo)：一是要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作效率；要結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際加強(qiáng)制度建設(shè)，建立、健全、完善各項(xiàng)制度，構(gòu)筑防腐反腐屏障，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展。二是要圍繞集團(tuán)公司中心工作，積極開展內(nèi)部審計(jì)，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目、中期債、大額資金使用等審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，提高管理部門和管理人員的責(zé)任意識(shí)和管理水平，提升集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益。三是要貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，抓好對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重大問題審計(jì)的同時(shí)，逐步擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與服務(wù)功能，對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出建議意見，使被審計(jì)單位切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)和日常收支管理水平。

三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)

審計(jì)部按照集團(tuán)公司的工作精神和工作部署，從2015年9月開始內(nèi)部審計(jì)工作，通過全體審計(jì)人員認(rèn)真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，取得良好成績(jī)。

(一)開展財(cái)務(wù)大檢查，提高財(cái)務(wù)管理水平

審計(jì)部2015年9月組織全體審計(jì)人員對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)大檢查，檢點(diǎn)為新公司建章建制，老公司查錯(cuò)糾弊。在財(cái)務(wù)大檢查過程中，要求新公司制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，使公司財(cái)務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實(shí)做到以制度管理財(cái)務(wù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。對(duì)老公司財(cái)務(wù)大檢查中，主要發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未盤點(diǎn)，應(yīng)收賬款未對(duì)賬的問題，要求老公司加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊(cè)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對(duì)固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時(shí)入賬，確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符。要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時(shí)做好應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，防范應(yīng)收賬款流失，降低公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)開展小金庫(kù)整治工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序

審計(jì)部2015年11月開展小金庫(kù)整治工作，要求各單位領(lǐng)導(dǎo)一是深刻認(rèn)識(shí)到“小金庫(kù)”的存在，擾亂了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理秩序，影響集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生腐敗行為，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。二是要按照集團(tuán)公司的要求，健全和加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)部門經(jīng)費(fèi)使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫(kù)”問題的發(fā)生。通過開展小金庫(kù)整治工作，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序，對(duì)促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范產(chǎn)生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項(xiàng)審計(jì)，推進(jìn)集團(tuán)公司整體工作發(fā)展

審計(jì)部在2015年下半年積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作，一是10月份配合主管部門對(duì)公司進(jìn)行檢查，配合水務(wù)一體化小組對(duì)審計(jì)、評(píng)估進(jìn)行全程跟綜；二是11月份成立督查組對(duì)在建基建項(xiàng)目跟綜落實(shí)；三是與公司其他部門成立小組配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行中期債進(jìn)行審計(jì)。這些專項(xiàng)審計(jì)工作開展，有力促進(jìn)在建基建項(xiàng)目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項(xiàng)目、中期債等工作按照集團(tuán)公司的工作要求進(jìn)行，取得實(shí)際成效。

四、存在的不足問題

集團(tuán)公司審計(jì)部成立時(shí)間只有短短幾個(gè)月，經(jīng)過全體審計(jì)人員共同努力和辛勤工作，完成了集團(tuán)公司下達(dá)的審計(jì)工作任務(wù)，取得了較好的成績(jī)。但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計(jì)手段較為單一，審計(jì)工作效率仍待提高；二是審計(jì)咨詢和審計(jì)服務(wù)還沒有完全到位；三是由于人力不足審計(jì)工作未全面開展，例如下屬公司業(yè)績(jī)考核等工作還未開展；四是制度建設(shè)還不夠健全完善；五是審計(jì)信息化建設(shè)不夠等，審計(jì)手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計(jì)部高度的重視，采取切實(shí)措施，在今后的工作中加以改進(jìn)和提高。

五、2016年工作計(jì)劃

(一)加強(qiáng)宣傳，突出審計(jì)工作的重要性

審計(jì)部要切實(shí)加強(qiáng)宣傳，突出審計(jì)工作的重要性，通過板報(bào)、宣傳欄等方式，構(gòu)建一個(gè)審計(jì)信息交流的窗口，把集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)、審計(jì)法規(guī)、審計(jì)制度等公布于眾，在一定范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。通過這些工作，使集團(tuán)公司全體干部職工進(jìn)一步加深對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的了解，改善和優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，理解和支持內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作健康持續(xù)發(fā)展。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

審計(jì)部要配合財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)下屬公司財(cái)務(wù)管理，使下屬公司財(cái)務(wù)人員一是深入貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。二是營(yíng)造崇尚誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化內(nèi)部管理的會(huì)計(jì)文化，按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作精神，進(jìn)一步健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使記賬、算賬、報(bào)賬等基礎(chǔ)工作符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，為全面提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

(三)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展

審計(jì)部要充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)人財(cái)物管理使用和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，促使干部職工規(guī)范財(cái)務(wù)管理，正確行使職權(quán)。要加強(qiáng)對(duì)各類制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，杜絕“暗箱操作”，避免權(quán)力腐敗的發(fā)生，既促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊(duì)伍。

(四)開展下屬公司業(yè)績(jī)考核，提高下屬公司工作積極性

審計(jì)部要按照集團(tuán)公司的工作部署，開展下屬公司業(yè)績(jī)考核。通過審計(jì)如實(shí)反映下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，按照集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，進(jìn)一步提高下屬公司的工作積極性，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作發(fā)展，取得良好經(jīng)營(yíng)效益。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)范文第4篇

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；內(nèi)部審計(jì)工作；新形勢(shì)

在集團(tuán)公司在發(fā)展的過程中，內(nèi)部審計(jì)工作始終是內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，是經(jīng)營(yíng)管理工作中無可替代的組成部分。其目的在于幫助集團(tuán)公司發(fā)現(xiàn)并堵塞發(fā)展過程中存在的漏洞，提高內(nèi)部管理工作質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益。在未來的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)工作在集團(tuán)公司中的作用會(huì)愈發(fā)明顯，逐漸成為集團(tuán)公司未來發(fā)展中的重要因素，也是新形勢(shì)下集團(tuán)公司保持長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)

1.新形勢(shì)下的內(nèi)審工作與傳統(tǒng)內(nèi)審工作的比較

從傳統(tǒng)的意義上來說，內(nèi)部審計(jì)工作的目的在于對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)糾正。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作具有嚴(yán)重的滯后性，大多以事后審計(jì)為主。審計(jì)的方法主要依靠對(duì)財(cái)務(wù)賬目的審查以及會(huì)計(jì)憑證的翻閱，缺乏針對(duì)性。

首先，為了滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，內(nèi)審所涉及到的內(nèi)容范圍會(huì)更加廣泛，職能與職責(zé)上也會(huì)產(chǎn)生一定變化。審查結(jié)束后，要求將內(nèi)審結(jié)果進(jìn)行記錄并上報(bào)高層主管，為高層主管未來的決策提供參考資料與依據(jù)；其次，內(nèi)部控制審計(jì)從事前、事中開始，明確審計(jì)方向，主要以堵塞漏洞、防止不必要的財(cái)產(chǎn)損失浪費(fèi)為主。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用在于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)的管理進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督。在實(shí)際的工作中，內(nèi)審部門可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與服務(wù)。

二、新形勢(shì)下對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求

1.建立現(xiàn)代化的管理制度

以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度，在實(shí)際的操作中，受到自身局限性的影響，很難將賬面中存在的全部問題與差錯(cuò)進(jìn)行準(zhǔn)確反映。為了彌補(bǔ)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)中存在的不足，可以使用管理審計(jì)作為財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理工作以及內(nèi)部控制情況進(jìn)行全方位的調(diào)查與分析，并提出科學(xué)合理的改良建議，使其與集體公司的戰(zhàn)略方針政策始終保持一致。

2.改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作理念

（1）內(nèi)部審計(jì)工作理念的轉(zhuǎn)變

由于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作具有嚴(yán)重的滯后性，屬于事后審計(jì)，無法對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效防范。因此，必須改變傳統(tǒng)內(nèi)審工作的審計(jì)流程，將事后審計(jì)改為事中、事前審計(jì)，以免導(dǎo)致 內(nèi)部在審計(jì)周期內(nèi)發(fā)生一些預(yù)料不到的問題，對(duì)集團(tuán)公司的利益造成巨大損失。除此之外，現(xiàn)代化企業(yè)在發(fā)展的過程中，受到各方面因素的影響，在做出決策的時(shí)候所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大。因此，要明確事前審計(jì)的重要性，在決策前先對(duì)相關(guān)事宜進(jìn)行審計(jì)，將可能發(fā)生的隱患徹底消除，有效降低決策時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（2）內(nèi)部審計(jì)工作思想的轉(zhuǎn)變

新形勢(shì)內(nèi)部審計(jì)工作最大的特點(diǎn)就是審計(jì)范圍出現(xiàn)變化，由單純的財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)工作逐漸涉及到公司的管理層，甚至能夠?qū)Ω邔庸芾碚叩淖罱K決策做出影響。為了適應(yīng)新形勢(shì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生的變化，內(nèi)審工作人員必須要從思想上和方法上做出改變，打破傳統(tǒng)內(nèi)審制度的束縛，逐步擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)域，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（3）內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容上的轉(zhuǎn)變

由于新形勢(shì)下的內(nèi)部審計(jì)工作涉及企業(yè)管理方面的相關(guān)內(nèi)容，因此，要建立一套合理的行為規(guī)范，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度實(shí)行科學(xué)管理。其中涉及到的內(nèi)容主要包括公司管理制度、工作人員日常行為規(guī)范、正確的業(yè)務(wù)流程規(guī)范等方面；為了使內(nèi)部審計(jì)工作可以健康穩(wěn)定的發(fā)展，我們可以借鑒獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則建立現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，使內(nèi)部審計(jì)工作的程序與過程更加規(guī)范化，而得出的審計(jì)結(jié)論也會(huì)更加客觀、公正，可以更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

三、關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考

1.加強(qiáng)自身努力，提高內(nèi)審工作質(zhì)量

為了保證內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利開展，內(nèi)部審計(jì)工作人員首先要提高自身的素質(zhì)與工作能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量。由于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視是內(nèi)部審計(jì)工作順利開展的前提，因此在實(shí)際的工作中，要針對(duì)各部門的工作性質(zhì)以及特點(diǎn)展進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)的建議及解決辦法，以實(shí)際的工作效果，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的宣傳

加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，需要由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和員工共同完成。而在開展審計(jì)工作的工程中，應(yīng)該抓住機(jī)會(huì)對(duì)審計(jì)法規(guī)及時(shí)進(jìn)行宣傳，提高全體工作人員法制觀念的同時(shí)，增強(qiáng)基層領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)意識(shí)，使審計(jì)法規(guī)宣傳活動(dòng)成為一項(xiàng)既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)由有利于基層的工作。只有各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的法律意識(shí)以及全體工作人員的法制觀念提高，才能為內(nèi)部審計(jì)的進(jìn)一步工作提高打下良好的基礎(chǔ)。

四、總結(jié)

通過對(duì)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作的研究與分析，使我們發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)工作中存在的許多急需解決的問題。因此，在實(shí)際的工作中，不光要完善集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，還要提高內(nèi)部審計(jì)工作人員的自身素質(zhì)，只有其保持良好的工作狀態(tài)，對(duì)工作認(rèn)真努力，才會(huì)在集團(tuán)公司未來的發(fā)展中起到積極作用，為加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)范文第5篇

1.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)環(huán)境制約

就我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度情況來看，大多數(shù)還停留在形式階段，雖然把內(nèi)部控制手冊(cè)和章程進(jìn)行了設(shè)立，內(nèi)部控制框架也被建立起來，但是內(nèi)部控制制度作用卻沒有得到真正的發(fā)揮。高級(jí)管理者的態(tài)度實(shí)質(zhì)在內(nèi)部控制環(huán)境中處于重要因素地位，對(duì)控制環(huán)境的基調(diào)具有決定作用，而就集團(tuán)公司高級(jí)管理者整體來看，熱衷內(nèi)部控制的極少，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上沒有立足企業(yè)集團(tuán)整體進(jìn)行考慮。

2.集團(tuán)公司組織內(nèi)文化的制約

"挑刺”實(shí)質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)應(yīng)充當(dāng)?shù)慕巧?，因此通常情況下，在公司中內(nèi)部審計(jì)并不受歡迎。執(zhí)行審計(jì)結(jié)果關(guān)系到高級(jí)管理者的意志。但是由于權(quán)力網(wǎng)的結(jié)成基于共同利害關(guān)系，這些規(guī)定在其面前，形同虛設(shè)，高級(jí)管理層往往以情況為出發(fā)點(diǎn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的決定進(jìn)行任意變通，而內(nèi)部審計(jì)決議在內(nèi)部審計(jì)流程中處于重中之重地位，由于這種情況的存在，其執(zhí)行得不到保證，致使內(nèi)部審計(jì)的效果受到嚴(yán)重影響。

3.內(nèi)部審計(jì)能力制約

由于公司內(nèi)部存在等級(jí)制度，在集團(tuán)公司中，這種情況尤其嚴(yán)重，為了保證內(nèi)審工作順暢和權(quán)限充足，在公司中的等級(jí)制度中必須設(shè)置足夠的高層級(jí)。審計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置時(shí)不能夠?qū)瘓F(tuán)公司總部和下屬機(jī)構(gòu)需求審計(jì)工作的整體達(dá)到同時(shí)兼顧，審計(jì)機(jī)構(gòu)過于分散的，對(duì)下屬機(jī)構(gòu)需求的關(guān)注成為其偏重對(duì)象，相對(duì)過于集中的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)總公司需求關(guān)注就是其偏重，有效的系統(tǒng)不能形成。在傳統(tǒng)觀念內(nèi)部審計(jì)不能夠創(chuàng)造價(jià)值束縛下，較為嚴(yán)格的管理內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算，致使內(nèi)部審計(jì)資源嚴(yán)重匱乏，內(nèi)部審計(jì)工作量受到限制。

二、集團(tuán)公司治理的內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新策略研究

1.通過立法保障內(nèi)部審計(jì)的組織地位

通過分析我國(guó)上市公司數(shù)據(jù)得出，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要作用依然是停留在對(duì)管理工作的參與上，并沒有在公司治理方面參與更多，因此我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)組織模式上應(yīng)注重在對(duì)國(guó)際實(shí)踐先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行積極的借鑒基礎(chǔ)上，把最為合理的模式選擇出來，這樣有利于對(duì)公司治理的更好參與。內(nèi)部審計(jì)部門，既是審計(jì)業(yè)務(wù)部門，也是行政部門，因此負(fù)責(zé)把工作情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)；并負(fù)責(zé)把工作報(bào)告給總經(jīng)理。一般情況下，董事長(zhǎng)和非執(zhí)行董事以及總審計(jì)師等組

2.拓展內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)領(lǐng)域

就內(nèi)部審計(jì)來看，發(fā)展趨向?yàn)榉?wù)管理方向以成為必然趨勢(shì)，而且越來越與其靠近，今天與明天國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，對(duì)于我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)而言，就是其發(fā)展風(fēng)向標(biāo)。注重把內(nèi)部審計(jì)生存發(fā)展遇到的問題給予解決，在企業(yè)中把內(nèi)部審計(jì)地位提高上來，面對(duì)挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)部門必須正確對(duì)待，及時(shí)的對(duì)自身戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，在不斷發(fā)展為管理審計(jì)方向的過程中，使內(nèi)部審計(jì)的作用能夠被充分的發(fā)揮出來，從而與形勢(shì)的發(fā)展相適應(yīng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理要求企業(yè)應(yīng)與各自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相結(jié)合，把內(nèi)部控制體系建立起來，并實(shí)現(xiàn)不斷的完善。同時(shí)，在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理的過程中，有利于企業(yè)把成本降低，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加

3.提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

首先，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)把審計(jì)理論和審計(jì)技能很好地掌握，而且經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)也應(yīng)具備，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)了解，并一定程度的了解本部門和本單位生產(chǎn)技術(shù)；其次，內(nèi)部審計(jì)人員邏輯思維和獨(dú)立思考能力必須具備，這是其對(duì)問題能夠發(fā)現(xiàn)和分析，進(jìn)而進(jìn)行判斷，對(duì)內(nèi)部審計(jì)依據(jù)和程序以及技術(shù)熟練掌握并運(yùn)用，并具有及時(shí)地獲取錯(cuò)綜復(fù)雜情況下審計(jì)證據(jù)的能力；最后，內(nèi)部審計(jì)人員一定口頭和文字表達(dá)能力也應(yīng)具備，對(duì)自己的想法能清楚地表達(dá)，在工作底稿上能夠記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并運(yùn)用綜合分析能力能夠把審計(jì)報(bào)告撰寫出來。

三、結(jié)論