風險內控管理
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風險內控管理范文第1篇
社會保障制度中一個最重要的組成部分就是社會保險，社會保險在社會保保障制度中出于核心地位。社會保險的含義是指國家通過法律建立社會保險基金，對喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人給予物質幫助。因此，社會保險的重要性不言而喻，這關乎黨和政府對于勞動保障工作的政策方針的落實程度，同時也關乎民生和勞動人民的切身利益，更加關系到社會的穩(wěn)定和經濟的發(fā)展，是每個人關注的重點問題。建立健全社會保險內控是保證社會保障制度有條不紊發(fā)展的基本要求，也是對社會保障實踐的具體落實。但是有些地區(qū)對于社會保險內控管理存在諸多不足，導致社會保險基金存在風險，對社會保障制度構成威脅。
2.1內控認識不足。社會保險管理機構的工作人員對內控認識不到位，觀念淡漠，對內控管理的理解較差，沒有認識到內控的重要性，內控不僅可以防范和化解社會保險工作的風險，還對參加社會保險的人員權益起到保護作用。并且，社會保險內控的執(zhí)行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計方面的專業(yè)知識，對社會保險的相關法律法規(guī)不夠了解，加上敷衍散漫的工作態(tài)度，沒有達到期望的效果。2.2缺乏內控制度。制度是實施的基礎，社會保險內控制度的不健全導致社會保險內控管理的不到位。社會風險內控管理制度不健全會導致與實際工作不協調，對社會保險的安全構成威脅。2.3執(zhí)行力度不到位。社會保險的管理機構在執(zhí)行過程中缺乏積極性和主動性，內控機構往往被忽視、敷衍，社會保險管理機構對自己內控管理的評估不足，內有做到心中有數，更加做不到對內控機構完善的管理。近年來，所發(fā)生社會保險案件，無一不與內控管理重視程度不足，監(jiān)督機制不健全，監(jiān)控緩解失效等有關。我們要將前車之鑒，作為后事之師，加強內控管理。
3社會保險內控管理工作方法
認真做好社會保險內控管理工作，切實發(fā)揮社會保險內控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會主義建設的現象發(fā)生。本文闡述了如何做好社會保險內控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業(yè)和道德素養(yǎng)。對工作人員的進行政治思想教育和職業(yè)素養(yǎng)教育，不斷提升工作人員的責任感，在社會保險基金管理方面普及法律知識，樹立社會保險人員遵紀守法的意識和觀念，并將此作為廉政教育的重要內容。3.2對內控工作給予足夠重視。保證社會保險基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動人民關注的焦點問題。內控管理是一種自律行為，做好內控管理工作是實現控制社會保險風險的重要手段。首先，給予社會保險內控管理工作足夠的重視，將領導目標實行責任制，將工作責任落實到個人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發(fā)生。其次，完善社會保險內控管理工人人員的工作隊伍，將真正懂專業(yè)，有責任心，理論水平高的專業(yè)知識型人才作為重點培養(yǎng)對象，對工作人員進行教育和培訓，不斷提高工作人員的專業(yè)水平和工作素質。3.3建立健全內控機制。建立內控管理制度首先要明確科學、民主、公開的決策程序，對涉及經濟及管理方面的重大事項的決策，應該按照民主集中制的原則進行，首先由經辦部門提出建議，然后由領導和相關部門代表集體決策。建立健全授權批準控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務流程控制、預算控制、會計控制、風險控制、信息技術控制、會商報告控制等，綜合運用上述方法，健全內部控制機制。明確授權審批制度，建立授權審批體系，對授權人員、范圍、權限、程序和責任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實行任職回避制度。3.4加強監(jiān)督管理。進一步完善社會保險業(yè)務數據的管理制度，經辦機構向上級行政部門遞交的相關業(yè)務經辦數據和統計報表進行嚴格的統計分析和檢查，對出現的問題及時進行整改和反饋，嚴格做到數據管理系統的監(jiān)督管理作用。針對社會保險各項業(yè)務的內容和性質進行明確分工，制定詳細的工作計劃和操作規(guī)程。對每一項業(yè)務的操作事項初審、審核和審批制度，保證業(yè)務的經辦由不同的工作人員完成，實現復核和監(jiān)督。社會保險經辦機構要加強內部管理和監(jiān)督、規(guī)范經辦人員行為，提高內控執(zhí)行力，形成自我約束，自動預警、自行糾錯的工作機制，防范和化解社?；疬\行風險，確?；鸢踩?，從而促進社會保險經辦內部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開創(chuàng)社會保險經辦工作發(fā)展的新局面。
4結語
社會保障制度是涉及群眾切身利益的民生工程，社保業(yè)務經辦機構是落實各項社保政策、直接面對廣大參保對象的窗口單位。因此，必須加強內部管理控制機制，把內部控制的觸角覆蓋到所有工作崗位，全面規(guī)范各項社保業(yè)務活動，優(yōu)化業(yè)務管理流程，狠抓規(guī)范管理，形成自我約束、自動預警、自行糾錯的長效機制，從源頭上防范和化解基金風險，提升經辦管理服務水平。
作者:孔玲玲 單位:壽光市人力資源管理服務中心
風險內控管理范文第2篇
【關鍵詞】內控管理 財務風險 風險防范
一、內控管理與財務風險概述
對企業(yè)而言，其潛在的財務風險往往具有強大的危害性，而內部控制作為企業(yè)組織防范和避免財務風險的重要方式，日益受到企業(yè)管理者及專家學者的重視和研究。所謂內部控制，就是企業(yè)有關部門針對企業(yè)內部的各種財務資源進行計劃、分配、管理與協調的活動，旨在合理使用企業(yè)資源，實現財務管理目標，最終完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。高效的內部控制對企業(yè)內部管理效率及風險防范能力的提升有著重要的促進作用，推動著企業(yè)綜合競爭力的提高，有利于加快實現企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
財務風險是客觀存在于企業(yè)內部的一個現實性問題，也是影響企業(yè)經營和發(fā)展的關鍵因素。所謂財務風險，是指企業(yè)在整個管理活動過程中，由于資金管理不當、財務結構不合理等因素造成企業(yè)的損失與收益所面臨的不確定性。這種財務上的不確定性產生于企業(yè)內部管理的缺陷和漏洞，同時也受到外部政策和經濟環(huán)境的影響。對于企業(yè)管理者來說，財務風險的客觀性使得風險不可能得到徹底消除，這就需要企業(yè)管理者合理分析財務風險的產生原因，及時做好風險控制與防范，最大限度的將風險降到最低。
內控管理與財務風險防范之間既有聯系又有區(qū)別。首先，從無數的企業(yè)管理實踐中可以看出，內部控制是適應企業(yè)財務管理的需要產生的，是企業(yè)財務風險防范的重要環(huán)節(jié)，而企業(yè)財務風險管理的實踐為內控管理提供了理論基礎和現實動力。同時，內控管理與財務風險防范有著本質上的區(qū)別，財務風險防范是企業(yè)內控管理的細化與延伸，二者在構成要素上也存在著明顯的差異。因此，明確內控管理與財務風險防范，準確把握二者關系，對于提高企業(yè)財務風險抵御能力，實現經營目標至關重要。
二、內控管理與財務風險防范的現狀
內控管理與企業(yè)財務風險防范在企業(yè)的經營發(fā)展過程中發(fā)揮著同等重要的作用，提高企業(yè)內部控制管理水平，完善財務風險防范體系，提高風險控制率對企業(yè)的生存發(fā)展起著重要的推動作用。盡管從整體上看，目前我國企業(yè)內控管理與風險防范的發(fā)展已取得一定成果，但其中存在的問題仍不可忽視。
（一）內控管理缺失，財務風險防范意識不強
隨著經濟全球化腳步加快，社會經濟的信息化時代到來，企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機遇，但與此同時，激烈的市場競爭及錯綜復雜的市場環(huán)境也使企業(yè)的生存和發(fā)展舉步維艱。在這樣的經濟形勢下，企業(yè)對風險的防范與控制至關重要。然而，部分企業(yè)片面的沉浸于新形勢下的機遇之流，忽視企業(yè)應有的風險管理與防御。此外，盡管財政部已經企業(yè)內控管理的有關指導性文件，但傳統的企業(yè)管理模式依然存在，部分企業(yè)內部控制體系嚴重滯后甚至根本未設立內控管理組織，組織內部控制管理的專業(yè)人才缺失，體系不健全，財務風險防范工作失效。
（二）信息溝通反饋機制不健全，內控管理效率低
企業(yè)政策的貫徹執(zhí)行及生產經營情況把握的關鍵就是企業(yè)內部信息的傳遞、溝通與反饋，同時，企業(yè)的內部控制是涉及企業(yè)經營各個環(huán)節(jié)的系統工程，這就需要企業(yè)內部各部門、組織內部各子系統之間的信息共享與傳遞。然而在當前的經濟形勢下，部分企業(yè)的內部控制與財務管理仍保留著傳統的人工信息處理方式，信息化程度不高，信息傳遞與處理手段落后。此外，企業(yè)管理者對企業(yè)內部的信息化管理及信息傳遞與反饋意識不強，部門自我意識濃厚，信息溝通與反饋機制不健全，造成企業(yè)內部信息擁堵，難以發(fā)現并預防財務風險，內控管理工作效率低下。
三、提高內控管理及財務風險防范水平的措施
（一）加強內控管理教育，提高風險意識
加強企業(yè)內控管理，提高財務風險防范與抵御水平既是企業(yè)自身健康發(fā)展的要求，也是我國會計行業(yè)的硬性規(guī)章制度。這就要求企業(yè)管理層轉變觀念，摒棄傳統的財務管理思想與模式，充分認識內控管理對企業(yè)組織發(fā)展的重要性，樹立現代化的財務管理理念，結合企業(yè)自身內外部環(huán)境的變化及時發(fā)現潛在風險，建立與之相配套的風險控制與防范機制。與此同時，企業(yè)管理者要積極學習內控管理的最新知識，汲取先進經驗并以之指導自身的內部控制工作，營造出安全穩(wěn)定的財務管理氛圍。
（二）健全內控管理體系，抵御財務風險
一方面，企業(yè)要嚴格按照財政部有關規(guī)定組織開展財務工作，根據企業(yè)自身情況科學的設置獨立于企業(yè)財務及其他部門的內控管理部門，以實現企業(yè)戰(zhàn)略目標為核心，加強內控部門專業(yè)的人才隊伍建設，提高內控管理部門的戰(zhàn)略地位，健全內控管理體系。另一方面，企業(yè)管理者應做到高度敏感，對企業(yè)整體的經營管理活動及全部工作部門體系進行全方位的信息化建設，建立高速通暢的信息通道，以及時發(fā)現管理漏洞，抵御財務風險。
（三）完善人才選拔與建設機制
高度專業(yè)的人才隊伍是企業(yè)實現高效率的內控管理及財務風險防范的一種強有力的工具。企業(yè)應全面加強財務人員的素質建設，重視對財務人員的專業(yè)性進行定期培訓與更新，通過薪酬、福利等手段吸引更高水平的專業(yè)人員加入組織財務建設。同時，企業(yè)還要培養(yǎng)專業(yè)的內控管理人員，充分開發(fā)和利用有才能的員工，合理安排專業(yè)人員的崗位分配。此外，企業(yè)管理層也不能忽視內控管理人員及財務人員的職業(yè)道德教育，樹立良好的工作作風，防范財務管理內部漏洞的產生。
參考文獻：
[1]鄂秀麗.企業(yè)內部控制與財務風險相關性研究[D].吉林大學，2008年.
風險內控管理范文第3篇
關鍵詞：企業(yè)內控 管理分析 財務風險 防范措施
企業(yè)作為市場經濟的主體之一，在市場的發(fā)展中有著非常重要的作用。但是市場中企業(yè)的發(fā)展存在一定的風險，一個企業(yè)要向更好的發(fā)展，就需要加強對內部管理質量和管理措施的控制，掌握更加先進的管理方法，從企業(yè)自身出發(fā)，找到管理中的不足，從根本上解決企業(yè)發(fā)展中存在的風險。因此企業(yè)管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業(yè)的實際狀況出發(fā)，制定出更加科學的管理方式，增強企業(yè)的市場競爭力和安全運行質量，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。
1企業(yè)內控管理的科學內涵
企業(yè)內控管理就是指企業(yè)的管理人員要對企業(yè)進行全面的管理，包括物質資源、人力資源以及組織等的管理，從企業(yè)的經營目標出發(fā)，調動各方面工作人員的積極性，提升企業(yè)的發(fā)展效率，實現企業(yè)的進步。因此在進行內控管理時，管理人員要在相應的管理基礎上建立起相關的規(guī)范制度，提升企業(yè)內部發(fā)展環(huán)境、降低評估風險，增強信息溝通，最終達到企業(yè)發(fā)展的目標。良好的企業(yè)內控管理在企業(yè)的市場競爭中有著非常重要的地位，它可以提升企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠度和真實性，為企業(yè)管理人員的決策提供更多的依據，同時還可以保證企業(yè)內外部決策信息的質量，減少決策失誤出現，實現企業(yè)的良好發(fā)展。通過企業(yè)的內控管理，管理人員可以保證各項管理工作的順利進行，能夠提升企業(yè)內部資金支出和收入以及物資保管、采購、銷售的控制質量。除此之外，通過這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過制度來對員工的工作行為進行約束，保證各項工作質量的同時也能夠提升企業(yè)的市場競爭力。
2企業(yè)內控管理和風險方法存在的問題
2.1缺乏企業(yè)內控管理動力
許多企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于高層管理人員對企業(yè)內控管理工作認識不夠充分，使得許多管理工作不到位，進而會影響到整個內控管理的質量。一個企業(yè)要向在市場競爭中獲得良好的地位，首先就要加強自身內部環(huán)境的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展發(fā)展前景，達到企業(yè)經營的目標。而且由于我國現代企業(yè)制度建設比較晚，許多企業(yè)內部的管理還比較混亂，內部控制制度建設也不夠完善，這樣就會導致工作人員工作責任不清，企業(yè)內部管理控制力度較小，最終會影響到企業(yè)的發(fā)展。除此之外，一些管理企業(yè)沒有指定科學的發(fā)展目標，在市場競爭的過程中盲目跟風，使得自身的企業(yè)效益下降，增加企業(yè)的市場發(fā)展風險。
2.2企業(yè)管理觀念落后
作為企業(yè)內部的管理人員應該要有比較專業(yè)的管理意識，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質量。但是在實現中由于我國企業(yè)現代制度發(fā)展比較落后，許多企業(yè)還存在許多家族式的管理方式，沒有專業(yè)的人員對其進行管理指導，從而導致企業(yè)的管理質量下降。尤其是在市場競爭中，企業(yè)會面臨比較大的風險性，需要讓管理人員制定出科學的管理方案和發(fā)展方案，降低企業(yè)的發(fā)展風險。還有一些企業(yè)的管理人員自身的管理專業(yè)知識不足，對市場信息的反應分析不夠充分，導致企業(yè)內部管理質量不足，同樣也會影響到企業(yè)今后的正常發(fā)展。
2.3內部監(jiān)督不充分
在企業(yè)的管理過程中不僅僅需要管理人員為其制定科學的管理制度，同時還需要對管理制度的執(zhí)行狀況進行監(jiān)督，保證企業(yè)管理的水平。尤其是在企業(yè)的財務管理中，更需要加大對財務管理人員的監(jiān)督，降低財務管理的風險性。但是在企業(yè)的財務部門的設置中，許多財務管理人員他們既是內控管理的執(zhí)行者，又是內控管理的監(jiān)督人員，這樣就會降低財務監(jiān)督管理的質量，嚴重時會影響到企業(yè)的正常發(fā)展。因此在今后的管理中，需要企業(yè)建立相關的內部監(jiān)督部門，加強對企業(yè)各項工作的監(jiān)督，調動工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現，提升管理人員的管理意識和工作責任感，將其企業(yè)的發(fā)展風險。
2.4財務風險意識較差
作為企業(yè)的財務部門應該要增強自身的財務風險意識，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質量。通常情況下，企業(yè)會面臨兩種風險，第一，外部風險，第二，內部風險。其中外部風險主要是受到外部市場環(huán)境的不良影響而承擔的風險，內部風險則主要指，由于企業(yè)的盲目投資、籌資以及內控管理不足導致的風險。企業(yè)的發(fā)展離不開投資，但是由于財務管理人員自身的素質不足，在投資時沒有掌握準確的市場經濟信息，使得企業(yè)的投資風險性增大。除此之外，許多企業(yè)的管理人員風險意識不夠充足，在面臨市場經濟時不能夠采取相關的措施彌補，缺乏應對企業(yè)風險的管理措施，導致企業(yè)在市場發(fā)展中損失巨大。
3加強企業(yè)內控管理防、范財務風險的措施
3.1提升內控管理環(huán)境
企業(yè)管理人員在進行內部管理控制時，首先需要為其建立良好的管理環(huán)境，這樣才能夠保證管理的質量，提升企業(yè)的發(fā)展水平。管理人員要根據企業(yè)的實際狀況，制定出科學合理的管理制度，加強管理制度的執(zhí)行力度，保證每一位員工的工作質量，減少管理工作問題的出現。其次要提升管理人員對自身管理工作的認識，明確自身的工作責任，及時總結發(fā)現工作中的問題，減少工作失誤的出現。第三，管理人員要建立完善的法人治理結構，明確各個部門和各個組織的工作，明確分工，權責分明，這樣能夠降低企業(yè)內部管理風險。最后，還要加強企業(yè)的文化建設，增強企業(yè)的文化凝聚力，提升企業(yè)員工的文化歸屬感，在工作中能夠發(fā)揮自身的工作積極性，形成重視內控、講究程序的工作模式。而在企業(yè)的財務管理中，企業(yè)要制定出科學的年度預算方案，進行重大的決策和簽訂重大合同時則需要實行集體決策的方式，保證決策方案的科學性，降低財務管理風險。
3.2加強風險評估管理
企業(yè)在發(fā)展的過程中會存在比較多的風險，因此需要管理人員加強風險管理，從而保證企業(yè)的安全發(fā)展。加強風險評估管理就是指在管理時根據風險發(fā)生的可能性，質地出相應的應對方案，減少風險對企業(yè)的不良影響。尤其是在企業(yè)財務管理中，需要會計管理人員做好充分的防范工作，將會計工作中的會計信息失真、會計人員職業(yè)道德風險等進行科學分析，加強對日常財務信息管理的核對，發(fā)現問題時及時處理，降低企業(yè)財務管理風險性。同時財務管理人員也要對財務資金的風險進行分析。資金風險分析比較復雜，工作量比較大，稍有不慎就會加大企業(yè)發(fā)展的風險性。所以企業(yè)在今后的資金管理中要做好風險防范工作，盡量減少管理工作問題，讓跟多的人能夠參與到企業(yè)的風險評估管理中去，實現企業(yè)的良好發(fā)展。
3.3提升財務管理人員專業(yè)素質
企業(yè)財務管理人員在進行管理時，需要專業(yè)的管理素質作支撐，從而為企業(yè)的管理奠定基礎。提升企業(yè)財務管理人員的專業(yè)素質，要加強對財務人員的培訓，提高他們的工作責任意識，掌握更多專業(yè)的管理知識。同時還要提升管理人員的市場分析能力，及時把握市場發(fā)展動向，約束自我管理行為，保證各項管理工作的順利進行。除此之外，還要提升財務管理人員的職業(yè)道德意識，增強自我約束能力，自覺遵守管理制度，增強工作自信息，減少企業(yè)財務管理工作中的不足，提升企業(yè)財務管理應對市場風險的能力。
3.4提升企業(yè)監(jiān)督質量
要想提升企業(yè)應對市場風險能力，還需要提高企業(yè)的監(jiān)督質量，不斷完善企業(yè)的監(jiān)督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業(yè)的監(jiān)督中去。除此之外，企業(yè)還要建立專業(yè)的內部審計部門，加強對企業(yè)財務工作的審計，監(jiān)督好財務管理人員各項工作，減少財務管理問題的出現。不僅如此，企業(yè)要向降低市場風險性，還要自覺接受社會輿論的監(jiān)督。當前我國企業(yè)財政部門內部控制制度不夠健全，管理過程中難免會出現問題，通過良好的社會輿論監(jiān)督，企業(yè)能夠及時發(fā)現自身財務管理中的不足，制定更加科學的管理方法，為今后的發(fā)展奠定良好的基礎。
3.5加強信息溝通
企業(yè)在經營和發(fā)展的過程中需要及時了解外部市場信息，同時還要積極其他企業(yè)進行交流，這樣可以保證企業(yè)的發(fā)展質量。因此需要企業(yè)建立良好的溝通機制，積極引進先進的信息技術，讓企業(yè)內部的員工和管理人員可以通過信息平臺交流，企業(yè)管理人員可以通過員工提供的信息掌握企業(yè)管理存在問題，同時員工也可以充分發(fā)揮自身的監(jiān)督權力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時掌握市場的信息動態(tài)，制定出更加科學的管理方案，降低企業(yè)的市場風險。
4總結
企業(yè)在發(fā)展的過程中需要加強內控管理，做好財務風險防范措施，這樣才可以降低企業(yè)的市場發(fā)展風險。同時在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業(yè)的發(fā)展質量，保證企業(yè)的市場競爭力。
參考文獻：
[1] 隆曉玲.淺析企業(yè)內控制度下的風險管理[J].現代經濟信息，2010，1（20）：99-100
風險內控管理范文第4篇
【關鍵詞】內部控制管理；風險評價體系；不相容崗位監(jiān)督職能
一、引言
建立體系的目的是，針對管理中存在問題，從管理體系上入手，結合各單位實際，通過不同流程的風險評價，確定各單位的具體風險等級。在實際操作過程中，對不同的風險單位，采取不同的內控措施，在實現全面管理的前提下，實現效益型和重要的最佳組合，最終降低風險發(fā)生，提高內部控制力度。幾年來，隨著管理工作的逐步深入，企業(yè)各項內控制度得到進一步完善。在生產和經營的各個領域，內控管理起到了保駕護航作用，有力維護企業(yè)各項生產經營活動。瑕不掩瑜，內控中存在一些現象，還是影響其管理職能的發(fā)揮，主要有：（1）監(jiān)管手續(xù)較多，影響管理效率：很多企業(yè)為增加控制風險的，往往設置了多崗位的審查和監(jiān)督機制，不同崗位設置確實起到防范風險的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點項目控制，體現不夠充分：在實際中，一般事項和主要項目控制比較相似，控制流程和內容也基本相同。如井下作業(yè)管理中，采用的高頻振蕩采油器，無傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說，新舊工藝沒有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術工藝的支出費用相對較高，其風險應引起更高的重視。（3）流程控制和內容控制側重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對制度建設和管理人員簽字方面的要求比較細。而且定期進行的檢查評價人員是來自不同部門和崗位，其理解和側重的方面差異較大，提出的標準和要求不同。如，有檢查人員認為，財務人員內部輪換制度，應制定專門的財務不相容崗位管理辦法；有些人員卻認為，《會計法》已有相關規(guī)定，沒必要單獨制定辦法。在內容控制方面，要求相對就少了很多。如果能加強主要風險點和風險流程的控制和監(jiān)督，就會在一定程度上改善企業(yè)管理效率，提高內控管理效益。因此有必要建立和完善風險評價機制，以制度來規(guī)避風險，以評價來促進效益。
二、建立風險體系
（1）確立風險等級：上級單位按管理性質的不同，對下屬單位進行風險等級評價，確立不同單位的風險程度，并以此為標準，作為以后控制管理和評價的重點。如：生產型企業(yè)，以生產調度流程、安全管理流程等為控制重點。銷售型企業(yè)，以銷售流程、稅務管理流程等為第一風險點。成本控制企業(yè)，以成本管理、預算管理等流程為最大風險點等等。其他流程按照其在企業(yè)中重要程度，依次設置為第二、第三風險等級等。（2）明確風險指標：首先是確定各個流程在本單位內控管理中的權重。如費用控制單位：可以成本控制流程的權重占70%，預算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認。其次，確定各流程中不同控制點的風險系數：如修理流程中，將修理質量驗收和修理費用確認與核算作為風險系數最高的控制點；將修理計劃與實際結算作為第二風險點等。系數的高低和多少，按照本流程全部控制點的風險大小而定。數據測算的參考依據是過去年度的修理登記臺賬。再次，明確各控制點中不同項目的風險指標：各單位應根據控制流程的性質制定適合本部門實際的風險控制指標。比如在銷售企業(yè)，以商品的交易金額為指標計算的基礎，確定當期不同業(yè)務的風險程度，以賒銷方式銷售的，還應采用客戶的信用程度為權重，合理計算項目的風險水平。生產單位的風險指標測算可以實物量或工作量為依據；費用控制為主的單位依據費用支出情況進行量化計算等。（3）注重新技術、新工藝及新投資項目的風險指標計算，新項目伴隨著高風險，對其指標的確立，應本著先高后低的原則進行。在項目開始的最初階段，風險系數要高于其他項目，待項目實施穩(wěn)定或身邊運轉正常后，再適當降低其風險。
三、完善評價體系
（1）內部風險控制系統設計的有效性。由單位內控管理小組，組織相關人員在年初和年中分兩次，評價內部控制設計有效性，審核為實現控制目標所必需的風險控制要素是否都存在并且設計恰當，從而判斷其中是否存在設計缺陷、是否缺少為實現控制目標所必需的控制。（2）內部風險控制運行的有效性。評價設定的風險控制系統是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，檢查控制指標是否符合管理的需要，程序執(zhí)行者沒有獲得足夠的權限或必要授權，并能認證履行控制業(yè)務。（3）風險控制體系及運行的經濟性。經濟性評價是評價在為內部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡便易行、降低運行成本，從而在控制風險的前提下實現利潤管理最大化。
四、發(fā)揮監(jiān)督職能，提高內部風險控制力度
（1）發(fā)揮內部審計的查錯糾弊功能：一是內部審計通過調查、了解、評價、分析、判斷，參與某些項目、工程的有關規(guī)章制度、計劃方案的制訂，提供相關的審計建議，為領導決策出謀劃策，促進管理，提高效益。二是內部審計人員通過對本部門、本單位的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后監(jiān)督，對本部門、本單位的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止本部門、本單位的合法權益受到侵害。三是內部審計工作綜合性強，涉及面廣，能在多個職能部門之間開展工作時，經常起到溝通協調的作用，有利于促進管理效率的提高。（2）落實不相容崗位監(jiān)督制度：它要求每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監(jiān)督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產、經營、紀檢等部門，按各自的職能，對計劃、招標、施工、驗收等過程進行管理和審查。二是執(zhí)行環(huán)節(jié)分離：主要是按崗位不同，實行預算的編制和執(zhí)行分離；計劃安排和執(zhí)行分離；招標人與使用人分離；合同簽訂審核和項目驗收分離；項目驗收和結算審批分離等。三是使用者和管理者的運行分離：注重項目和工藝實施成效控制，從技術管理和組織管理方面，提高監(jiān)管能力。不相容職務的配置應堅持兩個原則：一是分離原則。要真正做到“內部牽制”，確保每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理；二是效率原則。就是要結合本單位的人員實際，突出關鍵的不相容職務的分離，非關鍵性不相容職務則采取提高透明度、加強檢查監(jiān)督等方法進行控制，尋找制約與效率的最佳結合點。
五、規(guī)范考核制度，重視考核管理
（1）建立以風險評價為目標的考核制度：使每個單位或流程管理都能以風險控制作為內控管理的中心。（2）考核指標與風險規(guī)避水平相結合：強調主要項目和重點費用的風險控制，使新工藝、新措施、新項目能更有效地服務于生產經營活動。（3）落實問題的整改工作：將內部審計結果作為考核的主要內容，通過對各種問題事項的分析和評價，找出解決辦法，達到逐步降低風險的目的。
六、體系運行的保證措施
風險內控管理范文第5篇
本文主要的研究目標是裝修公司的內控管理與風險防范，我結合了裝修公司的發(fā)展形勢，發(fā)現了在內控管理與風險防范中存在了一些問題，這些問題會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
(一)企業(yè)內控管理存在的問題
首先，在房產業(yè)快速發(fā)展的今天，裝修行業(yè)也很熱門，從而裝修行業(yè)的內部壓力很小，這會嚴重的影響到企業(yè)的風險意識，隨著社會的不斷進步，企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，但是就裝修行業(yè)的情況來講，企業(yè)的風險意識很差，沒有意識到應該設定內控管理制度，導致經營風險加大。同時，裝修作業(yè)方作為專業(yè)承包方受項目業(yè)主方、項目建設方、項目施工總包方等利益相關方影響較大，由于某方的原因都可能影響整個項目的進程，項目組不能及時應對，而施工項目獨立性特點常常造成信息反饋滯后，從而加大了企業(yè)經營風險。其次，法人的治理結構并不完善，法人不完善的治理結構會讓企業(yè)產生大量的內耗，提高企業(yè)的運營成本，從而增加了企業(yè)經營的風險，降低企業(yè)的綜合競爭能力。同時，企業(yè)的信息流通不暢，責任的劃分也并不是非常的清晰，每個工作的具體分工并不明顯。所以企業(yè)應該設定出一個完善的信息系統，可以保證責任可以具體的分配到個人，每個人都清楚的知道自己承擔的責任是什么，并且將自己的工作完成的很好，比如：在項目管理方面，確立項目經理負責制下的項目管理運行機制，項目組成員都對項目目標和要求有清楚的認識，明確各自在項目中的工作職責。就目前的形式來講，企業(yè)存在一個嚴重的問題，就一個工作任務來講，公司里每個人都可以管，但是每個人都可以放任不管。所以在企業(yè)的運營出現問題后，沒有專門的人來承擔，每個人都可以推卸責任，最后只能不了了之。最后，內控的機制不健全，缺乏內控管理控制，會造成隨意性較大，無法真正實現權、責、利的有效統一，出現不作為、亂作為甚至舞弊現象的發(fā)生。為了實現公司的戰(zhàn)略目標以及經營目標，需要就公司的情況，制定出相應的措施和程序，一般包括設計恰當的憑證、職責劃分、恰當的安全措施等。同時，企業(yè)為了完成實現控制的目標，必須制定控制政策和程序，并且嚴格的執(zhí)行。
(二)企業(yè)內部財務風險
企業(yè)主要面臨著一下的兩種財務風險，分別是外部原因以及內部原因，企業(yè)外部造成風險的原因主要有金融市場的變化、國家政策的變化以及經濟環(huán)境發(fā)生了改變等狀況。企業(yè)存在風險的內部原因主要有一下幾種：企業(yè)的盲目投資會造成巨大的風險，很多企業(yè)為了追求自己的利益，會盲目的擴張自己的企業(yè)，希望通過擴張企業(yè)的形式來提高自己企業(yè)的競爭能力以及抵擋外在風險的能力，但是，如果企業(yè)盲目的擴張自己的企業(yè)不僅僅不會提高自己的競爭力，還會影響自己的本身的發(fā)展從而增加企業(yè)在財務上的風險。對于企業(yè)的內控管理上，如果企業(yè)沒有合理的進行管理，就會導致企業(yè)的財務方面的決策發(fā)生錯誤，很有可能給企業(yè)造成巨大的財務損失。除了以上的幾種風險以外，籌資也有可能會造成企業(yè)的財務風險，在籌資的過程中，企業(yè)會對自己的內部失去控制，從而不能對籌資的方向和具體的內容進行準確的分析，選擇出不適合自己公司現狀的籌資組合，導致企業(yè)會出現財務風險。在目前的裝修行業(yè)并不是非常的重視財務在項目管理中的作用，項目財務常常因不熟悉工程管理而工作極為被動，所以必須需要項目財務管理人員全程的參與，不但耽誤時間而且加大了財務方面的支出。并且項目預算無法與工程項目的變化相一致，使預算管理執(zhí)行度較差。各職能之間的協調性很差，不利于項目與環(huán)境的適應，財務對項目的控制必須要做到及時知曉項目狀況，并及時的應對，才能較好識別出其虛假信息，財務才能準確理解項目標和懂項目管理情況。
二、加強企業(yè)的內控管理與財務風險防范的措施
企業(yè)的內控管理和財務的風險防范方面存在著密切的關系，加強內控管理可以降低財務風險，幫助企業(yè)做出正確的決策。
(一)提高風險評估管理能力
現在的競爭越來越激烈，企業(yè)都面臨著多種多樣的風險，風險評估就是分析企業(yè)風險發(fā)生的可能性，從而在情況發(fā)生的同時采取正確的策略，那么如何能夠加強風險的評估呢?首先，要對會計工作的風險有充分的認識并且進行防范，企業(yè)的會計工作的風險包含著會計人員的職業(yè)道德風險、涉稅風險以及會計信息不正確風險等多種類型，所以，財務風險防范的主要防范目標就是加強對會計工作人員的專業(yè)素質教育以及對會信息的核實等等。并且，對于企業(yè)的資金風險也要進行充分的認識和防范，企業(yè)想要加強資金風險防范，就必須要對資金的回收進行管理控制，準確的評測投資和融資的風險，保證企業(yè)決策的科學性。
(二)加強企業(yè)的內部監(jiān)督
在企業(yè)內控管理中，內部監(jiān)督是非常重要的組成部分，它能夠保證內控制度可以有效地進行，企業(yè)在防范財務風險的過程中通過內部審計、財務監(jiān)督以及其他的方式進行監(jiān)督，在企業(yè)遇到問題后會適時地采取措施，不至于讓企業(yè)造成巨大的損失。
(三)加強控制環(huán)境的管理
控制環(huán)境是企業(yè)內部控制首要的一方面，所以我們必須要對自己的實際情況有一個全面的認識，為企業(yè)營造出合適的控制環(huán)境。我們不僅僅要讓管理層次的人員認識到企業(yè)內控管理的重要性和必要性，還要建立起來與企業(yè)的現狀相符的法人治理結構，建立起比較規(guī)范的管理制度，最后，形成一個重視研究程序的企業(yè)習慣。在企業(yè)制定年度計劃的時候，要針對于財務風險的防范進行集體決策，避免少數管理人員作出不正確的決策，嚴禁少數或者單個人決定的情況發(fā)生，積極地倡導正義和健康的企業(yè)文化。
(四)加強控制活動的管理
控制活動就是企業(yè)的管理者為了防范風險所進行的一系列的管理的活動，在會計活動中存在的風險，企業(yè)必須要設定相應的部門。同時，在嚴格執(zhí)行相關管理制度和程序情況下，應根據企業(yè)內外環(huán)境的變化，按規(guī)定的程序和權限適時對相關管理制度、程序以及計劃或預算作出合理的調整，使內部控制更加科學、合理、有效，為此建立相應的動態(tài)管控機制，實現系統化、動態(tài)管理。(五)加強信息的溝通每個企業(yè)的管理都離不開信息的溝通以及交流，企業(yè)的管理人員都會通過信息的溝通來達到自己的目的，執(zhí)行每個人自己規(guī)定的職責。不論是風險的評估還是采取適合的控制活動都和信息的溝通和交流息息相關，所以必須要確保信息的真實準確性，并且還要確保信息的暢通性，在有風險后可以快速的將情況傳遞給管理人員，方便他們快速的作出反應。
三、結束語
