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資金管理論文范文第1篇

全面預(yù)算包含了業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三方面的內(nèi)容。企業(yè)在確定預(yù)算目標(biāo)之前，首先應(yīng)該對內(nèi)部條件和外部環(huán)境進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，確定企業(yè)使命，制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行中長期預(yù)算，確定年度預(yù)算目標(biāo)，通過制定運(yùn)行完整的預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)劃、溝通、控制和激勵等功能，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。搭建預(yù)算管理體系，應(yīng)先明確三個關(guān)鍵因素：組織構(gòu)架、預(yù)算科目和計劃周期。完整的預(yù)算管理體系應(yīng)包括：管理循環(huán)體系、組織和調(diào)控體系、業(yè)績考評體系。

二、針對不同生命周期及管控方式選擇預(yù)算管理模式

（一）基于生命周期的預(yù)算模式選擇

1．初創(chuàng)期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)初創(chuàng)期的經(jīng)營風(fēng)險較大，需要大量的資本支出和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，投資風(fēng)險較大。此時的預(yù)算應(yīng)該以資本預(yù)算為起點(diǎn)，新產(chǎn)品的開發(fā)和和相關(guān)的投入都需慎重決策。此時的企業(yè)需從資本的需要量方面規(guī)劃投資項目的總支出。實(shí)際工作中，此種模式可應(yīng)用于工程項目總預(yù)算的管理。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行新項目預(yù)算規(guī)劃時，應(yīng)要求項目編制資金總預(yù)算，根據(jù)業(yè)主要求的施工進(jìn)度及合同約定的付款方式測算項目的整體現(xiàn)金流及資金的回收期，在投標(biāo)前期進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)測算時，進(jìn)行可行性分析，確定是否參與投標(biāo)。在中標(biāo)之后進(jìn)行項目實(shí)施測算時，企業(yè)可根據(jù)籌資的方式和可承受的風(fēng)險，確定合理的資金支持總額。

2．增長期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)增長期的風(fēng)險主要來自于產(chǎn)品的市場認(rèn)可度以及價格的接受度，經(jīng)營風(fēng)險依然較大，同時面臨現(xiàn)金流的不穩(wěn)定帶來的財務(wù)風(fēng)險。此時的企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)在市場營銷，開發(fā)市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業(yè)，應(yīng)該采用以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。此時的預(yù)算管理重點(diǎn)應(yīng)放在健全機(jī)制及提高管理水平的方向。實(shí)際工作中，此種模式可應(yīng)用于工程項目的月度管理。建筑施工企業(yè)在管理正常施工的項目時，可要求項目在總預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制月度業(yè)務(wù)預(yù)算及資金預(yù)算，根據(jù)月度施工進(jìn)度要求編制資金需求預(yù)算，合理規(guī)劃月度項目資金的收支。

3．成熟期企業(yè)的預(yù)算管路模式處于成熟期的企業(yè)一般現(xiàn)金流為正數(shù)，并可保持一定的穩(wěn)定性。企業(yè)風(fēng)險主要來自持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險和成本方面，成本控制是這個階段財務(wù)管理的重點(diǎn)。此時的企業(yè)應(yīng)該采用以市場為導(dǎo)向，以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。實(shí)際工作中，此種模式可應(yīng)用于集團(tuán)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用預(yù)算管理，預(yù)算指標(biāo)可采用零基預(yù)算方法計算，或在往年的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整采用增量預(yù)算的方式，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。月度或者季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。

4．衰退期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)衰退期的風(fēng)險主要來自市場份額下降、潛在投資項目不確定性帶來的現(xiàn)金流量閑置，財務(wù)風(fēng)險較大。監(jiān)控現(xiàn)金的有效收回和確保有效利用，成為此時預(yù)算管理的重點(diǎn)，此時的預(yù)算管理應(yīng)該以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)，以防止自由現(xiàn)金流量被濫用為目的。在實(shí)際工作中，此種模式可運(yùn)用于建筑施工企業(yè)臨近完工的項目預(yù)算管理。在此期間，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算考核，控制資金流出，加強(qiáng)項目的結(jié)算和催收清欠工作，加快資金回收力度。

（二）基于集團(tuán)管理控制方式的預(yù)算模式選擇

1．戰(zhàn)略規(guī)劃型（集權(quán)型）企業(yè)集團(tuán)預(yù)算模式戰(zhàn)略規(guī)劃型的企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較強(qiáng)，總部應(yīng)采用統(tǒng)一采購營銷、統(tǒng)一對外融資的企業(yè)戰(zhàn)略。此時的預(yù)算管理模式應(yīng)采用集權(quán)化，注重提高總部的協(xié)調(diào)功能和財務(wù)規(guī)劃功能，利用母子公司及各子公司的業(yè)務(wù)協(xié)同性，提高企業(yè)整體的效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。集權(quán)預(yù)算管理模式要求預(yù)算導(dǎo)向必須符合母公司的發(fā)展戰(zhàn)略，總部應(yīng)具有對子公司的預(yù)算控制權(quán)、投資決策權(quán)和資源規(guī)劃權(quán)。子公司只具備預(yù)算執(zhí)行權(quán)。這種預(yù)算管理模式的重點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)預(yù)算的全程規(guī)劃和控制，同時體現(xiàn)財務(wù)與非財務(wù)預(yù)算管理的統(tǒng)一。

2．財務(wù)控制型（分權(quán)型）企業(yè)集團(tuán)預(yù)算模式財務(wù)控制型企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不高，協(xié)同效益較差?？偛恐饕獜氖沦Y本運(yùn)作，更關(guān)注子公司的業(yè)績表現(xiàn)。此時的預(yù)算管理模式特征表現(xiàn)為以制定業(yè)績目標(biāo)為起點(diǎn)，以預(yù)算監(jiān)控為手段，以考核預(yù)算指標(biāo)完成情況為重點(diǎn)的分權(quán)式預(yù)算模式。在這種預(yù)算管理模式下，集團(tuán)總部只強(qiáng)調(diào)預(yù)算指標(biāo)的完成，關(guān)注子公司利潤完成的真實(shí)性，根據(jù)子公司的收益率決定是否追加投資，子公司擁有更多的經(jīng)營決策權(quán)，可根據(jù)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)編制自身的預(yù)算，制定經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)作。

3．戰(zhàn)略控制型（折中型）企業(yè)集團(tuán)預(yù)算模式戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團(tuán)既關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向和過程控制，又關(guān)注預(yù)算結(jié)果。集團(tuán)總部作為戰(zhàn)略策劃者，制定戰(zhàn)略目標(biāo)和決定資本分配權(quán)，按照整體最優(yōu)化為原則分配資源。各子公司結(jié)合集團(tuán)總部的預(yù)算大綱自行編制預(yù)算，最終的預(yù)算審批權(quán)和業(yè)績評估權(quán)在集團(tuán)總部。此時的預(yù)算管理模式整合了以上兩種模式的優(yōu)勢，具備了資源規(guī)劃和結(jié)果控制相結(jié)合的特征。這種預(yù)算管理模式被大部分企業(yè)集團(tuán)采用。

三、搭建預(yù)算管理信息平臺應(yīng)注意的問題

（一）將資金管理體系與預(yù)算管理相結(jié)合，提高資金的使用效率

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對資金進(jìn)行集中管理，通過年度預(yù)算進(jìn)行總額控制，根據(jù)子公司編制的月度資金預(yù)算和三個月滾動預(yù)算進(jìn)行綜合平衡。通過加強(qiáng)資金預(yù)算管理工作，加速企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，延期應(yīng)付賬款的支付，控制存貨資金的占用，協(xié)調(diào)現(xiàn)金的流動性與收益性之間的矛盾，提高資金的使用效率。

（二）將物資集中采購體系與預(yù)算管理相結(jié)合，降低采購成本

集團(tuán)公司在進(jìn)行物資采購時，應(yīng)利用集團(tuán)的資金優(yōu)勢，提高與供應(yīng)商的談判和議價能力，減少采購成本和運(yùn)輸費(fèi)用。各子公司或項目部根據(jù)現(xiàn)場施工需要提交采購預(yù)算，公司整體平衡預(yù)算，進(jìn)行集中采購。

（三）將成本控制指標(biāo)通過預(yù)算進(jìn)行分解，帶來降本增效的效果

通過加大費(fèi)用預(yù)算控制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門及若干成本責(zé)任中心，將費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行納入績效考核目標(biāo)，降低日?？煽爻杀举M(fèi)用。在投資決策前，進(jìn)行必要的項目測算及可行性論證，編制投資預(yù)算。并在項目實(shí)施過程中，按照預(yù)算嚴(yán)格控制資金支出，降低企業(yè)未來成本。

（四）將企業(yè)信息化建設(shè)與預(yù)算管理相結(jié)合，提高預(yù)算管理效率

資金管理論文范文第2篇

資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金來源及其使用情況進(jìn)行計劃、監(jiān)督、考核、控制的項目統(tǒng)稱。一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進(jìn)行：企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進(jìn)行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進(jìn)行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風(fēng)險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營過程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題

從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實(shí)際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運(yùn)營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運(yùn)行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運(yùn)效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進(jìn)行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及資金運(yùn)行的效率。現(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負(fù)債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準(zhǔn)確的會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟(jì)效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟(jì)效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風(fēng)險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運(yùn)行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險，克服營運(yùn)中的困難。本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)對其的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負(fù)債資金有財務(wù)杠桿的效益，通過適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負(fù)債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務(wù)危機(jī)中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來考慮，利用合理的資本機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險體系以及監(jiān)測指標(biāo)體系的重要性。有了完整的機(jī)制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，從而重點(diǎn)應(yīng)對企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險的重要項目及領(lǐng)域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險。

第三，強(qiáng)化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。

第四，加強(qiáng)對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，并且由財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實(shí)處，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費(fèi)。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強(qiáng)化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進(jìn)行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)會計的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進(jìn)的計算機(jī)應(yīng)用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運(yùn)行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進(jìn)專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務(wù)專業(yè)知識應(yīng)用能力較強(qiáng)的人員，提高整個企業(yè)財務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才隊伍建設(shè)。

4結(jié)語

資金管理論文范文第3篇

（一）資金籌集方式單一

特別是在如今紙質(zhì)媒體受到互聯(lián)網(wǎng)媒體強(qiáng)烈沖擊的時候，這種沖擊使紙媒集團(tuán)意識到了資金籌集的重要性以及緊迫性，并試圖探索多渠道的資金籌略，以期化解發(fā)展中面臨的瓶頸。但是由于資金管理的習(xí)慣性思維，目前我們集團(tuán)公司在資金籌集方面仍然保持比較單一的形式，就是向銀行借貸，這種方式，成本相對高，風(fēng)險也就大，一旦銀行急于回籠資金將會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的危機(jī)。

（二）資金支出管理隨意

利潤是企業(yè)經(jīng)營者追求的目標(biāo)，也是上級主管部門考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)，而企業(yè)經(jīng)營的每項活動必須要有資金的流動，對于資金支出管理并不僅僅是緊壓支出，而是對于那些浪費(fèi)的開支進(jìn)行制止，對其開支上的制止可以幫助集團(tuán)企業(yè)提升盈利收入。從當(dāng)前集團(tuán)資金支出的情況來看，存在資金支出比較浪費(fèi)的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)出現(xiàn)資金危機(jī)。集團(tuán)資金隨意浪費(fèi)的現(xiàn)象主要有以下兩個方面：（1）集團(tuán)企業(yè)隨意投資，特別是一些大的投資項目。這種大型的投資往往會占據(jù)企業(yè)很多資金，甚至一些企業(yè)為了追求更大的經(jīng)濟(jì)效益，盲目投資，但結(jié)果往往適得其反；（2）對于行政管理費(fèi)用支出缺乏控制手段。集團(tuán)企業(yè)在管理費(fèi)用支出控制方面沒有明確的規(guī)定，導(dǎo)致了費(fèi)用支出大量浪費(fèi)現(xiàn)象，這大大影響了企業(yè)的最終利潤。

（三）資金管理人才缺乏

當(dāng)前大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)面臨著同一個問題，即資金管理方面的人才短缺，而我們集團(tuán)公司同樣存在著專業(yè)人才缺乏的現(xiàn)象。集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理中最為重要和關(guān)鍵的工作就是資金管理，資金管理風(fēng)險將在很大程度上影響著集團(tuán)整體的財務(wù)風(fēng)險。所以資金管理這項工作需要具備很強(qiáng)專業(yè)知識的人員擔(dān)任，并且對人員的職業(yè)道德素質(zhì)的要求也很高。好的資金管理人員可以提高資金管理水平，反之則阻礙其管理。目前企業(yè)資金管理人員的專業(yè)知識不強(qiáng),導(dǎo)致資金管理水平不能得到提高的現(xiàn)象非常普遍。

（四）資金管理信息化落后

當(dāng)今是信息化的社會，如果集團(tuán)企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)落后將會引起資金管理的風(fēng)險。目前，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)資金管理信息化都比較落后，這給企業(yè)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的隱患。造成這種風(fēng)險并不是不能預(yù)防，許多集團(tuán)企業(yè)在資金管理需求上往往達(dá)不到要求，只能單純的依據(jù)傳統(tǒng)方式和習(xí)慣去面對風(fēng)險。很多時候是因為缺乏信息系統(tǒng)，所以使得集團(tuán)企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金存在的問題，等到危機(jī)出現(xiàn)的時候已經(jīng)無法挽回。

二、提升集團(tuán)資金管理水平的具體策略

(一)資金籌集渠道多元化

集團(tuán)資金要以多種方式籌集，這就需要企業(yè)在發(fā)展的過程中要打開多種融資渠道，企業(yè)除了可以使用銀行貸款的方式之外還可以尋求更多的融資渠道。比如，部分集團(tuán)企業(yè)成立財務(wù)公司,還有部分企業(yè)通過上市平臺開拓融資渠道，除此之外，一些企業(yè)采用社會募集資金的方式。多方式的籌集資金對于企業(yè)而言是非常有利的，集團(tuán)企業(yè)除了上面所說的方式之外還可以探尋其他適合自身發(fā)展的融資方式。

(二)資金支出管理科學(xué)化

在資金支出管理方面,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)從投資以及日常支出兩個方面加以強(qiáng)化。在投資方面，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一個科學(xué)的投資決策流程,并實(shí)行集體討論制，采用集體決策的做法,而不僅僅是單個管理者的決策。此外，投資必須經(jīng)過科學(xué)的可行性研究，必要的時候,企業(yè)可以借助于外部的專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)來開展投資項目的評估,使企業(yè)投資收益最優(yōu)化。針對集團(tuán)企業(yè)資金支出方面的管理，集團(tuán)企業(yè)必須設(shè)立資金支出控制體系，同時還要健全資金管理制度。嚴(yán)格按照各部門各單位的預(yù)算來執(zhí)行經(jīng)營成本、管理費(fèi)用、采編費(fèi)用、廣告費(fèi)用及發(fā)行費(fèi)用的開支，對突發(fā)事項及超預(yù)算的資金支付，需要建立審批制度，從而有效控制各部門資金的支出。與此同時，還可以采取科學(xué)化管理方式設(shè)置資金管理模式，合理安排支出，有效使用資金。

(三)資金管理人才專業(yè)化

資金對集團(tuán)企業(yè)之重要性，如同人之需要血液。資金管理對于集團(tuán)企業(yè)，特別是像我們這樣從傳統(tǒng)媒體逐步向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型的集團(tuán)企業(yè)，顯得尤為重要。資金管理人才在資金管理中發(fā)揮著重要的作用，集團(tuán)企業(yè)在招聘專業(yè)資金管理人才中除了要重點(diǎn)考察其專業(yè)知識以外，還要重點(diǎn)關(guān)注其職業(yè)道德素養(yǎng)，只有具備良好的道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力的人，才能在資金管理的崗位上發(fā)揮自己的水平，在體現(xiàn)自身價值的同時為集團(tuán)創(chuàng)造更大收益。集團(tuán)總部可以通過對內(nèi)部的各子公司、各部門的財務(wù)人員定期進(jìn)行資金管理方面的專業(yè)培訓(xùn)，使其達(dá)到管理資金所需的相應(yīng)水平，同時隨著日常工作的逐步開展，要總結(jié)資金管理工作中的經(jīng)驗和不足，不斷提高資金管理的專業(yè)化水平，促成集團(tuán)企業(yè)資金管理的總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(四)推進(jìn)企業(yè)財務(wù)信息化

資金管理論文范文第4篇

近些年來，伴隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立于深化，事業(yè)單位不僅僅是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，而且也是發(fā)揮著越來越為重要的作用和積極意義，而作為事業(yè)單位各項工作核心的會計工作更是處于極為重要的位置。然而，從階段的實(shí)際情況來看，我國的事業(yè)單位會計體制依然面臨著諸多的困境與難題，如果不能夠及時加以解決的話，不僅會在很大程度上影響到事業(yè)單位其它各項工作的順利開展，同時也會導(dǎo)致國有資產(chǎn)的浪費(fèi)與流失。由此可見，對事業(yè)單位會計制度的研究尤為重要。事實(shí)上，現(xiàn)階段事業(yè)單位現(xiàn)行會計制度的主要問題在于以下幾個方面：

1.相對滯后于公共財政的改革歷程

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各部門爭先創(chuàng)優(yōu)意識不斷增強(qiáng)，爭相開展這樣或者那樣的項目，都迫切需要發(fā)展資金。在過去很長的一段時間，各地各級政府的配套資金眾多，相關(guān)的法規(guī)和政策都對其比例做出了詳細(xì)規(guī)定（根據(jù)近幾年的統(tǒng)計，按各種比例匯總至少占到120～140%），這些財政專項資金由部門管理，部門認(rèn)為，單位的錢都是自己的錢，隨自己怎么用，想怎么用就怎么樣。因此，各單位往往就從個人和部門的立場出發(fā)，更多的是考慮怎樣才能爭取更多的財政專項資金，提高各方面的水平，很少考慮怎樣合理安排財政專項資金，正確發(fā)揮財政專項資金所帶來的社會效益與積極效用。此外，由于部門經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)與支出存在著一定矛盾，所以，單位不得不把經(jīng)常性資金放在項目資金中，以此名義支出。

2.記賬基礎(chǔ)對會計信息質(zhì)量的影響

第一，對于專項資金所劃分的界限并不明確。專項資金是用于專項事業(yè)的資金，是重要的公共支出部分。但在現(xiàn)實(shí)分配中，對于那些資金用于專項分配，哪些應(yīng)該納入專項資金的管理尚缺乏明確指示。因此，專項資金的界定不明，在管理和核算上存在較大的問題。與此同時，在相關(guān)的會計科目上存在著易混亂，不規(guī)范的現(xiàn)象。第二，項目資金收支核算不規(guī)范，在顯示的專項財政分配中，各地基本都存在問題。例如在預(yù)算的編制與執(zhí)行、專項資金的收入和支出均不平衡等方面。

二、對事業(yè)會計制度改革與創(chuàng)新的分析

適應(yīng)社會發(fā)展形勢，按照公共財政改革的要求，借鑒企業(yè)會計理論探索成果，明確會計信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。切實(shí)提高質(zhì)量信息的要求，自覺維護(hù)現(xiàn)行事業(yè)會計制度準(zhǔn)則，增設(shè)財政專項財政的會計科目和報表。具體來說。

1.樹立先進(jìn)的理念

摒棄舊觀念，不斷提高個人的科學(xué)意識，強(qiáng)化依法理財觀念。首先要加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，認(rèn)真貫徹落實(shí)“三個代表”重要思想，切實(shí)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷提高財政管理能力。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好當(dāng)前和長期的發(fā)展關(guān)系樹立正確的科學(xué)發(fā)展觀和政績觀。要統(tǒng)籌處理好當(dāng)前發(fā)展和長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)對社會發(fā)展的關(guān)系，強(qiáng)化財政支出和收入的結(jié)構(gòu)內(nèi)容。以財政違法處罰條例作為提醒自己的警鐘，轉(zhuǎn)變專項資金的管理觀念，提高對專項資金的認(rèn)識。

2.明確改革的思路

對于當(dāng)前專項資金沒有明確的目標(biāo)，公費(fèi)分配不合理，一些單位經(jīng)常占用專項資金，專項資金的收入和支出嚴(yán)重不平衡等問題，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，分類管理專項資金，提高專項資金使用率；第二，認(rèn)真落實(shí)專項資金的綜合預(yù)算；第三，控制人員支出增長過快勢頭，控制專項資金的使用范圍；第四，加快國庫集中支付改革，轉(zhuǎn)變專項資金管理的方式方法。

3.明確會計信息質(zhì)量的要求

加強(qiáng)單位財務(wù)人員和審核人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)專項資金核算尤為重要。規(guī)范專項資金首要應(yīng)進(jìn)行分類核算。對于一些經(jīng)常性的項目支出或支出的下級科目，進(jìn)行整理歸類，不用反應(yīng)其收入來源。對于發(fā)展性項目應(yīng)該在專項資金的收入和支出上加以反映，事業(yè)單位應(yīng)該在?？畹氖杖牒椭С鲞M(jìn)行反應(yīng)，進(jìn)行單獨(dú)核算。

三、結(jié)語

資金管理論文范文第5篇

效益性風(fēng)險是指駐外機(jī)構(gòu)的資金沒有發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，或是沒有產(chǎn)生應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險。本文所述的資金管理的效益性風(fēng)險，主要是指駐外機(jī)構(gòu)在保證其生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的基礎(chǔ)上，如何發(fā)揮剩余資金的使用效益，防止因匯率劇烈波動導(dǎo)致的外匯損失，同時也要防止因匯率變動產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)匯兌損益導(dǎo)致稅務(wù)上的不利影響。資金管理風(fēng)險的四項內(nèi)容各不相同，卻又互相關(guān)聯(lián)：合規(guī)性風(fēng)險防范不當(dāng)就會導(dǎo)致制度執(zhí)行不力，產(chǎn)生管理上的漏洞，就會引發(fā)資金的安全性風(fēng)險。而一旦發(fā)生資金安全性風(fēng)險，就有可能會影響到駐外機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，即有可能發(fā)生資金的保障性風(fēng)險。只有以上三種風(fēng)險都得到有效控制，駐外機(jī)構(gòu)才會進(jìn)行資金效益的考慮，提高資金的使用效益，防范效益性風(fēng)險。

二、稅務(wù)風(fēng)險

駐外機(jī)構(gòu)因為沒有嚴(yán)格履行稅法或沒有準(zhǔn)確理解稅法而產(chǎn)生稅法執(zhí)行上的偏差，就有可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，這便是駐外機(jī)構(gòu)面臨的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險可以分為少繳風(fēng)險和多繳風(fēng)險。少繳風(fēng)險是指駐外機(jī)構(gòu)因未嚴(yán)格履行稅法規(guī)定導(dǎo)致的應(yīng)繳未繳或者應(yīng)繳少繳，從而面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的風(fēng)險。多繳風(fēng)險則是因為駐外機(jī)構(gòu)因?qū)Χ惙ɡ斫馍系钠睿瑢梢砸婪ㄏ硎艿膬?yōu)惠沒有實(shí)際享受，導(dǎo)致多繳納稅款的風(fēng)險。駐外機(jī)構(gòu)因各駐在國的具體情況不同，稅法的具體規(guī)定及稅務(wù)風(fēng)險的具體情況也不盡相同。以下筆者將結(jié)合日本稅法的有關(guān)內(nèi)容，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行闡述。

1.日本稅法簡介

根據(jù)日本稅法的規(guī)定，駐外機(jī)構(gòu)在日本需繳納的主要稅種為企業(yè)所得稅和消費(fèi)稅。企業(yè)所得稅實(shí)際上是對一系列針對所得額征稅稅種的統(tǒng)稱，具體由法人稅、事業(yè)稅和住民稅構(gòu)成。法人稅和事業(yè)稅是以年度應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，按照應(yīng)納稅所得額的不同規(guī)模等級，分別適用不同稅率予以累加計算。住民稅又分為道府縣民稅和市町村民稅，分別以法人稅額為計稅依據(jù)進(jìn)行計算。企業(yè)所得稅在每年8月按照上年決算稅額的1/2預(yù)繳一次，于次年3月前進(jìn)行清算匯繳。消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，相當(dāng)于我國的增值稅，年末通過計算銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額確定應(yīng)納稅額。消費(fèi)稅在每年5月、8月、11月分三次、分別按照上年決算稅額的1/4預(yù)繳，于次年3月前進(jìn)行清算匯繳。

2.少繳風(fēng)險

對于企業(yè)所得稅而言，少繳風(fēng)險主要體現(xiàn)在少確認(rèn)收入和多確認(rèn)支出上。應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)或者少確認(rèn)，以及應(yīng)在本年度確認(rèn)的收入轉(zhuǎn)至下年度確認(rèn)，或者將不應(yīng)由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的支出確認(rèn)為成本費(fèi)用，都會因為減少所得額而產(chǎn)生少繳風(fēng)險。對于消費(fèi)稅而言，少繳風(fēng)險則來源于少確認(rèn)銷項稅額和多確認(rèn)進(jìn)項稅額。以上所述的應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)或少確認(rèn)，會導(dǎo)致銷項稅額的減少。進(jìn)項稅額的確認(rèn)有著嚴(yán)格的規(guī)定，諸如免稅商品、罰沒性支出、政府機(jī)關(guān)收費(fèi)、日本以外地區(qū)的支出都不可以計算進(jìn)項稅額，而一旦確認(rèn)，即會產(chǎn)生少繳風(fēng)險。3.多繳風(fēng)險日本企業(yè)所得稅法中對于“交際費(fèi)”項目有明確的規(guī)定，以中小企業(yè)為例，其“交際費(fèi)”年累計支出在600萬日元以內(nèi)的部分，可按照90%的比例在稅前扣除；超過600萬日元的部分全額不計入稅前扣除。因此，對于符合中小企業(yè)條件的駐外機(jī)構(gòu)而言，在確認(rèn)“交際費(fèi)”項目時應(yīng)防止不加區(qū)分地過多確認(rèn)，使駐外機(jī)構(gòu)在計算所得稅時產(chǎn)生不利影響，承擔(dān)不必要的所得稅負(fù)擔(dān)。消費(fèi)稅方面，日本稅法規(guī)定來源于日本以外地區(qū)的收入不需繳納消費(fèi)稅，即不產(chǎn)生銷項稅額。以筆者所在的中國船級社為例，其取得的日本以外地區(qū)船舶的檢驗、審核收入無需確認(rèn)銷項稅額。因而，駐外機(jī)構(gòu)在確認(rèn)消費(fèi)稅的銷項稅額時也需要嚴(yán)格區(qū)分，防止產(chǎn)生多繳風(fēng)險。

三、風(fēng)險防范

風(fēng)險只是一種在某種特定環(huán)境中可能發(fā)生損失的不確定性。在當(dāng)前各種規(guī)章制度較為健全的條件下，導(dǎo)致風(fēng)險從不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N確定性的損失，內(nèi)部控制措施執(zhí)行不力是主要原因。雖然對內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況本身也是一種財務(wù)管理風(fēng)險，但是另一方面，內(nèi)部控制也是風(fēng)險防范的最主要措施，因此，筆者更愿意從積極的角度闡述內(nèi)部控制對于風(fēng)險防范的重要作用。

1.堅持預(yù)算管理

預(yù)算管理是國內(nèi)上級單位對駐外機(jī)構(gòu)財務(wù)活動進(jìn)行有效管理和控制的重要手段。應(yīng)當(dāng)堅持預(yù)算的全面性，確保各項財務(wù)收支均納入預(yù)算管理；堅持預(yù)算的精細(xì)化，確保各收支項目均在預(yù)算中得到準(zhǔn)確、清晰反映；堅持預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，如確需調(diào)整，須履行審批手續(xù)；堅持預(yù)算的控制性，應(yīng)當(dāng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督；堅持預(yù)算的激勵性，將預(yù)算的完成情況與考核激勵機(jī)制相結(jié)合，并作為績效評價的依據(jù)之一。

2.提升信息化管理手段

與國內(nèi)機(jī)構(gòu)相比，駐外機(jī)構(gòu)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因之一就是空間距離阻礙了信息傳遞的及時性和透明度。因此，應(yīng)著力提升駐外機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息化管理手段，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)式的會計核算、財務(wù)管理信息平臺，并逐步推進(jìn)財務(wù)管理信息化和業(yè)務(wù)管理信息化的有機(jī)結(jié)合，提高信息傳遞效率和處理效率，并最終提高國內(nèi)上級單位對駐外機(jī)構(gòu)財務(wù)活動的監(jiān)督管理能力。

3.強(qiáng)化資金業(yè)務(wù)控制

駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確資金業(yè)務(wù)管理崗位職責(zé)，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約、監(jiān)督，嚴(yán)禁由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。堅持資金業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性，建立健全資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各管理層級的審批權(quán)限。具備條件的駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行收支兩條線管理，執(zhí)行收支兩條線管理存在困難的駐外機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)分別開設(shè)收入和支出專用賬戶。堅持現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶對賬制度，強(qiáng)化財務(wù)人員的相互監(jiān)督、制約作用。

4.堅持財務(wù)人員的委派制和輪崗制