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招投標審計報告范文第1篇

根據(jù)審計報告，在財政部授予甲級資格的633戶采購機構(gòu)中，有129戶社會保險費繳納證明與實際繳納情況不符；未按規(guī)定向國務(wù)院報告6家集中采購機構(gòu)的考核結(jié)果，也未依法處理涉嫌違規(guī)單位和個人。此外，還以財政部國庫司便函形式，審批(核)1319項采購方式變更和采購進口產(chǎn)品事項。

同時，審計報告還公布，政府采購、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問題涉及金額43.94億元。

中國政府采購規(guī)模10年來增加10倍，由2002年的1009億元增加到2011年1.13萬億元。與此同時，“天價政府采購”事件頻現(xiàn)報端。由此，關(guān)于政府采購的規(guī)范化也備受關(guān)注。

就在審計報告兩天后的6月29日，財政部舉辦《政府采購法》頒布十周年暨系列宣傳活動啟動儀式。值得注意的是，多位參會的政府采購業(yè)內(nèi)專家紛紛指出《政府采購法》已經(jīng)難以約束采購主體的行為，急需修訂。

“《政府采購法》軟弱可欺，官員違規(guī)成本極低，而該法對基本的公眾知情權(quán)也較少規(guī)定?！敝袊嗣翊髮W(xué)教授、曾參與制定《政府采購法》的劉俊海對《投資者報》記者表示。

獨攬政府采購大權(quán)

“因為政府采購的資金屬于政府預(yù)算的范疇，由財政部主管名正言順，當年財政部的領(lǐng)導(dǎo)池海濱也帶領(lǐng)財政部以及工作人員參與，所以財政部在政府采購中權(quán)力較大?！眲⒖『Α锻顿Y者報》記者回憶制定《政府采購法》時將財政部確定為主管部門的原因時說。

記者了解到，按程序，政府采購先由采購單位報預(yù)算到財政部門，財政部門審批后將通知下發(fā)給政府采購辦，此為“審批關(guān)”；采購辦組織招投標，由評標委員會推薦得分高的投標商，并進行選擇，此為“招投標關(guān)”；最后是“公告關(guān)”，中標后，在政府采購網(wǎng)上中標公告，接受社會監(jiān)督。

表面上看，政府采購制度設(shè)計環(huán)環(huán)相扣，但實際上，財政部在整個政府采購過程中獨攬大權(quán)，幾乎是既當裁判又當運動員。由于處罰和監(jiān)督不到位，政府采購幾乎成為腐敗的重災(zāi)區(qū)。政府采購“只買貴的不買對的”，2010年12月，遼寧省撫順市財政局辦公室通過網(wǎng)上采購7臺市價約人民幣2300元的蘋果iPod touch 4作為U盤，引發(fā)網(wǎng)絡(luò)熱議。

而據(jù)國家審計署歷年的審計報告，“2005年，教育部等四部門違規(guī)采購金額3.8億”；“2009年，19個中央部門未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額14.09億”，今年的審計報告顯示，包括“政府采購”等在內(nèi)的違規(guī)金額高達43.94億元。

“我國的預(yù)算管理體制不盡完善，主要表現(xiàn)在，編制周期短，編制項目比較粗，不夠細化。在這種預(yù)算編制和審批制度下，項目不具體，預(yù)算不準確，預(yù)算執(zhí)行的隨意性較大。反映到政府采購上，就出現(xiàn)了無預(yù)算采購、重復(fù)采購、盲目采購等現(xiàn)象，政府采購工作也因項目不明確，缺乏計劃性，難以全面推行。”《政府采購法》上如此描述我國的政府采購情況。

而在國外，制度規(guī)定正由自發(fā)松散走向規(guī)范化、系統(tǒng)化。20世紀90年代后，主要發(fā)達國家逐漸完善政府采購體制和規(guī)則，政府采購制度規(guī)定日趨規(guī)范化、制度化。如英國關(guān)于政府采購的法律包括《政府撥款條例》、《采購政策指南》等；在機構(gòu)設(shè)置上，監(jiān)督機構(gòu)有議會和財政部，政府部門采購的商品和服務(wù)必須在財政部授權(quán)支出范圍之內(nèi)，且所有支出必須向議會負責。

立法落后留下隱患

中國《政府采購法》自2003年實施以來，一直未出臺相關(guān)的實施細則。這一情形，在立法界也較為罕見?！墩少彿ā泛汀墩袠送稑朔ā肥悄壳爸袊少徶饕罁?jù)的兩部法律。

另一位參與《政府采購法》制定的學(xué)者、清華大學(xué)教授于安指出，“一部法運行10年都沒有高端實施細則，而只有低端的，這就說明實施者獲得了巨大的裁量權(quán)利。”

“當時沒有想到實施細則竟然十年都出不來。主要是因為各界意見不統(tǒng)一，比如如何認定國貨，買微軟的產(chǎn)品，可以說是國貨，因為是它的中國公司生產(chǎn)的，但也有人說它應(yīng)該算美國公司。”劉俊海對《投資者報》記者表示。而目前的《政府采購法》，已經(jīng)不能有效地約束采購主體的行為和滿足公眾的知情權(quán)了。

“該法制定時，以人為本的科學(xué)發(fā)展觀還沒有提出來，所以對公眾的知情權(quán)都提的不夠?，F(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)發(fā)展得非常迅速，微博如此普及，有關(guān)部門要加大信息的透明度，要讓在貴州的人也能通過網(wǎng)絡(luò)了解到北京政府采購的一張桌子的信息?！眲⒖『１硎?，“再則，要加大問責力度?，F(xiàn)在的《政府采購法》軟弱可欺，一個官員采購違法后，照樣升官，問責力度不夠，對于采購違法應(yīng)當一票否決?！?/p>

招投標審計報告范文第2篇

第一條為了加強對水利工程建設(shè)項目招標投標的審計監(jiān)督，規(guī)范水利招標投標行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律、法規(guī)，結(jié)合水利工作實際，制定本辦法。

第二條各級水利審計部門（以下簡稱"審計部門）在本單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對本單位及其所屬單位水利工程建設(shè)項目的招標投標進行審計監(jiān)督。

上級水利審計部門對下級單位的招標投標審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三條本辦法適用于《水利工程建設(shè)項目招標投標管理規(guī)定》所規(guī)定的水利工程建設(shè)項目的勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設(shè)項目有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購等的招標投標的審計監(jiān)督。

第四條審計部門根據(jù)工作需要，對水利工程建設(shè)項目的招標投標進行事前、事中、事后的審計監(jiān)督，對重點水利建設(shè)項目的招標投標進行全過程跟蹤審計，對有關(guān)招標投標的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第二章審計職責

第五條在招標投標審計中，審計部門具有以下職責：

（一）對招標人、招標機構(gòu)及有關(guān)人員執(zhí)行招標投標有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（二）對招標項目評標委員會成員執(zhí)行招標投標有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（三）對屬于審計監(jiān)督對象的投標人及有關(guān)人員遵守招標投標有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（四）對與招標投標項目有關(guān)的投資管理和資金運行情況進行審計監(jiān)督；

（五）協(xié)同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門查處招標投標中的違法違紀行為。

第三章審計權(quán)限

第六條在招標投標審計中，審計部門具有以下權(quán)限：

（一）有權(quán)參加招標人或其機構(gòu)組織的開標、評標、定標等活動，招標人或其機構(gòu)應(yīng)當通知同級審計部門參加。

（二）有權(quán)要求招標人或其機構(gòu)提供與招標投標活動有關(guān)的文件、資料，招標人或其機構(gòu)應(yīng)當按照審計部門的要求提供相關(guān)文件、資料；

（三）對招標人或其機構(gòu)正在進行的違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的招標投標行為，有權(quán)予以糾正或制止；

（四）有權(quán)向招標人、投標人、招標機構(gòu)等調(diào)查了解與招標投標有關(guān)的情況；

（五）監(jiān)督檢查招標投標結(jié)果執(zhí)行情況。

第四章審計內(nèi)容

第七條審計部門對水利工程建設(shè)項目招標投標中的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）招標項目前期工作是否符合水利工程建設(shè)項目管理規(guī)定，是否履行規(guī)定的審批程序；

（二）招標項目資金計劃是否落實，資金來源是否符合規(guī)定；

（三）招標文件確定的水利工程建設(shè)項目的標準、建設(shè)內(nèi)容和投資是否符合批準的設(shè)計文件；

（四）與招標投標有關(guān)的取費是否符合規(guī)定；

（五）招標人與中標人是否簽訂書面合同，所簽合同是否真實、合法；

（六）與水利工程建設(shè)項目招標投標有關(guān)的其他經(jīng)濟事項。

第八條審計部門會同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門對招標投標中的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）招標項目的招標方式、招標范圍是否符合規(guī)定；

（二）招標人是否符合規(guī)定的招標條件，招標機構(gòu)是否具有相應(yīng)資質(zhì)，招標合同是否真實、合法；

（三）招標項目的招標、投標、開標、評標和中標程序是否合法；

（四）招標項目評標委員會、評標專家的產(chǎn)生及人員組成、評標標準和評標方法是否符合規(guī)定；

（五）對招投標過程中泄露保密資料、泄露標底、串通招標、串通投標、規(guī)避招標、歧視排斥投標等違法行為進行審計監(jiān)督；

（六）對勘察、設(shè)計、施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包和監(jiān)理單位違法轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)，以及無證或借用資質(zhì)承接工程業(yè)務(wù)等違法違規(guī)行為進行審計監(jiān)督。

第九條審計部門和審計人員對招標投標工作中涉及保密的事項負有保密責任。

第五章審計程序

第十條招標人編制的年度招標工作計劃，以及重大水利工程建設(shè)項目的招投標文件，應(yīng)當報送同級審計部門備案。

第十一條審計部門根據(jù)年度審計工作計劃、招標人年度招標計劃和招標項目具體情況，確定招標投標項目審計計劃，經(jīng)單位主管審計工作負責人批準后實施審計。

第十二條審計部門根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應(yīng)在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

被審計單位以及與招標投標活動有關(guān)的單位、部門，應(yīng)當配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員通過審查招標投標文件、合同、會計資料，以及向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查等方式實施審計，并取得證明材料。

第十四條審計組對招標投標事項實施審計后，應(yīng)當向派出的審計部門提出審計報告。審計報告應(yīng)當征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計部門。

第十五條審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的招標投標行為，需要依法給予處理、處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。

被審計單位應(yīng)當執(zhí)行審計決定并將結(jié)果反饋審計部門；有關(guān)主管部門對審計部門提出的處理、處罰意見應(yīng)及時進行研究，并將結(jié)果反饋審計部門。

第六章罰則

第十六條被審計單位違反本辦法，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計的，審計部門責令改正；拒不改正的，可以通報批評，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當及時作出處理，并將結(jié)果抄送審計部門。

第十七條被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當及時作出處理，并將結(jié)果抄送審計部門。

第十八條招標人、招標機構(gòu)及其有關(guān)人員違反國家招標投標的法律、法規(guī)的，依照《中華人民共和國招標投標法》予以處理。

第十九條審計人員、、，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第七章附則

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門、流域機構(gòu)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，可以根據(jù)本辦法制定實施細則并報部備案。

招投標審計報告范文第3篇

一、充分認識加強村級集體經(jīng)濟審計工作的重要意義

加強村級集體經(jīng)濟審計是新形勢下推進農(nóng)村改革發(fā)展的重要內(nèi)容，是貫徹落實《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》、《省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》等法律法規(guī)的重要舉措，是推進農(nóng)村黨風廉政建設(shè)、促進和諧發(fā)展的客觀要求。

近年來，村級組織換屆和農(nóng)民案件反映的問題，主要集中在農(nóng)村集體資金管理混亂，如票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不齊全等，加強村級集體經(jīng)濟審計，及時糾正和查處村級財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，是保障農(nóng)民權(quán)益、維護農(nóng)村穩(wěn)定的現(xiàn)實需要。

隨著我縣農(nóng)村集體經(jīng)濟的發(fā)展壯大、各級財政對農(nóng)投入的日益增加，特別是開展“中國美麗鄉(xiāng)村”建設(shè)以來，通過村集體籌措、縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）配套獎勵等辦法，村級集體籌集了大量建設(shè)資金，加強村級集體經(jīng)濟監(jiān)督管理，推進村級集體財務(wù)規(guī)范化、制度化已成為新農(nóng)村建設(shè)的一項刻不容緩的任務(wù)。

二、明確職責，形成村級集體經(jīng)濟審計工作合力

縣農(nóng)業(yè)局：負責農(nóng)村審計制度建設(shè)、農(nóng)村審計人員培訓(xùn)、農(nóng)村審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)，牽頭農(nóng)業(yè)重點項目專項審計。

縣審計局：負責對村級集體經(jīng)濟審計工作的指導(dǎo)，協(xié)助開展審計培訓(xùn)、審查審計業(yè)務(wù)。

縣財政局：負責落實村級集體經(jīng)濟審計專項工作經(jīng)費。

住建、國土、交通、水利、縣招投標中心等部門（單位）對村級集體經(jīng)濟審計工作提供必要的支持，配合做好調(diào)查取證、賬務(wù)核查等工作。

各級紀檢監(jiān)察、公安、檢察部門負責違規(guī)、違紀、違法案件查處。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）、街道辦：負責本轄區(qū)村級集體經(jīng)濟審計工作，編制本轄區(qū)審計工作計劃。

三、規(guī)范審計，有序推進村級集體經(jīng)濟審計工作

（一）審計依據(jù)：《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》、《省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》、《縣村級財務(wù)管理監(jiān)督規(guī)定》以及招投標管理工作相關(guān)規(guī)定等。

（二）審計內(nèi)容：

1.村級財務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行情況；

2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)會計報表、會計憑證、會計賬簿的完整性、真實性和合法性；

3.“中國美麗鄉(xiāng)村”等建設(shè)項目的財務(wù)情況；招投標制度執(zhí)行情況；民主決策執(zhí)行情況；

4.資產(chǎn)、負債、損益、分配情況；專項資金和專項物資的管理和執(zhí)行情況；各種支農(nóng)惠農(nóng)補貼發(fā)放管理情況；

5.提留、統(tǒng)籌費等的管理、使用情況；

6.承包金、租金等費用和土地征用補償費的收入、存儲、管理、使用情況；

7.財務(wù)公開情況；

8.債權(quán)、債務(wù)的形成、化解和管理情況；

9.村級組織負責人的任期經(jīng)濟責任；

10.其他需要審計的事項。

（三）審計方式：采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。審計由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織，也可采用委托中介審計機構(gòu)審計。

（四）審計要求：

1.村級集體財務(wù)原則上三年一輪審，有下列情況之一的執(zhí)行實時審計：“中國美麗鄉(xiāng)村”精品村，重大基建項目竣工，村級主要領(lǐng)導(dǎo)屆中（終）離任，矛盾突出等。

2.審計前要編制審計計劃，制定審計方案，下達審計通知書；審計要求全面、客觀、公正，相關(guān)文字材料要規(guī)范；審計報告要征求被審計單位意見。要加強與村務(wù)監(jiān)督委員會（民主理財監(jiān)督小組）的溝通聯(lián)系，認真聽取村務(wù)監(jiān)督委員會（民主理財監(jiān)督小組）對審計工作的意見和建議。審計結(jié)果應(yīng)向被審計單位及集體經(jīng)濟組織全體成員公布。

3.審計事項完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)要及時將審計報告報送縣農(nóng)業(yè)局?？h農(nóng)業(yè)局會同縣審計局、縣監(jiān)察局，對審計工作及審計結(jié)果進行審查、復(fù)核后，按照《省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》規(guī)定辦理。

4.縣政府有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)對審計報告、審計意見書或?qū)徲嫿ㄗh書提出的整改或處理意見要督促檢查，抓好落實。

四、加強領(lǐng)導(dǎo)，充分運用好村級集體經(jīng)濟審計成果

一要加強領(lǐng)導(dǎo)。村級集體經(jīng)濟審計工作要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展，要有計劃、有針對性，突出重點，有序進行。

二要強化監(jiān)督。村級集體經(jīng)濟審計工作要堅持實事求是、客觀公正的原則，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違規(guī)違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，要把有效預(yù)防和及時制止違規(guī)違紀違法問題作為工作重點。

招投標審計報告范文第4篇

關(guān)鍵詞：基建審計 審核 規(guī)程

為了加強基本建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理，使竣工決算審計規(guī)范化。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第七條，結(jié)合工作的實際情況,對項目審計的有關(guān)事項整理如下:

一、近年來，隨著基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷擴大，基本建設(shè)審計工作日趨重要，基層基建投資審計中存在一些不容忽視的問題，需引起我們的重視。為規(guī)范基本建設(shè)項目審核行為，特制定了本規(guī)程。

二、基本建設(shè)項目審核包括工程造價審核和基建財務(wù)審計。其中工程造價審核包括內(nèi)部基建審核出具內(nèi)部審計報告和建設(shè)單位委托由造價公司獨立出具審核報告。具體工作規(guī)程如下：

三、建設(shè)工程造價內(nèi)部審核工作規(guī)程：

建設(shè)工程造價內(nèi)部審核工作分審前階段（也稱計劃階段）、審核階段（稱實施階段）和出具審計報告階段三個環(huán)節(jié)來具體實施。在工作過程中要做到各階段工作目標獨立明確，前后照應(yīng)，統(tǒng)籌兼顧，確?？傮w項目審核質(zhì)量。

（一）審前階段

1、審前階段工作內(nèi)容是做好進入審核實施階段前的各項準備工作，包括：按工作計劃或領(lǐng)導(dǎo)安排，進駐被審單位。

2、由項目負責人統(tǒng)一向被審單位提交所需材料清單。并督促建設(shè)單位按要求提供齊全，做好材料交接記錄，對限期未能提供的，要求被審單位寫明原因。

要求建設(shè)單位提供的資料包括：

①項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計文件及各類建設(shè)合同等資料。

②可行性研究報告、初步設(shè)計批復(fù)及正式下達的基建計劃等文件；

③項目工程峻工圖、竣工內(nèi)業(yè)資料、工程結(jié)算書（或經(jīng)初審確認的工程結(jié)算書）、施工組織設(shè)計、施工方案、竣工資料等審核工作所需資料。

④其他相關(guān)資料。

3、召開審核會議，確定審核時間，了解項目基本情況；重點是明確項目審核的工作內(nèi)容、范圍；組織學(xué)習有關(guān)政策法規(guī)。

4、確定審核人員組成審核組，做好作業(yè)分工，落實工作責任，針對不同專業(yè)知識的要求，由相關(guān)專業(yè)人員分別負責土建、水電、設(shè)備、安裝、公路等審核工作。

5、各專業(yè)參審人員提出各自的工作計劃及審核時間，（不含與施工單位核對時間）并提出負責所審核業(yè)務(wù)存在的相關(guān)問題（圖紙、變更、簽證的），同時負責審核建設(shè)單位所提供的審核資料合規(guī)性，對建設(shè)單位提供的審核資料應(yīng)認真使用保管。

6、由項目負責人協(xié)調(diào)解答各專業(yè)審核人員提出的問題，為下一步工作做好準備。

（二）審核階段

工程結(jié)算審核階段是項目審計過程中的重要實務(wù)階段，是保證項目質(zhì)量，取得審核成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審核人員必須保持良好的職業(yè)謹慎和職業(yè)道德，認真落實審核工作計劃要求，嚴格遵守各項審核工作紀律確保審核工作質(zhì)量。要組織做好以下各項準備工作：

審核人員首先應(yīng)進行工程經(jīng)濟管理的審核，具體包括：

1、審查項目設(shè)計概算

①根據(jù)項目初步設(shè)計或擴初設(shè)計圖紙，概算指標，各項費用定額，取費標準、建設(shè)地區(qū)自然、技術(shù)經(jīng)濟條件和設(shè)備預(yù)算價格等資料，審查項目設(shè)計概算是否經(jīng)國家有關(guān)部門批準，是否超規(guī)模、超標準或缺項漏項、投資估算不足或高估等現(xiàn)象；相關(guān)手續(xù)是否完備。

②審查是否按規(guī)定履行招投標程序，是否有無資質(zhì)而自行組織招投標等行為。

③審查建設(shè)合同，看是否簽定工程建設(shè)合同，合同簽定是否合規(guī)，是否按規(guī)定履行備案手續(xù)等。

④審查工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證?？雌湎嚓P(guān)手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

⑤審查項目驗收情況?？词欠癜匆?guī)定履行竣工驗收（或初驗）手續(xù)，驗收文件是否合規(guī)等。同時應(yīng)查驗現(xiàn)場，看是否存在工程質(zhì)量問題。

⑥審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理及施工等單位是否具有相關(guān)資質(zhì)。

⑦其他與建設(shè)項目審核有關(guān)的所有問題。

對工程經(jīng)濟管理的審核要做到有法律及規(guī)章的依據(jù)，有相關(guān)的審核依據(jù)條款可查。

2、審核人員進行項目工程預(yù)、決算審核

①主要內(nèi)容包括：項目前期工作；工程預(yù)算；工程招標標底編制說明；工程價款結(jié)算；竣工財務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定等；項目是否按批準概算執(zhí)行，有無提高建設(shè)標準和擴大規(guī)模等；主要材料取價、設(shè)備購置價格是否合理；費用計算是否符合規(guī)定；重大設(shè)計變更是否合理，審批手續(xù)是否完備等；審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件等。

②審查依據(jù)包括：國家和地方統(tǒng)一制定的工程預(yù)算定額、費用定額、人工、材料價格、價格調(diào)整指數(shù)等相關(guān)取費規(guī)定；行業(yè)主管部門制定的相關(guān)專業(yè)定額；工程竣工圖；竣工財務(wù)決算報表；竣工財務(wù)決算說明書；工程建設(shè)合同；工程監(jiān)理報告；設(shè)計變更情況報告及核定單；竣工驗收證明；建設(shè)單位現(xiàn)場簽證。

對公路項目的審核要依據(jù)項目招投標時約定的〈招投標文件范本〉，對結(jié)算進行審核。

③審查內(nèi)容包括：建設(shè)項目工程預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)；工程量計算、定額套用與換算、費用和費率計取是否合理、準確；審定項目工程預(yù)算、竣工結(jié)算造價。

④審查步驟包括：收集建設(shè)單位提供的相關(guān)資料；根據(jù)項目技術(shù)特點和具體情況制定審查方案；組織初審；根據(jù)審點深入現(xiàn)場實地調(diào)查；復(fù)審并出具審查結(jié)論。要求各種計算數(shù)據(jù)要做到準確無誤，條理清晰，字跡工整，一目了然，如實填寫查證核實單。審核人員應(yīng)將每日工作情況編寫《審計日記》，并及時向項目負責人匯報審核結(jié)果。

（三）審計報告階段

撰寫審核報告階段是實施項目審計全過程中的最后總結(jié)階段。

1、審核人員應(yīng)將上述審核中發(fā)現(xiàn)的問題及審減的工程造價，進行匯總整理，編制相關(guān)工作底稿：

①填寫“審核情況明細表”審核人員應(yīng)簽字，核實單后面應(yīng)附有具體審減的計算依據(jù)、過程相關(guān)證據(jù)；

②填寫“查證核實事項記實”審核人員應(yīng)簽字，核實單后面應(yīng)附有相關(guān)證據(jù)；

③填寫“工程結(jié)算審核書”審核人員應(yīng)簽字，核實單后面應(yīng)附有相關(guān)證據(jù)；

④填寫“項目審核匯總表”，匯總表后面應(yīng)附有相關(guān)工程審核明細表及證據(jù)。

2、審計組各專業(yè)參審人員審核工作完了后，撰寫規(guī)范的本專業(yè)的審計報告。各專業(yè)審核人員應(yīng)依據(jù)查證核實單中記錄的問題及有關(guān)資料撰寫分項報告。要求一律按正規(guī)報告范本規(guī)定的格式撰寫，具體內(nèi)容：基本情況、項目建設(shè)投資完成情況、概預(yù)算執(zhí)行情況、審計中發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價、審計處理意見、審計建議等。

各審核人員將上述完成的工作及底稿，全部移交給項目負責人；由項目負責人統(tǒng)一與施工單位及被審單位交流審計結(jié)果；并經(jīng)被審單位認可后簽字蓋章；由項目負責人將分項報告匯總后撰寫出最終審核報告。

（四）審核材料的歸檔及保管

1、各部門及審計組出具各類審計報告，必須經(jīng)審計組長審核簽字后交領(lǐng)導(dǎo)審批，方可出具正式審核報告。

2、正式審計報告行文必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)。

3、審計項目終了后，項目負責人負責在15日內(nèi)完成審計資料的整理裝訂工作。

4、審計檔案管理人員，要主動及時做好審計檔案的歸集工作，審計報告登記編號在15日后，審計檔案管理人員要向?qū)徲嬳椖控撠熑硕睫k、催收。

5、審計檔案要進行分類保管及編號登記。審計檔案一經(jīng)移交入檔，任何人不可隨意調(diào)出。

6、審計經(jīng)辦人員或其他人員，因工作需要須調(diào)檔借閱，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意批準。

招投標審計報告范文第5篇

[關(guān)鍵詞]貨物服務(wù)；招投標；評標指標體系

[作者簡介]鄭萍，廣東技術(shù)師范學(xué)院審計處高級審計師，管理學(xué)碩士，廣東廣州510665

[中圖分類號]F239.45　[文獻標識碼]A　[文章編號]1672-2728(2010)12-0032-04

財政部2004年出臺的《政府采購貨物和服務(wù)招投標管理辦法》要求，貨物服務(wù)招標采購的評標方法采用最低評標價法、綜合評分法和性價比法。在貨物服務(wù)招投標評標中應(yīng)用最廣泛的是綜合評分法。

綜合評分法，是指在最大限度地滿足招標文件實質(zhì)性要求前提下，按照招標文件中規(guī)定的各項因素進行綜合評審后，以評標總得分最高的投標人作為中標候選供應(yīng)商或者中標供應(yīng)商的評標方法。

由于綜合測評的各因素未有具體的評分項目和確定的分值，綜合評分法在應(yīng)用中存在著因評標指標不具體、不完善、不統(tǒng)一，導(dǎo)致評標過程受到人為因素的影響。為了保證招標活動的公平、公正，維護招標活動當事人的合法權(quán)益，解決評標過程中出現(xiàn)的問題，在貨物服務(wù)招投標活動中需要設(shè)計一套行之有效的評標指標體系，這不僅具有規(guī)范招投標評標工作的現(xiàn)實意義，而且具有豐富經(jīng)濟與管理理論的價值。

貨物服務(wù)招投標評標指標體系的研究分評標指標體系設(shè)計和評標指標體系的實證研究兩部分進行。

一、貨物服務(wù)評標指標體系設(shè)計

(一)指標選取

1　選取指標的原則：定性與定量結(jié)合、全面科學(xué)與可操作性結(jié)合、差異性和代表性結(jié)合。

2　指標選取依據(jù)。選取指標的指導(dǎo)思想：貨物服務(wù)招投標評標指標體系的設(shè)計是以實現(xiàn)物資服務(wù)采購“物美價廉”為支撐點，在遵循客觀性和謹慎性的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)“科學(xué)管理”的內(nèi)在要求，充分考慮內(nèi)部和外部的管理環(huán)境，通過對定性和定量指標的科學(xué)分析，從若干投標候選單位中選定最合適的貨物服務(wù)供應(yīng)單位，提高資金的使用效益。

3　指標選取結(jié)果。本研究根據(jù)美國運籌學(xué)家薩蒂(T.L.Saaty)上世紀70年代提出的層次分析法(即AHP法)，將多項指標的信息加以匯集、分類，把評標指標體系劃分為目標層、準則層和指標層等三個指標層次。

評標體系以選擇最佳方案為目標，確定“評選中標候選人”為目標層；將綜合評分的主要因素：價格、技術(shù)、財務(wù)狀況、信譽、業(yè)績、服務(wù)、對招標文件的響應(yīng)程度等，分解為經(jīng)濟標、技術(shù)與服務(wù)標、商務(wù)標等三個維度，以此作為準則層；考慮貨物服務(wù)招標所獨有的特點，確定了以價格指標、貨物服務(wù)質(zhì)量保障措施、同類貨品的經(jīng)營業(yè)績等作為指標層的各項指標，最終選取了目標層1項指標，準則層3項指標，指標層20項指標，構(gòu)建了貨物服務(wù)評標指標體系。

本指標體系使評標工作建立在相對規(guī)范的平臺之上，避免了不同的項目有不同的評標標準的現(xiàn)象，減少了隨意性，使評標工作更公平、公正、透明，在一定程度上彌補了目前招標工作的不足。

(二)權(quán)重確定

權(quán)重在評標過程中，是對不同指標的重要程度的定量分配。權(quán)重與變量值均為影響評標結(jié)果的因素，在指標確定的情況下，權(quán)重的變化將導(dǎo)致評標結(jié)論的變化。研究采用德爾菲法(Delphi法)和層次分析法(AHP法)相結(jié)合的方法來確定貨物服務(wù)評標指標體系的權(quán)重分配值。權(quán)重以百分制的權(quán)數(shù)來表示；比例以百分比來表示。根據(jù)重要性原則，對指標體系進行賦權(quán)時，重要地位的指標對評標結(jié)論的影響大，其權(quán)重也大；反之亦然。

對同一層次各因素之間的重要性進行比較，得出比較矩陣，并計算相對權(quán)重；然后計算各層次因素的組合權(quán)重；最后制定相應(yīng)的評標標準，得出貨物服務(wù)評標指標體系評分表如下(表1)：

(三)綜合評價

1　專家評分=經(jīng)濟標得分+技術(shù)與服務(wù)標得分＋商務(wù)標得分

2 去掉最高分和最低分，其余分數(shù)相加得到綜合總分

3 綜合得分=綜合總分／專家人數(shù)

二、貨物服務(wù)評標指標體系的實證研究

貨物服務(wù)評標指標體系是否科學(xué)、合理，必須通過實踐檢驗。本研究以有代表性的教學(xué)儀器、藥品采購招標為例進行運用分析。

(一)評標指標體系在有明確標底的貨物采購招標中的運用實例

1　數(shù)控實訓(xùn)車床采購招標，招標明細見表2：

2　招標文件規(guī)定的條件：(1)中華人民共和國境內(nèi)注冊的企業(yè)法人。(2)注冊資金100萬元以上；經(jīng)營范圍中有“數(shù)控實訓(xùn)車床”項目。(3)在設(shè)備設(shè)施、人員配備、經(jīng)營業(yè)績等方面具有設(shè)計、制造、質(zhì)量控制、經(jīng)營管理和售后服務(wù)等方面的資格和能力。(4)具有數(shù)控實訓(xùn)車床的生產(chǎn)許可證。(5)具有IS09000系列質(zhì)量認證證書及年檢記錄。(6)具有同類產(chǎn)品5個以上客戶的經(jīng)營業(yè)績。(7)使用單位的使用意見。(8)近三年會計師事務(wù)所出具的年度審計報告。

3　參加本標段投標的一共有5家單位，分別為A、B、C、D、E，投標報價見表3：

4　經(jīng)初步審核，5家單位投標文件均滿足招標文件的要求，為有效投標。

6　經(jīng)過綜合評審，投標單位D綜合得分最高排序第一，為第一中標候選單位；投標單位B綜合得分排序第二，為第二中標候選單位。

(二)評標指標體系在無具體金額的招標項目中的運用實例

1　藥品采購招標，招標明細見表5：

2　招標文件規(guī)定的條件。(1)中華人民共和國境內(nèi)注冊的企業(yè)法人。(2)注冊資金50萬元以上；經(jīng)營范圍中有“藥品”項目。(3)具有“藥品經(jīng)營許可證”。(4)具有“政府協(xié)議供應(yīng)商”資格。(5)具有3家以上事業(yè)單位的供貨記錄。(6)近三年會計師事務(wù)所出具的年度審計報告。

3　參加本標段投標的一共有7家單位，分別為A、B、C、D、E、F、G，投標報價見表6：

4，經(jīng)初步審核，7家單位中6家的投標文件均滿足招標文件的要求，為有效投標，1家不具有“政府協(xié)議供應(yīng)商”資格，為無效投標。

5，專家根據(jù)“高校貨物服務(wù)評標指標體系”的評分辦法，對投標文件進行進一步的評審，評分結(jié)果及排序見表7：

6　經(jīng)過綜合評審，投標單位C綜合得分最高排序第一，為第一中標候選單位；投標單位E綜合得分排序第二，為第二中標候選單位。

(三)實踐效果

數(shù)控實訓(xùn)車床和藥品采購最終均選定了綜合得分排序第一的單位為中標單位。在貨物供應(yīng)期間，兩個單位做到及時供貨，貨物質(zhì)量良好，售后服務(wù)及時，在實際履約過程中較為圓滿地完成所有招標任務(wù)。

(四)檢驗結(jié)果

運用制定的評標指標體系，對招標中的兩個實例進行的評標操作及分析結(jié)果顯示：本評標指標體系制定得較為合理，具有可操作性，可以在高校貨物服務(wù)招投標評標工作中加以應(yīng)用。

建立貨物服務(wù)評標指標體系是整個招標過程中一項重要的工作，必須遵循科學(xué)、客觀的原則和方法，并在實踐工作中不斷調(diào)整和完善，才能最終構(gòu)建一個相對合理的評標指標體系，減少人為因素的影響，使招標工作真正起到提高資金使用效率的作用。

[參考文獻]

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[3]程志賢，經(jīng)評審的最低投標價法理論與實務(wù)[M]，北京：建筑書店，2008