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如何搞好企業(yè)制度建設(shè)范文第1篇

關(guān)鍵詞：石化企業(yè);制度手段;資產(chǎn)管理

“無規(guī)矩不成方圓”，法度立則國(guó)家興，制度嚴(yán)則，制度嚴(yán)則效能高。該企業(yè)經(jīng)過多年的輝煌發(fā)展，無論內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了多大的變化，都十分重視制度建設(shè)在資產(chǎn)管理中的重要作用，堅(jiān)持以完善制度促進(jìn)資產(chǎn)管理水平的提高，一落實(shí)制度推動(dòng)資產(chǎn)效率、效能的提升，為資產(chǎn)創(chuàng)效提供了有力的支撐。

一、緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，始終把完善資產(chǎn)管理制度體系建設(shè)作為重中之重

資產(chǎn)管理工作是企業(yè)管理工作的重要組成部分，是維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全有效運(yùn)營(yíng)，推動(dòng)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。

“滄海桑田”，無論是“分開份理”還是“重組整合”，資產(chǎn)管理在企業(yè)的核心地位沒有變，實(shí)踐中，我們積極探索公司制企業(yè)充分發(fā)揮資產(chǎn)管理作用的有效途徑，通過完善資產(chǎn)管理制度體系資產(chǎn)管理制度體系建設(shè)，進(jìn)一步明確了資產(chǎn)管理工作職責(zé)，官方向，定政策，摸家底、促發(fā)展。增效益，較好地發(fā)揮了資產(chǎn)管理核心作用。

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，發(fā)揮制度監(jiān)督約束效能，規(guī)范管理行為。企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化了資產(chǎn)管理在企業(yè)中的重要地位，無論是中央企業(yè)還是事業(yè)單位都應(yīng)將完善資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度作為首要工作，以規(guī)范和指導(dǎo)本單位的資產(chǎn)管理行為。我們重新梳理部門各項(xiàng)職能、職責(zé)，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)管理實(shí)際情況，廣泛征求相關(guān)部門和各單位資產(chǎn)管理人員意見，經(jīng)過多次討論、修改，編制并下發(fā)一系列管理辦法確保工作有法可依，有章可循，解決了資產(chǎn)管理由誰抓、抓什么、怎么抓的問題，明確了各級(jí)資產(chǎn)管理人員干什么、怎么干、干不好怎么辦的問題。同時(shí)，通過加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度建設(shè)，規(guī)范企業(yè)的資產(chǎn)管理行為，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，為規(guī)范管理，科學(xué)理財(cái)，構(gòu)建職能明確、職責(zé)清晰、統(tǒng)一規(guī)范、流程合理、管理高效的資產(chǎn)管理制度體系奠定基礎(chǔ)。

2.以完善重點(diǎn)業(yè)務(wù)制度建設(shè)促進(jìn)各項(xiàng)工作，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，把資產(chǎn)工作落實(shí)到實(shí)處。

維護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保資產(chǎn)保值增值，效益最大化是資產(chǎn)管理的根本任務(wù)，同時(shí)，也是資產(chǎn)制度建設(shè)中的重點(diǎn)。重點(diǎn)業(yè)務(wù)制度的建設(shè)不僅保證了資產(chǎn)管理核心業(yè)務(wù)發(fā)揮作用，同時(shí)有利于發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，解決問題。保證資產(chǎn)管理的重要事務(wù)、重大決策向規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化穩(wěn)步推進(jìn)。

3.形成管理創(chuàng)新機(jī)制，保證制度建設(shè)滿足資產(chǎn)管理發(fā)展的需要。

制度是前提，管理是手段。經(jīng)過多年的努力，我們已經(jīng)制定了多項(xiàng)資產(chǎn)管理制度和程序文件。但制度仍然存在真空和漏洞，某些方面職責(zé)、責(zé)任不明；制度管控不嚴(yán)，執(zhí)行時(shí)不到位；執(zhí)行過程中避重就輕，不真動(dòng)真格的等問題導(dǎo)致管理制度落實(shí)不到位等現(xiàn)象，也喪失了制度的執(zhí)行力。因此，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理中首先應(yīng)建立完備的“制度防線”。在制度建立和完善工作中，應(yīng)注意一下幾點(diǎn)：

(1)要健全各項(xiàng)管理制度。通過詳細(xì)界定在管理層級(jí)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，讓全體員工明白資產(chǎn)管理該干什么、該怎樣干、何時(shí)干以及干錯(cuò)會(huì)怎樣等等。

(2)建立、健全各項(xiàng)管理制度的在過程中，要遵循“橫線到邊、縱向到底，職責(zé)不交叉重疊”，“誰直管、誰負(fù)責(zé)；誰監(jiān)督、誰負(fù)責(zé)；誰檢查誰負(fù)責(zé)”；“誰審批、誰負(fù)責(zé)；上級(jí)查出問題由其直屬下級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資產(chǎn)管理工作時(shí)時(shí)有人自覺去管、事事有人主動(dòng)去問的局面。

(3)在建立、健全各項(xiàng)管理制度的過程中，要充分結(jié)合本公司的生產(chǎn)實(shí)際，按照“教育為主、處罰為輔”的原則，追求制度人性化、可操作性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，全體員工是各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行者，也是我們搞好資產(chǎn)管理工作的根本，過急和過于苛刻的管理制度，不僅其可操作性受影響，也會(huì)挫傷員工參與管理的熱情。

二、完善基層資產(chǎn)管理制度，促進(jìn)資產(chǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)融合

基層資產(chǎn)管理制度是企業(yè)資產(chǎn)管理工作的重心和基礎(chǔ)。各級(jí)資產(chǎn)管理部門從加強(qiáng)基層資產(chǎn)管理制度建設(shè)出發(fā)，制定一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步明確了基層資產(chǎn)的職責(zé)、標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了用制度保證了資產(chǎn)工作于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和改革發(fā)展的緊密融合。預(yù)防資產(chǎn)流失，使資產(chǎn)的到了有效利用。

三、執(zhí)行制度，科學(xué)管理，確保制度規(guī)范工作的嚴(yán)肅性

發(fā)揮資產(chǎn)管理建設(shè)的效用，關(guān)鍵在于提高制度的執(zhí)行力，也就是要在提高“制度”的監(jiān)督實(shí)效上求深入。好的制度決不能束之高閣，更不能用以粉飾工作。制度已經(jīng)建立，就要認(rèn)真落實(shí)。難點(diǎn)就在于如何避免因個(gè)人意志或情感的偏移而使適度無法貫徹實(shí)施的問題。為此，我們?cè)趫?zhí)行制度方面，圍繞三個(gè)重點(diǎn)，保證了制度的有力執(zhí)行。

1.把制度執(zhí)行與領(lǐng)導(dǎo)示范結(jié)合起來，用來約束權(quán)利，以示落實(shí)制度。

如何搞好企業(yè)制度建設(shè)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)轉(zhuǎn)型； 實(shí)質(zhì)； 必要性； 實(shí)施措施

近年來，有關(guān)審計(jì)轉(zhuǎn)型的問題越來越引起業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注，前任審計(jì)長(zhǎng)李金華以及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王道成在講話中也多次提及這個(gè)問題，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也都從理論和實(shí)踐兩個(gè)層面對(duì)此進(jìn)行積極探索。

一、內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的實(shí)質(zhì)

所謂審計(jì)轉(zhuǎn)型，其實(shí)質(zhì)就是審計(jì)思維、審計(jì)手段、人員素質(zhì)等在原有基礎(chǔ)上得到進(jìn)一步提升，其核心的內(nèi)容就是推進(jìn)開展內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的根本目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)六個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，即在審計(jì)理念上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)由檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制的認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的職能上，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的目標(biāo)上，從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的手段上，由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。應(yīng)該說，這一目標(biāo)的提出，既符合當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，也體現(xiàn)了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。

二、加快審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展是內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)外部

形勢(shì)的迫切需要

內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展是企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的需要，是針對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)狀況，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的一個(gè)新要求。

第一，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展是建立現(xiàn)代企業(yè)

制度的內(nèi)在需要。十六屆三中全會(huì)以后，關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大體制改革取得突破性進(jìn)展，國(guó)家加快國(guó)有企業(yè)股份制改革，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者的權(quán)責(zé)，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。改革的實(shí)質(zhì)是“改制”，以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo)，大力解決企業(yè)在公司治理中所暴露出的深層次矛盾，努力實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)體制、機(jī)制和管理的創(chuàng)新。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)掌握著龐大的經(jīng)濟(jì)資源，面臨著變幻莫測(cè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要有一套有效監(jiān)控體系，以保證資金安全，資產(chǎn)高效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要組成部分，是公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保障企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。因此，必須把內(nèi)部審計(jì)納入現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的總體布局之中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、健全內(nèi)部控制機(jī)制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職能作用。

第二，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的客觀需要。改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，有的甚至帶有破壞性，如造成嚴(yán)重的環(huán)境污染等。資源終究是有限的，粗放的開發(fā)和生產(chǎn)難以持久，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式才能贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的管理部門，不能停留在傳統(tǒng)的事后財(cái)務(wù)審計(jì)上，而是要著力在促進(jìn)完善公司治理、推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面發(fā)揮作用，幫助企業(yè)向內(nèi)部管理要效益，從而支持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，保證企業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。

第三，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展是國(guó)家監(jiān)管和資本市場(chǎng)監(jiān)督的客觀要求。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和資本市場(chǎng)國(guó)際化的飛速發(fā)展，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管日趨嚴(yán)格，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、國(guó)資委等了一系列關(guān)于內(nèi)部控制的管理辦法，這為督促和指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、推動(dòng)開展內(nèi)部控制審計(jì)，提供了政策支持和法律保障。同時(shí)，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的日趨成熟，特別是股份制改造中引進(jìn)國(guó)外戰(zhàn)略投資者，以及大量企業(yè)在海外上市，資本市場(chǎng)上的投資者越來越關(guān)注公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，把企業(yè)內(nèi)部控制的有效性作為投資決策的重要依據(jù)。因此，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，積極開展企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作，是加強(qiáng)政府監(jiān)管和接受資本市場(chǎng)監(jiān)督的客觀要求。

第四，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的必然趨勢(shì)。審計(jì)作為受托責(zé)任系統(tǒng)中一種重要控制機(jī)制，已經(jīng)成為公司治理各相關(guān)方賴以存在發(fā)展的極具價(jià)值的資源，內(nèi)部審計(jì)被附以新的內(nèi)涵，即評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的效果，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主逐步向以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，既是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，更是受托責(zé)任關(guān)系發(fā)展變化的體現(xiàn)。

三、如何實(shí)行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展

審計(jì)工作轉(zhuǎn)型不是對(duì)原有工作格局的舍棄，而是在繼續(xù)強(qiáng)化原有工作的基礎(chǔ)上，以更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)審計(jì)工作的進(jìn)一步延伸、拓展和提升。要從基礎(chǔ)工作入手，從審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)手段、審計(jì)方式方法等方面逐步深化，具有很強(qiáng)的挑戰(zhàn)性和艱巨性。因此，要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際管理狀況，努力探索審計(jì)轉(zhuǎn)型的方式和途徑，以點(diǎn)帶面，積累經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)妥推進(jìn)。

（一）轉(zhuǎn)換思想觀念和工作方法

加快審計(jì)轉(zhuǎn)型首先是審計(jì)人員思想觀念的轉(zhuǎn)換，其次是工作方法的轉(zhuǎn)變。審計(jì)轉(zhuǎn)型是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所逼，不轉(zhuǎn)型審計(jì)就“進(jìn)不了門、打不開賬”，不轉(zhuǎn)型就要被審計(jì)隊(duì)伍淘汰。全體審計(jì)人員都要認(rèn)真思考怎么加快轉(zhuǎn)型、自己在加快轉(zhuǎn)型中如何開展審計(jì)工作。各級(jí)審計(jì)部門要引導(dǎo)審計(jì)人員跳出審計(jì)看審計(jì)，突破過去“封閉式”的審計(jì)模式，抓重點(diǎn)，破難點(diǎn)，創(chuàng)亮點(diǎn)，要圍繞加快審計(jì)轉(zhuǎn)型目標(biāo)，理清工作思路，確定審計(jì)重點(diǎn)，制定相應(yīng)措施，確保審計(jì)轉(zhuǎn)型工作落到實(shí)處。在審計(jì)中，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序必須站在戰(zhàn)略的高度，要求內(nèi)審人員樹立戰(zhàn)略觀念，提高自己的素質(zhì)，從整體上來研究自己的企業(yè)，具備從管理者的角度審視企業(yè)的目標(biāo)、戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)公司治理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)的建議，做好高層管理人員的參謀，適時(shí)地表達(dá)自己的意見，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。

（二）以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)為切入點(diǎn)

企業(yè)決策層對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)高度重視，把內(nèi)部控制建設(shè)作為管理創(chuàng)新的一項(xiàng)重要任務(wù)，把內(nèi)部控制建設(shè)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊緊聯(lián)系在一起。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不能滿足于查處幾個(gè)違法違規(guī)問題，而應(yīng)該做深入細(xì)致的工作和提出具體的針對(duì)性強(qiáng)的意見和建議，促進(jìn)整改提高、建章立制，把局部的現(xiàn)象和問題放到企業(yè)全局的高度去分析，要摸清內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)、方法和要求，確定內(nèi)部控制建設(shè)的切入點(diǎn)、基本原則、思路和方案。審計(jì)人員要審閱企業(yè)重要的管理制度、流程，對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，分析確定企業(yè)內(nèi)外部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，研究目前主要流程和制度不足；根據(jù)監(jiān)管要求及國(guó)際最佳實(shí)踐，分析研究?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)要素與國(guó)際一流公司的差距，提出企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重點(diǎn)、發(fā)展路徑和規(guī)劃，創(chuàng)造性地引入自我檢查、自我改進(jìn)的方法和機(jī)制，將內(nèi)部控制貫穿于日常管理活動(dòng)中，著力打造持續(xù)改善的長(zhǎng)效機(jī)制，更加具體地突出風(fēng)險(xiǎn)管理和制度建設(shè)，明確集團(tuán)重要風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)、檢查方法及責(zé)任主體。

（三）推行風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建經(jīng)濟(jì)安全文化

按照公司的發(fā)展目標(biāo)，西山煤電集團(tuán)公司正處于新一輪的高速成長(zhǎng)階段，這幾年?duì)I業(yè)收入、利潤(rùn)水平增長(zhǎng)速度很快。同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)持續(xù)的增長(zhǎng)，集團(tuán)還將不斷地進(jìn)行兼并、收購(gòu)、整合等一系列商業(yè)活動(dòng)，集團(tuán)的行業(yè)跨度、地域跨度、管理跨度將不斷加大。巨大的投資規(guī)模和現(xiàn)金流量，密集的公司資本運(yùn)作，沒有一個(gè)完善的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范體系是不行的，這關(guān)系到集團(tuán)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)安全問題，關(guān)系到企業(yè)的事業(yè)能否健康長(zhǎng)久。內(nèi)部審計(jì)要緊緊圍繞企業(yè)的中心工作，高度重視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，要開展以風(fēng)險(xiǎn)控制為主導(dǎo)的管理審計(jì)，努力營(yíng)造“大審計(jì)”的氛圍，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的自我評(píng)估，強(qiáng)化審計(jì)工作自身的風(fēng)險(xiǎn)控制，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全和規(guī)范企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)防范和控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)前，要圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，運(yùn)用綜合經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、自我評(píng)估和外部評(píng)估以及專項(xiàng)調(diào)查、定期或非定期檢查等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，重點(diǎn)對(duì)各關(guān)鍵控制點(diǎn)的內(nèi)控制度建設(shè)、控制過程與結(jié)果進(jìn)行評(píng)估；對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的可行性、有效性開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。由原來的忽視或者不夠重視非財(cái)務(wù)信息向高度重視非財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)變，要努力建立適合自身的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)體系，形成一套有效的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，提高識(shí)別能力，增強(qiáng)審計(jì)意見和建議的預(yù)見性。

（四）加快審計(jì)信息化建設(shè)創(chuàng)新審計(jì)方式方法

必須充分發(fā)揮代表現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展方向的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的重要作用，大力推行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和運(yùn)用審計(jì)軟件開展項(xiàng)目審計(jì)，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化。要從傳統(tǒng)的手工審計(jì)向計(jì)算機(jī)審計(jì)轉(zhuǎn)變，把當(dāng)代先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展集中體現(xiàn)在現(xiàn)代科技發(fā)展上?，F(xiàn)代科技最前沿、發(fā)展最快的就是信息技術(shù)，內(nèi)部審計(jì)必須去迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn)。

（五）切實(shí)提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)

高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍是加快審計(jì)轉(zhuǎn)型的重要保證，要“堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀念統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)保駕護(hù)航”。要“以審計(jì)精神立身”，開展經(jīng)常性教育引導(dǎo)工作，要加快人才培養(yǎng)，搞好培訓(xùn)工作，使審計(jì)人員適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。通過加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)、審計(jì)工作相關(guān)知識(shí)以及其他綜合知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加快自身人才的培養(yǎng)，更新知識(shí)，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)，合理搭配審計(jì)力量，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，調(diào)整審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)更多適合審計(jì)加快轉(zhuǎn)型的復(fù)合型人才，形成技術(shù)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，增強(qiáng)審計(jì)人員分析問題、創(chuàng)造性開展審計(jì)工作的能力。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王道成講話.努力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展.

如何搞好企業(yè)制度建設(shè)范文第3篇

改革以來，我們?cè)隗w制上有一個(gè)重大變化，就是所有制改革使我們的所有制形式和所有制結(jié)構(gòu)有了重大變化。經(jīng)過20年改革，我國(guó)形成了四種比較典型的所有制模式。第一種是以東北幾省為代表的國(guó)有經(jīng)濟(jì)模式，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的地位還沒有動(dòng)搖；第二種是以廣東的前期和上海的后期為代表的外資經(jīng)濟(jì)模式；第三種是以江蘇為代表的集體經(jīng)濟(jì)模式；第四種是以浙江為代表的混和經(jīng)濟(jì)模式。這四種模式特征清楚，對(duì)比鮮明。其中對(duì)比最鮮明的是東北的國(guó)有經(jīng)濟(jì)模式和浙江的混合經(jīng)濟(jì)模式。東北的國(guó)有經(jīng)濟(jì)模式在我國(guó)歷史上作出過重要貢獻(xiàn)，但是改革開放后，由于國(guó)有企業(yè)的體制和機(jī)制弊端造成國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，歷史負(fù)擔(dān)沉重，所以東北地區(qū)近幾年的改革雖然取得了一定成績(jī)，但還面臨著許多困難，存在許多問題，如生產(chǎn)效率低，下崗人員多。與此同時(shí)，浙江則不同，浙江發(fā)展很快，這與它的混合經(jīng)濟(jì)模式有很大關(guān)系。以溫州為代表的混合經(jīng)濟(jì)在20世紀(jì)80年代曾受到過激烈的抨擊，說它存在三個(gè)問題，一是私有經(jīng)濟(jì)泛濫，二是商業(yè)道德淪喪，三是公益事業(yè)無人關(guān)心。20年后的今天，事實(shí)完全不是這樣了，溫州不但經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在全國(guó)居于領(lǐng)先地位，而且公益事業(yè)也取得長(zhǎng)足進(jìn)展，如大家集資修建公共設(shè)施，大家一致打假。從這些情況看來，國(guó)有企業(yè)多的地方，社會(huì)問題就多；相反，多種所有制經(jīng)濟(jì)同時(shí)發(fā)展的地方，就比較穩(wěn)定。所以，所有制結(jié)構(gòu)不調(diào)整，一切無從談起。加快改革我國(guó)的所有制結(jié)構(gòu)，調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略布局，收縮國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)線，既有利于堅(jiān)持公有制，又有利于政府從面大線長(zhǎng)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)困境中解脫出來，真正轉(zhuǎn)變職能。因此，中央下決心調(diào)整國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略布局，讓國(guó)有資本從有些領(lǐng)域堅(jiān)決退出來。

關(guān)于如何科學(xué)地進(jìn)行國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略調(diào)整，本文主要談以下四個(gè)問題：

（一）國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整的目標(biāo)。十五屆四中全會(huì)提出國(guó)有經(jīng)濟(jì)應(yīng)控制國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，國(guó)有經(jīng)濟(jì)要控制的行業(yè)有：涉及國(guó)家安全的行業(yè)、自然壟斷的行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干產(chǎn)業(yè)。我將其歸為兩類，一類是政府不投資，則沒有人愿意投資的行業(yè)；另一類是別人想投資但國(guó)家不讓投資的行業(yè)。除此兩類，其他行業(yè)都可以鼓勵(lì)非國(guó)有資本進(jìn)入。換句話說，除此兩類，在其他行業(yè)國(guó)有資本都可以退出。應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，國(guó)有資本的退出只能是“適當(dāng)退出”而不是“全部退出”。前一階段流行國(guó)有資本全部退出競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的說法，這是不正確的。因?yàn)檎ㄟ^國(guó)有資本在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的自由流動(dòng)來實(shí)現(xiàn)一些特殊目標(biāo)，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，社會(huì)保障資金的籌措，等等。另外，即使在以上所說的兩類行業(yè)中，國(guó)有資本也不一定要處于壟斷地位，引進(jìn)非國(guó)有資本也是必要的。

（二）國(guó)有經(jīng)濟(jì)要占優(yōu)勢(shì)這個(gè)理論要發(fā)展。在我看來，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的調(diào)整不要有比重限制。以前我們的全民經(jīng)濟(jì)比重很大，我們沒有發(fā)展起來，我們的社會(huì)主義還差點(diǎn)被搞垮了；現(xiàn)在我們的非公有經(jīng)濟(jì)發(fā)展起來了，我們的國(guó)有經(jīng)濟(jì)減少了，我們的社會(huì)主義在前進(jìn)。

（三）國(guó)有經(jīng)濟(jì)調(diào)整的主體是各級(jí)政府。國(guó)有資產(chǎn)全民所有，到底由誰來代表？由國(guó)務(wù)院代表，但國(guó)務(wù)院是個(gè)很大的概念，也管不過來，還得由各級(jí)政府來代表。但是，各級(jí)政府不能隨意調(diào)整處置國(guó)有資產(chǎn)，必須公開、有償。

（四）國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)整要與建立現(xiàn)代企業(yè)制度結(jié)合起來。有種說法是，借國(guó)有資產(chǎn)調(diào)整的機(jī)會(huì)建立經(jīng)營(yíng)者持大股。這要視實(shí)際情況而定。要使經(jīng)營(yíng)者持大股，就必須把握以下幾點(diǎn)：一是經(jīng)營(yíng)者的定位不一定是原有的經(jīng)營(yíng)者；二是不能一股獨(dú)大（當(dāng)然賣給私有企業(yè)主就不要管一股獨(dú)大）；三是持大股不是無償持股；四是持大股的經(jīng)營(yíng)者不能享有不同于職工的非市場(chǎng)優(yōu)惠，要優(yōu)惠就一定要有根有據(jù)。

總之，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略調(diào)整將朝著兩方面的目標(biāo)進(jìn)行，一是大量的國(guó)有資本從漫無邊際的戰(zhàn)線和領(lǐng)域退出；二是形成國(guó)家控制、多元化的控股格局。

其中，對(duì)于壟斷性和公益性極強(qiáng)的行業(yè)要注意兩點(diǎn)。第一，國(guó)家控股就可以了；第二，個(gè)別壟斷的行業(yè)國(guó)家完全控制，那些帶有競(jìng)爭(zhēng)色彩的還可以進(jìn)行切割，可以放開。

二、關(guān)于國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)

我們的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)搞得很早，但現(xiàn)在進(jìn)展并不理想，搞起來的也不規(guī)范。有人前不久做過一個(gè)調(diào)查，說到目前為止，還沒有一個(gè)十分規(guī)范地實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度的國(guó)有企業(yè)，這也許有點(diǎn)片面。今后，我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)要在規(guī)范上做文章，主要是四個(gè)方面的規(guī)范：

（一）要建立規(guī)范的出資人制度?，F(xiàn)在很多國(guó)有企業(yè)，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理沒有權(quán)，幾乎企業(yè)所有干部都由政府部門來任命，董事長(zhǎng)不能制約總經(jīng)理，總經(jīng)理不能制約副總經(jīng)理。建立規(guī)范的出資人制度，應(yīng)把握三點(diǎn)：一要明晰企業(yè)內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)出資人代表，這個(gè)代表在一個(gè)企業(yè)一定要是自然人，而且必須通過招聘產(chǎn)生，必須賦予它相應(yīng)的權(quán)力；二是出資人代表要按規(guī)范程序給予董事會(huì)行使國(guó)有資產(chǎn)投資人職能；三要建立嚴(yán)格、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，使出資人代表為國(guó)有資產(chǎn)保值增值盡職盡責(zé)。

（二）要建立規(guī)范的產(chǎn)權(quán)組織形式。我們不能僅僅從政治意識(shí)形態(tài)角度考慮，要從經(jīng)濟(jì)角度來考慮這個(gè)問題。資本主義最初的產(chǎn)權(quán)形態(tài)叫業(yè)主制，跟我們現(xiàn)在的雇主制差不多，一個(gè)人是老板，其他人是雇員，產(chǎn)權(quán)制度很清楚。但是這種業(yè)主制有個(gè)問題解決不了，就是資本有限，不能賺更多的錢，這樣就引入了股份制，擴(kuò)大了資本。形象地說，如果業(yè)主制是一個(gè)人的資本主義，那么股份制就是幾個(gè)人的資本主義。到20世紀(jì)50年代末又有了發(fā)展，為了進(jìn)一步放大資本，資本家把一部分股權(quán)以有償、優(yōu)惠的形式給了勞動(dòng)者，使股權(quán)進(jìn)一步分散，又形成了所謂的“人民資本主義”。到后來，資本經(jīng)營(yíng)者覺得還不夠，要使企業(yè)獲得更大利潤(rùn)，股權(quán)結(jié)構(gòu)還應(yīng)改善，讓有才華的專家學(xué)者進(jìn)入董事會(huì)，成為非資產(chǎn)董事，即非資本董事決策企業(yè)事務(wù)。這說明資本主義的股權(quán)逐步向多元化發(fā)展。這一點(diǎn)值得我們借鑒。我們的國(guó)企改革就是要在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上盡量形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。國(guó)企改制在產(chǎn)權(quán)組織形式方面應(yīng)把握三個(gè)原則。一是盡量不搞獨(dú)資，如果必須搞獨(dú)資的話，也要搞多個(gè)國(guó)有部門的聯(lián)合獨(dú)資，以避免形成壟斷；二是嘗試國(guó)家控股的多種股權(quán)設(shè)置。絕對(duì)控股盡量少，要相對(duì)控股，特別是搞“黃金股”的控制形式。黃金股這個(gè)概念來自于英國(guó)，就是通過法律規(guī)定使企業(yè)中的極少量資本，擁有特殊的權(quán)利，在重大問題上可以一票否決。這種制度的好處是：吃小虧、占大便宜；四兩撥千斤；船小好調(diào)頭。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去了，我們就可以很容易的處置它，賣不出去就搭配著送出去。三要科學(xué)設(shè)置和有效發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。政府要給國(guó)有企業(yè)選派至少兩名獨(dú)立董事，以保持決策的科學(xué)性和公正性。但這方面產(chǎn)生了誤區(qū)。一些人認(rèn)為，要激勵(lì)獨(dú)立董事，就得給獨(dú)立董事股權(quán)，因此，好多獨(dú)立董事在企業(yè)持有股份。這種董事就不能叫獨(dú)立董事。獨(dú)立董事不能在所在企業(yè)持股。那么，怎樣激勵(lì)獨(dú)立董事呢？現(xiàn)在正想辦法解決這個(gè)問題，有一種辦法是按上市公司的交易量提出一定比例的資金，設(shè)立獨(dú)立董事基金，獨(dú)立董事的薪金獎(jiǎng)金從此基金中發(fā)放。這個(gè)錢還是出自這個(gè)企業(yè)。如果要搞獨(dú)立董事必須把握兩點(diǎn)，這個(gè)人一要獨(dú)立，二要“懂事”。

（三）建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)十分混亂，傳統(tǒng)的東西和現(xiàn)代的東西混在一起，使法人治理結(jié)構(gòu)很不規(guī)范。西方的法人治理有三層，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理班子，關(guān)系非常清楚。我國(guó)是八架馬車，老三會(huì)，新三會(huì)，再加一個(gè)經(jīng)理班子，一個(gè)外部監(jiān)事會(huì)，關(guān)系十分復(fù)雜和混亂。各方面的關(guān)系，特別是黨委和廠長(zhǎng)的關(guān)系很難協(xié)調(diào)。有些企業(yè)即使建立了所謂的現(xiàn)代企業(yè)制度，各管理層也基本上由上級(jí)任命，各層之間無法進(jìn)行有效的領(lǐng)導(dǎo)、制約，最終使企業(yè)無法有效運(yùn)作。近幾年進(jìn)行了一些探索，但還沒有一套合適的辦法。在目前的情況下，主要是理順黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理四者關(guān)系。其中一個(gè)主要問題就是要體現(xiàn)中國(guó)特色，把黨管干部與市場(chǎng)機(jī)制有效結(jié)合起來。這又是一個(gè)新課題。不管誰管干部，優(yōu)秀的管理者必須通過市場(chǎng)機(jī)制選出。這有兩方面好處：一是可以選到真正有才華的人；二是入選的人必須努力工作，否則有下崗的壓力。但是我們的國(guó)情是黨管干部，怎么把黨管干部與市場(chǎng)機(jī)制結(jié)合？我們經(jīng)過研究已經(jīng)提出了一個(gè)方案，就是先黨委提條件并公布，再由有關(guān)部門在社會(huì)上招聘，經(jīng)過篩選，剩5個(gè)或3個(gè)人時(shí)，由黨委來確定。這個(gè)方案才開始試點(diǎn)。要做好這方面的工作，必須走出幾個(gè)誤區(qū)，一是走出國(guó)有企業(yè)的董事長(zhǎng)或董事由國(guó)家部門指定的誤區(qū)，通過市場(chǎng)招聘產(chǎn)生董事長(zhǎng)和董事；二是走出企業(yè)的資產(chǎn)出資人是一個(gè)機(jī)構(gòu)、一個(gè)班子的誤區(qū)，變出資人為自然人；三是走出董事長(zhǎng)比總經(jīng)理大的誤區(qū)，兩者是不同責(zé)任的主體；四是走出照搬西方模式的誤區(qū)，要把西方的東西研究清楚，結(jié)合我國(guó)國(guó)情加以應(yīng)用；五是走出副總經(jīng)理由董事會(huì)決定的誤區(qū)，還總經(jīng)理應(yīng)有的權(quán)利。在建立國(guó)有企業(yè)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)方面，任務(wù)非常重，如果把這些都搞好了，國(guó)有企業(yè)是有出路的。

（四）建立規(guī)范的激勵(lì)和約束機(jī)制。第一，激勵(lì)和約束機(jī)制的建立必須與企業(yè)的干部人事制度改革相結(jié)合。搞好激勵(lì)和約束機(jī)制的前提是經(jīng)營(yíng)管理者職業(yè)化和經(jīng)營(yíng)管理者的選擇市場(chǎng)化。只有職業(yè)化和市場(chǎng)化才能解決薪金的合理定價(jià)問題和“紅眼病”問題，才能使權(quán)力與責(zé)任對(duì)等。所以，激勵(lì)和約束機(jī)制的建立必須和企業(yè)的干部人事制度改革相結(jié)合，使人才選拔市場(chǎng)化。第二，激勵(lì)與約束并舉，在激勵(lì)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化約束力，不能只講激勵(lì)，不講約束。給予激勵(lì)的同時(shí)，應(yīng)規(guī)定工作的目標(biāo)，如果達(dá)不到目標(biāo)就得處罰。處罰的方式可以考慮以現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行賠償，由于非經(jīng)營(yíng)因素產(chǎn)生的，還要負(fù)法律責(zé)任；而最重要的是要建立一個(gè)企業(yè)家檔案，把企業(yè)搞壞的人，要逐出企業(yè)家行列，而不是換個(gè)企業(yè)或調(diào)到行政部門當(dāng)官。我曾經(jīng)對(duì)一些企業(yè)家說過，中國(guó)的企業(yè)家是辛苦的企業(yè)家，辛苦在于既要辦企業(yè)，還要辦社會(huì)，而且還不能自主辦；同時(shí)，中國(guó)的企業(yè)家也是最幸福的企業(yè)家，他把一個(gè)企業(yè)搞垮了不僅不去負(fù)責(zé)任，而且還可以去當(dāng)官。這都是我們的體制的弊病，我們必須對(duì)此進(jìn)行改革，使激勵(lì)和約束對(duì)等，尤其是道德約束、逐出和禁入制度非常重要。第三，激勵(lì)要考慮國(guó)情。一是形式上可以多樣化，如采取股權(quán)激勵(lì)，實(shí)行年薪制等等；二是差別不要過大，不要?jiǎng)虞m就跟美國(guó)去比較，我們沒有美國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，也還沒達(dá)到美國(guó)的發(fā)展水平，要著眼國(guó)情，跟自己的老百姓比。要體現(xiàn)差別，但不能分化得太厲害；三是應(yīng)同時(shí)考慮對(duì)非經(jīng)營(yíng)管理者不同形式的激勵(lì)，對(duì)技術(shù)貢獻(xiàn)者，對(duì)特別的勞動(dòng)奉獻(xiàn)者，也要進(jìn)行激勵(lì)，因此，激勵(lì)不僅僅是對(duì)企業(yè)家，還包括企業(yè)的優(yōu)秀員工?？傊?，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，重要的不在于把財(cái)產(chǎn)分給個(gè)人，而在于通過財(cái)產(chǎn)關(guān)系和利益關(guān)系，建立一種激勵(lì)與約束機(jī)制，在這個(gè)基礎(chǔ)上建立一種責(zé)任機(jī)制，建立為企業(yè)發(fā)展竭盡全力的責(zé)任主體。這才是我們的關(guān)鍵。

三、關(guān)于建立國(guó)有資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)體系的問題

國(guó)有資產(chǎn)管理體制是經(jīng)濟(jì)體制改革中的一個(gè)大問題，我們已進(jìn)行了大量探索，但遺憾的是至今還沒有探索出一條既適合國(guó)情，又符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的國(guó)有資產(chǎn)管理模式。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)體系改革的難點(diǎn)在于既要保持國(guó)家對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)，又要使國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)充滿活力。下一步國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理要朝下面四個(gè)方面努力。

（一）要解決目前國(guó)有資產(chǎn)多頭管理，又無人負(fù)責(zé)的狀況。目前國(guó)有資產(chǎn)多頭管理，財(cái)政部門管理，企業(yè)工委管理，還有其他部門的管理，非常多。多頭管理、集體管理卻無人負(fù)責(zé)，致使國(guó)有企業(yè)不同程度都存在經(jīng)濟(jì)問題。造成這些問題的原因，除企業(yè)家個(gè)人道德素質(zhì)原因外，主要還是體制問題。而且這些問題查起來非常困難，問題背后涉及到方方面面，盤根錯(cuò)節(jié)。如果不從制度上根本解決，這些問題很難解決。所以，我們需要有一個(gè)使國(guó)有資產(chǎn)保值增值的統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)，使責(zé)任和權(quán)利集中，避免多頭管理卻無人真正負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

（二）要授予各級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)處置職能，使各級(jí)政府對(duì)轄區(qū)的國(guó)有資產(chǎn)除特殊情況外有高度的處置權(quán)。

如何搞好企業(yè)制度建設(shè)范文第4篇

大唐國(guó)際發(fā)電股份有限公司陡河發(fā)電廠副廠長(zhǎng)兼總會(huì)計(jì)師 劉權(quán)民

中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展要求電力、煤炭等行業(yè)必須加強(qiáng)科學(xué)管理，充分挖掘各項(xiàng)生產(chǎn)要素的最大價(jià)值。固定資產(chǎn)分部?jī)r(jià)值的確定是多年來發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者和行業(yè)管理部門一直關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。本文對(duì)此作了比較深入的分析。

此文發(fā)表于《華北電業(yè)》雜志2002年11月號(hào)。

外匯資金管理在工程項(xiàng)目中的具體運(yùn)用

中鐵九局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 劉長(zhǎng)城

外匯資金管理對(duì)施工企業(yè)來講是一個(gè)全新的課題，只有積極探索有效的方法與策略，科學(xué)合理安排資金，才能實(shí)現(xiàn)收益最大化。同時(shí)，企業(yè)的管理體制和激勵(lì)機(jī)制也是必須盡快解決的問題。文章結(jié)合某項(xiàng)目日元外匯運(yùn)作的過程和成功經(jīng)驗(yàn)，提出了可供行業(yè)借鑒的思路和方法。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2005年4月號(hào)。

作業(yè)成本法的應(yīng)用與實(shí)踐

焦作煤業(yè)集團(tuán)趙固（新鄉(xiāng)）能源有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師 趙紅梅

企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)說到底就是成本的競(jìng)爭(zhēng)，在供不應(yīng)求的市場(chǎng)情況下表現(xiàn)不突出，而一旦高額利潤(rùn)引起資本的投入隨之帶來產(chǎn)能釋放、產(chǎn)量劇增，市場(chǎng)行情將疾風(fēng)突轉(zhuǎn)，企業(yè)的較量轉(zhuǎn)換為成本的較量。因此如何吸收并運(yùn)用新的成本管理理念，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力是財(cái)務(wù)管理也是全面預(yù)算管理的重要挑戰(zhàn)。作業(yè)成本法的推廣與運(yùn)用為解決這一問題提供了有效的思路。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年10月號(hào)。

論加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作的有效監(jiān)控

北京城鄉(xiāng)建設(shè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師孫寶珩

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何加強(qiáng)資金管理，怎樣進(jìn)行資金監(jiān)控，歷來是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心課題，搞好了資金管理就抓住了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)流程的特點(diǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)制度建設(shè)和完善決策制衡機(jī)制等方面，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)作的有效監(jiān)控作了比較深入的探討。

此文發(fā)表于《北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》（季刊）2005年4月號(hào)。

論國(guó)際間汽車技術(shù)轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

哈爾濱飛機(jī)工業(yè)集團(tuán)進(jìn)出口有限公司常務(wù)副總經(jīng)理戚漢英

世界經(jīng)濟(jì)一體化浪潮要求中國(guó)的企業(yè)管理者必須具備強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。哈爾濱飛機(jī)工業(yè)集團(tuán)是我國(guó)重要的微型汽車規(guī)模生產(chǎn)基地，近年來，進(jìn)出口貿(mào)易已經(jīng)成為集團(tuán)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。通過汽車技術(shù)轉(zhuǎn)讓的形式為集團(tuán)做大做強(qiáng)、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力做出了貢獻(xiàn)，本文就國(guó)際間汽車技術(shù)轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)分析控制問題進(jìn)行了研究。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年2月號(hào)。

探索海外上市公司財(cái)務(wù)集中管理的新模式

中國(guó)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)部副主任張占魁

中國(guó)鋁業(yè)2001年在美國(guó)和中國(guó)香港上市以來，按照國(guó)際上市公司的管理規(guī)則不斷探索適合本公司的財(cái)務(wù)集中管理模式，經(jīng)過五年的運(yùn)行實(shí)踐已經(jīng)日臻完善，為公司的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。中國(guó)鋁業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明，海外上市公司實(shí)現(xiàn)重組整合，必須在財(cái)務(wù)管理的模式創(chuàng)新上有所作為，才能對(duì)公司有所貢獻(xiàn)，這就是財(cái)務(wù)集中管理核心所在。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年6月號(hào)。

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與探索

中國(guó)輕工業(yè)品技術(shù)進(jìn)出口總公司總會(huì)計(jì)師 張小英

建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和完善的法人治理結(jié)構(gòu)的必然要求。本文從我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及問題的形成原因入手進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)踐提出了具體可行的建議。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2004年9月號(hào)。

堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體系

山西汾西礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師邢崇榮

繼續(xù)深化國(guó)有企業(yè)改革是“十一五”期間我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容，山西汾西礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司是山西省重點(diǎn)骨干企業(yè)。本文著重論述了在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的必要性、具體方法和意義，提出了財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新必須貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力的觀點(diǎn)。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年6月號(hào)。

以內(nèi)控建設(shè)為契機(jī)規(guī)范合同管理

新疆石油管理局重油公司總會(huì)計(jì)師 陳霞

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)要求企業(yè)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)營(yíng)銷一體化，集中于服務(wù)提高經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)主題。合同管理是企業(yè)管理的主要組成部分，對(duì)于一個(gè)能源型企業(yè)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展有著非常重要的意義。本文從合同管理與內(nèi)部控制制度的關(guān)系為切入點(diǎn)，詳細(xì)剖析了合同管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的意義、作用和方法。

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2006年10月號(hào)。

河北滄州大化股份有限公司發(fā)展戰(zhàn)略研究

河北滄州大化股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)孫 磊

石油、化學(xué)工業(yè)是重要的基礎(chǔ)原材料工業(yè)，隨著世界石油、化學(xué)工業(yè)正在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的重組與變革和技術(shù)更新的速度進(jìn)一步加快，行業(yè)發(fā)展進(jìn)入了以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主的關(guān)鍵時(shí)期。滄州大化股份有限公司是全國(guó)大型的石油化工企業(yè)，本文全面研究了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，具有很強(qiáng)的前瞻性和實(shí)用性。

由于該研究報(bào)告涉及公司重要的商業(yè)信息，經(jīng)研究，我們決定不予公開發(fā)表。

企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理探索及對(duì)有關(guān)管理理念的思考

中國(guó)廣東核電集團(tuán)有限公司 岳林康

企業(yè)的發(fā)展離不開強(qiáng)大的資金支持，采用對(duì)外舉債的方式解決暫時(shí)的資金短缺問題是企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理中常見的一種財(cái)務(wù)策劃行為。這就要求財(cái)務(wù)管理工作者必須加強(qiáng)外債資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立高效、穩(wěn)妥的外債資金籌措、使用和償還機(jī)制和正確的管理理念。，

此文發(fā)表于《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志2005年7月號(hào)。

淺議如何進(jìn)一步提高施工企業(yè)成本管理水平

河北建工集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 王書臣

如何搞好企業(yè)制度建設(shè)范文第5篇

關(guān)鍵詞:設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理 優(yōu)化方法 管理策略

中圖分類號(hào):TP2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3791(2012)06(c)-0174-01

本文總結(jié)了我國(guó)化工企業(yè)設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理的特性及現(xiàn)場(chǎng)管理的難點(diǎn),并從體制、制度建設(shè)、現(xiàn)場(chǎng)管理、考核及信息管理平臺(tái)建設(shè)層面提出了設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理的優(yōu)化方案。

1 化工設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)的問題和特點(diǎn)

對(duì)化工企業(yè)而言,設(shè)備是實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的中樞紐帶,因此,設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理的優(yōu)化完整性是企業(yè)管理的重中之重。

設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理的一般特點(diǎn)和問題如下。

(1)技術(shù)性要求強(qiáng),涉及范圍廣泛。

(2)信息量大具有動(dòng)態(tài)性。

(3)易受管理基礎(chǔ)與技術(shù)因素影響。

(4)易受管理體制與人為因素影響。

一般設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)問題包括:設(shè)備的利用和綜合效率低;設(shè)備故障頻繁,現(xiàn)場(chǎng)混亂無序;跑冒滴漏等情況不能根治造成資源上的浪費(fèi);工作人員精神狀態(tài)不佳,工作效率低;企業(yè)沒有明確的管理理念等,這些都是影響企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)的嚴(yán)重問題所在。

2 優(yōu)化設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理策略

就針對(duì)目前的化工企業(yè)設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)問題而言,可以看出,設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理優(yōu)化是一個(gè)復(fù)雜條件下的多維求解問題。其管理優(yōu)化的模式可以有多種,但其中以下條件是必不可少的。

(1)應(yīng)實(shí)施閉環(huán)管理流程來落實(shí)制度執(zhí)行與問題整改。

(2)根據(jù)各部門及崗位的職責(zé)范圍,為了控制規(guī)范業(yè)務(wù)流程、管理權(quán)限、人員行為及工作計(jì)劃,制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫?現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理包括操作、點(diǎn)檢、監(jiān)測(cè)、檢查、保養(yǎng)、維護(hù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)程等主要內(nèi)容。

(3)要建立完善的生產(chǎn)過程管理機(jī)制體系,進(jìn)行維護(hù)和生產(chǎn)協(xié)調(diào)體系,確保生產(chǎn)效率的平穩(wěn)推進(jìn),合理開展各項(xiàng)設(shè)備維護(hù)工作內(nèi)容,與生產(chǎn)目標(biāo)協(xié)調(diào)共進(jìn),提高現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理工作的成效。

(4)管理指標(biāo)動(dòng)態(tài)化,開展工作和業(yè)績(jī)考核項(xiàng)目。

就優(yōu)化管理本身而言,一些基本管理方法的采用,對(duì)有序高效的開展各項(xiàng)生產(chǎn)工作非常重要。目前被普遍采用的主要有四種,即5S活動(dòng)、定置管理、目視管理和管理看板。但是,其實(shí)現(xiàn)的前提必須是依附在另外幾個(gè)重要的技術(shù)與管理基礎(chǔ)之上:第一,工藝需要優(yōu)化設(shè)備配置支持。第二,標(biāo)準(zhǔn)化體系角度,需要規(guī)程的加強(qiáng)及標(biāo)準(zhǔn)體系建立為依托。第三、明確管理思想成就管理角度。第四,工作質(zhì)量機(jī)制控制,左右工作管理角度。

(5)優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備配置。

良好的現(xiàn)場(chǎng)管理效果要以優(yōu)化設(shè)備配置為基礎(chǔ)。

近年以來,化工企業(yè)裝備水準(zhǔn)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高也隨之增高,主要矛盾成為企業(yè)設(shè)備優(yōu)化配置方面的設(shè)備和裝置的配套強(qiáng)度。因此,如何增高效率,提高節(jié)能環(huán)保、安全衛(wèi)生等綜合指標(biāo)成為焦點(diǎn)問題。

(6)增強(qiáng)管理規(guī)程制度,提高管理標(biāo)準(zhǔn)水平。

現(xiàn)場(chǎng)優(yōu)化管理的重要實(shí)現(xiàn)方法之一就是將實(shí)施制度標(biāo)準(zhǔn)化。而通過建立、健全各項(xiàng)管理標(biāo)準(zhǔn),技術(shù)、工作、工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)及消耗定額、統(tǒng)計(jì)等管理基礎(chǔ)工作,來達(dá)到管理標(biāo)準(zhǔn)化的要求,是有序開展現(xiàn)場(chǎng)工作的重要保證。

(7)確立管理思想。

管理思想的明確,能夠使企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重點(diǎn)工作突顯,并幫助解決出現(xiàn)的難點(diǎn)問題;

才能使生產(chǎn)和管理要素條理清晰化,更好實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo);才能讓現(xiàn)場(chǎng)工作和長(zhǎng)久有效地管理,更好地支持企業(yè)質(zhì)量、環(huán)保、安全衛(wèi)生的穩(wěn)定和良好發(fā)展。

(8)實(shí)行設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)“定置管理”。

所謂定置管理就是要對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)、倉(cāng)庫(kù)料場(chǎng)、辦公現(xiàn)場(chǎng)等定置的全過程進(jìn)行診斷設(shè)計(jì)、實(shí)施、調(diào)整消除,使對(duì)其管理能夠達(dá)到科學(xué)規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化。

(9)建立和完善工作質(zhì)量控制機(jī)制。

建立對(duì)A類設(shè)備、車間、分廠、生產(chǎn)線、企業(yè)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)分析與管理體系,以支持企業(yè)對(duì)設(shè)備資產(chǎn)進(jìn)行績(jī)效管理切。

(10)現(xiàn)場(chǎng)管理可視化。

管理看板是實(shí)現(xiàn)管理可視化的一種最佳表現(xiàn)形式,即對(duì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題狀況等一目了然地體現(xiàn),主要是對(duì)于管理項(xiàng)目、特別是情報(bào)進(jìn)行的透明化管理活動(dòng)。

①管理看板:按照主管責(zé)任的不同,一般可以分為公司管理層看板、部門車間管理層看板、班組管理層看板三類。

②設(shè)備狀態(tài)看板:這是一項(xiàng)計(jì)算機(jī)技術(shù),將設(shè)備的運(yùn)行、維護(hù)狀況直接反映到各級(jí)設(shè)備管理與作業(yè)人員面前。

管理看板是優(yōu)秀的現(xiàn)場(chǎng)管理不可或缺的有效工具之一,是發(fā)現(xiàn)并解決問題的簡(jiǎn)要手段。是有效直觀發(fā)現(xiàn)并解決問題的非常的手段。

(11)多層次專責(zé)管理。

多層次的設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)專職管理是一個(gè)可以綜合各種管理管理方法的管理體系。這套體系具有如下特點(diǎn):職責(zé)明確,重視現(xiàn)場(chǎng),考核定量,管理閉環(huán)。這一管理體系可以結(jié)合“精益生產(chǎn)”、“點(diǎn)檢定修”、“TPM”、“TQC”、“5S”、“無泄漏工廠”等管理思想,形成突出企業(yè)管理要求和重點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)管理體系。

(12)做好生產(chǎn)民主工作。

現(xiàn)場(chǎng)管理需要領(lǐng)導(dǎo)重視與職工參與來實(shí)現(xiàn)。職工的參與性至關(guān)重要。企業(yè)可以通過開展一系列的合理化建議和技術(shù)革新的親職活動(dòng),以做好職工的思想政治工作,對(duì)生產(chǎn)先進(jìn)個(gè)人員及班組進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì),充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,為其創(chuàng)造性發(fā)揮提供平臺(tái)及空間,加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)代管理技術(shù)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),力求培養(yǎng)一支覺悟高、技術(shù)硬、紀(jì)律嚴(yán)的員工隊(duì)伍,搞好班組建設(shè)與民主管理。

3 結(jié)語

總之,化工設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理系統(tǒng)工程相對(duì)復(fù)雜,不僅涉及到企業(yè)的工藝與設(shè)備配置層面,而且涉及到企業(yè)的整體組織架構(gòu)、管理思想、管理要求層面;不僅涉及到設(shè)備技術(shù)管理,而且涉及到設(shè)備工作管理;不僅與設(shè)備要素本身有關(guān),而且與生產(chǎn)、供應(yīng)等其他要素有關(guān)。設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理要以專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、人本長(zhǎng)效化為目標(biāo),使現(xiàn)場(chǎng)管理由無序向有序管理轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)突擊性管理向常規(guī)化管理轉(zhuǎn)變、粗放型向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。努力用制度和機(jī)制來優(yōu)化設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理,確?，F(xiàn)場(chǎng)管理式作的有序開展。

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