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財(cái)務(wù)共享運(yùn)營方案的理解范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 運(yùn)營管控型；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；信息化建設(shè)

伴隨著我國改革開放的進(jìn)程，第三次信息技術(shù)革命之風(fēng)吹進(jìn)企業(yè)管理應(yīng)用領(lǐng)域，從20世紀(jì)70年代末會計(jì)電算化開始到今天，我國企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)已走過30年。30年間，從企業(yè)自主開發(fā)軟件到采購專業(yè)軟件，從核算型會計(jì)軟件到管理型ERP系統(tǒng)，從單機(jī)版到網(wǎng)絡(luò)版，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域緊跟信息技術(shù)步伐，快速發(fā)展起來。中金嶺南公司作為一家由老國企整合而成的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)，在財(cái)務(wù)管理方面一直以信息化促進(jìn)管理水平提升?；仡櫧?0年的財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)歷程，是公司急劇發(fā)展的10年，是財(cái)務(wù)管理水平急速提升的10年，也是財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)取得巨大成效的10年。

一、財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)歷程

回顧近10年的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)歷程，可以分為兩個(gè)階段：

第一階段從本世紀(jì)初至2008年，以統(tǒng)一軟件平臺和會計(jì)科目為主線，不斷整合集團(tuán)內(nèi)各單位的會計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)。公司因主體單位使用金蝶K/3財(cái)務(wù)系統(tǒng)，逐步將所屬各單位的會計(jì)軟件轉(zhuǎn)換為金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在轉(zhuǎn)換的過程中，為提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量及信息處理效率，公司財(cái)務(wù)人員與院校研究機(jī)構(gòu)一起合作，研究出一套基本統(tǒng)一規(guī)范的會計(jì)核算科目體系，為下一階段深化財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用打下基礎(chǔ)。但此時(shí)存在信息孤島、數(shù)據(jù)有限統(tǒng)一等問題。

第二階段是從2008年至今，通過實(shí)施金蝶EAS系統(tǒng)，建立起運(yùn)營管控型的財(cái)務(wù)管理平臺。為落實(shí)公司管理信息化戰(zhàn)略的部署，以財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化帶動其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息化，在兩年時(shí)間里，先后在集團(tuán)內(nèi)各單位推行了EAS系統(tǒng)平臺，以統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基石，以預(yù)算管理為核心，以會計(jì)核算系統(tǒng)、合并報(bào)表系統(tǒng)及資金管理系統(tǒng)為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的會計(jì)、資金、預(yù)算管理一體化的平臺建立起來。這套系統(tǒng)將預(yù)算管理與控制落實(shí)到會計(jì)核算與資金結(jié)算中去，將公司發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)到日常運(yùn)營中去，成為公司管理的有力幫手，極大地提高了財(cái)務(wù)管理水平。

二、財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)重難點(diǎn)及解決方案

在業(yè)務(wù)類型多樣、組織架構(gòu)復(fù)雜的集團(tuán)公司中實(shí)施財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，面臨諸多挑戰(zhàn)。為打造一個(gè)適應(yīng)公司管理需求的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，自2007年中期開始，就開始了方案設(shè)計(jì)與討論，其中財(cái)務(wù)管理模式、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一、合并報(bào)表、預(yù)算管理方案與資金管理方案成為重難點(diǎn)，經(jīng)過充分細(xì)致地討論，最終得到較圓滿解決。

（一）確定運(yùn)營管控型的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式，以適應(yīng)公司管理要求

財(cái)務(wù)管控模式是根據(jù)公司對所屬單位的管理深度和廣度確定的，也是公司管控模式在財(cái)務(wù)工作中的體現(xiàn)。為將公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)成為加強(qiáng)公司管理的有效工具，公司管理層充分討論，在對公司組織架構(gòu)、總部職能、下屬單位性質(zhì)等進(jìn)行全方位分析后，提出應(yīng)根據(jù)與公司主業(yè)的關(guān)聯(lián)性、投資的比例兩大關(guān)鍵因素確定管控的深度：一是對與主業(yè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)和投資比例大的所屬單位的經(jīng)營、管理和運(yùn)作實(shí)行“一體化管控”；二是對與主業(yè)關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)的全資子公司/控股公司實(shí)行“深度管控”；三是對國外并購公司及非控股的參股公司，按適用法律實(shí)行“適度管控”。管控模型如圖1。

應(yīng)對公司管控要求，財(cái)務(wù)管理工作也必須將管控模式落實(shí)到信息系統(tǒng)建設(shè)中去。與公司管控模式相對應(yīng)，財(cái)務(wù)管理工作的管控實(shí)現(xiàn)模式也有運(yùn)營管控型、戰(zhàn)略管控型及財(cái)務(wù)管控型。經(jīng)過分析討論，對公司主業(yè)相關(guān)的直屬單位、控股及全資單位進(jìn)行運(yùn)營管控，對非主業(yè)的控股、全資公司也納入到運(yùn)營管控型的管理平臺上，但在預(yù)算控制上加以區(qū)別，確定了信息系統(tǒng)建設(shè)的范圍。管控模式如圖2。

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范與統(tǒng)一

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范與統(tǒng)一是建立集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理平臺的基石。為了保證集團(tuán)公司各單位執(zhí)行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，首先需要統(tǒng)一設(shè)置各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檔案，為管理者提供一個(gè)規(guī)范管理的平臺。

1.規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及其代碼體系

無論是在會計(jì)核算、報(bào)表及合并報(bào)表、預(yù)算、資金、分析體系中，都有大量相互關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及其代碼，如會計(jì)科目、產(chǎn)品、客戶、供應(yīng)商、職員、報(bào)表項(xiàng)目、預(yù)算項(xiàng)目、資金計(jì)劃項(xiàng)目等，這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)在各子系統(tǒng)中相互引用。為避免數(shù)據(jù)重復(fù)及無序，必須事前進(jìn)行分析，統(tǒng)一數(shù)據(jù)名稱及代碼。以會計(jì)科目為例，2002年，公司與院校研究機(jī)構(gòu)共同研發(fā)出一整套適用中金嶺南公司各行業(yè)，同時(shí)滿足會計(jì)核算及合并報(bào)表取數(shù)要求的會計(jì)科目表。2006年新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則推出應(yīng)用之際，公司集全體財(cái)務(wù)人員之智慧，上下多次討論，形成一、二級科目統(tǒng)一，滿足各單位靈活應(yīng)用及合并報(bào)表取數(shù)要求的會計(jì)科目體系。為實(shí)施公司金蝶EAS項(xiàng)目，借鑒財(cái)政部的《會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》，再一次統(tǒng)一會計(jì)核算體系，將會計(jì)科目從一級至最末級全部統(tǒng)一，代碼參照《會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》，同時(shí)，將原來各單位的個(gè)性化需求整合到核算項(xiàng)目中去，完成統(tǒng)一的會計(jì)核算體系建設(shè)，并固化進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)中。由集團(tuán)系統(tǒng)管理人員集中管理，下屬單位不得修改新增刪除，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)核算體系在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一規(guī)范應(yīng)用。

2.嚴(yán)格權(quán)限管理

權(quán)限設(shè)置是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，直接關(guān)系到系統(tǒng)安全運(yùn)行。通過嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置，使各崗位人員順利完成自己權(quán)限以內(nèi)的工作，而不能夠超權(quán)操作和越權(quán)獲取信息。嚴(yán)密的權(quán)限管理體系，包括用戶，用戶崗位，用戶單位，崗位角色權(quán)限集。在明確崗位職責(zé)、工作范圍等管理要求后，建立權(quán)限管理體系，明細(xì)各崗位角色的權(quán)限，明確各用戶的崗位，以此來達(dá)到功能權(quán)限、組織權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限等權(quán)限維度的分配管理，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理、方便地對系統(tǒng)用戶權(quán)限進(jìn)行管理。

（三）報(bào)表及合并報(bào)表方案確定

報(bào)表管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特別關(guān)注的問題之一，由于基礎(chǔ)科目不統(tǒng)一、報(bào)表系統(tǒng)不統(tǒng)一等問題，造成報(bào)表手工編制工作量非常大，難以準(zhǔn)確、及時(shí)上報(bào)報(bào)表，報(bào)表分析的難度也因此大大增加。提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量與處理效率，必須進(jìn)行會計(jì)核算體系、報(bào)表與合并報(bào)表的一體化方案設(shè)計(jì)。

1.建立靈活、強(qiáng)大的報(bào)表系統(tǒng)

統(tǒng)一、靈活、實(shí)用的報(bào)表系統(tǒng)，將從報(bào)表生成、處理、匯總、查詢等方面提供強(qiáng)有力的支持。實(shí)用的報(bào)表系統(tǒng)關(guān)鍵在于報(bào)表方案是否滿足信息使用者的要求，而作為一家上市的國有控股公司，公司的財(cái)務(wù)信息面臨諸多方面的要求。各方面對財(cái)務(wù)信息的要求不盡相同，均各有側(cè)重點(diǎn)。為此，需要將各方面的要求進(jìn)行整合，統(tǒng)一于報(bào)表體系中。而為保證報(bào)表的數(shù)據(jù)能通過賬務(wù)系統(tǒng)自動提取，會計(jì)核算體系的設(shè)立也必須考慮報(bào)表提取數(shù)據(jù)的要求。另一方面，報(bào)表體系也需要考慮預(yù)算管理方案的需求，脫離與預(yù)算方案的需求，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的報(bào)表將無法與預(yù)算體系對接，進(jìn)而會影響分析體系的建設(shè)。

會計(jì)核算體系與報(bào)表格式的統(tǒng)一是報(bào)表匯總和分析的基礎(chǔ)。上級單位通過鎖定報(bào)表格式及報(bào)表取數(shù)公式、加設(shè)報(bào)表勾稽關(guān)系檢查，確保收集的報(bào)表格式完整，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。另一方面，下級單位也可以設(shè)置報(bào)表格式，滿足自身的管理需要。報(bào)表系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)合使用，提供從賬薄到報(bào)表數(shù)據(jù)自動生成，同時(shí)也提供溯源分析，提供從匯總報(bào)表向個(gè)別報(bào)表查詢、報(bào)表到憑證的反向查詢能力，充分展現(xiàn)了報(bào)表管理的靈活、強(qiáng)大的功能。

2.構(gòu)建及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)表合并體系

構(gòu)建合并報(bào)表體系的關(guān)鍵是設(shè)計(jì)一套集團(tuán)統(tǒng)一格式的報(bào)表模板，該套模板提取的數(shù)據(jù)既能夠滿足合并報(bào)表時(shí)的信息需求，又能夠從賬務(wù)系統(tǒng)中自動取數(shù)。為實(shí)現(xiàn)報(bào)表合并功能，需要從集團(tuán)公司的角度出發(fā)定義所有的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，并在設(shè)置會計(jì)核算體系時(shí)予以考慮，使得在錄入憑證時(shí)就對內(nèi)部交易數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集。

合并流程遵循“個(gè)別報(bào)表―匯總報(bào)表―抵銷分錄―工作底稿―合并報(bào)表”的過程。對于子公司，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，并按集團(tuán)要求的報(bào)表模板填列并上報(bào)集團(tuán)。集團(tuán)在收集各子公司上報(bào)的數(shù)據(jù)后，對內(nèi)部交易、內(nèi)部往來的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動對賬，如出現(xiàn)差異，要求該單位核對并調(diào)整至一致，生成匯總報(bào)表。設(shè)置股權(quán)關(guān)系，自動生成內(nèi)部交易、內(nèi)部往來及股權(quán)關(guān)系抵銷分錄，將匯總數(shù)據(jù)和抵銷數(shù)據(jù)歸集到合并底稿中，生成合并數(shù)據(jù)，經(jīng)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系校驗(yàn)公式校驗(yàn)后，校驗(yàn)正確的合并數(shù)據(jù)即生成合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

（四）預(yù)算編制及控制方案確定

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的重要手段，是將公司的意圖落實(shí)到實(shí)際工作中的重要工具。在使用EAS系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理之前，公司已實(shí)行預(yù)算管理多年，有一套成熟的預(yù)算管理方案，但主要缺點(diǎn)是手工編制，無法實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)控制，預(yù)算完成情況也無法進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的分析。實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制是財(cái)務(wù)信息化的重要目標(biāo)。而在預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施過程中，重難點(diǎn)是預(yù)算編制方案和預(yù)算控制方案的設(shè)計(jì)。

公司原來的預(yù)算編制方案是按會計(jì)核算流程來做利潤預(yù)算。但隨著公司組織機(jī)構(gòu)改革，集團(tuán)核心單位從利潤中心逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀局行?，特別是制造中心的生產(chǎn)工藝復(fù)雜，成本核算流程更復(fù)雜，原來思路下的預(yù)算方案，投入與產(chǎn)出關(guān)系不清晰，不能實(shí)現(xiàn)過程管理。在EAS平臺上，不能將原來的預(yù)算方案原樣搬過去，必須重新設(shè)計(jì)預(yù)算編制方案，抓住預(yù)算管理重點(diǎn)，結(jié)合資金管理需求，突出成本中心的投入產(chǎn)出比。

預(yù)算編制方案設(shè)計(jì)思路是：一是圍繞利潤設(shè)計(jì)預(yù)算總體框架；二是圍繞現(xiàn)金流量表的生成，結(jié)合預(yù)算管理、資金管理及會計(jì)核算，設(shè)計(jì)現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目；三是結(jié)合投入產(chǎn)出模型的應(yīng)用，圍繞生產(chǎn)過程，突現(xiàn)管理環(huán)節(jié)，突出投入產(chǎn)出關(guān)系；四是以單個(gè)預(yù)算組織為范圍，封閉生產(chǎn)過程的實(shí)物流轉(zhuǎn)，重點(diǎn)展現(xiàn)預(yù)算組織的生產(chǎn)經(jīng)營效率。

在考慮每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，既要考慮會計(jì)科目的設(shè)定，也要考慮報(bào)表項(xiàng)目，還要考慮資金計(jì)劃項(xiàng)目，以達(dá)到相關(guān)數(shù)據(jù)一致性，以有利于三大系統(tǒng)的綜合應(yīng)用與數(shù)據(jù)分析。

預(yù)算控制方案是實(shí)現(xiàn)預(yù)算意圖的手段。在EAS系統(tǒng)平臺上，預(yù)算控制是通過設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目與會計(jì)核算項(xiàng)目之間的對應(yīng)關(guān)系，以控制實(shí)際業(yè)務(wù)中不超過預(yù)算量。預(yù)算控制方案的設(shè)計(jì)，既要考慮預(yù)算項(xiàng)目的設(shè)計(jì)是否合理，是否有會計(jì)核算項(xiàng)目與之對應(yīng)，還要考慮哪些預(yù)算項(xiàng)目需要控制。所以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范的重要性又一次體現(xiàn)出來。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式，對成本中心的預(yù)算控制主要控制在成本、費(fèi)用項(xiàng)目上，利潤中心主要控制在費(fèi)用項(xiàng)目上。

（五）資金管理及控制方案確定

在實(shí)施EAS系統(tǒng)資金管理模塊之前，集團(tuán)就采用了“收支兩條線”的資金結(jié)算模式，有專門機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)公司及結(jié)算中心）進(jìn)行管理運(yùn)作。這些運(yùn)用不錯(cuò)的資金管理模式卻沒有一個(gè)全集團(tuán)共享的平臺進(jìn)行應(yīng)用，無法對資金進(jìn)行有效的預(yù)算管理和控制。資金管理系統(tǒng)的實(shí)施難度就是如何將預(yù)算管理深入應(yīng)用到資金管理中去。

資金管理方案不是一個(gè)獨(dú)立方案，它的核心就是預(yù)算方案中的資金方案。預(yù)算編制方案以權(quán)責(zé)發(fā)生制編制，資金方案以收付實(shí)現(xiàn)制編制，兩者之間的差異必須打通，而打通的思路就是深入研究兩者之間的關(guān)系，通過預(yù)算項(xiàng)目貫穿起來。預(yù)算項(xiàng)目如果涉及現(xiàn)金收支即是資金計(jì)劃項(xiàng)目，所以資金預(yù)算是全面預(yù)算的一個(gè)子集，只是在資金方面更加細(xì)化。圖3描述了一般預(yù)算與資金預(yù)算的關(guān)系。

資金控制方案體現(xiàn)在兩個(gè)層面。由于公司內(nèi)設(shè)有結(jié)算中心，并采用“收支兩條線”的辦法，使得集團(tuán)內(nèi)單位的取得資金必須通過結(jié)算中心來劃轉(zhuǎn)，而每月的資金計(jì)劃即限定了資金使用量，超過計(jì)劃量將無法從結(jié)算中心獲得資金；另一方面，通過資金計(jì)劃項(xiàng)目與現(xiàn)金流量表項(xiàng)目之間的對應(yīng)關(guān)系，很容易查得資金計(jì)劃執(zhí)行情況，超量支出將無法錄入會計(jì)核算系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)是一項(xiàng)既細(xì)致復(fù)雜又理論與實(shí)際密切結(jié)合的工作。財(cái)務(wù)管控模式統(tǒng)管財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化的廣度與深度，也決定系統(tǒng)應(yīng)用方案的粗細(xì)。公司依托金蝶EAS系統(tǒng)的靈活配置、上下一體的應(yīng)用特性，從統(tǒng)一底層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始，以預(yù)算管理為核心，打造了從預(yù)算管理到會計(jì)核算和資金管理，從會計(jì)核算到合并報(bào)表的一體化信息管理平臺。相互關(guān)系可描述如圖4。

三、財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)取得的成效及不足

歷時(shí)兩年的財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，集團(tuán)集成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺搭建起來。通過實(shí)施金蝶EAS項(xiàng)目，推進(jìn)了管理創(chuàng)新，將集團(tuán)管控模式落實(shí)到財(cái)務(wù)管理工作中去，有效實(shí)現(xiàn)了對核心單位的運(yùn)營管控，實(shí)現(xiàn)了物流、財(cái)務(wù)信息流與資金流的集成管控，在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程重組，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理等方面發(fā)揮了積極作用。

一是構(gòu)建了集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺，實(shí)現(xiàn)信息共享，有效解決了財(cái)務(wù)信息孤島問題。由于所有上線單位的數(shù)據(jù)全部進(jìn)入一個(gè)數(shù)據(jù)庫中，集團(tuán)總部可以隨時(shí)隨地查詢?nèi)魏螁挝坏膱?bào)表、賬簿、憑證及單據(jù)，實(shí)現(xiàn)了以信息對所屬單位的管控。

二是建成了以預(yù)算管理為核心的，集成財(cái)務(wù)核算、合并報(bào)表、資金管理及報(bào)表分析于一體的財(cái)務(wù)管理平臺，有效實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理落地。通過以統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基石，打通預(yù)算管理與會計(jì)核算、資金管理之間的信息共享壁壘，建立了三大系統(tǒng)互通的財(cái)務(wù)管理平臺。

三是建立起高效的報(bào)表及合并報(bào)表管理平臺，有效提高了財(cái)務(wù)信息處理能力。通過賬務(wù)系統(tǒng)與報(bào)表之間的密切關(guān)系，使得個(gè)別報(bào)表自動生成，極大地提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在統(tǒng)一合并報(bào)表模板的基礎(chǔ)上，合并報(bào)表的工作更加有序且簡便，極大地提高了數(shù)據(jù)處理效率。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化的建設(shè)取得了一定成效，但在集團(tuán)“財(cái)務(wù)先行、統(tǒng)一規(guī)劃、逐步建設(shè)”的信息化建設(shè)步伐下，存在一定不足之處，主要體現(xiàn)在：一是由于有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒有上線，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息整合不足；二是隨著公司國際化進(jìn)程的推進(jìn)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)跨國多語言及多準(zhǔn)則應(yīng)用未有推進(jìn)。

隨著信息技術(shù)的突飛猛進(jìn)、監(jiān)管要求的日益提高及市場競爭環(huán)境的加劇，公司財(cái)務(wù)管理面臨著更多挑戰(zhàn)。為進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平，未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)將對內(nèi)面向資源整合、流程優(yōu)化、信息共享，對外面向國際化及新技術(shù)的應(yīng)用，以先進(jìn)技術(shù)平臺，靈活系統(tǒng)應(yīng)用，嚴(yán)格內(nèi)部管理來打造中金嶺南財(cái)務(wù)管理信息平臺。

【參考文獻(xiàn)】

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［2］ 金蝶軟件公司.金蝶EAS集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案.2007.

財(cái)務(wù)共享運(yùn)營方案的理解范文第2篇

作為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)健康的重要標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)營資本的管理特別是應(yīng)收賬款管理正在變得越來越重要。企業(yè)往往由于缺乏集成的系統(tǒng)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理效率較低,這一點(diǎn)在規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的跨國公司中表現(xiàn)得尤為突出。

以總部設(shè)在杜塞爾多夫的漢高公司為例。作為德國最具國際化的跨國集團(tuán)之一,漢高在全世界共有員工50,000多名,其核心業(yè)務(wù)涉及家庭護(hù)理、個(gè)人護(hù)理和粘合劑、密封劑及表面處理等三大戰(zhàn)略領(lǐng)域。

由于境內(nèi)境外分支機(jī)構(gòu)眾多,管理模式存在差異,漢高越來越發(fā)現(xiàn)自己很難按需了解到公司的重要信息,進(jìn)而難以圍繞整個(gè)“訂單到現(xiàn)金”周期開展現(xiàn)金預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)分析。以漢高美國公司為例,其在北美地區(qū)擁有超過30000家客戶,并在辛辛那提州和菲律賓馬尼拉分別設(shè)立了共享服務(wù)中心。公司一直采用分散式的收款管理模式,信用管理業(yè)務(wù)信息存儲在15個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)中,而且業(yè)務(wù)流程和信息溝通主要通過人工完成,其團(tuán)隊(duì)人數(shù)超過70人。

在采用自動化解決方案之前,漢高在應(yīng)收賬款的管理中遇到了較多的難題:由于信息分布在15個(gè)各自為政的系統(tǒng)中,造成信用和催收人員對數(shù)據(jù)和客戶的認(rèn)識并不全面,交易處理與結(jié)算的效率和準(zhǔn)確率都偏低;由于信用和催收流程完全依靠人工進(jìn)行,造成發(fā)生人為失誤的概率較高,公司常常為此付出高昂的代價(jià);此外,人工處理數(shù)據(jù)不僅枯燥單調(diào),而且需要眾多員工專心處理,而這些寶貴時(shí)間完全可以用于開展更為重要的活動,幫助公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、提高收益。

受到以上諸多因素的影響,漢高不得不增派人手來處理日益增加的交易量,否則就不能有效地促進(jìn)公司業(yè)務(wù)增長。而報(bào)表則是另一個(gè)亟須改進(jìn)的領(lǐng)域,由于漢高員工無法詳細(xì)、實(shí)時(shí)地查看所需信息,也就無法做出最佳決策并根據(jù)需要進(jìn)行精確預(yù)測。

類似的問題也曾困擾著漢高中國公司。自1988年進(jìn)入中國以來,漢高在中國大陸獲得了迅猛的發(fā)展,其辦公地點(diǎn)與工廠已經(jīng)遍布于上海、北京和西安等10余個(gè)城市,并在上?？偛吭O(shè)立了共享服務(wù)中心,為全國乃至整個(gè)亞太地區(qū)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。對于曾經(jīng)面臨的難題,漢高中國的財(cái)務(wù)總監(jiān)徐榮梅坦言,由于原有系統(tǒng)的分散性與員工的流動性,給公司應(yīng)收賬款管理在運(yùn)作的銜接上造成了一定的困難,常常是一個(gè)員工離崗后,后面的員工不知道工作進(jìn)行到了哪一個(gè)步驟,于是一切工作不得不又一次從頭做起,從而產(chǎn)生了大量人員、時(shí)間等資源的浪費(fèi)。

從訂單到現(xiàn)金

當(dāng)應(yīng)收賬款管理的戰(zhàn)略意義越發(fā)凸顯,漢高開始積極尋找自動化解決方案。SunGard 提供的完全集成的、基于網(wǎng)絡(luò)的從訂單到現(xiàn)金的綜合管理解決方案(AvantGard Receivables)成為了漢高的首選。

AvantGard Receivables 幫助漢高加強(qiáng)了控制能力,以自動化方式管理應(yīng)收賬款,并且在一個(gè)集中式存儲庫中存儲和處理數(shù)據(jù)。最終使?jié)h高通過自動化和工作流程整合提高了工作效率;提高了整個(gè)“訂單到現(xiàn)金”流程的數(shù)據(jù)透明度;實(shí)現(xiàn)了集中化存儲與管理數(shù)據(jù);可以通過升級來處理更大的交易量以及通過工作流程控制實(shí)現(xiàn)明確分工。

“采用了AvantGard Receivables 解決方案之后,漢高在應(yīng)收賬款管理方面比以前有了很大的改進(jìn)。由于加強(qiáng)了對信用和催收數(shù)據(jù)的了解和控制,員工的工作效率有了很大程度的提升,原來每個(gè)員工一天最多打20個(gè)電話,現(xiàn)在可以在系統(tǒng)的支持下打出去60個(gè)電話。同時(shí)受益于AvantGard Receivables系統(tǒng)的多語言支持方案,打跨境電話對漢高的員工來講也容易了許多。”徐榮梅表示,由于原先依靠人工完成的業(yè)務(wù)流程已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣踊幚?而整個(gè)企業(yè)的協(xié)作程度也得以提高,使得公司內(nèi)部不同部門之間的溝通變得更加順暢,員工也擁有了更明確的職責(zé)分工和更清晰的大局觀,相當(dāng)一部分人力資源被解放了出來,關(guān)注更宏觀的運(yùn)營事務(wù)。

資源的有效利用和成本的節(jié)約在漢高美國公司表現(xiàn)得同樣明顯。采用了AvantGard Receivables解決方案后,漢高美國在兩個(gè)月內(nèi)取得了投資回報(bào),逾期應(yīng)收賬款減少了20%,全職員工人數(shù)減少了45%。

2008年12月,漢高因其出色的運(yùn)營資本管理在英國獲得亞歷山大•漢密爾頓獎。漢高美國公司訂單到現(xiàn)金流程財(cái)務(wù)副總裁Scott M.Miller 表示:“自動化技術(shù)的運(yùn)用提高了整個(gè)‘訂單到現(xiàn)金’流程的效率,并且提供了重要的跟蹤和報(bào)表功能,使?jié)h高能夠更有效地預(yù)測并監(jiān)控財(cái)務(wù)趨勢?！?/p>

高效的應(yīng)收賬款管理不但能降低風(fēng)險(xiǎn)還能優(yōu)化流動性,最終對企業(yè)的運(yùn)營資本產(chǎn)生切實(shí)的影響。

司庫的角色演變

企業(yè)全球化進(jìn)程的推進(jìn),既依賴司庫在資金管理領(lǐng)域所提供的支持,更需要他們對傳統(tǒng)的管理與支持模式不斷創(chuàng)新,特別是在科技手段日新月異的時(shí)代。相比于發(fā)達(dá)國家跨國公司完善的資金運(yùn)作與管理體系,剛剛開啟全球化進(jìn)程的中國企業(yè),急需一場變革的洗禮。

后金融危機(jī)時(shí)代,隨著大量富有活力的中國企業(yè)奔赴海外尋找開拓機(jī)會,司庫們被要求更多地關(guān)注提升企業(yè)的資金管理水平,以滿足企業(yè)在這個(gè)不同尋常、充滿機(jī)遇的時(shí)代不斷擴(kuò)張的夙愿。然而,歐洲金融與SunGard近期的一份調(diào)查報(bào)告表明,情況似乎不慎樂觀。2009年3月,來自英國經(jīng)濟(jì)學(xué)人旗下的歐洲金融研究部與SunGard聯(lián)合開展了一項(xiàng)關(guān)于中國公司司庫職能和資金管理現(xiàn)狀的調(diào)查,通過對100多名來自國有企業(yè)、私營企業(yè)和外資企業(yè)的司庫及其他高級財(cái)務(wù)主管的訪問,發(fā)現(xiàn)中國公司在擴(kuò)張的雄心和支持其擴(kuò)張所需要的資金管理能力之間仍然存在著不小的差距:大部分企業(yè)尚無一套資金管理系統(tǒng)來充分發(fā)揮集中化管理的益處;過分依賴電子表格和手工處理的方式,導(dǎo)致信息處理的緩慢和錯(cuò)漏增加;現(xiàn)金流清晰度不夠以及信息較難獲得⋯⋯正如一位司庫所言:“我們在超過30個(gè)國家擁有業(yè)務(wù),但是我們對每一個(gè)國家的政策變化、執(zhí)行和結(jié)果等方面并不是很了解?！报D這就是中國企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的真實(shí)寫照,也是司庫們無法回避的挑戰(zhàn)。

由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)化流程、信息化手段以及穩(wěn)定的監(jiān)管政策,中國公司的資金管理一度被外媒評價(jià)為“一項(xiàng)即興發(fā)揮的藝術(shù)”,對此,SunGard中國區(qū)副總裁陳宏峻表示:“眾多中國企業(yè)將在新一年內(nèi)積極推動財(cái)資管理現(xiàn)代化,不斷提高管理集中度,實(shí)現(xiàn)國內(nèi)外運(yùn)營的連通性,建立現(xiàn)金和風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐?！?/p>

變革的時(shí)代來臨了,現(xiàn)在正是中國企業(yè)升級資金管理系統(tǒng)的好時(shí)機(jī)。隨著全球資產(chǎn)價(jià)格的下跌,具有強(qiáng)勁現(xiàn)金流、高度靈活性及穩(wěn)固的銀行支持的中國企業(yè),無疑具有更多的競爭優(yōu)勢。只是,如果司庫們力圖支持企業(yè)的擴(kuò)張計(jì)劃,就必須馬上行動起來,開發(fā)和建設(shè)更好的資金管理體系。

財(cái)務(wù)共享運(yùn)營方案的理解范文第3篇

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是以現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)為基礎(chǔ)，把集團(tuán)內(nèi)部數(shù)量多，會計(jì)核算重復(fù)的作業(yè)都集中到財(cái)務(wù)共享中心這個(gè)平臺，實(shí)現(xiàn)高層次的財(cái)務(wù)管理模式，最終為客戶提供低成本、高效率、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)。其優(yōu)勢主要有以下幾個(gè)方面：

1.提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，為各種數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和管理提供了平臺，將各個(gè)單位的后臺功能集中在一起，各單位不同領(lǐng)域的專業(yè)人士可以相互交流，從而使集團(tuán)內(nèi)復(fù)雜的工作變得標(biāo)準(zhǔn)而又簡便，分工更加細(xì)致。在這種模式下，信息資源集中調(diào)度和共享，既控制了風(fēng)險(xiǎn)，又提高了工作的效率和質(zhì)量。集團(tuán)公司各分子公司財(cái)務(wù)人員也可以讓原來繁忙的工作變的得心應(yīng)手，同時(shí)集團(tuán)公司也能得到準(zhǔn)確可信賴實(shí)時(shí)動態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2.降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益

成本的不斷降低是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的重要驅(qū)動因素。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是以計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)為基礎(chǔ)的，隨著業(yè)務(wù)量的不斷增長，在不增加工作人員的情況下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成本降低的優(yōu)勢會進(jìn)一步的凸顯。原來集團(tuán)下屬分子公司需要多人完成的業(yè)務(wù)，在共享服務(wù)中心模式下只需少量人員完成，大大降低人工成本。另外，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對操作人員的要求相對較低，也使得薪酬成本大量減少，進(jìn)而提高了經(jīng)濟(jì)效益。

3.增強(qiáng)企業(yè)競爭力

有了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式后，企業(yè)在開拓新領(lǐng)域時(shí)解除了后顧之憂。在新模式下，財(cái)務(wù)人員的角色也得到了極大的改變，由原來的繁忙的財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)變?yōu)楦嗟臎Q策支持，更加突出了財(cái)務(wù)人員的貢獻(xiàn)和價(jià)值。另外，新模式下集團(tuán)公司有了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)口徑，獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量高，真實(shí)性強(qiáng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在經(jīng)營管理領(lǐng)域發(fā)揮著前所未有的功能，增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。

二、企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心存在的主要問題

1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)職能得不到有效發(fā)揮

首先，對于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心職能的界定不清晰，導(dǎo)致其職能混亂，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心名稱帶有“服務(wù)”二字，應(yīng)該發(fā)揮服務(wù)職能，服務(wù)于業(yè)務(wù)，從屬于服務(wù)部門，但很多下屬的分子公司看來財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是管理部門，有些公司的財(cái)務(wù)部門和共享服務(wù)中心合署辦公，更會讓人理解成服務(wù)中心就是管理部門。這種理解使得財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心自身職能的界定也存在問題，有無所適從的感覺，子分公司對于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的管理和服務(wù)存在較大的爭議。另外，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是以企業(yè)信息化建設(shè)為基礎(chǔ)的，需要企業(yè)信息部門的大力配合，有些共性的工作很難分清該由信息部門來做還是服務(wù)中心來做，部門與部門之間有壁壘，協(xié)調(diào)出現(xiàn)問題。

2.組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程不合理

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建時(shí)需要對企業(yè)的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組和再造，但由于不同企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和組織框架不盡相同，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和模式，都是要不斷探索和磨合，即便是起初設(shè)置的較為合理，也會隨著戰(zhàn)略目標(biāo)，新業(yè)務(wù)的開展而有所變化。當(dāng)前，我國很多企業(yè)在組織架構(gòu)和規(guī)章制度上執(zhí)行不嚴(yán)，職能和流程存在部分重復(fù)，標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，部門之間協(xié)調(diào)和共享機(jī)制不健全，這些都會影響到財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建。還有一些企業(yè)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營過程中對業(yè)務(wù)和流程的管理缺乏正確的認(rèn)識，流程管理人員和基層業(yè)務(wù)人員溝通不充分，基層人員無法有效參與到方案優(yōu)化，流程管理人員單打獨(dú)斗，大大影響了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作用的發(fā)揮。

3.財(cái)務(wù)共享服務(wù)人員管理和培養(yǎng)不力

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在構(gòu)建的過程和運(yùn)營過程中，相關(guān)人員的素質(zhì)和人員管理始終是重要課題。由于涉及范圍廣，特別是有些財(cái)務(wù)人員的切身利益會受到影響，在構(gòu)建和運(yùn)營中又遇到一些阻力。困難一般表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，業(yè)務(wù)流程相對簡化和標(biāo)準(zhǔn)化，所需要的崗位減少，很多人員面臨著部門分流和安置問題，觸動了部分人員的利益，造成變革的阻力。二是在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基層崗位的人員，由于流程化，標(biāo)準(zhǔn)化的長期機(jī)械的工作，會使其擔(dān)心業(yè)務(wù)能力的退化，晉升通道的不順暢，基層工作待遇不高等導(dǎo)致工作積極性不高，甚至跳槽現(xiàn)象發(fā)生，造成基層工作人員的不穩(wěn)定。

三、企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的策略

1.領(lǐng)導(dǎo)積極參與，營造共享服務(wù)文化

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建涉及到不同部門和組織，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，需要改變原有的流程、組織框架、組織人員的變動，組織的?革都會影響到不同部門的利益，因此，在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)要得到公司管理層的支持，管理層的支持和推動是順利進(jìn)行構(gòu)建的基本保證。首先要加大宣傳的力度，讓財(cái)務(wù)人員和員工都認(rèn)識到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)勢和對企業(yè)價(jià)值的積極影響，消除部門員工的質(zhì)疑，可以帶部分員工到其他企業(yè)實(shí)地考察成熟企業(yè)的做法，真正了解財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的作用。其次，營造共享服務(wù)文化，將其作為企業(yè)文化的重要組成部門來建設(shè)，由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建和運(yùn)用耗時(shí)長，投入多，不形成強(qiáng)有力的文化很難順利推進(jìn)。再次建立激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮員工的積極性和主動性，鼓勵(lì)員工參與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營中，對有貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎勵(lì)和表彰，使員工在變革中得到實(shí)惠。

2.加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)勝任能力

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建初期以及后續(xù)的運(yùn)營中，專業(yè)人才始終是關(guān)鍵因素。由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心涉及到大數(shù)據(jù)，信息化等高新技術(shù)，對財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，要系統(tǒng)的掌握財(cái)務(wù)管理，信息系統(tǒng)等專業(yè)知識，還需要溝通協(xié)調(diào)，邏輯分析，項(xiàng)目管理等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在人才的招聘和培訓(xùn)上，可以從以下方面入手：一是，在選聘核心成員時(shí)堅(jiān)持內(nèi)部人員、同行業(yè)人員優(yōu)先，外部適當(dāng)?shù)脑瓌t，綜合考慮專業(yè)知識，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，溝通能力等因素。二是制定長期的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃，形成培訓(xùn)長效機(jī)制，讓既懂財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，又懂信息系統(tǒng)的人員參與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并不斷加強(qiáng)這類人員培養(yǎng)。

3.規(guī)范制度流程，建立組織保障體系

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心不僅涉及到財(cái)務(wù)部門的整合，也涉及其他部門和職能的重組和整合，是將原來相對孤立，分散在不同層級的組織和職能再造成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中處理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，統(tǒng)一口徑進(jìn)行業(yè)績管理和評價(jià)，統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等。由于涉及不同的組織和部門，因此，在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)要制定規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和制度，建立相關(guān)的組織保障部門，保證相關(guān)組織和部門的實(shí)際工作符合政策和制度要求，同時(shí)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和管理的需要對制度流程持續(xù)的改進(jìn)和完善。從根本上說，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的過程就是財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化和再造的過程，在建成運(yùn)行后也要持續(xù)的改善優(yōu)化，使之真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定高效地運(yùn)行。

4.優(yōu)化信息化平臺，進(jìn)一步提升信息化水平

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心必須依靠強(qiáng)大的信息技術(shù)為支撐。當(dāng)前，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的出現(xiàn)給企業(yè)的信息化水平提出了更高的要求。信息化建設(shè)不僅是財(cái)務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)未來發(fā)展的重要保障。當(dāng)前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息化建設(shè)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步的推進(jìn)：一是更好的解決集團(tuán)公司與分子公司信息不對稱的問題，可以加大綜合管理門戶共享平臺建設(shè)。將財(cái)務(wù)人員使用頻率較多的系統(tǒng)集成在綜合管理門口上，實(shí)現(xiàn)登錄一次就可以訪問相關(guān)的系統(tǒng)。二是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步與共享服務(wù)系統(tǒng)整合，可采用當(dāng)前較為先進(jìn)的XBRL方式，基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成與最大化利用。企業(yè)還可以將?F有的軟件進(jìn)一步的升級和改造，開發(fā)通用的數(shù)據(jù)接口，減少信息的轉(zhuǎn)換和丟失，讓信息在不同部門交互使用時(shí)沒有障礙。

財(cái)務(wù)共享運(yùn)營方案的理解范文第4篇

關(guān)鍵詞：SAP解決方案；電力行業(yè)；財(cái)務(wù)管理

隨著電力時(shí)代的發(fā)展，人們的生活漸漸地離不開用電，而且隨著電力制度的不斷改革、業(yè)務(wù)的多元化，信息技術(shù)的不斷更新，電力行業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境也發(fā)生了巨大的變化，SAP軟件的開發(fā)對財(cái)務(wù)管理的模式發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)及要求。基于信息時(shí)代的發(fā)展特點(diǎn)，要求企業(yè)積極更新模式，只有跟緊時(shí)代進(jìn)步的步伐，才不會為社會所淘汰?；赟AP在電力行業(yè)應(yīng)用的特點(diǎn)，積極探討財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)信息化管理，增加企業(yè)的競爭力，這對于電力行業(yè)的發(fā)展有著不可估量的作用。

一、SAP軟件在電力行業(yè)的應(yīng)用

SAP作為SAP公司的產(chǎn)品，是一個(gè)針對企業(yè)管理提出解決方案的功能強(qiáng)大的軟件，是ERP解決方案的先驅(qū)。它作為世界領(lǐng)先的企業(yè)管理解決方案供應(yīng)商，從電力企業(yè)到電廠，從電腦桌面到移動端-SAP助力用戶與企業(yè)合作緊密，它可以及時(shí)獲取商業(yè)最新消息，做出科學(xué)合理地管理方案，幫助企業(yè)與客戶之間搭建信任的平臺，展開盈利性的運(yùn)營模式，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（一）SAP在電網(wǎng)建設(shè)固定資產(chǎn)投資方面的應(yīng)用

目前，固定資產(chǎn)投資與管理在電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中占有重要地位，這也是企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)所決定的。隨著電網(wǎng)企業(yè)精細(xì)化管理和集約化經(jīng)營思路的推進(jìn)，對固定資產(chǎn)的科學(xué)合理化管理、信息化管理以及精細(xì)化管理有了更大的需求。所謂固定資產(chǎn)就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所需要的勞動資料，在電網(wǎng)企業(yè)中固定資產(chǎn)包括基本建設(shè)貸款，留存收益和折舊資金、相關(guān)地方無償移交私有電力資產(chǎn)等，國家電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)投資成本較高，如果能充分利用以上渠道獲得固定資產(chǎn)，可以在一定程度上提高投資效益。在信息發(fā)達(dá)的今天，幾乎所有企業(yè)都在建設(shè)信息化管理，電網(wǎng)企業(yè)也積極引進(jìn)了SAP系統(tǒng)，這一系統(tǒng)的介入改變了電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)，更加有利于對固定資產(chǎn)的管理，無形中對固定資產(chǎn)生成效益產(chǎn)生了積極的影響，可謂SAP系統(tǒng)在固定資產(chǎn)投資中占有舉足輕重的位置。對于固定資產(chǎn)的規(guī)劃、購進(jìn)、運(yùn)行、維護(hù)與報(bào)廢的整個(gè)過程，SAP系統(tǒng)會基于以上資產(chǎn)的全壽命角度對固定資產(chǎn)從購進(jìn)到報(bào)廢做出全面的規(guī)劃，從而最大程度的提高固定資產(chǎn)為電網(wǎng)企業(yè)所帶來的效益，達(dá)到投資的目的；SAP系統(tǒng)在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程化管理中也發(fā)揮著重要作用，它的應(yīng)用克服了因配網(wǎng)與零購資產(chǎn)數(shù)量龐大而造成多部門管理混亂的問題，這些部門所涉及的工作都在系統(tǒng)中自動完成，不僅降低了相關(guān)部門的工作量，也大大提高了工作效率；SAP系統(tǒng)的應(yīng)用對固定資產(chǎn)形成動態(tài)化管理起到了助推的作用，在配網(wǎng)固定資產(chǎn)更新頻繁的今天，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“賬目、資產(chǎn)卡、實(shí)物管理”的一致性。

（二）SAP在電網(wǎng)企業(yè)資金管理方面的應(yīng)用

資金管理是企業(yè)對內(nèi)部資金來源以及使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督以及考核等，電網(wǎng)企業(yè)作為基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其投資、運(yùn)營等各個(gè)環(huán)節(jié)都會涉及到資金流轉(zhuǎn)問題，所以有效的資金管理有助于提高電網(wǎng)企業(yè)的工作效率。SAP系統(tǒng)的應(yīng)用對于解決資金管理方面的問題起到了積極的作用，解決了資金分散及管理風(fēng)險(xiǎn)大、內(nèi)部資金調(diào)劑不力、預(yù)算管理不完善等相關(guān)問題，大大的提高了資金利用率，資金斷鏈的現(xiàn)象也變得極為罕見。SAP系統(tǒng)將資金管理工作變得更加細(xì)致化，將資金結(jié)算中心作為核心，將預(yù)算作為導(dǎo)向，將控制作為目的，將業(yè)績考核作為激勵(lì)機(jī)制，旨在構(gòu)建一個(gè)全面的信息化平臺，使得資金管理模式呈現(xiàn)一體化格局。先前的資金管理工作中的編制預(yù)算以及集權(quán)、分權(quán)都是在系統(tǒng)中自動生成，不僅節(jié)約人力、物力，而且也在極大程度上提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性，為電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展提供了資金保障。

二、SAP軟件的引進(jìn)對電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

在市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)控下，財(cái)務(wù)管理的發(fā)展必須予以考慮企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略，有計(jì)劃的開展籌資活動、資金管理、投資活動以及資金有效分配的項(xiàng)目。SAP軟件的應(yīng)用，可以從整體上了解并掌握供應(yīng)鏈上所有的業(yè)務(wù)信息，

而供應(yīng)鏈作為企業(yè)的核心，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展有著不可忽視的作用，基于SAP、供應(yīng)鏈以及財(cái)務(wù)管理三者的關(guān)系對其所對財(cái)務(wù)管理工作帶來的影響探討如下：

（一）SAP軟件的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程一體化的“財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈原理”

SAP軟件的應(yīng)用，真正的實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程一體化，使得供應(yīng)商、制造商、分銷商以及客戶之間的關(guān)系更加密切，處于同一層面的他們更加有利于企業(yè)的管理，在某種程度上實(shí)現(xiàn)了信息資源共享，從根源上避免了信息閉塞以及信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生，而且它的應(yīng)用也增加了信息的準(zhǔn)確度，在不經(jīng)意間就拓展了財(cái)務(wù)管理的層面，使得財(cái)務(wù)管理的對象發(fā)生了較大的改變，從原先關(guān)注的資金循環(huán)及周轉(zhuǎn)擴(kuò)展到對企業(yè)整條供應(yīng)鏈中涉及到的資金流動進(jìn)行預(yù)測，從而有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）SAP軟件的應(yīng)用使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著動態(tài)化方向發(fā)展

SAP軟件的運(yùn)用為企業(yè)提供了一個(gè)全面的信息管理系統(tǒng)，它能做到將企業(yè)財(cái)務(wù)信息隨時(shí)更新，并隨著業(yè)務(wù)流程的變化而變化，使得電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理呈動態(tài)化管理。

（三）SAP軟件的應(yīng)用可以使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理在計(jì)劃與控制中有序進(jìn)行

SAP軟件發(fā)揮作用關(guān)鍵還是依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)，企業(yè)將信息導(dǎo)入SAP系統(tǒng)，系統(tǒng)就會自動處理，進(jìn)而控制企業(yè)的整條供應(yīng)鏈的發(fā)展，及時(shí)將最新的消息反饋給企業(yè)，使企業(yè)能夠做好事前計(jì)劃、事中控制以及事后分析的連貫工作，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著企業(yè)意愿的方向發(fā)展。事前計(jì)劃就是企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)SAP軟件提供的信息結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的結(jié)構(gòu)與狀態(tài)計(jì)劃出有利于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的方案；事中控制就是當(dāng)工作中或者信息輸入中出現(xiàn)差錯(cuò)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)SAP系統(tǒng)提供的詳細(xì)數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)際，找出出錯(cuò)的地方以及原因，進(jìn)而加以改正，控制錯(cuò)誤的繼續(xù)擴(kuò)大；事后分析就是企業(yè)基于SAP系統(tǒng)所提供給我們的信息以及全面管理解決方案，同時(shí)我們結(jié)合往年以及現(xiàn)在的形勢對比，分析出適合企業(yè)發(fā)展的最佳方案。只有真正做到事前計(jì)劃、事中控制、事后分析，企業(yè)財(cái)務(wù)管理才能在控制中有序進(jìn)行。

（四）SAP軟件的應(yīng)用使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)智能化

SAP軟件的應(yīng)用將企業(yè)各大信息進(jìn)行整合，最大程度的減少人工參與，真正的實(shí)現(xiàn)物流、信息流、資金流一體化，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著更加標(biāo)準(zhǔn)化的方向進(jìn)行，這就是與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的區(qū)別。SAP系統(tǒng)具體工作機(jī)制是將生產(chǎn)計(jì)劃、物料管理、銷售與分銷、會計(jì)、管理會計(jì)等各大工作進(jìn)行整合，系統(tǒng)因此而掌握有關(guān)財(cái)務(wù)方面的基本信息，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效開展。

三、基于SAP的財(cái)務(wù)管理實(shí)施

（一）實(shí)現(xiàn)物料設(shè)備管理與固定資產(chǎn)管理聯(lián)動

無論哪一個(gè)企業(yè)，都存在著設(shè)備與資產(chǎn)管理不同步的現(xiàn)象，這樣就不能保證信息的統(tǒng)一以及部門管理工作的正常開展。而SAP系統(tǒng)的應(yīng)用使得資產(chǎn)與設(shè)備聯(lián)動，通過物料清單、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)以及設(shè)備層次關(guān)系的表述字段的方法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門對設(shè)備樹形結(jié)構(gòu)的同時(shí)聯(lián)動，同時(shí)保證庫存管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理以及設(shè)備管理集成統(tǒng)一，使財(cái)務(wù)成“線型管理”，所有流程處于一條線上，方便管理。

（二）自動集成物料賬目與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

在SAP系統(tǒng)中設(shè)定數(shù)據(jù)自動形成賬目，有關(guān)賬目規(guī)則，記賬科目的處理都在系統(tǒng)處理范圍內(nèi)，從而在一定層面保證財(cái)務(wù)與物流數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，使得財(cái)務(wù)部門更好的開展管理工作。

隨著電力行業(yè)的快速發(fā)展，一套完整的SAP系統(tǒng)對于電力企業(yè)是必不可少，SAP軟件的應(yīng)用使得電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理水平站到了更高的位置，管理思想更加科學(xué)、規(guī)范、更加趨于合理。對于SAP軟件如何為電力行業(yè)財(cái)務(wù)管理方面更好的工作有待于我們繼續(xù)深入地去探討。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭雯雯.FX-W公司基于SAP的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用研究[J].天津大學(xué)，2012：11-12.

[2]吳磊.基于SAP的電力行業(yè)財(cái)務(wù)管理研究與實(shí)施[J].上海交通大學(xué)，2012：28-34.

財(cái)務(wù)共享運(yùn)營方案的理解范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；SAP系統(tǒng)；石油上游行業(yè)；殼牌；產(chǎn)品分成；合營會計(jì)

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-02

SAP系統(tǒng)是德國思愛普公司推出的用于企業(yè)資源計(jì)劃與管理的大型系統(tǒng)集成軟件。它涉及企業(yè)中各個(gè)管理業(yè)務(wù)，覆蓋了管理信息系統(tǒng)的各個(gè)方面[4]。過SAP系統(tǒng)強(qiáng)大的集成功能，完成從各個(gè)業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)到管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的抽取匯總和加工，并運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)中的大容量數(shù)據(jù)存貯和大規(guī)模運(yùn)算能力相結(jié)合，克服長期以來財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的集成以及其他復(fù)雜數(shù)據(jù)處理的困難，從而使企業(yè)經(jīng)營管理更加順暢高效。

一、SAP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的特點(diǎn)

SAP作為ERP系統(tǒng)的重要組成部分，在企業(yè)的信息管理，尤其是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理中發(fā)揮著重要的作用。其自身具有以下特點(diǎn)：

1.集成化

SAP在企業(yè)信息管理中，充當(dāng)著橋梁的作用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部（項(xiàng)目會計(jì)、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)計(jì)劃等）和各個(gè)業(yè)務(wù)部門（生產(chǎn)操作、采購、人力部門、項(xiàng)目管理等）的對接，具有高度的整合度和合成性。

2.扁平化

SAP在企業(yè)中采用自上而下的管理模式，也因此實(shí)現(xiàn)了跨國大企業(yè)的高效管理，確保企業(yè)信息的高度透明以及公司策略的一致性。

3.標(biāo)準(zhǔn)化

SAP系統(tǒng)設(shè)計(jì)縝密、科學(xué)、規(guī)范，經(jīng)過數(shù)年的發(fā)展與演變，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了高度的標(biāo)準(zhǔn)化與一致性。在石油上游企業(yè)，尤其是跨國性大型在華石油企業(yè)例如康菲、殼牌、美孚、英國石油的財(cái)務(wù)管理中，可能涉及到中國會計(jì)制度、國際會計(jì)制度及美國會計(jì)制度等多種不同的會計(jì)制度。SAP系統(tǒng)能夠容易地進(jìn)行系統(tǒng)的實(shí)施和部署，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)上在不同會計(jì)制度準(zhǔn)則背景下的標(biāo)準(zhǔn)化和一致性。

4.規(guī)范化

石油行業(yè)上游使用SAP的企業(yè)基于自身需求，對包括現(xiàn)行財(cái)務(wù)成本、預(yù)算、核算等的所有業(yè)務(wù)流程結(jié)合企業(yè)內(nèi)控、計(jì)劃等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行全面的流程梳理，基于各個(gè)部門提出的建議及業(yè)務(wù)需求，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，形成標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，并根據(jù)ERP項(xiàng)目設(shè)計(jì)的規(guī)范要求，對財(cái)務(wù)中的各個(gè)業(yè)務(wù)模塊在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)設(shè)置。在這種設(shè)計(jì)理念下，有效的保證了SAP的高度規(guī)范性。

5.實(shí)時(shí)化

SAP系統(tǒng)設(shè)計(jì)立足于通過對信息的有效統(tǒng)一管理，高效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息化、電子化管理。系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)流程要求，通過對數(shù)據(jù)有效統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)、庫存、銷售、采購等供應(yīng)鏈的各個(gè)業(yè)務(wù)模塊之間及時(shí)、高效的傳遞和流通，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部事務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一處理，監(jiān)控并管理各個(gè)部門的資金、供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)等。

6.開放性

SAP的系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及整體結(jié)構(gòu)開發(fā)與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，通過提供開放性接口，以一種安全的方式切入，能非常便利的讓第三方軟件提供商或者企業(yè)內(nèi)部信息化技術(shù)部門將自身的軟件產(chǎn)品有效地集成到SAP系統(tǒng)中來或者進(jìn)行定制化流程開發(fā)。

二、SAP信息系統(tǒng)在石油上游行業(yè)的特色

在石油上游行業(yè)中，石油產(chǎn)業(yè)經(jīng)過上百年的發(fā)展沉淀，行業(yè)已形成了相對非常成熟的行業(yè)解決方案，無論是國內(nèi)還是跨國石油公司普遍實(shí)施類似石油天然氣生產(chǎn)管理方案。SAP縝密的設(shè)計(jì)理念及其自身特點(diǎn)，恰好能滿足跨國石油公司的這一生產(chǎn)管理需求。然而，石油上游行業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)，同事自身具有以下三方面的產(chǎn)業(yè)特殊性：原油勘探、開發(fā)方面對新技術(shù)的持續(xù)引入改進(jìn)生產(chǎn)流程與工藝；行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈橫向縱向分工合作細(xì)化，同事也要求企業(yè)間進(jìn)行更緊密的協(xié)作；產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)兼并重組加快，資源整合優(yōu)化配置效率更高，企業(yè)全球化布局經(jīng)營是大勢所趨，合資或聯(lián)營成為上游企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的一種有效手段[1]。SAP的設(shè)計(jì)充分考慮到上游產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，在信息管理及財(cái)務(wù)控制方面都滿足了企業(yè)的要求，體現(xiàn)在下面幾個(gè)方面：

1.SAP信息系統(tǒng)成為企業(yè)信息化管理的基礎(chǔ)

企業(yè)的管理服務(wù)于公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)發(fā)展需求，并從業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)中得到反饋并改進(jìn)企業(yè)的管理和流程。ERP是針對企業(yè)內(nèi)部信息管理和運(yùn)作的系統(tǒng)。其它企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)，如電子商務(wù)、EHS管理、供應(yīng)鏈管理、供應(yīng)商關(guān)系管理、電子采購等信息系統(tǒng)，均依賴于SAP信息系統(tǒng)對相關(guān)數(shù)據(jù)的采集管理，并對這些系統(tǒng)提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，使其更有效的的進(jìn)行運(yùn)作。

石油天然氣上游是一個(gè)特殊的行業(yè)，從原油的勘探開采到運(yùn)輸?shù)母鱾€(gè)環(huán)節(jié)，對財(cái)務(wù)系統(tǒng)都提出了特殊的要求。為了支撐行業(yè)的相關(guān)需求，SAP行業(yè)方案中，有3個(gè)專門的模塊對這些特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行針對性的處理，它們分別是合營企業(yè)會計(jì)（JVA） ，生產(chǎn)分成會計(jì)（PSA）以及生產(chǎn)和收入會計(jì)（PRA）。這些模塊部署實(shí)施非常的便捷，和其他模塊間的集成也非常的簡便，這都得益于SAP系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化。系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的交換和校驗(yàn)，而不是成批地在分割的系統(tǒng)間倒進(jìn)倒出，有效的促進(jìn)和支撐了石油生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的需求。

2.完備的滿足行業(yè)規(guī)范的解決方案

不同的行業(yè)因?yàn)闃I(yè)務(wù)模式的差異，其對業(yè)務(wù)管理模式存在完全不同的要求。在石油上游產(chǎn)業(yè)，石油勘探、開采方面關(guān)聯(lián)要素多變等原因，存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，而為大多數(shù)企業(yè)所采用的合資的方式進(jìn)行資源聯(lián)合開發(fā)，成了企業(yè)降低規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。譬如，從上游企業(yè)購買已經(jīng)勘探確定的油氣田儲備；引進(jìn)其他油氣開采合作伙伴的風(fēng)險(xiǎn)資金，進(jìn)行礦藏的共同勘探、開采；共享地震與勘探數(shù)據(jù)給其它相關(guān)合作伙伴，降低相關(guān)數(shù)據(jù)的重復(fù)測量采集以降低成本。

在上游行業(yè)的E&P（勘探與生產(chǎn)）過程中，合資這種主要經(jīng)營形式，給管理信息系統(tǒng)提出了獨(dú)特的功能要求。為了滿足在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對產(chǎn)品、利潤的分成，生產(chǎn)成本的分?jǐn)傄约百Y產(chǎn)折舊等特殊問題的處理，要求系統(tǒng)必須具有“合資企業(yè)會計(jì)”、“產(chǎn)品生產(chǎn)分成管理”等類似的功能。

3.行業(yè)級的ERP系統(tǒng)

隨著市場的變化和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，世界各大石油公司的行業(yè)競爭行也日益增強(qiáng)，在此環(huán)境下，各個(gè)石油公司只有節(jié)約并降低成本，才能在競爭中處于不敗之地。根據(jù)行業(yè)的普遍分析，在優(yōu)化企業(yè)投資策略，降低企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)上，采用一個(gè)被本行業(yè)普遍認(rèn)可和驗(yàn)證過的應(yīng)用系統(tǒng)是一個(gè)非常有效的手段。在管理應(yīng)用系統(tǒng)和石油天然氣行業(yè)應(yīng)用方案領(lǐng)域，SAP公司設(shè)計(jì)的產(chǎn)品，在全球90%以上的石油化工企業(yè)運(yùn)作中投產(chǎn)使用，并取得了良好的效益。石油天然氣行業(yè)應(yīng)用解決方案的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，SAP無疑是這個(gè)領(lǐng)域的標(biāo)桿，并成為該行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。SAP信息系統(tǒng)產(chǎn)品的大量運(yùn)用，也為石油公司與其合作伙伴之間信息的共享對接，或者在滿足行業(yè)內(nèi)企業(yè)間的兼并重組過程中信息系統(tǒng)集成整合方面，提供了良好的支撐，能做到系統(tǒng)對接平滑，大大降低企業(yè)間合作和整合的成本 [3]。

三、SAP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

SAP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)模塊主要包括財(cái)務(wù)會計(jì)、項(xiàng)目計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、物流管理、生產(chǎn)計(jì)劃、項(xiàng)目管理、人力資源、工廠維護(hù)等。在這些模塊中，財(cái)務(wù)會計(jì)（FI）、項(xiàng)目管理（AM）及財(cái)務(wù)控制（CO）又構(gòu)成SAP系統(tǒng)的核心模塊。

在石油上游行業(yè)，SAP系統(tǒng)不同于其他行業(yè)，具有一定的特殊性。這種特殊性是由能源上游的特點(diǎn)決定的。由于油氣能源的投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大、周期長的特點(diǎn)，行業(yè)內(nèi)公司間為了共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，采用較為成熟合營的方式運(yùn)作。參與合營的相關(guān)企業(yè)，實(shí)際上可以認(rèn)為是納入到了類似于經(jīng)營合伙人管理的企業(yè)所組成的一個(gè)大企業(yè)的運(yùn)營中，各企業(yè)間已經(jīng)不是獨(dú)立運(yùn)營和管理。主要核心體現(xiàn)形式，被稱之為合作經(jīng)營協(xié)議（Joint Operating Agreement， JOA）。企業(yè)可以同時(shí)運(yùn)作多達(dá)上百個(gè)合作經(jīng)營協(xié)議。企業(yè)間的關(guān)系將變得非常復(fù)雜，沒有有效的信息技術(shù)管理手段，這一切將變得非常困難。SAP JVA的功能實(shí)現(xiàn)了對財(cái)務(wù)預(yù)收、直接及間接費(fèi)用記賬、資金回收、聯(lián)合管理賬簿的數(shù)據(jù)管理。為支撐和解決企業(yè)這合營方面提供了有效的輔助管理手段。

在有些國家，政府或國有石油公司，通過讓其他石油公司參與承包自己的油田進(jìn)行油氣的勘探和生產(chǎn)中，以解決資深資金不足、技術(shù)能力、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等問題。生產(chǎn)分成合同則是在這種合作模式下應(yīng)運(yùn)而生的，用以規(guī)定在合作中的相關(guān)條款和條件。在中國，殼牌與中石油采取此種方式進(jìn)行合作，實(shí)現(xiàn)了成本回收管理、收益分成、資本回收等的聯(lián)合運(yùn)作。

殼牌公司作為石油產(chǎn)業(yè)上游行業(yè)的龍頭企業(yè)之一，早在1998年，已開始全面展開自生信息化的改造。殼牌的信息化管理改造涵蓋采購部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、人力資源、項(xiàng)目管理部門等。通過信息化改造，公司實(shí)現(xiàn)了供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的信息完整化、透明化及標(biāo)準(zhǔn)化，確保了公司內(nèi)部信息的公開透明及高效性，提升了搞死決策的效率，確保了殼牌這樣的國際性大公司行動的一致性。同時(shí)，信息化作為公司流程的重要組成部分也優(yōu)化了公司的整個(gè)管理流程，并提高了管理層對整個(gè)業(yè)務(wù)流程的理解及重視。在殼牌內(nèi)部，基于SAP商業(yè)智能數(shù)據(jù)報(bào)表的各種KPI已經(jīng)被廣泛的使用，用于衡量和評估各個(gè)部門的業(yè)績和改善方向。

SAP系統(tǒng)在能源上游成本管理及成本監(jiān)控方面發(fā)揮著重要的作用。SAP通過數(shù)據(jù)整合，實(shí)現(xiàn)對庫存、銷售、財(cái)務(wù)會計(jì)等業(yè)務(wù)部門的有效管理。從而實(shí)現(xiàn)了從項(xiàng)目計(jì)劃、采購、原材料管理、庫存、設(shè)備保養(yǎng)及維修、銷售等的一條龍管理。SAP中的控制模塊也計(jì)劃與監(jiān)督公司里的業(yè)務(wù)活動和資源，確保了成本被盡可能精確地記錄與分?jǐn)偂?/p>

同時(shí)，SAP通過抓取系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)憑證，這樣就節(jié)省了財(cái)務(wù)人員手動搜集、制作傳統(tǒng)財(cái)務(wù)憑證的時(shí)間，得以使財(cái)務(wù)人員將更多的時(shí)間和精力放在財(cái)務(wù)分析上，為企業(yè)貢獻(xiàn)更大的價(jià)值。同時(shí)，工作方式的自動化代替手動化也提高了工作的效率及準(zhǔn)確性。分析師還可以通過SAP大數(shù)據(jù)，預(yù)測公司未來的盈利情況及在行業(yè)中所處的位置，為決策者提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息，有利于他們‘未雨綢繆’，提前做準(zhǔn)備。

SAP也為用戶提供了一種先進(jìn)的管理模式和管理思路，如SAP為石油天然氣行業(yè)所提供的績效考核指標(biāo)-KPI可以幫助企業(yè)衡量企業(yè)目前的經(jīng)營狀況及未來的生產(chǎn)趨勢。以殼牌為例，SAP商業(yè)智能數(shù)據(jù)報(bào)表的各種KPI已經(jīng)被廣泛的使用，用于衡量和評估包括財(cái)務(wù)部門在內(nèi)的各個(gè)部門的業(yè)績和改善方向[5]。

四、結(jié)束語

SAP系統(tǒng)全方位的改變公司的管理環(huán)境和管理理念，給石油行業(yè)上游企業(yè)的管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作帶來了簡便、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；集成了各個(gè)業(yè)務(wù)部門的信息，并規(guī)范了財(cái)務(wù)與會計(jì)控制的內(nèi)容與形式，為管理層決策提供了可信賴的信息支持與財(cái)務(wù)分析功能及解決方案，提高了企業(yè)的決策效率和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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