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企業(yè)后勤管理規(guī)章制度范文第1篇

一、醫(yī)院后勤管理社會化的概念

簡單來說，醫(yī)院后勤管理社會化就是將醫(yī)院后勤部門從醫(yī)院剝離出去，成立公司，自負盈虧、自謀出路、優(yōu)勝劣汰或是外包給社會企業(yè)管理。然而從深層次上說，醫(yī)院后勤管理社會化是指醫(yī)院后勤通過內(nèi)化社會先進企業(yè)的管理理念、方法、價值態(tài)度等，來認識自身的不足和差距，并著手開展變革，使其逐步達到甚至超越社會同行業(yè)水平的自我完善過程。

二、醫(yī)院后勤管理社會化的形式

隨著社會主義市場經(jīng)濟日趨深入、醫(yī)療服務(wù)成本越來越高，我國醫(yī)院后勤管理社會化的發(fā)展主要有三種形式：一是醫(yī)院獨立或與企業(yè)一起成立后勤服務(wù)集團；二是將醫(yī)院后勤部分外包，并向社會開放的部分外包后勤管理形式；三是由社會力量為醫(yī)院提供后勤保障，將醫(yī)院后勤全盤托付給其他組織的完全外包形式。

（一）醫(yī)院獨立或與企業(yè)合作成立后勤服務(wù)集團。通過組建后勤服務(wù)集團，醫(yī)院后勤管理由內(nèi)部負責向社會負責轉(zhuǎn)變，促進資源的有效配置，或者由醫(yī)院之間的后勤聯(lián)合，或醫(yī)院后勤和社會后勤服務(wù)聯(lián)合，改變了傳統(tǒng)的封閉式的管理模式，通過合并、重組促進資源整合，發(fā)揮更加專業(yè)化、高質(zhì)量的后勤服務(wù)作用，也為醫(yī)院后勤管理降低了成本，提高了其效率。

（二）將醫(yī)院后勤部分外包。醫(yī)院后勤服務(wù)部門向社會開

放，在保證醫(yī)院需要的前提下為社會提供服務(wù)提高后勤資源的使用效率。這種模式適合于那些不能間斷或間斷時間指允許在短時間內(nèi)的部門，如水電供應(yīng)，其方法是把醫(yī)院后勤部門歸屬于一個醫(yī)院后勤服務(wù)公司，相對自主經(jīng)營，跟醫(yī)院簽訂有償服務(wù)合同。

（三）將醫(yī)院后勤完全外包。由社會專門組織為醫(yī)院提供后勤保障服務(wù)，這種方式適合與那些應(yīng)急性但不是非常強的服務(wù)部門，這樣有助于減輕醫(yī)院負擔，并且能提高后勤服務(wù)的工作質(zhì)量。當然這種方式不能盲目進行，而是在一套完整的分析、評估、遴選和監(jiān)管體系的約束之下有序進行的。

三、促進醫(yī)院后勤管理社會化的對策與建議

（一）對醫(yī)院后勤系統(tǒng)整體規(guī)劃?？梢詫⑨t(yī)院后勤分為三大塊，部分班組實行經(jīng)濟目標責任制，部分班組組成相應(yīng)的服務(wù)公司或中心，醫(yī)療區(qū)實行物業(yè)管理。首先，對與醫(yī)療直接相關(guān)的水電氣服務(wù)部門實行經(jīng)濟目標責任制，對其經(jīng)濟指標進行量化定額管理，并根據(jù)完成情況實施獎懲；其次，對一些相對獨立于醫(yī)療而又能創(chuàng)收的后勤部門，如飲食服務(wù)中心等，成立服務(wù)公司，并從醫(yī)院剝離出去，給予一定的優(yōu)惠條件，引入市場競爭機制，自負盈虧，面向醫(yī)院和社會服務(wù)；最后，將保潔、維修、綠化等服務(wù)項目交給專業(yè)化的物業(yè)管理公司。

（二）建立完善的后勤管理規(guī)章制度。在醫(yī)院后勤管理社會化從托管到逐步剝離，再到完全社會化的過程中，醫(yī)院后勤管理制度也應(yīng)逐步完善。制度建設(shè)的好壞直接關(guān)系到醫(yī)院后勤服務(wù)的發(fā)展，也體現(xiàn)了醫(yī)院的管理水平。作為醫(yī)院，特別是大型綜合性醫(yī)院，其后勤涉及部門眾多，制度也應(yīng)細化到每個部門，每種模式，把每一項制度的執(zhí)行職責都落實到科室、個人，對執(zhí)行情況進行監(jiān)督考核，對脫離實際和難以實現(xiàn)的制度要及時調(diào)整修改，對不全面的要補充，以適應(yīng)醫(yī)院后勤逐步社會化的過程。

企業(yè)后勤管理規(guī)章制度范文第2篇

一、我是年進入任小車司機,年兼任保衛(wèi)副科長,在保衛(wèi)科工作這段經(jīng)理中，雖然我擔任兩種職務(wù)有時侯工作緊張起來日夜操勞,非常欣,由于有領(lǐng)導(dǎo)和同志們的支持，較好的完成了各項工作。

我想做為科室領(lǐng)導(dǎo)、不但要盡職盡責地完成本職工作，而且還要根據(jù)科室的特點進行認真的分析研究，做好與科室相連帶相關(guān)工作、開拓、延伸以便工作帶著科室領(lǐng)導(dǎo)創(chuàng)造性的向前發(fā)展。

在任副科長期間，始終把加強學習，提高科室人員素質(zhì)和責任心放在首位，有時是就事論事，有時防患于未然等方面進行學習有時計劃有組織地學習、收到了明顯效果。

制定并完善各項規(guī)章制度，明確各方面的崗位責任制，工作中明確要、嚴格檢查，不放過可能出現(xiàn)的批漏、免除了一些事故的發(fā)生。在增強防火意識上下了相當大的功起作用。收效明顯、并在科室網(wǎng)頁上對安全消防工作做了大量宣傳。

為了加大保衛(wèi)工作力度開展了警發(fā)共建活勸，通過和公安機關(guān)的聯(lián)系，收到了實質(zhì)性的成果，還校園一清潔，同時為了保證師生合法權(quán)益，我們建立了申訴制度，成立了申拆辦公室并受到了上級有關(guān)部們檢查后好評和表彰。總之全校師生的安全，學校財產(chǎn)得到保障是我最大的安慰和滿足。

二后勤管理社會意識

第一把提高總務(wù)后勤職工的整體綜合素質(zhì)放在首位。總務(wù)后勤管理工作能否適應(yīng)新時期學校建設(shè)發(fā)展的需要，我認為建設(shè)一支高質(zhì)量的總務(wù)后勤職工隊伍事關(guān)重要。首先要加強政治理論學習、提高制下服務(wù)規(guī)范或操作規(guī)程。使管理和服務(wù)工作逐步，走向規(guī)范化和標準化，必須強化、檢查考核制度進行及時的信息反饋?？倓?wù)也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的人員采取定期檢查和臨時抽查相結(jié)合的方式，加強監(jiān)督工作。

第二建章立制，實現(xiàn)規(guī)范化和標準化管理，結(jié)合我院發(fā)展建設(shè)的實際建立一整套切實可行的管理規(guī)章制度制定處、班、組的工作職責范圍和個人崗位責任制，并結(jié)合不同的工作崗位社會福利事業(yè)和性質(zhì)，這主要表現(xiàn)為學校后勤工作的目的不是為了賺錢，而主要是為教學科研和師生生活服務(wù)。

第三改革效益工資制度，實行有效機制。為了充分調(diào)動總務(wù)后勤職工的積極性，必須解決干與不干一個樣，干好干壞一個樣的平均主義，吃大鍋飯的問題要結(jié)合運用經(jīng)濟手段強化管理。要把個人完成任務(wù)的質(zhì)量，數(shù)量，效率作為科室和個人考核的重要依據(jù)獎懲分明。

企業(yè)后勤管理規(guī)章制度范文第3篇

一、高校后勤管理的不足之處

（一）高校后勤社會化導(dǎo)致校園環(huán)境社會化。伴隨著高校后勤的社會化，校園也逐步由封閉式向開放式轉(zhuǎn)變，校園內(nèi)的各種社會因素增多，校園商店、餐廳等比比皆是，商販的主要目的是獲取最大的經(jīng)濟利益，往往無視校園的管理規(guī)章制度。

（二）后勤管理觀念陳舊。首先，后勤管理部門將管理理解為行政，而不是服務(wù)，主要依靠行政手段來管理。然后，后勤員工長期的“鐵飯碗”生活，讓他們養(yǎng)成“等、靠、要”的習慣，喪失工作積極性。最后，后勤部門從屬于學校的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，這就造成后勤部門完全依照上級意圖辦事，以致后勤部門服務(wù)范圍大，但是質(zhì)量低的后果。并且缺乏明確的管理對象，把屬于后勤服務(wù)對象的師生員工都納入到管理范圍內(nèi)。

（三）后勤管理體制落后。首先后勤管理機構(gòu)從屬于學校的領(lǐng)導(dǎo)，沒有獨立決策權(quán)，不能單憑后勤管理規(guī)定來執(zhí)行任務(wù)。然后，后勤管理沒有建立咨詢機構(gòu)來提供政策咨詢的服務(wù)。最后，沒有完善的后勤監(jiān)督反饋體制。我國高校后勤一般只有決策體制和執(zhí)行體制，一直活動執(zhí)行是否到位得不到有效的監(jiān)督與反饋，工作效率遲遲得不到提高。

（四）后勤管理機制不健全。首先，沒有健全的導(dǎo)向機制。后勤管理缺乏競爭意識，秉持平均主義，以致出現(xiàn)干與不干，干多干少待遇一樣的情況，不能激發(fā)員工工作積極性。其次，沒有健全的激勵機制。后勤各部門之間及個人之間缺乏競爭意識，原因在于過于強調(diào)思想政治工作，人的各方面能力得不到重視，忽視了激勵手段的作用。最后，沒有健全的激勵機制。長期以來，后勤管理都沒有監(jiān)督機構(gòu)和評估機構(gòu)，通常都是依靠制度制約和道德制約，導(dǎo)致后勤部門逐漸喪失活力。

（五）后勤員工素質(zhì)有待提高。后勤員工素質(zhì)不高的主要原因有，第一，文化程度低。第二，人員缺編嚴重、來源短缺。第三，許多后勤員工沒有服務(wù)意識，職業(yè)素養(yǎng)不夠，不熱愛本崗位。第四，隨著社會的發(fā)展，管理模式也需要不斷更新，后勤干部缺乏上進意識，不能及時更新管理觀念，還處在陳舊管理觀念狀態(tài)下，難以跟上時代腳步。

二、高校后勤管理創(chuàng)新的建議

（一）用科學發(fā)展觀指導(dǎo)高校后勤改革。高校后勤管理創(chuàng)新旨在打破高等教育發(fā)展瓶頸，提高管理質(zhì)量和效益，最終改變詭辯管理模式和運行機制，從而滿足高校教育發(fā)展的需要。因此，科學發(fā)展觀對高校后勤管理改革有著十分重要的指導(dǎo)意義。

（二）堅持創(chuàng)新，推進后勤工作的標準化、規(guī)范化。自后勤管理及服務(wù)當中，必須堅持創(chuàng)新意識，建立科學有效的管理服務(wù)體系。用契約管理模式，在建立誠信檔案的同時，將責任細分到人，創(chuàng)建后勤部門事事有人管、人人講責任等等工作狀態(tài)，努力打造有特色的創(chuàng)新型高校后勤管理模式。

（三）健全后勤管理體制。長久以來，我國高校后勤管理部門都缺乏監(jiān)督反饋體制，為了提高后勤工作效率，應(yīng)當對后勤部門實行改革，各部門相互監(jiān)督，對工作不到位的，進行批評教育，并鼓勵各部門間、個人之間相互競爭，對于工作能力不行，不思進取的實行勸退，對于樂于奉獻，能高效完成任務(wù)的給予破格提拔，如此一來，則能一改以往后勤部門死氣沉沉的現(xiàn)象，提高工作效率，

（四）鼓勵員工注意自我能力的提高。隨著社會的進步與發(fā)展，高校后勤管理模式也需要不斷更新，這就需要后勤人員及時更新管理觀念。學校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)鼓勵后勤人員多參與管理課程，并給他們創(chuàng)造學習的機會，多加舉辦高校后勤交流活動，讓各高校后勤部門進行交流研討，共同進步并探索出適合當前形勢發(fā)展的后勤管理模式。另外，要及時為后勤部門注入新鮮血液。許多后勤部門領(lǐng)導(dǎo)都是學校分派下來的老領(lǐng)導(dǎo)，大多觀念落后，還沉浸在從前的管理模式中，應(yīng)當及時更新管理人員，對有特殊能力的進行破格錄取，為后勤部門注入新鮮血液。

（五）營造良好的政策環(huán)境和人文環(huán)境。計劃經(jīng)濟向市場競爭模式的轉(zhuǎn)變，不僅會影響到學校政策的制定及對后勤部門工作的評價，同時也會影響到職能部門對學校政策的執(zhí)行和對后勤部門的態(tài)度及工作的態(tài)度。高校后勤部門不僅要學會冷靜面對，更要主動爭取良好的正常環(huán)境，努力打造協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)，完善自身的服務(wù)監(jiān)督及激勵機制，建立科學嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度與服務(wù)體系。

（六）明確對象。長期以來，高校后勤管理的對象是全校的師生員工，還包括教學、科研工作等，原本不屬于后勤管理的人員及工作都被納入到后勤管理對象內(nèi)，管理范圍擴大，增加了工作量。按照新的對象觀，高校后勤管理對象應(yīng)該是其下屬管理組織、管理人員等，學校的師生員工等只是后勤服務(wù)對象，并不是管理與被管理之間的關(guān)系。明確區(qū)分管理與服務(wù)的對象，不僅能避免不必要的部門之間的沖突麻煩，還能更好的提高后勤工作效率。

（七）開放后勤服務(wù)市場，努力融入社會監(jiān)督體系。隨著后勤轉(zhuǎn)為社會企業(yè)，實踐證明，后勤監(jiān)督關(guān)系更加順暢，并且直接被納入到了社會和政府的監(jiān)督體系中，變之前的學校行政監(jiān)管行為為如今的靠國家法律規(guī)章制度的制約。

高校后勤管理要積極穩(wěn)步的處理改革發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系，協(xié)調(diào)理順推進改革與加強管理的關(guān)系；管理水平的提高依托改革，反過來改革的順利進行離不開管理。

企業(yè)后勤管理規(guī)章制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：高校后勤；后勤服務(wù)社會化；財務(wù)管理

隨著高等教育事業(yè)發(fā)展和改革的不斷深入，高校后勤現(xiàn)行管理體制已經(jīng)難以適應(yīng)高校發(fā)展的需要。長期以來，計劃經(jīng)濟體制下形成的學校辦社會的后勤服務(wù)體制，使政府和學校背上了沉重的負擔，嚴重地阻礙了教育事業(yè)的發(fā)展，高校后勤管理體制改革勢在必行。高校后勤社會化改革的最終目標就是使后勤部門脫離學校走向社會，在市場經(jīng)濟的環(huán)境之中，按照企業(yè)方式運作，成為獨立的后勤經(jīng)濟實體。目前，各高校的后勤改革已經(jīng)起步，成立了后勤產(chǎn)業(yè)集團，但后勤的財務(wù)運作并沒有同學校完全脫離，還享受國家的經(jīng)費補助，處于一個過渡時期，作為校級財務(wù)部門在這次改革中如何加強財務(wù)管理，在很大程度上影響著這項改革的進程。學校財務(wù)部門應(yīng)在自身的職能范圍中，認真研究高校后勤服務(wù)社會化改革的財務(wù)管理問題，尋求理想的財務(wù)管理對策，逐步建立一套符合高校后勤服務(wù)社會化改革的財務(wù)管理模式，為促進高校后勤真正走向社會，參與市場競爭打下良好的基礎(chǔ)。

一、做好后勤經(jīng)濟實體資產(chǎn)界定，防止國有資產(chǎn)流失

要確保高校后勤社會化改革的順利實施，前提是要做好后勤資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度的改革。后勤的資產(chǎn)是在過去辦學過程中，通過國家撥款購置形成，或利用學校提供條件取得，均屬于非經(jīng)營性資產(chǎn)。為做好產(chǎn)權(quán)制度的明晰，將后勤資產(chǎn)從高校中劃分出來，校財務(wù)部門要會同有關(guān)單位對后勤資產(chǎn)進行清理、評估和界定。首先，要對后勤改革前的設(shè)備資產(chǎn)進行認真全面的清查核對，核實后勤經(jīng)濟實體各項設(shè)備資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價值，作好財產(chǎn)登記，并用科學的方法進行評估。按照評估后后勤經(jīng)濟實體占有資產(chǎn)的實際價值辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)、進行產(chǎn)權(quán)界定、按所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，簽訂國有資產(chǎn)租賃合同。其次，對后勤經(jīng)濟實體使用學校的房產(chǎn)和土地按有關(guān)規(guī)定進行價值評估，可將此作為學校對后勤實體的投入，按雙方合同以租賃關(guān)系給后勤實體使用。最后，對后勤原有的往來款項、債權(quán)債務(wù)、各項流動資產(chǎn)進行核對清理，劃分歸屬按國家有關(guān)規(guī)定，進行正確的帳務(wù)處理。

二、指導(dǎo)后勤經(jīng)濟實體的財務(wù)管理工作

后勤社會化改革之后，學校財務(wù)部門應(yīng)從過去對后勤財務(wù)的直接管理中脫離出來，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ溥M行宏觀上的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。現(xiàn)階段，學校財務(wù)部門應(yīng)履行學校支持后勤經(jīng)濟實體的責任，指導(dǎo)幫助后勤經(jīng)濟實體做好以下幾方面的基礎(chǔ)工作：首先，高校財務(wù)部門具備一套完備可行的內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度，而后勤經(jīng)濟實體由于處在改革初期，財務(wù)管理環(huán)節(jié)比較薄弱。因此，學校財務(wù)部門應(yīng)積極主動的幫助后勤經(jīng)濟實體建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度，健全崗位責任制，使后勤經(jīng)濟實體的財務(wù)活動科學、規(guī)范。其次，高校財務(wù)部門應(yīng)指導(dǎo)后勤經(jīng)濟實體的會計核算業(yè)務(wù)，幫助其建立科學的會計核算體系，執(zhí)行國家規(guī)定的會計科目，編制符合國家要求的會計報表，并對其定期進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓，在具體業(yè)務(wù)上經(jīng)常進行督促檢查，提高后勤財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。最后，學校財務(wù)部門還應(yīng)主動幫助后勤經(jīng)濟實體爭取稅務(wù)部門對后勤企業(yè)的稅收優(yōu)惠，在政策上正確使用國家對其的扶持減免，從而降低后勤經(jīng)濟實體的有關(guān)成本，提高經(jīng)濟效益。

三、幫助后勤經(jīng)濟實體逐步實行成本核算

高校后勤社會化改革之后，成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，必須按市場經(jīng)濟規(guī)律運作，實行成本核算。高校后勤是從高校這個事業(yè)單位中分離出來的，因此成本觀念淡薄，長期以來，高校后勤的所謂成本是不真實的，他所占用的大量資產(chǎn)是無償使用，不付使用費，也不計提折舊。改革之后的后勤企業(yè)，應(yīng)實行企業(yè)化管理，嚴格按會計制度要求規(guī)范會計行為，實行全面成本核算。

首先要幫助后勤實體建立成本核算體系。成本核算體系分為收入、支出、管理三部分，在收入方面，財務(wù)部門要幫助后勤實體積極組織收入，高校后勤社會化初期，學校應(yīng)將后勤能承擔的一切服務(wù)項目讓其承擔，逐步引入招標機制，促使后勤提高競爭意識，轉(zhuǎn)變經(jīng)營服務(wù)觀念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營服務(wù)機制，努力增加收入，并把住收入源頭，防止收入流失。在支出上，要指導(dǎo)后勤嚴格執(zhí)行支出預(yù)算計劃，杜絕計劃外不合理開支，努力壓縮成本。成本管理上要認真執(zhí)行國家的成本開支范圍的規(guī)定，按權(quán)責發(fā)生制的要求，合理確定成本項目，保證成本真實正確。其次要幫助后勤實體建立成本核算制度，后勤實行企業(yè)化管理之后，應(yīng)參照企業(yè)會計制度進行核算，成本核算上要依據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，執(zhí)行相關(guān)企業(yè)會計制度，進行成本核算。在成本核算過程中，后勤實體還要建立固定資產(chǎn)折舊制度。固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)成本核算的重要內(nèi)容，后勤實體要按國家規(guī)定的企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法提取固定資產(chǎn)折舊費，折舊方法要報校級財務(wù)備案，提取的折舊費除上交學校作為使用固定資產(chǎn)的補償外，還有利于企業(yè)的設(shè)備更新改造。

四、加強對后勤經(jīng)濟實體的財務(wù)監(jiān)督和審計

后勤經(jīng)濟實體實行企業(yè)化管理后，學校財務(wù)部門應(yīng)掌握后勤經(jīng)濟實體的經(jīng)營運作方式、執(zhí)行的會計制度、會計核算方法等，并協(xié)助審計部門加強對后勤經(jīng)濟實體的指導(dǎo)監(jiān)督和審計，提高后勤經(jīng)濟實體的會計核算和財務(wù)管理水平。

在后勤改革的過渡時期，后勤財務(wù)仍是學校的二級單位，這個時期學校應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督職能，校級財務(wù)要定期或不定期的檢查后勤實體的會計核算和財務(wù)管理狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改正建議，督促后勤實體加強內(nèi)部財務(wù)管理，完善會計核算和成本核算體系，逐漸向完全企業(yè)化管理過渡。學校的審計部門在這一時期也應(yīng)加強對后勤實體的審計監(jiān)督，對其會計賬目、會計核算、會計報表、使用學校財政補助情況等進行審計，這種審計是對后勤實體財務(wù)的一種監(jiān)督體制，不是對其經(jīng)營方式和內(nèi)部管理的干預(yù)，其目的是了解發(fā)現(xiàn)后勤經(jīng)營活動中存在問題，幫助后勤實體盡快適應(yīng)市場經(jīng)濟。審計部門還要建立后勤實體負責人離任審計、工程立項、工程預(yù)決算、校內(nèi)單位承包工程審計制度。在后勤社會化改革后期，后勤財務(wù)脫離國家財政補助完全獨立之后，這種監(jiān)督體制才能做出相應(yīng)調(diào)整。

五、實行后勤會計委派制建立財務(wù)通報制度

高校后勤會計委派制是高校后勤管理體制改革過渡時期出現(xiàn)的新事物，由于后勤財務(wù)機構(gòu)仍是學校的二級財務(wù)單位，使學校有權(quán)向后勤實體委派會計。學校對后勤實體的會計委派就是由學校財務(wù)向后勤實體財務(wù)機構(gòu)委派財務(wù)負責人或主管會計，具體負責后勤實體及下屬各中心的會計核算和財務(wù)管理，履行會計監(jiān)督職能。委派會計的工資、獎金等福利待遇均由學校支付，不參加后勤企業(yè)的利益分配，改變了會計人員對所在單位的依附關(guān)系。實行會計委派制有利于學校后勤資產(chǎn)的保值不流失，有利于保證后勤企業(yè)會計信息的真實性，同時也有利于后勤企業(yè)的健康發(fā)展。當后勤完全脫離學校以后，學校應(yīng)停止會計委派。

企業(yè)后勤管理規(guī)章制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：管理報告制度；落腳點；全面內(nèi)控體系；企業(yè)內(nèi)控制度

一、項目背景

公司為一般生產(chǎn)企業(yè)，公司成立以來，陸續(xù)制定了一些規(guī)章制度，這些規(guī)章制度的執(zhí)行，對公司發(fā)展起到了積極的作用。這些規(guī)章制度未形成一個有機體系，影響了其作用的發(fā)揮進而影響了公司的發(fā)展和壯大，為上市需要，依《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引規(guī)定完善公司內(nèi)部控制。

二、工作過程

（1）對公司進行了內(nèi)控調(diào)研；（2）對現(xiàn)有管理制度的審閱和梳理；（3）設(shè)計和修正內(nèi)部控制制度體系框架；（4）對現(xiàn)有制度調(diào)整、補充、完善；（5）起草、修訂內(nèi)部控制制度體系。

三、修訂后內(nèi)部控制制度體系

（一）內(nèi)部控制制度體系

（二）本體系涵蓋四大要素：（1）經(jīng)營控制系統(tǒng)，屬于公司基礎(chǔ)系統(tǒng)，按經(jīng)營活動過程的環(huán)節(jié)包括：采購、生產(chǎn)、銷售、儲存、運輸所屬的系統(tǒng)；（2）經(jīng)營保障控制系統(tǒng)：屬于為公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)而服務(wù)的系統(tǒng)。按構(gòu)成要素分為：會計核算、技術(shù)研發(fā)、工藝質(zhì)檢、后勤人事所屬系統(tǒng)；（3）審計監(jiān)督控制系統(tǒng)：屬于公司用于發(fā)現(xiàn)上述兩個系統(tǒng)運行偏差的內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)偏差內(nèi)容分類包括業(yè)務(wù)監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、紀律監(jiān)督所屬系統(tǒng)；（4）運營控制系統(tǒng)：屬于公司用于糾正經(jīng)營及經(jīng)營保障控制兩個系統(tǒng)運行偏差及公司發(fā)展規(guī)劃的系統(tǒng)。按內(nèi)容分為績效考核、運營發(fā)展所屬系統(tǒng)。

（三）每個大系統(tǒng)根據(jù)所屬系統(tǒng)的的組成內(nèi)容和控制要求

可以劃分為若干小系統(tǒng)（部門或個人），每個小系統(tǒng)內(nèi)控制度含5項內(nèi)容：（1）內(nèi)部控制的組織機構(gòu)（包括公司總體組織機構(gòu)、各組成部分的組織機構(gòu)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)定）；（2）各項管理規(guī)章制度（各組成部分具體工作原則、控制方法，行為規(guī)范、工作紀律）；（3）崗位責任制度（是對業(yè)務(wù)及信息環(huán)節(jié)的規(guī)定。包括業(yè)務(wù)向哪個部門負責向哪個部門報告工作，業(yè)務(wù)范圍；領(lǐng)導(dǎo)、組織下屬制定業(yè)務(wù)計劃，領(lǐng)導(dǎo)、組織下屬制定內(nèi)部控制并動員要求遵守，審閱處理下屬管理報告，審批決定重大業(yè)務(wù)的工作，組織內(nèi)部審計部門對本單位及下屬實施審計監(jiān)督，協(xié)調(diào)相關(guān)部門間關(guān)系，做到分工配合、密切聯(lián)系、溝通信息、互相支持）；（4）管理報告制度（是對信息流程的規(guī)定，包括業(yè)務(wù)資料及請示、匯報。具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括指令來源時間、內(nèi)容、部門，上交工作結(jié)果的內(nèi)容、時間、部門。）；（5）內(nèi)部審計制度（是對業(yè)務(wù)流程和信息流程的審計監(jiān)督。具體包括考核指標、考核標準）。

四、公司內(nèi)控系統(tǒng)相互關(guān)系圖

（一）本體系2級內(nèi)部控制系統(tǒng)有14個：（1）①至⑤方框列示的部分為經(jīng)營控制系統(tǒng)，屬于本公司基礎(chǔ)系統(tǒng)，通過這個系統(tǒng)創(chuàng)造并實現(xiàn)企業(yè)的利潤和產(chǎn)品價值。（2）⑥至⑨圓形圈列示部分為經(jīng)營體障控制系統(tǒng)，屬于為基礎(chǔ)系統(tǒng)提供保障服務(wù)的系統(tǒng)。為經(jīng)營控制系統(tǒng)的正常運行提供人力支持、物資裝備支持、技術(shù)支持、資金支持，并核算和反映經(jīng)營控制系統(tǒng)運轉(zhuǎn)結(jié)果和效果。（3）⑽至⑿為審計監(jiān)督控制系統(tǒng)， 屬于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營控制系統(tǒng)和經(jīng)營保障控制系統(tǒng)運行偏差的內(nèi)部控制系統(tǒng)。其中業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽監(jiān)督①至⑤方框列示各系統(tǒng)在質(zhì)量、生產(chǎn)進度、采購流程的執(zhí)行情況；財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾監(jiān)督會計核算系統(tǒng)反映的經(jīng)濟活動真實、完整性的情況；紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿主要監(jiān)督⑦至⑨圓形圈列示各系統(tǒng)違反廠規(guī)廠紀的情況。（4）⒀至⒁條形框列示部分為運營控制系統(tǒng)，屬于糾正經(jīng)營內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)營保障內(nèi)部控制系統(tǒng)運行偏差及決定公司發(fā)展方向的系統(tǒng)。其中績效考核系統(tǒng)⒀通過預(yù)算考核糾正經(jīng)營內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)營保障內(nèi)部控制系統(tǒng)運行偏差。運營發(fā)展系統(tǒng)⒁中運營管理系統(tǒng)負責日常管理事務(wù)同時提供標準化支持，運營發(fā)展系統(tǒng)⒁中發(fā)展管理系統(tǒng)代表總經(jīng)理管理分支機構(gòu)，收集與公司發(fā)展目標相關(guān)的信息（包括政府法令、政策變化對企業(yè)的影響與機遇）、制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，決定公司發(fā)展方向。

（二）采購系統(tǒng)①與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與生產(chǎn)系統(tǒng)②關(guān)系：②向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，②向①布產(chǎn)外協(xié)任務(wù)，②為①購入部分生產(chǎn)物料提供檢驗；①將采購后生產(chǎn)用物料、非生產(chǎn)用物料、外協(xié)物料通過⑧⑤傳遞給②，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給②。（2）與銷售系統(tǒng)③的關(guān)系：③向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給③，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給③，①利用②以采購計劃申報單傳遞的③需求信息實施采購。（3）與運輸系統(tǒng)④的關(guān)系：④向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，④為①提供購貨運輸服務(wù)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給④，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給④。（4）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑤接受①購入貨物倉儲；①將采購后物料通過⑧傳遞給⑤，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑤。（5）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑥為①結(jié)算、支付應(yīng)付購貨款；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑥，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑥。（6）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑦，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑦，①利用②以采購計劃申報單傳遞的⑦的技術(shù)要求實施采購。（7）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑧為①購入貨物提供檢驗；①將采購后物料通過驗收后經(jīng)⑤傳遞給⑧，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收后傳遞給⑧。（8）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑨向①提供人力保障服務(wù)；①人員需求信息提供給⑨①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑨，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑨。（9）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑽，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑽，①將接受⑽監(jiān)督。（10）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑾向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑾，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑾，①將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（11）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑿向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑿，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑿，①將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（12）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⒀向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⒀，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⒀，①將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（13）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⒁向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⒁，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⒁，①接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（三）生產(chǎn)系統(tǒng)②與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與銷售系統(tǒng)③的關(guān)系：③向②提交布產(chǎn)單，下達布產(chǎn)任務(wù)；②經(jīng)過生產(chǎn)過程后的產(chǎn)品⑧⑤傳遞給③，②生產(chǎn)進度按時傳遞給③，②參與③組織的訂單評審。（2）與運輸系統(tǒng)④的關(guān)系：④為②提供購貨運輸服務(wù)、生產(chǎn)過程運輸服務(wù)、產(chǎn)成品銷售運輸服務(wù)。（3）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤向②提供生產(chǎn)用各種物料，各種收發(fā)存信息；②將生產(chǎn)完成后產(chǎn)成品經(jīng)⑧傳遞給⑤。（4）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥核算②實際生產(chǎn)成本，⑥指導(dǎo)②進行存貨盤點、和成本核算統(tǒng)計，⑥為②結(jié)算、支付零星款項和職工工資；②向⑥提供盤點資產(chǎn)和成本核算資料。（5）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦通過⒁組織技術(shù)標準和工藝流程編制傳遞給②，⑦協(xié)助②解決產(chǎn)品批量生產(chǎn)過程出現(xiàn)的問題，⑦根據(jù)②的雕塑布產(chǎn)單或模具布產(chǎn)單提供硫磺模。（6）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧為②過程產(chǎn)品、入成品庫前成品、及出庫前產(chǎn)品提供檢驗，⑧為②提供工藝技術(shù)指導(dǎo)和工藝檢查，負責監(jiān)督落實相關(guān)操作規(guī)程、工藝規(guī)范、檢驗規(guī)范等技術(shù)、標準文件，杜絕違章作業(yè)。（7）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向②提供人力保障服務(wù)，⑨負責②所需設(shè)備的檢修、保養(yǎng)和臺賬管理，⑨向②提供消防安全保障；②人員需求信息提供給⑨。（8）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：②將接受⑽監(jiān)督。（9）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：②將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（10）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：②將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（11）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：②將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（12）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：②接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（四）銷售系統(tǒng)③與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與運輸系統(tǒng)④的關(guān)系：④為③提成品銷售送貨服務(wù)。（2）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤向③提成品各種收發(fā)存信息；③從⑤提貨銷售。（3）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥開具③銷售貨物的發(fā)票提供給客戶，⑥督促③貨款的催收，應(yīng)收款項的對賬，⑥為③結(jié)算、支付銷售費用和職工工資；③向⑥提供發(fā)貨清單、應(yīng)收賬款明細。（4）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦參與③組織的訂單評審，⑦為③提供成本預(yù)算，供報價參考，⑦根據(jù)③出具的樣品布產(chǎn)單制作樣品并協(xié)助寄樣。（5）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧為③出庫前產(chǎn)品提供最終檢驗，③為⑧提供售后服務(wù)信息及客戶滿意報告報告。（6）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向③提供人力保障服務(wù)；③人員需求信息提供給⑨。（7）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：③將接受⑽監(jiān)督。（8）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：③將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（9）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：③將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（10）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：③將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（11）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：③接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（五）運輸系統(tǒng)④與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤將外購物料、或經(jīng)驗收入庫的產(chǎn)成品提交給④保管；④從⑤提貨供③銷售。（2）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥為④結(jié)算、支付運輸費用；④向⑥提供運輸發(fā)票及相關(guān)費用憑證。（3）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：無直接的業(yè)務(wù)關(guān)系。（4）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：無直接的業(yè)務(wù)關(guān)系（銷售貨物裝車前終檢）。（5）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向④提供人力保障服務(wù)；④人員需求信息提供給⑨。（6）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：④將接受⑽監(jiān)督。（7）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：④將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（8）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：④將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（9）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：④將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（10）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：④接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（六）存貨存儲系統(tǒng)⑤與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥指導(dǎo)⑤進行資產(chǎn)盤點及核算指導(dǎo)；⑤向⑥提供存貨收、發(fā)、存原始資料及盤點資料。（2）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦將生產(chǎn)的樣品、模具交⑤保管；⑤向⑦提供樣品、模具技術(shù)檔案信息。（3）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧對新購入物料及產(chǎn)成品進行入⑤庫前檢驗，⑧對⑤中待裝柜發(fā)貨產(chǎn)成品進行發(fā)貨前最終檢驗。（4）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑤提供人力保障服務(wù)；⑤人員需求信息提供給⑨。（5）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑤將接受⑽監(jiān)督。（6）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑤將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（7）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑤將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（8）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑤將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（9）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑤接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（七）會計核算系統(tǒng)⑥與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦向⑥提供技術(shù)研發(fā)費用明細及相關(guān)原始資料；⑥為⑦結(jié)算、支付技術(shù)研發(fā)費用。（2）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧向⑥提供工藝質(zhì)檢費用明細及相關(guān)原始資料；⑥為⑧結(jié)算、支付工藝質(zhì)檢費用。（3）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑥提供人力保障服務(wù)，⑨向⑥提供人事管理、員工培訓方面、后勤管理的原始資料；⑥人員需求信息提供給⑨，為⑨結(jié)算、支付人事管理、員工培訓方面、后勤管理費用。（4）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑥對①②③④⑤核算的反映。⑽監(jiān)督結(jié)果的獎罰經(jīng)⒀⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（5）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑥將接受⑾監(jiān)督。⑾監(jiān)督結(jié)果的獎罰經(jīng)⒀⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（6）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑥將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。⑿監(jiān)督結(jié)果的獎罰經(jīng)⒀⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（7）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑥將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評；獎罰經(jīng)⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（8）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑥接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作；獎罰通過⑥兌現(xiàn)。

（八）技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧協(xié)同⑦通過⒁組織技術(shù)標準和工藝流程編制，為②批量生產(chǎn)服務(wù)。（2）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑦提供人力保障服務(wù)；⑦人員需求信息提供給⑨。（3）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑦對①②③④⑤提供技術(shù)支持的情況。（4）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑦將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（5）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑦將接受⑿監(jiān)督。（6）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑦將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（7）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑦接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（九）工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑧提供人力保障服務(wù)；⑧人員需求信息提供給⑨。（2）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑧對①②③④⑤質(zhì)量檢驗、工藝指導(dǎo)和檢查情況。（3）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑧將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（4）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑧將接受⑿監(jiān)督。（5）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑧將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（6）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑧接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（十）人事后勤系統(tǒng)⑨與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑨對①②③④⑤提供人力支持，及設(shè)備管理服務(wù)情況。（2）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑨將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（3）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑨將接受⑿監(jiān)督。（4）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑨將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（5）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑨接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（十一）業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽、財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾、紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑽⑾⑿將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（2）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑽⑾⑿接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

（十二）績效考核系統(tǒng)⒀與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⒀接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責人向⒁報告工作。

五、獨具特色的管理報告制度

（1）管理報告以業(yè)務(wù)流程和財務(wù)信息披露為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部管理需求設(shè)定，有明確的指令來源部門、指令來源時間，指令來源形式、責任部門、管理報告時間、管理報告形式、管理報告接收部門。（2）各級系統(tǒng)管理報告環(huán)環(huán)相扣，涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項，體現(xiàn)了全面、全員、全過程控制的理念，有利于財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。（3）各級系統(tǒng)管理報告作為考核崗位責任制度、執(zhí)行管理規(guī)章制度情況的重要依據(jù)，有利于保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全。（4）管理報告制度使各小系統(tǒng)（具體部門、個人）任務(wù)具體，切實可行，便于將企業(yè)內(nèi)控制度落到實處。

六、全面內(nèi)控體系模型的特征