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改革創(chuàng)新不足的整改措施范文第1篇

一、分析檢查階段工作的總體情況

我局學習實踐活動轉入分析檢查階段后，局黨組高度重視，進行了周密部署，取得了良好的效果。

（一）所做的主要工作

第一，精心組織，保證了學習實踐活動的深入開展。分析檢查階段的時間緊、環(huán)節(jié)多、要求高。為使分析檢查階段的各項工作有序推進，及時制定了分析檢查階段的實施方案，對每一環(huán)節(jié)及其關鍵步驟都作出精心安排，同時加強了檢查指導，保證了工作質量。全體黨員把深入學習貫穿整個階段，在深入學習規(guī)定書目的基礎上，還結合自身工作學習了相關的學習資料，進一步打牢了理論基礎，提高了思想認識。

第二，廣開言路，廣集社會各界的真知灼見。為切實找準存在問題，我局廣泛開展“聽民聲集民意、找問題明方向”活動，設立了意見箱，通過黨政網向全縣各鎮(zhèn)、縣級各部門征求意見，召開座談會向企業(yè)、退休同志以及人大代表、政協(xié)委員發(fā)放了征求意見表，認真聽取社會各界的意見和建議。對收集到的意見和建議，局黨組進行了認真分析研究，并吸納到領導班子分析檢查報告中。同時，堅持邊學邊改，將分析查找出的問題和意見建議，分解落實到責任股室。目前，一些能及時整改的，提出了具體的整改意見。對不能馬上整改到位的，責任單位正在制定措施。

第三，充分準備，認真開好專題民主生活會。為抓好這一重點環(huán)節(jié)，我們進行了充分準備。一是認真撰寫發(fā)言材料。每位班子成員對照要求，深入分析思考，撰寫發(fā)言材料，做好會前準備。二是廣泛開展談心活動。黨組書記與成員、成員與成員之間就研究決策重大問題、落實黨組決議、相互支持配合、分管工作存在問題以及個人思想、作風等方面的情況進行了坦城交流，增進了理解，并為查找分析、理清思路、形成共識打下了基礎。三是深入查擺問題。6月12日，局黨組將專題民主生活會暨年度民主生活會合并召開，班子成員積極發(fā)言，以嚴肅認真、開誠布公的態(tài)度，結合工作實際，深刻檢查黨組及個人貫徹落實科學發(fā)展觀的情況，對全縣環(huán)保工作和黨組自身存在的突出問題、主要原因尤其是主觀原因進行了深刻分析，開展了批評與自我批評，找準了領導班子和個人存在的突出問題，明確了努力方向。

第四，反復斟酌，精心撰寫領導班子分析檢查報告。為保證分析檢查報告的質量，局主要負責人全程主持。按照講成績要“實”、擺問題要“準”、查原因要“深”，理思路要“清”的原則，形成了領導班子分析檢查報告初稿。經局黨組進行了集體討論，班子成員從學習領會科學發(fā)展觀的認識高度、查找問題的廣度、原因分析的深度、整改落實的關注度等方面，提出了修改意見。報告修改后，我們召開了由局機關全體干部職工、人大代表、政協(xié)代表、企業(yè)代表等人員參加的評議大會，對領導班子分析檢查報告進行評議。據(jù)統(tǒng)計，群眾滿意率為89.2%，基本滿意率9.6%，不滿意率1.2%。最終形成的《羅江縣環(huán)保局領導班子貫徹落實科學發(fā)展觀分析檢查報告》已上報縣委科發(fā)辦，并將成為我局今后工作的指導性文件

（二）幾點收獲

分析檢查過程中，我們堅持深入學習，深入查找，邊議邊改，在三個方面取得了新的進展。

第一，對科學發(fā)展觀有了進一步的認識。在學習調研階段取得五點共識的基礎上，通過學習討論，我們對科學發(fā)展觀的認識有了進一步的提高：（1）科學發(fā)展觀是在新的歷史起點上，推進中國特色社會主義偉大事業(yè)的強大思想武器，是解決一切發(fā)展問題的“金鑰匙”；（2）科學發(fā)展觀深刻揭示了當代中國社會的價值取向和精神內核，是指導社會生產生活和人們行為的普遍原則；（3）科學發(fā)展觀強調經濟社會發(fā)展的本質是人的全面發(fā)展，貫徹落實科學發(fā)展觀是實現(xiàn)一切為了人民的必由之路；（4）堅持科學發(fā)展觀，必須堅持以經濟建設為中心，走新型工業(yè)化道路，加快經濟發(fā)展方式轉變和經濟結構戰(zhàn)略性調整，實現(xiàn)人與自然的和諧；（5）環(huán)境保護是科學發(fā)展的重要內容，環(huán)保部門必須立足縣情，找準工作的切入點和著力點，在實現(xiàn)又好又快發(fā)展的進程中壯大環(huán)保事業(yè)。因此，我們要把科學發(fā)展觀作為政治信仰來追求，作為科學真理來堅持，作為行動指南來踐行。

第二，找準了存在的主要問題和產生原因。專題民主生活會上，班子成員認真總結了十六大以來尤其是全國第六次環(huán)保大會以來，局黨組貫徹落實科學發(fā)展觀、推進全縣環(huán)保工作取得的主要成績，并在對意見和建議深入分析的基礎上，全面查找了全縣環(huán)保工作和局黨組自身存在的突出問題。

就我縣環(huán)保工作而言，主要表現(xiàn)在“五個仍然”上：一是經濟增長的資源環(huán)境代價仍然較大；二是完成污染減排“十一五”目標任務仍然艱巨；三是重點流域水質改善緩慢仍然是制約經濟社會發(fā)展的重要因素；四是農村環(huán)境問題仍然是影響新農村建設的薄弱環(huán)節(jié)；五是環(huán)保機構能力和隊伍建設距離全面履行職責，仍然有很大差距。

造成這些問題，主要是“五個不足”：一是處理好經濟發(fā)展與環(huán)境保護關系方面，堅定性與靈活性的把握上存在不足；二是服務經濟建設大局方面，統(tǒng)籌兼顧的能力上存在不足；三是履行環(huán)保職責方面，形成聯(lián)動機制上存在不足；四是加強環(huán)境監(jiān)管方面，綜合運用管理手段上存在不足；五是環(huán)保能力和隊伍建設方面，業(yè)務能力上存在不足。

局黨組從主觀上深刻剖析，導致上述不足的主要原因有三個：一是面對環(huán)境保護的新形勢和新挑戰(zhàn)，我們的思想解放還不夠深入，改革創(chuàng)新意識還不夠強；二是面對環(huán)境保護的新任務和新要求，我們的工作作風還不夠扎實，方式方法還不夠適應；三是面對環(huán)境保護的新發(fā)展和新機遇，我們的思想準備還不夠充分，乘勢而上的意識還不夠強。對此，我們將在整改落實階段乃至今后一段時間內，采取切實有效的措施，努力加以解決。

第三，提出了環(huán)保工作在新起點上的新思路、新辦法。我縣環(huán)保工作在新起點上的新思路是：以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，認真貫徹落實黨的十七大、十七屆三中全會精神，深入學書記在紀念改革開放30周年大會上的重要講話精神，緊密圍繞全縣經濟發(fā)展的大局，加強局領導班子建設，創(chuàng)新體制機制，強化環(huán)境監(jiān)管，改進工作作風，提升服務科學發(fā)展的能力和水平，促進我縣保持平穩(wěn)較快增長，推進生態(tài)文明建設，實現(xiàn)環(huán)境保護優(yōu)化經濟發(fā)展取得新的突破。

二、整改落實階段的工作安排

在整改落實階段，我們將進一步提高學習實踐科學發(fā)展觀的自覺性和堅定性，按照“黨員群眾受教育、科學發(fā)展上水平、人民群眾得實惠”的總體要求，圍繞“明確目標、落實責任、扎實整改”的階段任務，重點抓好五個方面的工作：

（一）認真制定整改落實方案。一要明確整改落實目標和時限要求。二要提出整改落實措施。三要明確整改落實責任。四要對整改落實作出公開承諾。

（二）集中力量解決突出問題。要在破解實踐難題上下功夫，集中力量把影響和制約科學發(fā)展的突出問題和群眾普遍期待的實事好事解決好、落實好。

（三）積極推進機制制度創(chuàng)新。結合實際，對現(xiàn)行工作機制和管理制度進行認真梳理和分析，盡快形成有利于科學發(fā)展的內部管理制度。完善首問負責制、限時辦結制和責任追究制，深入推進我局效能建設。

改革創(chuàng)新不足的整改措施范文第2篇

一、召開轉段動員會議，安排分析檢查階段工作

根據(jù)縣委的統(tǒng)一部署，我辦學習實踐活動分析檢查階段，時間自2009年5月1日起至6月30日。

5月6日上午我辦在主任辦公室，召開了由全體黨員干部參加的學習實踐活動轉段動員會議，總結交流學習調研階段的情況，安排部署分析檢查階段的工作。

會議上主任楊新文同志就分析檢查階段的主要工作做了安排：

一是充分運用學習調研階段取得的成果，緊密結合生物創(chuàng)新工作實際，扎實做好分析檢查階段召開專題民主生活會和組織生活會、形成分析報告、組織群眾評議等三個環(huán)節(jié)的工作。

二是班子成員和每一位黨員干部都要在思想上高度重視，把組織開展好第二階段的工作作為關系活動成敗的關鍵，認真投入，嚴肅對待，把撰寫分析檢查報告和個人發(fā)言材料作為深化認識、轉變觀念、檢驗黨性、提升自我的有效方式。

三是通過分析檢查，幫助領導班子和黨員干部找準在貫徹落實科學發(fā)展觀方面存在的突出問題，抓住問題的根源，明確努力方向和整改要求，進一步把思想和行動統(tǒng)一到深入學習實踐科學發(fā)展觀活動的目標任務上來，為整改落實做準備，也為今后生物創(chuàng)新工作奠定基礎。

二、堅持實事求是，分析檢查階段工作扎實開展

(一)開門納諫，廣泛征求群眾的意見和建議

緊扣科學發(fā)展的主題，廣泛征求各方意見建議，認真查找、梳理當前存在的突出問題。我辦采取發(fā)放征求意見函、實地走訪、召開座談會等多種形式，廣泛聽取社會各界對我縣生物創(chuàng)新工作的意見和建議，先后召開了基層座談會1次，書面征詢聯(lián)系密切部門、基層群眾、服務對象、職工意見建議2次，并對征求到的意見建議作進一步梳理、綜合，歸納為4個方面的突出問題：

一是在全面領會和準確把握科學發(fā)展觀的內涵上還不夠深入，沒有充分發(fā)揮生物辦在加快全縣經濟發(fā)展中的優(yōu)勢和法寶作用，思想不夠解放，觀念不夠創(chuàng)新，服從服務于建設實力、繁榮、和諧的科學發(fā)展方面努力還不夠。

二是把握生物工作定位方面不夠明確，中心意識和服務意識不夠強烈，工作的目的性和主動性方面還待進一步加強，在探索生物創(chuàng)新服務科學發(fā)展的新思路、新舉措方面尚有欠缺，需要增強主動參與意識。

三是工作能力還不能充分滿足工作需要，科學參政議政理念不夠強烈，在思想境界、工作標準、追求目標方面還存在眼界低、起點低、標準低的問題，需要進一步解放思想，查找差距，深入挖掘內在潛力，不斷提高科學服務群眾的能力和水平。

四是沒有很好地發(fā)揚“認真、專業(yè)、務實”的工作作風，生物干部的素質和能力還待進一步提高。工作中存在著專業(yè)素質不高、辦法不多、創(chuàng)新不夠、措施不實;作風上不扎實、不深入、不細致;精神狀態(tài)上精力不集中、信心不足，干部的素質和能力有待進一步提高。工作中還存在作風漂浮、激情不足的精神狀態(tài)，固步自封、畏縮不前的工作態(tài)度，小進即滿、安于現(xiàn)狀的自縛意識。沒有很好的樹立為服務群眾的工作理念和務實苦干的工作作風，沒有很好的樹立突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，沒有牢固樹立謀大事、興大業(yè)、展宏圖、創(chuàng)一流的思想觀念，去創(chuàng)造出實實在在的工作業(yè)績。

領導班子及成員對征求到的意見及建議作為分析檢查的重要依據(jù)，認真帶頭開展了談心活動，分別結合實際工作進行了對照分析。黨委班子圍繞領導科學發(fā)展、服務科學發(fā)展的工作思路、工作方法和工作機制、工作作風等方面問題，重點分析檢查在促進科學發(fā)展、服務工作對象、服務基層和群眾方面存在的差距與突出問題，深入分析形成問題的主客觀原因特別是主觀原因;班子成員重點圍繞個人對科學發(fā)展觀的認識、在落實科學發(fā)展觀中存在的問題、下一步用科學發(fā)展觀指導工作的思路等內容，形成個人分析材料。

我辦深刻分析形成問題的原因，通過認真進行分析，認為既有客觀原因，也有主觀原因，但主要是主觀原因：

主觀原因

一是對學習實踐活動的重要性和緊迫性認識還不足。

近年來，我辦生物產業(yè)工作等到了縣委政府的高度重視，工作量不斷增加，班子自身學習抓的還不夠緊，學風不夠扎實，特別是系統(tǒng)的政治理論和業(yè)務學習還不夠，缺乏刻苦鉆研的精神，對全面樹立和落實科學發(fā)展觀的重要性認識有時還不到位;對科學發(fā)展觀本質要求和理論體系，有些方面的認識還不夠深;運用科學理論改造主觀世界和客觀世界的自覺性還不夠;對制約和影響生物創(chuàng)新工作長遠發(fā)展的新情況、新問題研究的還不深。

二是用科學發(fā)展觀指導生物創(chuàng)新工作能力和水平還不夠

1、學習實踐科學發(fā)展觀與工作實際結合得還不夠緊密，自覺應用科學發(fā)展觀指導工作的意識和應用能力還不夠強，對生物產業(yè)中、長期發(fā)展規(guī)劃深入細致思考還不夠。二是對扶持生物產業(yè)化發(fā)展的政策措施研究還不深、措施還不具體、整體推動力不強。

2、領導現(xiàn)代生物產業(yè)科學發(fā)展的工作能力和水平與科學發(fā)展觀的要求還有一定的差距。

三是憂患意識、機遇意識、創(chuàng)新發(fā)展意識還不夠強。

1、近年來，我辦在宏觀調控等方面取得了長足的進步，在成績面前，產生了一定的自滿情緒，不同程度地存在著小進即滿、盲目樂觀的思想，憂患意識、搶抓機遇意識還不夠強，有求穩(wěn)怕亂的思想，缺乏蓬勃向上的朝氣、開拓進取的銳氣和不畏艱險的勇氣，用科學發(fā)展觀開展工作的眼界不夠寬、思路不夠廣、辦法不夠多，攻堅克難、創(chuàng)新機制、推動現(xiàn)代糧食產業(yè)發(fā)展的緊迫感和危機感還不強，思維模式和工作方式沒有完全適應科學發(fā)展觀、跨越式發(fā)展的要求。

2、調查研究不夠深入，工作作風不夠扎實、服務意識和服務水平還不夠高。求智于民、問計于民、取信于民的作風還不夠扎實，深入基層了解情況、征求意見、解決問題的時間和精力相對較少，對企業(yè)和群眾的需求把握還不準，制定的有些文件和制度還缺乏針對性，抓工作落實的力度還不夠大;部分機關干部的服務意識、大局意識、責任意識還不夠強，積極性發(fā)揮還不夠到位，獨擋一面、責權統(tǒng)一的工作局面還沒有完全形成。反映出領導能力、領導方法、領導藝術與科學發(fā)展觀的要求相比還有待進一步提高和改進。

客觀原因

一是行政管理體制和溝通協(xié)作機制還不夠完善

我辦機構和隊伍不健全、缺少編制和必要的行政經費、設施設備，特別是生物產業(yè)涉及部門多、涉及面廣，農業(yè)、林業(yè)、畜牧等部門溝通協(xié)作機制尚未真正形成，在一定程度上影響了生物產業(yè)工作的順利開展。

二是資金問題依舊是制約生物部門發(fā)展的“瓶頸”。

科學發(fā)展觀的基本要求是全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展。發(fā)揮生物部門主渠道作用，確保我縣經濟多元快速發(fā)展，是實現(xiàn)現(xiàn)代化建設各個環(huán)節(jié)協(xié)調發(fā)展的要求。落實在具體生物創(chuàng)新工作中，就是要在生物產業(yè)市場化、市場主體多元化的形勢下，引導生物加工企業(yè)進一步做強做大，提高市場競爭力，同時做好特色生物產業(yè)種植基地，切實提高產品品質，積極爭取各方政策、資金的支持，是實現(xiàn)全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展的必要條件。

通過廣泛的征求意見建議，查找梳理存在的問題，我辦用科學發(fā)展觀統(tǒng)一了思想，更新了觀念，提高了運用科學理論解決實際問題的能力，為下一步召開民主生活會作好了準備。

(二)精心組織，高質量開好領導班子民主生活會

我辦把開好領導班子民主生活會作為分析檢查階段重要環(huán)節(jié)來抓，重點查找領導班子和成員在貫徹落實科學發(fā)展觀方面存在的突出問題。

會前，班子成員之間開展了談心活動，認真參加所在支部專題組織生活會，自覺接受支部和黨員的評議，在此基礎上，認真撰寫民主生活會發(fā)言提綱。

6月24日上午，我辦召開了領導班子學習實踐活動專題民主生活會。這次專題民主生活會由主任楊新文同志主持，縣委學習實踐活動小組第四督導級的領導楊彪、楊寶強同志親自到會指導。

會上，主任楊新文同志實事求是地總結了我辦領導班子在貫徹落實科學發(fā)展觀及黨性黨風方面存在的主要問題，深刻分析了存在問題的原因，同時對班子和個人廉潔自律情況進行了說明，并提出了符合實際的整改措施。班子其他成員也緊密聯(lián)系思想和工作實際，結合各自的工作，認真檢查了自身存在的不符合、不適應科學發(fā)展要求的突出問題以及廉潔自律方面的情況，開展了批評與自我批評。

會后，我辦及時召開了情況通報會，向全體黨員干部反饋了專題民主生活會情況。這次民主生活會緊扣科學發(fā)展主題，氣氛民主活躍，進一步明確了全縣生物創(chuàng)新工作的發(fā)展理念、發(fā)展定位、發(fā)展路徑和發(fā)展動力，找準了工作對接點和切入點，達到了溝通思想、增進團結、加快發(fā)展的目的。

(三)深刻剖析，高水平撰寫分析檢查報告

我辦把撰寫分析檢查報告的過程當作深化對科學發(fā)展觀理解、破解影響生物產業(yè)科學發(fā)展難題、提升生物產業(yè)科學發(fā)展水平的過程，堅持高起點、高標準、嚴要求。

通過召開座談會、個別訪談等形式，從對科學發(fā)展觀的認識深不深、查找的問題準不準、原因分析得透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不可行等方面進行了評議，廣泛地聽取系統(tǒng)黨員干部、生物創(chuàng)新企業(yè)及基層群眾的意見，反復研究修改，幾易其稿，形成了“××縣生物創(chuàng)新辦黨支部學習實踐科學發(fā)展觀分析檢查報告”。

報告回顧了我辦學習實踐科學發(fā)展觀的基本情況，充分運用學習調研、征求意見和專題民主生活會成果，深刻分析形成問題的主客觀原因特別是主觀原因，確定了我辦當前及今后一個時期貫徹落實科學發(fā)展觀的主要思路和加強領導班子建設的具體措施，對全縣生物創(chuàng)新工作具有重要的指導意義。

(四)堅持四評、五議、兩公開，搞好群眾民主評議

領導班子分析檢查報告完成后，我辦按照縣委的要求，采取“書面填寫、召開座談會”等形式，認真組織好“四評”“五議”“兩公開”，廣泛征求黨員、群眾的意見。

先后組織了分管領導、機關干部、服務對象、離退休干部等方面的代表對單位進行評議，體現(xiàn)參評人員的廣泛性和代表性。著重從領導班子對科學發(fā)展觀的認識深不深、查找的問題準不準、對原因分析透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不行等方面進行評議。尊重黨員群眾的評議意見，使群眾評議的過程成為上下交流、取得共識的過程。評議中提出的正確意見，充分吸收到了分析檢查報告中去。做好分析檢查報告和群眾評議結果的公布工作，合理確定了公開范圍和方式。

三、突出實踐特色，確定努力方向狠抓落實

我辦以學習實踐活動為契機，突出實踐特色，堅持邊學邊改、邊查邊改，制定切實可行的解決計劃，下一步抓緊落實。

(一)今后努力方向

一是繼續(xù)加強學習，開闊視野。

辦班子成員要繼續(xù)帶頭做學習型干部，深入學習科學發(fā)展觀理論體系，努力提升理論素養(yǎng)、知識水平和思維層次。堅持學以致用，理論聯(lián)系實際，把學習成果真正轉化為推進工作的正確思路、實際能力和有效措施。

二是繼續(xù)注重實踐，提升能力，堅持實踐第一的思想，在實踐中學習和提高。

1、立足實踐謀發(fā)展，深入分析生物創(chuàng)新工作在不同時期、不同階段的發(fā)展要求，加強分類指導，增強做好生物創(chuàng)新工作的預見性、針對性和科學性;

2、立足實踐作決策，更好地認識規(guī)律，把握規(guī)律，切實提高科學決策、民主決策、依法決策的能力和水平;

3、立足實踐求創(chuàng)新，堅持解放思想，用改革創(chuàng)新的思路和辦法解決不適應不符合科學發(fā)展觀要求的思想觀念、體制機制等問題，不斷開創(chuàng)工作新局面。

三是繼續(xù)改進作風，狠抓落實。

改革創(chuàng)新不足的整改措施范文第3篇

【關鍵詞】商業(yè)銀行 內部審計體系轉型 研究

一、商業(yè)銀行內部審計體系轉型的理論基礎與國際經驗

（一）基本定義

商業(yè)銀行內部審計是指在董事會的領導下，以獨立機構和專職人員為基礎，以相關法規(guī)、制度為依據(jù)，運用專業(yè)化審計技術和規(guī)范化審計流程，針對銀行內部控制有效性及風險治理狀況所進行的客觀的監(jiān)督、評價和確認、咨詢活動，是銀行全面風險管理體系的重要組成部分。

商業(yè)銀行內部審計體系是商業(yè)銀行為保證內部審計活動順利開展而提供的相關體制、機制、制度和各種工作要素的整體，包含內部審計的管理體制、工作職能、運行機制、工作標準、工作流程以及審計技術、人員保障等有機組成部分，涵蓋了內部審計從管理、思路到執(zhí)行、運作的各個方面。本文所指的商業(yè)銀行內部審計體系轉型，是商業(yè)銀行為提高內部審計效能，所采取的一系列改革、創(chuàng)新、調整措施，是一項綜合型的系統(tǒng)工程，對保障商業(yè)銀行內部控制有效性、加強全面風險管理將產生重要影響。

（二）商業(yè)銀行內部審計體系轉型的理論基礎

1.轉型經濟學在關注國家、社會和文明發(fā)展轉型的同時，也強調微觀經濟主體在發(fā)展中要注重轉型和改革。轉型經濟學是20世紀80年代末90年代初，適應前蘇聯(lián)和東歐各國經濟轉型需要而發(fā)展起來的經濟學研究學科，雖然其研究對象主要為體制的轉型、國家或社會的轉型以及文明的轉型，但作為一門綜合性學科，其理論涉及經濟轉型過程中的各種具體經濟問題，包括企業(yè)的轉型與改革，并把企業(yè)轉型的研究領域涵蓋到企業(yè)產權改革、績效改革、組織結構、激勵機制等一系列重要問題。當前我國經濟正經歷著市場化、現(xiàn)代化和國際化的深刻轉型。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的一員，要在經濟新常態(tài)和信息化潮流中生存和發(fā)展，同樣需要推行自身的市場化、現(xiàn)代化和國際化轉型，而一個適應銀行新的發(fā)展戰(zhàn)略和風險控制狀況的內部審計體系，對保障商業(yè)銀行轉型目標的實現(xiàn)非常重要。因此，商業(yè)銀行內部審計體系的主動轉型，是商業(yè)銀行深化改革，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

2.全面風險管理理論強調企業(yè)有效識別和管理風險應覆蓋企業(yè)各項活動的全過程。2004年4月，美國執(zhí)業(yè)會計協(xié)會下面的柯恩委員會頒布《全面風險管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定自身的風險偏好，并有效識別和管理可能影響其發(fā)展的潛在風險，保證既定戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，而對風險的管理應包含從戰(zhàn)略制定到各項活動的全過程①。ERM框架適用于各種類型的企業(yè)或機構的風險管理，是貫穿整個組織的持續(xù)性的過程，用以識別、評估并確定如何應對及報告影響組織實現(xiàn)目標的機遇和威脅。商業(yè)銀行是經營風險的特殊企業(yè)，發(fā)展中面臨戰(zhàn)略風險、信用風險、市場風險、操作風險、國別風險、科技風險、聲譽風險等諸多風險，且在社會深化轉型的過程中，所面對的風險的復雜化和聚集化程度也大幅上升。商業(yè)銀行實施內部審計體系轉型，促進內部審計與轉型發(fā)展戰(zhàn)略相適應，有助于商業(yè)銀行構實施有效的全面風險管理，保障戰(zhàn)略目標的達成。

3.銀行再造理論強調銀行要對傳統(tǒng)流程進行重新思考和設計，提升銀行的整體的競爭力。20世紀90年代，美國管理學家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢皮提出企業(yè)再造理論，認為企業(yè)應以一種再生的思想對自身進行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍圖》一書，將企業(yè)流程再造理論引入銀行業(yè)，認為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設計，目的在于實現(xiàn)成本、質量、反應速度等組織績效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過對銀行傳統(tǒng)流程系統(tǒng)的審視和重構，調整經營策略，改變銀行績效，提升銀行的整體競爭力。我國商業(yè)銀行要參與國際、國內金融業(yè)競爭，必須將西方銀行再造成果與我國實際相結合，通過開展具有自身特色的銀行再造，提升整體競爭力。在商業(yè)銀行流程再造中，風險的表現(xiàn)形式也會發(fā)生新的變化，必然要求建立新的內部審計體系，來幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)有效的內部控制，這也是商業(yè)銀行加強全面風險管理的必然選擇。

（三）國外商業(yè)銀行的內部審計經驗

國外先進商業(yè)銀行的內部審計普遍獨立性強，重視審計方法和技術的完善，同時十分重視審計人T的培養(yǎng)和選拔。根據(jù)巴塞爾委員會對國外商業(yè)銀行內部審計經驗的調查總結，國際銀行內部審計工作正在出現(xiàn)一些新的趨勢③：以往對于財務審計工作及財務信息可靠性和完整性的評價職責逐漸轉由注冊會計師等銀行外部審計師來履行，內部審計的作用則是為外部審計師財務報告審計工作提供支持；對法律和監(jiān)管要求的遵循情況評價職責逐步轉向由獨立的法律和合規(guī)職能部門來履行；首席審計執(zhí)行官的主要任務在于提高內部審計部門的質量和效率，包括提高審計師的專業(yè)性以便更好地跟蹤那些被審計活動，強化內部模型的審計和評估，以及更加重視風險為本的審計，以提升內審部門的質量和效率。

國外先進商業(yè)銀行的以下經驗也很重要：

1.必須建立良好的公司治理結構，提升審計獨立性。內部審計是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內部審計提供了控制環(huán)境和制度基礎。先進商業(yè)銀行的董事會普遍高度重視內部審計工作，設立專門的審計委員會，通過垂直化管理的審計組織體系，實現(xiàn)內部審計機構與被查機構利益的完全分離。內部審計部門直接對董事會負責，確保獨立的人、財、物等審計資源配置權。同時，可以參與到商業(yè)銀行經營管理的各個方面，保證了內部審計工作的獨立性。

2.必須調整內部審計導向，改進審計方法和技術。當前，國外先進商業(yè)銀行的內部審計已經實現(xiàn)向風險導向型審計思路的轉型，大多以內部控制評價為基礎，針對重點業(yè)務或內部控制系統(tǒng)風險開展審計，在審計工作中注重推行風險管理理念，同時也通過有價值的建議，幫助銀行提高價值創(chuàng)造。在審計手段上，非常重視電子化建設，通過運用現(xiàn)代化信息技術，提升審計工作的效率。

3.必須重視人員綜合素質，打造專業(yè)化內部審計隊伍。國外商業(yè)銀行一般會通過強化內部審計人員的培訓及后續(xù)教育等手段，保證內部審計人員具備專業(yè)勝任能力。隨著銀行業(yè)務復雜化程度的提高，全面風險管理的要求越來越高，商業(yè)銀行應該保證內部審計人員具備寬泛的知識結構和豐富的經驗，以保持風險識別的敏銳力。同時，也要想辦法增強內部審計人員考核、激勵制度的針對性，以維護審計隊伍的工作積極性。

二、我國商業(yè)銀行內部審計體系存在的問題與轉型必要性

我國商業(yè)銀行內部審計工作由最初的合規(guī)審計、舞弊審計發(fā)展到現(xiàn)在的風險審計、管理審計、信息化審計，經歷了漫長的發(fā)展階段④。但國內商業(yè)銀行開始重視并設立獨立的內部審計機構，是在1995年《審計法》頒布之后，時間并不長。2006年，銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》出臺，商業(yè)銀行內部審計的專項法規(guī)才真正確立。隨著銀行公司治理機制的日益健全，內部審計在商業(yè)銀行全面風險管理中的地位更加重要。當前，在我國經濟深化轉型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創(chuàng)新步伐，所面臨的各類風險更加復雜，而內部審計體系在運轉過程中，也暴露出越來越多的缺陷和問題，影響了風險的防范和控制。

（一）內部審計體制不健全，審計獨立性和權威性缺乏

很多商業(yè)銀行在向現(xiàn)代化商業(yè)銀行轉型的過程中，由于治理結構不合理，對內部審計的職能定位不清晰，內部審計體制不健全，審計獨立性和權威性未能得到保障。一方面，部分商業(yè)銀行管理層對內部審計工作的重要性缺乏正確認識，認為內部審計部門不直接參與利潤和價值的創(chuàng)造，沒有必要配備充足的審計資源，有的內審人員與被審計單位之間甚至存在利益依附關系，難以保證審計的獨立性。另一方面，部分商業(yè)銀行的內部審計體系還未完全實現(xiàn)董事會垂直、獨立管理，缺乏相應的審計資源分配權限，無法獲得被審計單位的有效配合，內部審計的權威性無從保障。

（二）內部審計職能履行不充分，審計考核機制不健全

由于我國商業(yè)銀行內部審計起步較晚，發(fā)展進程緩慢，加之外部經濟環(huán)境因素的影響，當前，仍有很大一部分商業(yè)銀行內部審計還主要停留在數(shù)據(jù)真實性審計、合規(guī)性審計階段，以履行監(jiān)督檢查職能為主，而對內部審計的咨詢服務職能重視不夠，c國際銀行業(yè)當前盛行的風險導向審計理念差距明顯。同時，我國大部分商業(yè)銀行審計人員參照中后臺人員進行考核和發(fā)放薪酬，普遍未建立獨立的薪酬績效機制，造成人員考核與日常審計工作脫節(jié)，影響了審計隊伍的穩(wěn)定和審計效能的發(fā)揮。

（三）內部審計制度體系不完善，審計標準流程不規(guī)范

很多商業(yè)銀行內部審計制度不系統(tǒng)、不完善，未形成健的內部審計制度體系；在日常審計工作中，審計人員主要依賴經驗總結來制定下一步審計方案，審計工作底稿不統(tǒng)一、問題詞條不規(guī)范，未能形成規(guī)范化的審計工作流程和審計標準，審計工作的隨意性較強。參差不齊的人員素質和審計具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計工作的效率和質量。

（四）內部審計技術落后

隨著信息化和大數(shù)據(jù)時代的來臨，國內商業(yè)銀行紛紛加強數(shù)據(jù)化信息技術的運用，加快建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，推動實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、信息系統(tǒng)整合，提升經營管理工作的信息化。但這些信息技術并沒有深入、有效地運用到內部審計體系。很多商業(yè)銀行的內部審計部門還沒有建立獨立的系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲取渠道，以實現(xiàn)對運行數(shù)據(jù)的快速收集和整理分析，還沒有建立專門的審計模型和審計系統(tǒng)以實現(xiàn)對風險的準確揭示、預判和對其形成原理、發(fā)展趨勢的分析，造成信息系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)被大量閑置、浪費，影響了內部審計工作的質量與效率。

（五）內部審計人員力量薄弱

目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行內審人員的占比為1%左右，國外商業(yè)銀行一般為5%，而中國人民銀行則曾經發(fā)文，要求銀行類金融機構內部審計人員達到員工總數(shù)2%⑤。同時，由于很多商業(yè)銀行對內部審計工作不重視，在審計人員的選拔、培養(yǎng)方面沒有嚴格要求，造成審計隊伍所需要的復合型人才嚴重缺乏，員工知識結構單一，專業(yè)勝任能力弱，而培訓機制的不健全，和獨立考核、激勵機制的缺失，讓這一問題遲遲得不到解決，與銀行發(fā)展需求形成較大差距。

（六）內部審計的質量控制與成果運用不足

很多商業(yè)銀行內審部門仍采用傳統(tǒng)的手工化審計工作方式，未建立專業(yè)化的內部審計計算機平臺，在審計預警、審計管理和審計作業(yè)分析等時效性上存在明顯滯后。審計管理工作沒有相應的信息系統(tǒng)進行固化，在對審計資源的統(tǒng)籌配置上較混亂，難以實現(xiàn)對審計項目節(jié)奏的實時有效控制，同時，在審計結果、審計建議的跟蹤督辦等方面也不及時，不利于與被審計機構間加強溝通交流，影響了審計成果的運用，有可能消弱內部審計的價值增值作用。

商業(yè)銀行的內部審計體系轉型，既是在我國經濟深化轉型大背景下，銀行應對整體經濟市場化、現(xiàn)代化、國際化轉型的客觀需要，也是銀行克服現(xiàn)有困難和不足，充分發(fā)揮內部審計作為銀行第三道風險防線的重要作用，積極提升內部控制有效性，加強全面風險管理能力，推動銀行再造工程的重要措施，對于提升銀行綜合競爭力有著非常重要的意義。

三、成都農商銀行內部審計體系的轉型實踐

成都農商銀行由原成都市農村信用合作聯(lián)社改制而成，于2010年掛牌開業(yè)，2011年引入戰(zhàn)略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產規(guī)模達6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業(yè)銀行，該行近年來發(fā)展迅速，資本規(guī)模和資產規(guī)模位居全國農商銀行系統(tǒng)前列，以其為樣本，研究我國商業(yè)銀行特別是中小商業(yè)銀行內部審計的轉型問題，有較強的借鑒意義。從2012年以來，該行按照董事會的要求，加快內部審計體系轉型步伐，在管理體制、組織架構、管理模式、審計職能、技術手段、考核激勵等方面實施了一系列改革和調整，取得了明顯的成效。

（一）確立轉型目標――建立“集中化、垂直化、標準化、精細化、專業(yè)化、信息化”的現(xiàn)代內部審計體系

1.集中化、垂直化。是指依靠內部審計機構的集中、垂直管理對內部審計資源和工作加以統(tǒng)籌，通過規(guī)范化的內部審計體制機制實現(xiàn)內部審計資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運用內部審計潛力，提升審計效能。

2.標準化、精細化。是指通^構建標準化的內部審計制度體系，規(guī)范工作流程，明確審計人員的工作職責、作業(yè)標準和管理要求，加強對審計工作的全流程管理，實現(xiàn)各項管理要求的標準化、精細化。

3.專業(yè)化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯(lián)的數(shù)據(jù)信息平臺，通過信息系統(tǒng)和技術工具的使用，實現(xiàn)對銀行經營管理信息的全方位獲取、整合、應用和共享，提升審計發(fā)現(xiàn)能力，擴展審計覆蓋范圍，實現(xiàn)審計效率與質量的大幅提升。

（二）確定轉型思路――以風險為導向的增值型審計

有了轉型目標，如何確定轉型思路便成為轉型的關鍵。成都農商銀行在深入研究國際內部審計的內涵變遷與發(fā)展趨勢之后，決定推行以風險為導向的增值型審計，即將風險控制和增加價值作為評價內部審計轉型成效的終極目標。

1.貫徹風險導向型審計理念。風險導向審計是審計人員以規(guī)避、控制和防范審計風險為出發(fā)點，對審計風險進行系統(tǒng)分析、研究，確定多樣化的審計戰(zhàn)略的一種審計思路。內審部門通過風險識別，幫助管理部門規(guī)避風險，采取正確的行動來防止高級管理層。該類審計是以對風險的系統(tǒng)分析為出發(fā)點，對企業(yè)風險管理和內部控制制度的完整性與有效性進行獨立的評價⑥。它是較之財務審計和合規(guī)審計更為先進、科學和全面的風險審計。

2.實施增值型內部審計。商業(yè)銀行的目標是價值最大化。內部審計作為商業(yè)銀行內控管理工作的一部分，雖然不直接參與經營活動，但可以通過提出有價值的審計建議，幫助銀行降低風險，規(guī)避資產損失，增加獲利機會，從而幫助商業(yè)銀行增加價值創(chuàng)造。增值型內部審計通過大力拓展高增值的審計業(yè)務，形成有價值的審計結論和建議，幫助組織增加價值，它以利潤中心作為自身定位，既記錄耗費的成本，又衡量和記錄為組織增加的價值⑦。將增值型審計作為內部審計體系的轉型方向，有利于提升內部審計價值，在幫助銀行防風險的同時提高盈利水平。

（三）轉型實踐――持續(xù)深入的系統(tǒng)工程

根據(jù)確立的轉型目標與基本思路，幾年來，成都農商銀行內部審計體系在轉型過程中采取了一系列持續(xù)深入的工作舉措。

1.組織開展內部審計垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報告路徑。歷時半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內部審計垂直化管理體系建設。內部審計垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計部，而在總行直屬的稽核審計部下設直屬室和片區(qū)審計中心，統(tǒng)一對總行職能部門和各分支機構開展審計活動，并定期、直接向董事會匯報工作。內部審計體系包括審計制度及流程建設、人事任免、薪酬福利、工作計劃以及績效考核等均由總行統(tǒng)一管理，凸顯了內部審計工作的獨立性。

2.通過實施確認咨詢服務，強化審計監(jiān)督服務職能。按照“以風險為導向的增值型審計”工作思路，大力拓展內部審計職能。通過經營情況審計，反映各機構和相關業(yè)務的經營狀況及風險控制情況，為管理層加強管理、優(yōu)化決策提供參考；配合機構建設需求，開展相關人員經濟責任審計，為機構發(fā)展與人員任用提供支持；配合內控體系建設需要，開展各領域專項審計，著重從內部控制的健全性和有效性進行評價并提出建議，促使內部控制更加完善。這些審計不僅確認了問題，強化了監(jiān)督，更提出了改進建議，經過良性溝通與合作，促進了被審計對象的價值創(chuàng)造。

3.通過開展績效薪酬改革，建立現(xiàn)代化的內部審計機制。在轉型的過程中，同步開展了內部審計績效薪酬改革。一是根據(jù)銀監(jiān)對內部審計人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規(guī)定，將內部審計人員從后臺部門人員的360度常規(guī)考核改為獨立的考核機制，使做出實績的審計人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計人員績效考核標準，從工作過程、質量、成果、執(zhí)行力和紀律等多個維度對審計人員進行綜合考評，同時完善審計人員激勵、晉升、評估機制，提升了審計人員的工作積極性。

4.完善內部審計制度體系，梳理規(guī)范內部審計工作流程。按照“標準化、精細化”的管理要求，推動內部審計制度建設與流程規(guī)范。一是按審計管理制度、案件防控制度、責任追究制度三個維度完善制度體系，建立新的審計工作標準；二是梳理審計工作流程，制定《內部審計實務準則》，統(tǒng)一計劃、立項、準備、實施、報告、終結、檔案管理等流程規(guī)定；同時制定審計人員行為規(guī)范，強化對審計人員的行為約束；三是制定項目時限管理、整改跟蹤、審計費用管理、員工績效考核等規(guī)范性文件，強化審計效能管理；四是在現(xiàn)場審計中推行“三級復核制”、審計組長負責制等規(guī)程，完善了責任機制。

5.改善內部審計方法，提升內部審計技術。一是強化對高風險業(yè)務的審計力度，持續(xù)關注重點領域、重要業(yè)務、重點環(huán)節(jié)，形成對主觀故意、弄虛作假等嚴重違規(guī)行為持續(xù)有力的監(jiān)督效應。二是設立非現(xiàn)場審計室，通過非現(xiàn)場經營數(shù)據(jù)抽樣采集、分析技術的應用，建立非現(xiàn)場審計分析模型，為現(xiàn)場審計提供信息參考，提高現(xiàn)場審計的效率。三是建立風險監(jiān)測模型并定期對重要業(yè)務領域開展監(jiān)測分析，就發(fā)現(xiàn)的風險點和疑點有針對性地開展實地調研及審計，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產流失、與客戶發(fā)生資金借貸等隱蔽性較強的問題，有效釋放了潛在風險。四是重視對董事會的審計工作匯報，加強與高級管理層和被審計單位的審計溝通，推動問題整改和風控措施的落實，并實時開展后續(xù)審計工作。

6.加強審計人才選拔培養(yǎng)，提升審計隊伍的整體素質。一是以垂直化建設為契機，在原有內部審計隊伍中全面開展考試、考核和崗位競聘工作，對人員進行優(yōu)選與崗位調整。二是在行內、行外同步開展招聘工作，補充高素質的專業(yè)人才。三是持續(xù)抓好人員培訓。推行“周培訓-季度專題培訓-年度集中培訓”的遞進式培訓機制，提高員工審計能力。四是以項目質量控制為基礎，通過審前培訓、以老帶新、審后總結等辦法幫助員工積累審計經驗。五是鼓勵員工考取各種資格證書，通過專門的激勵制度對員工自學行為進行獎勵。

7.建設推廣稽核審計及風險預警系統(tǒng)，搭建現(xiàn)代化的審計工作平臺。成都農商銀行內部審計部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計及風險預警系統(tǒng)建設工作，并于2014年推動該系統(tǒng)投產上線。該系統(tǒng)的上線，為內部審計工作搭建了一個具備大數(shù)據(jù)處理能力的集信息采集、數(shù)據(jù)處理、風險預警、作業(yè)控制和績效考核等功能為一體的服務平臺，大大提升了審計工作的專業(yè)化水平。該平臺實現(xiàn)了對主要風險的持續(xù)監(jiān)測，能夠為現(xiàn)場審計高效挖掘風險信息提供技術支持。同時，該平臺也是現(xiàn)代化的審計工作管理平臺，通過建立項目管理功能菜單，實現(xiàn)審計作業(yè)的流程化管理，還能以圖表方式展現(xiàn)全行主要經營管理指標，可以直觀地為高級管理層提供動態(tài)經營信息。

8.健全審計管理體制機制，加強審計質量控制。一是加強審計管理體制機制建設。成立審計執(zhí)委會，定期或不定期就重大事項集中審議；建立審計計劃管理機制，按年、按月控制審計布局，促進審計資源的有效配置；堅持每周集中匯報項目進度，督導工作進程；建立重點項目督辦機制，強化對項目質量的把控。二是重視對審計結果的運用。通過下發(fā)審計意見書、建議書，督促被審計對象全面掌握審計結果，徹底整改存在的問題；通過開展整改專題培訓、收集責任人整改承諾書、制定整改進度跟蹤表和典型性違規(guī)問題通報等方式，督促被審計對象務實有效地落實整改措施。良好的溝通、嚴格的整改，有利于鞏固審計成果，確保實現(xiàn)控制風險、增加價值的目的。

四、商業(yè)銀行內部審計轉型經驗及啟示

總結成都農商銀行的經驗，商業(yè)銀行實施內部審計體系轉型要注意把握好以下關鍵環(huán)節(jié)和要素。

（一）構建權責明晰的內部審計體制

獨立性與客觀性是內部審計工作的靈魂。構建權責明晰的內部審計體制，以保障審計的獨立性和客觀性，是商業(yè)銀行內部審計體系轉型成功的基石。當前，商業(yè)銀行內部審計體系普遍存在缺乏應有的權利和地位、報告路徑不明確、職能范圍不恰當?shù)葐栴}，必須通過管理體制的重構，確立內部審計的獨立地位，通過對審計資源的垂直集中管理等辦法，確保內部審計機構獨立地行使職能。

（二）界定符合戰(zhàn)略的內部審計范圍

界定符合戰(zhàn)略的內部審計范圍是現(xiàn)代化內部審計職能作用得以有效發(fā)揮的前提。我國很多商業(yè)銀行存在內部審計范圍過窄的問題，缺乏對資產質量、風險責任、經濟效益的持續(xù)關注，不能對內部控制狀況等做出有效評價和建議，更未對包括政策法規(guī)、社會環(huán)境等在內的深層次問題進行研究，導致內部審計職能發(fā)揮不充分。商業(yè)銀行內部審計體系在轉型中，要厘清與合規(guī)管理等內控管理部門和會計師事務所等外部第三方監(jiān)督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉型發(fā)展戰(zhàn)略，按照風險導向和價值增值目的，拓展職能范圍，通過確認和咨詢服務，提高內部審計工作的價值貢獻。

（三）建立符合內部審計特點的薪酬績效機制

建立完善的內部審計績效考核及薪酬制度是提升內部審計工作效能，激發(fā)審計人員內在潛能的重要手段。當前，很多商業(yè)銀行未建立獨立的內部審計人員薪酬績效制度，內審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競爭力。商業(yè)銀行內部審計體系在轉型中，必須組織開展薪酬績效機制改革，建立符合審計工作特點的人員績效考核機制，來提高其工作效率和積極性。

（四）規(guī)范統(tǒng)一的內部審計標準及流程

建立規(guī)范、統(tǒng)一、明確的內部審計標準和流程，是建設現(xiàn)代化內部審計體系的關鍵。商業(yè)銀行內部審計體系在轉型中，必須不斷完善內部審計制度體系，規(guī)范審計標準及流程，消除管理工作隨意性較強的問題，加強專業(yè)化、標準化、規(guī)范化管理，以提升審計效率和質量。

（五）提升有助于風險識別的內部審計技術

提升內部審計技術，增強風險識別能力，是建設現(xiàn)代化內部審計體系的重要步驟。當前，很多商業(yè)銀行內部審計體系存在對現(xiàn)代化信息手段的建設和應用嚴重滯后的問題，對風險的評估和監(jiān)測難以脫離數(shù)據(jù)不足的制約，對審計結果的評估和審計資源的調配也缺乏科學的數(shù)據(jù)支撐，制約了審計資源的運用和風險問題的發(fā)現(xiàn)。商業(yè)銀行內部審計體系在轉型中，必須有現(xiàn)代化的內部審計數(shù)據(jù)監(jiān)測及信息化工作平臺為支撐，充分運用信息技術，提高審計資源配置效率，確保審計結果的準確性。

（六）培養(yǎng)專業(yè)勝任的內部審計人員

人力資源是審計組織最核心的資源。擁有專業(yè)勝任的內部審計人員是內部審計工作質量的有效保證，是建設現(xiàn)代化內部審計體系的關鍵所在。商業(yè)銀行內部審計體系轉型中的關鍵著力點，是提升風險發(fā)現(xiàn)的敏銳度與風險監(jiān)控防范能力，而做到這一點必須重視審計人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的內部審計隊伍。

（七）實施持續(xù)的內部審計質量控制

加強內部審計質量控制是有效發(fā)揮內部審計作用，提升審計效果的必要環(huán)節(jié)。當前，很多商業(yè)銀行內部審計體系存在審計資源利用率不高，審計發(fā)現(xiàn)的問題查而不糾甚至屢查屢犯等問題，主要原因在于對審計工作質量特別是整改質量缺乏持續(xù)控制措施。商業(yè)銀行內部審計體系在轉型中，必須建立內部審計質量控制機制，強化對審計結果的運用，強化對后續(xù)整改工作的跟蹤，以提升內部審計的價值貢獻。

注釋

①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325

②PaulH.Allen.ReengineeringtheBank.NewYork，Mcgraw-Hill， 1994.

③周志宇，徐華.《國際銀行業(yè)內部審計的現(xiàn)狀、趨勢和啟示》.《金融會計》。

④楊國芹.《商業(yè)銀行內部審計研究》.華中科技大學碩士論文，2012年。

⑤郝成.《從國際比較看我國商業(yè)銀行內部審計的差距與對策》，生產力研究，2008年。

⑥李冬會.《我國商業(yè)銀行內部審計研究》.長春理工大學碩士論文，2005年12月。

⑦張潔.《我國農村商業(yè)銀行內部審計研究》.首都經濟貿易大學2008年碩士論文。

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改革創(chuàng)新不足的整改措施范文第4篇

今天，我們在這里召開全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會，就是為了全面貫徹落實省局稅源管理工作會議精神，交流我市有關縣區(qū)稅源管理工作經驗，研究部署今后一段時期全市稅源管理工作，切實把稅源管理這項重點工作抓緊抓好，推進征管改革的不斷深化。我主要講幾點意見。

一、客觀分析當前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現(xiàn)狀，樹立信心，增強做好稅源管理工作的責任感、緊迫感

近兩年來，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強化管理”在內的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內涵，積極推進以稅源管理為核心內容的科學化、規(guī)范化、精細化的征管工作，相繼出臺并積極落實各項稅源管理措施，推行納稅評估工作，促進納稅申報質量的提高；加強發(fā)票管理，從源頭上加強稅源管理；規(guī)范個體和集貿市場稅收征管，改善稅收征管秩序；進一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎得到夯實；制定稅收管理員的具體工作職責和操作辦法，增強了稅收管理員的責任意識；同時，全市地稅系統(tǒng)以應用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎，稅源管理信息化應用水平進一步提高，為稅收征管質量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長奠定了堅實的基礎，稅源管理工作取得了顯著成效。2012年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長19.3%，為全市經濟社會發(fā)展做出了積極貢獻。

（一）稅源管理信息化應用得到鞏固和加強，稅源管理工作成效明顯。自2011年6月1日全市地稅新征管業(yè)務系統(tǒng)全面上線以來，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應用和鞏固征管改革成果，經過二年來的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預算級次的全方位精細化管理。去年3月，市局對全市征管資料管理進行全面調查后，出臺了加強規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運用征管資料管理軟件對征管資料實行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經過縣局軟件開發(fā)與試點，開發(fā)出了一個功能全面、應用簡便、運行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過全市地稅系統(tǒng)近一年來的試點應用，規(guī)范了征管資料的管理，實現(xiàn)了征管資料信息共享的目的。市局經過調查論證后對原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶籍管理系統(tǒng)進行優(yōu)化調整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點和應用，規(guī)范了稅款核定，實現(xiàn)了“陽光稅負”的目標。與此同時，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應的組織體系，規(guī)范征管機構設置，明確崗位職責；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運行機制，優(yōu)化辦稅服務廳的窗口職能，提升辦稅服務功能。據(jù)測算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基礎不斷夯實。一是強化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發(fā)稅務登記證為契機，充分運用省局新征管業(yè)務管理信息平臺，對每個納稅人基本信息進行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強非正常戶的認定和處理，及時發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的生產經營情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實行系統(tǒng)管理。二是積極推進納稅評估。制定下發(fā)了《納稅評估管理實施辦法》和《市地方稅務局納稅評估優(yōu)秀案例評選方案》，明確了評估工作職責，推進了納稅評估工作；三是建立完善了稅源數(shù)據(jù)庫。對征管范圍內的稅源進行調查分析，分行業(yè)、分稅種、分類型對稅源進行統(tǒng)計分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級稅源數(shù)據(jù)庫。四是嚴格征管質量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質量管理標準》的要求，將稅源管理、申報入庫、稅務登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2012年全市目標管理考評結果看，征管質量考核指標總體上達到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務局關于加強規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實施辦法（試行）》，進一步明確了資料管理的各項工作制度和崗位職責，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書，對征管資料實行檔案編碼編目管理，應用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶征管資料信息進行電子存檔和掃描存儲。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進行管理，實現(xiàn)了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。

（三）積極探索稅源管理措施。在認真落實《稅收管理員制度》的同時，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責和操作流程，有效地增強稅收管理員的責任意識和工作熱情；在加強稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實稅源管理基礎；縣局對稅源分類，實施動態(tài)管理。

（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產業(yè)、交通運輸業(yè)、小水電稅收、礦產資源等稅收管理制度工作中取得新進展。去年3月，市局起草的《關于進一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產業(yè)和交通運輸業(yè)稅收征管意見》由市政府辦公室批轉執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據(jù)統(tǒng)計，去年實現(xiàn)增收稅款6318萬元；市政府去年6月1日批轉了由市地稅局牽頭會同市財政局、房管局聯(lián)合行文的《關于加強個人銷售房地產稅收一體化管理實施意見》，去年全市二手房轉讓實現(xiàn)稅收275萬余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場秩序；市局去年以來制定了對小水電開發(fā)、教育機構地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標準，加強了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報市政府批準。在加強礦產資源、營運車輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，縣、等地分別對鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對我市地方稅源的精細化管理起到了極大的推進作用。

（五）重點稅源管理措施取得新進展。全市地稅部門緊緊抓住“五個重點”，即重點行業(yè)、重點項目、重點企業(yè)、重點稅種、重點地區(qū)，強化重點稅源的管理，健全重點稅源跟蹤監(jiān)控和分類管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對房地產、建筑重點工程項目稅源實施“棟號和項目管理”，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，著力加強重點稅源數(shù)據(jù)庫的建立和跟蹤管理，及時掌握重點稅源戶經營動態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢。

（六）推行電腦定稅管理，個體稅收管理逐步規(guī)范。各地認真落實省局《關于進一步加強和規(guī)范個體稅收征管工作的實施暫行辦法》、《民主評稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級局二級民主評稅機構，大力推行電腦定稅管理，嚴格民主評稅程序，提高稅款核定的準確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進一步規(guī)范定期定額戶的征收管理，增強稅收執(zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網吧等行業(yè)的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩(wěn)步推進。據(jù)統(tǒng)計，電腦定稅實施后，稅負核定公開規(guī)范，稅款增收了20%。2012年全市地稅個體經濟稅收實現(xiàn)14226萬元，較2011年增收1423萬元，增長了11.1%。

（七）協(xié)稅護稅組織作用得到加強。針對地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點，各地進一步加強協(xié)稅護稅工作，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，加強了對車輛、房屋租賃、房地產開發(fā)、個人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網絡對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理，在全社會形成良好的齊抓共管、和諧誠信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進，最大限度地實現(xiàn)了應收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護稅網絡，對零散稅收推行委托代征，實施源泉控管；區(qū)局與多個部門共筑協(xié)稅網，聯(lián)合審驗優(yōu)惠證，嚴把下崗優(yōu)惠稅收減免關。

（八）欠稅管理進一步強化。各地認真落實了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實行計算機管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責，嚴格執(zhí)行延期申報和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報紙、電子顯示屏、辦稅服務廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2012年，全市共公告欠稅324戶次，其中設區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動了欠稅業(yè)戶，在社會上引起了一定的反響。

在肯定成績的同時，我們更應清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實，對稅源分布、稅源結構不能胸有成竹，稅收管理員的素質還有待大力提高。三是稅源管理信息化應用程度還不夠高，運用新征管業(yè)務管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行分析的意識和能力有待提高，稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項評估指標和預警值有待優(yōu)化。與先進稅源管理兄弟單位和發(fā)達地區(qū)同系統(tǒng)先進單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對當前稅源管理的客觀形勢，我們要有緊迫感、責任感、使命感，必須統(tǒng)一認識、樹立信心，明確目標，改進措施、完善機制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。

二、今后一段時期稅源管理的總體目標和要求

近幾年，我市經濟步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經濟不斷壯大，區(qū)域經濟發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長提供了較為豐富的稅源。同時，經濟結構、產業(yè)結構的變化，使全市經濟稅源呈現(xiàn)出多元化、復雜化的特征，加上增值稅、營業(yè)稅起征點的提高，各地的主體稅源、重點稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉移，農村稅源相對減少。從2007年全市稅源調查結果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶數(shù)均占全部稅源與總戶數(shù)的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應當前的稅源管理工作。為進一步加強和改進稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關于加強和改進稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，進一步改進稅收征管工作、加強稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。這是省政府對當前及今后一時期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對地稅部門進一步嚴格依法治稅、加強稅收征管、切實解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導作用。按照省政府要求，根據(jù)2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時期強化稅源管理的總體目標是：實現(xiàn)工作機制協(xié)調高效，制度措施完善得力，管理基礎扎實規(guī)范，稅源信息真實準確，控管體系健全嚴密，管理手段科學先進。全市各級地稅機關要按照上述目標要求，堅持依法治稅的思想不動搖，始終堅持科學化、規(guī)范化、精細化管理不放松，強化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長、上規(guī)模。

（一）提高認識，強化征管重點。稅源管理是稅收征管的基礎，是整個稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度，關系到稅收職能的發(fā)揮。加強稅源管理是堅持依法治稅原則的必然要求，是落實稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質量與效率的根本途徑，也是實現(xiàn)稅收科學化、規(guī)范化、精細化管理的具體體現(xiàn)。只有及時準確地掌握稅源情況，加強監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級地稅機關務必充分認識強化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強責任感和使命感，把強化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實、抓好。

（二）多方協(xié)調，建立部門通力協(xié)作高效機制。稅源管理工作是一項綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調，整體把握。在內部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責，建立稅收經濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的互動機制，定期召開稅源分析會，各司其職、各負其責，增強稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實，稅政、計財、稽查、信息等部門要通力協(xié)作，促使各級各部門將工作中心轉到加強稅源管理上來。在外部，要健全社會協(xié)稅護稅機制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、統(tǒng)計、銀行、質監(jiān)、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協(xié)作機制，定期召開涉稅信息工作協(xié)調會議，及時協(xié)調解決好涉稅信息各部門和各環(huán)節(jié)之間的問題和矛盾，形成各有關部門支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。

（三）落實制度，建立完善稅源管理各項制度和辦法。對省、市局制定出臺的各項行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實。全市各級地稅機關征管部門要緊緊圍繞《省局關于進一步加強征管改革的實施意見》和《省局關于加強稅源管理實施意見》，勇于創(chuàng)新，強化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評估操作程序，細化《納稅評估案例評析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關的配套管理制度，切實加強稅源管理。

（四）夯實基礎，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數(shù)不清、動態(tài)變化不清、管理責任不清的現(xiàn)象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關鍵是征管基礎不牢、征管信息化水平不高的因素。各級地稅部門要把強化稅源管理作為一項基礎性、機制性工作，做到“四實”，即：摸實底，進一步加強納稅人戶籍管理；查實情，強化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實招，建立完善稅源管理配套制度；求實效，促進征管質量水平和納稅服務水平雙提高。

（五）做好稅源普查，力求信息真實準確。稅源普查是稅源管理的基礎，是建立稅源數(shù)據(jù)庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析的前提。認真開展戶籍資料普查、稅源構成普查和相關納稅信息普查工作，定期交換、認真比對，力求稅源信息全面真實，確保納稅戶全部進入征管信息系統(tǒng)并實行動態(tài)管理；加強現(xiàn)有信息資源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科學嚴密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應涵蓋稅收征管整個流程，既包括對稅源本身的監(jiān)控，也應包含對地稅工作內部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對象的多元化，收入來源的多樣性，增加了稅收確認的難度，稅源監(jiān)控管理的復雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產經營信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機制不靈敏，必然導致稅源管理工作陷于被動。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，通過管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對基層落實征管責任、措施的監(jiān)控力度，加強履行職責、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過錯責任追究力度，強化稅源監(jiān)督考核，及時檢查督導，提升稅源征管質量。

（七）與時俱進，創(chuàng)新稅源管理手段。市場經濟的發(fā)展，使經營方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據(jù)經濟稅源發(fā)展變化趨勢的特點進行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設，實現(xiàn)了征管業(yè)務流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來“一勞永逸”的技術手段和“無往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機制上尋找突破，在利用現(xiàn)代信息技術手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經驗，積極探索強化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強稅源管理能力。

三、下一階段稅源管理工作的主要任務和工作重點

今年省局提出著力抓好“三個重點”的思路，把“強化稅源管理”作為全省地稅工作的三個重點之一，并制定下發(fā)了《關于加強稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點必須以落實稅收管理員制度為抓手，以夯實稅源管理基礎為核心，以納稅評估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認真貫徹落實好省局工作部署，加強領導，統(tǒng)籌安排，把強化稅源管理作為一項基礎性的重點工作來抓。今年，市局根據(jù)省局的要求和我市的實際，選擇縣縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點，圍繞如何加強稅源戶籍管理，如何實施管理科學化、規(guī)范化、精細化，如何調動稅收管理員工作積極性、主動性，如何提高稅收征收率和入庫率，抓出特色，抓出成效，并爭取通過一定時期，產生管理經驗比較成熟的先進典型，成為稅源管理的示范。

（一）抓住重點，推動新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點，努力推進征管信息化建設進程，加大對省局在現(xiàn)有基礎上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓力度，使干部人人會熟練操作應用。創(chuàng)造良好激勵機制，使干部“想學”、“愿學”、“趕學”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務工作，在條件成熟的地方，進一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對邊遠地區(qū)推廣郵寄申報。省局網上報稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應用，進一步方便納稅人申報納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個稅源管理輔助系統(tǒng)。通過一年來我們對征管資料電子化管理系統(tǒng)的應用，實踐證明，對提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實現(xiàn)納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應用實踐表明，既促進了稅負核定公正、公開的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測試成功，該系統(tǒng)實現(xiàn)了建筑工程、房地產等重點項目稅源、固定業(yè)戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實現(xiàn)了固定業(yè)戶申報、經營狀態(tài)的直觀顯示和重點稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經過試點應用表明，將會極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動態(tài)管理水平和管理效率。對我市開發(fā)的三個系統(tǒng)，全市各級地稅部門務必做到領導高度重視，加強學習和培訓，加大推廣應用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務系統(tǒng)應用為核心，以我市的三個稅源管理輔助系統(tǒng)應用為推力，開創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。

（二）全面落實稅收管理員制度，建立健全細化量化充滿活力的考核機制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評估員、納稅輔導員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責任重大、任務艱巨。要全面落實稅收管理員工作職責，并通過減化報表，減輕管理員負擔，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。

一是科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。根據(jù)經濟形勢的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢，以及省局《關于加強稅源管理的意見》規(guī)定，要進一步科學合理配置征管資源，增強重點稅源的管理力量，稅收管理員人數(shù)占各單位總人數(shù)的比例應達到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結構、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢，處理好西瓜和芝麻的關系，科學合理配置人力資源；也要根據(jù)稅收管理員的情況，量才使用，對管理員實行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強補弱，相互監(jiān)督，實現(xiàn)管理效益的最大化。

二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，進一步完善崗責體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標準，推廣使用《稅收管理員工作手冊》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結果易核查、績效可考核”機制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。

三是探索管理員績效管理激勵機制。我們常說“淡化責任，疏于管理”這個問題，淡化責任是因，疏于管理是果。要解決管理責任心、事業(yè)心不強的問題，一要靠教育，二要靠制度和機制，三要靠嚴格考核和獎懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責、按崗定級、擇優(yōu)上崗、動態(tài)考評、嚴格獎懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績效管理激勵機制，有效解決“干多干少一個樣，干與不干一個樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調動稅收管理員的工作積極性。

四是做好稅收管理員工作平臺的推廣應用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺，該平臺軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應用工作。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務，提高稅收管理員工作的實效性和針對性，有效地加強稅源管理，提高稅收征管的質量和效率。

（三）強化稅源管理基礎工作。要注重抓好稅源管理的各項具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數(shù)據(jù)庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析等。

一是摸清稅源家底，完善各級稅源數(shù)據(jù)庫。開展稅源普查是加強稅源管理，全面掌握稅源家底的一項有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細掌握各類稅源的基礎數(shù)據(jù)，采集可能構成稅源的經濟信息，完善稅源統(tǒng)計指標，實現(xiàn)稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實效；要定期開展專項稅源調查，對當?shù)囟愒从绊戄^大的重點企業(yè)、重點工程（項目）、重點稅種進行專題調查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級稅源數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收管理員對所管范圍內的逐戶稅源一清二楚，基層分局對管轄范圍內的稅源一清二楚，縣級局對行政區(qū)域內的稅源一清二楚。

二是加強戶籍管理，夯實稅源基礎。戶籍管理首要的是要抓好稅務登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實、準確；要加強與有關部門的聯(lián)系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對制度；嚴格做好開戶、變更、停（復）業(yè)、注銷、外出經營報驗的登記管理；適時組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內的戶數(shù)與實有戶數(shù)相一致。

三是加強征管業(yè)務數(shù)據(jù)的采集、管理和使用。數(shù)據(jù)的真實性、準確性是信息化應用的基礎，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性高度重視，要加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，完善數(shù)據(jù)管理制度，采取謹慎的態(tài)度，仔細甄別，嚴防垃圾數(shù)據(jù)、錯誤數(shù)據(jù)的發(fā)生，特別是對欠稅數(shù)據(jù)，要按照欠稅管理的有關規(guī)定處理，嚴格把好信息采集管理的關口，加強數(shù)據(jù)時效性管理，規(guī)范信息交換標準。省、市局在今年的績效考核中，特別加大了對數(shù)據(jù)完整性、準確性和時效性的考核，征管、稅政、稽查、計財、信息等部門都有此方面的考核內容，各地務必引起高度重視。

（四）建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。稅收分析和納稅評估是強化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評估的數(shù)量，更要注重其質量。

一是加強稅收分析。加強稅收分析，要嚴把數(shù)據(jù)采集質量關，加強系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)和會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質量的檢測、通報、整改工作；加強稅負分析，建立稅負分析制度，重點分析本地區(qū)宏觀稅負、稅種稅負、行業(yè)稅負等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。

二是扎實推進納稅評估。要認真落實省局《納稅評估管理辦法》，明確工作職責，綜合運用相關稅種的納稅評估指標和評估方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業(yè)申報和財務數(shù)據(jù)存在的疑點和問題，深入開展納稅評估工作。當前，要按照省、市局績效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評估，建立好納稅評估案例庫，以點帶面促進評估工作的開展。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，逐步建立各項評估指標和預警值，增強納稅評估的有效性和準確性，提高納稅評估的質量和效率。

三是建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。要通過稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過納稅評估查找具體問題和原因，通過稅務約談、實地核查等措施及時處理問題，建立健全納稅評估案件移送、稽查結果反饋和內部監(jiān)督與責任追究制度，形成以評促查、以查促管的良性互動關系，提高稅源監(jiān)控的能力。

（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據(jù)經濟發(fā)展城市化、產業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉的趨勢，針對當前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認真總結已經取得成績和經驗的同時，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類型的稅收管理，不斷推進稅源管理的精細化?？h局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學習和總結。下一階段，要在以下方面加強重點管理，探索稅源管理新手段、新方法。

一是抓好房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數(shù)據(jù)來看，房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長的重要來源，但同時也是征管的難點，需要進一步加強征管。全市地稅部門要認真貫徹國家稅務總局有關房地產稅收一體化管理文件精神，及時總結房地產業(yè)稅收征管工作經驗，加強房地產“一體化”管理工作的領導、組織和協(xié)調工作，與財政、房管部門加強溝通，建立涉稅信息共享機制，將“一體化”管理的各項工作目標和任務分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實履行工作職責，實現(xiàn)房地產稅收的齊抓共管；要抓好重點工程項目建筑安裝稅收管理，及時做好信息采集和項目登記工作，嚴格實施報驗登記，分企業(yè)、分項目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實行重點工程專人跟蹤管理，進行有效的稅源實地監(jiān)控，按照工程進度，及時組織稅款入庫，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門的作用，加大對房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收的專項檢查力度，進一步規(guī)范稅收秩序。

二是抓好中小企業(yè)、個體工商戶稅收管理。中小企業(yè)、個體工商業(yè)戶的稅負管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強中小企業(yè)財務核算輔導服務，督促、輔導企業(yè)進行正確財務核算。對個體工商大戶要認真按照總局《個體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認真總結，逐步擴大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進建賬建制、查賬征收方式；對雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的個體工商戶，主管地稅機關可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方法；對達到建帳標準應設置但未設置賬簿的，主管地稅機關應根據(jù)當?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應納稅額，并依照征管法的有關規(guī)定予以處罰；要認真貫徹落實省局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》，進一步規(guī)范和加強個體、集貿市場稅收征管，規(guī)范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡易便捷的申報征收方式，降低納稅成本。

三是抓好服務業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強對服務業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)稅收的管理；積極運用“以票控稅”等手段，全面掌握其營業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤率標準，準確計算計稅所得額。

四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復雜、會計賬目和會計核算往往不夠規(guī)范，給我們實際稅收征管帶來了一定的難度。各地要根據(jù)各礦點的特點和現(xiàn)狀，研究制定具體措施，做好資源礦產類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產資源開采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。

五是加強和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來，各地招商引資力度的加大和經濟環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務，造成地稅部門很難真實掌握其生產經營情況和進行監(jiān)控稅源。各級地稅部門要堅持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭取當?shù)攸h委、政府的理解和支持，加強與工業(yè)園區(qū)管理部門的聯(lián)系，建立信息溝通機制，進一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實和征管到位。

（六）加強征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實征管基礎，加強稅源管理，實現(xiàn)堵漏增收的重要手段，也是提高征管質量的重要保證。各單位要認真貫徹落實好《市地方稅務局稅收征管日常巡查巡管實施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強分級管理巡查巡管工作的領導、組織與實施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產經營情況和稅源變化動態(tài)。各單位對巡查巡管工作要經常進行檢查和督促，開展巡查巡管工作時，要多注重隨機不打招呼的方式，并充分利用社會綜合協(xié)稅護稅網絡所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機制。各管理部門和稅收管理員要加強對在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內經營業(yè)戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時，做好納稅約談，及時檢查發(fā)現(xiàn)征管漏洞；有針對性地開展專項治理工作，提高檢查的針對性和效率，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭做到檢查一個行業(yè)就規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質量提升到一個新水平。

（七）規(guī)范發(fā)票管理，強化以票控稅。全面落實省局關于進一步強化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡并發(fā)票種類，做好發(fā)票防偽、查詢管理知識的宣傳，健全發(fā)票違法舉報獎勵制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應用和培訓。要加強開具發(fā)票和稅款征收的比對分析，開展好發(fā)票日常檢查，加強以票控稅的管理，建立落實好有獎發(fā)票制度，增強消費者主動索取發(fā)票的積極性，加大對納稅人開具發(fā)票的監(jiān)管力度。認真組織開展打擊發(fā)票制假售假專項活動，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。