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工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第1篇

11、對從事鍋爐、壓力容器、電氣、起重、焊接、車輛駕駛（含廠內(nèi)機動車）的員工，需經(jīng)有資質(zhì)的培訓單位進行和考試并取得相關(guān)的資格證書后，才能從事該項操作。對特殊工種的在崗人員，必須進行經(jīng)常性的安全培訓教育。

四、工程、設(shè)備儀器

1、各種設(shè)備和儀器不得超負荷和帶病運行，并要做到正確使用，經(jīng)常維護、定期檢修，不符合要求的陳舊設(shè)備，應有計劃地更新和改造。

2、電氣設(shè)備和線路應符合國家有關(guān)安全規(guī)定。電氣設(shè)備有可熔保險和漏電保護，絕緣性能必須良好，并有可靠的接地和接零保護措施。

3、產(chǎn)生大量蒸汽、腐蝕易燃易爆的工作場所，應使用密閉型電氣設(shè)備；潮濕場所和移動式的電氣設(shè)備，應采用安全電壓。電氣設(shè)備必須符合相應保護等級的技術(shù)要求。

4、引進國外設(shè)備時，對國內(nèi)不能配套的安全附件，必須同時引進，引進的安全附件應符合我國的安全要求。

5、凡新建、擴建、改建、遷建的生產(chǎn)場地以及技術(shù)改造工程，都必須安排勞動保護設(shè)施的建設(shè)，并要與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)（稱三同時）。

6、工程建設(shè)主管部門在組織工程設(shè)計和竣工驗收時，應提出勞保護設(shè)施的設(shè)計方案、完成情況和品質(zhì)評價報告，經(jīng)有關(guān)部門審查驗收，并簽名蓋章后，方可施工、投產(chǎn)。未經(jīng)同意而強行施工、投產(chǎn)的，要追究有關(guān)人員的責任。

7、勞動場所布局要合理，保持清潔、整齊。有毒有害的作業(yè)，必須有防護設(shè)備。

8、生產(chǎn)用房、建筑物必須堅固、安全：通道平坦、暢通，要有足夠的光線；為生產(chǎn)所設(shè)的坑、壕、池、平臺、升降口等有危險的處所，必須有安全設(shè)施和明顯的安全標志。 9、有高壓、高溫、低溫、潮濕、雷電、靜電等危險的勞動場所，必須采取相應的有效防護措施。

10、雇請外單位人員在本公司的場所進行施工作業(yè)時，主管部門應加強管理，對違反作業(yè)規(guī)定并造成公司嚴重損失者，需索賠并嚴加處理。

11、被雇請的施工人員作業(yè)時，須在保安處登記，需明火作業(yè)者須備案登記。

12、易燃、易爆物品的運輸、貯存、使用、廢品處理等必須有防火、防爆設(shè)備，嚴格執(zhí)行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規(guī)定。

13、易燃、易爆物品的使用地和貯存點，要嚴禁煙火，要嚴格消除可能發(fā)生火種的一切隱患。檢查設(shè)備需要動用明火時，必須采取妥善防護措施，并經(jīng)有關(guān)部門批準，在專人監(jiān)護下進行。

五、員工勞動安全和保護

1、根據(jù)工作性質(zhì)和勞動條例，為員工配備或發(fā)放個人防護用品，各部必須教育職工正確使用品，不懂得防護用品用途和性能的，不準上崗操作。

2、努力做好防塵、防毒、防輻射、防暑降溫工作和防噪聲工程,進行經(jīng)常性的衛(wèi)生監(jiān)督測。對超國家衛(wèi)生標準的有毒、有害作業(yè)點，應進行技術(shù)改造和采取衛(wèi)生防護措施，不斷改善勞動條件，提高有毒有害作業(yè)人員的健康水平。

3、從事有毒有害作業(yè)人員，要實行每年一次定期職業(yè)體檢制度，對確診為職業(yè)病的患者，應上報上級調(diào)整工作崗位，并及時做出治療。

4、禁止年齡未滿18周歲的員工，女職工在懷孕期、哺乳期從事有害有毒的作業(yè)。

5、堅持定期或不定期的安全生產(chǎn)檢查制度。安全辦公室組織全公司的安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門每月安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門每月安全檢查不少于一次，各年間和生產(chǎn)班組應實行班前班后檢查制度，每天不少于兩次。特殊工種和設(shè)備的操作者應進行每天檢查。

6、發(fā)現(xiàn)不安全隱患，必須及時整改，如本部門不能進行整改的要立即報告安全辦統(tǒng)一安排整改。

六、事故的處理和獎懲

1、公司的安全生產(chǎn)工作應每年總結(jié)一

次，在總結(jié)的基礎(chǔ)上，由公司安全辦組織評選安全生產(chǎn)進集體和先進個人，加以表彰。

2、對發(fā)生重大事故或死亡事故（含交通事故），對事故直接責任人視情節(jié)輕重給予的責任，對觸及法律的追究其法律責任。

3、凡發(fā)生事故，要按有關(guān)規(guī)定報告。如有瞞報、虛報、漏報或故意延遲不報的，除責成補報外，對有關(guān)人員給予處罰，并追究其法律責任。

4、對事故責任者視其情節(jié)給予批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分，觸及法律者依法論處。

5、發(fā)生事故的單位必須按照事故處理程序進行事故處理。

（1）事故現(xiàn)場人員應立即搶救傷員，保護現(xiàn)場，如因搶救傷員或防止事故擴大，需要移動現(xiàn)場物件時，必須做出標志，詳細記錄或拍照和繪制事故現(xiàn)場圖。

工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)；人力資源管理；發(fā)展；企業(yè)文化

中圖分類號：F240 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2017）03-123 -02

一、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境

在這個充滿挑戰(zhàn)的時代，截至2015年12月底，我國工商登記中小企業(yè)超過2000萬家，個體工商戶超過5400萬戶，中小企業(yè)稅率不斷提高。以工業(yè)為例，截至2015年末，全國規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)[從2011年起，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)起點標準由原來的年主營業(yè)務(wù)收入500萬元提高到年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元]36.5萬家，占全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)數(shù)量的97.4%；實現(xiàn)稅金2.5萬億元，占全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)稅金總額的49.2%；完成利潤4.1萬億元，占全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額的64.5%。中小企業(yè)提供80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，成為就業(yè)的主渠道。

從統(tǒng)計數(shù)據(jù)上看，大多數(shù)應屆畢業(yè)生在初入社會時，都會選擇為小企業(yè)工作。要么從零開始創(chuàng)建自己的小公司。因此，我們需要知道人力資源管理在創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)和大企業(yè)及外資企業(yè)中存在著怎樣的差異，來更好地進行發(fā)展。

二、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)人力資源的現(xiàn)狀

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展?jié)摿Υ?。但是，在其人力資源管理模式上仍然保持著傳統(tǒng)的家庭企業(yè)管理方法，創(chuàng)業(yè)者往往會將自己具有獨特個性特點的管理方式應運于企業(yè)生產(chǎn)，在基本的管理層面諸如質(zhì)量管理、安全管理、成本管理等方面還不規(guī)范，沒有將人力資源管理作為企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略進行規(guī)劃。由于組織管理的落后，與市場新環(huán)境不能融合。所以，這也是制約創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。

面臨的問題主要為以下五點：

（一）企業(yè)人力資源招聘投入成本低

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的人力資源招聘投入成本低的主要原因有三個：首先，企業(yè)管理者的不重視。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的管理者更注重的是市場和收益。中小企業(yè)創(chuàng)立者往往是企業(yè)管理者，他們中許多人是某種產(chǎn)品的技術(shù)擁有者，對市場和技術(shù)發(fā)展的關(guān)注遠遠高于對企業(yè)管理的興趣，存在重物輕人、重技術(shù)資金積累，輕人力資源管理建設(shè)的思想觀念。其次，企業(yè)經(jīng)濟條件的限制。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的資金主要來源于創(chuàng)業(yè)者自有資金的積累，只有小部分企業(yè)的資金會來源于銀行貸款或民間集資。相對于大型企業(yè)人力資源部門的設(shè)立，往往需要更多人財物的投入，資金的缺少是限制其無法過多投入人力資源成本的主要原因。最后，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的名氣低薪資低。不能更好地吸引和留住專業(yè)的人力資源人才。

（二）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)缺乏中高級的人力資源管理師

大部分創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)，最多只有兩位人力資源管理專員，他們負責辦理各種人力資源管理的日?；臼聞?wù)。因為工作內(nèi)容繁瑣細致，專業(yè)要求高。所以，他們?nèi)菀缀鲆暷承┨囟ǖ膯栴}，譬如勞動者職業(yè)健康的問題，而這很有可能導致企業(yè)存在一定的法律風險。

（三）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)無法處理工作中遇到的勞動爭議仲裁及法律訴訟

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)最容易遇到的問題就是勞動仲裁和法律訴訟。因為企業(yè)規(guī)模小，規(guī)章制度不完善，缺乏專業(yè)的管理人才，所以，在遇到這方面的問題時，企業(yè)只能處于不利狀態(tài)。

（四）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)不可能完全遵守國家對薪酬方面的要求

假設(shè)一位普通職工月薪待遇為4500，那么他的社會養(yǎng)老等五險中個人繳費數(shù)額比例為10.5%，即482.5元，公司繳費數(shù)額比例為31.6%，即1377元。公積金繳費比例個人部分為12%，即540元。公司公積金繳費比例同個人一致。那么企業(yè)每個月需要承擔的費用為5394.5。這不包含高溫費，加班費，生活津貼，過節(jié)的津貼，商業(yè)保險費等。如果一個企業(yè)需要十位普通員工，那么他們月人工成本5萬元。這不包含高級技術(shù)人才及管理人員的成本。

從這個例子我們可以很清楚地看到，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)面對如此高昂的人工成本根本不可能完全遵守國家對薪酬方面的要求。但是如果違反這些薪酬的法律規(guī)定，企業(yè)就會產(chǎn)生嚴重的后果。而過低的薪資，會導致人才流失率高，企業(yè)團隊的忠誠度低。

（五）中小企業(yè)的企業(yè)文化弱，人才流失率大

目前國內(nèi)大部分中小企業(yè)是以利益櫓魈澹沒有設(shè)立企業(yè)文化，而且很多人力資源助理都不明白建立企業(yè)文化的重要意義。甚至，有人認為企業(yè)文化就是老板文化。

當一個企業(yè)的發(fā)展非常迅速，在行業(yè)里想要占有一定地位的時候。如果沒有完善的企業(yè)文化支撐，那么就會降低員工的工作熱情，影響工作效率，嚴重的會導致人才的流失。

人才的流失在一定程度上是必然的，也是必須的。人才只有不斷地流動，各行業(yè)各單位的技術(shù)才能不斷的擴散，推動著整個社會的發(fā)展。但是，對于創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)，人才的流失率過大，會影響企業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)活動，人心渙散，企業(yè)核心技術(shù)和商業(yè)機密的泄露，更會增加企業(yè)的用工成本和培訓成本。

三、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)人力資源管理問題的解決方案

如何更好地穩(wěn)住員工，使員工忠誠于企業(yè)，找到創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)實現(xiàn)自身與員工雙贏的有效辦法，我們需要做到以下幾點：

（一）管理者要提升企業(yè)人力資源管理意識，讓員工有主人翁意識

管理者要樹立以人為本的觀念，在21世紀，只有人才的創(chuàng)新，技術(shù)的革新才是企業(yè)制勝的法寶。全球化經(jīng)濟的進程加快，將給各行業(yè)人才一個全新的舞臺，中國企業(yè)也能更廣泛地參與到國際市場合作交流中。所以，在這種內(nèi)外壓力的交織下，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變固有的人力資源管理觀念，提高認知。

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應該給予員工描繪美好又能達到的職業(yè)愿景，并幫助做好職業(yè)生涯規(guī)劃。幫助員工了解該企業(yè)的特點與該行業(yè)特點，保持對行業(yè)的激情。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在很多方面區(qū)別于一般企業(yè)，其所處的行業(yè)一般也表現(xiàn)出很大的特殊性。這就需要企業(yè)加強崗前培訓與教育?？梢宰寙T工積極參與到公司的重大決策中，直接與客戶接觸，并多活動，在企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的集體氛圍。

（二）建立彈性的工作時間，提供工作和生活平衡的福利

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的規(guī)模小，正是由于老板和員工每天有著更多的時間接觸、溝通與交流。因此彼此之間的熟悉度很高，這種熟悉程度更加利于彈性工作時間的建立。即當員工的家庭和工作之間的時間不能協(xié)調(diào)時，老板能夠理解并給予一定的支持?，F(xiàn)在很多管理者會給家里有照顧幼兒需求的女性工作者提供工作日提前下班的福利。在夏季高溫時，會給員工帶薪高溫假。及增加周假為2.5天，從而讓員工享受更多的周末時間。

實踐證明，公司愿意根據(jù)員工的需求做出管理方面的調(diào)整，那么企業(yè)里的管理者所作的決定，就能得到更多員工的支持和理解，企業(yè)的凝聚力也會越強。

（三）幫助各年齡層的員工用知識提高自己

隨著時間的推移，90后們逐步踏入職場，他們的加入給企業(yè)帶來了新的活力，但是90后員工相對比于其他年代的員工更加注重自我目標的實現(xiàn)，維護自我權(quán)利，他們不愿意為了企業(yè)目標犧牲自身利益，厭惡規(guī)則約束。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在加強員工關(guān)系管理、實施激勵措施的過程中，需結(jié)合90后員工自身的特點，這樣才能保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是設(shè)立企業(yè)管理培訓生，讓他們更多地參與到企業(yè)的日常管理經(jīng)營活動中來，樹立他們的主人翁意識，進而激發(fā)其內(nèi)在的工作熱情。二是通過設(shè)定適當工作考核目標，安排參加職業(yè)技能考試，督促其在工作的過程中不斷學習與進步。三是強化企業(yè)與員工之間的溝通與交流，在思想情感上建立更加牢固的員工關(guān)系。

（四）制定更好的激勵政策和績效模式

建立獎罰分明的激勵政策，關(guān)系到T工生產(chǎn)積極性和企業(yè)勞動生產(chǎn)率的高低。良好的激勵政策和績效模式要注意以下幾點：

首先，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的人力資源管理過程，除了用獎金來表示對人才所作貢獻的認可外，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應建立多元化的晉升渠道，使更多的員工通過自身的努力實現(xiàn)職業(yè)生涯發(fā)展。如采用增加個人的技術(shù)等級、能力職業(yè)資格等的考核，實現(xiàn)員工職位和工資的提升，促進員工個人目標和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標相統(tǒng)一。強化企業(yè)精神風貌，重視員工的精神激勵的重要性，通過企業(yè)內(nèi)部刊物、網(wǎng)站等對優(yōu)秀員工適時地褒獎，樹立“優(yōu)秀員工”“優(yōu)秀團隊”，充分調(diào)動員工的工作積極性。其次，協(xié)助員工測評個人潛能。企業(yè)可以用業(yè)績評估等各種方法，來測評員工的自身潛能與各項自身條件，并給員工提供合適的崗位和發(fā)展方向。最后，尋找員工個人職業(yè)生涯和企業(yè)發(fā)展的契合點。只有企業(yè)的發(fā)展與員工的個人職業(yè)生涯相契合，才能為企業(yè)留住人才，實現(xiàn)企業(yè)員工的長久忠誠。

（五）完善企業(yè)文化和人力資源管理規(guī)章制度

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)越來越重視人在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，而企業(yè)文化是整個企業(yè)的靈魂，是企業(yè)源源不斷的動力源泉，為企業(yè)指明前進方向，對員工有一定的號召力。所以，打造獨特的企業(yè)文化，對提高企業(yè)向心力和凝聚力具有十分重要的意義。

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)由于自身發(fā)展特點，更需要重視如何有效定位企業(yè)文化，以達到企業(yè)與員工關(guān)系的和諧，增進團隊合作與凝聚力。將員工關(guān)系管理的規(guī)劃納入企業(yè)文化，實現(xiàn)企業(yè)文化和個人思維的融合是創(chuàng)新型企業(yè)員工管理的有效措施。第一，文化規(guī)劃中需重點體現(xiàn)營造良好和諧的企業(yè)創(chuàng)業(yè)文化氛圍。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的文化中應該包含兼容并蓄鼓勵創(chuàng)業(yè)的企業(yè)文化，給員工開拓工作業(yè)務(wù)提供成長的土壤。第二，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)文化應制定合理的長期人力資源目標。我國創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)由于其自身先天不足，這就需要靠資源載體的人力資源，要在企業(yè)文化中體現(xiàn)出來，就要依靠長久穩(wěn)定的人力資源目標的制定而實現(xiàn)。第三，推銷測試企業(yè)愿景，達到企業(yè)文化與員工關(guān)系管理相結(jié)合。推銷即向員工傳播企業(yè)文化，使文化得到員工的贊同；測試即通過問卷調(diào)查、座談會等形式測試員工對文化的支持情況并收集改進意見，最終使企業(yè)文化與員工思想達到融合。

綜上所述，只有在充分理解人力資源管理在企業(yè)發(fā)展作用的基礎(chǔ)上，建立起一套科學的管理模式，并構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需要的人力資源管理系統(tǒng)。我們要致力企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的完善，提高管理者的專業(yè)能力與管理技術(shù)水平，保證人力資源管理的可操作性。同時，我們還應充分認識到創(chuàng)業(yè)企業(yè)人力資源管理的實用性，根據(jù)企業(yè)的目標，全面思考和進一步探索，通過各種途徑和方法，實現(xiàn)企業(yè)人力資源的科學管理。只有這樣才能確保創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在市場競爭中實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化和持續(xù)性的發(fā)展。

工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第3篇

依據(jù)2008年煙草專賣局引發(fā)的《煙草系統(tǒng)預算審計暫行辦法》中的規(guī)定：預算審計是指煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，對本級及所屬企業(yè)的經(jīng)營預算、資本預算、籌資預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核是否真實、合法、效益而進行的審計監(jiān)督和評價活動。結(jié)合多年來在一線的工作經(jīng)驗，就我區(qū)煙草業(yè)的預算審計談一些粗淺的認識。

一、應當重視對預算編制的審計

預算管理從預算編制、審查、執(zhí)行到?jīng)Q算，是一個完整的過程，形成工作循環(huán)，而預算編制則是整個預算管理工作的起點。預算及預算編制對總預算和部門預算的執(zhí)行及決算的結(jié)果起著關(guān)鍵性的作用。預算編制搞的好，對預算執(zhí)行有良好的指導和規(guī)范作用，反之，則對預算執(zhí)行和財政管理產(chǎn)生不良影響。從法律角度來看，現(xiàn)行預算執(zhí)行審計監(jiān)督范圍和內(nèi)容包括預算執(zhí)行和決算，預算和預算編制未納入審計監(jiān)督范圍。但我們的審計工作實踐證明，不對預算和預算編制進行審計，預算執(zhí)行審計就很不完整，對預算管理的監(jiān)督就不能完全到位，就不能為企業(yè)的整體發(fā)展提供全面和科學的依據(jù)。從審計實踐看，由于預算編制與預算執(zhí)行密切相關(guān)，在本級預算執(zhí)行審計中，不可能不涉及對預算和預算編制情況的研究和分析。因此，從完善預算執(zhí)行審計，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督的作用出發(fā)，有必要對預算和預算編制進行審計。預算和預算編制審計的重點內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

第一，預算編制是否合法、細化。主要審查預算編制是否符合《預算法》等法律法規(guī)和國家的有關(guān)政策，是否符合《煙草系統(tǒng)預算審計暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，是否堅持量入為出、收支平衡的原則，預算編制有無細化到明細科目、細化到具體部門。

第二，預算編制依據(jù)和標準是否充分、合理。主要審查人員經(jīng)費標準是否準確，各項成本經(jīng)費定額是否合理。專項經(jīng)費政策依據(jù)是否充分和重大項目支出是否經(jīng)過科學論證，是否有可行性預測。

第三，預算收入是否真實、可靠。主要審查收入是否包括納入預算管理的所有一般預算收入及基金預算收入。是否在對本企業(yè)發(fā)展進行科學預測的基礎(chǔ)上，對預算收入的增長進行科學預測。是否將上年的非正常收入、本年度已減少的收入納入預算收入的范圍。

第四，預算支出是否合法、合理。主要審查支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理，是否在保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，立足企業(yè)的長遠發(fā)展，按輕重緩急合理安排各項支出、預備費用是否符合規(guī)定，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金是否按規(guī)定使用。

第五，部門預算編制是否真實、準確。由于部門預算構(gòu)成了公司預算，因此進行預算編制審計，除了審查總公司編制的預算草案外，還應抽查部門編制的部門預算。主要審查是否按照收入類別逐項核實各項收入，各項支出是否真實，是否多報、虛報項目支出。

第六，預算和預算編制的效益性如何？在審計預算和預算編制真實性、合法性的基礎(chǔ)上，還應注重預算編制的效益性。主要審查部門預算是否以零基預算、綜合財政預算為基礎(chǔ)，編制是否完整、科學，掌握部門預算內(nèi)外資金總量。

二、應當重視對預算執(zhí)行和控制的審計

編制是預算的基礎(chǔ)，執(zhí)行就是預算的關(guān)鍵，是預算真正發(fā)揮其對生產(chǎn)經(jīng)營活動管控作用的“主陣地”。預算執(zhí)行、控制審計涉及企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的大部分的業(yè)務(wù)流程，點多面廣，頭緒繁雜。對預算執(zhí)行、控制的審計要善于找準切入點和把握好關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是審查企業(yè)對預算資金的監(jiān)管是否到位，是否按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，控制資金風險。二是審查預算內(nèi)的資金撥付，是否按照授權(quán)批準程序執(zhí)行。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出是否貫徹“剛性原則”不予支付。

煙草企業(yè)過去比較側(cè)重對預算執(zhí)行、控制的最終結(jié)果進行審計監(jiān)督，忽視了預算執(zhí)行、控制過程的審計監(jiān)督。隨著預算執(zhí)行、控制審計的深入，預算執(zhí)行、控制審計要逐步轉(zhuǎn)到對過程的審計監(jiān)督上。具體包括：一是預算指標的分解。審查企業(yè)是否將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。二是預算的進度控制。審查企業(yè)是否將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。三是預算執(zhí)行、控制的基礎(chǔ)工作。審查企業(yè)在日?？刂浦惺欠窠⒔∪珣{證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。四是預算執(zhí)行、控制的效果。審查企業(yè)對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門是否及時查明原因并提出解決辦法。五是預算執(zhí)行、控制分析報告。審查企業(yè)是否建立了預算執(zhí)行定期報告制度，對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，企業(yè)預算管理部門直至預算管理委員會是否責成有關(guān)預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。六是預算執(zhí)行、控制的信息技術(shù)手段。審查企業(yè)預算管理部門是否利用計算機信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向各預算執(zhí)行單位、預算管理委員會和管理當局提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對年度預算目標的影響等信息。

三、應當重視審計手段的創(chuàng)新

預算管理審計屬于管理審計的一個分支，注重對預算管理過程的實時監(jiān)控。煙草行業(yè)原有的以事后審計為主的傳統(tǒng)審計手段已經(jīng)不能適應現(xiàn)實的需要，審計人員應力求在審計手段上有所創(chuàng)新。計算機信息系統(tǒng)的廣泛應用和發(fā)展，使網(wǎng)上審計可變事后審計為事前、事中、事后緊密結(jié)合為一體的審計方式，大大增強了審計的及時性。煙草企業(yè)要創(chuàng)新審計手段：一是要實現(xiàn)審計部門對財務(wù)預算系統(tǒng)、煙葉收購系統(tǒng)、卷煙銷售網(wǎng)絡(luò)進銷存系統(tǒng)、專賣管理監(jiān)督信息系統(tǒng)、物流配送系統(tǒng)、客戶訂單系統(tǒng)等系統(tǒng)的實時查詢和信息集成，完成審計信息化資料的收集。二是要實現(xiàn)審計軟件與財務(wù)資金監(jiān)管系統(tǒng)的銜接，使預算審計可隨時匯集財務(wù)會計信息，查詢單位的資金流向。三是要建立本單位預算審計信息數(shù)據(jù)庫。使精通計算機知識的審計人員利用SQL等語言編寫一個數(shù)據(jù)標準化模塊，用于從財務(wù)預算系統(tǒng)及各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中提取審計人員所需要的數(shù)據(jù)，并按照業(yè)務(wù)邏輯對數(shù)據(jù)進行重新組織，將電子數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)邏輯和審計需求相結(jié)合，從更深層次上發(fā)現(xiàn)預算管理中存在的問題。

四、應當重視對預算管理環(huán)境的審計

筆者認為，預算管理環(huán)境好壞直接影響企業(yè)預算管理活動的實施。預算管理環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩部分，外部環(huán)境主要包括政治、經(jīng)濟、法律、文化及行業(yè)政策、調(diào)控措施等。內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)管理當局的預算管理戰(zhàn)略、預算組織機構(gòu)設(shè)置、預算管理制度建設(shè)、預算考評、獎懲激勵體系的建設(shè)運行、全體員工的預算管理意識等。企業(yè)對外部環(huán)境更多的只能是適應，對內(nèi)部預算環(huán)境則可以控制和改變。一個企業(yè)的預算管理水平不高，除了預算管理方法、技術(shù)手段等因素落后外，很大程度上是因為其預算管理環(huán)境不好。如果企業(yè)的管理當局沒有將預算管理納入企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并把它放在重要的位置常抓不懈，預算管理有頭無尾，缺少考評、獎懲激勵的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預算管理沒有形成完整的閉環(huán)，它的預算管理水平想提高幾乎是不可能的。

對預算管理環(huán)境進行審計就是試圖通過審計找出阻礙煙草企業(yè)開展預算管理的內(nèi)部各種不利因素，及時向管理當局匯報，同時提出改進的建議，使預算管理環(huán)境逐步得到改進和完善。預算管理環(huán)境審計的內(nèi)容包括：一是檢查企業(yè)管理當局有無將預算管理納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，作為提高企業(yè)管理水平的重要手段，并帶頭自覺遵守，有無凌駕于預算管理制度之上的行為。二是檢查企業(yè)預算管理機構(gòu)的設(shè)置和運行效率、效果。三是檢查預算管理相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性。四是檢查預算考評、獎懲激勵措施的落實情況。五是檢查員工的預算管理意識是強還是弱。預算管理環(huán)境審計需要審計人員具備戰(zhàn)略分析、風險管理、現(xiàn)代管理理論、經(jīng)濟活動分析等方面的知識。審計的方法主要有實地調(diào)查、標準化問卷、統(tǒng)計抽樣等。

工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第4篇

1.1投資缺乏科學性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,盲目投資,導致企業(yè)投資損失巨大,從而財務(wù)風險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風險。

1.2資金結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重,償付能力嚴重不足,導致財務(wù)風險的產(chǎn)生。中國企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。從國有企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)來看,普遍存在著資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多的問題。從企業(yè)負債結(jié)構(gòu)來看,長期負債較少,短期負債過多,企業(yè)對銀行的依賴很大。

1.3資金回收策略不當

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。

1.4收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況,不進行科學的分配決策,必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財務(wù)風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,中國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

2中國企業(yè)財務(wù)風險形成的原因分析

2.1企業(yè)的理財活動尚未與不斷變化的外部經(jīng)濟環(huán)境相適應

企業(yè)財務(wù)活動是處于一定的環(huán)境之下,并受這些環(huán)境的制約,包括國民經(jīng)濟整體的形勢及行業(yè)景氣度,國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。企業(yè)理財環(huán)境的變化莫測是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的外部原因,因為這些因素存在于企業(yè)之外,其變化對企業(yè)來說,是難以預見和難以改變的,這必然影響到企業(yè)的財務(wù)活動。

2.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂,決策缺乏科學性

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂也是中國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的一個重要原因。在中國,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。在采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、市場預測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合,造成應收款項、存貨等資產(chǎn)損失嚴重。在進行投資決策時不進行深入市場調(diào)研和科學論證,盲目投資,形成不良資產(chǎn)或巨額損失。資本結(jié)構(gòu)缺乏科學規(guī)劃,籌資綜合成本高,造成負債比重加大,財務(wù)風險增高。

2.3內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制不健全

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當獨特的系統(tǒng),為使其更能充分發(fā)揮其職能作用,企業(yè)不僅應該設(shè)置獨立的組織機構(gòu),更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點,建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度,才能保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運行。而中國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制。即使有,其財務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴格,特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一,缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度,對財經(jīng)紀律置若罔聞,難以進行有效的約束,財務(wù)風險極易發(fā)生。

2.4企業(yè)理財人員素質(zhì)不高,缺乏風險意識

任何系統(tǒng)的運行,人都是非常重要的條件,高素質(zhì)的理財人員,更是企業(yè)不可多得的財富。就目前的情況看,中國企業(yè)的理財人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和受專業(yè)教育的程度限制,其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高,他們的理財觀念和理財方法,特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力,還不能在更大程度上適應市場經(jīng)濟環(huán)境的要求。

3企業(yè)財務(wù)風險的防范及化解方法

(1)防范企業(yè)財務(wù)風險的措施。財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),不同的財務(wù)風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同。因而,如何防范企業(yè)財務(wù)風險,化解財務(wù)風險,以實現(xiàn)財務(wù)管理目標,是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點。因此,防范企業(yè)財務(wù)風險,主要應做好以下工作:

(2)通過認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化,提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境的適應能力和應變能力。建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng),以適應不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。即是說,應制定財務(wù)管理戰(zhàn)略。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu),配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,健全財務(wù)管理規(guī)章制度,強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行,以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風險。

(3)不斷提高財務(wù)管理人員的風險意識。應通過會計政策和會計策略來解決現(xiàn)階段和未來的企業(yè)財務(wù)風險問題。而財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務(wù)風險,財務(wù)管理人員必須將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

(4)對財務(wù)風險作出恰當?shù)奶幚怼Ｘ攧?wù)風險的處理是風險的事后控制,具體方法主要有:①堅持謹慎性原則,建立風險基金。即在損失發(fā)生以前以預提方式或其他形式建立一項專門用于防范風險損失的基金。如工業(yè)企業(yè)按一定規(guī)定和標準提取壞賬準備金。商業(yè)企業(yè)可提取商品削價準備金,這是彌補風險損失的一種有效方法。②在損失發(fā)生后,或從已經(jīng)建立了風險基金的項目中列支,或分批進入經(jīng)營成本,盡量減少財務(wù)風險對企業(yè)正?；顒拥母蓴_。③建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。有關(guān)部門應定期對資產(chǎn)管理比率進行考核。同時,加強流動資金的投放和管理,提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率,進而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力,增加企業(yè)的短期償債能力。另外,還要盤活存量資產(chǎn),加快閑置設(shè)備的處理,將收回的資金償還債務(wù)。④注重投資決策問題。投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內(nèi)容之一,直接影響企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)決策者必須作好投資項目的可行性分析。

(5)提高財務(wù)決策的科學化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風險。財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗,經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風險,企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法,并運用科學的決策模型進行決策。按照以上方法作出的決策,產(chǎn)生失誤的可能性大大降低,從而可以避免財務(wù)決策失誤所帶來的財務(wù)風險。

(6)理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系,做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財務(wù)風險,企業(yè)必須理順內(nèi)部的關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及職責,并賦予相應的權(quán)力,真正做到權(quán)責分明,各負其責。而在利益分配方面,應兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性,從而真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系清晰明了。

(7)建立財務(wù)“預防”機制,正確把握企業(yè)負債經(jīng)營的“度”。企業(yè)進行負債經(jīng)營決策時,首先應該考慮企業(yè)舉債的規(guī)模和償債能力。一般而言,確定負債規(guī)模應該考慮以下因素,如警惕財務(wù)杠桿效應的負面影響、防范財務(wù)風險和關(guān)注財務(wù)成本。建立企業(yè)財務(wù)預警的“診斷”機制,要對企業(yè)的負債進行分析,從三個方面來看:①負債經(jīng)營有利于提高經(jīng)營者業(yè)績,使企業(yè)獲得負債資金效應,降低資金成本,提高權(quán)益資本收益水平。②負債經(jīng)營可以迅速籌集資金,彌補企業(yè)內(nèi)部資金不足,增強經(jīng)濟實力。③負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更大的風險和破產(chǎn)的危機。

(8)防范企業(yè)財務(wù)風險的技術(shù)方法。做好防范財務(wù)風險的技術(shù)方法主要有以下幾種:

①分配法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風險。對于風險較大的投資項目,企業(yè)可以與其他企業(yè)共同融資,以實現(xiàn)收益共享,風險共擔,從而分散投資風險,避免企業(yè)獨家承擔投資風險而產(chǎn)生的財務(wù)風險;由于市場需求具有不確定性、易變性,企業(yè)分散風險可采用多種經(jīng)營方式,即同時經(jīng)營多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營方式下,某些產(chǎn)品因滯銷產(chǎn)生的損失,可能會被其他產(chǎn)品帶來的收益所抵消,從而可以避免經(jīng)營單一產(chǎn)生的無法實現(xiàn)預期收益的風險。

②回避法。即企業(yè)在選擇理財方案時,應綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險,在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下,選擇風險較小的方案,以達到回避財務(wù)風險的目的。例如,債權(quán)性投資如果能夠使企業(yè)實現(xiàn)預期的投資收益,企業(yè)在選擇投資方式時,應盡可能采用債權(quán)性投資,因為債權(quán)性投資風險大大低于股權(quán)性投資的風險。盡管股權(quán)投資可能帶來更多的投資收益,但從回避風險的角度來考慮,企業(yè)還是應當謹慎從事股權(quán)性投資。當然,采用回避法并不是說企業(yè)不能進行風險性投資。企業(yè)為達到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的,可以采用股權(quán)投資的方式,在這種情況下,承擔適當?shù)耐顿Y風險是必要的。

③轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給他人承擔的方法。它包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移。保險轉(zhuǎn)移,如企業(yè)可以通過購買財產(chǎn)保險的方式將財產(chǎn)損失的風險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔。

④降低法。即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風險,努力采取措施降低財務(wù)風險的方式。例如,企業(yè)可以在保證資金需要的前提下,適當降低負債資金占全部資金的比重,以達到降低債務(wù)風險的目的。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品的質(zhì)量、改進產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段,提高產(chǎn)品的競爭力,降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實現(xiàn)預期收益的財務(wù)風險。另外,企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產(chǎn)生風險損失的可能性。

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