前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)專項(xiàng)資金管理制度范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)專項(xiàng)資金管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政專項(xiàng)資金；管理制度；改革

一、財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革的現(xiàn)實(shí)意義

1、促進(jìn)中央政策得到落實(shí)。財(cái)政專項(xiàng)資金的種類分很多，資金使用的目的都是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源優(yōu)化配置，為民眾提供更好地服務(wù)。如果專項(xiàng)資金在管理和使用過程中出現(xiàn)問題，那么一部分民眾的切身利益將會(huì)受到損害，很可能出現(xiàn)基本生活得不到保障的情況，間接地增加了社會(huì)不安定因素。深化財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革，可以使政府所出臺(tái)的加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理政策得到落實(shí)，為民眾提供最優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保社會(huì)穩(wěn)定，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推進(jìn)作用。

2、控制和防范了情況的發(fā)生。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的不斷加快，財(cái)政收入逐年增加，為了能夠加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)，中央政府對(duì)各地專項(xiàng)資金的撥款額也越來越大。一些單位為了爭取更多的財(cái)政資金，設(shè)立虛假項(xiàng)目，騙取財(cái)政專項(xiàng)資金。同時(shí)，一些部門還存在著一些干部利用職務(wù)之便擅自挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的情況。深化財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革在一定程度上能夠避免權(quán)力過于集中，明確權(quán)責(zé)，消除財(cái)政專項(xiàng)資金所存在的各類安全隱患。

3、促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金使用效率的提高。一直以來，如何實(shí)現(xiàn)資金保值增值和保證資金使用效率不僅是所有企業(yè)及個(gè)體的追求，更是財(cái)政面臨的重大考驗(yàn)。在財(cái)政資金分散管理時(shí)期，財(cái)政資金通常是通過多頭開立賬戶的形式來存放和使用的，這樣不僅收益很少，而且與當(dāng)年CPI增幅相比出現(xiàn)一定的縮水。深化財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革在一定程度上使資金存放和使用打破傳統(tǒng)模式，促進(jìn)資金使用效率的提高。

二、目前我國財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度上所存在的不足

1、預(yù)算編制方法有待完善。目前，我國一些地區(qū)單位部門在資金分配上雖然人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際的分配模式，但是沒有安排專人實(shí)地去考察實(shí)際資金使用需要，只是根據(jù)單位上報(bào)的數(shù)據(jù)，預(yù)算編制的科學(xué)性較差。同時(shí)，在預(yù)算編制中，沒有加入科學(xué)預(yù)測經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，編制方法并沒有實(shí)現(xiàn)完全意義上的零基預(yù)算，仍然存在基數(shù)加增長的辦法，“切塊”分配專項(xiàng)資金會(huì)使資金預(yù)算編制過于隨意，致使資金分配不均，不利于專項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。

2、財(cái)政部門與銀行的合作機(jī)制不健全?，F(xiàn)階段我國很多地區(qū)都存在著財(cái)政部門與銀行合作機(jī)制不健全的情況，財(cái)政局在對(duì)專項(xiàng)資金存放時(shí)僅僅考慮了資金的安全性和如何保證各個(gè)商業(yè)銀行均衡發(fā)展，并沒有不考慮金融機(jī)構(gòu)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀作用，資金存放形式具有一定的單一性。同時(shí)，很多地區(qū)沒有充分結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際情況制定財(cái)銀合作的具體實(shí)施辦法，由于財(cái)政專項(xiàng)資金數(shù)額大，一些商業(yè)銀行為了能夠獲得專項(xiàng)資金權(quán)利用不正當(dāng)手段致使市場發(fā)展環(huán)境惡化，同時(shí)也不利于政府部門的廉政建設(shè)。

3、財(cái)政專項(xiàng)資金使用效率不高。我國財(cái)政專項(xiàng)資金的存放存在著一定的單一性，通常是采用協(xié)定存款方式存放資金并獲得資金利息收入。但是隨著近些年來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐不斷加快，通貨膨脹日益嚴(yán)重，物價(jià)飛速上漲，僅靠銀行利息無法做到財(cái)政資金的保值、增值，一些資金還出現(xiàn)“縮水”。但是我國財(cái)政專項(xiàng)資金因其管理制度要求必須專款專用，不能匯集調(diào)用，這樣就會(huì)對(duì)資金統(tǒng)籌安排造成極大的困難，導(dǎo)致財(cái)政專項(xiàng)資金使用效率低下。

4、缺乏健全的財(cái)政專項(xiàng)資金績效評(píng)估制度。我國一些地區(qū)在對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革過程中改革重點(diǎn)存在一定的偏差，在制度制定上注重增加收入改革，忽視財(cái)政支出改革。相關(guān)部門在對(duì)資金監(jiān)管過程中對(duì)資金撥付率、資金到位率、資金是否被擠占挪用等方面給予一定重視，而對(duì)資金的使用效率和使用效果的監(jiān)督上還欠缺，缺乏健全的財(cái)政專項(xiàng)資金績效評(píng)估制度。這樣一來就會(huì)滋生一些不法分子利用職務(wù)之便，致使財(cái)政專項(xiàng)資金管理中支出浪費(fèi)嚴(yán)重，資金分配不科學(xué)情況的發(fā)生。

三、深化財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革的一些建議

1、優(yōu)化預(yù)算編制方法。首先，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算部門所提供的信息資料基礎(chǔ)上安排專人下到實(shí)地去考察實(shí)際資金使用需要，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，由領(lǐng)導(dǎo)以組織會(huì)議的形式與相關(guān)人員商定科學(xué)合理的人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；其次，在編制預(yù)算過程中應(yīng)當(dāng)加入科學(xué)預(yù)測經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，區(qū)別管理不同類項(xiàng)目，細(xì)化預(yù)算執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)完全意義上的零基預(yù)算，提高預(yù)算編制的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2、完善財(cái)政部門與銀行之間的合作機(jī)制。財(cái)政局在對(duì)專項(xiàng)資金存放時(shí)不應(yīng)只考慮資金的安全性和如何保證各個(gè)商業(yè)銀行均衡發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)考慮金融機(jī)構(gòu)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀作用，盡可能地實(shí)現(xiàn)資金存放形式多樣化。對(duì)此，各地區(qū)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際情況制定財(cái)銀合作的具體實(shí)施辦法，要選擇一些信譽(yù)較好的商業(yè)銀行專項(xiàng)資金。同時(shí)，財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)銀行的溝通和交流，要求銀行在提供多樣化金融產(chǎn)品，以保證財(cái)政專項(xiàng)資金的收益率。

3、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行情況。首先，政府應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)單位的責(zé)任進(jìn)行明確，建立并完善部門協(xié)調(diào)機(jī)制，財(cái)政部門重點(diǎn)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的反饋統(tǒng)計(jì)與分析，各預(yù)算部門則要做到規(guī)范使用資金，及時(shí)向相關(guān)部門反饋資金使用情況；其次，各個(gè)單位制定并完善相關(guān)規(guī)章制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行人員提出更為嚴(yán)格的要求，杜絕違規(guī)操作，嚴(yán)格按照年初預(yù)算編制執(zhí)行，消除隨意更改預(yù)算執(zhí)行的情況，一旦發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為要予以嚴(yán)懲，間接提高資金使用效率。

4、樹立財(cái)政與預(yù)算單位的大財(cái)政意識(shí)。政府應(yīng)當(dāng)加大如何深化財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度改革的宣傳力度，財(cái)政部門可以通過組織會(huì)議、業(yè)務(wù)指導(dǎo)學(xué)習(xí)等形式將改革精神貫徹到各個(gè)預(yù)算單位中去，打破各部門“各自為政”、“各謀己利”的思維怪圈，擺脫預(yù)算內(nèi)外資金需要絕對(duì)區(qū)分的觀念束縛，促進(jìn)各單位積極配合工作開展，樹立財(cái)政與預(yù)算單位的大財(cái)政意識(shí)，提高專項(xiàng)資金的使用效率，盡可能地實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

作者:余連華 單位:光澤縣財(cái)政局

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)專項(xiàng)資金管理制度范文第2篇

（一）專項(xiàng)資金申請(qǐng)存在草率性、盲目性，項(xiàng)目執(zhí)行存在隨意性

專項(xiàng)資金的申請(qǐng)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要充足的時(shí)間進(jìn)行論證和分析，但現(xiàn)實(shí)是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)時(shí)間一般都較為緊迫。高校為了盡快拿到盡量多的專項(xiàng)資金，會(huì)要求各個(gè)學(xué)院廣泛參與，使得項(xiàng)目的申請(qǐng)存在一定的草率性和盲目性，缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性。專項(xiàng)資金在申請(qǐng)到位后，部分高校在專項(xiàng)資金的管理和支出范圍的認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，使得虛設(shè)項(xiàng)目、支出混亂成為常態(tài)。

（二）專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ?，資金挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

專項(xiàng)資金，顧名思義就是特定項(xiàng)目的專用資金。高校應(yīng)將專項(xiàng)資金運(yùn)用到特定項(xiàng)目的相關(guān)建設(shè)中去，才符合國家專項(xiàng)撥款的初衷。但是在實(shí)際操作過程中，部分高校對(duì)專項(xiàng)資金認(rèn)識(shí)不清，將專項(xiàng)資金應(yīng)用到其他項(xiàng)目或與人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)混用，用于彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)不足，這就是所說的經(jīng)費(fèi)挪用現(xiàn)象。這種狀況的發(fā)生，不僅拖累了項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度和效率，專項(xiàng)資金也失去了存在的意義，這樣不利于高校的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）單位及政府部門對(duì)于專項(xiàng)資金未發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)管力度

大部分高校盡管已經(jīng)設(shè)置了相應(yīng)的專項(xiàng)資金管理制度，但是在具體管理手段、管理措施上還欠缺操作辦法。有的高校甚至未參考本單位的具體情況，直接借鑒其他高校的專項(xiàng)資金管理制度，這就使得專項(xiàng)資金的管理脫離了本單位的實(shí)際情況，執(zhí)行效果不理想。對(duì)于高校來說，專項(xiàng)資金申請(qǐng)到位后，要運(yùn)用到相應(yīng)的項(xiàng)目建設(shè)中，但從實(shí)際的使用效果來看，由于體制的落后和監(jiān)管設(shè)置的不合理，財(cái)務(wù)部門很難發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)管職能，也降低了專項(xiàng)資金執(zhí)行的公平性和合理性。對(duì)于財(cái)政部門來說，其主要職責(zé)是專項(xiàng)資金分配和資金撥付。財(cái)政部門雖然也建立了相對(duì)成熟的績效評(píng)價(jià)體系，可是由于操作過程繁瑣，牽涉的指標(biāo)過于復(fù)雜，這就影響到資金管理工作的重要性和高效性原則，難以發(fā)揮績效評(píng)價(jià)應(yīng)有的效果。

二、高校專項(xiàng)資金的改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制，提高專項(xiàng)資金預(yù)算準(zhǔn)確性

建立職責(zé)分明的項(xiàng)目申報(bào)小組。明確由單位法人總負(fù)責(zé)，項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)，項(xiàng)目小組組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，各部門在預(yù)算編制及項(xiàng)目具體實(shí)施環(huán)節(jié)需加強(qiáng)溝通，財(cái)務(wù)和審計(jì)部門全程參與，有效解決項(xiàng)目申報(bào)過程中出現(xiàn)的專業(yè)局限、信息不匹配等問題。重視事前調(diào)研，對(duì)基本建設(shè)、設(shè)備采購、大型維修等重大事項(xiàng)，可采取多方詢價(jià)及多方談判等方法，相對(duì)準(zhǔn)確估算出資金大致規(guī)模。

（二）增強(qiáng)高校專項(xiàng)資金管理意識(shí)，堅(jiān)持獨(dú)立核算、?？顚Ｓ?/p>

高校必須建立健全專項(xiàng)資金管理制度。高校需在參考財(cái)政部門頒布的專項(xiàng)資金管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，制定符合本校實(shí)際情況的專項(xiàng)資金管理制度。這樣，才能確保專項(xiàng)資金的使用效果與預(yù)計(jì)吻合，明確專項(xiàng)資金的支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)，編制專項(xiàng)資金支出明細(xì)表，按照明細(xì)表逐筆列支，提高預(yù)算執(zhí)行力度，使預(yù)算支出更加合理、合法化。同時(shí)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確的將專項(xiàng)資金支出所涉及的固定資產(chǎn)入賬，做好固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)移交和登記手續(xù)，完成資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，杜絕固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象發(fā)生。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金內(nèi)部審計(jì)

高校專項(xiàng)資金離不開內(nèi)部審計(jì)。專項(xiàng)資金審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)部門應(yīng)成立專門的檢查小組，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)作交流，采取跟蹤監(jiān)督制度，運(yùn)用科學(xué)的定量、定性指標(biāo)，跟蹤專項(xiàng)資金的重大支出、重大事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)專項(xiàng)資金執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)糾正并采取相應(yīng)措施，對(duì)審計(jì)的整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查，防止問題再次發(fā)生。

（四）改進(jìn)專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)，引入“平衡計(jì)分卡”機(jī)制

“平衡積分卡”是一種廣泛應(yīng)用于企業(yè)績效評(píng)價(jià)的管理工具。它是從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)角度出發(fā)，將企業(yè)的戰(zhàn)略落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值的一種新型績效管理體系。該體系的建立，確保了企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。高校作為非盈利機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是培養(yǎng)高層次人才和科學(xué)研究活動(dòng)，高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也主要是圍繞這兩方面產(chǎn)生的。如果能將“平衡計(jì)分卡”績效評(píng)價(jià)體系運(yùn)用到高校專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)中來，將企業(yè)所使用的指標(biāo)轉(zhuǎn)化為高校適用的、可操作性強(qiáng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并將其融入到專項(xiàng)資金的管理中來，將會(huì)保證績效評(píng)價(jià)的順利進(jìn)行，繼而實(shí)現(xiàn)學(xué)校的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

1.財(cái)務(wù)層面指標(biāo)體系。高校不同于企業(yè)，高校是非盈利組織，除了追求成本效益，也應(yīng)該注重社會(huì)效益。因此，相應(yīng)的財(cái)務(wù)層面需設(shè)置專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率、專項(xiàng)資金結(jié)余比率、固定資產(chǎn)占投資比率、支出進(jìn)度等指標(biāo)，這些指標(biāo)用于核算專項(xiàng)資金具體執(zhí)行情況，可以幫助評(píng)估財(cái)務(wù)運(yùn)行的效率和效果。

2.客戶層面指標(biāo)體系。對(duì)于高校來說，客戶層面主要包括：在校學(xué)生、本校教職工及社會(huì)層面。學(xué)生層面主要考慮在校學(xué)生宿舍滿意度、教室環(huán)境滿意度等。在校教職工層面主要考慮到貨及時(shí)率、設(shè)備合格率、需求部門滿意度、教室環(huán)境滿意度等。社會(huì)層面主要考慮外部供應(yīng)商滿意度、貨款支付滿意度、投標(biāo)增長率、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益等。

3.內(nèi)部業(yè)務(wù)層面指標(biāo)體系。內(nèi)部業(yè)務(wù)是貫穿高校整個(gè)業(yè)務(wù)流程的核心；是連接其他各層面業(yè)務(wù)的鏈條；也是提高其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)活動(dòng)。內(nèi)部業(yè)務(wù)層面主要考慮物資采購或基本建設(shè)平均完成時(shí)間、貨物短缺時(shí)間、招標(biāo)廢標(biāo)率、業(yè)務(wù)進(jìn)度等。

4.學(xué)習(xí)與成長層面指標(biāo)體系。學(xué)習(xí)與成長層面主要考慮教職員工業(yè)務(wù)層面水平和學(xué)習(xí)培訓(xùn)投入，這可體現(xiàn)高校人才的可持續(xù)發(fā)展能力。其主要考慮員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)投入率、研究生以上學(xué)歷比率、業(yè)務(wù)討論比率、軟硬件條件對(duì)人員素質(zhì)提升作用等。

“平衡積分卡”是一個(gè)可以不斷變化的指標(biāo)體系，隨著高校業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，其指標(biāo)體系也是可以按照實(shí)際需求隨時(shí)調(diào)整的。如果高校的外部與內(nèi)部環(huán)境等方面發(fā)現(xiàn)變化，就應(yīng)當(dāng)引起高校決策者的注意，應(yīng)當(dāng)對(duì)“平衡計(jì)分卡”的指標(biāo)設(shè)置做出及時(shí)調(diào)整，以保證其可靠性和準(zhǔn)確性。

三、結(jié)語

企業(yè)專項(xiàng)資金管理制度范文第3篇

[關(guān)鍵詞]財(cái)政；專項(xiàng)資金；資金管理

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2014）30-0115-02

專項(xiàng)資金的管理是資金管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)于單位的長遠(yuǎn)發(fā)展有著不容忽視的作用，也影響著單位的運(yùn)行效率。這幾年來，各相關(guān)部門雖然加大了對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，但是仍有不少單位在進(jìn)行專項(xiàng)資金管理時(shí)存在著一系列嚴(yán)重的問題。這些問題的產(chǎn)生，一方面降低了資金的使用效率，另一方面也影響了單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理是依法貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保國家行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和社會(huì)和諧的需要，也是深化財(cái)政體制改革，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政體制，提高依法理財(cái)水平和資金使用效益的需要。

1 財(cái)政專項(xiàng)資金管理的現(xiàn)狀

遼寧從很早開始，將多項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金，按照“集中管理、分戶核算、?？顚Ｓ?、監(jiān)管分離”的管理模式，納入會(huì)計(jì)集中核算中心管理，實(shí)行統(tǒng)一的集中核算。會(huì)計(jì)核算中心具體負(fù)責(zé)資金的賬戶管理以及資金收付核算工作，并向用款單位及相關(guān)部門報(bào)告收支進(jìn)度情況。各單位和相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的執(zhí)行管理。財(cái)政監(jiān)督部門負(fù)責(zé)定期對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門嚴(yán)格按照財(cái)政部、省財(cái)政廳國庫管理制度改革實(shí)施方案的具體要求，遵循“總體規(guī)范、分步實(shí)施、有序推進(jìn)”的原則，以縣為例，進(jìn)行國庫集中支付改革試點(diǎn)。一是建立國庫單一賬戶體系，將所有專項(xiàng)資金都納入國庫單一賬戶體系管理，所有專項(xiàng)支出資金都通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。二是原來所有預(yù)算部門的基本賬戶全部取消，設(shè)立小額結(jié)算賬戶，一方面利于零星資金使用，另一方面也利于預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。三是實(shí)行財(cái)政資金由專門專戶執(zhí)行直接支付制度，縮減清算環(huán)節(jié)，縮短支付周期。四是財(cái)政管理與會(huì)計(jì)核算中心、集中支付中心有效整合，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上采用新原則，保證會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算與國庫集中支付的有效銜接。

2 財(cái)政專項(xiàng)資金管理存在的問題

專項(xiàng)資金用途很廣，覆蓋了社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化等各個(gè)方面，影響著我們生活的方方面面，其影響力不容小覷。加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督和管理，不僅對(duì)于單位的發(fā)展意義重大，也對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的作用。然而，當(dāng)前我國在專項(xiàng)資金管理方面存在著很多問題，現(xiàn)在以遼寧為例進(jìn)行具體分析。

2. 1 對(duì)專項(xiàng)資金管理重視不足

通過相關(guān)資料的分析，我們發(fā)現(xiàn)浙江遼寧的管理者對(duì)專項(xiàng)資金的重視不夠。很多管理者并不清楚本單位專項(xiàng)資金的具體用途，不能合理配置資金，導(dǎo)致專項(xiàng)資金的濫用和亂用，大大降低了專項(xiàng)資金的使用效率。

2. 2 專項(xiàng)資金監(jiān)管力度不夠

遼寧在運(yùn)用專項(xiàng)資金時(shí)，缺乏對(duì)資金的監(jiān)管。由于專項(xiàng)資金的監(jiān)督和管理力度不夠，不少事業(yè)單位投機(jī)取巧，濫用專項(xiàng)資金，甚至出現(xiàn)了的現(xiàn)象。這樣一來，不僅大大降低了專項(xiàng)資金的使用效率，也損害了單位的信譽(yù)，降低了社會(huì)大眾對(duì)單位的信任度，不利于長遠(yuǎn)發(fā)展。

2. 3 專項(xiàng)資金管理制度尚不完善

我們發(fā)現(xiàn)，遼寧尚未建立符合本單位實(shí)際的專項(xiàng)資金管理制度，在真正遇到問題時(shí)，沒有相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行約束，大大縱容了違法違紀(jì)行為。有的單位雖然建立了相關(guān)的專項(xiàng)資金管理制度，但也只是流于形式，實(shí)際上并不具有可操作性。

2. 4 專項(xiàng)資金支出分配缺乏績效

遼寧專項(xiàng)資金使用支出監(jiān)督力度不夠，支出監(jiān)督的方式方法老套，突擊性、專項(xiàng)性檢查多于日常監(jiān)督；事后檢查多于事前監(jiān)督；對(duì)某一事項(xiàng)和具體環(huán)節(jié)檢查多于全面監(jiān)督。未能完整地建立財(cái)政專項(xiàng)資金績效監(jiān)督機(jī)制，使績效監(jiān)督工作缺乏法律約束與制度保障，引發(fā)了財(cái)政管理上只管撥款、不問效果，部門和單位只管建設(shè)、不注重實(shí)際效益的現(xiàn)象。在審計(jì)過程中，上級(jí)部門只是警告違規(guī)單位，但未能提出相應(yīng)的解決辦法和措施，致使監(jiān)督往往局限于形式，缺乏應(yīng)有的監(jiān)管力度，直接影響了財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金支出過程中出現(xiàn)浪費(fèi)、違紀(jì)現(xiàn)象，使管理相對(duì)弱化，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金分配不合理。

2. 5 專項(xiàng)資金撥付程序不夠規(guī)范

遼寧的專項(xiàng)資金在管理使用過程中，付款環(huán)節(jié)多、時(shí)間長，影響當(dāng)年項(xiàng)目正常實(shí)施，使項(xiàng)目難以發(fā)揮預(yù)期效果。另外，撥付資金鏈條長，涉及部門多，妨礙當(dāng)年資金項(xiàng)目的實(shí)施，也給會(huì)計(jì)核算帶來諸多不便，影響會(huì)計(jì)信息的實(shí)施效果。如扶貧資金撥付要經(jīng)過縣財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門、有關(guān)職能部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、項(xiàng)目實(shí)施單位等多個(gè)環(huán)節(jié)。按照《預(yù)算法》的規(guī)定，當(dāng)年預(yù)算安排資金應(yīng)于當(dāng)年完成，由于資金撥付手續(xù)繁雜，程序多，時(shí)間長，加之部分專項(xiàng)資金計(jì)劃命令傳遞較晚，導(dǎo)致不少項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施，制約鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展。

2. 6 存在擠占挪用專款現(xiàn)象

一是縣級(jí)財(cái)政增收渠道較窄，財(cái)政增收主要來源于資源性的煤焦行業(yè)，而煤焦行業(yè)主要依賴于價(jià)格因素，缺乏多元、新型和可持續(xù)發(fā)展的財(cái)源，縣級(jí)財(cái)政增收的唯一渠道就是通過招商引資，增加稅收收入來獲取稅收分成。二是隨著財(cái)政預(yù)算透明度越來越高，向上級(jí)討要工作經(jīng)費(fèi)的范圍越來越窄，占用的不是專項(xiàng)資金就是項(xiàng)目資金，導(dǎo)致爭取的項(xiàng)目及專項(xiàng)資金越多，擠占、挪用現(xiàn)象越嚴(yán)重。三是上級(jí)各部門對(duì)事業(yè)單位的檢查工作較多，接待開支大，而實(shí)際財(cái)政部門每年下?lián)艿墓媒?jīng)費(fèi)十分有限，不能滿足公用支出的實(shí)際需要。為此，有的事業(yè)單位為解決正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和干部福利待遇，不同程度地存在著擠占、挪用各類項(xiàng)目資金的現(xiàn)象。

3 解決項(xiàng)目資金管理存在的對(duì)策建議

3. 1 進(jìn)一步改革國庫集中支付制度

國庫集中支付制度是通過改革國庫資金撥付方式，解決國庫資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放形成的大量庫外沉淀和閑置浪費(fèi)，達(dá)到提高財(cái)政資金使用效率的目的。只有這樣才能徹底取消專項(xiàng)資金過渡戶，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合理分配，從而提高專項(xiàng)資金的使用效率。

3. 2 完善財(cái)政投資績效評(píng)價(jià)體系

財(cái)政監(jiān)督要走出事后集中檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來，實(shí)現(xiàn)全方位、多層次、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督，要完善財(cái)政投資評(píng)審制度。財(cái)政投資評(píng)審既是內(nèi)部審計(jì)，也是財(cái)政職能重要組成部分，更是財(cái)政投資效益的重要保證，是其他部門的工作所不能替代的。建議成立由人大、政協(xié)、財(cái)政、審計(jì)、項(xiàng)目主管部門和行業(yè)專家組成的項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，對(duì)用款單位專項(xiàng)資金申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核、篩選，建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫，將通過審核的項(xiàng)目納入該項(xiàng)目庫管理。根據(jù)各類專項(xiàng)資金在履行政府職能方面的輕重緩急程度進(jìn)行先后排序，為預(yù)算部門提供依據(jù)，最后由預(yù)算部門結(jié)合財(cái)力情況進(jìn)行預(yù)算安排。

3. 3 建立專項(xiàng)資金評(píng)價(jià)分析制度

設(shè)立量化指標(biāo)體系，對(duì)于效益貨幣化的支出項(xiàng)目，采用成本效益評(píng)價(jià)法，對(duì)于一般性專項(xiàng)資金可以采取通用的分析方式對(duì)專項(xiàng)資金的結(jié)構(gòu)和增減水平等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以此來判斷資金使用情況。實(shí)施專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)可以貫穿整個(gè)評(píng)估過程，還可以請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行鑒定。還應(yīng)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制，鼓勵(lì)用款單位管好用好專項(xiàng)資金，對(duì)績效成果顯著的單位可給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)擠占挪用專項(xiàng)資金或達(dá)不到績效要求的單位，應(yīng)采取相應(yīng)的處罰措施。

4 結(jié) 論

專項(xiàng)資金管理是一項(xiàng)十分艱巨的工作。但只要做好充分準(zhǔn)備，從制度抓起，堅(jiān)持依法理財(cái)、依法行政、依法監(jiān)管，不斷完善和規(guī)范專項(xiàng)資金管理機(jī)制，一定能夠取得績效評(píng)價(jià)和績效監(jiān)管的新突破。

參考文獻(xiàn)：

[1]金延寧. 對(duì)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的思考[J]. 西部財(cái)會(huì)，2009（1）.

[2]宋向紅. 強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用之我見[J]. 商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（6）.

[3]秦麗芬. 淺談行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的完善[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2008（27）.

[4]王淑杰. 推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作的幾點(diǎn)建議[J]. 中國財(cái)政，2008（13）.

企業(yè)專項(xiàng)資金管理制度范文第4篇

一、財(cái)政專項(xiàng)資金管理中的問題

目前，我國財(cái)政專項(xiàng)資金在管理過程中普遍存在如下方面的問題和不足，具體表現(xiàn)在：

1.缺乏完善的前期預(yù)算基礎(chǔ)

目前，許多地方政府或單位在申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金時(shí)，沒有對(duì)申報(bào)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行嚴(yán)格、全面的了解和掌握，缺乏對(duì)申報(bào)項(xiàng)目具體資金使用方面的前期論證、規(guī)劃和預(yù)算，專項(xiàng)資金的前期工作基礎(chǔ)較為薄弱，申報(bào)內(nèi)容過于空洞、簡單、籠統(tǒng)，從而為后期的資金使用埋下了較大的隱患。

2.缺乏有效的資金過程管理

目前，我國在財(cái)政專項(xiàng)資金使用過程方面缺乏科學(xué)、全面、有效的管理控制，各級(jí)政府在財(cái)務(wù)管理職能方面的發(fā)揮不足，財(cái)政部門及相關(guān)主管部門在財(cái)政專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、接收、分配以及后期流向、收益等過程的管理不到位、不嚴(yán)格、不具體，往往只是在出現(xiàn)問題后加以處理或補(bǔ)救，對(duì)資金扶持項(xiàng)目的決策、進(jìn)度、需求以及資金使用等情況不了解、不清楚，從而造成財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作的不理想。

3.缺乏有效的監(jiān)督管理

我國對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用具有明確的規(guī)定，要求專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ茫⒃陧?xiàng)目完成后應(yīng)將其結(jié)余上交至財(cái)政部門或在經(jīng)過審批后留用。然而在實(shí)際使用過程中，由于缺乏完善、有效的監(jiān)督管理，導(dǎo)致財(cái)政專項(xiàng)資金在下發(fā)過程中被“層層剝皮”，有些地方政府甚至將專項(xiàng)資金挪為他用或沒有對(duì)其進(jìn)行專門獨(dú)立的存儲(chǔ)核算，導(dǎo)致財(cái)政專項(xiàng)資金不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的專款專用。同時(shí)，有些項(xiàng)目單位或企業(yè)為了不將結(jié)余資金上繳，在項(xiàng)目快完結(jié)時(shí)將剩余資金大量用于采購或其他項(xiàng)目的運(yùn)營、生產(chǎn)、費(fèi)用等，從而造成財(cái)政專項(xiàng)資金的使用浪費(fèi)。

二、加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前我國財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作中的諸多問題，在今后的管理工作中，各級(jí)政府可以通過采取如下方面的措施來提高和強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金管理的效率和成果。具體措施如下：

1.強(qiáng)化對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理控制意識(shí)

各級(jí)政府及主管部門要深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)政專項(xiàng)資金對(duì)申報(bào)項(xiàng)目以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性和促進(jìn)性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作的關(guān)注和重視，提高自身的法律意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作在政策、人員等方面的大力支持，從而有效保障和推動(dòng)各地財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作的順利開展。

2.加強(qiáng)前期預(yù)算管理和控制

各地政府以及項(xiàng)目單位在進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，必須要著重加強(qiáng)對(duì)申報(bào)項(xiàng)目前期的資金預(yù)算管理工作，全面、詳細(xì)的了解和掌握申報(bào)項(xiàng)目在內(nèi)容、目的、規(guī)范以及資金需求等方面的實(shí)際情況，并對(duì)專項(xiàng)資金的總體金額以及分配使用情況進(jìn)行科學(xué)、合理、切實(shí)、具體的規(guī)劃，提高資金預(yù)算工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和實(shí)效性，堅(jiān)決杜絕和改變項(xiàng)目預(yù)算工作的隨意性和籠統(tǒng)性，從而更好地為申報(bào)項(xiàng)目后期對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的有效利用提供科學(xué)的參考依據(jù)和引導(dǎo)。

3.健全和完善財(cái)政內(nèi)控制度

國家及各地政府要根據(jù)我國現(xiàn)行的相關(guān)法律、法規(guī)要求，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度法規(guī)方面的完善和健全，明確財(cái)政專項(xiàng)資金的性質(zhì)和重要地位，制定具體、規(guī)范、系統(tǒng)的財(cái)政專項(xiàng)資金申報(bào)、審批、劃撥、分配以及使用流程，加大對(duì)非法挪用、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金等違法行為的懲處力度，從而有效提高財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作的制度化、規(guī)范化、法制化和系統(tǒng)化，為財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作提供充分、切實(shí)的法律以及，確保資金管理工作的有法可依、有章可循。

4.大力加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督審計(jì)工作

各級(jí)政府必須要下大力氣加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金在劃撥、數(shù)目、流向以及使用情況等各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中的統(tǒng)計(jì)、審查工作，做好財(cái)政專項(xiàng)資金的事前、事中以及事后監(jiān)督，積極完善財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督審查制度，構(gòu)建科學(xué)、切實(shí)、有效的財(cái)政專項(xiàng)資金審查機(jī)制，規(guī)范審查工作的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、流程以及操作行為，不斷提高財(cái)政專項(xiàng)資金審查工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，加大審查監(jiān)督的執(zhí)法落實(shí)力度，并加強(qiáng)對(duì)各種財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范，從而確保財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作的科學(xué)性和有效性。

企業(yè)專項(xiàng)資金管理制度范文第5篇

摘要：隨著我國高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展，高校的辦學(xué)規(guī)模、辦學(xué)層次也逐步呈現(xiàn)多樣化，本文通過對(duì)高校資金管理存在的問題做了介紹，并提出了加強(qiáng)高校資金管理的有效措施，以保障資金的安全、合理、有效。

關(guān)鍵詞 ：資金管理；高校財(cái)務(wù)；問題；對(duì)策

近些年來，隨著我國高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，所需資金出現(xiàn)多樣化和擴(kuò)大化的趨勢，具體包括高校科研經(jīng)費(fèi)、與企業(yè)合作研究、招生經(jīng)費(fèi)等。政府采購工作的深入推進(jìn)，政府采購項(xiàng)目和資金逐年增加，因此財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)也變得日益突出，這已成為各高校面臨的一個(gè)重要問題。如何加強(qiáng)高校資金管理，提高資金使用效益，保證資金的安全性、合理性、科學(xué)性。

一、高校資金管理存在的問題

(一)專項(xiàng)資金管理有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)計(jì)劃職能未能充分發(fā)揮

隨著生均撥款政策的執(zhí)行，很多高校生均經(jīng)費(fèi)都是通過申請(qǐng)專項(xiàng)項(xiàng)目的方式下達(dá)，項(xiàng)目資金在使用過程中一直依靠項(xiàng)目管理部門控制預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)的計(jì)劃職能沒有充分發(fā)揮作用，使得資金的執(zhí)行力度不夠，大量專項(xiàng)資金積壓國庫，影響了各高校資金的使用效益。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，資金使用不合理

高校是我國開展科學(xué)研究的一支重要力量。近年來，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)大幅增長趨勢，科研經(jīng)費(fèi)已成為學(xué)校重要的資金來源之一。在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過程中，絕大部分高校根據(jù)財(cái)政部、教育部等部門的要求，加強(qiáng)管理，合理使用，保證了科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。但從近年來審計(jì)、檢查的情況看，也有少數(shù)高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，致使學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面出現(xiàn)一些問題，影響了正常的科研工作。

（三）教育經(jīng)費(fèi)和學(xué)校事業(yè)發(fā)展的資金供求矛盾依然突出

盡管國家加大了對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)投入，但是隨著經(jīng)濟(jì)形勢的迅速發(fā)展，各高校進(jìn)一步理順收入分配關(guān)系，規(guī)范校院兩級(jí)管理，完善績效考核制度，充分發(fā)揮績效分配的激勵(lì)導(dǎo)向作用，高校實(shí)施了績校工資改革，教職工的工資薪金、津補(bǔ)貼等各項(xiàng)收入都得到了一定比例提高，同時(shí)也加大了對(duì)學(xué)校各項(xiàng)基本建設(shè)的投資，這些都離不開雄厚的資金的支持。國家的財(cái)政補(bǔ)貼往往滿足不了這些需求，最終導(dǎo)致資金短缺，使其成為制約高校發(fā)展的嚴(yán)重障礙，教育事業(yè)的快速發(fā)展與資金短缺的矛盾日益凸顯，財(cái)政投入增長緩慢、教育經(jīng)費(fèi)供給不足將是一個(gè)長期存在的現(xiàn)象。

（四）資金管理信息不公開透明，存在腐敗隱患

根據(jù)《高等學(xué)校信息公開辦法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《關(guān)于全面推進(jìn)校務(wù)公開工作的意見》等管理辦法的規(guī)定，要求高校應(yīng)該把涉及教職工切身利益的重大問題，都應(yīng)通過多種形式告知廣大教職工。該向社會(huì)公開的要向社會(huì)公開，主動(dòng)公開財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，從而進(jìn)一步提高資金使用效益，預(yù)防各種腐敗滋生的現(xiàn)象。

二、高校資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理力度

隨著國家對(duì)教育事業(yè)加大投入，高校各類專項(xiàng)增長較快，按國家政府部門的專項(xiàng)管理要求，為了提高專項(xiàng)執(zhí)行力度，規(guī)范專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益，推進(jìn)教學(xué)科研事業(yè)高效有序發(fā)展，各高校應(yīng)該對(duì)國家政府部門指定具有專門用途或特殊用途的資金如學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)經(jīng)費(fèi)、教學(xué)團(tuán)隊(duì)、卓越人才培養(yǎng)計(jì)劃等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?，不能挪作他用。根據(jù)資金來源，設(shè)置不同的資金管理制度和管理方式，提高資金的使用效率。

（二）科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格支出管理，加強(qiáng)預(yù)算績效考核，提高資金使用效益

按照“量入為出，綜合平衡，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧”原則，圍繞各單位年度重點(diǎn)工作，科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，在維持穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，做到有增有減，確保年度重點(diǎn)工作的完成，壓縮不必要的行政開支和公務(wù)費(fèi)支出，科學(xué)調(diào)配各類存量資金，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，加速資金周轉(zhuǎn)。堅(jiān)決維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，規(guī)范支出審批程序，嚴(yán)控不合理、低效益支出，避免無效益支出，提高資金使用效益。伴隨國家2014 年新修正《中華人民共和國預(yù)算法》精神，為加強(qiáng)高校財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，各單位應(yīng)采用“細(xì)化預(yù)算、結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)移支付、項(xiàng)目資金績效評(píng)價(jià)”等措施，強(qiáng)化“預(yù)算的雙剛性”，提高“年度預(yù)算、年度執(zhí)行”的管理力度。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的績效考核，按照預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成評(píng)價(jià)等，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，切實(shí)提高資金使用效益。

（三）加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶管理

為深化財(cái)政國庫管理制度改革，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管，從根源上預(yù)防和治理腐敗，各高校要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管力度，單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)需由高校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一辦理。校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銀行賬戶的使用和管理，嚴(yán)禁多頭開戶。建立賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)，實(shí)行銀行賬戶動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位、財(cái)政部門、人民銀行聯(lián)網(wǎng)聯(lián)審制度。

（四）多渠道籌集教育經(jīng)費(fèi)，資金保障有力

科學(xué)合理地調(diào)配資金，確保資金鏈安全。積極爭取上級(jí)財(cái)政支持，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握政策和資金動(dòng)向，努力爭取省財(cái)政廳、省教育廳等主管部門的專項(xiàng)資金支持。積極組織校內(nèi)各項(xiàng)收入，在多層次辦學(xué)、科技創(chuàng)新、校園卡工程、后勤改革、校辦產(chǎn)業(yè)等方面努力實(shí)現(xiàn)多點(diǎn)創(chuàng)收，提高自我造血功能。加大學(xué)費(fèi)收繳力度，規(guī)范收費(fèi)行為，學(xué)費(fèi)收繳率提高，保證了年度教育事業(yè)收入的順利完成。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析預(yù)警，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到管財(cái)有責(zé)

建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，科學(xué)分析財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，為學(xué)校及時(shí)做出正確決策提供依據(jù)。積極探索并穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制改革，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。高校可以成立資金結(jié)算科，統(tǒng)籌資金管理，將二級(jí)單位收入統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算管理，進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)校歸集、融通、調(diào)控資金的能力，保證資金安全。

基金項(xiàng)目：

江西省高校人文社科項(xiàng)目“高校資金風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制-以江西省為例”（編號(hào)GL1301）的階段性成果。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳宏.淺析資金管理存在的問題與對(duì)策—以高校為例[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2013(17).

[2]張美霞.淺談高校資金管理存在的主要問題及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2010(24).

[3]周靜林.淺析高校資金管理存在的問題與對(duì)策[J].中國市場，2011(27).