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企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；制度建設(shè)；會計管理

1、引言

隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的運營也越來越規(guī)范化，而內(nèi)部會計制度是當前企業(yè)中管理制度的一個重要部分，它為企業(yè)的發(fā)展提供了很好的支持。但是由于一些因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)并不理想，基于此，我們對于企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的研究是有必要的。

2、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的意義

首先，企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)對于貫徹會計法的法規(guī)有著很好的促進效果。我國為了對會計工作進行規(guī)范及加強，已經(jīng)出臺了一系列的法規(guī)，這些法律法規(guī)既是我們進行會計核算、監(jiān)督及管理的依據(jù)，也是我國國家意志的一種體現(xiàn)。而會計管理制度則相當于各種法律、法規(guī)在單位中的具體化，是我們對國家的有關(guān)會計管理制度進行落實的途徑。

其次，企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)是我們對會計工作進行規(guī)范的有力保證。在會計工作中由于所涉及到的利益關(guān)系非常復雜，因此依法進行會計工作是一項必然的要求。從以往的會計工作秩序整頓情況來看，很多單位的內(nèi)部會計管理制度中存在著核算混亂、制度不健全、收支失控等問題，不僅危害了國家利益，也給企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了不利的影響。所以，我們要加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)，使其更為制度化及規(guī)范化，這樣才能做到這一工作的有據(jù)可依、有章可循，使其真正的在經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

最后，企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)是我們對單位經(jīng)濟管理進行改善的必要途徑。在企業(yè)中，財務(wù)會計管理屬于一種職能型、綜合性的工作，因此，通過一套比較完整規(guī)范的內(nèi)部管理制度，能夠幫助財務(wù)管理工作更好地融入到內(nèi)部經(jīng)濟管理之中，使其在內(nèi)部管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。

3、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)

3.1加強內(nèi)部會計管理體系的建設(shè)

所謂企業(yè)內(nèi)部會計的管理體系，主要指的是會計工作的組織體系，在我們的工作中具體可以做好為以下幾個方面：首先，企業(yè)領(lǐng)導要全面負責企業(yè)會計工作，對會計機構(gòu)、會計工作人員、會計機構(gòu)負責人以及其他人員執(zhí)行會計法規(guī)、規(guī)章及制度的過程進行監(jiān)督，使這些制度能夠得到更好的落實和貫徹。此外，還要確保會計資料的真實、合法、完整及準確，確保工作人員忠于自身的職權(quán)。

其次，對總會計師在工作中的領(lǐng)導責任進行明確。在《會計法》及《總會計師條例》中，對于總會計師的責任進行了明確的規(guī)定：領(lǐng)導企業(yè)的財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、會計核算及監(jiān)督等工作；在企業(yè)重要的經(jīng)濟問題上發(fā)揮出分析及決策的能力；負責企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的人員配備及設(shè)置；對會計人員的考核及培訓進行組織；為會計人員依法執(zhí)行其權(quán)利提供支持。在當前的企業(yè)形式下，總會計師更要明確其自身的責任，加強對資金的合理組織及調(diào)配，提升資金的利用效率，避免資金失控現(xiàn)象的發(fā)生。

第三，對會計機構(gòu)負責人及主管人員的責任進行明確。在不同的企業(yè)中，企業(yè)要根據(jù)自身的情況來進行這一工作，使他們更好的發(fā)揮出應(yīng)有作用。

第四， 對會計機構(gòu)和其他職能部門的關(guān)系進行明確規(guī)定。這里的其它職能部門主要有統(tǒng)計部門、審計部門、銷售部門、工資部門、物資管理部門等，它們和會計機構(gòu)也有著非常緊密的關(guān)系，工作中往往會存在較多的業(yè)務(wù)聯(lián)系，因此，對其關(guān)系進行明確的規(guī)定可以幫助企業(yè)對其經(jīng)營管理活動實現(xiàn)更好的考核及監(jiān)督。

3.2發(fā)揮出激勵機制的作用

在企業(yè)的內(nèi)部各層次中，為了能夠更好地完成委托，我們需要對廣大職工的積極性進行調(diào)度，而內(nèi)部決策會計方法是一個有效地途徑。具體來說，內(nèi)部決策會計主要是指當企業(yè)組織及成員在選擇具有更大經(jīng)濟效益方案的時候，為了使自身可以獲取更為合理的行動計劃所采取的一種方法，這種方法相對于傳統(tǒng)的決策會計有較大的區(qū)別，一般來說，傳統(tǒng)的決策會計主要是在上層領(lǐng)導對整體方案進行選擇的時候使用，而企業(yè)內(nèi)部決策會計則屬于企業(yè)各層的管理人員及權(quán)責人員在進行最優(yōu)方案的選擇時使用，這就將上層領(lǐng)導、中層管理者、 計劃人員、質(zhì)量管理人員、工程人員、采購人員、推銷人員以及設(shè)計人員都包含在內(nèi)，可以說只要是各層次人員都參與到了方案的選擇中，都屬于企業(yè)內(nèi)部會計。

在內(nèi)部決策會計中，其核心是對每次工作方案進行成本的計算及損益的確定，這也是我們落實貫徹激勵機制的一個具體措施。具體的工作中，各層次人員在行動前要對方案進行預(yù)測，預(yù)算機會成本及損益金額，以其作為選擇最優(yōu)方案的依據(jù)?；诖耍瑱C會損益以及損益分析是內(nèi)部決策會計進行方案選擇過程中的基本方法。此外，在內(nèi)部決策會計中另一個最為有效的方法是附加價值的分析， 企業(yè)中的各層人員在對選擇方案的過程中，首先要對方案所創(chuàng)造的附加價值為多少進行分析，然后分析為了創(chuàng)造出這些附加價值需要付出多少的工作，判斷工資和附加價值的比例是否合理，以此作為我們判斷方案可取的依據(jù)。

3.3對會計準則及制度進行完善，降低財務(wù)報告粉飾空間

在企業(yè)內(nèi)部會計工作中，為了保證會計工作的靈活性，往往會給會計準則及制度留一些真空地帶，但這卻成為了我們會計信息失真的重要原因。針對這一問題，我們可以通過以下幾種途徑對其進行改善：

（1）增加財務(wù)報表中的附注，鼓勵企業(yè)對非財務(wù)信息進行披露。當前在一些較為發(fā)達的國家，附注長度相對于財務(wù)報表本身長度一般都會長很多，已經(jīng)成為了財務(wù)報告的重要內(nèi)容之一。這主要是因為附注能夠提升報表信息的相關(guān)性及可靠性，是我們能夠正確理解報表數(shù)據(jù)信息的一種依據(jù)。而在我國，當前的財務(wù)附注在其規(guī)范性上級重要性上還有很多不足之處，而且財務(wù)人員對其也并不是很熟悉，因此亟需對其進行改善。

此外，針對附注，我們需要注意的是其形式和內(nèi)容都不應(yīng)被局限于財務(wù)信息之中，企業(yè)利用附注還要對更多的不確定事項進行解釋，進一步完善與分析，為報表使用者的決策提供更多的幫助。

（2）對于關(guān)聯(lián)交易的披露也進行嚴格的規(guī)范。在當前的企業(yè)中，利用關(guān)聯(lián)交易進行作假是一個重要的問題，因此，針對一些不等價交換方式進行的關(guān)聯(lián)交易，我們應(yīng)要求企業(yè)對交易的定價依據(jù)、公允價格差異、定價、賬款的結(jié)算方式及結(jié)算時間等進行詳細的披露。

（3）對現(xiàn)金流量的信息要加強呈報及考核，進而做好財務(wù)數(shù)據(jù)分析的工作。在企業(yè)的運行中，現(xiàn)金流量是反映企業(yè)盈利質(zhì)量、償債能力、變現(xiàn)能力、財務(wù)彈性的一個重要標準，具有較高的可靠性及相關(guān)性。但是以當前的一些企業(yè)所編制的現(xiàn)金流量表（年報）來看，對于分析和考核并沒有太高的要求，這就給其可靠性及相關(guān)性造成了一些不好的影響，基于此，我們應(yīng)把“現(xiàn)金流量表”年報逐步改為月報，這是可以做到的，也是必要的。

整體而言，會計準則及制度的完善不是一蹴而就的，不僅需要一個較為長久的過程，還需要主管部門可以根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟活動進行及時調(diào)整。

4、結(jié)語

加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)有著非常重要的意義，但是由于這一工作本身涉及的范圍較廣，而且利益牽扯比較多，因此，要想真正做好這一工作并不容易。基于此，我們還要加強這方面的學習及探索，盡快提升這方面的水平，使其早日和國際規(guī)范接軌。

參考文獻

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企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度范文第2篇

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個企業(yè)為了保護其資產(chǎn)、確保會計財務(wù)信息的準確性、提升生產(chǎn)經(jīng)驗效率、提升企業(yè)整體管理水平而制定的各項政策而建立執(zhí)行的各種制度或組織計劃。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是為了配合企業(yè)更好的進行經(jīng)營管理而形成的，它屬于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中的一個重要的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制制度主要通過董事會、企業(yè)管理層以及其他部分員工來實施，能夠為企業(yè)財務(wù)信息的可靠性、企業(yè)各項制度的遵循性等管理目標的實現(xiàn)提供有效保障。企業(yè)內(nèi)部控制的框架通?？梢苑譃槲鍌€基本要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)管這五個因素。企業(yè)只要在進行經(jīng)濟活動，就必須要有相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度作為支撐。科學合理的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)更好的運營，而企業(yè)要想建立科學的管理制度的前提就是要建立完善與企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)相適應(yīng)、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部控制制度。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部控制體系在一些西方發(fā)達國家很快的得到了發(fā)展及完善，但是對于我國來說，企業(yè)內(nèi)控體系的發(fā)展相對較晚，內(nèi)控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環(huán)節(jié)。在過去我國有很多大型的企業(yè)，曾經(jīng)是國家經(jīng)濟發(fā)展的支柱企業(yè)，最終因為虧損或不能償還債務(wù)等原因，紛紛走上了破產(chǎn)、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業(yè)經(jīng)營管理不到位、不能遵循企業(yè)管理制度、弄虛作假或以不正當手段竊取企業(yè)資產(chǎn)等現(xiàn)象導致的。出現(xiàn)這些問題，歸根結(jié)底的原因是很多企業(yè)都缺乏內(nèi)部控制體系。要改變這種現(xiàn)狀，保證我國企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，從本質(zhì)上的手段是要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著經(jīng)濟全球化的不斷加深，我國有很多企業(yè)都已經(jīng)開始融入全球經(jīng)濟圈，它們所面臨的競爭勢必將會更加的激烈。面對這樣一種情況，我國的企業(yè)要在未來的市場競爭中謀求生存和發(fā)展，就必然要在技術(shù)與管理這兩個方面開展工作。而企業(yè)管理方面的重點就是要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這是提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)，也是我國企業(yè)現(xiàn)階段的實際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度的說法最開始來自于內(nèi)部牽制，它指的是保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保會計信息和其他相關(guān)資料的可靠性、保證企業(yè)財務(wù)活動的合理合法性等。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代管理學的發(fā)展，內(nèi)部牽制的范圍日益擴大，已經(jīng)慢慢發(fā)展到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗決策目標的計劃與實施、企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)與評價等等，之后逐漸的形成了企業(yè)內(nèi)部控制制度這樣一套完整科學的控制體系。

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)控觀念薄弱

目前我國有很多企業(yè)都沒有正確的認識到內(nèi)部控制制度對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗管理方面的重要意義，很難接受與適應(yīng)我國市場經(jīng)濟大背景之下建立起來的，以風險管理為主要指導的內(nèi)部控制體系，很多企業(yè)甚至對內(nèi)控制度的含義都不能正確的理解，對內(nèi)控制度的內(nèi)容不能準確的把握，根本沒有建立起一系列規(guī)范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過去那種一人辦事、一人了結(jié)的舊方法，由企業(yè)管理者直接控制和進行評價，這就導致了很多內(nèi)部指控制度流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控體系不完善

從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制上來說，有很多企業(yè)都沒有設(shè)置一個比較獨立的機構(gòu)來對內(nèi)部控制制度直接負責，各項規(guī)章制度并不完善，有部分企業(yè)雖然已經(jīng)開始設(shè)置內(nèi)部控制體系架構(gòu)，但是缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力與執(zhí)行制度，就讓這些內(nèi)控體系機構(gòu)形同虛設(shè)。從風險控制方面來說，企業(yè)要對自身從事的經(jīng)營活動進行科學仔細的分析，結(jié)合實際情況制定相適應(yīng)的策略，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是當前很多企業(yè)管理者缺乏風險管理意識，他們不能正確的看清企業(yè)當前所面臨的內(nèi)部與外部風險，在進行風險決策的過程中常常因為自身的原因或者主觀因素而錯誤的決策，從而為企業(yè)帶來更多的損失。在信息溝通系統(tǒng)方面，企業(yè)表現(xiàn)出的問題也有很多，例如溝通制度缺乏執(zhí)行、各類信息反饋失真等。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

我國目前很多企業(yè)內(nèi)部，由于它們一直受到過去那種傳統(tǒng)的管理模式的影響，很多企業(yè)領(lǐng)導者對于企業(yè)內(nèi)部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內(nèi)控制度也不能保證它能夠貫徹落實，內(nèi)部控制制度在很多企業(yè)中成為一紙空文，并沒有落實到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中去，例如不相干的崗位不能獨立控制、授權(quán)審批程序混亂、各種決策一人決定、不進行企業(yè)文化建設(shè)、員工只知道服從指令、企業(yè)的社會責任沒有履行到位等等，這些危害都讓企業(yè)在很多方面蒙受著損失，甚至還會帶來社會危害。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督不到位

在內(nèi)部監(jiān)督上，我國的很多企業(yè)始終沒有形成一套系統(tǒng)有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，不能建立一種定期的評估機制，而內(nèi)控制度日常監(jiān)督也不能有效的貫徹落實，這就讓企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一些弊端與問題不能第一時間被發(fā)現(xiàn)，久而久之就會影響企業(yè)的正常運營。還有部分企業(yè)雖然設(shè)立了監(jiān)督部門，但是其內(nèi)部監(jiān)督工作還是僅僅局限于財務(wù)方面，在對內(nèi)部控制制度進行評估監(jiān)督以及管理建設(shè)等方面還是依賴一些中介機構(gòu)的建議書，導致內(nèi)部監(jiān)督管理流于形式。

四、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制意識

企業(yè)要提升對內(nèi)部控制的認識與重視度，必須要創(chuàng)造一個好的內(nèi)部管理環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控制度是通過單位管理人員和基層員工共同來開展的實現(xiàn)內(nèi)控目標的一個過程，不管是企業(yè)管理人員還是員工都應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制制度有明確的認識，要積極的樹立起內(nèi)控制度制約下進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的意識，保證企業(yè)各項活動能夠真正列入內(nèi)部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業(yè)還必須要明確自己的管理理念，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導者，必須要拋棄過去的管理觀念，建立一種能夠有權(quán)力制衡的法人管理體系，同時還要充分認識到企業(yè)內(nèi)部管理活動與生產(chǎn)經(jīng)營效益之間的聯(lián)系，將內(nèi)控制度的建設(shè)放在企業(yè)戰(zhàn)略目標的首要位置，將它作為企業(yè)發(fā)展壯大道路上的一項重要戰(zhàn)略事項來抓。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度

在國家相關(guān)法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該充分把握自身的實際狀況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》這兩項法規(guī)，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原則，來建設(shè)符合自己企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制管理制度。在對會計內(nèi)控制度進行設(shè)計的過程中，必須要對企業(yè)內(nèi)部條件以及外部實際情況進行仔細的研究與分析；當企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制時，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續(xù)性，充分發(fā)揮出不同部分的作用以及其協(xié)調(diào)性，另外還應(yīng)該讓內(nèi)部控制制度可以對企業(yè)經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)督和控制，以便于及時的發(fā)現(xiàn)和根除危險；通過對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行評估之后找到風險控制點，即企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中可能產(chǎn)生風險之處。在建立內(nèi)部控制制度時還應(yīng)該要保持控制活動和控制目標相一致。

（三）建立內(nèi)控評價及監(jiān)督機制

企業(yè)首先要明確的認識到自身內(nèi)部控制制度建立時首要實現(xiàn)的目標，根據(jù)自身企業(yè)的實際情況，有針對性有重點的來設(shè)計本企業(yè)的內(nèi)控制度，讓內(nèi)控制度最大限度的與自身企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及企業(yè)文化相一致。另外，企業(yè)在建立內(nèi)控制度的評價及監(jiān)督機制的過程中，必須要遵循合法性、全面性以及有效性的原則，盡量將不相容的職務(wù)獨立開來，確保能夠各司其職、各盡其責。而企業(yè)在建立內(nèi)控制度的主要內(nèi)容時，主要注重處理企業(yè)經(jīng)營活動中的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程，有計劃有步驟的來對關(guān)鍵風險點進行控制，建立完善以會計控制為核心環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系，努力做到既要確保會計部門與其他部門相獨立，又要確保會計部門能夠與企業(yè)其他部門能夠有效的進行溝通，確保會計信息的真實性與可靠性。此外，企業(yè)還應(yīng)該善于運用會計信息對企業(yè)的經(jīng)營管理進行評價與監(jiān)督。

（四）兼顧總體控制與具體控制

在現(xiàn)代企業(yè)管理的理念中，應(yīng)該積極構(gòu)建以宏觀大局的總體控制與微觀的具體控制相結(jié)合的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制。每一個企業(yè)都有必要去建立這樣一個符合自身實際需求的監(jiān)管體系。例如建立完善多層次的資產(chǎn)接觸限制機制，在會計方面則應(yīng)該建立諸如一些內(nèi)部牽制制度等等。但是這些監(jiān)督管控手段有效實施的前提是必須要符合企業(yè)的實際情況。最后，企業(yè)必須要利用一切手段來確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實，任何一種企業(yè)內(nèi)部控制制度，即使它再完善，如果無法保證其能夠有效的實施，都會流于形式。所以，除了上文中提到的一些加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議之外，企業(yè)還應(yīng)該不斷的進行人才的培養(yǎng)工作，特別是一些優(yōu)秀內(nèi)控人員的提；要把企業(yè)內(nèi)部審計當成是一項長期性的基礎(chǔ)工作來做，將其作用完全發(fā)揮出來；才能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得以不斷完善和發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部管理 公正、平等、民主 倫理道德建設(shè)

Abstract ： The paper mainly discusses how to reinforce the enterprise internal management and establish the virtue internal control system.

1.企業(yè)管理運行中制度德性的相關(guān)界定

所謂制度德性，一方面是指制度設(shè)計與安排的合倫理性合道德性，是人們從既定制度的本質(zhì)規(guī)定和運作框架中引出道德價值、道德規(guī)范；另一方面也包括以倫理道德作為尺度和標準，對一定的制度作出道德評價，看其是否合倫理性、合道德性，以及合倫理性合道德性的程度。這是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要和要求，也是企業(yè)創(chuàng)新自身發(fā)展策略和思路的有益舉措。

2.企業(yè)管理運行中實現(xiàn)制度德性的重要性

對于企業(yè)來說，只有企業(yè)的各種制度規(guī)范本身是符合倫理道德的、符合普遍人性的，才有要求員工遵守的必要，才能使員工發(fā)自內(nèi)心地信服并踐行。借助這樣的制度，能夠很好地優(yōu)化企業(yè)的管理手段和高效地實現(xiàn)企業(yè)的目標，同時，對于團結(jié)員工、提升企業(yè)的凝聚力，以及改善員工道德風貌、提升其道德素質(zhì)也具有非常重要的價值。

2.1保證企業(yè)管理目標的實現(xiàn)

企業(yè)管理可以劃分為人力資源管理、文化管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、采購管理、營銷管理等許多方面，企業(yè)通過這些管理內(nèi)容以實現(xiàn)最終的管理目標，即經(jīng)濟利益。而經(jīng)濟利益這一目標的實現(xiàn)在極大程度上是依賴于員工的辛勤創(chuàng)造和勞作。只有企業(yè)在制定及落實內(nèi)部管理制度的過程中迎合員工的多種需要，才能促使員工為實現(xiàn)企業(yè)管理目標而努力。在現(xiàn)階段來說，人們進入企業(yè)獲得一份工作，主要是為了獲得一定的經(jīng)濟報酬和物質(zhì)利益。但是同時他們還有各種社會的、精神文化的、倫理道德上的需要和追求，人們希望企業(yè)不僅是一個勞動場所，還是一個接觸社會、交往他人的社交場所，要求企業(yè)、車間、辦公室不僅具有工作勞動的環(huán)境，而且具有精神的、文化的、倫理道德的氛圍。

2.2 提升企業(yè)對于員工的凝聚力

企業(yè)管理運行中的各種制度是企業(yè)根據(jù)自身具體情況制定的，要求相關(guān)內(nèi)部成員共同遵守的辦事程序或行動準則，同時更是維系企業(yè)內(nèi)部成員行為的無形力量。企業(yè)成員嚴格遵循企業(yè)制度，將會受到表揚、鼓勵；反之，則會受到來自其他成員的壓力和批評，迫使他重新回到遵守企業(yè)制度的道路上來，否則，就會受到懲罰。因此，企業(yè)制度規(guī)范是形成企業(yè)凝聚力的動力。一個缺乏制度的企業(yè)對員工是沒有約束力的，企業(yè)管理上的制度化不僅可以使員工在企業(yè)內(nèi)部得到鍛煉與提高，而且能夠創(chuàng)造并實現(xiàn)企業(yè)公平。

2.3加強員工的個人道德建設(shè)

對于企業(yè)制度來說，如果企業(yè)的制度結(jié)構(gòu)不合理，制度本身就不道德。那么，一方面，要求員工做出道德行為就是不道德的；另一方面，員工即使做到了“道德”，也起不到多大的組織內(nèi)帶動作用，或者只能獨善其身，或者助長組織內(nèi)部的不道德。反之，如果企業(yè)制度本身設(shè)計合理，符合道德的精神，一方面，它有“權(quán)”要求員工做出道德的行為；另一方面，它也有助于員工做出道德的行為，并能對不道德的行為進行有效的控制。因此，制度德性是個體德性的基礎(chǔ)和前提，企業(yè)制度合乎道德性有利于加強內(nèi)部員工的個人道德建設(shè)。

3.企業(yè)管理運行中實現(xiàn)制度德性應(yīng)遵循的原則

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度是處理企業(yè)同員工各種關(guān)系的原則、方式、方法的經(jīng)?；?、穩(wěn)定化、制度化的體現(xiàn)。它的建立和完善既要有經(jīng)濟上、技術(shù)上的根據(jù)，又要遵循合乎倫理道德的原則，實現(xiàn)內(nèi)部管理的制度德性。

3.1企業(yè)制度的制定及落實需立足公正原則

公正也即公平正義?！罢x是社會制度的首要價值，正像真理是思想體系的首要價值一樣。一種理論，無論它多么精致和簡潔，只要它不真實，就必須加以拒絕或修正；同樣，某種法律和制度，不管它們?nèi)绾斡行Ш蜅l理，只要它們不正義，就必須加以改造或廢除。”“一項正義的制度安排就是使其最大限度地實現(xiàn)某種平等?！敝贫裙侵贫鹊滦栽V求的首要美德，表現(xiàn)在兩個方面：制度的內(nèi)容公正和制度的形式公正。

企業(yè)管理運行中制度的內(nèi)容公正主要指考勤制度、獎懲制度、培訓制度等具體制度符合公平正義的要求?？记谥贫裙褪菓?yīng)以制度保證每個員工都受同樣的考勤方法和考勤原則約束，而不應(yīng)該存在源于職級層次的高低不同而出現(xiàn)的特殊考量標準。獎懲制度公正指，當員工順利高效地完成企業(yè)規(guī)定的生產(chǎn)任務(wù)或?qū)ζ髽I(yè)做出了一定的突出貢獻時，能得到應(yīng)有的獎勵，而當其損害企業(yè)榮譽或出賣企業(yè)經(jīng)濟利益時會受到相應(yīng)的懲罰。培訓制度公正則以保障不同職級不同工齡的員工接受教育的平等權(quán)利和機會，以制度來保證教育培訓中的公平競爭，公正地對待每個員工。

企業(yè)管理運行中，制度的形式公正主要指制度的公開性與參與性。制度只有實現(xiàn)公開才能成為員工的公共認識，企業(yè)的各類制度不應(yīng)成為絕密文件，而必須要最大限度地公開，只有這樣員工才能對照明確的制度要求控制自己的行為，進而規(guī)范和約束自己的行為以免于違反制度將遭受的損失和懲罰。參與性要求則保證每個有資格的人能參與到制度的制定、實施、監(jiān)督及評價過程中。每個員工都是企業(yè)的一個細胞、一個組成部分，他們有權(quán)參與制定企業(yè)的規(guī)章制度，也有權(quán)對于制度的落實情況進行監(jiān)督和評價。企業(yè)作為一個整體必須保證員工對于制度的參與性。

3.2企業(yè)制度的制定及落實需尊重平等原則

平等是制度倫理的重要范疇，也是衡量制度是否具有道德性的重要價值尺度。制度平等是指企業(yè)的管理制度要維護員工在企業(yè)的考勤、獎懲、培訓、晉升等方面的權(quán)利和義務(wù)平等，以及程序意義上的機會的平等。

制度平等體現(xiàn)為機會平等。機會平等是每個員工自由發(fā)展的權(quán)利。“機會平等是所有的人不分高低貴賤、窮富美丑，只要付出了足夠的努力，滿足了相應(yīng)的條件，達到了規(guī)定的標準，都有同樣的機會來贏取同一個社會職位，也就是羅爾斯所說的‘使所有職位對所有人開放’的原則?！睘榇?，企業(yè)在制定及落實內(nèi)部管理制度時就必須要保證員工不分職務(wù)高低、工齡長短，只要符合標準，就應(yīng)該享有平等的機會。

3.3企業(yè)制度的制定及落實需彰顯民主原則

民主是社會政治生活的一種基本訴求，也是企業(yè)制度德性發(fā)展完善的有效形式。雖然企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟組織，企業(yè)一切活動的出發(fā)點首先是考慮對于自身經(jīng)濟利益的貢獻，但是也不能忽視管理中的民主原則。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度的民主，主要指保證員工能參與管理和決策企業(yè)管理體制和制度的設(shè)計、實施、監(jiān)督及評價。企業(yè)要在制度上保證所有員工參與.企業(yè)管理和決策，要在制度設(shè)計上確保民主的方式、手段和渠道，使廣大員工的真實意見、愿望和要求及時反映到企業(yè)的領(lǐng)導和決策部門。

制度民主的價值訴求在于實現(xiàn)真正的民主，而不是形式上的民主，更不是口號上的民主。企業(yè)在內(nèi)部管理制度的制定和落實中必須將這種民主落實到實處，保證員工獲得真正意義上的民主?，F(xiàn)代企業(yè)的管理制度必須在經(jīng)濟上是有效率的， 在技術(shù)上是科學的，在社會文化上是文明進步的，在倫理道德上是公正合理的。

結(jié)束語

企業(yè)倫理道德建設(shè)是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度所不可缺少的基礎(chǔ)建設(shè)、軟件建設(shè)，企業(yè)倫理道德中的根本原則應(yīng)成為現(xiàn)代企業(yè)制度理論基礎(chǔ)中的重要構(gòu)件，企業(yè)倫理道德中的各種具體規(guī)范、規(guī)則應(yīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度必須考慮的因素。企業(yè)管理運行中的制度德性將具有日益顯著的地位、發(fā)揮日益重要的作用，這是當代市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的一種明顯的不可阻擋的歷史趨勢。

參考文獻：

[1]林浩.制度倫理和我們的任務(wù)[J].云南財貿(mào)學院學報，2003.

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度范文第4篇

摘 要 社會的不斷發(fā)展對電力企業(yè)的管理工作提出了更加嚴格的要求，為了滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展目標，使自身的發(fā)展更加規(guī)范化，電力企業(yè)需要建立起完善的內(nèi)部控制制度。文中重點分析了電力企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和重要作用，并對如何形成更加完善的內(nèi)部控制制度提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 內(nèi)部控制 制度 完善

市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展為電力企業(yè)帶來了全新的機遇與挑戰(zhàn)，為了促進行業(yè)內(nèi)部的規(guī)范化發(fā)展，形成完備的內(nèi)部管理制度是非常必要的。但是我國電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作中還存在著一定的弊端，在管理理念上仍不夠成熟，改善這些不足，提升內(nèi)部控制的水平，是實現(xiàn)電力企業(yè)長遠發(fā)展的重要保證。

一、電力企業(yè)內(nèi)部控制的基本工作內(nèi)容

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證自身經(jīng)濟活動的安全性，保護在經(jīng)濟行為中產(chǎn)生的相關(guān)信息的準確和完整所進行管理行為。在這個過程中，企業(yè)中的各個管理階層都會對經(jīng)濟行為進行必要的調(diào)節(jié)和控制，這可以有效的實現(xiàn)各個部門的制約和監(jiān)督。內(nèi)部控制工作主要包括三個方面的內(nèi)容，一是環(huán)境控制，也就是對影響項目發(fā)展的具體因素進行控制，例如：項目管理人員的工作態(tài)度和方法，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)等；二是程序控制，也就是針對某個項目所指定的計劃和策略進行控制，確保其不受其它因素影響，發(fā)揮出真正的作用；三是對會計系統(tǒng)的控制，這也是內(nèi)部控制工作的重點工作內(nèi)容，這項工作要求對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟行為進行真實、準確的記錄。

二、電力企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性

面對市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)必須進行深入的調(diào)整和改革確保其與市場的發(fā)展要求相適應(yīng)，改善國有企業(yè)普遍存在的虧損的問題，實現(xiàn)盈利的目的。有效的內(nèi)部控制工作可以提高企業(yè)管理工作的效率，幫助企業(yè)更加順利的推行各項方方針政策。最重要的是，通過內(nèi)部控制管理工作，企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟行為時所產(chǎn)生的各項信息都可以被充分的保護和利用，任何一筆資金的走向都可以被清晰明確的展示出來，可以有效保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。同時，內(nèi)部控制管理所記錄的各種經(jīng)濟信息都是非常準確的，這可以為企業(yè)其它的工作提供有價值的數(shù)據(jù)信息，幫助電力企業(yè)制定更加合理的發(fā)展目標。

三、電力企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的制約因素

一方面，電力企業(yè)目前對內(nèi)部控制管理工作重要性的認識程度仍比較低，這主要是因為這種管理理論在我國的發(fā)展時間并不長，意識的薄弱導致該項工作的執(zhí)行力度不足，工作的成果不明顯。這種工作理念就像一個空殼，只有理論卻缺少實際的架構(gòu)，這樣一來，各個工作部門非旦沒有形成有效的監(jiān)督制約，反而出現(xiàn)了職責不明，工作程序混亂等現(xiàn)象。

另一方面，電力企業(yè)內(nèi)部控制管理制度并不合理，這主要是因為在制定相關(guān)制度的過程中，相關(guān)管理人員沒能對企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和發(fā)展現(xiàn)狀進行正確的評估，在操作流程，人員安排等方面欠缺考慮，這對企業(yè)的發(fā)展形成了嚴重的阻礙。

四、提高電力企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的方法

首先，電力企業(yè)一定要不斷加強并牢固樹立進行內(nèi)部控制管理的意識。這需要企業(yè)的管理層對其可能面臨的發(fā)展現(xiàn)狀進行合理的評估和預(yù)測，有效的規(guī)避在發(fā)展中可能存在的風險。為此，企業(yè)內(nèi)部可以成立專門的風險評估管理部門，充分結(jié)合企業(yè)在發(fā)展過程中所產(chǎn)生的發(fā)展數(shù)據(jù)以及當前的市場發(fā)展形勢，制定出具有針對性的風險應(yīng)對策略。

其次，為了提高內(nèi)部控制管理工作的有效性，企業(yè)需要加強宣傳，運用企業(yè)文化，讓各個部門都意識到進行內(nèi)部控制管理工作的重要性，加強各個部門、各管理層之間的溝通與交流，這樣不僅可以使工作的流程和程序條理更加清晰，也可以讓各個部門在進行經(jīng)濟活動的過程中所產(chǎn)生的具體數(shù)據(jù)更加公開、透明。有利于形成完整的監(jiān)督和制約機制，促進電力企業(yè)的又好又快發(fā)展。

再次，電力企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的完成可以借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)，這可以全面提高管理工作的整體效率，也可以降低相應(yīng)的人力成本。目前SAP管理信息系統(tǒng)收到了比較廣泛的關(guān)注，該系統(tǒng)內(nèi)部包含完整的內(nèi)部控制模塊，既可以對企業(yè)內(nèi)部的工作流程進行全面的監(jiān)督，也可以對企業(yè)外部的發(fā)展環(huán)境進行合理的預(yù)測。

最后，電力企業(yè)一定要加強內(nèi)部控制工作的力度。為此，企業(yè)可以指定明確的“內(nèi)部控制管理規(guī)范”，其中可以對該項工作的具體內(nèi)容以及各個管理層的具體責任進行詳細的規(guī)定和說明。為保證其有效性，企業(yè)可以不定期的對其工作進行檢查和審核，并制定明確的獎懲措施。

結(jié)語：總之，伴隨著社會各項事業(yè)的進步，人們對電力系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性提出了更高的要求，為此電力企業(yè)一定要對自身的管理和經(jīng)營的模式進行不斷的創(chuàng)新，充分做好內(nèi)部控制管理工作，使我國的電力事業(yè)登上新的臺階。

參考文獻：

[1] 陳雪.對建立及完善電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（31）.

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計；管理；控制制度

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-02

隨著當今社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，關(guān)于會計的內(nèi)部控制制度的問題也隨之而來，按照概念我們可以將其分為會計控制和管理控制，這兩種是目前各大企業(yè)最常用的管理模式。

一、內(nèi)部控制制度的含義

所謂的內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)的各管理層、部門和人員之間在對于處理公司業(yè)務(wù)時存在的相互聯(lián)系又相互制約的制度。為了確保共同的經(jīng)濟利益安全和信息的可靠性，利用分工不同而產(chǎn)生的聯(lián)系和措施，使之成為規(guī)范、完整而又嚴密的措施，從而有效杜絕貪污浪費等情況的發(fā)生。因此，完善的會計內(nèi)部控制制度對于加強企業(yè)的管理，對于物資和資金的控制都是非常有效的也是必須建立的制度。

二、完善會計制度的意義

1.是體現(xiàn)會計規(guī)范體系的需要。會計規(guī)范指的是會計在工作過程中應(yīng)該要遵守的規(guī)矩。我國目前正處于會計改革的階段，從改革的方向上看，在會計理論、教育以及規(guī)范化的問題上。我們應(yīng)該堅持在《會計法》的指導下，根據(jù)我國實際國情，結(jié)合國際慣例，建立一套適應(yīng)現(xiàn)代化制度的要求，以企業(yè)內(nèi)部自身制定的會計制度為基礎(chǔ)的會計法規(guī)體系。然后各企業(yè)根據(jù)制度準則再結(jié)合企業(yè)自身實際情況，來規(guī)范會計工作。

2.是現(xiàn)代化企業(yè)制度大背景下的要求。在計劃經(jīng)濟時代，由于沒有統(tǒng)一明確的要求，對于會計工作一直處于放任自流的狀態(tài)。但是在如今市場經(jīng)濟的時代下，各企業(yè)紛紛建立了現(xiàn)代化的企業(yè)制度，讓企業(yè)真正實現(xiàn)了自主經(jīng)營，自負盈虧。在這種情況下，建立科學、民主、透明的會計體系顯然已經(jīng)成了時代的要求和客觀的需要。

3.落實會計制度的前提。隨著我國會計制度改革的深入發(fā)展，建立以會計準則為核心的會計體系已經(jīng)成了一種大勢所趨，然而受到傳統(tǒng)特性的束縛，各企業(yè)根據(jù)自身情況，在進行會計估算時仍留有余地和選擇性，但這樣就容易引發(fā)會計工作人員的隨意性，因此這就要求在會計準則出臺后，為了保證和提高會計準則的效果，各企業(yè)必須在其規(guī)定之下，結(jié)合自身實際情況，建立符合自身特點的會計核算體系制度，用來指導會計工作的規(guī)范化。

三、當前模式下我國會計管理中仍然存在的問題

1.對會計內(nèi)部制度的真正涵義仍很模糊。當前，我國部分企業(yè)管理者對于會計工作的重視性和監(jiān)督不是很強，對這一塊的工作疏于管理，行政、家長式的管理模式仍普遍存在，對內(nèi)部會計制度的重要性還不是很了解，甚至存在著誤解，認為會計制度就是一紙泛泛而談的話，沒有約束力，頭腦中就沒有要建立會計內(nèi)部制度的概念，這就是為什么會計工作始終抓不上去的原因。

2.沒有行之有效的監(jiān)督。我們說，光有嚴格的規(guī)章制度是顯然不夠的，還需要我們在日常工作生活中加強監(jiān)督，雖然已經(jīng)建立了內(nèi)部制度，但它就是一面掛在墻上的標語而已，沒有在監(jiān)督上加強重視，缺少方法和措施，從根本上沒有加強和重視。

3.控制體系的不完善。內(nèi)部會計控制制度是一項嚴密而繁雜的工作。因為它牽扯到一個公司的上上下下，很全面，可以說但凡是公司的業(yè)務(wù)部門幾乎都涵蓋在了會計部門的工作范圍之內(nèi)，比如人事管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理等等。但各個企業(yè)情況又有不同，有的企業(yè)各部門之間互不牽扯，各干各的，更別提一些中小企業(yè)，都沒有建立內(nèi)部會計控制制度，更就無從談起監(jiān)督和執(zhí)行了。

4.管理層越權(quán)。沒有規(guī)矩不成方圓，在企業(yè)中，管理層越權(quán)的行為后果很嚴重，往往極易造成比如重大瞞報信息、挪用資產(chǎn)、重要文件的丟失和泄密等等情況的發(fā)生。這就要求我們的每一位員工應(yīng)該在自己的崗位上首先恪盡職守，正當?shù)男惺棺约旱臋?quán)利，完成好自己的本職工作，堅決杜絕越權(quán)行為的發(fā)生，讓會計內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

5.事業(yè)單位對會計工作不夠重視。通常，會計工作人員在單位中一般不是單位的中心工作，會造成對會計從業(yè)人員的選人上質(zhì)量不夠過關(guān)，管理松散，人員作風散漫，用人不當。這樣就會造成會計工作管理上的混亂，程序上的不通暢，賬務(wù)上的虛假。同時，缺少對財務(wù)工作人員的有效監(jiān)督和考核以及獎懲制度，無法提高人員工作積極性。

6.財務(wù)人員責任目標不明確。在有些單位中，有的工作人員不明確自己的工作范圍，不知道應(yīng)該承擔哪些責任與義務(wù)，沒有明確的目標與分工，所以就造成了工作效率的低下，任務(wù)不明確。

7.沒有明確的崗位輪換制。其實，會計人員崗位輪換是會計人員管理中的一項重要措施，因為如果讓我們的會計從業(yè)人員在一個固定的崗位上做的時間過于長久之后，成思想上的停滯不前，失去了創(chuàng)新和思考的能力，導致工作差錯和效率的低下，而如果實行了崗位輪換制，就可以有效解決這個問題，不僅增加了人員的流動性，也激活了企業(yè)的效率。

8.沒有健全的會計交接制度。連續(xù)性是會計工作的特點，我們的會計在交接時必須履行交接手續(xù)，不規(guī)范的交接或者不交接都會造成經(jīng)濟責任的不明確，會嚴重破壞正常的會計工作秩序。

9.會計人員的業(yè)務(wù)水平較低。會計這份工作，是一項專業(yè)性和操作性都非常強的工作，但我們有些的會計人員基礎(chǔ)比較薄弱，對相關(guān)的法律法規(guī)以及會計制度不夠了解或了解不深，對賬務(wù)的管理不規(guī)范。