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信用管理的內(nèi)容范文第1篇

問：請您談?wù)剺藴食雠_的背景？

答:隨著市場經(jīng)濟的深入，商業(yè)信用體系作為社會信用體系的重要組成部分，重要性日益明顯，針對我國商貿(mào)企業(yè)普遍存在的賒銷壞賬、賬款回收期較長、管理費用高等問題，商務(wù)部于2005年起組織有關(guān)單位起草《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》推薦性行業(yè)標準。目的是希望通過該標準，指導企業(yè)改進信用管理技術(shù)，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營風險。

問:請您談?wù)剺藴实闹饕獌?nèi)容和特點？

答:《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》規(guī)定了商貿(mào)企業(yè)信用管理的相關(guān)術(shù)語，對企業(yè)開展信用管理工作的方法和必備的技術(shù)手段提出了規(guī)范要求。標準的主要特點:一是將企業(yè)信用細分為“社會信用”和“經(jīng)濟信用”，據(jù)此對商貿(mào)企業(yè)提出了不同的信用管理要求。社會信用管理要求企業(yè)不斷完善信用文化建設(shè)，增強企業(yè)的核心凝聚力和社會責任感，獲取社會和公眾的認可。經(jīng)濟信用管理要求企業(yè)在經(jīng)濟信用活動中規(guī)范企業(yè)信用行為，增強融資能力和防范信用風險能力，在提高企業(yè)競爭力的同時全面規(guī)避信用風險。

二是標準內(nèi)容實現(xiàn)了與發(fā)達國家的接軌，將經(jīng)濟信用管理的范圍確定為“企業(yè)信用輸出的信用管理、企業(yè)信用輸入的信用管理、企業(yè)供應(yīng)商的信用管理”。不僅為商貿(mào)企業(yè)提升信用管理提供了技術(shù)依據(jù)，也為上游供貨商考察企業(yè)信用狀況，降低交易風險提供了參考。

三是標準參照了大量非商貿(mào)企業(yè)的信用管理經(jīng)驗。由于商貿(mào)企業(yè)服務(wù)于各行各業(yè)，為保證標準的實用性和可操作性，標準汲取了食品、電子、能源、電力、醫(yī)藥等行業(yè)中有影響力企業(yè)的信用管理經(jīng)驗，因此非商貿(mào)企業(yè)也可參照使用。

四是標準參照企業(yè)銷售工作流程和采購工作流程，把企業(yè)的信用管理流程劃分為前期管理、中期管理和后期管理三個階段，并對在每一階段企業(yè)開展信用管理工作提出了具體的要求和技術(shù)方法，以使企業(yè)在執(zhí)行信用管理標準過程中做到流程清晰，操作規(guī)范，責任明確。

五是標準從企業(yè)管理的角度，提出了企業(yè)內(nèi)部信用管理績效考核的評價指標，并強調(diào)企業(yè)應(yīng)在信用管理過程中不斷進行管理程序評審、管理效果測量分析和管理流程的改進，通過自我更新不斷調(diào)整信用管理政策和流程，達到企業(yè)信用管理的最佳效果。

信用管理的內(nèi)容范文第2篇

【關(guān)鍵詞】信用；個人信用管理；企業(yè)信用管理；政府信用管理

1.信用

信用（Credit）是經(jīng)濟和市場范疇的一個概念，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。根據(jù)《英文韋氏詞典》的解釋，信用為“The system of buying and selling without immediate payment on security”。由此看出，信用是以授信人、債權(quán)人對于受信人、債務(wù)人所作還款承諾和能力有沒有信心為基礎(chǔ)，決定是否同意產(chǎn)生授信人到受信人經(jīng)濟價值的轉(zhuǎn)移，其中定義有明確的時間因素。在西方經(jīng)濟學中，“信用”是一個純經(jīng)濟概念，它表示價值交換滯后所產(chǎn)生的活動，主要突出體現(xiàn)為商業(yè)流通領(lǐng)域的賒銷行為。

在《中國大百科全書》中，信用的定義是借貸活動，以償還為條件的價值活動的特殊形式。在商品交換和貨幣流通存在的條件下，債權(quán)人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷商品，債務(wù)人則按約定的日期償還借貸或償還貨款，并支付利息。信用作為一種社會交往的關(guān)系，這種關(guān)系也是一種建立在信任基礎(chǔ)上的能力，即不用立即付款就可獲取資金、物資、服務(wù)的能力。

2.信用管理

2.1 個人信用管理

王良（2003）在《社會誠信論》中，從誠信的本質(zhì)、社會倫理等方面論述了社會誠信體系的建立，但他的研究偏理論化，只能在宏觀上提供指導，缺乏可操作性。

張中秀（2002）的《個人信用指南》一書對個人信用評分的設(shè)計以及美國個人信用體系和評分機構(gòu)都做出詳細的介紹，有一定的可操作性，但本書的研究角度側(cè)重于金融行業(yè)，主要用于銀行對個人用戶的信用評估。

王紹輝等（2004）認為個人信用評價的內(nèi)容應(yīng)該包括能反映個人信用水平和還款意愿等若干方面內(nèi)容。并運用統(tǒng)計方法論來評價個人信用，建立綜合評價模型、客觀評價模型、主觀評價模型來評價個人信用。

2.2 企業(yè)信用管理

吳晶妹（2002）認為信用管理的基本含義是對于消費者個人的信用和企業(yè)的資信狀況進行管理，管理的內(nèi)容包括征信數(shù)據(jù)的收集和處理，使之變成征信產(chǎn)品，然后以征信產(chǎn)品為工具，從技術(shù)上保證信用交易的成功實現(xiàn)。從信用管理水平影響一國經(jīng)濟的作用看，在經(jīng)濟普遍發(fā)達的征信國家，信用管理更側(cè)重對消費者個人信用的信用管理。而在廣大的發(fā)展中國家，信用管理的側(cè)重點在于企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動，其主要目的是為了籌資或投資服務(wù)。狹義的信用管理是指信用銷售管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。

波特在其代表作《賒銷管理手冊》（1998）中首次比較全面地提出了賒銷管理理論，他的理論認為賒銷管理是一個企業(yè)發(fā)展壯大的加速器，將極大促進企業(yè)的健康發(fā)展，波特提出了一維即按時間劃分的賒銷管理模式，注重賒銷過程的嚴密性，從各個賒銷環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)控和管理企業(yè)的賒銷，降低企業(yè)的信用風險。他的理論為企業(yè)賒銷管理做出了開創(chuàng)性的貢獻，但同時也帶有了粗糙和簡單的缺點。

Jamal，Sarkar，Wang等（2000）建立了在固定需求量、延期付款的條件下，購買者的經(jīng)濟訂貨批量。Shinn，S W（1997）建立了在價格敏感條件下，購買者的經(jīng)濟訂貨批量模型。他的研究同時得出結(jié)論，在價格敏感的條件下，消費者的最終需求不會因為信用期限的長短而影響最終需求量。以上研究的出發(fā)點都是從受信角度建立模型，即在授信方給予固定商業(yè)信用的情況下，研究如何選擇確定最優(yōu)的反應(yīng)策略。

Alexander，G L和J M Gahlon（1980）是最初研究優(yōu)化信用周期和現(xiàn)金折扣的學者，但由于當時的模型過于簡單，得出的結(jié)論在理論界、實務(wù)界反響不大。

Kim，J Hwang H，Shinn等（1995）則研究了在單位價格固定情況下，銷售方應(yīng)提供的最優(yōu)信用周期，以上的研究都是在假設(shè)最終需求是固定時得到的。Amy Hing-Ling Lau，Hon-Shiang Lau（2000）在此基礎(chǔ)上建立了需求不確定的季節(jié)性產(chǎn)品信用政策模型。

P L Abad和C Kjaggi（2003）則在最終需求是價格敏感的條件下，綜合考慮購買方和銷售方的狀態(tài)函數(shù)情況下，建立了確定產(chǎn)品價格和商業(yè)信用期限的綜合商業(yè)信用模型，該模型比傳統(tǒng)的商業(yè)信用模型考慮了更多的因素。

Kevin Cowan和Jse De Gregorio利用智利的私營信用報告公司SINA-COFI提供的數(shù)據(jù)，驗證了信用報告的數(shù)據(jù)對預測拖欠的作用，發(fā)現(xiàn)正面信息和負面信息都對解釋拖欠起了重要作用。他們還發(fā)現(xiàn)信息共享使放貸額增加，且信用記錄中的歷史越長，這種作用越大。

Jarl G Kallberg和Gregory F Udell利用鄧白氏公司提供的信息，以圖表表示證明貿(mào)易或商業(yè)信用數(shù)據(jù)的預測作用大大超過僅有財務(wù)報表數(shù)據(jù)的預測作用。他們的研究模型考慮到了大多數(shù)公司向不止一個放貸人借款，從而促使放貸人交流信息的情況。

Allen N Berger，Leora F Klapper，Margaret J Miller和Gregory F Udell研究了公共征信機構(gòu)數(shù)據(jù)在經(jīng)濟分析方面的作用。他們利用阿根廷中央銀行公共征信機構(gòu)提供的1998-1999年數(shù)據(jù)進行研究，發(fā)現(xiàn)小公司是一個信貸市場中信息最不透明的部分，他們更多的依賴關(guān)系銀行，更有可能與小銀行合作。

王慶成、王化成（1995）從風險準備金提取、資產(chǎn)重組等方面研究了信用風險化解機制。趙德武（2000）從財務(wù)管理角度研究了應(yīng)收賬款的成本計算、風險測定、風險準備金提取比例等風險分析和監(jiān)控方法，通過綜合考慮賒銷增加帶來的管理成本、收賬成本、機會成本、壞賬成本等因素，分析賬齡與呆、壞賬之間的關(guān)系，建立即時發(fā)現(xiàn)逾期賬款并進行及時處理的策略。易平（2001）、許文珍（2002）等分別從假賬甄別、會計準則、信息披露、舞弊表現(xiàn)形式等方面研究了企業(yè)信用管理相關(guān)的法律問題。黃新炎（2004）深入對當前我國國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行了分析，其中關(guān)于應(yīng)收賬款管理的相關(guān)問題分析包括應(yīng)收賬款現(xiàn)狀、形成原因及后果分析。賀蓓（2006）從應(yīng)收賬款管理的各個環(huán)節(jié)著手進行分析，旨在通過制度約束來減少企業(yè)的壞帳損失，已達到降低財務(wù)風險的目的。王霞、沈向光（2006）認為應(yīng)收賬款的形成原因包括商業(yè)競爭、銷售和收款的時間差以及企業(yè)自身管理水平低下等，并提出了信用管理對策，包括事前，事中和事后控制。王本燕（2007）、胡業(yè)鳳（2007）研究企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從應(yīng)收賬款的成因進行分析，提出一些關(guān)于企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的構(gòu)想和對策。任海芝（2007）利用實地考察的方式對當?shù)貒衅髽I(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題現(xiàn)狀進行了分析，并進一步分析出存在這些問題的原因，具體包括制度不夠完善，相關(guān)人員重視程度不高以及會計人員素質(zhì)低下等。

韓家平、蒲小雷（2001）提出的“3+1”信用管理模式，它的體系是一個客戶信用調(diào)查的評估機制，一個交易中的債權(quán)保障機制，一個交易后的信用管理的應(yīng)收賬款管理和回收機制以及一個獨立的信用管理部門，但“3+1”信用管理模式也存在缺陷，即僅有企業(yè)授信管理，缺乏企業(yè)受信管理，但企業(yè)授信與受信均為企業(yè)信用不可或缺的組成部分。有鑒于此，陳曉紅教授等人（2001）提出包含企業(yè)授信管理和企業(yè)受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制法?？偟膩砜矗@個方法是行之有效的管理方法，但它同樣存在漏洞，不具有普遍應(yīng)用性。謝旭（2002）提出了全程信用管理模式，所謂全程信用管理，從事前、事中、事后三方面，通過全面控制企業(yè)交易過程中各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，達到控制客戶信用風險，提高應(yīng)收賬款回收率的目標。按照過程控制和系統(tǒng)分析的原理為企業(yè)制定全程信用管理計劃。陳臻（2006）主要將企業(yè)全程信用管理理論運用到企業(yè)中，有很高的實踐意義。徐明亮（2004）闡述了企業(yè)全面信用管理的重要性，分析當前我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并探討提高我國企業(yè)信用管理水平的措施和對策。文亞青（2007）提出“三位一體企業(yè)全面信用管理體系的構(gòu)建及應(yīng)用”，他提出了由企業(yè)全體員工參與、囊括企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)節(jié)，由道德信用、經(jīng)濟信用和法制信用三者有機結(jié)合的、以建立高效有序的企業(yè)信用文化、滿足顧客和員工的信用需求、提高企業(yè)經(jīng)濟效益為根本目的的一種嶄新的企業(yè)管理理念和方法。也為今后的企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究提供了新的思路。

邢凱旋（2004）從國有企業(yè)信用缺失的危害，國有企業(yè)信用缺失的原因以及加強企業(yè)信用管理的對策和建議幾個方面進行了分析。張的勇（2005）主要針對中小企業(yè)的信用問題產(chǎn)生的深層原因和中小企業(yè)信用建設(shè)現(xiàn)實情況，要從改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)，完善中小企業(yè)信用管理體系，和加強中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問題。

周漢華（2002）認為市場失信的實質(zhì)是法律的失范，信用制度的建立與法律制度的建立是一個相互促進的演進過程，同時與法制演進的方式聯(lián)系在一起。要確立適應(yīng)市場經(jīng)濟的信用體系必須改變己有的變法模式，即變控制―命令變法模式為合作式規(guī)制模式。張維迎（2003）認為法律和信譽是維持市場有序運轉(zhuǎn)的兩個基本機制。在商業(yè)社會，企業(yè)是信譽的載體。中國企業(yè)不重視信譽的原因在于產(chǎn)權(quán)不明晰和政府對經(jīng)濟的任意干預。法律制度的運行離不開執(zhí)法者的信譽。進一步，法律的判決和執(zhí)行依賴于當事人對信譽的重視程度。當人們沒有積極性講信譽的時候，法律就失去了信譽基礎(chǔ)。沒有了信譽基礎(chǔ)，法律所起的作用是非常有限的?？涤拢?005）從制度設(shè)計角度提出加強信用管理需要建立科學合理的信用政策、日常催款制度。

夏敏仁、林漢川（2005）對企業(yè)信用評級信用風險防范進行了研究，運用比較研究與實證分析相結(jié)合以及現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計方法和借助于統(tǒng)計工具相結(jié)合的研究方法，研究出多套企業(yè)信用評級方法。何軍峰（2011）運用AHP法對于企業(yè)進行信用評級，主要選取中國神華和山西焦化兩個上市公司進行實證分析。趙道升、陳永豐、林凱瓊等（2011）對臺灣農(nóng)民創(chuàng)業(yè)園農(nóng)戶信用評級進行分析。阮渝生（2004）在建立企業(yè)信用管理績效評估指標體系的基礎(chǔ)上，利用多層次模糊綜合評價方法對企業(yè)信用管理績效度進行衡量。王春蘭（2005）研究了信用管理績效評價指標的選取及相關(guān)評價方法。

陳文玲、王飛（2006）從南寧市經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀及面臨的主要矛盾和問題出發(fā)，全面分析了南寧現(xiàn)代企業(yè)信用體系建設(shè)研究，個人信用征信體系研究，政府信用建設(shè)研究，現(xiàn)代金融的社會信用體系研究等四個方面，具有很強的實踐意義。王康（2006）從信用管理的基本理論、我國企業(yè)信用管理工作的實施現(xiàn)狀、西方信用管理工作的現(xiàn)狀和成功經(jīng)驗進行分析，提出了建立和完善我國信用管理體系的建議。紀峰（2007）認為現(xiàn)代的信用管理思想應(yīng)以客戶為中心展開，而客戶關(guān)系管理（CRM，Customer Relationship Management）正是進行客戶信用管理的有效工具，其中一些思想和方法可以在信用管理體系的建設(shè)中得到很好地實踐。通過對CRM的分析提出企業(yè)信用管理系統(tǒng)建設(shè)的解決方案。張勇（2007）對我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進行了分析，并提出了建立完善的企業(yè)信用管理流程，包括對新客戶授信決策、客戶信用風險的中期監(jiān)控、應(yīng)收賬款的跟蹤管理與催收和信用風險的轉(zhuǎn)嫁的全過程管理。葉（2008）從企業(yè)信用客戶管理、企業(yè)賒銷管理、企業(yè)信用風險管理、企業(yè)信用評估、企業(yè)信用管理制度、企業(yè)信用文化等發(fā)面對企業(yè)信用管理進行了分析研究。張旋（2011）從成立專門的信用管理部門、構(gòu)建企業(yè)信用控制管理體系、協(xié)調(diào)銜接好信用管理部門與其他部門的關(guān)系三個角度來研究企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，其中，企業(yè)信用控制管理體系又從事前、事中、事后控制管理體系來分析。

2.3 政府信用管理

劉江翔（2003），政府信用就是政府在不斷地履行對民眾的承諾或約定的過程中，而獲得民眾對其信任的一種狀態(tài)，它是民眾對政府行為可信程度的主觀反映，并對政府的行政效率產(chǎn)生直接影響。并從倫理學和政治學的角度對政府信用與官德建設(shè)進行系統(tǒng)深入的論述。

毛黎青（2006），政府信用即政府對公眾在委托契約中賦予的期待和信任的責任感及其回應(yīng)。其核心就是公眾對政府的信任和政府行為對公眾的信用。從而分析了政府行為的各個方面，從外部環(huán)境制度和內(nèi)部環(huán)境制度兩個方面來構(gòu)建我國政府信用的制度。

3.總結(jié)

當前的信用管理研究，多數(shù)是針對銀行、保險等金融行業(yè)以及傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部的信用管理。對個人信用管理、政府信用的管理的研究相對較少。企業(yè)信用管理的理論主要從社會公正角度、經(jīng)濟制度層面、企業(yè)管理層面、財務(wù)角度、信用管理模式、信用管理的工具模型等來分析。

參考文獻

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[2]Jamal,Sarkar,Wang.Optimal Payment Time for a Retailer Underpermitted Delay of Payment to the Wholesaler[J].International Journal of Production Economics,2000,66(3):59-66.

[3]蒲小雷,韓家平.企業(yè)信用管理典范[M].北京:中國對外經(jīng)濟貿(mào)易出版社,2001.

[4]張勇.我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及對策分析[D].江蘇:江蘇大學,2007.

信用管理的內(nèi)容范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信用管理 全程信用管理 信用保險 信用管理師

總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設(shè)將會再掀,而加強企業(yè)信用管理則是健全社會信用體系的重要內(nèi)容。

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發(fā)達國家的情況來看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為，企業(yè)開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業(yè)在實施科學管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來，使廣大企業(yè)和群眾都能認識到，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規(guī)則，必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強我國（特別是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點建議：

一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門或崗位

信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風險為目標，在銷售、財務(wù)、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導；而小一點的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義，同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負責這項工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國有大型企業(yè)瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場競爭能力。

三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構(gòu),但這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風險

信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，對企業(yè)而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業(yè)信用風險促進市場效率的提高。

企業(yè)信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長，并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

信用管理師主要工作內(nèi)容包括：建立有效的企業(yè)信用管理體系；制定企業(yè)信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進行信用調(diào)查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應(yīng)由賬款加強管理，并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風險保障企業(yè)債權(quán)；在交易后期，對發(fā)生的逾期賬款進行追收；以及運用信用管理專業(yè)技術(shù)及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫防范風險，開拓市場等等。

目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業(yè)資格考試已由中國市場學會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業(yè)（或?qū)ｉT化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學歷的信用管理專門人才。為此，筆者認為，各地企業(yè)應(yīng)加強同這些高校的產(chǎn)學合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓工作，抓緊培養(yǎng)各個層次的企業(yè)信用管理人才。

參考文獻:

信用管理的內(nèi)容范文第4篇

論文關(guān)鍵詞：賒銷信用風險管理，風險管理模型

 

一、概述

賒銷[1]是在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)的過程中以一定信用為基礎(chǔ)，通過協(xié)議的形式，由賣方向買方提供一定期限內(nèi)延期付款的銷售方式

賒銷在我國自古有之，到改革開放以后才出現(xiàn)了大規(guī)模的商業(yè)賒銷，發(fā)展至今，我國信用經(jīng)濟水平相比之下仍然十分薄弱，現(xiàn)階段我國企業(yè)平均賒銷比例只有20%，但企業(yè)平均壞賬

為了最大限度地減少賒銷所帶來的風險,我們應(yīng)選擇理性賒銷,應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部有效的信用管理與控制體系,企業(yè)防范信用交易風險不能只寄希望于客戶，而更應(yīng)該從自身管理環(huán)節(jié)著手,借鑒國外成功企業(yè)的實踐經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)實際引入“信

二、現(xiàn)在我國賒銷管

賒銷信用風險產(chǎn)生的原因包括很多方面，以企業(yè)為主體風險管理模型，其原因

外部因素：企業(yè)外部因素指的是企業(yè)以外的因素，包括宏觀經(jīng)濟狀況以及行業(yè)總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經(jīng)濟狀況

內(nèi)部因素：企業(yè)內(nèi)部因素是賒銷風險產(chǎn)生的基礎(chǔ)因素，屬于企業(yè)可以自身控制的因素。主要包括以下幾個方面：固守傳統(tǒng)

企業(yè)賒銷信用管理研究的是如何科學地運轉(zhuǎn)一個企業(yè)的信用管理部門，正確執(zhí)行企業(yè)信用政策，將該部門所擔負的客戶風險管理、應(yīng)收賬款管理、商賬迫收、輔助企業(yè)市場部門開拓市場等功能充分地發(fā)揮出來；另外．企業(yè)信用管

但是，國內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)對于賒銷管理的理解就是“清欠”，一旦大量應(yīng)收賬款逾期甚至造成現(xiàn)金流極度緊張的時候，就會成立一個清欠小組，對應(yīng)收賬款進行全面清收，同時全面停止賒銷，這些并不是企業(yè)決策的主要內(nèi)容，這只是一種戰(zhàn)術(shù)手段，企業(yè)真正缺乏的是對賒銷的理性管理，企業(yè)缺乏理性管理具

基于對以上存在問題的分析，我們可以得到了對

1)在企業(yè)內(nèi)部建立專門的信用風險管理部門(包括:專門的信用風險管理部、銷售

2)對信用風險管理流程進行再造，改變

3)對信用風險管理過程中所要涉及到技術(shù)或方法進行收集和整理，形成一個完整的技術(shù)

根據(jù)企業(yè)賒銷信用風險管理的三個階段，下面將重

三、賒銷信用風

企業(yè)賒銷信用風險管理可以分為三個階段

圖 1 賒銷信用管

風險管理的前提是企業(yè)信用管理部門首先要掌握本行業(yè)的各種環(huán)境信息風險管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷管理政策和應(yīng)收賬款管理政策。賒銷政策是將客戶劃分等級，不同的等

篩選客戶是賒銷前的客戶管理，屬于事前管理階段，對于風險的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶

收集客戶信息：買方市場形成后，由于客戶資源有限，企業(yè)銷售已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N競爭性的銷售，賒銷方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙

評估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結(jié)算方式，是企業(yè)控制信用風險的重要手段。傳統(tǒng)的信用評估是建立在經(jīng)驗

客戶的防范與維護是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業(yè)賒銷風險的高低。具體的操作包括：監(jiān)控客

應(yīng)收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據(jù)客戶最新的信用狀況，對應(yīng)收賬款進行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍源期刊。只要從事商業(yè)活動的企業(yè)，就有可能出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款。企

企業(yè)信用管理水平評估是信管部門對本企業(yè)的信用管理水平進行評

四、企業(yè)賒銷信用風險

由上面提出的企業(yè)賒銷信用風險管理流程，我們可以分析出，企業(yè)賒銷信用風險管理模型主要

圖2 風險管理模

信用風險管理的核心內(nèi)容是風險評估，根據(jù)客戶的信息對賒銷客戶進行信用評價，是我們從事風險管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中

五、結(jié)論<

本文針對當前我國企業(yè)賒銷信用風險管理中存在的問題，對企業(yè)賒銷信用風險管理流程進行了分析，認為賒銷風險管理應(yīng)包括信用管理政策的制定風險管理模型，客戶的篩選，客戶的監(jiān)控與維護，應(yīng)收賬款管理和信用管理水平評估等五個方面，并分析了企業(yè)賒銷信用風險管理模型，認為風險評估模型是信用風險管理的基礎(chǔ)模型。

br> 都需要以客戶的風險評價的指標來進行管理，所以風險評估是信用風險管理的核心內(nèi)容。風險評估模型是信用風險管理的基礎(chǔ)模型。

型結(jié)構(gòu)

由風險評估模型，風險預警模型，風險決策分析模型等組成。其關(guān)系如下圖2所示：

管理模型結(jié)構(gòu)

估，然后根據(jù)評估結(jié)果對企業(yè)的信用管理政策進行調(diào)整。

業(yè)必須認真分析每筆應(yīng)收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并馬上實施追收。處理逾期應(yīng)收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來能夠收回的賬款，隨著時間的流逝變?yōu)閴馁~。

戶還款信息及其它信息變化，根據(jù)變化的信息對客戶信用風險重新評估，根據(jù)評估結(jié)果對客戶實施不同的處理措施。

基礎(chǔ)上的，很難保證評估的準確性和科學性。科學的信用評估應(yīng)該建立在經(jīng)驗和對信用要素進行科學分析的基礎(chǔ)上。

伴和競爭對手的信用狀況對于企業(yè)防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失尤為重要。信息收集已經(jīng)成為信用社會經(jīng)濟繁榮與穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。

信息，對客戶進行信用風險評估，根據(jù)評估結(jié)果篩選客戶，并且授予客戶賒銷額度等其它信用標準。

級授予不同的信用標準，包括客戶賒銷的最大金額，還款期限等方面；應(yīng)收賬款管理政策是根據(jù)客戶還款情況，對于應(yīng)收賬款采取不同的應(yīng)對措施風險管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。

理流程

圖如下圖1所示。

。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。

對信用風險進行合理的轉(zhuǎn)移。包括:應(yīng)收賬款監(jiān)控和信用風險合理轉(zhuǎn)移。

的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評估和信用銷售政策(授信)決策。

up>[7]:

險流程

點對企業(yè)賒銷信用風險管理流程進行分析。

或方法體系，建立信用風險管理系統(tǒng)，為信用管理人員提供全面的支持龍源期刊。

企業(yè)賒銷管理混亂的現(xiàn)狀。

部門、財務(wù)部門和決策層)，并且理清管理組織內(nèi)各要素間關(guān)系。

于企業(yè)賒銷信用風險管理的幾點啟示:

體表現(xiàn)在以下幾種情況:1) 缺乏對客戶信息的統(tǒng)一管理；2) 僅以企業(yè)規(guī)模來判斷企業(yè)信用好壞；3) 對客戶信用額度沒有限制；4) 不太注意應(yīng)收賬款的日常管理和分析；5) 對應(yīng)收賬款缺乏嚴格的跟蹤管理；6) 對逾期應(yīng)收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。

理人員還要參加銷售合同的起草和評審訂單。某些時候，企業(yè)信用管理也被人狹義地稱為賒銷管理。賒銷信用管理主要是對企業(yè)自身可控的因素進行管理，通過自身管理水平的提高，來規(guī)避企業(yè)可能會遇到的信用風險。

觀念；缺少客戶信息, 不能準確判斷客戶的信用狀況；各部門之間缺乏溝通；企業(yè)缺少科學的信用管理制度等。

的影響；社會缺乏良好的社會誠信環(huán)境；相關(guān)法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。

可以概括為企業(yè)外部因素和企業(yè)內(nèi)部因素兩個方面；

理出現(xiàn)的問題

用管理”理念,從控制交易各個環(huán)節(jié)的信用風險出發(fā),建立一個規(guī)范化、制度化的賒銷程序,以增強企業(yè)風險防御能力,加強應(yīng)收賬款管理,減少企業(yè)呆壞賬損失,在擴大銷售與控制風險之間求得最佳平衡和實現(xiàn)盈利最大化。

率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國企業(yè)界在對待賒銷時進退維谷的尷尬境地。

。通過先交貨后付款的方式，企業(yè)擴展了客戶范圍，從而增加了產(chǎn)品的有效需求和銷售額，進而擴大了市場份額和利潤。

參考文獻

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信用管理的內(nèi)容范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 信用管理；信用控制；信息系統(tǒng)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 050

[中圖分類號] F270.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0094- 02

1 信用管理概述

很多大中型企業(yè)為了擴大市場、搶占市場份額，采取了對客戶進行信用銷售的方法，適當?shù)男庞娩N售有助于企業(yè)客戶的發(fā)展，但另一方面，失控的信用銷售也會給企業(yè)帶來很大的風險，在存在信用缺失的狀況下，需要采取切實有效的措施進行信用管理和信用控制，以保障信用發(fā)放企業(yè)的財產(chǎn)安全。

信用管理的主要內(nèi)容包括：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、信用控制管理、應(yīng)收賬管理等幾個方面。它是通過收集客戶的信用信息與數(shù)據(jù)、綜合處理后對客戶的信用質(zhì)量做出評價、制定恰當?shù)男庞谜?、對客戶進行信用授予、銷售過程中進行信用控制、對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進行跟蹤催收管理等工作完成的。

2 信用管理關(guān)鍵任務(wù)

由信用管理的內(nèi)容可知，信用管理需要完成四大關(guān)鍵任務(wù)：①制定信用管理的信用等級，并設(shè)定相應(yīng)等級的信用期限和信用額度；②分析客戶的經(jīng)營狀況，設(shè)定客戶的信用等級，并據(jù)此明確客戶的信用期限和信用額度；③根據(jù)客戶的信用期限和信用額度，對客戶訂單進行信用控制；④根據(jù)信用期限計算客戶的應(yīng)收款賬齡表。

制定客戶信用等級時，一般按照客戶的品質(zhì)特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力評價、盈利能力評價五大類幾十個指標，對各項指標實行量化處理，進行綜合評分統(tǒng)計，根據(jù)分值將客戶劃分成不同信用等級，比如大型工廠為“A”類、小型超市為“D”類等。

明確了客戶的信用等級后，利用信息系統(tǒng)對客戶訂單進行信用控制，這是信用管理的關(guān)鍵任務(wù)，也是本文研究的重點，信用控制的策略和方法在后面進行詳細闡述。

信用管理的結(jié)果是提供一份對企業(yè)有利的客戶應(yīng)收款賬齡表，它是根據(jù)客戶的信用期限和計算日期對客戶未付款訂單分類統(tǒng)計得到的。

3 信用管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

在信用管理系統(tǒng)中，建立基于因特網(wǎng)技術(shù)的WEB平臺，利用SQL SERVER或其他大型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)建立信用管理數(shù)據(jù)庫，采用B/S計算模式。信用管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)如圖1所示。

下面對系統(tǒng)的主要模塊功能進行說明。

（1）設(shè)定信用等級：建立客戶信用等級表，并設(shè)定與信用等級相適應(yīng)的信用額度和信用期限，該表可隨著客戶、競爭對手等市場環(huán)境的變化而變化，一般一年或半年審核修訂一次，如表1。

（2）客戶檔案建立及維護：錄入客戶資料，建立客戶檔案，是信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，必須保證錄入數(shù)據(jù)的正確性、完整性，如有變化，及時修改。

（3）錄入客戶銷售訂單：由于銷售訂單有信用銷售和現(xiàn)金銷售兩種情況，在錄入信用銷售訂單的過程中對客戶進行信用控制，系統(tǒng)將對客戶的信用狀況進行查詢，對于有未付款訂單金額超出信用額度或未付款訂單的未付款時間超出信用期限的客戶進行監(jiān)控，對他們的現(xiàn)金訂單實行掛起處理，不能打印發(fā)票和發(fā)貨單據(jù)，等待客戶付款后信用主管釋放掛起訂單方可打印發(fā)票和發(fā)貨單。

（4）客戶付款：客戶對未付款訂單付款后，其信用狀況好轉(zhuǎn)，如客戶有掛起訂單，可進行釋放處理。

（5）釋放掛起訂單：當客戶付款達到信用允許情況后，可對客戶掛起訂單進行釋放處理，之后可打印發(fā)票和發(fā)貨單據(jù)。

（6）銷售結(jié)算：系統(tǒng)對未付款單據(jù)和客戶付款等進行統(tǒng)計結(jié)算，生成相關(guān)財務(wù)和銷售數(shù)據(jù)，包括應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)、收款數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)等各類統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)。

（7）查詢打印各類報表：查詢打印財務(wù)和銷售統(tǒng)計報表和分析報表，如應(yīng)收賬款賬齡分析表、收款日報、銷售日報、應(yīng)收賬款報警表等分區(qū)域分渠道的各類分析表，供企業(yè)主管和財務(wù)、銷售人員參考。

為了實現(xiàn)上述功能，必須建立客戶信息、訂單信息以及客戶應(yīng)收賬款等信用管理數(shù)據(jù)表。

（1）客戶信息表除了客戶的基本情況外，還應(yīng)包括與財務(wù)有關(guān)的資料，如：信用額度和信用期限。

（2）對于訂單，通常情況下需要建立兩個訂單表，一個是訂單頭表，用于表示訂單的訂貨日期、訂貨金額和訂單釋放人等信息，另一個是訂單明細表，表示訂單的具體商品，我們關(guān)心的是訂單金額，不關(guān)心訂單明細，所以重點討論訂單頭表。

（3）信用管理的結(jié)果是有良好的應(yīng)收款賬齡數(shù)據(jù)，為此，需要設(shè)計客戶應(yīng)收款賬齡分析表來反映信用管理的狀況。

4 信用管理關(guān)鍵模塊設(shè)計

信用管理系統(tǒng)可采用面向?qū)ο蟪绦蛟O(shè)計語言C#建立與數(shù)據(jù)表相關(guān)的類來讀取客戶信息、處理客戶訂單以及進行客戶應(yīng)收賬款賬齡分析。

4.1 定義C#信用管理類

在C#開發(fā)的信用管理系統(tǒng)中，定義客戶類、訂單頭類、客戶應(yīng)收款賬齡類三個類來產(chǎn)生實例對象，讀取和寫入數(shù)據(jù)庫中的客戶信息表、訂單頭表、應(yīng)收款賬齡分析表等對應(yīng)數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，以便處理信用控制問題。

4.2 信用控制策略

對客戶的信用控制是根據(jù)客戶信息表中的信用額度和信用期限數(shù)據(jù)，對客戶新開訂單進行相應(yīng)控制實現(xiàn)的。下面的客戶類用于提取信用數(shù)據(jù)庫中客戶信息表數(shù)據(jù)，訂單頭類用于錄入訂單數(shù)據(jù)，它們的作用如下。

4.2.1 客戶類 cCustomer

客戶類除了客戶號、客戶名、客戶地址等信息外，還包含能進行財務(wù)控制的信用信息，其中：

credit_limit表示是否需要對該客戶進行信用控制，需要進行信用控制的，該控制選項為真“true”。

credit_period是對該客戶授予的信用期限，比如：30、45等，表明該客戶可賒購30天或45天；現(xiàn)金客戶的credit_period為0。

credit_approved是對該客戶授予的信用額度，比如100 000元，表明該客戶可賒購10萬元的貨物；現(xiàn)金客戶的credit_approved為0。

receivable_in_period是該客戶在信用期限內(nèi)尚未付款的訂單合計金額，receivable_out_of_period是該客戶超出信用期限尚未付款的訂單合計金額，這兩個金額是通過orderhead中未付款訂單的amount值根據(jù)當前日期與order_date的時間差大小按照信用期限credit_period匯總得到的，在信用期credit_period內(nèi)的金額計入receivable_in_period，超出信用期credit_period的金額計入receivable_out_of_period，可每天結(jié)算得到最新數(shù)據(jù)以便次日進行賒銷信用控制。

4.2.2 在訂單頭類 cOrderHead中實現(xiàn)的信用控制策略

信息系統(tǒng)在開信用訂單時通過查詢客戶信息表的相關(guān)資料決定是否對該客戶的訂單進行實時在線的掛起操作，控制的策略是：

A.credit_limit為“true”并且（信用期外欠款receiveable_out_of_period > 0）

這是對客戶欠款是否超出信用限期進行判定的。

B.credit_limit為“true”并且 （新開賒銷訂單金額amount + 信用期內(nèi)欠款receiveable_in_period） > 信用額度credit_approved

這是對客戶欠款是否超出信用額度進行判定的。

當A、B任一策略成立時，該客戶的當前新開信用訂單將被掛起，訂單頭類中的suspend置為真“true”，直到該客戶付款后A、B策略不成立或者經(jīng)過企業(yè)信用控制經(jīng)理同意釋放本信用訂單后，銷售流程才能得以繼續(xù)下去，產(chǎn)生相應(yīng)的發(fā)票和發(fā)貨單。

訂單頭類上的releaseman記錄釋放訂單的信用控制主管姓名，用于以后進行信用管理的監(jiān)控，以便實現(xiàn)對信用控制的跟蹤和反饋，做到信用管理有序進行。

suspend為“false”時，該訂單是正常訂單，系統(tǒng)能夠生成發(fā)票和發(fā)貨單，銷售業(yè)務(wù)流程能正常繼續(xù)下去。

4.2.3 客戶應(yīng)收款賬齡類 cReceivableAging

信用管理是一個事前監(jiān)督、事中控制、事后跟蹤的過程，事前監(jiān)督主要是檢查對客戶的信用等級設(shè)置是否合理，信用期限和信用額度的數(shù)據(jù)錄入是否正確；事中控制是按照信用政策對銷售業(yè)務(wù)流程中的訂單進行處理，掛起欠款超過信用額度或超過信用期限的客戶訂單，按照信用主管的意見進行控制和釋放；事后跟蹤是每天提供客戶應(yīng)收款賬齡分析表，供銷售部門向客戶催款和財務(wù)部門進行資金調(diào)配使用。

應(yīng)收款賬齡分析類中的分類數(shù)據(jù)如receivable_31u、receivable_31_60等是通過匯總訂單頭表中未付款訂單的金額得到的，相應(yīng)賬齡可以利用結(jié)算日期accounting_date與訂單頭表中的訂貨日期order_date之間的時間差得出，只要設(shè)置適當?shù)腶ccounting_date，隨時都可計算出相應(yīng)時間的客戶應(yīng)收款賬齡，從而跟蹤銷售部的工作業(yè)績，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

5 結(jié) 語

企業(yè)的資金安全、財產(chǎn)安全只有在解決了企業(yè)信用管理中的信用控制問題才能得到保障，企業(yè)的經(jīng)營管理才能進入正常軌道，社會各經(jīng)濟主體之間的信用關(guān)系才能真正地理順和規(guī)范，而利用信息技術(shù)解決信用控制問題，提高信用管理能力是企業(yè)提升經(jīng)營管理水平的必由之路，必將得到大力推廣和應(yīng)用。

主要參考文獻