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公司風控管理制度范文第1篇

就目前而言，內控管理制度已得到普遍的認同和應用，然而，由于內控管理制度在我國應用的時間不長、制度不成熟等，上海長江汽車檢測維修公司對內控管理制度的應用存在意識薄弱、執(zhí)行不到位、制度不完善等問題，最終阻礙內控管理工作的順利展開，給企業(yè)帶來一定程度的影響。公司的治站方針是嚴治站、寬待客、重信譽、創(chuàng)文明。為了貫徹落實方針，務必就要加強公司的內控能力，提高管理水平。

汽車維修行業(yè)即是對汽車進行檢測修理和維護保養(yǎng)。追溯汽修行業(yè)在我國的發(fā)展史，我們可以知道其起步晚，而今的汽修市場也還未被充分開發(fā)，存在較大的發(fā)展空間。目前的汽修市場大致情況為：國營單位是汽修市場的先行者；汽修企業(yè)的經營由傳統單一化向開放多元化發(fā)展；家用小型汽車迅速占據汽車市場的份額；外資企業(yè)競相進入汽修行業(yè)。從這些現實背景考慮，我國的中小型汽修企業(yè)必須要采取一系列的應對措施，由企業(yè)內部管理出發(fā)，提高企業(yè)競爭力。

二、內控管理制度的涵義和必要性

內控管理制度是以成本和效益相結合為前提，為了防止依靠職權把投入的成本和累計的差額變?yōu)楹侠淼臋C制。內控管理制度有五個要素，包括：環(huán)境控制、風險評估、活動控制、交流與信息、監(jiān)控。汽修企業(yè)內控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。汽修企業(yè)實行內控管理制度是為了達到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經營活動；信息性是指財務信息的可靠性和及時性；合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此，內控管理制度能更好提高汽修企業(yè)的經濟效益并為企業(yè)經營活動的展開、財務信息的可信度、相關法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

首先，內控管理制度的不斷完善能更好的實現汽修企業(yè)經營管理目標，因為內控管理制度能夠促使汽修企業(yè)更好的規(guī)避風險以及降低企業(yè)生產經營管理過程中的風險，最終促進企業(yè)健康穩(wěn)定的成長。其次，內控管理制度的不斷完善是提高內控管理水平的關鍵點。內控管理是企業(yè)管理的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理水平的高低與內控管理水平高低息息相關，為此，內控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后，國家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內控管理工作，為此，企業(yè)內控管理制度是不可或缺的。

三、內部控制制度的現狀

上海長江車檢測維修公司內控管理的現狀主要有以下三點：第一，企業(yè)管理者并不重視內控管理制度，從而導致內控管理制度不完善，缺少對內控管理的監(jiān)督和評價，同時，企業(yè)并無主動強化自身的管理且缺乏動力。和外國企業(yè)對比，企業(yè)管理者在管理層面的能力還有待提升。汽修企業(yè)制度不與時俱進，企業(yè)的發(fā)展將停滯不前。企業(yè)管理者應在內控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓和經驗。第二，雖然內控管理制度已在一些企業(yè)中得以運用，但因為企業(yè)不能正確認識該制度、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督不到位，致使內控管理制度難以發(fā)揮作用。第三，企業(yè)管理者慣性把控制權、監(jiān)督權和執(zhí)行權集于一身。這種情況將導致一些管理者位于企業(yè)之上，所制定的內控管理制度將無法約束這部分的管理者。

此外，從汽修行業(yè)的五種競爭力模型，即購買者的討價還價能力、供應商的討價還價能力、潛在競爭者進入市場能力、替代品的替代能力和行業(yè)內競爭者的競爭能力這五個方面來分析，現今的汽修行業(yè)競爭程度激烈，企業(yè)的發(fā)展趨勢不斷向上。

1、控制環(huán)境不協調

控制環(huán)境不一致是由于員工對于主動參加和接受內控管理的意識比較薄弱；培訓時間過長，深受傳統管理模式的影響；行政管理的氛圍濃郁，管理者慣性獨自制定決策，員工總是被控制。為此，企業(yè)的大多數員工參加內控管理的意識、價值觀等都無法適應內控管理制度的要求。在汽修行業(yè)，有部分中小型企業(yè)正是因為內部控制環(huán)境不協調而給企業(yè)各方面工作帶來不便，更有甚者導致了企業(yè)的倒閉，為此，企業(yè)要通過內控管理制度來約束員工的行為，并創(chuàng)造一個合適的控制環(huán)境。

2、對企業(yè)內控管理重視程度不足

中小型汽修企業(yè)的管理者一般較關注短期的經營業(yè)績，長遠的發(fā)展考慮較少。并不重視長遠的規(guī)劃目標，走一步算一步的思想比較嚴重，因此在內部控制方面花的時間和精力更是少之又少。由于企業(yè)高層管理者并沒認識到內控管理的重要性，內控管理制度的作用就不能有效的發(fā)揮。就算企業(yè)管理者認識到內控管理的重要性，并采取一系列有效的管理措施，內控管理制度依舊如同虛設，因為基層管理者和基層員工不了解內控管理，并把內控管理看作是監(jiān)督機制的另一個說法。為此，就會出現遇到問題就選擇逃避，不向上級反映以及隨意執(zhí)行上級交待的任務等問題，最終將導致內控管理制度的作用付之東流。

3、內控管理信息滯后

中小型汽修企業(yè)的內控管理信息滯后，不能及時準確反映企業(yè)的現狀，從而阻礙內控管理工作的效率。有效的、合理的內控管理能夠全面反映汽修企業(yè)的發(fā)展現狀，而不合理的內控管理將會導致企業(yè)信息滯后，最終致使管理者不能準確作出有效的決策。就當前我國汽修行業(yè)內的內控管理發(fā)展狀況而言，多數中小型汽修企業(yè)的內控管理信息一般都是單向的，這將會對企業(yè)內控管理信息的及時更新造成嚴重影響。為此，內控管理信息的及時更新將會嚴重影響中小型汽修企業(yè)的發(fā)展。

4、中小型企業(yè)難以有效進行內部審計工作

作為內部控制最有效的評價反饋方式，內部審計能夠科學地反饋出內部控制工作運行的詳細情況。資源保障、獨立性這兩方面是建立完整內部審計體系的關鍵。但是從當下大部分中小型汽修企業(yè)的實際情況來看，完整的內部審計體系難以建立，內部審計工作的有效性也難以實現。這主要是因為：大部分的中小型汽修企業(yè)規(guī)模較小，資源有限且未將內部審計部門從財務部門中獨立出來。這使得內部審計體系缺失了完整性和獨立性，內部審計工作也難以運行。

5、相關工作員工綜合素質有待提高

中小型汽修企業(yè)的總體管理水平和其內部管理水平休戚相關，而企業(yè)的內部管理水平與管理人員的綜合素質呈正相關的關系。管理人員的綜合素質主要體現在兩個方面，一是管理人員的職業(yè)道德素質，二是整體的業(yè)務素質。但是目前，根據中國汽車維修行業(yè)協會調查，從事汽車維修的技術工占63.4%；從事技術及管理工作的占26.2%；在從事汽車維修的管理人員總體中，部分管理人員的綜合素質較低，此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統的培訓和學習，整體的業(yè)務水平和工作能力都還有待提高。

四、解決問題的對策

1、重視內控管理制度

中小型汽修企業(yè)管理者要端正對內控管理的態(tài)度，客觀、正確的認識內控管理。管理者要優(yōu)化內控管理的方式，制定貫穿企業(yè)整個經營活動的內控管理制度，并通過內控管理制度對企業(yè)的經濟行為進行全面的管理控制。同時，管理者應通過內控管理制度來重點關注企業(yè)經營風險預防，從而更好的提高風險規(guī)避的能力，最終提高中小型汽修企業(yè)在市場中的競爭水平。另一方面，管理者應通過內控管理制度來檢測出企業(yè)所存在的風險和問題，高度重視這些風險和問題，并采取科學合理的措施來解決問題。

2、完善內控管理制度

不斷完善內控管理制度，能夠不斷提高企業(yè)內控管理水平。為了降低中小型汽修企業(yè)違法行為的次數，企業(yè)應當完善內控管理制度。首先，中小型的汽修企業(yè)要建立完善的制約機制以及內控監(jiān)督機制。在完善制度時，要一再強調員工自身的職權，并對工作的流程做出嚴格的規(guī)定，特別是重要的工作業(yè)務，要制訂雙簽制，從而防止個人獨斷。緊接著，要制定事后監(jiān)督制度，中小型汽修企業(yè)要加強對各項工作流程的監(jiān)督。最后，中小型的汽修企業(yè)要建立只對董事會負責的審計部門，在審計部門的監(jiān)督中，要實施會計內控機制，從而進行更有效的制約和監(jiān)督。

3、加大對信息化的應用

隨著科學技術的不斷發(fā)展，信息技術對中小型的汽修企業(yè)管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息，并通過不斷加強與各部門員工的溝通，發(fā)現企業(yè)管理中的不足，從而能夠及時完善內控管理制度。中小型汽修企業(yè)在開展內控管理工作時，要利用好信息技術，并對管理的理念進行創(chuàng)新。同時，信息技術在風險評估的提高和預警的準確度中發(fā)揮了不可忽視的作用。而且，中小型汽修企業(yè)可以通過信息共享，從而能夠及時準確掌握企業(yè)的現狀，最終為企業(yè)的經營安全提供保障。

4、建立內部審計委員會，加強內部審計的獨立性

中小型汽修企業(yè)在建立財務審計內部機制的時候除了要將財務審計部門與其它職能部門分設開來以外，還需要對財務審計部門人員制定工作規(guī)范，避免與其它部門建立利益關系。財務審計的工作開展要按照規(guī)范化的規(guī)章制度進行，保證財務審計報告數據的真實性。除此之外，汽修公司應根據自身的需要去配置優(yōu)秀的會計師、工程師、審計師以及律師等。

5、提高管理人員的綜合素質

于企業(yè)的管理而言，增強相關管理人員的綜合素質顯得尤為重要。企業(yè)必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，制定相應的培訓學習方案，提高相關管理人員的專業(yè)知識水平和業(yè)務能力，使管理人員能更好地開展企業(yè)管理工作。

公司風控管理制度范文第2篇

【關鍵詞】中小型；財務內部控制問題；制度設計與執(zhí)行；企業(yè)文化

0.引言

中小型房地產企業(yè)相對于大型房地產集團而言，由于形式靈活，組織結構相對簡單，所需注冊資金相對較少，需要員工相對較少，所以近年來發(fā)展較快，數量較多，占我國房地產企業(yè)95%以上。由此可見中小型房地產企業(yè)在我國房地產市場中起著重要作用，它推動著我國城市的發(fā)展。隨著國家宏觀政策調控房地產市場，使得房地產開發(fā)的門檻越來越高，房地產市場越來越不景氣，中小型房地產企業(yè)受到很大沖擊，一些中小型房地產企業(yè)被淘汰出局，而未被淘汰出局的企業(yè)要想更加長遠的發(fā)展，除了根據環(huán)境變化，相應調整企業(yè)經營戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略外，還應加強內部管理，及時建立健全完善的內部控制制度，規(guī)避企業(yè)經營活動中的重大隱患，而財務內控問題也是其中急需完善的問題之一。

1.中小型房地產企業(yè)財務內控存在的問題

1.1 財務內控管理制度不健全

中小型房地產企業(yè)具有一定的財務內控管理制度，但管理制度不健全，缺乏科學性，流于形式，財務內控管理制度與總體經營戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略相脫節(jié)，與企業(yè)實際經營活動不符，控制節(jié)點不清晰，缺乏可操作性，致財務工作的盲目性?？偟膩碚f就是財務內控管理制度不健全，不切合實際。

1.2 財務內控管理制度執(zhí)行不力

再好的制度，若在實際工作中得不到有力執(zhí)行，那也只是紙上談兵，起不到任何作用。中小型房地產企業(yè)財務內控管理制度執(zhí)行不力主要有以下兩個原因：一是財務內控管理制度本身設計與企業(yè)實際不符，以至在企業(yè)實際經營中缺乏可操作性，制度形同虛設；二是財務內控管理制度本身設計沒問題，但未得到有力執(zhí)行。多數中小型房地產企業(yè)在進入房地產行業(yè)之前大多沒有房地產開發(fā)管理經驗或經驗不足，他們的管理者在房地產方面的管理經驗有限，對房地產開發(fā)各環(huán)節(jié)的風險預測及財務控制能力不足，容易使企業(yè)整體運作及資金運轉的管理造成漏洞，而且中小型房地產企業(yè)管理形式比較靈活，也造成了管理上的松懈。另外中小型房地產企業(yè)中個人決策及工作人員主觀臆斷性強等問題比較突出，這也會導致公司財務內控管理制度執(zhí)行不力。

1.3 人力資源不足問題

人力資源的不足也是制約中小型房地產企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。中小型房地產企業(yè)由于規(guī)模較小，資金實力不如大型房地產企業(yè)雄厚，工資待遇相對較低的事實，其從業(yè)人員中，也存在專業(yè)知識不過硬，專業(yè)技能比較差的情況，這在一定程度上也制約著中小型房地產企業(yè)的發(fā)展。

1.4 企業(yè)內部未形成對財務內部控制管理有效的企業(yè)文化

在中小型房地產企業(yè)財務內控問題之一就是在企業(yè)內部未形成有效的財務內控文化。企業(yè)文化對企業(yè)的戰(zhàn)略管理和經營目標的實現有著重要支持作用，當一個企業(yè)的戰(zhàn)略符合其所處的環(huán)境要求時，企業(yè)的文化就會支持企業(yè)目標實現并使企業(yè)的戰(zhàn)略更有效率；當企業(yè)所面對的環(huán)境產生了變化，并顯著地要求企業(yè)對環(huán)境變化適應以求得生存時，企業(yè)文化對公司經營的負面影響就會顯得尤其明顯。近年來，房地產行業(yè)所處的外部環(huán)境復雜多變，中小型房地產企業(yè)能否根據外部環(huán)境的變化，適時調整公司戰(zhàn)略，且由于戰(zhàn)略具有前導性，文化具有滯后性的特點，中小型房地產企業(yè)即使能夠根據外部環(huán)境的變化，適時調整公司戰(zhàn)略使之與外部環(huán)境相匹配，但企業(yè)文化能否支持調整后的公司戰(zhàn)略或是能夠在多大程度上支持調整后的公司戰(zhàn)略，這也對中小型房地產企業(yè)財務內部控制管理的有效性起著重要作用。

2.解決中小型房地產企業(yè)財務內控存在的問題建議

2.1 建立健全財務內控管理制度

財務內控管理制度是一個企業(yè)開展財務管理的制度保障。中小型房地產企業(yè)要根據現今的外部環(huán)境，自身資源能力，分析核心競爭力，以企業(yè)制訂的總體經營戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略為目標，結合企業(yè)實際經營活動，科學地建立健全財務內控管理制度，做到財務內控控制節(jié)點清晰，避免財務內控管理制度流于形式，缺乏可操作性。

2.2 確保財務內控管理制度得到有力執(zhí)行

確保財務內控管理制度得到有力執(zhí)行，是公司經營戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略有效實施，實現公司經營目標，最終完成公司使命的有力保障，有利于公司的長久發(fā)展。對于中小型企業(yè)而言要確保財務內控管理制度得到有力執(zhí)行，需要從以下兩個方面解決：第一，調整公司組織結構，設置與財務內控管理制度設計節(jié)點或要求相符的相應崗位使不相容職務相分離，關鍵崗位定期輪崗，以保證財務內控管理制度的有效實施；第二，建立及時有效的信息交流平臺，例如使用管理信息系統或企業(yè)資源計劃系統等信息平臺，確保公司內外部信息有效溝通。

2.3 招聘和培養(yǎng)合格的專業(yè)財務管理人員。

人才是企業(yè)內部的重要資源，中小型房地產企業(yè)一方面應加強外部招聘，另一方面抓緊內部的人員培養(yǎng)，為企業(yè)提供符合戰(zhàn)略發(fā)展要求的人力資源。

2.4 創(chuàng)建學習型組織，根據環(huán)境變化，協調企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)文化，形成對財務內部控制管理有效的企業(yè)文化

企業(yè)文化代表了企業(yè)內部的行為指針，它們不能由文件明確下來，但卻制約和規(guī)范著企業(yè)的管理者和員工。要在中小型房地產企業(yè)內部形成對財務內部控制管理有效的企業(yè)文化，首先就要建立一個學習型企業(yè)，鼓勵員工在各個方面加強學習；其次，要根據環(huán)境變化所導致的企業(yè)戰(zhàn)略在多大程度上變化以及企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化的一致性來做相應的調整，具體來說，有以下四個方面可以協調：（1）企業(yè)戰(zhàn)略變化大，但企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化相一致時，企業(yè)就充分發(fā)揮現有人員在戰(zhàn)略變革中的作用，考慮進行與企業(yè)目前的文化相適應的變革，不要破壞企業(yè)已有的文化氛圍，例如在調整企業(yè)的獎勵系統時，必須注意與企業(yè)組織目前的獎勵行為保持一致等；（2）企業(yè)戰(zhàn)略變化小，且企業(yè)當前文化與戰(zhàn)略變化相一致時，企業(yè)要充分利用目前的有利條件，鞏固和加強企業(yè)文化，根據企業(yè)文化的需求，解決企業(yè)經營中的問題；（3）企業(yè)戰(zhàn)略變化小，但企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化卻不支持時，企業(yè)需要研究外部環(huán)境變化是否可能給企業(yè)帶來成功的機會，根據經營的需要，在不影響企業(yè)總體文化一致的前提下，對某些經營業(yè)務實行不同的文化管理；四、企業(yè)戰(zhàn)略變化大，但企業(yè)當前文化對戰(zhàn)略變化也不支持時，企業(yè)首先要考慮是否有必要推行這個新戰(zhàn)略。如果企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)考慮到自身長遠利益，必須實施與企業(yè)現有文化不一致的重大戰(zhàn)略變革，企業(yè)則必須重塑企業(yè)文化，進行文化管理，使企業(yè)文化的變化符合戰(zhàn)略變革的需要，此時企業(yè)需要從四個方面采取管理行動：（1）是企業(yè)的高層管理人員要痛下決心進行變革，并向全體員工講明變革的意義；（2）是為了形成新的文化，企業(yè)要招聘或從內部提拔一批與新文化相符的人員；（3）是改變獎勵結構，將獎勵的重點放在具有新文化意識的部門或個人的身上，促進企業(yè)文化的轉變；（4）是設法讓管理人員和員工明確新文化所需要的行為，形成一定的規(guī)范，保證新戰(zhàn)略的順利實施。

3.結論

在當代的房地產企業(yè)中，財務內部控制是最為其管理工作的重中之重而進行存在的。對于企業(yè)在運行和長遠目標的實現中都有著非常關鍵的作用。要解決中小型房地產企業(yè)中存在的財務內控管理制度不健全、執(zhí)行不力、人力資源不足等問題，就應從建立健全財務內控管理制度入手，并確保之得到有力執(zhí)行，加強招聘和內部培養(yǎng)專業(yè)財務管理人才，佐之以有效的企業(yè)文化。在經濟一體化不斷發(fā)展的今天，中小型房地產企業(yè)中的財務內部控制將被賦予新的任務和地位，只有對財務內部控制進行不斷地改革和深化，才能滿足市場發(fā)展和社會進步的要求。 [科]

【參考文獻】

[1]周守宏.新形勢下地產企業(yè)財務管理中存在的問題及對策分析[J].財經界，2010（05）.

公司風控管理制度范文第3篇

（大慶石化公司財務處，黑龍江大慶163711）

［摘要］隨著市場經濟的發(fā)展，我國各行各業(yè)都開始面臨著激烈的市場競爭，對企業(yè)的經營管理水平提出了更高的要求。面對日益增長的外部市場風險，企業(yè)控制管理風險的水平方面發(fā)揮了重要的作用，其中最重要的莫過于企業(yè)內控制度的建設和實施，而財務又在內控管理中發(fā)揮了巨大的作用，深入分析財務在企業(yè)內控管理中的作用，對于提高企業(yè)經營水平，抵御外部市場風險具有積極作用。

［

關鍵詞 ］財務；內控管理；內部審計

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114

1財務在企業(yè)內控管理中的基礎性地位綜述

隨著我國經濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭也愈發(fā)激烈，如何在激烈的市場競爭中控制好經營風險，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，成為我國企業(yè)需要解決的重要問題，而管理水平的提升無疑對企業(yè)經營效益的提高具有重要作用。內部控制管理理念的提出引起了企業(yè)管理者的注意，現在內部控制已經被公認為企業(yè)管理的必要制度建設，而財務作為貫穿企業(yè)方方面面的企業(yè)活動，既對內部控制制度作用的充分發(fā)揮具有巨大的促進作用，同時又是內部控制活動的關鍵一環(huán)，所以我國企業(yè)在建立自身內部控制制度的時候一定要注意財務這一角色作用的發(fā)揮。只有這樣，才能真正地將企業(yè)內部控制制度的建設與企業(yè)的經營實際結合起來，將企業(yè)面臨的風險控制在一定范圍內，同時樹立企業(yè)健康的內部控制文化，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2財務在企業(yè)內控管理中的作用角色分析

2.1財務可以事前控制企業(yè)內控管理中存在的風險

企業(yè)的財務活動主要包括財務預測、財務預算與財務決策活動，而這些活動對于事前防范企業(yè)內控管理可能出現的風險時具有重要的作用，甚至決定了企業(yè)內控管理的整個效果。財務制度建設既是企業(yè)內控管理的重要組成部分，同時又是企業(yè)內控管理的重要基礎和依據。財務控制活動中的資金計劃活動是企業(yè)內控管理的重要部分，良好的資金管理計劃必須符合企業(yè)內控制度關于相互分離與制衡的要求。財務計劃的一個重要作用就是依據企業(yè)歷史數據發(fā)現企業(yè)經營面臨的風險，而財務計劃對風險的及時預判對于企業(yè)內部控制的質量也具有重要意義。例如某公司由于預算控制工作不到位，使得其相關財務人員通過偽造材料挪用公款100多萬元，直到外部事務所審計的時候才發(fā)現這一問題。而有效的預算執(zhí)行工作會及時發(fā)現這一資金支出的異常，從而分析這多出來的100多萬元開銷的去向。這就是財務中的預算控制工作不到位給企業(yè)內部控制工作帶來的不良后果。

2.2財務可以在內控管理中起到事中控制的作用

財務活動中很多部分都具有有效的風險控制作用，比如預算控制就可以將企業(yè)的資金風險控制在一定范圍內，這部分控制同時也是企業(yè)內控管理活動的一個重要組成部分。當企業(yè)在日常經營活動中出現嚴重偏離預算計劃的情況時，財務管理人員可以通過相關的財務標準及時發(fā)現，同時分析這樣的偏離出現的原因，從而及時發(fā)現企業(yè)在經營過程中可能出現的各種風險。通過對預算的嚴格執(zhí)行起到內部控制事中控制的作用，約束企業(yè)的不合規(guī)行為，將企業(yè)的財務資金活動納入到有效的預算中來。財務控制通過預算控制和資金的運用控制以及相關的審批程序實現相關的內控管理的目的，對于企業(yè)的資金安全、戰(zhàn)略目標的實現都具有重要意義。

2.3財務在企業(yè)內控管理中具有事后監(jiān)督的作用

財務活動在企業(yè)內控管理中的一個重要角色就是事后監(jiān)督。其中財務報告，財務分析與評價等成為內控管理中監(jiān)督體系的重要組成部分。企業(yè)內控體系運行質量的好壞的一個重要體現就是財務報告，通過相應的財務報告可以及時發(fā)現內控體系中存在的漏洞和不足之處，避免徇私舞弊等現象的發(fā)生。另外，通過財務分析和評價工作還能及時了解企業(yè)內控管理出現的不足之處，幫助企業(yè)完善內控管理工作中存在的漏洞，從而使得企業(yè)更好地運行和發(fā)展。

3如何發(fā)揮財務在企業(yè)內控管理中的重要作用

3.1加強企業(yè)財務的全過程管理控制

所謂財務工作的全過程管理控制就是將財務工作貫穿到企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)。首先，加強財務對企業(yè)的事前控制。通過科學的預算編制工作和嚴格地執(zhí)行預算，保證企業(yè)的運行在計劃的范圍內，可以有效地控制一些偶然因素造成的經營風險。其次，提高財務對企業(yè)內控管理的事中監(jiān)督水平，將企業(yè)日常的各項重大活動進行詳細的記錄，保證企業(yè)的經營活動不觸犯相關的國家法律法規(guī)，改善企業(yè)的業(yè)務流程，提升企業(yè)的經營效率，通過財務活動的事中監(jiān)督切實提高企業(yè)內控管理的有效性。最后，積極開展財務的事后檢查工作，通過協調各相關部門，通過分析企業(yè)的經營數據，及時發(fā)現企業(yè)系統數據與實際情況不符的地方，保證實物和賬目的一一對應。通過對財務活動的評價和分析及時找出企業(yè)日常內控管理中出現的違紀現象，識別企業(yè)經營中出現的風險因素，通過相應的風險控制保證企業(yè)未來的健康持續(xù)發(fā)展。譬如，通過企業(yè)內部各部門之間的信息傳遞，有助于企業(yè)內部生成信息集成系統，提高企業(yè)跨部門管理的協調性和內部控制的制定和執(zhí)行。財務部門、營銷部門和運營部門可通過OA、erp等軟件，實現請購、審批等流程，對企業(yè)的運營決策以及財務、營銷部門的日常運作產生積極影響。

3.2提高對企業(yè)內部審計質量與水平

內部審計是內部控制的基本要素之一。財務對于企業(yè)內控管理發(fā)揮作用的一個重要手段就是審計工作，一般有效的審計工作都需要企業(yè)建立獨立的審計部門，獨立的審計部門配合專業(yè)系統的審計方法，可以對企業(yè)的內控管理、風險水平及公司治理的方方面面進行全面的審核評價，只有獨立的審計部門才能充分發(fā)揮審計的權威性，保證審計對企業(yè)存在的問題及時發(fā)現，尤其是內控管理中的漏洞，從而優(yōu)化企業(yè)的管理流程，完善企業(yè)的內控管理。要發(fā)揮企業(yè)審計部門的作用，除了權威性外，還需要和其他部門積極配合，從企業(yè)發(fā)展的根本利益出發(fā)，通過各種手段對企業(yè)中的漏洞進行糾偏。企業(yè)的審計人員也應該不斷總結工作經驗，提升企業(yè)的審計水平和工作效率，將審計結果及時披露出來，對于違法亂紀的行為進行通報批評和相應的處罰，從而使得其他人員不敢從主觀上為了私利而鋌而走險。通過財務的審計不斷推薦企業(yè)內控管理的優(yōu)化，保證內控管理在企業(yè)管理中作用的充分發(fā)揮。

3.3規(guī)范企業(yè)財務管理制度

企業(yè)內控管理制度的建立其實包括了企業(yè)財務管理制度的建立，同時企業(yè)財務管理制度的規(guī)范化也是企業(yè)內控管理制度的重要基礎。財務管理的混亂不堪必然使得企業(yè)內控管理無法有效開展。財務管理制度的建立要符合國家相關的規(guī)范標準，同時要保證高質量的財務管理人才，加強高素質人才的培養(yǎng)工作，提高識別風險的能力，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策提供基本保證，另外，對于財務從業(yè)人員職業(yè)道德的教育也是企業(yè)內控管理工作的重點所在，只有這樣，才能保證財務在企業(yè)內控管理中重要作用的充分發(fā)揮。著名的全球零售巨頭沃爾瑪公司在發(fā)展過程中就發(fā)現了其自身內部控制制度中缺乏統一的財務管理制度這一問題，并及時咨詢專業(yè)機構規(guī)范了企業(yè)財務管理制度，這一舉措極大地提高了沃爾瑪公司的資金運轉效率，保證了其低成本戰(zhàn)略的實施。

參考文獻:

公司風控管理制度范文第4篇

在國外一項研究中，科學家將學生分成兩組，其中一組連續(xù)10周食用豆?jié){、豆腐等黃豆制成的食物，與另一組沒有吃大量黃豆制品的學生相比，他們的記憶力測驗成績進步而且反應也變得更快。專家介紹，黃豆制品中含有植物雌激素──異黃酮，對促進記憶力、預防失智癥有一定幫助。

治療牙周病可改善肝功能

日本一研究小組日前報告說，非酒精性脂肪變性肝炎患者攜帶牙周病致病菌的比例是健康者的近4倍，通過治療牙周病，能夠大幅改善肝功能。

雖然此前的研究表明牙周病與心臟病和腦中風存在一定關系，但是發(fā)現其與肝炎存在關聯還是首次。研究小組負責人說：“為避免脂肪肝發(fā)展成肝炎，保持口腔衛(wèi)生非常重要?！狈蔷凭灾咀冃愿窝谆颊邿o明顯飲酒史，但他們的肝臟切片在組織學上的變化與酒精性肝炎很相似。在日本，每3名成年男性中就有一人是脂肪肝，其中10%至20%是非酒精性脂肪變性肝炎。橫濱市立大學和大阪大學的研究小組在調查102名非酒精性脂肪變性肝炎患者的牙周病致病菌時，發(fā)現約有52%的人攜帶這種致病菌，這一比例是健康人的3.9倍。研究人員讓肥胖的小鼠感染牙周病致病菌，3個月之后，它們的肝臟平均變大至原有水平的1.5倍，肝炎癥狀也有所惡化。

研究人員還對10名同時患牙周病和非酒精性脂肪變性肝炎的病人進行治療，清除他們的牙石或用抗生素抑制牙齦炎癥。3個月后，這些患者的肝功能指標基本都恢復正常。

空氣污染增加心梗風險

法國研究人員綜合以往多項研究結果得出結論，呼吸受污染空氣幾天后，人們罹患心肌梗塞的幾率會增加。

研究人員發(fā)現，空氣污染地區(qū)居民患心梗的幾率普遍稍高。這些污染緣于工業(yè)生產和交通運輸，污染物包括二氧化碳、二氧化氮和非常小的灰塵顆粒。研究人員查閱以往34份相關研究報告，這些報告的研究對象人數從400人至30多萬人不等。結果發(fā)現，每立方米空氣污染物濃度增加10微克，這一地區(qū)居民一周后遭遇心梗的幾率增加1至3個百分點。

科學家們指出，人們呼吸受污染空氣后，污染物的細小顆粒會抵達肺泡并隨血液流動運至心臟。污染物還可能影響血管的擴張和收縮能力，進而影響血壓。

輕度脫水影響情緒思維

美國一項新研究顯示，即便是輕度脫水也能導致人們在情緒、思考能力和生理等方面出現變化。研究人員因此建議人們保證身體水分充足，避免脫水帶來的負面影響。

美國康涅狄格大學人類行為實驗室的研究者指出，輕度脫水是指體內水分流失約1.5%。研究者為相關試驗招募了26名男性志愿者和25名女性志愿者，他們的平均年齡分別為20歲和23歲。這些健康的志愿者按要求進行運動，造成身體輕度脫水，然后由研究人員評估他們的警惕性、注意力、反應時間、學習能力、記憶力和推理能力，并將這些評估數據與志愿者正常情況下的測試結果進行對比分析。

研究人員發(fā)現，輕度脫水會給人們的情緒帶來負面影響，而且無論人們是否進行劇烈運動，輕度脫水都會造成同樣影響。與男性相比，女性更易受輕度脫水影響。她們的認知能力盡管不會出現明顯波動，但會覺得所面對的問題變得更難。同時，她們還會感到頭疼、疲勞、無法集中注意力。

年輕時睡眠質量差，年老時更易患老年癡呆癥

一項新研究表明，年輕時睡眠質量差的人，年老時更易患上老年癡呆癥。

華盛頓大學的科學家們測試了100名45~80歲被觀察者的睡眠情況后發(fā)現，失眠對人有著長期的影響。研究過程中，人的睡眠時間約為8小時，但實際平均為6.5小時，因為在夜間他們通常會中途醒來，睡眠中斷。如果一個人每小時醒來5次以上，大腦就會有淀粉樣蛋白斑積聚，并隨著年齡增大，慢慢導致老年癡呆癥。研究還發(fā)現，睡眠效率低的人也易患老年癡呆癥。

玻璃炊具餐具安全性引關注

日前，中國消費者協會召開座談會，探討玻璃炊具、餐具的安全問題。中消協消費指導部主任張德志介紹了多起因為使用所謂耐熱玻璃器皿爆炸導致傷人的事件。

玻璃炊具中，很多是不適合在微波爐和烤箱等高溫環(huán)境中使用的，如果使用會造成爆裂，對使用者造成傷害。

目前市場上的玻璃器皿種類很多，比較常見的是標有“鋼化耐熱玻璃”等字樣的玻璃器皿。所謂鋼化玻璃是鈉鈣玻璃成型后，通過風冷、離子交換等方法，使機械強度和熱沖擊強度提高的強化玻璃，其實從本質上講鋼化玻璃不屬于耐熱玻璃。因此，中消協建議消費者不要將鋼化玻璃器皿放入微波爐或烤箱中使用。對于目前市場上玻璃器皿標注不明等不規(guī)范情況，首先是要明示，能否在高溫環(huán)境中使用。其次，還要保障質量，有的產品質量是良莠不齊的，這樣也會給消費者造成損害。

據了解，為了保障消費者的人身安全和切身利益，中國日用玻璃協會參照借鑒國外的成功做法，準備在我國實施加貼耐熱玻璃制品標識的工作，目前已經制定出了相關管理辦法，希望通過這些措施的實施，保障消費者權益。

總發(fā)短信會導致語言能力下降

加拿大一項最新語言學研究結果顯示，總發(fā)短信會導致語言能力下降，更難接受新詞匯。

研究人員以大學生為調查對象，內容涉及包括短信在內的各種閱讀習慣。之后，研究人員向參試大學生展示了一組詞匯，其中既有真實詞匯，也有杜撰詞匯。結果發(fā)現，手機短信對人們的語言能力會產生負面影響，特別是在理解和接受詞匯方面。研究人員表示，與更多閱讀書籍、雜志和報紙等傳統印刷媒體的人相比，經常發(fā)短信的人對新詞匯的反應速度更慢。

研究負責人表示，人們之所以接受更多的詞匯，是因為他們能夠更好地理解詞匯的意義，對不認識的詞匯持包容態(tài)度。而新調查發(fā)現，大學生發(fā)短信越多，他們越容易拒絕更多的詞匯，或否認這些詞匯屬于真實詞匯的可能性。傳統印刷媒體可以向人們展現語言的多樣性和創(chuàng)造性，而年輕人所發(fā)的口頭語或白話式的短信，則無法做到這一點。閱讀有助于提高語言使用的靈活性以及對不同詞匯的容忍度，還有助于提高讀者對新詞匯的“破譯能力”。

科學家找到去除炸薯條中致癌物的方法

公司風控管理制度范文第5篇

關鍵詞：企業(yè) 財務內控 創(chuàng)新

財務內控作為企業(yè)經營管理的重要內容，主要是指通過一系列的財務會計政策以及實施方法，來保障企業(yè)經營過程中的資金以及資產安全，會計信息的真實可靠，確保企業(yè)的各類經濟活動能夠在法律以及企業(yè)規(guī)章制度下順利開展。隨著當前市場競爭環(huán)境的日益激烈，企業(yè)發(fā)展經營環(huán)境已經出現較大變化，完善財務過內控創(chuàng)新，提高財務管理水平，已經成為降低企業(yè)經營風險，提高企業(yè)的管理水平，實現企業(yè)經營發(fā)展效益的最大化的有效手段。

一、企業(yè)財務內控創(chuàng)新作用研究

（一）財務內控管理創(chuàng)新是現代企業(yè)管理制度的基本要求

現代企業(yè)管理要求企業(yè)必須具備完善的財務內控管理制度，并能夠適應新時期企業(yè)內控管理工作的需要。這對于實現內控管理工作與企業(yè)現代化的財務管理、經營管理的配套也具有非常重要的作用。

（二）實現企業(yè)的財務內控創(chuàng)新管理有助于避免會計信息失真的發(fā)生

強化企業(yè)的財務內控管理創(chuàng)新，可以有效的保證財務管理制度的落實與貫徹，并針對會計信息重點強化了核查管理，因而有助于避免會計信息失真現象的發(fā)生。

（三）財務內控管理創(chuàng)新有助于強化企業(yè)管理的系統性

企業(yè)經營發(fā)展需要企業(yè)的生產部門、營銷部門、物資管理部門、人力資源部門以及財務管理部門的綜合協調工作。而開展財務企業(yè)內控創(chuàng)新管理，則可以有效的將企業(yè)的業(yè)務管理、財務會計、統計以及內部審計工作結合，強化企業(yè)的整體控制管理效果。

（四）財務內控創(chuàng)新管理有助于強化企業(yè)的財務風險控制

通過財務內控創(chuàng)新管理，可以進一步的規(guī)范企業(yè)的經營管理以及投資決策程序，并注重對于企業(yè)投資項目的理想、評估以及實施階段的細節(jié)控制，因而有助于提高企業(yè)規(guī)避經營風險的能力。

二、企業(yè)內部控制管理現狀問題分析

（一）企業(yè)財務內控管理理論不成熟，對于內控管理工作的重視程度不足

現階段我國企業(yè)的財務內控管理理論主要是借鑒西方發(fā)達國家的內控控制理論，而缺乏針對我國企業(yè)實際情況的創(chuàng)新研究，因而導致財務內控理論在我國的適應性較差。其次，部分企業(yè)的管理者重視企業(yè)的生產經營，而對于財務內控認識不全面，并錯誤地認為財務內控屬于財務部門管理內容，將財務內控劃歸財務部門兼管，因而導致企業(yè)的財務內控管理工作開展困難。

（二）財務內控管理對于風險控制管理側重不足

財務風險控制屬于財務內控工作的重點，但是現階段部分企業(yè)在財務內控管理工作開展過程中，對于企業(yè)的財務風險分析以及防范控制缺乏妥善的執(zhí)行措施。當企業(yè)的經營管理部門或者是財務管理部門在制定經濟活動決策時，不能夠準確的分析決策會導致的風險發(fā)生概率，因而也難以為企業(yè)的經營決策提供有效的風險規(guī)避措施，致使企業(yè)經營風險時有發(fā)生。

（三）財務內部控制體系不系統，內部控制管理效率較低

由于部分企業(yè)在財務內控管理工作上，沒有建立完善的財務內控管理系統，因而造成財務內控管理體系比較片面，缺乏整體覆蓋性，也難以與企業(yè)的其他職能部門相配合，沒有充分體現財務內控工作的全面性，因而對于企業(yè)經營管理的全過程以及企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃輔助力度較差，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、企業(yè)財務內控管理創(chuàng)新模式研究

（一）創(chuàng)新企業(yè)的財務內控管理模式，完善財務內控管理工作流程

首先，企業(yè)應該按照現代化企業(yè)管理制度的基本要求，建立完善企業(yè)的財務內控監(jiān)管體系，通過單獨完善的財務內控監(jiān)管體系，來保證企業(yè)財務內控管理工作的順利開展，實現企業(yè)管理機構的完善。同時，進一步明確企業(yè)財務監(jiān)管體系的主要職能責任以及管理權限，便于財務內控體系獨立的開展管理工作。其次，根據《會計法》以及國家《企業(yè)內部控制規(guī)范》等法律法規(guī)中的相關要求，并結合企業(yè)的財務管理狀況，進一步完善企業(yè)的財務內控管理制度，并重點針對企業(yè)的資金管理、項目運行管理、效益收支管理以及財務分析，細化財務內控管理制度。最后，為了保證企業(yè)財務內控工作能夠及時準確的反映企業(yè)在生產經營中的財務管理問題，應該對財務內控管理流程的運行情況進行優(yōu)化，實現財務管理工作的像話協調、相互監(jiān)督以及相互制約，促進企業(yè)財務管理工作的順利開展。

（二）重視財務風險管理，提高企業(yè)經營過程中的風險規(guī)避能力

財務風險管理控制作為企業(yè)財務內控管理工作中的重要內容，也是提高企業(yè)經營水平與競爭能力的關鍵。因此，在財務內控管理工作過程中，應該提高企業(yè)財務管理人員的財務風險意識，強化財務風險發(fā)生因素的分析預警能力，并針對項目投資規(guī)模大、運行周期長的項目建立財務風險預警機制，以便于幫助企業(yè)及時分析風險因素，提高防范控制財務風險的能力。

（三）強化企業(yè)的內部審計，進一步優(yōu)化企業(yè)的經營環(huán)境

內部審計工作作為企業(yè)財務內控的工作重點，主在對企業(yè)發(fā)展經營實施過程主要發(fā)揮監(jiān)督作用。因此，實現企業(yè)財務內控管理工作的創(chuàng)新，必須進一步完善企業(yè)的內部審計機制?？梢越Y合企業(yè)的管理機構情況，成立由企業(yè)高層直接管理的內部審計機構，并將其作為特殊的職能機構部門，在企業(yè)內部開展全面審計工作。同時為了提高審計效果，應該確保審計機構具有一定的權威性與獨立性，并詳細明確內部審計工作人員的具體崗位職責、內部審計程序、審計工作方法以及企業(yè)審計結果的使用等一系內容，通過完善的內部審計工作來規(guī)范企業(yè)的生產經營管理活動。

（四）構建信息化的企業(yè)財務內控管理系統

信息化管理作為企業(yè)現代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企業(yè)的管理效率，因此，企業(yè)財務內控管理的創(chuàng)新，也應該重視信息化財務內控管理體系的建設。財務內控信息化管理的重點在于與企業(yè)的財務管理信息化系統相結合，借助于財務會計信息數據資料的采集以及分析，并通過相應的分析評價指標，對于企業(yè)的財務管理活動進行定性或者定量的評估，進而為企業(yè)的財務內控管理提交準確完善的參考依據。

（五）深化企業(yè)內控管理認識，提高企業(yè)財務內控管理人員的能力水平

實現企業(yè)的財務內控管理創(chuàng)新，首先應該在企業(yè)內部樹立內控管理意識，使企業(yè)內部各個職能部門的職工能夠積極的配合企業(yè)的財務內控管理工作，降低財務內控管理的推行阻力。其次，對于企業(yè)的財務內控管理工作人員，應該強化培訓教育，重點在財務會計理論知識、財務會計法律、國家政策規(guī)定、職業(yè)道德等幾方面開展，通過全方位的教育培訓，提高企業(yè)財務內控管理人員的綜合素質水平，確保企業(yè)財務內控管理工作的順利開展。

四、山東豐源集團股份有限公司資金內控創(chuàng)新管理實例研究

山東豐源集團股份有限公司由于充分認識資金內控的重要性，并搭建了一套以資金預算管理、資金集中管理、資金收支控制、資金運營監(jiān)督制度相結合的資金內控體系，因而為棗莊市企業(yè)資金內控管理帶來了成功的經驗，也為企業(yè)開源節(jié)流提供了有力的支撐。其管理創(chuàng)新經驗主要有以下幾方面：

（一）資金預算管理方面

在資金預算管理上，公司以財務預算為基礎，核定集團年度經營現金供給量；按照“量入為出，輕重有序”的原則，將年度可配置資金進行分配，下達項目資金預算。并將資金預算的具體化，嚴格按資金預算辦理收支業(yè)務，提高了預算管理水平。

（二）資金集中管理

采取了資金集中存放、集中結算和集中籌措方式，進而有效的提升了企業(yè)資金使用效率。同時依靠資金有償使用制度，使得內部存款余額不斷攀升，部分成員單位內部存款余額超億元。

（三）資金的收支控制方面

采購付款額應該按月度資金預算控制，項目建設付款必須保證項目付款符合資金預算規(guī)定，整體項目付款進度和金額必須與年度項目資金配置預算相匹配。這一系列資金的收支控制制度保障了集團日常收支有序，也為資金預算編制提供強有力的依據。

（四）資金內控運營監(jiān)督方面

豐源集團建立了由財務內部稽核、集團內部審計和外部審計所組成的“三位一體”的資金運營監(jiān)督體系，各負其責，相互協作。財務部內部監(jiān)督要求財務稽核人員依托資金管理系統和會計核算系統，對集團總部及各成員單位資金收支進行實時監(jiān)控，包括利用資金管理系統預設授權限制，對超限或超額資金支付進行自動控制；利用資金管理系統預警功能，監(jiān)督異常收支業(yè)務等。

五、結束語

推動企業(yè)內控管理創(chuàng)新，不僅是新形勢發(fā)展對企業(yè)管理工作的新要求，也是企業(yè)實現戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的有力手段。因此企業(yè)應該通過創(chuàng)新內控管理模式，優(yōu)化內控工作流程、完善機構配置等一系列措施來建立企業(yè)的內部控制體系，并通過內控體系來保證企業(yè)內部控制監(jiān)督預警職能的發(fā)揮，確保企業(yè)經營活動順利完成，實現企業(yè)經營效益利潤的最大化。

參考文獻：