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風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】制藥企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;制度

一、引言

制藥企業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，不僅關(guān)系到用藥安全，也關(guān)系到人民健康。內(nèi)部控制是指由企業(yè)監(jiān)事會、董事會、經(jīng)理等在內(nèi)的全體員工為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)而共同實(shí)施的一系列控制活動，內(nèi)部控制主要是對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的約束，涉及企業(yè)管理的各個(gè)方面。一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素構(gòu)成。

二、制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

對于任何企業(yè)來說，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是關(guān)乎上市和發(fā)展的關(guān)鍵之處，科學(xué)的內(nèi)部控制和明確的風(fēng)險(xiǎn)管理可以估量企業(yè)的發(fā)展前景。制藥企業(yè)關(guān)系到人民健康和用藥安全，必須做好企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是制藥企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。首先，完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以促進(jìn)制藥企業(yè)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，提高工作效率，避免決策失誤。其次，還能夠幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，制藥企業(yè)擁有科學(xué)合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度有助于維持企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營秩序，提升管理水平。

三、加強(qiáng)制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建議與策略

首先，制藥企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱，雖然有的企業(yè)也有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是這些制度只觸及表面，無法深入，導(dǎo)致企業(yè)管理多處存在“空白點(diǎn)”，最終結(jié)果是制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理無法發(fā)揮實(shí)際效用，企業(yè)運(yùn)營效率低、工作流程不科學(xué)。其次，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏完善的規(guī)章制度，現(xiàn)有制度難以有效約束員工的行為。最后是制藥企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)的相關(guān)人才出現(xiàn)斷層問題，且已有的人才沒有發(fā)揮的余地。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（18項(xiàng)）》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒發(fā)和執(zhí)行，我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。制藥企業(yè)雖然屬于特殊行業(yè)，但是也必須遵循國家頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定，足夠重視企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，以期提高企業(yè)在本行業(yè)的競爭力度。

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

制藥企業(yè)要想確立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先就必須改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立起這一制度在人們心中的地位，充分認(rèn)識到這一制度在企業(yè)運(yùn)營和管理中的重要性。影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素主要有董事會、管理者素質(zhì)、企業(yè)文化、人力資源等等，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的先導(dǎo)。首先，制藥企業(yè)要重視并充分發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制中起著重要作用的董事會的作用：決策經(jīng)營制度和投資方案、監(jiān)督指導(dǎo)經(jīng)理層活動等。其次，制藥企業(yè)需要建立現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)，并保障其崗位職能得以充分發(fā)揮。另外，培養(yǎng)制藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識也是十分重要的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識反映在管理者日常管理之中，制藥企業(yè)管理層需要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并將其貫穿至企業(yè)運(yùn)營之中，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，這樣一來，企業(yè)員工才能將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于工作之中，這就是所謂的“上行下效”。培養(yǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，一方面要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，通過職前、職中培訓(xùn)來強(qiáng)化推廣；另一方面，制藥企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，用以制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)評估等。

（二）完善企業(yè)的組織架構(gòu)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號———組織架構(gòu)》是我國對企業(yè)組織架構(gòu)的指導(dǎo)。制藥企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，在該文件的指導(dǎo)下進(jìn)行組織架構(gòu)建設(shè)，一方面，分離所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，將企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和組織架構(gòu)相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入組織架構(gòu)的同時(shí)，制定制藥企業(yè)各個(gè)崗位的職責(zé)陳述書，明確崗位權(quán)責(zé)、工作流程，防治權(quán)利僭越和推脫責(zé)任現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，要建立科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主透明的管理議事規(guī)則。重視企業(yè)獨(dú)立董事的作用，也可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要在董事會下設(shè)專業(yè)委員會。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

制藥企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不僅要制定合理的控制目標(biāo)（戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合法目標(biāo)），還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識別，這樣才能有效地應(yīng)對和防范風(fēng)險(xiǎn)。最后還要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)評估結(jié)果制定、執(zhí)行應(yīng)對方案。對制藥企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對設(shè)施設(shè)備的管理，保證藥品生產(chǎn)安全必須從設(shè)施設(shè)備的設(shè)計(jì)、清潔、使用、維護(hù)、保養(yǎng)等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，做好嚴(yán)格、全面的控制管理，規(guī)范操作流程。二是對藥品生產(chǎn)過程的管理，藥品生產(chǎn)過程要嚴(yán)格執(zhí)行GMP規(guī)定，任何涉及藥品的行為都要有記錄。三是藥品原料、輔料和包裝材料的管理。藥品質(zhì)量管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，無論是藥品原料、輔料，還是包裝材料都與藥品質(zhì)量息息相關(guān)，因此，制藥企業(yè)要對藥品的原料、輔料供應(yīng)向進(jìn)行資格認(rèn)定和質(zhì)量評估，并根據(jù)藥品屬性嚴(yán)格要求運(yùn)輸條件。四是對人員的管理，制藥企業(yè)需要從職前培訓(xùn)、職后培訓(xùn)入手，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識和管理能力，確保員工行為不影響藥品質(zhì)量。

四、結(jié)束語

制藥企業(yè)關(guān)乎藥品安全和廣大人民健康，必須予以高度重視。隨著社會的發(fā)展，各行各業(yè)競爭日益激烈，制藥企業(yè)要想在本行業(yè)中屹立不倒，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的制度，這就需要從領(lǐng)導(dǎo)的意識形態(tài)著手，完善企業(yè)的組織構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如此一來，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度方能得以完善、落實(shí)。

參考文獻(xiàn)

[1]方小華，談弋.淺析制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度[J].健康前沿，2015，22(12).

[2]暢婷.淺析制藥企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題及解決辦法[J].商，2015(29).

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)范文第2篇

Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；制度體系

Key words： risk management；internal control；system

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0100-02

0 引言

隨著我國集團(tuán)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制越來越重視，信息化管理體系逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理中。一方面可以提高企業(yè)管理的效率，通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理。另一方面，使得公司的生產(chǎn)、存儲、財(cái)務(wù)、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說明了加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重大意義。如果公司在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制缺乏有效的管理，會對企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，比如管理系統(tǒng)的保障措施沒做到位，安全控制得不到保證。所以目前無論是集團(tuán)企業(yè)還是新興的中小企業(yè)都非常中企業(yè)內(nèi)部管理的控制和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免因?yàn)橹贫群凸芾碇械氖韬龃笠庠斐蔁o法挽回的損失，這也提醒管理者要及時(shí)把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發(fā)揮，對風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的防范，以達(dá)到最佳效果，下面就先對集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度進(jìn)行分析。

1 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度分析

1.1 公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定義及特征

集團(tuán)公司內(nèi)部組成復(fù)雜，公司內(nèi)部控制的管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的必經(jīng)途徑，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)主要是以財(cái)政部門預(yù)算管理為核心，制定科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，對財(cái)務(wù)會計(jì)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)有效地識別，并起到監(jiān)督的作用。

理論上說，內(nèi)部控制是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，在組織管理過程中不斷發(fā)展和完善，各種管理經(jīng)營活動都是圍繞公式內(nèi)部控制制度的建立展開的。并經(jīng)內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度體系主要包括四個(gè)方面，分別是：控制環(huán)境，是組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過治理內(nèi)部環(huán)境實(shí)現(xiàn)對機(jī)構(gòu)的治理、職權(quán)的分配，為風(fēng)險(xiǎn)管理控制營造良好的氛圍。其次，是對風(fēng)險(xiǎn)的評估和識別，知道經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制，識別目標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的決策手段。再者，加強(qiáng)信息的溝通和交流，內(nèi)部控制體系的建立考驗(yàn)的是管理人員溝通和組織的能力，準(zhǔn)確地?fù)渥较嚓P(guān)信息，以維系組織與外部的關(guān)系。最后，控制活動的開展是以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)，通過采取針對性的措施，解決公司管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀

目前因?yàn)楦鞣矫鎻?fù)雜的因素，我國許多集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制一直處于發(fā)展的初期，是個(gè)明顯的薄弱環(huán)節(jié)。其問題主要體現(xiàn)在：首先，公司的內(nèi)部控制意識淡薄，表現(xiàn)在工作管理人員缺乏內(nèi)部控制的意識，對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制認(rèn)識不足，這也造成了集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)程非常緩慢。太注重公司規(guī)模的擴(kuò)展和新業(yè)務(wù)，政績雖然提高了，但是忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制。主要原因還是對內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識。甚至管理中把財(cái)務(wù)部門的預(yù)算控制當(dāng)做企業(yè)的內(nèi)部控制，缺乏對企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業(yè)運(yùn)營的效率，也就無法達(dá)到內(nèi)部控制管理的目標(biāo)。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導(dǎo)致公司運(yùn)營辦事效率不高的主要原因，因?yàn)楣碌木幹圃?，工作人員無法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現(xiàn)象。許多公司甚至存在，一個(gè)工作人員擔(dān)任同以部門兩個(gè)職位的情況，與公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度相違背。這會導(dǎo)致工作中的失誤會被人為掩蓋，不利于公司的長期發(fā)展。許多舞弊現(xiàn)象就是因?yàn)閮?nèi)部管理控制失衡導(dǎo)致的，不相容的崗位不能合理設(shè)置，容易出現(xiàn)管理漏洞。

我國許多大型集團(tuán)公司所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度對風(fēng)險(xiǎn)管理的防范和內(nèi)部人員素質(zhì)的提高都有相應(yīng)的規(guī)定，在一定程度對安全隱患起到了防范作用，能夠?qū)Λ@取的信息進(jìn)行及時(shí)的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運(yùn)營的效率。但是隨著社會的發(fā)展，21世紀(jì)初制定的內(nèi)部管理控制制度難以滿足當(dāng)今集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的需求，出現(xiàn)了管理系統(tǒng)人員素質(zhì)不高、維護(hù)職責(zé)定位不明確、信息管理制度不完善等問題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過長，這些都大大限制了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)迫在眉睫。

2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

2.1 完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是針對目前集團(tuán)公式內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺乏建設(shè)而展開的，各大公司都會分析自身發(fā)展的不足，完善財(cái)務(wù)管理制度。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度有利于加強(qiáng)公司內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部監(jiān)督制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部稽核制度是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制中重要一環(huán)它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責(zé)、權(quán)限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計(jì)劃，這也說明了完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性。

在集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，缺乏對信息交換安全問題的規(guī)范，只是對公司管理系統(tǒng)的安全最低值進(jìn)行了限定，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)無法滿足各個(gè)要素對信息安全的影響，只是基于財(cái)務(wù)信息安全為法律依據(jù)得到的一個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，難以對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度起到強(qiáng)制規(guī)范性的作用。[2]

2.2 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制

為有效提高集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識是必行之策，企業(yè)內(nèi)部管理人員和管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識缺失的全國范圍內(nèi)普遍存在的問題，實(shí)行財(cái)務(wù)管理問責(zé)制，把個(gè)人的過失責(zé)任化，損害國家或他人的合法權(quán)益都會被追究，產(chǎn)生的不良后果也會得到補(bǔ)償。保證崗位上工作人員都能履行其職責(zé)，保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督來進(jìn)行責(zé)任追究，也是提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識的主要舉措，保證財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員能根據(jù)公司真實(shí)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的完整性和正確性，并對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，也同時(shí)強(qiáng)化管理層領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識。

在制度設(shè)定層面，加強(qiáng)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)安全管理制度的健全及制度化，是防范風(fēng)險(xiǎn)管理的必要措施，也是保障集團(tuán)公司信息系統(tǒng)安全極為重要的一個(gè)方面。提高風(fēng)險(xiǎn)管理就是對公司各部門進(jìn)行日常巡視，包括對記錄制度的完善和操作制度的監(jiān)督。嚴(yán)格按照用戶管理制度和人員培訓(xùn)制度辦事，能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制，進(jìn)而讓員工人事到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.3 強(qiáng)化管理人員的素質(zhì)建設(shè)

許多公司企業(yè)因?yàn)楣芾砣藛T的素質(zhì)不高導(dǎo)致公司面臨風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了解決這一問題，強(qiáng)化管理人員素質(zhì)建設(shè)勢在必行。重點(diǎn)強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，加大公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度，包括以宣傳手冊或內(nèi)部刊物等形式加大風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳。其次，定時(shí)選派管理人員外出學(xué)習(xí)，以提高管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。這是有效提升公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力的手段，只有與時(shí)俱進(jìn)才能幫助公司保持持續(xù)性的發(fā)展。公司業(yè)務(wù)的不斷外延，要求業(yè)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)道德建設(shè)的同時(shí)，鼓勵(lì)員工發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部管理的問題，對公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制提出一些建議，用獎勵(lì)作為激勵(lì)。實(shí)踐證明，這是一種有效的激勵(lì)機(jī)制，能夠快熟地發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理問題，識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。[3]

對公司內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識的培養(yǎng)是一項(xiàng)浩大的工程，除了需要領(lǐng)導(dǎo)重視外，還有聘請一批具有專業(yè)素質(zhì)復(fù)合型管理人才，建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。而主管職位負(fù)責(zé)調(diào)動工作人員的積極性，分配職能監(jiān)督各部門工作，把握公式的系統(tǒng)全局，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出參考意見。這也是起到監(jiān)督作用的主要表現(xiàn)，能夠?qū)镜娘L(fēng)險(xiǎn)信息管理制度改善、監(jiān)督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團(tuán)公司都應(yīng)該設(shè)立這樣一個(gè)職務(wù)，在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的運(yùn)作中非常重要。這樣一個(gè)職位還能加強(qiáng)信息內(nèi)部管理人員的的培訓(xùn)，使管理人員迅速了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，并對管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，以抓住市場更新的動態(tài)、了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，有利于在培訓(xùn)中不斷意識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，使其操作、維護(hù)的規(guī)范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產(chǎn)生的安全問題。

3 結(jié)束語

分析集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)不難發(fā)現(xiàn)：很多問題都是因?yàn)楣撅L(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善造成的，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的監(jiān)督、管理制度也得不到有力地執(zhí)行，這些都是本文發(fā)現(xiàn)的問題。治標(biāo)須治本，通過加強(qiáng)內(nèi)部加強(qiáng)其監(jiān)管，使中小企業(yè)的信息管理制度得到很好執(zhí)行是非常必要的，其次就是加強(qiáng)員工的素質(zhì)培養(yǎng)，使其能夠具有很好的業(yè)務(wù)水平，使信息管理系統(tǒng)得到很好的運(yùn)行。只有管理層對公司運(yùn)營的情況足夠的了解加上完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，就可以在風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制上做得出色。[4]

在2011末，我國財(cái)政部就對公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制提出了一點(diǎn)意見：公式的內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理控制共同完善，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制成為集團(tuán)公司內(nèi)部管理建設(shè)的下一個(gè)焦點(diǎn)，只有加強(qiáng)加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，防范內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效懲治內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，建立全方位的防腐敗體系，成為我國集團(tuán)企業(yè)防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理的核心就是保障財(cái)產(chǎn)的安全、防范內(nèi)部管理存在的危險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠遵循內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內(nèi)部管理中仍存在行政管理混亂、預(yù)算管理隨意、對外投資盲目、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力等內(nèi)控不健全的現(xiàn)象，這些也是管理風(fēng)險(xiǎn)的來源，在這種情況下，加強(qiáng)和健全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，成了集團(tuán)企業(yè)緊要任務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王霞，張永，彭智才，如何保障中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)安全[J].資源方法，2004（9）：54-55.

[2]劉仁勇，王衛(wèi)平.企業(yè)安全管理研究[J].學(xué)術(shù)研究，2007（6）：113-115.

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)范文第3篇

當(dāng)今社會，很多企業(yè)中的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立是企業(yè)管理當(dāng)中非常重要的部分，可以仍有很多企業(yè)對這個(gè)問題不夠重視，認(rèn)識不到財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制對施工企業(yè)生存發(fā)展的重要性，影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

（一）可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高資金利用率

一個(gè)施工企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的視角下進(jìn)行內(nèi)部控制可以有效降低企業(yè)經(jīng)營成本，資金利用率得以提高，從而使經(jīng)濟(jì)效益獲得最大程度的提高。比如：財(cái)務(wù)會計(jì)部門對產(chǎn)品庫存數(shù)量的及時(shí)檢查，對產(chǎn)品的供需情況有相當(dāng)詳細(xì)的掌握和科學(xué)分析，再結(jié)合市場供需要求，這樣一來就可以制定出科學(xué)準(zhǔn)確的采購計(jì)劃，不僅減少不必要的庫存量，提高資金周轉(zhuǎn)率和利用率，從而增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全的重要作用

施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建立會對企業(yè)資產(chǎn)安全有很重要的作用，可以對資產(chǎn)的各項(xiàng)活動與走向進(jìn)行科學(xué)有效的調(diào)控。比如：施工企業(yè)制定合理的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)運(yùn)營的各環(huán)節(jié)，從采購、測量、儲存，到檢查合適，包括最后的記錄保存等流程進(jìn)行全面監(jiān)控，對企業(yè)資產(chǎn)的收入和支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督審核，使企業(yè)資產(chǎn)的安全得到有效保證。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的必然聯(lián)系

在施工企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都很重要，它們之間也存在這必然的聯(lián)系。很多人認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制。企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)對內(nèi)部控制的主要動力來源，因?yàn)槭┕て髽I(yè)在運(yùn)營過程中必然會存在各種風(fēng)險(xiǎn)，也包括業(yè)務(wù)流程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，正確有效對這些不利風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，最有效率的管理方式就是內(nèi)部管理。另外一種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制是包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的，與第一種相反。另外，業(yè)內(nèi)人士會將二者放在同一個(gè)層面上進(jìn)行討論，認(rèn)為它們互為融合，相互關(guān)聯(lián)，相互影響。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下施工企業(yè)內(nèi)部控制所存在的主要問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全完善，并且執(zhí)行力度不強(qiáng)

目前我國很多施工企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度不夠健全，也不夠規(guī)范合理，是工作質(zhì)量得不到提高。很多企業(yè)對防范第一的重要性不夠重視，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題做不到提前預(yù)防，出現(xiàn)問題也不能在合理的時(shí)間范圍內(nèi)解決，影響其他相關(guān)工作的開展。其次，制度的執(zhí)行力度不強(qiáng)，制度所發(fā)揮的作用未達(dá)到預(yù)期。良好健全的制度史約束員工，對工作有效監(jiān)督的前提，尤為重要。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作不到位，內(nèi)部控制監(jiān)督不力

很多施工企業(yè)的財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)工作薄弱，機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，工作執(zhí)行較隨意，工作人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)和愛崗敬業(yè)精神，包括人員設(shè)置不合理等等缺陷。同時(shí)，監(jiān)督智能作用發(fā)揮不明顯，比如：某些工作人員為了一味附和上級的想法，或者不敢違背上級的指示，選擇違背財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和制度等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工作，這樣的做法完全影響了財(cái)務(wù)會計(jì)職能作用的有效發(fā)揮。

（三）企業(yè)工作人員對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，影響工作的順利開展

施工企業(yè)工作人員對于當(dāng)前的內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，這個(gè)問題直接影響了工作的順利開展。很多施工企業(yè)仍然認(rèn)為內(nèi)部控制不夠重要，這項(xiàng)工作也是可有可無的，或者認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以取代內(nèi)部控制的作用，從而導(dǎo)致很多內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的正常運(yùn)營。而且很多企業(yè)就算是開展了?炔靠刂乒ぷ鰨?也并沒有落實(shí)到位，監(jiān)督不到位，導(dǎo)致內(nèi)部管理效果不佳。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下施工企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）健全制度，不斷加大企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

健全完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度是高效實(shí)現(xiàn)企業(yè)工作質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益有效提高的一個(gè)很有效的方法。一個(gè)健全的制度包含了工作的各項(xiàng)內(nèi)容，包括事前防范工作、工作內(nèi)容和規(guī)范、事后審核等等，企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全使所有部門之間達(dá)到相互影響和制約的效果，而且有效確保各部門之間相互關(guān)聯(lián)和促進(jìn)。另外，施工企業(yè)需要做好事后的審核、監(jiān)督和控制工作，對于整個(gè)工作程序的每個(gè)環(huán)節(jié)和相關(guān)人員都進(jìn)行嚴(yán)格密切的監(jiān)督，是企業(yè)中財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用有效發(fā)揮出來。

（二）提高認(rèn)識，有效加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的意識

需要施工企業(yè)加強(qiáng)對在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下進(jìn)行內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，是使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化和良好持續(xù)向前發(fā)展最重要的內(nèi)容。企業(yè)可以對工作內(nèi)容進(jìn)行大力宣傳并且嚴(yán)格貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的工作內(nèi)容。企業(yè)的員工定期或者不定期接受專業(yè)技能培訓(xùn)，使得他們綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力有所提高，發(fā)揮大家的主觀能動性。要讓企業(yè)中的管理者都認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并且將制度有效執(zhí)行并監(jiān)督。

（三）強(qiáng)加教育，對施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)提升

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作，也可以說是財(cái)務(wù)人員為主體的內(nèi)部控制，這就決定了財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)的提升尤為重要。企業(yè)應(yīng)該采取措施充分調(diào)動工作人員的敬業(yè)精神和工作積極性，為了更好地開展工作定期進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)和教育。企業(yè)對于財(cái)務(wù)工作人員要求較高的職業(yè)道德以及專業(yè)素養(yǎng)，工作作風(fēng)端正，杜絕一切違法行為。財(cái)務(wù)工作人員需要對自身有更高的要求，不斷學(xué)習(xí)，完善和如破自己，激發(fā)自身的潛能，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作順利開展。

（四）發(fā)揮施工企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，強(qiáng)化基礎(chǔ)性工作

企業(yè)中的財(cái)務(wù)會計(jì)不僅需要發(fā)揮好監(jiān)督職能的作用，還需要提升自身基礎(chǔ)性工作的質(zhì)量。施工企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制制度的規(guī)范化和科學(xué)合理化，機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作人員，使財(cái)務(wù)管理工作全面順利地展開。其次，對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升他們的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，要求工作人員將制度了落實(shí)到位。另外，施工企業(yè)可以制定公平、公正、公開的獎罰制度，使在實(shí)際工作中突出表現(xiàn)的工作人員得到鼓勵(lì)從而更好發(fā)揮主觀能動性，激發(fā)更大的潛能；而對于在工作當(dāng)中不按照規(guī)章制度操作的，甚至是因?yàn)樽约旱牟划?dāng)行為影響了企業(yè)發(fā)展，對企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p害的要接受一定的處罰。

五、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)范文第4篇

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的,旨在合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。企業(yè)內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他人員實(shí)施,應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)當(dāng)中,旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi),并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息溝通、監(jiān)控八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)的免疫系統(tǒng),它們的關(guān)系密不可分,內(nèi)部控制進(jìn)一步的提升就是風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)。在今天,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)生了巨大變革,兩者已開始逐步融為一體。具體表現(xiàn)為:一是兩者都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程,這個(gè)過程均要組織企業(yè)各個(gè)層級的人員實(shí)施;二是內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估,其內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對,因此內(nèi)部控制五要素與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素是一致的;三是兩者要確保實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)均包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

二、金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

此次席卷全球的金融危機(jī),不論大型企業(yè)還是中小企業(yè)都受到相當(dāng)程度的沖擊,一些企業(yè)的破產(chǎn)與倒閉,雖然是許多因素導(dǎo)致的結(jié)果,但共同的因素是由于企業(yè)缺乏應(yīng)對危機(jī)的機(jī)制和內(nèi)部控制沒有發(fā)揮有效的作用、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未能發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能。金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題主要體現(xiàn)如下:

第一,對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不足,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全,關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)缺乏控制措施。近幾年來,我國企業(yè)建立內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意識已大幅提高,但目前的狀況還不是很理想,在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識和實(shí)踐廣度、深度上,與國外相比有較大的差距。很多企業(yè)將內(nèi)部控制片面理解為內(nèi)部會計(jì)控制、成本控制、資金安全控制等,有的企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制階段,風(fēng)險(xiǎn)評估控制普遍不足,風(fēng)險(xiǎn)管理不到位,企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。例如,中航油事件中,公司沒有按照國家不準(zhǔn)海外國企以盈利為目的涉足衍生品交易的相關(guān)規(guī)定,不僅把石油期貨作為賺錢的主要手段,而且在期貨合同的損失值超過公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊規(guī)定的50萬美元的上限時(shí),一意孤行,最終導(dǎo)致5.5億美元的重大損失。

第二,企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不理想。我國目前許多企業(yè)股權(quán)過于集中,“一股獨(dú)大”的情況嚴(yán)重,使得整個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)相互制衡的作用較為缺失,另外,一些企業(yè)長官意識嚴(yán)重,許多決策都在于領(lǐng)導(dǎo)拍腦門,缺乏科學(xué)合理的決策機(jī)制和對決策機(jī)制的有效制衡。有一些企業(yè)形式上已建立較為完善的法人治理架構(gòu),決策權(quán)名義上在董事會,但實(shí)際上卻由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)說了算。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力過于集中,駕馭于內(nèi)部控制之上,或辦事不按程序,或直接插手具體事務(wù),導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。例如,湘潭電纜廠原廠長陳某集總經(jīng)理、廠長、黨委書記于一身,在人事政策、企業(yè)管理等方面獨(dú)斷專行,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè);在她在任的三年左右時(shí)間內(nèi),這個(gè)年產(chǎn)值25億元的國有大型企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p3.61億元。

第三,企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)管,在執(zhí)行中失效。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)管環(huán)節(jié)還很薄弱。從內(nèi)部監(jiān)管來看,一些企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不健全,例如,根據(jù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司發(fā)表的《中國上市公司2010年內(nèi)部控制白皮書》,2009年滬市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門的樣本數(shù)為494家,未設(shè)立的樣本數(shù)為367家;深市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門的樣本數(shù)為807家,未設(shè)立的樣本數(shù)為95家。而一些企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),由總經(jīng)理或副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),導(dǎo)致內(nèi)審部門缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門缺失或獨(dú)立性不足,導(dǎo)致了內(nèi)部控制的內(nèi)部日常監(jiān)管缺位或不到位。從外部監(jiān)管,證監(jiān)部門的監(jiān)管范圍僅為上市公司,且這種監(jiān)管往往停留在事后監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管層面,甚至難以覆蓋全部上市公司;會計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)的內(nèi)部控制測試對企業(yè)完善內(nèi)控具有一定積極意義,但會計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制是一套自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng),因此,對自律系統(tǒng)的監(jiān)督是必不可少的,這種監(jiān)督有來自企業(yè)內(nèi)部的,也有來自企業(yè)外部的。但目前這兩種監(jiān)督力量薄弱,且監(jiān)督也缺乏執(zhí)行力度。

第四,缺乏與內(nèi)控相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。有研究表明,信息可以消除某種不確定性的發(fā)生,不確定性實(shí)質(zhì)就是一種信息不完全狀態(tài)。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息,也包括企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策信息及外部給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供的信息。由于這種信息量非常大,需要借助數(shù)據(jù)庫和相關(guān)管理軟件進(jìn)行集成管理,即有必要構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。但在實(shí)務(wù)中,由于重視不夠,投入較大,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)并不多見。

三、完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對策

市場經(jīng)濟(jì)從微觀角度來說是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),作為市場基本單元的企業(yè)時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn),而且市場經(jīng)濟(jì)越是開放發(fā)達(dá),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性就越大。作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的內(nèi)部控制對置身于風(fēng)險(xiǎn)之中的企業(yè)來說起著重要的作用。我國繼2008年5月22日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之后,2010年4月26日財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。后危機(jī)時(shí)代,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),通過整合業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制措施和風(fēng)險(xiǎn)管理手段,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。

第一,強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識,培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化,構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過風(fēng)險(xiǎn)評估,準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn);通過定性與定量風(fēng)險(xiǎn)分析,認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)特性,掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn),預(yù)防為主,加強(qiáng)事前、事中過程控制,加強(qiáng)事后考核、評價(jià)、獎懲控制,將風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落到實(shí)處。在評估風(fēng)險(xiǎn)可能性和后果后,根據(jù)成本效益原則選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列策略將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)期望的風(fēng)險(xiǎn)容量內(nèi)。

第二,構(gòu)建良好的控制環(huán)境。在治理結(jié)構(gòu)方面,完善治理結(jié)構(gòu),明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé),使決策系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。在人力資源政策上,制定和實(shí)施企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),將德才兼?zhèn)渥鳛榕嘤?xùn)提拔企業(yè)干部的重要標(biāo)準(zhǔn),通過員工培訓(xùn)、在職學(xué)習(xí)和后續(xù)教育,不斷提高員工素質(zhì)。在企業(yè)文化方面,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感,倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。

第三,加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)外部監(jiān)管。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)上,應(yīng)設(shè)置相對獨(dú)立的內(nèi)審部門,內(nèi)審部門直接由董事會或其下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé),這種形式有利于內(nèi)審作用的充分發(fā)揮。同時(shí)要轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能,拓寬內(nèi)審領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事中審計(jì)、事前審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變。根據(jù)內(nèi)部控制配套指引的要求,可以由內(nèi)審部門組織對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià),通過評價(jià)識別風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷。在外部監(jiān)督上,充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)中的作用。

第四,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),保障信息與溝通的及時(shí)與暢通。建立有效風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng),有條件的可以構(gòu)建電子信息系統(tǒng),沒有條件的,應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識別、分析、評估的內(nèi)部制度,理順風(fēng)險(xiǎn)信息流程,確保風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)準(zhǔn)確達(dá)到管理層,從而為管理決策提供風(fēng)險(xiǎn)信息依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

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風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；探討

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，眾多企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識企業(yè)管理的重要性，但是目前我國很多企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制工作仍做的不到位，并且很多企業(yè)不能以風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看待企業(yè)內(nèi)部控制，最終給企業(yè)造成了一定的損失。以下將針對風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析和討論。

一、正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理

任何企業(yè)在發(fā)展中都會遇到風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能來自于企業(yè)內(nèi)部，也可能來自于企業(yè)的外部環(huán)境。而風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的影響可大可小，嚴(yán)重的甚至?xí)苯拥拇輾髽I(yè)。所以面對這些無法預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須制定出一些專門應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，即企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)就是針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、識別和衡量，并且制定出有效的手段和計(jì)劃避免風(fēng)險(xiǎn)，或者將風(fēng)險(xiǎn)的損害降到最低，由此來保證企業(yè)的安全。

（二）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理組成部分之一，企業(yè)通過內(nèi)部控制來制定有關(guān)制度與實(shí)行，并且促使各種內(nèi)部管理制度可以得到有效的落實(shí)。使企業(yè)的業(yè)務(wù)和目標(biāo)都可以達(dá)到，并且可以順利完成，由此有效的提高企業(yè)的利益，以及推動企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制具有五大要素，分別為以下幾點(diǎn)。（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（3）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查，以此評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

通過上述的定義，我們就可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制，是內(nèi)部控制的重要組成部門，兩者的最終目的都為了使企業(yè)可以得到更好的發(fā)展。并且風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都會對對方產(chǎn)生極大的影響，一個(gè)企業(yè)如果連企業(yè)內(nèi)部控制工作都做不好，那么他的風(fēng)險(xiǎn)管理工作也不會多么優(yōu)秀，而如果風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問題，那么就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞，嚴(yán)重的影響企業(yè)的正常發(fā)展。

二、目前我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識較低

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，越來越多的風(fēng)險(xiǎn)都會影響到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也逐漸增多，目前主要的風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。而這些風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的影響和損害是無法估計(jì)的，所以企業(yè)首先具有較高的風(fēng)險(xiǎn)意識。但在我國企業(yè)中的實(shí)際情況卻是很多企業(yè)都嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，大部分企業(yè)只將大部分精力和資金都投入到可以為企業(yè)賺取利潤的項(xiàng)目中，看不到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也沒有針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防治手段。而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正的發(fā)生時(shí)，企業(yè)自然就會手足無措，眼睜睜的看著風(fēng)險(xiǎn)的來臨。

（二）缺少風(fēng)險(xiǎn)防范措施

對于任何經(jīng)營來都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而收益和風(fēng)險(xiǎn)卻是正比，也就是說，企業(yè)如果想獲得高額的利潤就必須冒著極大的風(fēng)險(xiǎn)。而目前很多企業(yè)總是將目光放在高額的收益上，卻看不到高額收益身邊站著的風(fēng)險(xiǎn)，看不到風(fēng)險(xiǎn)自然就不會針對風(fēng)險(xiǎn)制定出有效的防范措施。而卻少了有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，一旦風(fēng)險(xiǎn)真的來臨，那么高額利潤背后的高風(fēng)險(xiǎn)會給予企業(yè)極大的打擊，嚴(yán)重者甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)、負(fù)債等嚴(yán)重現(xiàn)象，這對企業(yè)的發(fā)展來說是致命的。

（三）內(nèi)部控制制度不完善

目前在我國諸多企業(yè)中都存在管理層的內(nèi)部控制意識薄弱，只將目光放在企業(yè)的利益上，忽略了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，甚至有的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無。還有部分企業(yè)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但內(nèi)部控制體系不科學(xué)、不合理已經(jīng)成為阻礙很多企業(yè)發(fā)展的重要因素。在很多企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部控制制度都由管理層來進(jìn)行制定，而這種制定方式會出現(xiàn)管理層只看重自己的利益，而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度出現(xiàn)不公平的情況。這種方式制定出的制度也不符合職權(quán)分離原則，而很多企業(yè)雖然知道這個(gè)問題、看到這個(gè)問題，但卻未將這個(gè)問題重視，也并未給予一定解決方式，而這種內(nèi)部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展來說，會起到一種阻礙，嚴(yán)重的影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（四）缺乏專業(yè)人才

無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制都必須要有人來進(jìn)行操控和執(zhí)行，而目前很多企業(yè)操控風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的人員并不是專業(yè)人員，只是企業(yè)在其內(nèi)部隨便挑選出的人員。而這種員工對于風(fēng)險(xiǎn)管理工作根本無法做出專業(yè)的決策，對于內(nèi)部控制管理也無法做出正確決定。所以企業(yè)如此選用人才的結(jié)果最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部控制部門只是虛設(shè)，根本無法起到作用。

三、從風(fēng)險(xiǎn)管理角度提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制工作，并有效提高企業(yè)上下的風(fēng)險(xiǎn)意識

要做到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制工作，首先要做好企業(yè)的授權(quán)工作。通過過去國內(nèi)外的案例就可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部舞弊案件的原因都是因?yàn)槭跈?quán)不合理而造成的。所以企業(yè)在授權(quán)時(shí)，必須要從保證企業(yè)的經(jīng)營有效運(yùn)行、內(nèi)部管理制度有效的執(zhí)行等幾個(gè)方面來考慮。具體的來說，首要責(zé)任應(yīng)是企業(yè)的CEO，各級經(jīng)理為支持作用，由此才能保證整個(gè)企業(yè)的人員都可以具備風(fēng)險(xiǎn)意識，大大的推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的水平。

（二）加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制、建立有效的考核機(jī)制

對于任何企業(yè)來說，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制是要考慮成本效益原則的，想要將內(nèi)部控制工作做到全面是不現(xiàn)實(shí)的，所以企業(yè)應(yīng)該針對一些關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，并構(gòu)建對應(yīng)的控制制度。而企業(yè)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)就要包括企業(yè)業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動中比較容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，在對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)后，還要對其進(jìn)行量化的分析，模擬計(jì)算出其會給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來多大的危險(xiǎn)，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的措施。除了針對風(fēng)險(xiǎn)制定有效的措施以外，還必須針對企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)教育，將風(fēng)險(xiǎn)意識植入到關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作人員的腦里。最后必須建立規(guī)范、科學(xué)的考核機(jī)制，明確各員工、各崗位的職責(zé)，通過規(guī)范、科學(xué)的考核針對員工進(jìn)行考核，通過考核有效的強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。

（三）創(chuàng)建有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施來說具有重要影響。單憑企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督也的確能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作，但這種方式是一種被動的方式。所以企業(yè)最好的辦法就是通過教育和培訓(xùn)有效的加強(qiáng)員工的素質(zhì)、道德以及品質(zhì)，由此就可以將被動轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃樱纬梢粋€(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。而企業(yè)內(nèi)部良好環(huán)境的形成對于企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，會起到一定的積極影響。而只有企業(yè)建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，才能讓企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)將企業(yè)的損失降到最低點(diǎn)，這對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有重要的意義。

四、結(jié)語

任何企業(yè)想要在激烈的市場中站穩(wěn)腳步并且平穩(wěn)的發(fā)展，那么就必須做好企業(yè)內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作。只有企業(yè)從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作，才能更好的推動企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)面對任何困難時(shí)都可以平安度過。