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財務信息風險管理范文第1篇

[關(guān)鍵詞]財務風險　管理　信息化指標　設計與實施

企業(yè)管理信息化水平的高低決定了其規(guī)避財務風險的能力和效果,只有恰當評價這種信息化程度,才能正確引導企業(yè)建立科學的風險管理系統(tǒng)。本文試圖用綜合評價模型給出信息化評價指標體系,該體系包括信息化總體指標、技術(shù)指標和業(yè)務指標。依據(jù)評價結(jié)果,可將企業(yè)分為"管理技術(shù)雙低型"、"管理技術(shù)單高型"、"管理技術(shù)雙高型"等四種類型,并分別就風險管理的目標和過程提出了具體建議。即在風險管理過程中應從數(shù)據(jù)準備、模型選擇、量值測算和結(jié)論局限等方面,針對財務風險的環(huán)境、要素、目標和偏好等需求給出了操作流程和結(jié)論

隨著科技的發(fā)展與時代的進步，信息化技術(shù)被應用在企業(yè)管理的各個部門，其中的財務風險管理也在信息技術(shù)的支撐下獲得發(fā)展，據(jù)調(diào)查表明：企業(yè)財務風險管理方法的大部分效果都是建立在信息化規(guī)模的基礎上，也有專家研究表明：如果沒有現(xiàn)代信息技術(shù)作支撐，經(jīng)濟危機爆發(fā)的周期會更短，所以，信息技術(shù)對于財務風險管理具有十分重要的意義。

一、 財務風險管理信息化標準的評判準則

要想對一個企業(yè)的風險管理工作做出準確的評判，就要創(chuàng)建一個比較科學的財務風險管理信息化指標，因為中國企業(yè)實現(xiàn)信息化的步伐較為落后，實現(xiàn)財務風險的信息化管理無論是在理論上還是實踐上都是一個全新的方向，所以，在具體的實施中不同的企業(yè)有他們各自的評價標準與尺度，但是，大體上都遵循以下原則：

第一，要將科學性與系統(tǒng)性結(jié)合起來。無論什么指標體系都要有一定的科學理論作支撐，制定一個指標要本著科學性這一基礎性原則，風險管理的信息化指標水平的測定所根據(jù)的理論是：信息化理論、風險管理理論，與此同時，信息化管理原本就屬于一個非靜態(tài)的系統(tǒng)化工程，企業(yè)在創(chuàng)建指標系統(tǒng)時，應該把企業(yè)信息化當成一個系統(tǒng)加以研究，借助比較成熟系統(tǒng)的現(xiàn)論和做法，確保測度的結(jié)果能夠真實反應一個企業(yè)風險管理管理信息化的實際水平。

第二，將代表性與可操作性結(jié)合起來。一個正規(guī)的指標系統(tǒng)應該是一個有機的統(tǒng)一整體，他由彼此聯(lián)系與補充的指標所構(gòu)成，構(gòu)成的指標體系，他們立足于將繁瑣的現(xiàn)象簡明化，減少數(shù)據(jù)處理的項目，這一評價系統(tǒng)可以從原始數(shù)據(jù)中得來，又可以用來說明子系統(tǒng)的特點，然后在對基本指標進行抽象和總結(jié)的基礎上，再用“比率”“程度”等加以表示，通過這種方式，來說明分支系統(tǒng)之間的關(guān)系，有很多因素可以列舉出來，用來描述企業(yè)風險管理信息化水平，但是，這種因素要掌握在一定的范圍內(nèi)，并非越多越好，正確的方式是從眾多的指標中選擇具有典型性，靈活性的指標，這些選出的指標不但要具備比較明確的意義，能夠精確地展示所要表達的內(nèi)容，真實地揭示問題，還要確保能夠比較不費勁地得到比較精確的數(shù)據(jù)，具有統(tǒng)計的可操作性，最好用少的指標達到綜合評價的目標。

第三，將可比性與指導性結(jié)合起來。對風險管理信息化水平進行對比，是相對棘手的問題，所以，如果對指標的數(shù)值進行橫向、縱向的比較，是在指標設計和實際的運行操作中的比較關(guān)鍵的一關(guān)，在對指標進行選擇時，要將曾經(jīng)不能夠比較的因素轉(zhuǎn)化為能夠比較的因素，而且要確保指標口徑的統(tǒng)一性，使這個指標準則，不但能在企業(yè)之間進行橫向的對比，而且，在某一企業(yè)在某一時間段上進行縱向?qū)Ρ?，這些都有利于對信息化發(fā)展趨勢進行研究和探索，以此實現(xiàn)這些指標所要發(fā)揮的關(guān)鍵作用，實現(xiàn)企業(yè)風險管理水平飛速提高。

二、財務管理信息化的實施

伴隨著企業(yè)信息化程度的不斷提高，對其進行評價的難度也不斷加大，在對其進行評價的過程中，不但要評價其經(jīng)濟效益，還要評價其社會效益，以及對經(jīng)營管理的影響，這里我們分別從三個方面對企業(yè)的信息化水平進行評價：這三方面包括：信息化水平，經(jīng)濟效果，競爭力，三種向量的綜合反映了風險管理信息化的整體水平，是對企業(yè)進行整體評價的主要依據(jù)：

首先，是企業(yè)的信息化水平。這一水平主要體現(xiàn)在企業(yè)獲取利潤，吸收、高效利用以及保護信息，以及將信息作為一門技術(shù)加以運用的能力，這些能力有效地反映了企業(yè)能否將信息資源進行合理配置和應用，它反映在企業(yè)信息基礎設施、信息數(shù)量、信息的安全度等方面，他是對一個企業(yè)信息化水平的全局考察。

其次，信息化管理所產(chǎn)生的經(jīng)濟效果。這一經(jīng)濟效果的考察涵蓋了：對企業(yè)實行信息化管理產(chǎn)生的費用，創(chuàng)造的經(jīng)濟效益以及避免財務風險所帶來的效果等幾個方面，信息化管理為企業(yè)創(chuàng)造的收益能夠劃分為：有形的與無形的，這種收益可以分別從定量和定性來進行劃分，企業(yè)管理的信息化所具有的經(jīng)濟特征主要表現(xiàn)在：間接、轉(zhuǎn)移、不確定等特點，能夠以定量指標來對企業(yè)信息化有形收益的是：人工操作、處理的信息工作量，通過這一系統(tǒng)省下的人工操作費用以及辦公的花銷，使企業(yè)信息的搜集、傳播與處理的速度加快，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高服務水平，以及企業(yè)的競爭能力；其中的無形收益包括：企業(yè)員工的工作滿意度，企業(yè)的戰(zhàn)略走向，與此同時，還要顧及到企業(yè)的信息化成本，其中包括：研究評價系統(tǒng)設計要涉及到的花銷，具體的實施花銷，對職員進行培訓的花銷，以及系統(tǒng)運行的成本花銷。

再次，企業(yè)市場競爭能力的大小。評價一個企業(yè)的競爭力除了要考慮它的在實施信息化后，企業(yè)組織所具有的柔性特征與適應性特征外，企業(yè)的信息管理系統(tǒng)還要具備便捷的信息處理以及反饋能力，以及對企業(yè)形成的知識信息能力，這其中可以用以下六個方面加以衡量：成本，質(zhì)量、交貨期限等等，這種評估辦法已經(jīng)經(jīng)過大量的實踐的檢驗，得出的結(jié)果，并且已經(jīng)被國內(nèi)外大部分企業(yè)所采用，在中國國內(nèi)市場也已經(jīng)逐漸被采納和接受。

在對各項要素加以評價才評判企業(yè)財務信息化程度的同時，還要將各個要素綜合起來，得出的綜合評價不但要與本身的基礎縱向?qū)Ρ?，還要與其他企業(yè)進行橫向?qū)Ρ?，隨著信息化的不斷發(fā)展與進步，在不同的歷史時期，這三個方面都會有不平衡的表現(xiàn)，所以，在對企業(yè)的信息化水平進行綜合評價時候，要尤其關(guān)注一個問題，那就是部分要服從整體，進行動態(tài)比較。

此外，值得注意的是，企業(yè)財務風險管理的信息化水平是對企業(yè)的信息化水平進行評價的一部分，不能把這兩者分開評論，然而，財務風險管理信息化的評價體系它自身的優(yōu)點，那就是他的專業(yè)性以及特殊性，因此，制定財務風險管理指標是十分必要的，而且他能夠積極有效地運行。

總結(jié)：

任何一個單位或者企業(yè)都必然存在著一定的財務風險，在信息化時代背景下，財務風險控制已經(jīng)基本實現(xiàn)了信息現(xiàn)代化，信息化的財務風險管理確保財務風險具有一定的預見性，并且在關(guān)鍵時刻可以控制，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，要提高財務管理的信息化水平，對風險嚴加控制與防范。

參考文獻：

[1]Day，Boolnder，P．H．ITs Place in US History Information Technology Shaper of Society[J]．Program on Information Resources Policy，2008(1)．

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[3]胡宣達，沈厚才．風險管理學基礎—數(shù)理方法[M]．南京：東南大學出版社2001．

財務信息風險管理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】財務管理 信息化 風險控制 

1.財務管理信息化概述 

1.1財務管理信息化的概念 

財務管理信息化是企業(yè)管理創(chuàng)新的重要組成部分，是企業(yè)實現(xiàn)更快發(fā)展的基石。是指依靠現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)、云計算等先進技術(shù)，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的能夠用財務語言表述的信息進行數(shù)字化處理，通過數(shù)據(jù)分析、控制整合等一系列專業(yè)的手段，指導決策者做出正確的決策。實現(xiàn)財務管理信息化，以企業(yè)的信息化建設為前提。通過智能管理系統(tǒng)、計算機輔助設計系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)等專業(yè)的軟件系統(tǒng)，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)快速的信息化轉(zhuǎn)型。 

1.2財務管理信息化的特征 

1.2.1信息同步化?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)信息的同步。在信息技術(shù)的支持下，企業(yè)領(lǐng)料、加工、銷售等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)網(wǎng)同步，從而實現(xiàn)企業(yè)資金流、信息流以及物流信息的趨同。 

1.2.1管理鏈條化。在生產(chǎn)高度自動化的時代，企業(yè)的管理也應當及時調(diào)整，以適應生產(chǎn)管理的需要。在激烈的市場競爭下，落后的管理往往成為限制企業(yè)發(fā)展的重要因素。為此，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，管理人員應該更多的從企業(yè)整個生產(chǎn)銷售流程角度出發(fā)，而不應該僅僅局限于資金、物資等一個方面，進行資源的配置。 

1.2.3資源集約化。財務管理的信息化打破了企業(yè)原有的相對固定的管理組織結(jié)構(gòu)，而是根據(jù)企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況，物盡其用，形成網(wǎng)絡化的管理體系，大大減少了傳統(tǒng)財務管理的中間環(huán)節(jié)，降低成本，達到信息更新快、反饋及時的效果，更有利于企業(yè)信息使用者進行財務預測、財務分析以及財務控制。 

2.風險控制理論 

2.1風險控制的內(nèi)涵 

風險控制，即企業(yè)管理者通過采取各種方法和措施，消除或者減少可能導致企業(yè)發(fā)生財務風險的可能性，以降低企業(yè)應對風險事件造成的損失。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，面對的風險有很多，主要包括技術(shù)風險、環(huán)境風險、市場風險、操作風險、財務風險等。企業(yè)風險影響其價值創(chuàng)造與保持。為保證企業(yè)目標的順利實現(xiàn)，必須對其面對的風險進行合理的控制。 

2.2風險控制的方法 

目前，常用的風險控制的方法主要包括風險回避、損失控制、風險轉(zhuǎn)移、風險保留等。一個企業(yè)采用什么樣的風險控制手段，在很大程度上取決于企業(yè)管理者的風險偏好類型以及企業(yè)所在的行業(yè)特征。一般而言，高風險意味著高收益，當企業(yè)管理者為風險偏好型時，往往會接受風險以獲取更大收益；而風險厭惡型的管理者會拒絕風險從而放棄部分由高風險帶來的可能收益。 

3.財務管理信息化對風險控制的影響分析 

3.1 傳統(tǒng)審查制度的功能被削弱 

在傳統(tǒng)的管理機制下，企業(yè)物資的每一次轉(zhuǎn)移都需要經(jīng)過嚴格的把關(guān)，企業(yè)財會人員的權(quán)限被嚴格劃分開來。信息化打破這一傳統(tǒng)的管理模式，大部分的會計信息和原始數(shù)據(jù)都由計算機直接輸入系統(tǒng)。在這種情況下，傳統(tǒng)的審查制度就不能完全發(fā)揮出其原有的職能。如果系統(tǒng)設計不佳，其出現(xiàn)的錯誤或披露很難被發(fā)現(xiàn)。 

3.2 對計算機系統(tǒng)安全系數(shù)的要求大大提高 

在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理活動中，企業(yè)主要依靠相關(guān)人員簽章等明確經(jīng)濟責任，信息化的財務管理系統(tǒng)下，業(yè)務記錄只要通過登陸密碼、操作權(quán)限、操作日志等實現(xiàn)，數(shù)據(jù)信息的有效性在很大程度上受到計算機系統(tǒng)安全性與穩(wěn)定性的影響。 

3.3有利于企業(yè)各部門間的信息溝通 

管理信息系統(tǒng)的實施能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營過程數(shù)據(jù)的實時更新。在完善的信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)各部門員工能夠更加及時的獲取他們在風險識別、風險預測、風險規(guī)避等方面需要的信息，有利于企業(yè)風險控制的順利實施。 

3.4借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)督 

借助自動化辦公系統(tǒng)，依靠完善的計算機內(nèi)部控制體系，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)實時監(jiān)督，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。通過即時監(jiān)控，能夠幫助企業(yè)管理者盡早意識到其生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中存在哪些缺陷，并由此判斷這些缺陷可能導致哪些后果，進而指導企業(yè)管理者采取相應措施應對風險，達到將企業(yè)財務管理過程中的風險控制在合理的范圍內(nèi)的目的。 

信息化是科技發(fā)展和社會進步的集中體現(xiàn)，是企業(yè)現(xiàn)代化建設的必然結(jié)果。隨著信息化的不斷深入，企業(yè)組織形式、管理模式、控制機制等都要進行不斷變革，以適應企業(yè)信息化的發(fā)展。一方面，信息化是企業(yè)原有的組織結(jié)構(gòu)所能夠發(fā)揮的作用逐漸削弱，管理人員越來越依靠信息系統(tǒng)進行經(jīng)營管理和風險控制；另一方面，信息化改變了傳統(tǒng)的組織與經(jīng)營模式，對企業(yè)風險控制提出了新的挑戰(zhàn)?；诖耍髽I(yè)必須將利用互聯(lián)網(wǎng)與自身經(jīng)營現(xiàn)狀結(jié)合起來，形成自身獨特的競爭優(yōu)勢，使信息化在企業(yè)發(fā)展中真正起到促進作用。 

參考文獻： 

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[4]陳朱炎.淺議企業(yè)財務管理與財務管理風險控制[J].現(xiàn)代 營銷（學苑版），2014，01：22-23. 

[5]高岷，黃重慶.企業(yè)財務管理與財務管理風險控制探討 [J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，08：270. 

財務信息風險管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡環(huán)境 信息系統(tǒng) 風險控制

隨著網(wǎng)絡技術(shù)的發(fā)展,電算化會計信息系統(tǒng)日趨普及。網(wǎng)絡的廣泛應用在很大程度上彌補了單機電算化系統(tǒng)的不足,使電算化會計信息系統(tǒng)更加完善,同時也對它提出了新的要求。在網(wǎng)絡環(huán)境下,經(jīng)濟交易及事項的會計處理與相關(guān)業(yè)務程序都必須依賴良好的計算機信息系統(tǒng),而計算機系統(tǒng)本身及系統(tǒng)運行的外部環(huán)境等都不同程度地存在著各種不安全隱患,會給會計系統(tǒng)帶來一定的風險,直接影響單位的會計核算和財產(chǎn)安全。本文擬對網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的風險進行分析,并就如何防控風險進一步完善網(wǎng)絡會計信息系統(tǒng)提出一些意見。

一、網(wǎng)絡環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段,采用數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡通訊等工具,利用計算機硬件、軟件及其他設備等資源,對業(yè)務活動中產(chǎn)生的會計信息進行采集、存儲和處理,完成會計核算任務,并能提供會計管理、分析、決策所需信息的系統(tǒng)。網(wǎng)絡會計是對會計主體發(fā)生經(jīng)濟事項引起的會計要素的增減變動,以計算機網(wǎng)絡為平臺進行核算和監(jiān)督,以求達到管理經(jīng)濟活動,提高經(jīng)濟效益,實現(xiàn)會計目標的現(xiàn)代會計模式。從實質(zhì)上來說,網(wǎng)絡會計是建立在網(wǎng)絡環(huán)境基礎上的會計信息系統(tǒng)。

二、網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的風險

會計信息系統(tǒng)風險是指會計信息系統(tǒng)分析、設計、實施、運行、維護直到系統(tǒng)報廢的全過程面臨的風險。在網(wǎng)絡會計環(huán)境下,電子符號代替了會計數(shù)據(jù),磁介質(zhì)代替了紙介質(zhì),從而使會計信息的準確性與安全性更易受到威脅,更易導致網(wǎng)絡會計信息的失真。由于網(wǎng)絡會計信息系統(tǒng)的開放性、處理的分散性、數(shù)據(jù)的共享性,極大地改變了以往會計信息系統(tǒng)的應用環(huán)境,產(chǎn)生了新的風險。

(一)軟件技術(shù)和系統(tǒng)故障帶來的風險

目前,很多國產(chǎn)的電算化會計軟件已得到較大發(fā)展,但仍存在一些技術(shù)上的問題。如:由于會計信息化下進行數(shù)據(jù)更改的無痕跡性,不易發(fā)現(xiàn)存在的問題。系統(tǒng)故障風險主要可分為:一是系統(tǒng)開發(fā)和設計風險,如系統(tǒng)開發(fā)過程中技術(shù)不成熟或開發(fā)人員會計知識了解不足等;二是系統(tǒng)運行風險,即計算機硬件的毀損、丟失以及軟件運行過程中的風險等。要提高會計核算軟件的通用性和實用性,可對購入的商業(yè)化軟件進行二次開發(fā),并通過接口和系統(tǒng)集成的辦法克服二次開發(fā)軟件和商品化軟件不能共享的缺點。

(二)內(nèi)部控制弱化引起的風險

由于內(nèi)部控制弱化,使得財務數(shù)據(jù)更易被控制和操縱,主要表現(xiàn)為授權(quán)控制下降、不相容職能分離和職責分工的重要性下降以及憑證、賬簿的作用弱化。

(三)缺乏監(jiān)督審計引發(fā)的風險

由于電算化會計制度的不完善,大部分會計核算軟件可審性極為軟弱,因而給審計工作帶來許多困難。現(xiàn)有的會計核算軟件缺乏設立明晰的審計線索的設計思想,不能保證審計部門利用計算機技術(shù)進行審計監(jiān)督。

(四)安全風險

安全風險是指會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)被破壞、丟失所帶來的風險。其主要可表現(xiàn)為:軟件系統(tǒng)的安全缺陷、篡改或非法調(diào)用程序的風險以及網(wǎng)絡隱患。

三、網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的風險控制

會計信息系統(tǒng)控制是指為了保證會計信息系統(tǒng)的正確性、可靠性和安全性,提高會計信息系統(tǒng)運營效率,確保會計信息的準確可靠,利用各種手段和技術(shù),對會計信息系統(tǒng)實施管理和控制的過程。會計信息系統(tǒng)的風險控制主要從組織控制、操作控制、資源控制、檔案控制、環(huán)境控制和審計控制等幾方面著手。

(一)組織控制

組織控制是將組織作為控制的對象和手段,通過建立起具有控制能力的組織結(jié)構(gòu)、采用滿足控制要求的組織流程、構(gòu)筑認同和重視控制的組織文化,達到控制的目標。組織控制是其他控制實施和發(fā)揮作用的基礎。會計信息系統(tǒng)的組織控制應該包括進行合理的職責分工、設置滿足控制要求的組織流程等方面的工作。

(二)操作控制

實踐證明,權(quán)力必須受到制約,否則,失去制約的權(quán)力極易導致舞弊。操作控制主要是建立和實施操作管理制度,對系統(tǒng)使用、操作規(guī)程和會計業(yè)務處理幾方面做出規(guī)定。操作控制中首先應該強調(diào)系統(tǒng)使用和管理的計劃性。其次,要重視操作日志。操作日志是操作管理的重要手段,是對日常系統(tǒng)操作情況的最基本、最全面和最詳盡的反映。第三,操作控制中除了要求各類操作人員按照制度規(guī)定操作系統(tǒng)外,還應該強調(diào)員工的責任、能力和可信賴程度。

(三)資源控制

會計信息系統(tǒng)的資源控制包括硬件資源控制、軟件資源控制和數(shù)據(jù)資源控制。

硬件設備本身的控制措施一般由設備生產(chǎn)廠家固化在設備中,它能自動查出某些類型的錯誤,而無需程序或操作人員輸入任何特殊指令。會計軟件操作系統(tǒng)的資源控制措施因不同軟件而不同。要提高會計核算軟件的通用性和實用性,努力使會計軟件的運行環(huán)境向更高領(lǐng)域發(fā)展。數(shù)據(jù)資源控制的重點是數(shù)據(jù)庫的管理控制,在操作系統(tǒng)中建立數(shù)據(jù)保護機構(gòu),調(diào)用計算機機密文件時應登錄戶名、日期、使用方式和使用結(jié)果,修改文件和數(shù)據(jù)必須登錄備查。

(四)檔案控制

檔案資料控制主要是確定檔案、建立檔案管理制度(包括檔案保管制度、檔案存取制度、檔案作廢制度)兩方面。為確保檔案的真實性和可靠性,除了加強磁介質(zhì)檔案保管的防護措施外,如防磁、防潮、防火、防塵等,還應實行雙重保管,即紙質(zhì)檔案和磁介質(zhì)檔案分別保管或磁介質(zhì)檔案備雙份保管。

(五)環(huán)境控制

加強設備環(huán)境控制,其控制措施主要包括:采取防火、防水、防磁、防震、防掉電、防高低溫等措施,定期對硬件進行測試,安裝防病毒軟件等;另一方面建立多級存儲機制――設置財務軟件系統(tǒng)自動備份系統(tǒng),并實行管理員定期集中備份和賬套主管的日常備份制度。

(六)審計控制

網(wǎng)絡會計的發(fā)展必然要求計算機審計要跟上它的步伐。計算機審計工作的發(fā)展除了要有必要的法制保障外,還有賴于計算機審計軟件的開發(fā)和審計技術(shù)的不斷創(chuàng)新。計算機審計根據(jù)計算機審計準則,通過各種有效的方法和程序,對會計電算化環(huán)境中的計算機硬件和財務軟件的安全、可靠、穩(wěn)定、合法、管理等方面進行審計。

網(wǎng)絡會計環(huán)境下,會計信息系統(tǒng)的風險是客觀存在的,而且更加隱秘。因此風險的防范及規(guī)避的難度更大。針對網(wǎng)絡會計信息系統(tǒng)的風險及成因,加強內(nèi)部管理與控制,積極采取正確有效的防范措施,進行嚴密監(jiān)督與控制,最大限度地減小會計系統(tǒng)的風險,把風險控制在最小程度,這是一個任重道遠、時刻不能松懈的過程。

主要參考文獻:

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財務信息風險管理范文第4篇

一、集團企業(yè)財務風險概論

（一）集團企業(yè)概念及財務特征 目前學術(shù)界普遍認同的“企業(yè)集團”概念為：由一個處于行業(yè)領(lǐng)先地位的優(yōu)勢企業(yè)為核心，由多個擁有獨立法人的企業(yè)參與，在互相持股等資金關(guān)聯(lián)基礎上構(gòu)建的，其成員企業(yè)具有統(tǒng)一的領(lǐng)導架構(gòu)，并在資金、人力、技術(shù)、產(chǎn)銷渠道等方面資源共享、利益共分、風險共擔而形成的統(tǒng)一企業(yè)聯(lián)合體。從財務角度分析集團企業(yè)特征，有如下幾方面：（1）財務活動主體相對獨立。集團公司和各子公司之間雖然有資金交流和利益關(guān)聯(lián)，但各自有相對獨立的財務體系，獨立運營；（2）多層次的財務結(jié)構(gòu)增加財務管控難度。集團企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)包括母公司的財務體系及各分公司的財務體系，同時各公司之間互相融資、互相持股、共同承擔風險和分配利潤，就這使集團企業(yè)的財務管控層面更廣，影響因素更多；（3）集團產(chǎn)業(yè)形式多元化，風險收益相關(guān)影響因素復雜。集團公司通常都是跨產(chǎn)業(yè)、跨地區(qū)甚至是跨國界、跨文化的，其內(nèi)部盈利方式也是多品種、多層次、多結(jié)構(gòu)，多渠道，再結(jié)合集團企業(yè)的投資、融資、財務管理等，使得企業(yè)財務風險收益更加具有不確定性，涉及層面更廣。

（二）集團企業(yè)財務風險概念及特征 在財務風險定義的基礎上集合集團企業(yè)特征分析“集團企業(yè)的財務風險”概念，即集團企業(yè)在整個集團的財務活動中可能面臨損失的風險，由于集團公司的利益風險共擔性，因此這種風險既包括集團母公司的財務風險，也包括各成員企業(yè)的財務風險。由此定義進一步分析集團企業(yè)財務風險的特點，有如下幾方面：（1）不確定性。集團財務活動所產(chǎn)生的效益不是立竿見影的，而是有一個過程，這一過程受集團各相關(guān)層面因素影響，導致實際收益并不會同預期收益完全吻合，甚至沒有收益造成虧損；（2）可控性。通過對風險影響因素進行詳細分析論證，可以采用前瞻性的方法控制和預防集團企業(yè)財務風險；（3）關(guān)聯(lián)傳導性。這是集團企業(yè)財務風險特有的特征，由于集團企業(yè)是由眾多獨立法人企業(yè)組成，雖然各法人企業(yè)有各自相對獨立的財務體系，但是他們卻通過股權(quán)等方式形成一個利益統(tǒng)一體，一旦其中一個成員企業(yè)出現(xiàn)財務風險，就會不可避免地傳導到其他企業(yè)成員，從而形成連鎖反應甚至多米諾骨牌效應影響整個集團的財務運營安全。

二、集團企業(yè)財務風險管理影響因素

（一）集團企業(yè)融資風險 融資風險是指企業(yè)在籌措資金中由于政策環(huán)境或者償債能力不足導致的融資困難或者債務違約風險。具體到集團企業(yè)，融資風險可以分為以下兩個層面：（1）母公司及子公司之間存在頻繁的融資活動，當借入一方出現(xiàn)財務運營困難導致無法按時償債時，會使出借公司資金運營出現(xiàn)問題，由此產(chǎn)生傳導聯(lián)動，給整個集團財務狀況帶來風險；（2）母公司和子公司之間會作為擔保方為集團成員企業(yè)進行第三方融資擔保，一旦資金貸入方的財務出現(xiàn)困難，擔保方同樣會受到牽連，由此給集團帶來財務風險。

（二）集團企業(yè)投資風險 投資風險是指企業(yè)在對項目進行投資時，由于對影響因素及突發(fā)狀況預估不足或處置不當導致的預期收益同實際收益之間的偏差。具體到集團公司，同樣需要分兩個層面論述：（1）集團管理層投資決策風險。因為集團企業(yè)是以母公司統(tǒng)一制定規(guī)?；瘧?zhàn)略作為發(fā)展手段，一旦母公司管理層投資決策失誤，則會給整個集團財務狀況帶來巨大風險；（2）由于母公司及子公司之間存在互相持股關(guān)系，股票也是一種投資方式。一旦發(fā)股方運營不善，則持股方也會面臨收益不足或投資虧損的風險。

（三）集團企業(yè)財務運營風險 是指企業(yè)原料采購和成品銷售過程中出現(xiàn)的財務活動風險，如應付賬款資金不足、庫存積壓、應收賬款逾期無法收回等。由于集團企業(yè)各成員之間存在生產(chǎn)、流通及銷售的業(yè)務往來，一旦其中一個環(huán)節(jié)發(fā)生風險，如一方成品積壓無法變現(xiàn)，則會給產(chǎn)品鏈條上的所有相關(guān)企業(yè)帶來一定財務風險，進而影響整個集團的財務安全。

（四）集團企業(yè)收益分配風險 這一風險對集團企業(yè)財務安全影響尤其巨大，同樣分兩個層面闡述：（1）由于集團企業(yè)各成員之間屬于統(tǒng)一的戰(zhàn)略體系，利益風險共擔，有時為了整個集團的戰(zhàn)略發(fā)展，其中子公司會犧牲自身利益推動集團目標達成。此時集團母公司就必須要做好利潤在各成員企業(yè)間的合理分配，由此確保整個集團各企業(yè)成員間的高效合作，目標一致，否則會導致企業(yè)成員各自為戰(zhàn)，甚至使整個集團人心渙散；（2）集團企業(yè)的利潤分配應確保資金利用的高效，“好鋼要用到刀刃上”，避免利潤分配后的資金閑置和浪費。

三、集團企業(yè)財務風險管理體系構(gòu)建原則

（一）集團戰(zhàn)略下穩(wěn)健原則 這一原則一方面要求集團企業(yè)在進行財務活動時，要本著整個集團的利益制定財務制度規(guī)范和戰(zhàn)略規(guī)劃，另一方面集團的財務活動，尤其是投資活動，一定要充分評估項目的風險收益比，并在具體分析時更傾向“風險”層面因素從而做出決策，這是確保企業(yè)長遠生存和發(fā)展的基本原則，尤其對母公司在制定關(guān)乎整個集團的戰(zhàn)略決策時，尤其意義重大。

（二）價值最大化下風險適度原則 市場經(jīng)濟活動一定程度上屬于風險活動，同時企業(yè)從事經(jīng)濟活動的終極目的是追求利益最大化。因此集團企業(yè)在充分發(fā)揮其強大的市場風險抵御能力和競爭力、確保企業(yè)獲取最大利潤的前提下，應充分評估自身風險承擔能力，在適度的風險范圍內(nèi)進行經(jīng)濟活動。既要考慮各成員公司的風險適度，也要考慮整個集團的風險適度，由此確保整個集團企業(yè)的財務安全；

（三）層級控制下權(quán)變原則 集團企業(yè)應該發(fā)揮其規(guī)模優(yōu)勢及資源優(yōu)勢，充分分析各個財務影響因素的性質(zhì)及程度，建立合理的內(nèi)部控制體系，包括：風險預警系統(tǒng)；分級管理架構(gòu)；監(jiān)控審核流程。同時這些體系并非一成不變，應在具體實施中隨著環(huán)境的變化而調(diào)整、完善風險控制策略，由此最大限度地控制集團企業(yè)財務風險。具體到集團企業(yè)財務風險影響因素及管理體系原則之間的關(guān)系可以通過圖1表述。

四、集團企業(yè)財務風險管理體系內(nèi)容

（一）財務風險定性識別 即集團企業(yè)對財務活動中的影響因素進行初步的定性判斷，運用預測學等相關(guān)知識從客觀環(huán)境因素和主觀管理因素上分析各因素對財務活動影響的性質(zhì)，為集團決策做出初步的指導。依據(jù)以上集團企業(yè)財務風險四大影響因素，可以通過表1所示的矩陣表格方式對這些風險因素進行定性識別。

表1中，對于面臨著高概率、高風險的財務活動，一定要本著穩(wěn)健運營的原則進行堅決否決。而對于其他性質(zhì)的風險，則分別依據(jù)風險層級采取不同應對策略：完善對策，即確保有完善的對策可以控制和規(guī)避此類風險，否則取消項目；專門對策，即需要對風險因素制定詳細的解決方案，并跟蹤實施，必要時調(diào)整項目策略或目標；需要預防，即需要制定對策對風險因素加以預防和控制；有條件預防，即保證項目順利運行的前提下，對風險因素進行預防。

（二）財務風險定量評估 在定性識別的基礎上，對每種可能造成財務運營風險設置指標進行定量分析，通過統(tǒng)計學、概率學等數(shù)學方法對數(shù)據(jù)及模型進行評估，便于集團決策的價值權(quán)衡。結(jié)合四大財務風險影響因素，可以對企業(yè)財務風險定量評估指標做如下設計：償債能力指標、獲利能力指標、資產(chǎn)運作能力指標。這三大指標又可以細分為具體的指標體系，具體可以通過圖2對財務風險評估指標進行設定及評估。

下面引述2013年某大型集團公司的財務指標具體說明財務風險評估指標體系的應用。

從表2中可以看出，某集團公司資本實力雄厚，有足夠的償債能力，不足之處是產(chǎn)品獲利能力極低，甚至出現(xiàn)虧損，而資產(chǎn)運作能力則處于一般水平。由此可以評估該集團公司的財務風險主要集中在投資風險的獲利能力上，因此應該對投資風險加以重點防范及改進。同時該公司的優(yōu)勢在于負債能力，說明該公司有足夠的資本及信貸授信，應予以充分利用，大膽進行技術(shù)升級或新產(chǎn)品開發(fā)方面的項目投資。

（三）財務風險預防 集團企業(yè)在做出決策之前，充分參考財務風險因素的識別和評估結(jié)果，結(jié)合自身的財務運營狀況及風險承擔能力，對項目可行性以及項目實施方式進行決策，選擇適合集團發(fā)展的項目，以及適合集團特點的項目運作方法。

（四）財務風險控制 在項目的具體實施過程中，要通過嚴格的內(nèi)控制度確保項目運作的合規(guī)性，防范突發(fā)風險，同時根據(jù)環(huán)境和風險因素的變化，及時調(diào)整項目發(fā)展策略，確保風險可控。

以上集團企業(yè)財務風險管理體系內(nèi)容同樣可以通過圖標的方式表達如圖3。

五、案例分析

（一）案例背景 本文引述兩個具體的案例分析集團企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)展項目規(guī)劃和實施過程中，財務風險管理體系所發(fā)揮的決定性作用。筆者選定兩家案例主體“長虹集團”和“聯(lián)想集團”有共同的特點：（1）同為電子行業(yè)，同是所在行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)；（2）同在本世紀初國內(nèi)市場發(fā)展遭遇瓶頸，急需拓展新的戰(zhàn)略發(fā)展模式，開拓國際市場資源；（3）同是21世紀初的投資項目和財務活動。以上共同點更加能體現(xiàn)出本文研究的主旨，兩個相似的集團企業(yè)由于財務風險管理體系實施上的差別，最終導致兩個項目截然相反的結(jié)果。

（二）案例一 長虹集團進軍國際市場巨虧案。長虹集團是我國大型家電企業(yè)集團，主營彩電業(yè)務，在改革開放后的幾十年間得到充分發(fā)展，集團實力位居行業(yè)領(lǐng)先地位。然而隨著電子行業(yè)的飛速發(fā)展和電子產(chǎn)品市場日新月異，長虹集團的國內(nèi)市場銷售業(yè)績遭遇了極大壓力。在這一背景下，長虹集團決定調(diào)整集團發(fā)展戰(zhàn)略，開拓國際市場。之后在沒有對合作伙伴的財務資信做深入調(diào)查的基礎上，即同美國進口商APEX公司簽訂協(xié)議，并于2001年開始向APEX公司銷售貼牌彩電。然而自2001年到2004年的4年間，APEX始終以各種借口拖欠長虹集團貨款，最高拖欠貨款高達38.38億元人民幣，占長虹集團總應收賬款的96.4%。高額的應收賬款風險直接導致長虹集團遭遇巨大財務危機，不得已于2004年年底宣布虧損財報，并擬對APEX公司的應收賬款46750美元做壞賬計提，如果按照計提3.1億美元以及考慮長虹集團當年獲利能力，長虹公司需要10年時間才能還清這些債務。這對長虹集團的發(fā)展可謂滅頂之災，直接導致長虹集團股票價格大跌30%，市值蒸發(fā)30億元人民幣?，F(xiàn)在回顧當時長虹集團此次財務危機，對現(xiàn)代集團企業(yè)有深刻的教育和警醒意義。分析其案例可以得到如下幾點教訓：

（1）長虹集團在施行項目之前，未能對項目進行充分的風險因素識別和評估。事實上在同長虹集團合作之前，APEX公司已經(jīng)有過拖欠中國其他企業(yè)貨款的不良記錄，同時國際資信評估機構(gòu)對其資信評估僅僅為3A4，屬于資信風險較高的級別。這些明顯的、高概率和高風險的財務影響因素獲取渠道相當簡單，然而長虹集團卻對這些風險因素置若罔聞，盲目上馬進軍國際市場項目，最終導致虧損。

（2）長虹集團在項目進行過程中未施行有效財務風險控制。在長虹集團同APEX簽訂協(xié)議的第一年，APEX就開始以各種理由拖欠和拒付貨款。在這一形勢下，長虹集團的財務預警、審核、應急等內(nèi)控體系集體失靈，繼續(xù)冒著巨大風險持續(xù)地向APEX公司供貨長達4年，直至累計近40億元的應收賬款無法變現(xiàn)，此時該部分應收賬款竟然高達公司總應收賬款的96.4%――這對任何一家集團企業(yè)正常的財務運營而言都是不可想象的。

長虹集團財務風險管理體系的缺失直接導致其進軍國際市場項目鎩羽而歸，并對集團未來發(fā)展帶來沉重負擔。這里需要說明的是，當初同APEX公司簽訂協(xié)議并供貨的是長虹集團旗下的子公司四川長虹，之后長虹集團出于整個集團戰(zhàn)略考慮，背負了這筆巨額債務，這也說明了集團企業(yè)財務風險的關(guān)聯(lián)傳導特性。

（三）案例二 聯(lián)想集團成功收購IBM公司PC業(yè)務案。項目實施前的聯(lián)想集團同長虹集團有許多共同特點，不同的是聯(lián)想集團在項目實施之前做了充分的財務風險管理工作，通過系統(tǒng)的財務風險管理策略使得這一并購案成為國際跨國并購中的經(jīng)典案例。

（1）在項目實施之前，聯(lián)想集團對合并對象IBM公司進行了深入細致的財務風險因素識別及評估。為此聯(lián)想集團聘請了世界頂尖的評估公司和審計公司對IBM的財務指標進行審核，發(fā)現(xiàn)IMB公司PC業(yè)務雖然虧損嚴重，但近幾年表現(xiàn)卻有復蘇跡象，其當年營業(yè)收入達52億美元，比去年同期增長20.9%；其利潤率為24%，遠遠高于聯(lián)想集團自身的主營業(yè)務利潤水平。其資產(chǎn)負債額為16.15億美元，凈資產(chǎn)-6.8億美元，在聯(lián)想集團可承擔范圍內(nèi)。通過以上財務數(shù)據(jù)分析，聯(lián)想集團確定項目風險屬于可控范圍內(nèi)，而項目風險收益比卻值得期待，由此確定立項。

（2）在項目實施過程中，聯(lián)想集團通過多種融資渠道將集團融資風險控制在最小范圍內(nèi)，付款方式為自有現(xiàn)金4億美元、收購負資產(chǎn)5億美元、銀行借貸6億美元、股票融資3.5億美元。通過這樣的支付結(jié)構(gòu)使得集團成功規(guī)避了財務危機，確保項目順利實施。同時在投資風險控制方面，通過制定循序漸進的發(fā)展策略，確保項目獲利能力。

通過以上財務風險管理體系的實施，聯(lián)想集團股票市值當年就大幅上揚，項目實施第一年集團綜合營業(yè)額年比增長359%，主營PC業(yè)務銷量年比增長11%，股東收益增加0.22億美元，之后幾年業(yè)績更是連年飄紅。

參考文獻：

[1]張繼德：《集團企業(yè)財務風險管理》，經(jīng)濟科學出版社2008年版。

財務信息風險管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 高校 財務信息化 管理安全風險

近些年來我國經(jīng)濟的快速發(fā)展為我國高校的快速發(fā)展提供了巨大機會，現(xiàn)代高校之間的競爭不僅僅是高校實力的競爭，更是高校之間內(nèi)部財務管理水平的競爭。高校要想在未來的社會中獲得更好的發(fā)展，就必須構(gòu)建符合高校自身特點的財務內(nèi)部控制體系，以內(nèi)部控制手段降低高校財務信息化管理安全風險。下面將就我國高校應當如何構(gòu)建合理的財務內(nèi)部控制展開相關(guān)的論述。

一、構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制體系是降低高校財務信息化管理安全風險的基礎

（一）提高高校內(nèi)部管理者和財務工作人員的內(nèi)控意識

高校財務內(nèi)部控制，要求高校應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度對實際業(yè)務事項進行賬務處理、編制報表。并確保財務信息真實、完整。換言之，財務部門在保證與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度有效性方面，發(fā)揮著十分重要的作用。而這種“重要”性往往突出體現(xiàn)在高校重大決策過程中。因此，作為高校，應當促使財務部門積極地參與到高校內(nèi)部控制管理中。在高校進行重大的決策時，??高校內(nèi)部財務部門應當積極地參與進來，這樣才能夠使高校重大決策結(jié)果的真實性和可行性得到保障。一些高校僅僅將財務部門作為管理資金收支的工具，拒絕財務人員參與高校的重要決策，這就使得財務部門對高校重要決策的產(chǎn)生過程不了解，從而使高校重大決策結(jié)果的可行性得不到保障。

因此，要構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制，首先就應當促使相關(guān)財務工作人員積極地參與到包括重大決策在內(nèi)的高校內(nèi)部控制管理中，這樣才能加強高校內(nèi)部控制管理，提高高校內(nèi)部控制的效率，從而提高高校內(nèi)部財務工作人員的內(nèi)控意識，進而構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制。

其次，作為高校管理者，應當以身作則，率先提高內(nèi)控意識，并積極地參與內(nèi)部控制的相關(guān)活動，從心里真正重視高校內(nèi)部控制。尤其高校關(guān)鍵部門的領(lǐng)導者，往往起帶頭示范作用，領(lǐng)導者的言行是高校普通工作人員行為的標桿，因此，只有高校關(guān)鍵部門的領(lǐng)導者重視高校的財務內(nèi)部控制建設，才能夠帶領(lǐng)高校中的財務工作人員重視高校財務內(nèi)部控制，并積極地參與到高校內(nèi)部控制的構(gòu)建中，進而提高高校管理水平，從而使高校在未來得到更好的發(fā)展。換言之，高校要想加強內(nèi)部控制建設，促使高校在未來得到更好的發(fā)展。提高高校內(nèi)部管理者和財務工作人員內(nèi)部控制意識，是非常重要的。

（二）建立健全的內(nèi)部控制體系

要想構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制體系，除了要提高高校中工作人員的內(nèi)控意識外，還應當建立健全內(nèi)部控制體系。那么應當如何建立健全的內(nèi)部控制體系呢？筆者以為應該主要做好如下幾點：

第一，高校內(nèi)部控制制度的完善。完善高校內(nèi)部控制制度，第一步要對高校內(nèi)部財務部門崗位進行詳細的職責分工，確保高校中各個崗位之間的職責分明?，F(xiàn)階段在高校內(nèi)部一些崗位之間存在不相容，但由于一些高校財務工作人員緊缺，不相容職務相分離制度在高校中難以真正體現(xiàn)，一人多職務的現(xiàn)象時有發(fā)生。這樣就會導致職責不清，從而使得財務核算的結(jié)果不規(guī)范和不準確。只有明確崗位職責權(quán)限，使職責不相容制度在高校中得以體現(xiàn)，才能夠促使高校內(nèi)部控制制度得以完善。

第二，完善高校內(nèi)部預算制度。一些高校并未對內(nèi)部各個部門進行統(tǒng)一的預算管理，從而使得預算部門無法嚴格按照相關(guān)的規(guī)定展開相應的活動。要想完善高校內(nèi)部的預算制度，就要建立完善的內(nèi)部預算制度體系，對高校各個部門之間進行統(tǒng)一的預算管理，從而使高校內(nèi)部預算管理水平得到相應的提高，這樣才能構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制。

第三，加強高校內(nèi)部各部門之間的溝通。除了應當完善內(nèi)部控制制度和內(nèi)部預算制度外，還應當加強高校內(nèi)部各個部門之間的溝通。但是一些高校并未形成一套完整的業(yè)務溝通程序，使得各個部門之間的管理較為分散，無法進行有效的信息交流，從而導致內(nèi)部控制管理體系難以得到完善。因此，在高校內(nèi)部控制管理中應當加強各個部門之間進行相應的信息溝通，從而構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制，促使高校在未來獲得更好的發(fā)展。

（三）完善高校內(nèi)部財務信息化管理監(jiān)管體制

要想完善高校內(nèi)部財務信息化管理的監(jiān)管體制，應當從高校內(nèi)部和外部財務信息化管理的監(jiān)管著手。

首先，要完善高校內(nèi)部財務信息化管理的監(jiān)管。一些高校對內(nèi)部工作人員的工作效果不能進行有效的監(jiān)管和控制，就會使得高校中財務工作人員的效率難以得到提升，嚴重時會導致現(xiàn)象發(fā)生，再加上一些高校未將內(nèi)部控制管理工作納入相關(guān)的考評中，就會使得高校內(nèi)部控制管理的效率更加難以得到提升。因此，為了加強高校內(nèi)部控制管理，應當在高校內(nèi)部建立一套完整的獎懲考核體系，這樣才能夠使高校內(nèi)控工作人員能夠依照規(guī)章進行相應的工作，從而提高高校內(nèi)部控制的管理效率，減少現(xiàn)象的發(fā)生，進而加強高校內(nèi)部控制管理。

其次，作為高校外部監(jiān)管部門，審計和財政部門除了應當重視高校內(nèi)部的資金收支情況外，還應當重視高校內(nèi)部控制的相關(guān)情況。這是因為目前高校外部的主要的監(jiān)管由審計部門和財政部門組成，這兩個主要的監(jiān)管單位主要側(cè)重于高校中資金收支是否合法，而對高校中內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行難以進行有效的審查。但是高校內(nèi)部財務信息化管理的控制管理的成功與否決定了高校內(nèi)部的財務情況的真實性和準確性，因此，作為高校的監(jiān)管部門，審計和財政部門不僅要對高校內(nèi)部資金收支情況進行監(jiān)管，還要對高校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況和有效性進行監(jiān)管，才能夠構(gòu)建合理的高校財務信息化管理，促使高校在未來獲得更好的發(fā)展。

二、補救性內(nèi)部控制手段是降低高校財務信息化管理安全風險的重要抓手

財務軟件作為財務信息化管理的載體，其開發(fā)方式，分為自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務外包等。高校內(nèi)部的財務部門在開發(fā)與使用財務軟件過程中存在著安全風險。在開發(fā)階段，高校應當將財務工作業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點、處理規(guī)則嵌入到系統(tǒng)程序中。但是，在實際工作中，由于開發(fā)者的技術(shù)局限，和投入資金預算限制，往往難以嵌入的盡善盡美，導致在運行與維護過程中仍存在安全風險。并且，因其開發(fā)方式不同，在運行與維護過程中安全風險的特征不同。針對不同特征的安全風險，高校內(nèi)部的管理部門應當制定相應補救性的內(nèi)部控制制度，并力保執(zhí)行，以內(nèi)部控制手段降低財務信息化管理的安全風險。

三、以人力資源政策降低高校財務信息化管理安全風險

人力資源政策屬于內(nèi)控制五要素之一的“內(nèi)部環(huán)境”的重要組成部分。鑒于財務系統(tǒng)管理人員崗位的重要性，要聘用既能夠掌握財務管理知識又精通相應的計算機技術(shù)的德才兼?zhèn)涞膹秃闲透咚刭|(zhì)人才，管理高校內(nèi)部財務軟件系統(tǒng)的使用。要加強對財務系統(tǒng)管理人員“德才兼?zhèn)洹钡年P(guān)注?！安拧狈矫妫凇捌浮杯h(huán)節(jié)，包括但不限于以學歷學位考量，更應當在“用”環(huán)節(jié)，考核其解決具體問題的能力。“德”方面，可以定期不定期的，在財務部門內(nèi)部測評和相關(guān)部門業(yè)務關(guān)聯(lián)者中測評。將考核和測評情況，作為聘用和晉級的依據(jù)。另外，因其崗位重要性，可適當調(diào)整財務系統(tǒng)管理人員的待遇，這樣，在技術(shù)和職業(yè)道德和待遇層面，為高校財務信息化管理安全風險的降低提供保障。

四、結(jié)束語

高校要想獲得健康、可持續(xù)的發(fā)展就應當建立健全財務內(nèi)部控制體系，加強管理，以內(nèi)部控制手段降低高校財務信息化管理安全風險。本文主要論述的是如何構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制，通過內(nèi)部控制手段降低高校財務信息化管理安全風險的一些建議。只有構(gòu)建合理的高校財務內(nèi)部控制，才能夠促使高校在未來獲得更好的發(fā)展。

參考文獻：

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