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企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查范文第1篇

—、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計(jì)的區(qū)別

（一）什么是財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對(duì)某一擬進(jìn)行并購(gòu)或其它交易事項(xiàng)的對(duì)象的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的調(diào)查、分析。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機(jī)構(gòu)一般要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)前景情況進(jìn)行充分的了解、論證，以確?？铐?xiàng)的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對(duì)其投資前景作出理性的判斷。

2、收購(gòu)、兼并中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。在并購(gòu)正式實(shí)施之前，往往要求對(duì)被并購(gòu)方進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個(gè)方面進(jìn)行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對(duì)收購(gòu)對(duì)象的市場(chǎng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購(gòu)價(jià)的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來(lái)做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購(gòu)對(duì)象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購(gòu)對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)、潛在的法律隱患等，該項(xiàng)工作一般由律師事務(wù)所來(lái)進(jìn)行，（3）財(cái)務(wù)方面的調(diào)查即財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查往往不會(huì)涉及到收購(gòu)價(jià)的確定，但是，只要是并購(gòu)方委托的事項(xiàng)，如了解被并購(gòu)方的內(nèi)部控制、或有負(fù)債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)前景等，都可以成為財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對(duì)并購(gòu)的進(jìn)行與否有直接的影響。

3、由于出售目的而對(duì)自身進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。對(duì)于一家擬出售的企業(yè)，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會(huì)請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，以便在對(duì)方需要時(shí)提供調(diào)查結(jié)果。

（二）財(cái)務(wù)審慎調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別。對(duì)受托進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，雖然可能擔(dān)負(fù)著并購(gòu)對(duì)象的常年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)任務(wù)，或者可能在并購(gòu)交易完成后對(duì)并購(gòu)對(duì)象實(shí)施審計(jì)，但是這種審計(jì)很難滿足委托人在進(jìn)行并購(gòu)交易時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計(jì)與財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：

1、目標(biāo)不同。審計(jì)是一種鑒證服務(wù)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，以及會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù)，是對(duì)委托人所指定的對(duì)象的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求，調(diào)查的結(jié)果是出具一個(gè)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告（在特殊情況下，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查進(jìn)行當(dāng)中，如果委托人認(rèn)為已經(jīng)達(dá)到了目的，也可能不要求出具正式的報(bào)告），在該報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要從專業(yè)角度對(duì)調(diào)查的情況進(jìn)行分析，但是不需要也不宜對(duì)交易的應(yīng)否進(jìn)行提出建議。

2、委托人的出發(fā)點(diǎn)不同，企業(yè)之所以進(jìn)行審計(jì)，主要由于有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是一種強(qiáng)制。而之所以進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項(xiàng)，以減少變易風(fēng)險(xiǎn)、最大限度地從交易中獲得利益的需要。

3、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同。審計(jì)因其具有鑒證作用，故審計(jì)報(bào)告一發(fā)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師便要對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)件、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)所有可能的報(bào)告使用者負(fù)責(zé)。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告只對(duì)委托人負(fù)責(zé)，并且，只對(duì)委托人指定的事項(xiàng)的調(diào)查、分析結(jié)果負(fù)責(zé)，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)，則要對(duì)由此導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé)。但是，由于財(cái)務(wù)審慎調(diào)查并不對(duì)委托人所擬進(jìn)行的交易應(yīng)否進(jìn)行提出明確的建議，故只是恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項(xiàng)，一般情況下很少會(huì)引起法律糾紛。

4、報(bào)告結(jié)果運(yùn)用的范圍不同，審計(jì)報(bào)告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權(quán)入、稅務(wù)機(jī)關(guān)等，公開上市的公司的審計(jì)報(bào)告還要公之與社會(huì)公眾，而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告則嚴(yán)格按照委托人指定的對(duì)象范圍、只提供那些委托人認(rèn)為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。

二、委托方如何做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查

目前，在我國(guó)大陸的并購(gòu)實(shí)踐中，收購(gòu)方很少在實(shí)施并購(gòu)前對(duì)收購(gòu)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。失敗的并購(gòu)案例中很多是因?yàn)槭召?gòu)方對(duì)收購(gòu)對(duì)象的財(cái)務(wù)情況知之甚少，對(duì)其復(fù)雜性預(yù)計(jì)不足。本文以為，擬實(shí)施并購(gòu)的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查：

（一）選擇有實(shí)力的中介結(jié)構(gòu)，并購(gòu)方往往并無(wú)專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。即使有，也很難保證獨(dú)立、客觀而帶有某種傾向性。而會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或者其他中介機(jī)構(gòu)）屬第三方，獨(dú)立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調(diào)查、分析結(jié)果。

在選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計(jì)，它需要有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時(shí)地完成，則有可能使交易貽誤有利時(shí)機(jī)，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實(shí)有較大的出入，則由此而作出的決策可能會(huì)給委托人造成難以挽回的損失。

（二）明確進(jìn)行調(diào)查的范圍、完成時(shí)間。在簽訂委托協(xié)議書時(shí)，必須明確調(diào)查的范圍、完成時(shí)間，所委托的調(diào)查、分析事項(xiàng)，應(yīng)是委托人尚不明確、但有可能對(duì)并購(gòu)交易產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，有時(shí)，并購(gòu)方可向其財(cái)務(wù)顧問(wèn)或進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法開展工作；調(diào)查范圍過(guò)小，則可能不足以達(dá)到預(yù)定的目的，而調(diào)查范圍過(guò)大，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會(huì)導(dǎo)致交易決策不能及時(shí)進(jìn)行。事實(shí)上，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在調(diào)查過(guò)程中，可能會(huì)不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項(xiàng)，根據(jù)其反饋意見隨時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的重點(diǎn)，可能會(huì)對(duì)正確作出交易決策起到更有效的作用。

（三）正確運(yùn)用財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果，并購(gòu)方必須將對(duì)并購(gòu)對(duì)象財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來(lái)考慮，以決定是否進(jìn)行該項(xiàng)交易，不做調(diào)查或僅僅從其中某項(xiàng)調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對(duì)股東作出負(fù)責(zé)任的交代。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審館調(diào)查

就接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達(dá)成一致，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的、委托雙方的責(zé)任與義務(wù)、受托方的工作時(shí)間和人員安排、收費(fèi)、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用責(zé)任，協(xié)議書的有效期間、約定事項(xiàng)的變更、違約責(zé)任等。

應(yīng)該說(shuō)明的是，受托方如一開始就確知己方并無(wú)足夠的人力或?qū)I(yè)能力、或者無(wú)法在委托方限定的時(shí)間范圍內(nèi)完成委托事項(xiàng)，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。

（二）選派有專業(yè)勝任能力的工作人員。與審計(jì)相比，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查是一項(xiàng)高收入的業(yè)務(wù)，這

是因?yàn)槠鋱?bào)告與委托人所擬進(jìn)行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購(gòu)或兼并的對(duì)象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，而給收購(gòu)或兼并的一方或雙方帶來(lái)巨大的收益。按照西方慣例，從事財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除正常收費(fèi)外，還可收取一定比例的“成功費(fèi)”。沒有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，是決不能勝任調(diào)查、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對(duì)象的行業(yè)特征、專業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項(xiàng)工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，以保證工作的質(zhì)量。

（三）及時(shí)、高效地完成委托事項(xiàng)。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查一般分為計(jì)劃、調(diào)查與分析，報(bào)告階段。

1、計(jì)劃階段。在計(jì)劃階段，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對(duì)象的有關(guān)負(fù)責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來(lái)制訂書面的工作計(jì)劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。在此階段，應(yīng)特別注意要進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般會(huì)影響到工作人員的選派。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗(yàn)豐富的人員。通過(guò)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，還可能會(huì)建議委托人擴(kuò)大或修訂財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更。

2、調(diào)查、分析階段。此階段實(shí)際上可細(xì)分為如下幾個(gè)步驟：

第一、事實(shí)調(diào)查。是指運(yùn)用觀察、查詢等取證方法，來(lái)搜集充分、適當(dāng)?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過(guò)多或者不完整、不準(zhǔn)確，避免遺漏重要的資料。

第二、分析。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后，應(yīng)運(yùn)用專業(yè)手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因?yàn)樨?cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用者往往并無(wú)足夠的時(shí)間、精力去看會(huì)計(jì)師所搜集的所有資料。分析的重點(diǎn)應(yīng)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)讓委托人了解到近期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，資金變動(dòng)情況。

第三、解釋。如果說(shuō)分析的目的是將所搜集的大量資料以分析的方法整理成委托人易于理解的形式，解釋則更多的帶有會(huì)計(jì)師的專業(yè)意見，以給委托人提供有意義的指引。其目的在于，使委托人對(duì)并購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和思路、金融和市場(chǎng)背景、并購(gòu)中可能會(huì)遇到的重大問(wèn)題等有一個(gè)較為清醒的認(rèn)識(shí)，為此，需對(duì)擬并購(gòu)的對(duì)象的總體情況發(fā)表意見，對(duì)擬進(jìn)行的交易從正、反兩方面發(fā)表意見（但不應(yīng)比較正、反兩方面說(shuō)明交易應(yīng)否進(jìn)行，這應(yīng)該由委托人管理層來(lái)決定），對(duì)交易雙方在談判期間可能會(huì)涉及到的問(wèn)題發(fā)表意見；對(duì)擬進(jìn)行的交易完成后可能會(huì)發(fā)生的問(wèn)題發(fā)表意見。解釋工作一般由經(jīng)驗(yàn)豐富的人員來(lái)承擔(dān)。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 民營(yíng)中小企業(yè)； 財(cái)務(wù)管理； 調(diào)查分析

一、調(diào)查背景

中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)是中小企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)特別是民營(yíng)中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中不容忽視的力量。民營(yíng)企業(yè)經(jīng)歷了從無(wú)到有，從弱到強(qiáng)過(guò)程，取得了迅猛的發(fā)展。而溫州是民營(yíng)企業(yè)的發(fā)祥地之一，溫州的民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)和國(guó)民財(cái)富，促進(jìn)了技術(shù)創(chuàng)新，增加了出口外匯收入等。但在發(fā)展過(guò)程中，由于自身的原因如規(guī)模小、信譽(yù)低、資本和技術(shù)構(gòu)成較低，及宏觀環(huán)境的影響，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位。管理機(jī)制僵化，使得溫州民營(yíng)企業(yè)特別是民營(yíng)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面臨巨大的困難。在此背景下，筆者對(duì)溫州民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行了為期近1個(gè)月的調(diào)查。調(diào)查以問(wèn)卷形式為主，發(fā)放了112份問(wèn)卷，收回有效問(wèn)卷81份，問(wèn)卷回收率72.32%。本次調(diào)查對(duì)象主要為溫州民營(yíng)中小企業(yè)。調(diào)查樣本主要涉及制造業(yè)。同時(shí)還走訪了如喬治白服飾有限責(zé)任公司等比較知名的企業(yè)，通過(guò)與這些企業(yè)財(cái)務(wù)人員面對(duì)面的交流，了解一些真實(shí)有用的信息。

二、調(diào)查結(jié)果分析

（一）財(cái)務(wù)人員總體素質(zhì)有待提高

表1的數(shù)據(jù)顯示，在溫州民營(yíng)中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)高管的學(xué)歷普遍不高，絕大多數(shù)的高管是大專及以下學(xué)歷。財(cái)會(huì)人員非“科班”多，沒有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱多，甚至有一部分是無(wú)證上崗，財(cái)會(huì)人員專業(yè)技能低，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法得不到應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理的職能不能得到充分發(fā)揮。這與溫州大多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)是家族制企業(yè)有關(guān)，由于財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要地位，這些要職主要還是由親戚或朋友擔(dān)任。家族制企業(yè)主重開拓市場(chǎng)，輕“內(nèi)在修養(yǎng)”的提高，很少通過(guò)招聘的形式吸收高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，且企業(yè)的用人機(jī)制也很難留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。這給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。

在調(diào)查中，筆者發(fā)現(xiàn)民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范了解甚少，諸如《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》等及其他有關(guān)法律法規(guī)知之不多，變?cè)靷卧鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿，提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有存在。

財(cái)務(wù)高管職稱偏低。從表1中可見，中級(jí)職稱及以上的比重較少，尤其是高級(jí)會(huì)計(jì)師更少，這有兩種原因，一是企業(yè)缺乏激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于晉升職稱的財(cái)會(huì)人員沒有相應(yīng)的激勵(lì)，有沒有職稱區(qū)別不大；二是如高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱是考評(píng)結(jié)合，且有指標(biāo)限制，民營(yíng)企業(yè)這方面優(yōu)勢(shì)不明顯。因而造成民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員職稱普遍偏低的現(xiàn)象。

（二）會(huì)計(jì)核算形式信息化程度不高，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行缺乏力度

問(wèn)卷調(diào)查顯示，溫州民營(yíng)中小企業(yè)普遍執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，采用借貸記賬方法并能按核算要求設(shè)立會(huì)計(jì)科目和相關(guān)明細(xì)賬，應(yīng)攤應(yīng)提費(fèi)用能做到盡攤盡提。在日?，F(xiàn)金結(jié)算中90.48%的企業(yè)能做到日清月結(jié)。表2數(shù)據(jù)顯示，在會(huì)計(jì)核算信息化方面，被調(diào)查的多數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算以手工為主，計(jì)算機(jī)為輔，只有33.34%實(shí)現(xiàn)全面電算化。會(huì)計(jì)核算信息化程度有待提高。

在內(nèi)部牽制制度方面，多數(shù)企業(yè)都有明確的內(nèi)部牽制制度，做到錢賬、賬物分管；建有企業(yè)成本內(nèi)部控制。但在費(fèi)用報(bào)銷執(zhí)行情況上，有7.14%企業(yè)偶有白條沖抵，7.31%將管理層接待費(fèi)用或個(gè)人費(fèi)用納入報(bào)銷范圍。

本次調(diào)查還通過(guò)實(shí)地走訪多家典型企業(yè)，發(fā)現(xiàn)溫州民營(yíng)中小企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作還存在諸多問(wèn)題：

1.財(cái)務(wù)管理水平不高，賬目混亂

溫州民營(yíng)企業(yè)發(fā)展通常經(jīng)歷由小到大的過(guò)程，其賬目在相當(dāng)程度上存在著比較混亂的現(xiàn)象；規(guī)模較小單位根本沒有賬；有的單位雖然有賬但賬目不全，有的單位則是設(shè)置多套賬、賬外賬；也有單位不記賬、亂記賬、隨意做假賬、假表；有些企業(yè)雖建賬，但總賬、明細(xì)賬設(shè)置不規(guī)范。

2.財(cái)務(wù)單據(jù)使用不規(guī)范，電算化程度不高

不少民營(yíng)企業(yè)由于認(rèn)識(shí)上不足，存在著使用單據(jù)不規(guī)范，沒有取得相關(guān)的原始單據(jù)，存在單據(jù)混用、亂用以至不用的現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)費(fèi)用科目里只看到記賬憑證，而沒有附相應(yīng)的原始發(fā)票。與此同時(shí)很多民營(yíng)企業(yè)由于自身?xiàng)l件限制無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面電算化，易于導(dǎo)致賬目混亂、出錯(cuò)，影響會(huì)計(jì)核算效率和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確度。

3.會(huì)計(jì)管理制度不健全，賬務(wù)處理混亂，財(cái)務(wù)成果失真

企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本會(huì)計(jì)管理制度，總的來(lái)說(shuō)殘缺不全；或者雖有其中幾項(xiàng)制度，實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過(guò)。在賬務(wù)處理上存在較大的隨意性，普遍存在的是收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了賬上沒有反映相應(yīng)的銷售收入；費(fèi)用成本入賬了，相關(guān)的收入沒有入賬；費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置不規(guī)范，費(fèi)用列支不合理。對(duì)建立和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性和緊迫性認(rèn)識(shí)不足，造成有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行缺乏力度。

（三）籌資渠道不暢，投資活動(dòng)單一

1.籌資渠道不暢

調(diào)查顯示：溫州民營(yíng)中小企業(yè)籌資渠道不暢，內(nèi)部積累不夠，籌資主要來(lái)源于銀行貸款，并且是一年內(nèi)的短期借款，資信低，很難向銀行取得長(zhǎng)期借款。

（1）籌資困難，內(nèi)部資金短缺，債務(wù)擔(dān)保不慎，民間借貸成本高。溫州民營(yíng)企業(yè)目前主要的融資形式有：內(nèi)源融資、銀行貸款、民間融資。內(nèi)源融資是溫州民營(yíng)企業(yè)融資的基本方式。但由于溫州民營(yíng)中小企業(yè)大多是一些技術(shù)含量不高的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，加上溫州民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)類同帶來(lái)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的利潤(rùn)水平普遍較低，所以民營(yíng)企業(yè)自身積累不多。此時(shí)向銀行貸款就為融資的主要選擇，從表3中看，被調(diào)查的溫州民營(yíng)中小企業(yè)的融資渠道主要來(lái)自銀行的短期借款。由于許多溫州民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不夠健全，信息不透明，缺乏信譽(yù)、缺乏審計(jì)部門確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增加了銀行對(duì)民企財(cái)務(wù)信息審查難度，銀行“惜貸”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此時(shí)銀行往往要求其必須提供相應(yīng)抵押或是擔(dān)保。而可供抵押的范圍很少，于是許多民營(yíng)企業(yè)更多采取互相擔(dān)保的方式來(lái)獲得生產(chǎn)所需的貸款。有些企業(yè)就因?yàn)閾?dān)保負(fù)連帶責(zé)任而導(dǎo)致企業(yè)倒閉。民間借貸，此時(shí)就凸現(xiàn)了其優(yōu)越性：籌集迅速、手續(xù)簡(jiǎn)便、方式靈活。但其高利息和不合法的弊端也顯現(xiàn)出來(lái)。

（2）缺乏長(zhǎng)期的籌資規(guī)劃，資本成本負(fù)擔(dān)較重。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，民營(yíng)中小企業(yè)籌資基本上采用短期借款，缺乏長(zhǎng)期的籌資規(guī)劃。其實(shí)短期借款的還款期短，風(fēng)險(xiǎn)比較大，有時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的信用度產(chǎn)生影響。目前，很多民營(yíng)中小企業(yè)采取的方法是“以短還短”，借新債還舊債現(xiàn)象普遍。

（3）以經(jīng)驗(yàn)為主，缺乏科學(xué)有效運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行資金籌措。目前，許多民營(yíng)企業(yè)，特別是民營(yíng)中小企業(yè)，缺乏運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)杠桿等理論的意識(shí)，也缺乏長(zhǎng)期籌資的相應(yīng)規(guī)劃。企業(yè)規(guī)模小、財(cái)務(wù)核算體系不完善、對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視、缺乏相應(yīng)專業(yè)人才等是民營(yíng)中小企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)中的的通病。

2.投資活動(dòng)單一

總體上看，溫州民營(yíng)中小企業(yè)的投資活動(dòng)著重以增加設(shè)備、擴(kuò)建廠房等固定資產(chǎn)的內(nèi)部投資為主，兼并收購(gòu)等對(duì)外投資活動(dòng)比較少。更少有涉及證券投資。通過(guò)走訪一些民營(yíng)企業(yè)，大部分民營(yíng)中小企業(yè)投資主要依靠經(jīng)驗(yàn)決策，其評(píng)價(jià)投資及企業(yè)整體效益，仍然以利潤(rùn)為主要依據(jù)，注重短期效應(yīng)。

（四）資金運(yùn)作缺乏科學(xué)管理

從調(diào)查結(jié)果看，民營(yíng)中小企業(yè)日常流動(dòng)資金短缺，流動(dòng)資金缺乏科學(xué)的管理。實(shí)際情況很有可能比問(wèn)卷上的數(shù)據(jù)更為嚴(yán)重。

民營(yíng)中小企業(yè)間互相拖欠貨款現(xiàn)象普遍，忽視應(yīng)收賬款的追收工作。從調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果來(lái)看，流動(dòng)資金管理以經(jīng)驗(yàn)為主，管理手段落后，效率不高，51.61%都是采用經(jīng)驗(yàn)估計(jì)的方法（表5），科學(xué)的ABC管理方法還沒有得到很好的推廣。在走訪民營(yíng)中小企業(yè)中發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收款壞賬現(xiàn)象比較嚴(yán)重，溫州某電子有限公司的財(cái)務(wù)人員說(shuō)：“目前三角債現(xiàn)象較為嚴(yán)重，而且一些借款是從有熟人的企業(yè)中借得，……長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款，容易形成大量的壞賬損失，企業(yè)的凈資產(chǎn)將大大縮水?！?/p>

（五）成本控制手段落后，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重

調(diào)查顯示，在成本控制方面，民營(yíng)中小企業(yè)成本控制手段落后，以經(jīng)驗(yàn)為主。大部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)欠缺。有66.67%的被調(diào)查企業(yè)通過(guò)以往的經(jīng)驗(yàn)做出決策，或者精打細(xì)算，減少浪費(fèi)等措施控制成本。成本預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)成本制度得到了一定程度的運(yùn)用，有19.05%的企業(yè)是運(yùn)用成本管理的方法（表6）。

在稅收負(fù)擔(dān)方面，民營(yíng)中小企業(yè)普遍感到稅收負(fù)擔(dān)偏重。由于民營(yíng)中小企業(yè)無(wú)法享受政府的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，稅負(fù)過(guò)重，降低了自我內(nèi)部積累水平。因此偷稅漏稅、缺乏科學(xué)的稅收籌劃現(xiàn)象嚴(yán)重。

（六）財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析形同虛設(shè)

從問(wèn)卷調(diào)查看，財(cái)務(wù)預(yù)算得到重視，有55.56%的企業(yè)會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)分析一般由財(cái)務(wù)人員來(lái)做，請(qǐng)外部專家的情況比較少只占到9.52%，專業(yè)性和完整性還有待提高。被調(diào)查的民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，重獲利能力和運(yùn)營(yíng)能力分析（分別占到35.29%和29.14%），輕償債能力和發(fā)展能力分析。

（七）其他相關(guān)情況分析

對(duì)其他相關(guān)情況調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：

1.企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)問(wèn)題有所認(rèn)識(shí)，但不夠重視

61.09%的企業(yè)提出本企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的需求量大，也需要對(duì)財(cái)務(wù)在職人員進(jìn)行培訓(xùn)。

2.地方政府對(duì)企業(yè)的政策支持范圍未普及

調(diào)查中64.27%的企業(yè)表示未受到政府的支持，35.71%的企業(yè)表示享受到專項(xiàng)資金支持或財(cái)政補(bǔ)貼，而另外的7.14%表示政府為他們減免了部分稅費(fèi)。扶持、鼓勵(lì)民企發(fā)展的政策措施不到位，許多政策法規(guī)未落到實(shí)處，缺乏與國(guó)企和外企公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

3.企業(yè)內(nèi)沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)政策

半數(shù)企業(yè)月底會(huì)做有關(guān)財(cái)務(wù)分析，但接近19.05%的企業(yè)只在有需要的時(shí)候做。

三、完善民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

（一）民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的觀念

財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)都滲透著財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。因此民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理理念。一是重視財(cái)務(wù)人員在稅收、金融、成本管理等方面間接帶給企業(yè)的利益。加大對(duì)人力資本的投資，培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，保障其工資待遇、勞保福利，既要做好引進(jìn)人才，還要留住人才。重視財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育問(wèn)題，積極為相關(guān)人員提供適當(dāng)在職培訓(xùn)。二是健全企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，理清會(huì)計(jì)賬目，加強(qiáng)內(nèi)審與外審，使投資者和債權(quán)人能隨時(shí)了解財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信任，重建企業(yè)信譽(yù)。三是做好以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提的事前預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)規(guī)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析，資金管理、成本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，把握企業(yè)的資金流向，科學(xué)合理地運(yùn)用資金為企業(yè)創(chuàng)造更多財(cái)富。

（二）民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)制度，加大制度的執(zhí)行力度

隨著溫州民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)逐步規(guī)范化，必須建立和完善企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，必須盡快建立起完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、決策制度、財(cái)務(wù)管理制度、監(jiān)督制度等，摒棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理的模式，建立企業(yè)內(nèi)部法人治理機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，以相互制衡的權(quán)利分配和決策機(jī)制代替家族制管理，用各項(xiàng)具體的制度來(lái)體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理思想。

（三）政府應(yīng)發(fā)揮好對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的扶持和監(jiān)督作用

政府應(yīng)出臺(tái)扶持民營(yíng)中小企業(yè)政策，為民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。政府可以從普法的高度，加大對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳力度，大力營(yíng)造“學(xué)法、知法、守法”的會(huì)計(jì)社會(huì)氛圍，并建立企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)法守法的監(jiān)督考核長(zhǎng)效機(jī)制，促使企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)真落實(shí)“對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的法定要求，自覺履行單位會(huì)計(jì)工作第一責(zé)任人的法定職責(zé)，進(jìn)而提高企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位會(huì)計(jì)工作的水平。同時(shí)，在信貸方面，應(yīng)放寬民營(yíng)企業(yè)信貸門檻，為金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)提供信息交流渠道，加大金融中介機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立健全的擔(dān)保體系，通過(guò)建立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等方式促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)改善自身財(cái)務(wù)管理；在稅收方面，適當(dāng)降低民營(yíng)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，引入稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃、財(cái)務(wù)制度健全等方面進(jìn)行培訓(xùn)和服務(wù)，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理。

（四）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的服務(wù)、監(jiān)督功能

目前溫州部分民營(yíng)中小企業(yè)開始委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所全盤實(shí)行會(huì)計(jì)制，筆者認(rèn)為這是改變目前民營(yíng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范及財(cái)務(wù)管理混亂的一個(gè)好方法。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，能充分體現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的客觀性、公正性和真實(shí)性，其規(guī)范、科學(xué)的管理制度和中介立場(chǎng)，能使國(guó)家、企業(yè)的利益達(dá)到雙贏。同時(shí)，在實(shí)際工作中我們看到，政府部門直接進(jìn)行民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)管，其監(jiān)管成本相對(duì)較高，有效性也比較差，易引發(fā)腐敗等社會(huì)問(wèn)題。而實(shí)行會(huì)計(jì)機(jī)制使政府的監(jiān)督方式有所改變，在抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)去監(jiān)管那些監(jiān)督民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所等，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)成為民營(yíng)企業(yè)外部監(jiān)督的主導(dǎo)力量。由此可以減少企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不力的弊端，實(shí)行有效的監(jiān)督。

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企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查范文第3篇

關(guān)鍵詞：公司并購(gòu) 股權(quán)交易 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 稅務(wù)盡職調(diào)查

中圖分類號(hào)：F275.2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）02-056-02

財(cái)務(wù)、稅務(wù)盡職調(diào)查又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的財(cái)務(wù)及稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)，目的是為投資、并購(gòu)等商業(yè)事務(wù)提供盡職調(diào)查服務(wù)，降低企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展及集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的需要，近年來(lái)，公司在收購(gòu)、并購(gòu)、重組等股權(quán)交易過(guò)程中，財(cái)務(wù)及稅務(wù)的盡職調(diào)查事宜也隨之增加，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的財(cái)務(wù)及稅務(wù)盡職調(diào)查工作，較之一般性的財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)工作有所不同，筆者從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了思考，總結(jié)出一些心得。

一、應(yīng)關(guān)注被調(diào)查企業(yè)歷史財(cái)務(wù)狀況是否與行業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)相符合

由于信息不對(duì)稱的原因，及為即將使調(diào)查之后的股權(quán)交易等行為涉及商業(yè)談判更有籌碼，不同程度粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表及調(diào)整歷史數(shù)據(jù)或不完全披露財(cái)務(wù)信息及涉稅事項(xiàng)，已成為所有財(cái)務(wù)、稅務(wù)盡職工作必須重點(diǎn)關(guān)注的工作之一，眾所周知，每個(gè)行業(yè)都有它特定的生命周期，如被調(diào)查企業(yè)近年經(jīng)營(yíng)情況與行業(yè)所處生命周期不相符，企業(yè)外界所處行業(yè)環(huán)境比較低迷，企業(yè)近2年來(lái)經(jīng)營(yíng)所實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)成長(zhǎng)率又較高，那么就應(yīng)該詳細(xì)了解導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)這樣情況的內(nèi)在因素，必要時(shí)，要聘請(qǐng)具有多年從事同行業(yè)或相關(guān)行業(yè)的業(yè)內(nèi)人員參與盡職調(diào)查工作。因?yàn)槎嗄陿I(yè)內(nèi)從業(yè)人員往往更能透過(guò)現(xiàn)象看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)本質(zhì)所在，以避免被企業(yè)經(jīng)過(guò)粉飾后的財(cái)務(wù)報(bào)表所迷惑。同時(shí)，由于結(jié)合外部整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境的考慮，也便于了解和考量企業(yè)在行業(yè)中的經(jīng)濟(jì)地位及影響。

二、應(yīng)關(guān)注被調(diào)查企業(yè)股權(quán)及管理層近年的變動(dòng)情況

財(cái)務(wù)及稅務(wù)盡職調(diào)查實(shí)際工作中，此項(xiàng)關(guān)注內(nèi)容往往容易被忽略甚至不關(guān)注它的影響，一般認(rèn)為：只有相關(guān)聯(lián)的律師盡職調(diào)查工作，才會(huì)去關(guān)注股權(quán)及管理層的更替情況，實(shí)際不然，一家公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理層人員相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)起著非常重要的作用。一般來(lái)說(shuō)，管理層等決策團(tuán)隊(duì)會(huì)從長(zhǎng)計(jì)議，會(huì)治理于長(zhǎng)期戰(zhàn)略、中期規(guī)劃、短期經(jīng)營(yíng)的全方位考慮，從而避免過(guò)多的短期行為。案例之一是，在對(duì)一家本來(lái)有著良好經(jīng)營(yíng)前景的企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，近2年的公司研發(fā)費(fèi)用投入很低，以至于出現(xiàn)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝被同行諸多企業(yè)超越的情況，實(shí)際了解后，才發(fā)現(xiàn)，原來(lái)是公司股東會(huì)給管理層定了每年的績(jī)效考核，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是主要的考核指標(biāo)，每年考核一次，如不達(dá)標(biāo)，下一個(gè)考核年度即可調(diào)整管理層人員，在這樣的考核制度下，管理層為了實(shí)現(xiàn)當(dāng)年度利潤(rùn)，把本來(lái)應(yīng)該投入的必要的研究開發(fā)支出都削減了大部分，外部的產(chǎn)學(xué)研技術(shù)支持費(fèi)用也未納入預(yù)算及實(shí)際支出。兩年的考核執(zhí)行下來(lái)，公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力在行業(yè)中處于明顯的下降趨勢(shì)?？此戚^穩(wěn)定的管理層，完全是以利潤(rùn)為中心貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。

三、應(yīng)關(guān)注被調(diào)查企業(yè)內(nèi)部控制是否建立健全，是否得到有效執(zhí)行

由于我們參加被調(diào)查企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小不同，眾多參與盡職調(diào)查的成員考慮成本效益原則，這項(xiàng)重要的測(cè)試往往被忽略或只是停留形式上的工作，實(shí)際對(duì)后續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)表審核非常相關(guān)，因?yàn)橐话阏f(shuō)來(lái)，如被盡職調(diào)查的企業(yè)經(jīng)過(guò)審核人員測(cè)試后認(rèn)定：內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，未能得到有效執(zhí)行或是失效的，那么，接下來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表審核可能只是一個(gè)參考的程序，相應(yīng)的審核要增加非常必要的延伸程序，因長(zhǎng)期以來(lái)，尤其內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所主要從事在數(shù)量上占很大比例的眾多中小企業(yè)的審計(jì)及稅務(wù)鑒證服務(wù)，內(nèi)部控制測(cè)試一直是比較薄弱的環(huán)節(jié)，也往往以執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試替代，但由于判斷出現(xiàn)失誤，實(shí)質(zhì)性的測(cè)試工作也就變成了為完成工作需要而做出的程序性工作。相反的結(jié)果，如對(duì)被盡職調(diào)查企業(yè)在銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)等測(cè)試表明，企業(yè)的內(nèi)部控制建立健全，執(zhí)行有效，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就值得信賴，在不影響整體工作質(zhì)量的前提下，后續(xù)的工作也可適當(dāng)減少，盡職調(diào)查的結(jié)果同樣也會(huì)比較客觀反映企業(yè)的真實(shí)情況。

四、應(yīng)關(guān)注涉稅的各項(xiàng)歷史納稅數(shù)據(jù)是否存在重大納稅風(fēng)險(xiǎn)

從改革開放至今，納稅風(fēng)險(xiǎn)已由最初的比較弱的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次上升到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的首位風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)于大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅風(fēng)險(xiǎn)更是自成立后就不同程度的影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展與否的一個(gè)主要因素。長(zhǎng)期以來(lái)，由于企業(yè)主管稅局基于人力物力的原因，定期復(fù)核審查企業(yè)納稅的比例很低，加之由于稅收違法成本的偏低，使得部分企業(yè)想盡各種辦法降低稅基，這其中僅有少部分是基于稅收籌劃而致，更多企業(yè)的做法是違背了稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，以此來(lái)減少納稅，達(dá)到持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目的，所以，盡職調(diào)查后，如接受股權(quán)交易，新股東就責(zé)無(wú)旁貸地對(duì)公司的歷史稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了承擔(dān)。因此，盡職調(diào)查中，歷史納稅情況的復(fù)核顯得尤為重要，謹(jǐn)慎的做法是，復(fù)核企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，找出重大經(jīng)濟(jì)合同及交易事實(shí)數(shù)據(jù)，對(duì)照各稅種的歷史各期申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，找出應(yīng)申報(bào)未申報(bào)差異；同時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)節(jié)測(cè)試比較薄弱的企業(yè)，可能甚至詳細(xì)查核自成立以來(lái)的所有記賬憑證，逐筆逐項(xiàng)整理納稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源，畢竟，因委托及工作關(guān)系，此時(shí)的盡職調(diào)查人員很可能的立場(chǎng)是中立稍偏移的，他們的工作成果很可能變成后續(xù)股權(quán)受讓方商業(yè)談判的籌碼。

五、應(yīng)關(guān)注或有負(fù)債，如實(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

對(duì)或有負(fù)債恰當(dāng)披露，已有相關(guān)報(bào)告試蚨云笠檔母赫披露進(jìn)行規(guī)定，但實(shí)際的情況是，因或有負(fù)債可能會(huì)造成企業(yè)未來(lái)的資產(chǎn)流出，因此，大多數(shù)被盡職調(diào)查企業(yè)因受經(jīng)濟(jì)利益影響，往往不希望披露或有負(fù)債，比如企業(yè)的未決訴訟、擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證，有些項(xiàng)目如發(fā)生，尤其對(duì)于一些輕資產(chǎn)的企業(yè)，未來(lái)的影響可能是非常嚴(yán)重的。對(duì)于未決訴訟，我們可以與公司的法務(wù)、行政部門進(jìn)行訪談，以便能了解未決訴訟是否發(fā)生及可能造成的影響及后果?？梢耘c售后部門座談，查閱被調(diào)查企業(yè)近期主要的銷售合同，復(fù)核售后條款，并根據(jù)歷史資料進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，在財(cái)務(wù)報(bào)告審核時(shí)予以充分估計(jì)和恰當(dāng)披露。被調(diào)查企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的合同，如有發(fā)生，同樣需要非常關(guān)注，現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常成熟的環(huán)境下，企業(yè)的生命周期受宏觀政策、市場(chǎng)環(huán)境、管理水平的多元化影響，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)诓煌瑫r(shí)期會(huì)波動(dòng)很大，對(duì)外擔(dān)保因此受被保證企業(yè)的影響，一旦承擔(dān)了保證的責(zé)任，就有可能連帶承擔(dān)清償債務(wù)的責(zé)任，對(duì)本公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)帶來(lái)致命性的影響。既然或有負(fù)債的關(guān)注及充分披露有如此重要，所以，在財(cái)務(wù)、稅務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，或有負(fù)債的查核就不能像年度審計(jì)等業(yè)務(wù)情況時(shí)對(duì)待，勢(shì)必要予以充分的必要的工作。

六、應(yīng)關(guān)注資本支出的承諾

隨著國(guó)內(nèi)公司法的修訂完善及公司章程自主性約定的充分體現(xiàn)，再借鑒國(guó)外大型風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)投資的策略，被調(diào)查企業(yè)如經(jīng)過(guò)歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及股東結(jié)構(gòu)調(diào)整，變更各期股權(quán)轉(zhuǎn)讓細(xì)則及章程、合同的限制性條款約定審核就顯得十分必要。長(zhǎng)期以來(lái)，盡職調(diào)查人員一般認(rèn)為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓只要形式資料齊全，基本上不太詳細(xì)注意其他細(xì)則條款的約定?，F(xiàn)在由于風(fēng)險(xiǎn)投資公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和一般企業(yè)的管理水準(zhǔn)往往不在一個(gè)層面上，待企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的大幅增長(zhǎng)或減少，很可能造成一個(gè)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，實(shí)際經(jīng)營(yíng)控制權(quán)有時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)移到對(duì)本行業(yè)沒有經(jīng)驗(yàn)的法人或自然人，對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)有時(shí)會(huì)很不利的。因此，關(guān)注資本支出等的承諾，也是財(cái)務(wù)、稅務(wù)盡職調(diào)查的必不可少的工作重點(diǎn)之一。

七、應(yīng)關(guān)注歷史賬戶開立及注銷情況

被調(diào)查企業(yè)由于受規(guī)模限制、股權(quán)原因、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等因素影響，企業(yè)開立多戶經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)時(shí)有發(fā)生，如僅僅核對(duì)被調(diào)查企業(yè)的期末對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表，更多地依賴企業(yè)的歷史報(bào)表數(shù)據(jù)，就不能完全客觀反映企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況。比較好的做法是：以被調(diào)查企業(yè)作為申請(qǐng)方，去當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行，打印所有已開戶和已銷戶的賬戶信息資料，這樣不僅是在使用的銀行信息可以進(jìn)行必要的充分的核對(duì)，如有已銷戶信息出現(xiàn)，一般說(shuō)來(lái)，已銷戶的情況都是有一定特殊原因的，如涉及規(guī)避營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)、當(dāng)期應(yīng)交稅金的情況出現(xiàn)，同時(shí)也最大程度關(guān)注了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也更能詳細(xì)分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、所處行業(yè)地位，不會(huì)簡(jiǎn)單地被所披露的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所蒙蔽，從而使財(cái)務(wù)、稅務(wù)盡職調(diào)查結(jié)論更能客觀地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

八、應(yīng)關(guān)注企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及實(shí)際管理者大多數(shù)情況下，比較了解本企業(yè)的實(shí)際地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)分析，所以，充分關(guān)注被調(diào)查企業(yè)前一、二年的發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、商業(yè)計(jì)劃。會(huì)進(jìn)一步了解企業(yè)的客觀財(cái)務(wù)狀況分析數(shù)據(jù)，因經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，有些企業(yè)在希望股權(quán)融資的伊始，即有計(jì)劃調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營(yíng)成果，以此來(lái)達(dá)到企業(yè)價(jià)值在交易時(shí)點(diǎn)的最大化目標(biāo)。關(guān)注企業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的動(dòng)態(tài)差異分析，就顯得尤為重要。

以上所述，列舉了一些我們認(rèn)為在財(cái)務(wù)、稅務(wù)盡職調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的一些事項(xiàng)，實(shí)際工作中，被調(diào)查的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部制度建立健全、管理水準(zhǔn)、行業(yè)所處地位等都會(huì)千差萬(wàn)別，根據(jù)被調(diào)查企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)做出工作規(guī)劃、及時(shí)調(diào)整盡職調(diào)查策略才可以使盡職調(diào)查工作得到充分、詳實(shí)的數(shù)據(jù)及分析信息。也只有如此，盡職調(diào)查報(bào)告才能為后續(xù)的商業(yè)談判增加籌碼，切實(shí)保護(hù)資本的投出安全性。

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（作者單位：華南理工大學(xué) 廣東廣州 510641）

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查范文第4篇

江門市轄蓬江、江海、新會(huì)三區(qū)及臺(tái)山、開平、鶴山、恩平四個(gè)縣級(jí)市，轄區(qū)范圍俗稱“五邑”，是具有悠久歷史的對(duì)外貿(mào)易口岸。由于其獨(dú)特有利的地理環(huán)境，江門成為對(duì)外貿(mào)易的水路交通樞紐和商品流通中心，因其外向型經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，江門市經(jīng)濟(jì)對(duì)外貿(mào)依存度很高。同時(shí)，江門也是著名的僑鄉(xiāng)，旅居海外華僑、華人和港澳臺(tái)同胞三百多萬(wàn)人，遍布全世界五大洲一百多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，中外文化與經(jīng)濟(jì)的交流非常頻繁，對(duì)商務(wù)英語(yǔ)人才需求很旺盛。2004年以來(lái)，江門職業(yè)技術(shù)學(xué)院共招收商務(wù)英語(yǔ)專業(yè)學(xué)生約三千人，80%的學(xué)生在從事涉外工作（主要集中在中小型企業(yè)從事外貿(mào)行業(yè)）。隨著日新月異的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展，了解這些企業(yè)對(duì)高職商務(wù)英語(yǔ)人才的綜合素質(zhì)需求，對(duì)高職院校商務(wù)英語(yǔ)專業(yè)人才的培養(yǎng)工作有著重要的指導(dǎo)性意義。

一、企業(yè)對(duì)高職商務(wù)英語(yǔ)人才綜合素質(zhì)需求調(diào)查分析

為了更全面地了解企業(yè)的用人需求，我們對(duì)江門五邑地區(qū)近八十家涉外中小型企業(yè)進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查。通過(guò)調(diào)查，讓用人單位從知識(shí)、能力、崗位素質(zhì)三個(gè)維度闡述了自身的需求。問(wèn)卷主要包括四個(gè)部分;第一部分是企業(yè)的基本信息，包括單位名稱，單位規(guī)模，從事行業(yè)等基本信息;第二部分是專業(yè)知識(shí)的維度;第三部分是能力維度;第四部分是崗位素質(zhì)的需求。面向企業(yè)共發(fā)放問(wèn)卷80份，回收有效問(wèn)卷68份。通過(guò)對(duì)調(diào)查問(wèn)卷整理和分析，能夠客觀地掌握企業(yè)對(duì)商務(wù)英語(yǔ)人才的綜合素質(zhì)需求。

（一）企業(yè)對(duì)高職商務(wù)英語(yǔ)人才專業(yè)知識(shí)的需求

知識(shí)是對(duì)客觀事物和客觀規(guī)律認(rèn)識(shí)的積累，是高層次系統(tǒng)化的信息，是國(guó)際貿(mào)易類人才綜合素質(zhì)的基礎(chǔ)。本次調(diào)查研究中的知識(shí)主要包括：國(guó)際貿(mào)易理論、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法、國(guó)際商法、計(jì)算機(jī)應(yīng)用與辦公自動(dòng)化、商務(wù)英語(yǔ)翻譯、商務(wù)英語(yǔ)寫作、商務(wù)談判與推銷技巧、外貿(mào)函電、公關(guān)禮儀、商務(wù)英語(yǔ)聽說(shuō)和旅游英語(yǔ)（尤其熟悉五邑地區(qū)旅游景點(diǎn)知識(shí)）。

從表1可知，企業(yè)認(rèn)為高職商務(wù)英語(yǔ)人才要特別注重英語(yǔ)的聽說(shuō)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用與辦公室自動(dòng)化知識(shí)，認(rèn)為這些是勝任工作必須重點(diǎn)掌握的知識(shí);其次是貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)、報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)、函電寫作和公關(guān)禮儀知識(shí)的儲(chǔ)備，而對(duì)國(guó)際商法、經(jīng)濟(jì)商法、英語(yǔ)翻譯和寫作則認(rèn)為一般了解即可。值得注意的是，大部分小企業(yè)認(rèn)為即便是處于僑鄉(xiāng)之地，旅游英語(yǔ)知識(shí)是不需要過(guò)多關(guān)注的，一般了解就行，甚至個(gè)別企業(yè)把它納入不重要的范疇。

來(lái)源：根據(jù)調(diào)查的68份有效問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)。

（二）企業(yè)對(duì)高職商務(wù)英語(yǔ)人才能力的需求

能力是在掌握了一定知識(shí)基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)培養(yǎng)訓(xùn)練和實(shí)踐鍛煉形成的。本研究調(diào)查的能力維度主要包括三方面：一是英語(yǔ)應(yīng)用能力，如企業(yè)日常中英文事務(wù)處理能力、商務(wù)英語(yǔ)翻譯與寫作能力、商務(wù)英語(yǔ)聽說(shuō)能力、英語(yǔ)導(dǎo)游能力（以五邑地區(qū)旅游景點(diǎn)為方向）;二是商務(wù)英語(yǔ)實(shí)踐能力，如中英語(yǔ)商務(wù)談判實(shí)踐能力、國(guó)外市場(chǎng)開拓實(shí)踐能力、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)操作能力、市場(chǎng)營(yíng)銷與廣告推廣能力;三是辦公室設(shè)備操作能力，如計(jì)算機(jī)操作和辦公自動(dòng)化實(shí)踐能力。

從表2知，企業(yè)尤為看重英語(yǔ)的聽說(shuō)能力，認(rèn)為英語(yǔ)的聽說(shuō)是完成崗位工作的重要能力;同時(shí)，也十分注重計(jì)算機(jī)和辦公自動(dòng)化操作能力;對(duì)于日常中英文事務(wù)處理、商務(wù)談判和貿(mào)易實(shí)務(wù)操作、營(yíng)銷推廣能力方面，大部分企業(yè)認(rèn)為也是重要的，一部分企業(yè)則認(rèn)為一般掌握就可;而對(duì)于商務(wù)英語(yǔ)的實(shí)踐能力，如國(guó)外市場(chǎng)開拓實(shí)踐能力和商務(wù)英語(yǔ)翻譯與寫作能力則認(rèn)為一般了解就可，企業(yè)并不十分強(qiáng)調(diào);英語(yǔ)導(dǎo)游能力方面，有小部分的企業(yè)認(rèn)為并不重要，認(rèn)為發(fā)生的場(chǎng)合概率較小。

來(lái)源：根據(jù)調(diào)查的68份有效問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)。

（三）企業(yè)對(duì)高職商務(wù)英語(yǔ)人才的崗位素質(zhì)需求

《辭?！穼?duì)素質(zhì)一詞的定義為：人的生理上的原來(lái)的特點(diǎn);事物本來(lái)的性質(zhì);完成某種活動(dòng)所必需的基本條件。在職業(yè)領(lǐng)域中，崗位素質(zhì)應(yīng)是第三個(gè)定義――那就是完成崗位所需要的基本條件。本研究中的崗位素質(zhì)包括：善于溝通與學(xué)習(xí)、時(shí)間管理好、組織協(xié)調(diào)好、應(yīng)變能力強(qiáng)、執(zhí)行能力強(qiáng)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神好、積極的心態(tài)、良好的習(xí)慣、能夠吃苦耐勞，并要求企業(yè)對(duì)這些普遍適用的素質(zhì)按重要性進(jìn)行排名。從表3知，企業(yè)最重視的是人才要具有吃苦耐勞精神，其次是團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神好和執(zhí)行能力較強(qiáng)，這說(shuō)明，對(duì)于高職商務(wù)英語(yǔ)人才來(lái)說(shuō)，具備不怕苦不怕累的精神、善于協(xié)作和執(zhí)行是企業(yè)更看重的崗位素質(zhì)。

來(lái)源：根據(jù)調(diào)查的68份有效問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)。

二、對(duì)江門五邑地區(qū)高職商務(wù)英語(yǔ)人才培養(yǎng)模式的啟示

（一）打造適合本區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“應(yīng)用型”“地方型”人才

無(wú)論培養(yǎng)什么類型的人才，其適應(yīng)社會(huì)工作和地方性的需求才是最重要的。江門職業(yè)技術(shù)學(xué)院作為人才培養(yǎng)的基地，擔(dān)負(fù)著服務(wù)地方，為江門五邑地區(qū)輸送大量高素質(zhì)應(yīng)用型人才的艱巨任務(wù)。調(diào)查數(shù)據(jù)表明，調(diào)查對(duì)象更注重高職人才在英語(yǔ)聽說(shuō)知識(shí)和能力的儲(chǔ)備，同時(shí)也強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)和辦公自動(dòng)化操作的能力培養(yǎng)。高職院校不能一味追求過(guò)于專業(yè)化的知識(shí)儲(chǔ)備和能力培養(yǎng)，而應(yīng)該踏踏實(shí)實(shí)地先培養(yǎng)好學(xué)生最基本的英語(yǔ)的基本技能和計(jì)算機(jī)技能，在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能更好地進(jìn)行商業(yè)模塊的專業(yè)學(xué)習(xí)。

（二）優(yōu)化課程設(shè)置，有針對(duì)性地培養(yǎng)高職商務(wù)英語(yǔ)人才

課程設(shè)置是以專業(yè)方向和培養(yǎng)目標(biāo)為依據(jù)的。江門職業(yè)技術(shù)學(xué)院商務(wù)英語(yǔ)專業(yè)課程設(shè)置和課程內(nèi)容能為本專業(yè)學(xué)生提供良好的商務(wù)英語(yǔ)工作理論基礎(chǔ)，能提供完成商務(wù)英語(yǔ)工作情景活動(dòng)的基本知識(shí)和基本技能。但是，目前的課程安排還欠缺一定的針對(duì)性，如商務(wù)英語(yǔ)的聽、說(shuō)、讀、寫、譯等專業(yè)課程的課時(shí)分配是基本平均的，應(yīng)該根據(jù)用人單位的反饋信息，強(qiáng)化商務(wù)英語(yǔ)的聽說(shuō)能力的培養(yǎng)，增加聽說(shuō)模塊課時(shí);同時(shí)，把計(jì)算機(jī)課程由原來(lái)的一個(gè)學(xué)期擴(kuò)展至一個(gè)學(xué)年，增加辦公自動(dòng)化操作的實(shí)踐學(xué)習(xí)，如常見的辦公室傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)的基本操作，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際工作能力。課堂之外，還可以適當(dāng)增加拓展訓(xùn)練環(huán)節(jié)，很好地鍛煉學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)和培養(yǎng)學(xué)生不怕苦不怕累的精神，作為課程體系的有力補(bǔ)充。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查范文第5篇

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、引言

眾所周知，任何一個(gè)企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展都應(yīng)該盡可能的做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作，尤其是對(duì)于相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，更是應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和管理效果，如此才能夠保障其整個(gè)企業(yè)更好更快地發(fā)展，而要想切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果和水平卻并不容易，其難度還是比較大的，而近年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對(duì)于這種企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來(lái)說(shuō)具備著較強(qiáng)的積極價(jià)值，值得進(jìn)行深入的研究和推廣。

二、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的重要作用分析

對(duì)于當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來(lái)說(shuō)，都已經(jīng)正在逐步的涉獵大數(shù)據(jù)的使用，所謂的大數(shù)據(jù)就是指采用各種方法和手段來(lái)大范圍的調(diào)查各種相關(guān)信息，然后合理的應(yīng)用這些信息來(lái)促使其相應(yīng)的調(diào)查結(jié)果更為準(zhǔn)確可靠，盡可能的避免一些隨機(jī)誤差問(wèn)題的產(chǎn)生，具體到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來(lái)看，其對(duì)于大數(shù)據(jù)的使用同樣具備著較強(qiáng)的應(yīng)用價(jià)值，具體分析來(lái)看，其應(yīng)用的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.大數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的應(yīng)用能夠較好的完善和彌補(bǔ)以往所用方式中的一些缺點(diǎn)和不足，對(duì)于以往我國(guó)各個(gè)企業(yè)常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方式來(lái)說(shuō)，主要就是依賴于專業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的控制和管理，雖然說(shuō)這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在具體的財(cái)務(wù)管理方面確實(shí)具備著較強(qiáng)的能力，經(jīng)驗(yàn)也足夠豐富，但是在具體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果上卻存在著較為明顯的問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)一方面是因?yàn)楫吘蛊髽I(yè)財(cái)務(wù)管理人員的數(shù)量是比較少的，而對(duì)于具體的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)又是比較復(fù)雜的，因此便會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤；另一方面則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可能存在一些或者是違規(guī)操作等問(wèn)題，進(jìn)而夜會(huì)對(duì)于相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果產(chǎn)生較大的影響和干擾。

2.大數(shù)據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)也是其應(yīng)用的一個(gè)必要性體現(xiàn)，對(duì)于這種大數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的應(yīng)用來(lái)說(shuō)，其自身的一些優(yōu)勢(shì)也是極為重要的，尤其是在信息的豐富性上的優(yōu)勢(shì)更是其它任何一種方式所不具備的，其所包含的信息量是比較大的，進(jìn)而也就能夠促使其相應(yīng)的結(jié)果更接近于真實(shí)結(jié)果，進(jìn)而也就能夠更好的提升其應(yīng)用的效果。

三、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作中，恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用大數(shù)據(jù)模式確實(shí)具備者較為理想的效果，具體分析來(lái)看，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中這種大數(shù)據(jù)的使用主要應(yīng)該圍繞著以下兩個(gè)步驟來(lái)展開：

1.大數(shù)據(jù)的獲取

要想切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作中大數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值，就應(yīng)該首先針對(duì)其相應(yīng)的大數(shù)據(jù)獲取進(jìn)行嚴(yán)格的控制和把關(guān)，尤其是對(duì)于大數(shù)據(jù)獲取的方式進(jìn)行恰當(dāng)?shù)倪x取，一般來(lái)說(shuō)，因?yàn)檫@種大數(shù)據(jù)模式的采用都是要求其具備較為豐富的數(shù)據(jù)信息量。因此，為了較好的獲取這種豐富的信息數(shù)量，就應(yīng)該重點(diǎn)針對(duì)其相對(duì)應(yīng)的方式進(jìn)行恰當(dāng)選取，在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)獲取中，一般都是采用依托于互聯(lián)網(wǎng)的形式進(jìn)行的，尤其是隨著我國(guó)網(wǎng)民數(shù)量的不斷增加，其可供獲取的數(shù)據(jù)信息資源也越來(lái)越多，在具體的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用中，便可以在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上構(gòu)建一個(gè)完善的信息搜集平臺(tái)，然后吸引大量的網(wǎng)絡(luò)用戶參與到這一信息收集過(guò)程中來(lái)，只要是能夠和該調(diào)查信息相關(guān)的內(nèi)容都應(yīng)該進(jìn)行恰當(dāng)?shù)氖占瞳@取，通過(guò)這種方式就能夠較大程度上獲取大量的信息資源；此外，這種依托于網(wǎng)絡(luò)的大數(shù)據(jù)獲取模式，還具備較好的真實(shí)性，因?yàn)槠湔{(diào)查過(guò)程中并不是實(shí)名制的，就給了很多具體相關(guān)人員以說(shuō)實(shí)話的機(jī)會(huì)，也就能夠促使其相對(duì)應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作更為準(zhǔn)確。

2.大數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用

在大量的數(shù)據(jù)信息資源被搜集獲取之后，還應(yīng)該針對(duì)這些大數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析和處理，經(jīng)過(guò)了處理之后的數(shù)據(jù)才能夠更好的反映出我們所需要的一些指標(biāo)信息，這一點(diǎn)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來(lái)說(shuō)更是極為關(guān)鍵。具體來(lái)說(shuō)，這種大數(shù)據(jù)的分析和處理主要涉及到了以下幾個(gè)方面：（1）針對(duì)數(shù)據(jù)信息中的重復(fù)信息和無(wú)關(guān)信息進(jìn)行清除，進(jìn)而也就能夠縮小信息數(shù)量，這一點(diǎn)相對(duì)于大數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)是極為重要的，因?yàn)橐话銇?lái)說(shuō)調(diào)查到的數(shù)據(jù)信息資源是比較多的，這種數(shù)量較大的數(shù)據(jù)信息資源必然就會(huì)給相應(yīng)的分析工作帶來(lái)較大的挑戰(zhàn)，因此，先剔除這些信息就顯得極為必要；（2）研究變量，對(duì)于具體的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來(lái)說(shuō)，最為關(guān)鍵的就是應(yīng)該針對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)和變量進(jìn)行研究，這些指標(biāo)和變量才是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的核心所在，具體來(lái)說(shuō)，這種變量的研究主要就是確定相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，然后針對(duì)模型算法進(jìn)行恰當(dāng)?shù)倪x取。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果和水平是極為關(guān)鍵的一個(gè)方面，對(duì)于這種企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作來(lái)說(shuō)，除了要盡可能的保障其預(yù)警的及時(shí)性之外，還應(yīng)該力求其預(yù)警的準(zhǔn)確性，而相對(duì)于這種準(zhǔn)確性的提高來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用具備著較強(qiáng)的價(jià)值和效果。在具體的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，建立一個(gè)比較完善可靠的模型是極為必要的，也是保障其企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作能夠取得較大進(jìn)步的關(guān)鍵所在。

參考文獻(xiàn)：

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