前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇離任審計反饋意見范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

離任審計反饋意見范文第1篇

1995年,山東荷澤地區(qū)率先對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計試點以來,各地陸續(xù)進(jìn)行了參觀學(xué)習(xí),并進(jìn)行了推廣實行,探索出了一些經(jīng)驗和成效。一是初步建立了離任審計制度。正式把審計監(jiān)督納入干部監(jiān)督管理的軌道,初步形成了組織監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和審計監(jiān)督有機(jī)結(jié)合的干部監(jiān)督管理新機(jī)制,使離任審計工作走向制度化;二是初步規(guī)范了離任審計的操作方法。制訂了《離任審計實行辦法》,對離任審計的范圍、內(nèi)容、程序、方法、紀(jì)律和成果應(yīng)用都作了規(guī)范,使離任審計有章可循;三是初步取得了離任審計效果。通過離任審計,既檢查糾正了財務(wù)管理中的違紀(jì)違規(guī)問題,又為組織部門安排使用干部提供了參考依據(jù)。僅山東荷澤地區(qū)三年來,參照審計結(jié)果,使226名干部得到提拔重用,114名干部受到誡勉、降免職和黨紀(jì)政紀(jì)處理,75個單位82名干部被取消榮譽,15人移送司法機(jī)關(guān)處理,充分顯示了離任審計在干部監(jiān)督管理中的作用。難怪組織部門概嘆“不審不知道,一審全明了,離任審計好,監(jiān)督少不了”。

但是對照中央“兩辦”的規(guī)定,從實際操作的情況看,領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作還存在以下問題:

1．離任審計工作的認(rèn)識統(tǒng)一不夠。1999年5月中央兩辦規(guī)定下發(fā)以來,各地雖然相應(yīng)制定了試行辦法,但對離任審計的宣傳不力,黨政領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識不高,有關(guān)部門的支持配合不夠,離任審計工作尚未到位,致使離任審計工作執(zhí)行混亂,流于形式,審計結(jié)果的運用受到影響,基本上把離任審計混淆于常規(guī)審計。如有的地方中央兩辦規(guī)定下發(fā)后,熟視無睹,無動于衷;有的審計機(jī)關(guān)對離任審計期望過高,認(rèn)識偏激,沒有正確認(rèn)識到審計認(rèn)定的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,審計結(jié)果是組織人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任、免（辭）職、退休等提出審查處理意見時的一項參考依據(jù),而不是全部依據(jù)。離任審計是加強(qiáng)干部管理的一種重要手段,而不是全部手段。

2．離任審計制度的落實到位不夠。離任審計制度的落實涉及到組織、紀(jì)檢和審計三家。這也正是干部監(jiān)督機(jī)制的聯(lián)合體現(xiàn)。有一個環(huán)節(jié)不落實,離任審計工作就會受到影響。從目前多數(shù)地方執(zhí)行的情況來看,普遍存在審計結(jié)果的落實不夠,最明顯的就是“先任后審”的逆程序作法,這種“馬后炮”式的審計,給審計人員核實問題,搜集證據(jù)、征求意見、處理問題、落實結(jié)論等帶來諸多不便,特別是辦理了調(diào)任、轉(zhuǎn)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部若發(fā)現(xiàn)了重大違紀(jì)違法問題,給組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)督部門處理問題帶來更大的難度,給社會造成不良影響。如某地有一領(lǐng)導(dǎo)干部2個月前已下文轉(zhuǎn)任某局局長,組織部才委托進(jìn)行離任審計,結(jié)果審計中發(fā)現(xiàn)原單位的財務(wù)違紀(jì),處理時組織部門認(rèn)為已作安排,不便,使這次離任審計結(jié)論得不到落實。

3．離任審計方案的可操作性不強(qiáng)?，F(xiàn)行的離任審計制度中審計范圍、程序、紀(jì)律和結(jié)果運用都是硬性規(guī)定了的,但在實際操作中離任審計的對象、內(nèi)容、方法、質(zhì)量要求、責(zé)任界定、評價標(biāo)準(zhǔn)以及離任審計各方的風(fēng)險責(zé)任等方面都顯得不夠具體明確。比如審計對象上,如何規(guī)范立項,正確處理審計對象多而時間要求緊與審計力量少、經(jīng)費少而工作要求高的矛盾;審計內(nèi)容上有下屬單位的是全面審計還是只審所在機(jī)關(guān)的財政財務(wù);在評價標(biāo)準(zhǔn)上,應(yīng)把握什么樣的評價范圍和標(biāo)準(zhǔn)？在風(fēng)險責(zé)任上,組織、審計、紀(jì)檢和被審計單位在離任審計工作中應(yīng)承擔(dān)什么風(fēng)險？審計應(yīng)達(dá)到什么質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等等,都沒有一個詳細(xì)可操作的規(guī)定。致使目前一些離任審計操作中,繁簡不一,標(biāo)準(zhǔn)不同,結(jié)果的真實性和效益性受到影響。特別在責(zé)任的劃分和評價上,五花八門,空洞單調(diào)和不負(fù)責(zé)任,這顯然有失公正。

4．離任審計工作的實效性不強(qiáng)。由于目前人事制度改革步伐加快,人動頻繁,離任審計對象較多,有的時間跨度較長,而審計部門力量較少,審計人員素質(zhì)參差不齊,審計方法上老一套,單純于就賬論事,審計資料的連貫利用也不夠,審計經(jīng)費跟不上,往往使離任審計工作“馬拉松”,人疲馬乏,效率不高,嚴(yán)重影響離任審計結(jié)果的運用。如某地年初安排離任審計28個,全局6名審計人員全力以赴,拖至年底才拿出審計結(jié)果,這樣的結(jié)果在組織部門早已失去了使用價值。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)離任審計工作的對策

1．提高認(rèn)識,加強(qiáng)離任審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。加大離任審計的宣傳力度,增強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計意識,積極主動爭取各級領(lǐng)導(dǎo)的重視支持。嚴(yán)格按照中央兩辦《規(guī)定》,成立一個由黨政有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加,組織、人事、監(jiān)察、審計、財政等部門組成的離任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,專門負(fù)責(zé)離任審計的組織協(xié)調(diào)和管理工作,建立聯(lián)系會議制度,及時布置、反饋和研究離任審計工作,設(shè)立專門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科室,建立專門的離任審計數(shù)據(jù)庫,適當(dāng)補(bǔ)足離任審計工作經(jīng)費,真正支持審計執(zhí)法,為離任審計工作撐腰壯膽,給離任審計工作創(chuàng)造一個寬松的環(huán)境。

2．注重成果,發(fā)揮離任審計工作的真正效應(yīng)。要真正發(fā)揮離任審計的作用,必須把審計成果,特別是財政財務(wù)真實性、合法性和效益性作為任用干部的重要依據(jù)。這是離任審計工作成敗的關(guān)鍵,這就需要組織部門嚴(yán)格落實“先審計后離任”的原則,做到不審計不離任不重用,參考審計結(jié)果,再決定人事去留。為了解決換屆輪崗與審計時效不夠的矛盾,也可采取先離任待崗,再審計安排的方法,確保離任審計工作效率效果兩不誤。

離任審計反饋意見范文第2篇

一、存在的主要問題

1、干部離任后再審計，造成對離任審計重視不夠?，F(xiàn)在實施的干部離任審計，大多是“先離任，后審計”，由于審計工作的滯后，在一定程度上影響了審計的效果，使離任、新任干部及審計人員思想上產(chǎn)生了一些錯誤的認(rèn)識。第一，離任干部認(rèn)識不到位，總感覺自己已任新職，審計只要不查出個人有貪污行為，其他問題都無所謂，反正不會影響職位變動。因此，對離任審計工作不予重視，對審計中需要配合的事項，往往以新單位工作忙等理由進(jìn)行拖延和推卸。也有的離任干部在談問題時敷衍塞責(zé)，避重就輕，使一些問題長時間難于澄清。第二，作為新任干部，存有“離任審計是審前任，與己無關(guān)”的思想，對審計工作不重視、不關(guān)心、不過問，不配合，應(yīng)付思想嚴(yán)重。第三是審計人員重視不夠，缺乏動力和責(zé)任感。一些審計人員認(rèn)為離任后再審，審計不過是走過場，搞形式，審不審一個樣。

2、離任審計任務(wù)繁重，審計機(jī)關(guān)力量薄弱，使審計工作質(zhì)量難于保證。一是通常干部離任相對集中，涉及人員多，審計單位數(shù)量大。如石家莊市裕華區(qū)2002年6月至8月機(jī)構(gòu)改革時共調(diào)整干部90多人，需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計的就有35名同志，離任審計任務(wù)十分繁重；二是離任干部任職時間長，審計時間跨度大。凡離任干部任期少則三、五年，多則十幾年，造成審計時間跨度大，大大增加了離任審計的工作量；三是有的離任、新任雙方財務(wù)交接不徹底、不規(guī)范，使一些問題未能在交接中予以認(rèn)定和查明。如應(yīng)收資金是否能收回，固定資產(chǎn)帳實不符的原因等等，而審計人員又不可能對每筆應(yīng)收或應(yīng)付款及固定資產(chǎn)逐一核實、清點，從而影響了審計質(zhì)量；四是一些被審計單位下屬部門和單位多，財務(wù)往來頻繁，帳務(wù)處理復(fù)雜，加大了審計工作難度；五是離任審計結(jié)果往往急需在短時間內(nèi)提供，而基層審計機(jī)關(guān)人員編制有限，專業(yè)人員少，審計力量不足，在短時間內(nèi)難于保質(zhì)保量地完成審計任務(wù)，使離任審計的時效性和權(quán)威性受到了一定影響。

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計的作用未能全面發(fā)揮出來。一是對有問題的離任干部處理較輕。有些領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間雖然違反了財經(jīng)制度，但本人沒有行為，增加了組織處理的難度，大多是以批評教育為主。二是對新任干部警示教育作用較小。由于新任干部在思想上存在著與己無關(guān)的模糊認(rèn)識，往往對離任審計報告中提出的整改意見，未能引起足夠重視，出現(xiàn)屢查屢犯的現(xiàn)象。如現(xiàn)金管理不嚴(yán)，購置固定資產(chǎn)不入帳，控購商品不辦控購手續(xù)等等，影響了離任審計約束作用的發(fā)揮。三是影響審計人員的積極性。由于審計結(jié)果不能引起足夠重視，審與不審一個樣，挫傷了審計人員的工作積極性。

二、解決問題的對策

為使離任審計工作真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用，并日益規(guī)范完善，針對上述存在的問題，我們認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個方面加以解決：

1、加大對離任審計工作重要性和必要性的宣傳力度，使廣大干部群眾都能正確認(rèn)識，全方位支持、配合審計部門搞好這項工作。尤其要教育離任干部和新任干部，嚴(yán)格遵守離任審計制度，離任的要給自己留個清白，給他人交個明白，接任的同志更要以對黨和人民的事業(yè)負(fù)責(zé)，對國家財產(chǎn)負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真對待審計工作，積極配合審計部門開展工作，保證自己接一個清楚帳，減少遺留問題。

2、進(jìn)一步健全審計制度，明確審計內(nèi)容，嚴(yán)格審計程序，使離任審計真正步入經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化的軌道。離任審計是一項政治性和業(yè)務(wù)性都很強(qiáng)的工作，審計中遇到難題很多，紀(jì)檢、組織、審計部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作。遇到棘手問題，審計部門要及時反饋，紀(jì)檢和組織部門要積極予以協(xié)調(diào)。對拒不接受審計或不予配合而影響離任審計的行為制定相應(yīng)的懲處措施，保證離任審計工作的正常進(jìn)行。在離任審計中，各級組織部門應(yīng)起到牽頭抓總和協(xié)調(diào)調(diào)度的雙重作用。審計前，由組織部門組織被審計單位的新任領(lǐng)導(dǎo)、財會人員和被審計人員及審計工作人員召開協(xié)調(diào)會，制定工作方案，公布審計時間、內(nèi)容、程序，強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，對新任的領(lǐng)導(dǎo)和被審計對象提出積極配合審計人員工作的明確要求。在審計中遇到問題時，審計人員應(yīng)及時向組織部門進(jìn)行反饋，由組織部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決。在審計組織上，實行分級分層審計。如審計力量不足，可由審計機(jī)關(guān)委托社會審計組織實施。在審計內(nèi)容上，要突出“五查五看”。即：一查資產(chǎn)家底，看國有資產(chǎn)的增減狀況；二查財政財務(wù)收支，看其有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題；三查管理制度，看其有無流失、損失、浪費等問題；四查債權(quán)債務(wù)，看其有無虛列漏記問題；五查清理移交情況，看其有無轉(zhuǎn)移、隱匿問題。為進(jìn)一步提高審計效率，使任期審計更具有客觀性、科學(xué)性，可建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期審計臺帳，被審計單位每年將財政、財務(wù)收支及國有資產(chǎn)保值增值和重大經(jīng)濟(jì)活動情況，報審計部門存檔，以便離任審計時查閱，進(jìn)行比較分析。

3、改變“先離任，后審計”的單一程序。一是將離任審計同干部的考察、考核工作有機(jī)結(jié)合起來，使離任審計寓于干部考察、考核中，行于干部任免前，克服“先離任、后審計”引發(fā)的弊端，使離任審計結(jié)果真正成為評價干部、使用干部的依據(jù)之一。二是建立干部任職審計制度。將任期審計與預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)常性審計、專項審計相互融合，做到“一次審計，成果共享”，既提高審計工作效率，又做到了審計內(nèi)容上的相互完善和補(bǔ)充。2001年石家莊市裕華區(qū)成立之初，區(qū)委就研究制定了《關(guān)于實行科級領(lǐng)導(dǎo)干部任職審計制度的暫行辦法》，除了對離任干部進(jìn)行審計外，對在職干部也有計劃、有重點地進(jìn)行審計，在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計的不足。

4、落實審計結(jié)果，嚴(yán)格審計處理。凡是審計出問題的，對責(zé)任人要堅決按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。該誡勉談話的由組織部門進(jìn)行誡勉談話，該給予黨紀(jì)政紀(jì)處理的由紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理，該依法處理的交司法機(jī)關(guān)處理，決不能遷就照顧。如果照顧了一個就會影響一大片，形成極壞的社會影響。石家莊市裕華區(qū)2001年實行離任審計以來，共對40多名干部進(jìn)行了離任審計，有5名干部因被審計出有經(jīng)濟(jì)問題而受到了黨政紀(jì)處分，收到了較好的社會效果。

離任審計反饋意見范文第3篇

搞清楚定位是監(jiān)事會有效發(fā)揮作用的前提。在實現(xiàn)美股、H股、A股三個市場上市后，中國人壽監(jiān)事會曾經(jīng)專門請了相關(guān)律師，對監(jiān)事會的定位進(jìn)行了研究。夏智華透露，研究后大家覺得監(jiān)事會是一種會議體的監(jiān)督形式，通過各個方面征集到議案，議案通過監(jiān)事會的審議和表決，然后才會形成具有法律意義的決議；監(jiān)事會通過了決議，它就具有法律效力，再通過這個法律效力去影響經(jīng)營管理層和公司治理。

在她看來，這樣一個會議體的機(jī)構(gòu)，有時可能不一定能做很具體的操作，如果監(jiān)事會沒有一套組織人馬架構(gòu)的話，很難開展很細(xì)的專門檢查，要通過制度設(shè)計提高監(jiān)事會工作的可操作性。

現(xiàn)行公司法賦予了監(jiān)事會不少權(quán)力。例如，監(jiān)事會具有對獨董的提名權(quán)，現(xiàn)實中這一權(quán)力往往是虛置的。“監(jiān)事會對獨董的提名權(quán)這一點非常必要。如果把這一條落實下來，整個機(jī)制就比較完善，而且監(jiān)事會的地位與作用會進(jìn)一步增強(qiáng)。在中國上市公司實踐中，獨董提名往往是由股東各方協(xié)商，提名權(quán)掌握在股東手中?！毕闹侨A說。

除去獨董的提名權(quán)，監(jiān)事自身的提名往往容易失范，一些上市公司甚至由董事會提名監(jiān)事?！霸诠菊鲁讨?，當(dāng)監(jiān)事會換屆的時候，應(yīng)該由監(jiān)事會啟動換屆工作。怎么啟動？我們的做法是，首先給股東單位發(fā)函，獲得股東監(jiān)事提名的正式文件反饋；給工會發(fā)函，告知他們要選舉職工監(jiān)事，他們會發(fā)來職工監(jiān)事的相關(guān)信息。對于外部監(jiān)事，由監(jiān)事長還是其他人提名？我們現(xiàn)在的做法是，我會跟董事長溝通、協(xié)商，然后確定候選人。”夏智華說，“職工大會按照自己的程序走，股東大會通過股東監(jiān)事和外部監(jiān)事，兩者時間上銜接、完成后，公司在一個公告中進(jìn)行披露?！?/p>

除去提名權(quán)，夏智華強(qiáng)調(diào)，高管的離任審計報告要送達(dá)監(jiān)事會，因為監(jiān)事會要對高管的履職進(jìn)行審查；尤其在公司每年出年報時，監(jiān)事會要對董事高管有無違法違規(guī)、是否履職發(fā)表獨立意見，因此需要知曉任中與離任的審計報告。

公司治理主體要有效發(fā)揮作用，權(quán)責(zé)理應(yīng)合理匹配。在夏智華看來，目前上市公司監(jiān)事會的職責(zé)有待完善。

她認(rèn)為，信息披露是公司治理的重中之重，只要信息披露是公正、公開的，這個市場就是公平的，但現(xiàn)實中恰恰很多方面在信息披露方面做不到位?！靶畔⑴妒潜O(jiān)事會很重要的職責(zé)，但監(jiān)事會在信披中履什么責(zé)，切入點是什么？如果說一個重大的投資項目在審議的過程中，有一個流程是監(jiān)事會的審核，那么它確實要盡責(zé)，但現(xiàn)在并沒有這樣把關(guān)的環(huán)節(jié)，最終讓它來負(fù)責(zé)有點勉為其難。”夏智華就此認(rèn)為，監(jiān)事會主要還是看信披機(jī)制是否健全、信披流程是否合規(guī)，而不是對具體的信息披露負(fù)責(zé)。

在監(jiān)事會的職責(zé)中，對公司外聘的審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督是重要一項。怎么監(jiān)督？現(xiàn)實中有兩種方式：一是監(jiān)事會列席董事會、審計委員會，就等于了解、監(jiān)督了；二是這一監(jiān)督必須要作為議案，經(jīng)監(jiān)事會會議審議通過才是規(guī)范有效的。中國人壽采取的是前一種做法。夏智華同時表示，如果明確形成議案上監(jiān)事會審議，也是可以的。

有觀點認(rèn)為，當(dāng)注冊會計師對公司內(nèi)部控制表示異議時，監(jiān)事會應(yīng)對相關(guān)事項進(jìn)行說明。夏智華直言，“我覺得這對監(jiān)事會來說要求太高了。如果外部審計師對內(nèi)部控制有異議，應(yīng)該是董事會對公司內(nèi)部審計負(fù)最終責(zé)任，很多監(jiān)管規(guī)定包括我們公司的章程都是這樣寫的。監(jiān)事會應(yīng)該是責(zé)成公司董事會、高管層針對該審核意見進(jìn)行專項說明，而不是說把監(jiān)事會推到一線去?！?/p>

此外，監(jiān)事會要列席董事會會議。列席的目的是什么？夏智華認(rèn)為主要是觀察各位董事履責(zé)的情況，是不是積極發(fā)表了意見，發(fā)表的意見是不是充分、有依據(jù)等，實際上是一個合規(guī)方面的監(jiān)督。中國人壽是國有控股上市公司，作為監(jiān)事長的夏智華分管審計、內(nèi)控、合規(guī)等工作，除董事會外，黨委會、總裁辦公會她也都參加，她說這是公司對自己的一種信任。

離任審計反饋意見范文第4篇

一、轉(zhuǎn)變工作職能，突出審計重點。

1、狠抓內(nèi)控綜合評價，提高內(nèi)控管理水平。

建立和完善的內(nèi)控體系，是我們適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)要求所采取的一項重大戰(zhàn)略決策，是保證全行經(jīng)營發(fā)展能夠保持“長治久安”的一項系統(tǒng)工程。2002年起，我們始終按照全面推進(jìn)管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化進(jìn)程的要求，以健全內(nèi)部控制制度為切入點，以提升了風(fēng)險防控能力為突破口，在全行持續(xù)地開展了對支行內(nèi)控綜合評價工作，促進(jìn)了各項業(yè)務(wù)健康的發(fā)展。一是堅持推行連續(xù)、序時的評價做法。每年對各支行在控制環(huán)境、風(fēng)險評估與管理、控制活動、信息交流、檢查監(jiān)督五個方面實行了全過程內(nèi)控評價，評價內(nèi)容涉及到全行每一個業(yè)務(wù)品種、每一個工作崗位、每一個重要環(huán)節(jié)。在綜合評價中堅持“三個重點”，即以三級行為重點評價對象；以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點評價內(nèi)容；以過去查出問題為重點評價切入點。通過幾年的內(nèi)控評價工作，使各種違規(guī)違章行為得到了有效的控制，內(nèi)控環(huán)境得到了較好的改善，員工遵章守紀(jì)的意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。2002年支行內(nèi)控評價等級為二級以上的行3個，占比42.9%；2010年支行內(nèi)控評價等級為二級以上的行8個，占比100%。二是實施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制。按照總省行要求，將內(nèi)控綜合評價結(jié)果作為干部任免、單位評先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，同時納入對各支行經(jīng)營績效考核體系中。為各行狠抓內(nèi)控管理提供了有力的支持，而且牽動操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性得到了明顯的增強(qiáng)。每年按照《分行內(nèi)控管理獎勵辦法（試行）》規(guī)定，在全行開展內(nèi)控管理工作先進(jìn)評選獎勵活動，對內(nèi)控制度執(zhí)行好、管理效果好的行處、網(wǎng)點和專業(yè)，以及模范執(zhí)行規(guī)章制度、敢于抵制違規(guī)的一線員工和查處違規(guī)有功的檢查監(jiān)督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經(jīng)驗。

2、抓好專項審計，切實防范經(jīng)營風(fēng)險。

3年來，我們在認(rèn)真貫徹落實全省內(nèi)控合規(guī)工作要點，以強(qiáng)化內(nèi)控管理和操作風(fēng)險管理為核心，加大對重點業(yè)務(wù)、重點部位和重要崗位的監(jiān)控力度，認(rèn)真履行常規(guī)審計職能，實現(xiàn)了預(yù)定目標(biāo)。2005-2010年共組織開展審計項目77個，累計檢查營業(yè)網(wǎng)點229個，其中：支行內(nèi)控評價3次，專項審計10次，臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查4次，離崗、離任審計60次。參加省分行專項審計13人次，配合省行及外部檢查19次；累計發(fā)現(xiàn)問題629條，發(fā)出檢查意見書129份，提出整改建議278條，較好地發(fā)揮了審計的服務(wù)、保障作用。主要做法：一是按照“全面監(jiān)督、突出重點、分步突破”的思路及實現(xiàn)“零違規(guī)、零差錯”網(wǎng)點的目標(biāo)，不定期地對各營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行了臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查，每年網(wǎng)點覆蓋面不低于30%，重點檢查營業(yè)經(jīng)理履職、現(xiàn)金管理、賬戶管理、反交易等16個風(fēng)險點，對存在的問題做到了現(xiàn)場整改不留隱患，對嚴(yán)重違規(guī)的問題，按照《臨柜業(yè)務(wù)處罰記分處罰標(biāo)準(zhǔn)》現(xiàn)場進(jìn)行了現(xiàn)場記分處罰，做到了從嚴(yán)、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規(guī)范行為，深化專項審計。3年來，我們重點開展了年終會計決算、貸款質(zhì)量、電子銀行等專項審計，其中把年終會計決算審計作為一項常規(guī)性審計工作進(jìn)行了序時審計。通過審計規(guī)范了經(jīng)營行為，經(jīng)營環(huán)境得到了很大的改善，各項業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、結(jié)構(gòu)改善、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢頭。三是嚴(yán)格各項業(yè)務(wù)專項審計工作。在監(jiān)督檢查中，我們堅守“三個杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責(zé)，堅持制度，犯什么錯誤就要接受什么處罰，決不能因錯小而手下留情，形成惡性循環(huán)，進(jìn)而弱化員工風(fēng)險意識，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護(hù)短”。檢查中如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點部門負(fù)責(zé)人對員工缺乏管理，對出現(xiàn)的問題隱瞞不報，事后補(bǔ)上的行為，我們會加倍進(jìn)行處罰。杜絕“業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)”。越是業(yè)務(wù)發(fā)展，就越要強(qiáng)化內(nèi)控管理，預(yù)防案件事故，我們在檢查中對因出發(fā)點是為發(fā)展業(yè)務(wù)而形成的違規(guī)行為進(jìn)行及時糾正，在嚴(yán)格處罰的同時，加強(qiáng)內(nèi)控意識教育，真正做到“尊重制度、執(zhí)行制度、維護(hù)制度”的內(nèi)控文化氛圍。

3、規(guī)范離任審計，服務(wù)經(jīng)營決策。

我們把任期離任、離崗審計納入了干部管理程序和經(jīng)營管理決策。一是在項目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，我們按照人力資源部門先提交書面委托書，再擬定具體項目實施方案報分管行長審批，最后組織實施的基本審計程序開展，維護(hù)了審計監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項目實施規(guī)范化管理上，我們堅持分級管理、分級審計、下審一級原則，在“四個必審”，即任期屆滿或?qū)弥须x任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對離任、離崗審計范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對審計事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計方法，改進(jìn)審計方式，嚴(yán)格執(zhí)行了審計責(zé)任制、項目組長負(fù)責(zé)制、項目主審人負(fù)責(zé)制、審計質(zhì)量考核制、審計結(jié)果督辦制和審計情況通報制等一系列的內(nèi)控制度來確保審計質(zhì)量，特別是推行了項目主審人制和審計質(zhì)量考核辦法，從而減少了審計風(fēng)險。在審計中，我們始終本著實事求是，客觀公正的態(tài)度，對其在任職期間的經(jīng)營管理行為、責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況作出了符合實際的審計評價。3年來，我們按照總行《中國工商銀行高級管理人員離任稽核辦法》和《省分行營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗稽核實施細(xì)則》要求，共開展離任、強(qiáng)制休假離崗審計項目60次，其中：支行正副行長總會計及中心主任離任審計42個；強(qiáng)制休假離崗審計18個。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培育良好的內(nèi)控文化。

3年來，我們始終堅持“以人為本”和“內(nèi)控優(yōu)先”原則，通過系統(tǒng)培訓(xùn)和宣傳內(nèi)控（合規(guī)）文化，使員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識普遍提高，遵章守紀(jì)和參與內(nèi)部控制的自覺性、主動性明顯提升，促進(jìn)各行內(nèi)控評價等級呈逐年上升態(tài)勢。一是加強(qiáng)科技投入，最大限度地擴(kuò)大培訓(xùn)人數(shù)。為達(dá)到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓(xùn)情況，創(chuàng)造有利于員工學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，提高員工的學(xué)習(xí)熱情，2010年在我們積極協(xié)調(diào)下，為5個支行安裝了視頻裝置。二是建立學(xué)習(xí)制度，制訂學(xué)習(xí)方案，保證學(xué)習(xí)時間。2010年在全行開展了《業(yè)務(wù)操作指南》推廣應(yīng)用工作，組織全行相關(guān)部門制訂了培訓(xùn)方案，確定集中授課培訓(xùn)內(nèi)容，并列出詳細(xì)的培訓(xùn)時間表。三是緊密聯(lián)系工作實際，注重學(xué)習(xí)成效。為確保學(xué)習(xí)真正起到培訓(xùn)員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風(fēng)險的目的，在培訓(xùn)內(nèi)容上突出了重點和專業(yè)針對性，重點把握各項業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點和風(fēng)險控制措施。在培訓(xùn)授課上，注重理論和實際相結(jié)合，以操作實例、案件分析為重點。在培訓(xùn)反饋上，加強(qiáng)與員工交流，及時了解基層行員工對集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的反映，并針對反映的問題對部分課程進(jìn)行了調(diào)整，增加了業(yè)務(wù)實例和案件分析。2010年共進(jìn)行集中視頻授課37次，累加參加人數(shù)2500人次。

三、加強(qiáng)審計結(jié)論的利用，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

審計結(jié)論的利用是實現(xiàn)審計目的、發(fā)揮審計作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有從縱向和橫向向兩個方面擴(kuò)大和深化對審計結(jié)論的利用，做到審計一個行規(guī)范全行，處理一個人教育全行人，才能提高審計工作成效，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過審計聽證會的形式，幫助被審計單位認(rèn)識自己工作的現(xiàn)狀、主要成績和經(jīng)驗，存在的問題和不足，使被審計單位正確利用審計結(jié)論，采取有效措施，建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作。二是通過及時下發(fā)審計意見書、審計督辦通知書、內(nèi)部檢查情況通報等形式，使主管部門能夠及時了解檢查情況，督促被審計單位落實整改及責(zé)任人處理情況，并結(jié)合自己的職能加強(qiáng)對被審計單位的管理和監(jiān)督。三是對內(nèi)外部審計檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的責(zé)任人，堅決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。3年來，共對146個違規(guī)違章單位和247名責(zé)任人提出了通報批評，對721名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對11名責(zé)任人進(jìn)行了記分處罰。

離任審計反饋意見范文第5篇

一、前移審計關(guān)口，堵塞經(jīng)營漏洞。

以往，審計工作重點一直集中在事后審計上，審計覆蓋面窄，審計方式單一，責(zé)任不明確，審計成效不顯著。近年來，隨著我市電網(wǎng)建設(shè)改造力度的加大，電力物資材料采購、工程項目建設(shè)的不斷投入，單純的事后審計已不適應(yīng)公司發(fā)展要求。在此之下，公司提出審計工作必須從源頭抓起、超前介入的指導(dǎo)思想，推動審計工作關(guān)口前移，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。重點圍繞電網(wǎng)建設(shè)、物資招投標(biāo)、資金運作等項目，堅持事前介入，過程監(jiān)督，把管理中存在的各種風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。

（一）大宗物資招投標(biāo)采購嚴(yán)把“四關(guān)”。2010年開始，我們把大宗物資招投標(biāo)采購納入審計監(jiān)督范圍，工作中我們注意把好“四個關(guān)口”：第一關(guān)采購計劃審核關(guān)。本著“先利庫、后采購”的原則，由監(jiān)察審計部分別對所需物資單位和物資公司庫存余量進(jìn)行招標(biāo)前審核，實地審核物資材料庫存量，確保物資材料不出現(xiàn)積壓、呆滯現(xiàn)象。第二關(guān)市場詢價比價關(guān)。根據(jù)上報的采購計劃，首先對市場進(jìn)行調(diào)查，包括對相近兄弟單位采購價格的查詢，掌握市場一手資料，為招標(biāo)價格提供市場依據(jù)，以確保所采購的物資，只要是相同的廠家、相同的規(guī)格、型號、相同的質(zhì)量，我們的采購價格最低。第三關(guān)招標(biāo)過程監(jiān)督關(guān)。公司實行三輪報價方式進(jìn)行材料招標(biāo)，要求監(jiān)察審計部全程對材料招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督，最終確定的單位及價格必須有監(jiān)察審計部門簽字認(rèn)可。第四關(guān)定標(biāo)單位審查關(guān)。以往招標(biāo)中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標(biāo)或商務(wù)談判過程中，人為的壓低產(chǎn)品價格，降低產(chǎn)品質(zhì)量，出現(xiàn)魚目混珠現(xiàn)象。為此，我們要求在合同簽訂前，先對定標(biāo)單位進(jìn)行實地走訪，在充分了解招投標(biāo)單位的資質(zhì)、信譽、售后服務(wù)、技術(shù)力量、質(zhì)量、資金能力等情況后,與電力物資公司共同確定中標(biāo)單位。同時，對采購中進(jìn)行審計監(jiān)督，要求只要采購入賬的發(fā)票，供貨商都要在發(fā)票后面注明采購單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，以便為審計人員后續(xù)價格審計提供查詢渠道。在查詢過程中，針對質(zhì)高價廉的材料，公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計人員可直接采購入庫，進(jìn)行價格對比，追究采購人員責(zé)任。2011年，我們比價材料小到標(biāo)準(zhǔn)件、金具，大到電纜、變壓器等物資近100多種，采購價格比以往降低8%，僅此一項年可節(jié)約資金300萬元。

（二）電力建設(shè)工程審計實現(xiàn)“三個提前介入”。電力建設(shè)工程投資巨大、涉及面廣，每年投資上億元，這巨額的資金靠常規(guī)的事后決算審計，很難真實地反映資金的使用現(xiàn)狀，稍有疏漏，造成的損失也是無法估量的。為此，我們在工程審計中做到了“三個提前介入”：一是提前介入工程預(yù)算書的審核。首先對工程耗材單價進(jìn)行市場核實，以便工程預(yù)算真實有效。其次是對工程套項的正確性進(jìn)行審查，剔除部分可執(zhí)行市場價格而執(zhí)行預(yù)算套項取費的項目，規(guī)避高估冒算現(xiàn)象。二是提前介入工程項目開工現(xiàn)場。在工程項目開工前期，提前深入施工現(xiàn)場，利用攝像、錄像等對項目原始地理地貌進(jìn)行測量取證，為決算審計提供基礎(chǔ)資料。三是提前介入施工現(xiàn)場。對工程建設(shè)期的工程量進(jìn)行現(xiàn)場審計，對于隱蔽工程項目實行四方簽證管理辦法，即：施工方、建設(shè)方（包括公司基建部和監(jiān)察審計部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報工程量的水分，保證了工程決算的真實性。2012年，針對熱電廠北郊分廠的建設(shè)項目中，我們前期參與對項工程合同審查30項，提出審計建議9項，確保了工程項目合同簽訂率為100%。在審查過程中，針對外墻涂料、鋁合金門窗、外墻保溫、室內(nèi)乳膠漆、大開挖、現(xiàn)場制作等部分項目提出執(zhí)行市場價格，僅此一項可降低工程造價200多萬元。在建設(shè)期間，我們結(jié)合工程中的材料消耗進(jìn)行市場詢價，共計查詢材料60多項，同比施工單位材料報價低了約15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。

二、狠抓事中審計，防范管理風(fēng)險。

我們將事中審計與內(nèi)部管理控制緊密結(jié)合，滲透到整個公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)當(dāng)中，通過開展事中審計，督促了制度落實，堵塞了管理漏洞，促進(jìn)了業(yè)務(wù)規(guī)范，有效防范了內(nèi)部管理風(fēng)險。三年來有計劃、有針對性的立項，開展專項審計18項，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險理賠、高低壓業(yè)擴(kuò)、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

（一）圍繞資金效率方面開展審計工作。由于行業(yè)特點，電力物資的品種多、庫存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會造成極大的浪費。2010年，我們對某公司審計中發(fā)現(xiàn)，計劃用于桿號2000多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7個多月未使用，但油漆保質(zhì)期為1年，如果過期失效，將造成8萬多元的損失。針對這個問題，我們舉一反三，對其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類似情況，有的提報改造項目后又隨意取消，有的材料采購后一直存在庫中長達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費，而且很可能使物資長期閑置，造成損失。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭，監(jiān)察審計參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計劃的審批，到事中采購、領(lǐng)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，有效杜絕了庫存材料積壓。在庫存管理上，公司建立了網(wǎng)上倉庫、網(wǎng)上公示系統(tǒng)，每月由電力物資公司將各單位領(lǐng)用材料上傳公司網(wǎng)站，各相關(guān)職能部室按照職責(zé)范圍進(jìn)行使用監(jiān)督。由于措施得力，盤活了庫存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當(dāng)年，利庫物資就達(dá)到700多萬元。

（二）圍繞風(fēng)險控制開展審計工作。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營管理中的一項重要內(nèi)容。針對多經(jīng)企業(yè)存在應(yīng)收賬款回收難的問題，公司開展了一次專項審計，由事后清收轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪丁⑹轮蓄A(yù)警，有效防范了經(jīng)營風(fēng)險。在對應(yīng)收賬款審計中，發(fā)現(xiàn)下屬一個公司賬面應(yīng)收賬款累計數(shù)額高達(dá)260多萬元，其中陳欠款積壓占了69%。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無結(jié)果的情況下，未采取其他方式進(jìn)行催收，致使暴露出部分客戶欠款無法回收的狀況。結(jié)合存在的問題，立即成立了骨干清收小組，協(xié)調(diào)外部欠款的清收。在此基礎(chǔ)上，公司將應(yīng)收賬款回收做為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要指標(biāo)，承擔(dān)管理責(zé)任。并要求財務(wù)部門每月監(jiān)督應(yīng)收賬款金額，及時下達(dá)回收計劃，對于完不成指標(biāo)的單位給予經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)過幾個月的努力，該單位將當(dāng)年應(yīng)收款回收了90%，陳欠款回收了78%，賬面累計應(yīng)收賬款降低了220多萬元。

2011年，在對某公司存貨審計中，發(fā)現(xiàn)庫存產(chǎn)成品累計金額達(dá)到160多萬元，半成品賬面金額達(dá)到50多萬元，庫存的積壓占用了公司大量的流動資金，致使公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。針對存在的問題，公司提出風(fēng)險預(yù)警，降低庫存余量。到年底，該公司已盤活庫存80多萬元，從根本上解決了資金周轉(zhuǎn)問題。

（三）圍繞健全內(nèi)控制度開展審計工作。自2011年以來，我們在加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制防范的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將內(nèi)控測試延伸到低壓業(yè)擴(kuò)、保險理賠、供暖服務(wù)等各個領(lǐng)域，使審計覆蓋面不斷擴(kuò)大。2011年上半年通過對低壓業(yè)擴(kuò)工程實地抽查審計，發(fā)現(xiàn)低壓業(yè)擴(kuò)工程項目透明度不高，套項、取費等項目存在缺陷漏項。相關(guān)制度不完善，工程施工、驗收環(huán)節(jié)存在監(jiān)督脫節(jié)等問題。監(jiān)察審計部在分析原因的基礎(chǔ)上，建議公司制定了《低壓業(yè)擴(kuò)公示制度》，修訂完善了《10KV及以下電力電纜直埋敷設(shè)的有關(guān)規(guī)定》及《關(guān)于加強(qiáng)總公司業(yè)擴(kuò)報裝工程驗收的有關(guān)規(guī)定》。低壓業(yè)擴(kuò)收入由上半年八九萬元增加到三十幾萬元。在供暖管理審計中，我們組成審計、財務(wù)、工程、企劃、信息等專業(yè)人士的審計組，按照專業(yè)對口對采暖費管理制度、業(yè)務(wù)流程、工作流程控制等方面進(jìn)行審計調(diào)查核實。針對發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，組織多個部門研究制定了《供暖收費管理辦法》、《采暖收費管理流程》、《熱力稽查管理辦法》，規(guī)范了采暖管理，堵塞了人為漏洞。在實施保險理賠審計中，發(fā)現(xiàn)保險公司賠付標(biāo)準(zhǔn)不透明，部分案件未按照足額賠付；保險理賠金額不及時，存在無故拖欠賠償金等問題。結(jié)合問題公司重新修訂了《財產(chǎn)保險管理辦法》，制定了保險理賠流實施流程，明確了相關(guān)部室監(jiān)督職責(zé)，確保了公司保險賠付資金的及時回籠。

（四）圍繞公司重點核心工作開展審計工作。開展了電費抄、核、收審計和審計調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費，促進(jìn)了營銷管理工作。重點抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。2010年以來，僅通過分類電價管理、四到戶盈虧電量管理等方面減少經(jīng)濟(jì)損失400多萬元。

三、注重事后總結(jié)，不斷完善制度

按照“審而要究、審而要改、審而要用”的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計的落實工作，加大后續(xù)審計的工作力度，對重要審計項目和審計建議實行連續(xù)追蹤審計，監(jiān)督落實審計報告整改執(zhí)行情況，落實遺留問題處理。對審計發(fā)現(xiàn)的問題實行“三不放過”，即：堅持問題的原因不清楚不放過；問題的責(zé)任不明確不放過；問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。