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財務(wù)的專項審計范文第1篇

一、支出管理制度

1、在村集體資金中不得報支以下費用：⑴行政招待費；⑵村干部住宅電話、移動電話等通訊器材購置費、月租費；⑶各種捐贈、贊助費；⑷個人訂閱的報刊、雜志費；⑸未經(jīng)鎮(zhèn)政府審批的各種津貼、補助；⑹未經(jīng)鎮(zhèn)政府批準的部門攤派到村款項；(7)村干部個人負擔(dān)部分的養(yǎng)老保險金；（8）墊交墊支結(jié)息款、手續(xù)費等。

2、支出審批權(quán)限。（1）200元以內(nèi)的支出由村主要負責(zé)人一支筆審批；（2）200元至1000元以內(nèi)支出由村主要干部會簽審批。（3）1000元至5000元的支出由村主要干部、分工村干部、片長、農(nóng)經(jīng)站站長及分工村記賬員會簽后，報農(nóng)村線領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支，(4)5000元以上的支出，依據(jù)項目化管理要求，由村主要干部、分工村干部、片長、農(nóng)經(jīng)站站長、分工村記賬員及農(nóng)村線領(lǐng)導(dǎo)會簽后，報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。

二、財務(wù)審計制度

1、常規(guī)審計。編制年度審計計劃，每年村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支審計不少于1/3以上的村。

2、離任審計。對村主要干部及村會計崗位變動或離任的，對其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任情況進行離任審計。

3、專項審計。常規(guī)審計與抽查審計相結(jié)合，突出專項審計。審計的內(nèi)容包括集體資產(chǎn)的處置、土地征用補償費管理使用情況、一事一議籌資籌勞的籌集和使用情況、農(nóng)民集中居住建設(shè)情況、上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理使用情況、農(nóng)村合作醫(yī)療資金的管理使用情況、糧食直補資金的發(fā)放情況等群眾關(guān)注的熱點問題。

4、市紀委及市農(nóng)經(jīng)主管部門抽查審計。市紀委及市農(nóng)經(jīng)主管部門在全市每年抽取部分村進行常規(guī)和專項審計。

5、審計要求。審計工作結(jié)束后，形成書面審計報告，報送鎮(zhèn)人民政府和市農(nóng)經(jīng)主管部門，并及時將審計結(jié)果向當?shù)厝罕姽?，接受群眾監(jiān)督。

財務(wù)的專項審計范文第2篇

1 基層政府財務(wù)公開所包含的內(nèi)容

1.1 基層政府機構(gòu)的設(shè)置以及職責(zé)權(quán)限

1.2 辦事內(nèi)容、依據(jù)、程序、紀律、時限及服務(wù)承諾，監(jiān)督辦法和辦事結(jié)果基層政府財務(wù)公開的重要性

1.3 規(guī)章、規(guī)范性文件及其他政策規(guī)定

1.4 行政許可事項的設(shè)定、調(diào)整、取消以及行政許可事項的辦理

1.5 基層各項工作的收費依據(jù)及標準

1.6 基層政府各部門人員分工情況

1.7 重大項目實施情況

1.8 重大決策及實施情況

1.9 基層推薦評優(yōu)評先的單位、個人情況

1.10 基層年度工作計劃和上年度工作完成情況

1.11 基層各成員廉政承諾情況

1.12 述職述廉及民主測評情況

2 基層政府走向財務(wù)公開的重要性

基層政府人員作為一個基層工作者，應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，在自己的崗位上全心全力奉獻自己，服務(wù)居民。 從嚴治黨，讓制度牢籠扎得更緊、織得更密，剎住歪風(fēng)，鏟除“”。

2.1 加強法制意識，做到依法理財

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，采取多種切實可行的辦法，加強法律、法規(guī)和相關(guān)政策以及制度的宣傳教育，從根本上提高基層干部以及廣大群眾對財務(wù)公開的重要認識。

2.1.1 規(guī)范化認識和理解基層財務(wù)管理的重要性

規(guī)范化管理基層財務(wù)的公開性，并把基層財務(wù)管理工作納入基層組織建設(shè)和制度建設(shè)里?；鶎迂攧?wù)的公開作為基層政府的一項重要性工作，必須實行專人專管，才能夠真正有效的解決基層財務(wù)工作中存在的問題，并充分落實到實際工作中。

2.1.2 基層財務(wù)管理人員進行專業(yè)培訓(xùn)

基層政府應(yīng)該定期對基層的領(lǐng)導(dǎo)干部以及財務(wù)管理的人員進行相關(guān)的知識及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)素養(yǎng)，在實際工作中做到依法辦事，真正切實做到為基層廣大人民群眾服務(wù)。

2.1.3 要對廣大基層干部開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使他們真正懂得人民群眾的權(quán)利，增強人民群眾的參政意識，使其敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督、經(jīng)常監(jiān)督，使監(jiān)督成為常態(tài)化、經(jīng)?；?，以堵塞財務(wù)管理工作中的各種漏洞。

2.2 探索新的財務(wù)管理形式，規(guī)范基層財務(wù)管理體制

在做好日常財務(wù)收支、預(yù)決算、收益分配等定期審計的基礎(chǔ)上，開展對基層干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任、集體資產(chǎn)和資源、基層債權(quán)債務(wù)等專項審計，對集體土地征用補償費以及其他財政所有資金進行重點審計。

2.3 實行會計電算化，提高財務(wù)管理水平

會計電算化，是運用現(xiàn)代管理手段提高農(nóng)村經(jīng)營管理水平的有效途徑，可以大幅度提高財務(wù)管理的工作效率、規(guī)范基層財務(wù)管理、提高會計核算水平和會計信息質(zhì)量。實踐證明，凡是實?F了會計電算化的地方，群眾因財務(wù)問題發(fā)生的糾紛明顯減少，群眾對基層財務(wù)工作滿意程度明顯增加。

2.4 搞好基層財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督，做到民主理財

將基層政府財務(wù)情況定期、如實地進行公布，接受人民群眾的監(jiān)督，便于基層群眾可以公開及時進行閱覽，每季度及年終定期在公告欄里將本季度的財務(wù)收支情況做明細介紹，公布季度以及年終的各項財政收支、債權(quán)債務(wù)、收益分配、以及各項專項資金的分配以及使用明細，并保證公開的項目真實性、有效性，每次公開的內(nèi)容都應(yīng)當存檔保存。每次公開后，基層政府應(yīng)及時召開會議，廣泛聽取人民群眾的意見和建議。對提出的要求，要及時給予答復(fù)；對提出的合理建議，要及時予以采納；對大多數(shù)不贊成的事項，應(yīng)當堅決予以糾正。

2.5 加大審計力度，強化監(jiān)督職能，確?；鶎诱攧?wù)管理的規(guī)范化

強化和規(guī)范對基層財務(wù)的審計監(jiān)督，設(shè)立專門的內(nèi)審機構(gòu)，定期進行專項審計，重點審查各項籌集資金以及專項資金支出的合法性，嚴厲打擊利用項目套取資金、挪用或者私吞浪費的現(xiàn)象發(fā)生，每次審查完成后，應(yīng)該講審查工作及時公布，做到財務(wù)管理公開化、透明化。

2.6 抓好基層財會隊伍建設(shè)，夯實組織基礎(chǔ)

基層財務(wù)管理既是一項政策性很強的工作，又是一項業(yè)務(wù)性極強的工作。因此，穩(wěn)定財會人員隊伍，提高財會人員素質(zhì)至關(guān)重要。財會人員被確定之后，一般不要隨意變動，并建立健全崗位責(zé)任制。

財務(wù)的專項審計范文第3篇

一、內(nèi)部控制的含義

1986年，財政部頒發(fā)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，提出內(nèi)部會計控制要求。經(jīng)過時代的發(fā)展和不斷的改進，逐步完善了內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

二、廣播電視行業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

如今，廣播電視行業(yè)結(jié)合自身行業(yè)特點以及時展趨勢，加強內(nèi)部控制建設(shè)是十分必要的。1.加強廣電行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是推動我國文化事業(yè)發(fā)展的客觀要求。廣電行業(yè)具有重要的社會公益作用，以引導(dǎo)社會輿論導(dǎo)向、實現(xiàn)服務(wù)社會為目標。通過加強內(nèi)部控制建設(shè)，可以使廣電行業(yè)的市場資源得到優(yōu)化的利用，從而為大眾提供更好的服務(wù)，促進我國文化事業(yè)的發(fā)展。2.加強廣電行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是促進行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要途徑。在廣電行業(yè)建成完善的內(nèi)部控制體系，可以提升單位運行的經(jīng)濟效率、降低行業(yè)運營的風(fēng)險、實現(xiàn)財務(wù)信息的真實有效，從而確保資產(chǎn)安全完整、促進行業(yè)廉潔自律、正確評價經(jīng)營業(yè)績，最終保證廣電單位既定方針的貫徹執(zhí)行，促使廣電行業(yè)保持持續(xù)健康的發(fā)展。

三、廣播電視行業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個單位的興衰成敗，因此，廣電行業(yè)如何構(gòu)建內(nèi)部控制體系、如何設(shè)計內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，對廣電單位的長足發(fā)展尤為重要。廣電行業(yè)的內(nèi)部控制體系主要包含授權(quán)批準控制、組織結(jié)構(gòu)控制、財務(wù)制度控制、全面預(yù)算控制、績效考核控制、內(nèi)部審計控制、風(fēng)險控制、信息技術(shù)控制等重要環(huán)節(jié)。1.授權(quán)批準控制。處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的過程中，明確審批人的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。廣電單位節(jié)目部門的經(jīng)費支出，需經(jīng)辦人、制片人、頻道頻率總監(jiān)同意，財務(wù)部門審核后，報分管業(yè)務(wù)臺長審批；行政管理部門的費用支出，由經(jīng)辦人、驗收人、部門負責(zé)人簽字，財務(wù)部門審核后，報分管臺長審批；重大或特殊經(jīng)費支出，還需經(jīng)臺長審批。執(zhí)行上述批準程序，方可支付費用。2.組織結(jié)構(gòu)控制。確定廣電單位的組織結(jié)構(gòu)形式，遵循不相容職務(wù)相分離的原則。按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置內(nèi)部部門和工作崗位。明確廣電單位各部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制衡、相互監(jiān)督的工作機制。同一崗位人員定期作適當?shù)恼{(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責(zé)同一業(yè)務(wù)，嚴格、自覺、規(guī)范執(zhí)行力度。3.財務(wù)制度控制。廣電單位須制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，完善資本運營、成本控制、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、風(fēng)險防范以及財務(wù)報告等各項制度，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能，確保財務(wù)信息的真實性、完整性。此外，加強對各頻道頻率以及下屬單位財務(wù)人員的控制，對財務(wù)人員進行集中整合與財務(wù)委派相結(jié)合，財務(wù)人員集中納入財務(wù)管理中心,利于財務(wù)信息的上行下達，委派下去的財務(wù)人員參與單位經(jīng)營決策,嚴格執(zhí)行本單位財務(wù)制度，達到財務(wù)監(jiān)控的目的。4.全面預(yù)算控制。建立以全面預(yù)算為貫穿主線的控制體系，對頻道頻率和欄目的節(jié)目經(jīng)費、部門和項目的日常費用、下屬公司的業(yè)務(wù)經(jīng)費、廣告部門的收入支出進行全面管理與專項控制，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)按計劃進行，實現(xiàn)目標管理。預(yù)算的編制要堅持合理性、合法性、完整性、一慣性的原則，既要厲行節(jié)約，又要具有前瞻性；預(yù)算執(zhí)行與績效考核相結(jié)合，及時統(tǒng)計各部門的預(yù)算執(zhí)行差異情況，查找原因，分析說明，總結(jié)經(jīng)驗，完善預(yù)算編制與執(zhí)行工作。5.績效考核控制。結(jié)合廣電行業(yè)自身的特點，制定適合廣電行業(yè)的分配制度與合理的獎勵政策。以廣告部門、頻道頻率、下屬公司等為責(zé)任主體進行考核，建立獎懲機制：分管臺長、頻道頻率總監(jiān)、部門主任、公司經(jīng)理等承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，將其收入與節(jié)目質(zhì)量、創(chuàng)收等經(jīng)營情況的考核相結(jié)合，挑起發(fā)展重擔(dān)；對基層員工，建立全面的指標考核體系，加大薪酬與獎勵的檔次，調(diào)動積極性。6.內(nèi)部審計控制。廣電行業(yè)要從根本上提高對內(nèi)部審計的重視，結(jié)合本行業(yè)和本單位的實際情況，建立科學(xué)有效的行業(yè)內(nèi)部審計制度，組建一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍，開展日常審計及專項審計活動。內(nèi)部審計包括頻道頻率預(yù)算執(zhí)行審計、廣告經(jīng)營收入審計、公用經(jīng)費支出審計、大型節(jié)目活動專項審計、節(jié)目購銷/設(shè)備購置/節(jié)目落地等專項審計、基本建設(shè)項目審計等。7.風(fēng)險控制。廣電單位資產(chǎn)規(guī)模大，資金鏈長，部門與子公司眾多，經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險越來越大，因此必須實施有效的風(fēng)險管理控制。要建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。尤其是完善的風(fēng)險評估機制，對融資項目、電視劇購置、專用設(shè)備購置、基建項目等活動進行風(fēng)險評估，及時防范規(guī)避風(fēng)險，控制廣電行業(yè)的整體運營。8.信息技術(shù)控制。廣電單位應(yīng)結(jié)合自身特點，建立一套適合本單位實際情況的一體化信息應(yīng)用系統(tǒng)，能夠在整個信息系統(tǒng)中控制經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。系統(tǒng)要涵蓋廣電行業(yè)的眾多領(lǐng)域，包括財務(wù)管理、節(jié)目編播管理、收聽收視率調(diào)查、廣告管理、資金管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、合同管理等方面；另外，系統(tǒng)還應(yīng)實現(xiàn)對下屬公司的集中統(tǒng)一管理，增強對公司的實時監(jiān)控，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的整體化管理。

四、結(jié)束語

財務(wù)的專項審計范文第4篇

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期：___________

xx年度審計部工作總結(jié)

回顧這一年是過得有價值的、有收獲的，一年來，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績，但也存在了諸多不足，接下來請看文章xx年度審計部工作總結(jié)范文。

(一財務(wù)方面的工作

1、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴格按照市局(公司的自查要求，認真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規(guī)范xx集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從xx年xx月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司結(jié)算中心，按照市局(公司結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

4、增強財務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了xx集團的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預(yù)算內(nèi)容。

根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準予xx物流公司、xx運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.2xx元、營業(yè)稅29.4xx元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度xx物流公司、xx運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。

(二審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司審計重點，我部門對xx年至xx年xx月xx日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。

2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為xx年目標考核的主要指標來考核。

(2全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

(3加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

財務(wù)的專項審計范文第5篇

關(guān)鍵詞農(nóng)村財務(wù)管理;存在問題;對策

隨著一系列服務(wù)“三農(nóng)”措施的推進，我國農(nóng)村經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，農(nóng)村財務(wù)也成為廣大農(nóng)民關(guān)注的熱點。各級政府先后制定了不少法規(guī)、政策和制度，使農(nóng)村財務(wù)管理有了較大改觀。但仍然存在財務(wù)管理混亂、集體資產(chǎn)流失等問題，這些問題直接影響農(nóng)村改革、發(fā)展及社會穩(wěn)定。

1農(nóng)村財務(wù)管理存在的問題及原因

近年來，各級政府在加強村級財務(wù)管理方面進行了積極地探索，推出了民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，一些地方財務(wù)管理制度不落實，公開不規(guī)范、監(jiān)督機制不健全等問題還是比較突出。主要表現(xiàn)在以下方面[1-2]。

1.1財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，財務(wù)隊伍不穩(wěn)定

農(nóng)村財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與農(nóng)村經(jīng)濟的高速發(fā)展明顯不相稱，缺少真正懂財務(wù)的專業(yè)人員，賬務(wù)處理不及時，程序手續(xù)不清楚，甚至根本不知道如何處理、如何按程序辦理。每逢村黨支部、村委會換屆，出納、會計也跟著換屆，出現(xiàn)了“一朝天子一朝臣”的現(xiàn)象。另外，會計人員年齡老化，學(xué)歷偏低，由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，致使一些業(yè)務(wù)生疏的財會人員無證上崗。

1.2財務(wù)管理混亂，制度執(zhí)行不嚴

由于管理不嚴，存在大量賬外資產(chǎn)。集體經(jīng)濟的資金使用透明度不高，個人無償占用集體資金的現(xiàn)象較為普遍，經(jīng)費開支無專人審批。形成了誰拿錢誰用錢的混亂局面;甚至存在貪污受賄現(xiàn)象，集體資金幾乎成了基層干部私人消費基金;村級財務(wù)賬目設(shè)置不全，原始憑證不規(guī)范。從筆者調(diào)查所掌握的情況看，有75%以上的村沒有按制度要求來設(shè)置會計賬目。

1.3財務(wù)公開質(zhì)量不高，公開不及時

只有部分村做到按規(guī)定時間公開財務(wù)。有些村的財務(wù)公開存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開內(nèi)容不全面或只公開結(jié)果不公開過程，內(nèi)容不詳細，群眾無法了解真實情況，這樣群眾勢必懷疑公開內(nèi)容的真實性。

1.4農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督渠道不暢

一是群眾監(jiān)督乏力。分散家庭經(jīng)營使村民集體觀念、民主管理意識淡薄，再加上監(jiān)督水平有限，民主管理和監(jiān)督流于形式，給了某些不廉潔的干部可乘之機。二是內(nèi)部監(jiān)督乏力，由于村級財會人員由村級任用，對村干部的經(jīng)濟違法行為不愿監(jiān)督或放棄監(jiān)督。三是村級財務(wù)的管理職能削弱。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革后，人員相對減少，對村級財務(wù)的管理職能有所削弱，使得農(nóng)村財務(wù)問題久久未能解決，導(dǎo)致干群關(guān)系、矛盾激化，上訪事件時有發(fā)生，影響農(nóng)村改革發(fā)展、社會穩(wěn)定和農(nóng)村基層政權(quán)的鞏固。

2對策

村級財務(wù)管理在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中的地位越來越重要，對新農(nóng)村的建設(shè)具有重要意義。當前，社會主義新農(nóng)村建設(shè)正如火如荼地進行，筆者認為，建設(shè)社會主義新農(nóng)村，除了加強農(nóng)村基層組織建設(shè)，加大農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展力度外，還應(yīng)針對村級財務(wù)管理中存在的問題予以規(guī)范管理，這不僅能夯實新農(nóng)村建設(shè)基礎(chǔ)，也能加快新農(nóng)村建設(shè)的步伐。

2.1建立穩(wěn)定的、具備較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的、嚴格按財務(wù)制度辦事的農(nóng)村財務(wù)會計隊伍

加強對財會人員的培訓(xùn)和教育，提高財會人員專業(yè)素質(zhì)，通過舉辦業(yè)務(wù)講座、法制講座、學(xué)歷教育、繼續(xù)教育等方式提高財會人員的道德素養(yǎng)和遵紀守法的自覺性。并定期組織開展農(nóng)村會計知識競賽活動和農(nóng)村會計實務(wù)培訓(xùn)工作。穩(wěn)定財會人員隊伍，保持農(nóng)村會計工作的連續(xù)性， 實行農(nóng)村會計選聘制?！掇r(nóng)村財務(wù)會計選聘制》規(guī)定，今后村集體經(jīng)濟組織新錄用的財會人員必須實行公開招聘，可促進農(nóng)村財會人員走向知識化、專業(yè)化、年輕化。實行會計委派制。由鎮(zhèn)統(tǒng)一考核和管理。從體制上保障財會人員嚴格執(zhí)法，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性，加強對農(nóng)村會計的監(jiān)督，建立農(nóng)村會計崗位責(zé)任制。完善考核辦法，獎優(yōu)罰劣，充分調(diào)動他們的積極性和主動性，不斷提高其工作水平[3]。

2.2建立健全財務(wù)制度

建立良好的村級財務(wù)管理制度是搞好農(nóng)村財務(wù)管理的重要保證。為使農(nóng)村村級財務(wù)會計實務(wù)有章可循，必須按照農(nóng)業(yè)部、財政部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度》和《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》的相關(guān)要求，做到事事有人管，人人有專責(zé)，避免赤字預(yù)算，嚴禁無票據(jù)或白條收付款，各項資金嚴格按規(guī)定用途支出，違規(guī)收支不予入賬，做到賬款、賬實、賬證、賬賬、賬表五相符，杜絕以少報多、以無報有、換名報銷等情況的發(fā)生，使農(nóng)村財務(wù)公開和民主管理各項工作邁向規(guī)范化、制度化。

2.3堅持民主理財，實行村級財務(wù)公開，強化村級財務(wù)的民主管理與監(jiān)督

成立民主理財組織，由村民推選公道正派、責(zé)任心強、威信較高并具備一定財會知識的人員擔(dān)任。負責(zé)對本村集體財務(wù)活動進行民主監(jiān)督，有權(quán)檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項，有權(quán)否決不合理開支。當事人對否決有異議的，可提交村民會議或村民代表會議討論決定。公開內(nèi)容要按照《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》進行。凡是與村民切身利益相關(guān)的財務(wù)活動事項，都應(yīng)向村民公開，嚴禁以項目公開代替明細公開或搞“大而化之”的假公開。公開時間要及時、形式要多樣化、程序要嚴格，并接受群眾監(jiān)督。做到月結(jié)月公布，形成“一月一公開”的制度。同時，要嚴格落實責(zé)任追究制度，該查處的一查到底，把村級財務(wù)公開監(jiān)督工作落到實處，實現(xiàn)村級財務(wù)的規(guī)范化管理。

2.4健全農(nóng)村審計機構(gòu)和職能，強化村級財務(wù)的審計監(jiān)督

縣、鄉(xiāng)兩級政府應(yīng)盡快建立健全農(nóng)村審計組織，審計干部任免制度和審計制度。配備一定數(shù)量的專職審計人員，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，建立和落實農(nóng)村財務(wù)專項審計制度，都要進行審計，并將審計結(jié)果及時公布[4]。對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令其如數(shù)退賠;情節(jié)嚴重者，要依法依紀追究相關(guān)責(zé)任。

3參考文獻

[1] 姜青林.當前農(nóng)村財務(wù)管理中存在的問題、原因及對策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，2010(5):118-119.

[2] 萬一，胡文華.淺議村級財務(wù)管理方式的改進與完善[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2010(5):35-36.