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外貿(mào)業(yè)務(wù)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；外貿(mào)財(cái)務(wù)管理

隨著我國外貿(mào)體制的改革，進(jìn)出口權(quán)逐步放開，對(duì)于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢(shì)蕩然無存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國際、國內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說是一個(gè)巨大的考驗(yàn)，也給外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財(cái)務(wù)管理上投入了大量的精力，財(cái)務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過程中出現(xiàn)的種種問題反映在財(cái)務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中，然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感，但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，是財(cái)務(wù)部的事情，財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外，財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。

現(xiàn)在，國有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來的，而不是的財(cái)務(wù)管理出來的觀念，財(cái)務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問題的嚴(yán)重性，開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱，如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn)，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬的資金投入項(xiàng)目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無法進(jìn)行，越不開展業(yè)務(wù)，越無法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來越小，付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項(xiàng)下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說一般流動(dòng)資金貸款了。

2、資金運(yùn)用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目，擠占流動(dòng)資金，在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄，資金報(bào)酬率低，業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問題

1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭(zhēng)權(quán)奪利，沒有科學(xué)的決策機(jī)制，個(gè)人說了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會(huì)計(jì)核算只有反映，沒有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選，以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽計(jì)從，不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進(jìn)去，收購商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的，一筆出口的采購應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來做賬，對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無法進(jìn)行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過程，只有到收匯時(shí)才能看出，這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了，根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn)，違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則，將做成自營(yíng)，財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，表面上億元的自營(yíng)收入，都是過賬，其實(shí)質(zhì)是收入，所以，很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

（五）財(cái)務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革，一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外，財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，沒有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門知識(shí)，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。

二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn)，要樹立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng)，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價(jià)值，導(dǎo)致失敗。

（三）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

外貿(mào)業(yè)務(wù)管理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 對(duì)策

一、中小型外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

1、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與世界經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)越來越緊密，我國外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)國際經(jīng)濟(jì)、金融的變化，均會(huì)受到一定的影響，甚至于嚴(yán)重的沖擊。而這種沖擊需要完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力。外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容在流通環(huán)節(jié)，因此它擁有較少的固定資產(chǎn)，對(duì)整個(gè)流通環(huán)節(jié)中的資金控制和管理要求較高，資金及其流轉(zhuǎn)是進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)最重要的前提，也是其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。

2、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能主要是制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，并為財(cái)務(wù)決策提供必要的支持以提升財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。外貿(mào)企業(yè)對(duì)資金的管理要求較高，由于其實(shí)際的毛利率水平并不高，采購環(huán)節(jié)需要大量的資金支出，而銷售環(huán)節(jié)中可能存在回款較慢或者無法回款的問題，因此在各個(gè)期初，外貿(mào)企業(yè)都需要做好其財(cái)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合整體業(yè)務(wù)的開展計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)資源的匹配和計(jì)劃。為了實(shí)現(xiàn)這一財(cái)務(wù)計(jì)劃，外貿(mào)企業(yè)需要加強(qiáng)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制，通過詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程和健全的財(cái)務(wù)制度，保障財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，完成公司當(dāng)年的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)決策是外貿(mào)企業(yè)重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，對(duì)于如何進(jìn)行資金的使用、何時(shí)以何種方式進(jìn)行融資、對(duì)具體客戶的信用政策、對(duì)財(cái)務(wù)資源的分配、財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)等都是財(cái)務(wù)決策的內(nèi)容，這要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略進(jìn)行制定，有比較高的技術(shù)難度。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1、財(cái)務(wù)管理不被重視、基礎(chǔ)薄弱、功能弱化、缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

近年來包括中國在內(nèi)的世界各國正在走出金融危機(jī)的陰影，經(jīng)濟(jì)不斷復(fù)蘇，資本市場(chǎng)不斷完善、壯大，但大多數(shù)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式仍然很落后，不能把財(cái)務(wù)管理的工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效地結(jié)合在一起。有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為財(cái)務(wù)的工作就是加工信息、收集信息、儲(chǔ)存信息，并對(duì)外披露信息。財(cái)務(wù)管理應(yīng)考慮的其它問題卻無暇顧及，例如企業(yè)的現(xiàn)金流管理、庫存管理、往來賬款管理、企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理、籌資管理、投資管理等。

在我國，中小外貿(mào)企業(yè)將其重點(diǎn)投入于業(yè)務(wù)和客戶的開拓、供應(yīng)商的選擇上，這種業(yè)務(wù)重點(diǎn)本身也沒有問題，但是很多企業(yè)因此而忽視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，很多業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作輕視，企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，部門之間職責(zé)分工不清晰，崗位職責(zé)不明確，多頭管理，企業(yè)沒有清晰的產(chǎn)權(quán)，很多財(cái)務(wù)人員即使發(fā)現(xiàn)問題，也面臨其他部門的推諉和扯皮。

2、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，缺乏完善的內(nèi)部控制制度

由于中小外貿(mào)企業(yè)很多更加重視業(yè)務(wù)而非財(cái)務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的配置較少，對(duì)財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷、專業(yè)要求較低，這導(dǎo)致其財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)不高，更加影響了財(cái)務(wù)工作在企業(yè)中的地位。這些企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)金融理財(cái)方面的知識(shí)了解很少，沒有理財(cái)意識(shí)。他們?cè)谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，存在著憑借以往的經(jīng)驗(yàn)做法，沒有把科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法在實(shí)際工作當(dāng)中有效實(shí)施。有的財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法不能完全理解，不能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、預(yù)算、控制、分析等方法為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。由于很多外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，容易依據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)或直接借用其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和流程，經(jīng)常出現(xiàn)生搬硬套的情況，完全沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立起一套真正符合本企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的控制流程和制度。

3、融資渠道單一、融資難

外貿(mào)企業(yè)的資金充裕及平衡是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，資金不足與企業(yè)的融資能力息息相關(guān)。一方面，中小外貿(mào)企業(yè)雖然很有活力，但由于企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)較少，能夠用來抵押的資產(chǎn)較少;另一方面，中小企業(yè)的信用等級(jí)一般都比較低，企業(yè)在融資上的困難很大。從銀行的角度看，銀行也不愿意貸款給風(fēng)險(xiǎn)大的中小企業(yè)，由于外貿(mào)企業(yè)很多都是注冊(cè)資本較小、固定資產(chǎn)較少的企業(yè)，企業(yè)的成立歷史也較短，違約成本不高，銀行并不愿意借貸給這些企業(yè)，即使借貸，企業(yè)實(shí)際融資的成本也較高、等待的時(shí)間也較長(zhǎng)。中小外貿(mào)企業(yè)融資渠道狹窄，無法籌集到資金，也難以做大，很容易在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中失敗并淘汰，這樣加劇了市場(chǎng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的回避，導(dǎo)致其融資更難。

4、中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的回款慢、回收難

由于周邊國家加工制造業(yè)的興起和我國勞動(dòng)力成本的提升，加上發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)放緩，我國出口商品逐步失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，買方市場(chǎng)在貿(mào)易中逐步形成，出口企業(yè)為獲得訂單，增加產(chǎn)品規(guī)模以獲得對(duì)供應(yīng)商的議價(jià)優(yōu)勢(shì)，越來越多接受了賒銷的結(jié)算方式，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)加大。我國中小型外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款金額增加較多，很多外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡延長(zhǎng)，超過信用期的應(yīng)收賬款越來越大，容易造成后續(xù)的回款難及對(duì)方不予支付的風(fēng)險(xiǎn)，這樣加劇了外貿(mào)企業(yè)的資金壓力，也造成外貿(mào)企業(yè)無法持續(xù)進(jìn)行采購，其原有的利潤(rùn)也歸零。

5、未能夠持續(xù)跟蹤學(xué)習(xí)國家的政策、管理制度的規(guī)定

為促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)定增長(zhǎng)，支持外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí)，國家相繼出臺(tái)了一系列的政策，如優(yōu)化出口退稅管理、出口核銷政策、專項(xiàng)扶持資金等優(yōu)惠政策。政策及相關(guān)管理制度的調(diào)整都會(huì)對(duì)中小型外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大的影響。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能夠具備綜合能力，及時(shí)了解國家政策，充分利用政策，最大程度地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。而中小外貿(mào)企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，經(jīng)常無法熟練掌握出口退稅及外匯核銷的運(yùn)作，未能及時(shí)申請(qǐng)外貿(mào)定向支持的資金，給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

三、我國中小型外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展對(duì)策

1、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

中小型外貿(mào)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作水平，必須健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，健全資金支出審批和費(fèi)用報(bào)銷制度，做好企業(yè)的預(yù)算管理，加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，明確各個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)，明確強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的職能并加強(qiáng)內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷的審批制度，建立行之有效的全員業(yè)績(jī)考核制度。企業(yè)要發(fā)展壯大，離不開高素質(zhì)的員工。要發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性、積極性，從而提高他們的整體素質(zhì)。要求財(cái)務(wù)人員具備外貿(mào)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)他們的職業(yè)技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，由于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)變得更有效和活力，財(cái)務(wù)人員就必須掌握先進(jìn)的技術(shù)手段，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，把ERP系統(tǒng)運(yùn)用到實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中去。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

當(dāng)前，在我國的中小型外貿(mào)企業(yè)中，存在著業(yè)務(wù)員壟斷客戶資源的現(xiàn)象，從一開始的產(chǎn)品推銷、訂單的確認(rèn)、催收貨款到入賬，全部由同一業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，出口業(yè)務(wù)全部流程都是由同一業(yè)務(wù)員全部辦理，這樣企業(yè)就無法對(duì)其流程進(jìn)行真正的監(jiān)督和管理，也無法發(fā)現(xiàn)可能的漏洞，嚴(yán)重的可能會(huì)造成客戶的流失。因此，企業(yè)要加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，必須加強(qiáng)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的梳理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程上的制約，通過不相容崗位的分離，提升對(duì)業(yè)務(wù)員的管理。有條件的企業(yè)應(yīng)將企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行整合，設(shè)立ERP系統(tǒng)，提高企業(yè)信息化管理水平。

3、拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，加強(qiáng)資金的使用

資金對(duì)外貿(mào)企業(yè)非常重要，也是外貿(mào)企業(yè)破產(chǎn)的最大原因，大多企業(yè)由于達(dá)不到商業(yè)銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)與等級(jí)，難以從銀行取得信用貸款，部分外貿(mào)企業(yè)還通過民間的借貸維持業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出問題。企業(yè)要積極拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，如與長(zhǎng)期合作的銀行簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，取得銀行信用資質(zhì)，爭(zhēng)取與銀行合作，拓展國際進(jìn)出口貿(mào)易融資渠道，開展打包放款、進(jìn)出口押匯、出口貼現(xiàn)、進(jìn)口授信額度等融資方式。同時(shí)成立結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)籌支付，提高資金使用效率。

4、加強(qiáng)外匯賬款的管理，確保及時(shí)、安全收匯

在出口額不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，出口逾期收匯問題越來越突出，國際貿(mào)易中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展，如何及時(shí)、安全收匯成為外貿(mào)企業(yè)面臨的重大問題。目前外貿(mào)出口形成了買方市場(chǎng)，賒銷已成為主流貿(mào)易方式，信用證結(jié)算方式比例下降，賒銷比例上升，由此帶來的海外應(yīng)收賬款問題日益嚴(yán)重，應(yīng)收賬款的回收產(chǎn)生了很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，設(shè)立客戶資信管理制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度，規(guī)范合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，完善信用評(píng)估機(jī)制，建立應(yīng)收賬款監(jiān)控和追收機(jī)制。外貿(mào)企業(yè)要有意識(shí)地借助出口信?；蛘咩y行的出口保理來降低風(fēng)險(xiǎn)。

5、強(qiáng)化匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，研究具體的外貿(mào)政策，爭(zhēng)取相關(guān)補(bǔ)貼

隨著人民幣匯率雙向波動(dòng)成為新常態(tài)，匯率的不確定性和復(fù)雜性進(jìn)一步增強(qiáng)，外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著新的考驗(yàn)。2015年以來匯率波動(dòng)加大，匯率雙向波動(dòng)趨勢(shì)成為主導(dǎo)，這種不確定性和復(fù)雜性成為外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中不可回避的風(fēng)險(xiǎn)。隨著匯率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快及未來人民幣的可兌換，外貿(mào)中小企業(yè)更應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹立正確的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范理念，有針對(duì)性地實(shí)施外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，避免企業(yè)受損。在匯率波動(dòng)較大的情況下采取人民幣結(jié)算方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或者采取一些金融工具來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如遠(yuǎn)期外匯、外匯期權(quán)、掉期期權(quán)等對(duì)沖策略規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真研讀國家對(duì)外貿(mào)企業(yè)的優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)要積極向有關(guān)部門申報(bào)外貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金。在擴(kuò)大企業(yè)出口規(guī)模同時(shí)，調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，培育競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。

我國的中小型外貿(mào)企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須去適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，進(jìn)而樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的經(jīng)營(yíng)理念，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，把財(cái)務(wù)管理的理念落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際工作當(dāng)中。

【參考文獻(xiàn)】

外貿(mào)業(yè)務(wù)管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī) 外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)運(yùn)行

當(dāng)前，國際金融危機(jī)還在擴(kuò)散和蔓延，對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)的影響日益加深。部分外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力加大、庫存積壓嚴(yán)重、運(yùn)營(yíng)資金趨緊、盈利水平驟降等突出問題，財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)，我國實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，提出“擴(kuò)內(nèi)需保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求。各級(jí)政府陸續(xù)出臺(tái)了財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施，形成了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。

面對(duì)金融危機(jī)，我國外貿(mào)企業(yè)積極采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，改善經(jīng)營(yíng)管理，取得了積極成效。但是，企業(yè)仍然面臨外部環(huán)境惡化、投資風(fēng)險(xiǎn)加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重等新情況新問題。資本運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系是否完備、內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、以及財(cái)務(wù)分析是否完善，這都將對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)能否平穩(wěn)度過金融風(fēng)險(xiǎn)期有著至關(guān)重要的作用。為提高外貿(mào)企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，基于金融危機(jī)環(huán)境下對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的研究是值得我們探討的重要課題。

一、金融危機(jī)：影響

國際金融危機(jī)不僅給全球經(jīng)濟(jì)秩序和金融體系帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也對(duì)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)和各國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)提出了一系列值得研究探討的嶄新課題。我國外貿(mào)企業(yè)相對(duì)于國外的很多老牌企業(yè)而言，發(fā)展的時(shí)間還不夠長(zhǎng)，管理也不夠成熟，而金融風(fēng)暴對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)帶來的絕不僅是“套利”和“抄底”，危機(jī)的擴(kuò)散和蔓延對(duì)外貿(mào)企業(yè)的影響日益加深。

（一）對(duì)出口的影響

由于中國經(jīng)濟(jì)的外貿(mào)依存度高，據(jù)報(bào)道，我國GDP的40%左右是由出口拉動(dòng)的。因此，在金融危機(jī)陰影的籠罩下，我國的外貿(mào)出口受到較大沖擊，但不同地區(qū)的外貿(mào)企業(yè)受到?jīng)_擊的程度不同。中國是高儲(chǔ)蓄低消費(fèi)的國家，經(jīng)濟(jì)主要依賴國外需求，而美國占我國出口貿(mào)易中的50%，美國國內(nèi)需求下降極大地抑制了中國的出口，影響中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)花旗銀行測(cè)算，若美國經(jīng)濟(jì)放緩1%，中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將會(huì)放緩1.3%。美國需求下降還導(dǎo)致全球?qū)ν庑枨蠼档?，使中國的產(chǎn)能過剩問題更為突出。從2008年統(tǒng)計(jì)數(shù)字來看，金融危機(jī)對(duì)出口的影響主要有以下特點(diǎn)：一是出口名義增長(zhǎng)率較高，實(shí)際增長(zhǎng)率大幅回落；二是一般貿(mào)易出口增長(zhǎng)速度快于加工貿(mào)易增長(zhǎng)速度；三是高新技術(shù)型企業(yè)受金融危機(jī)影響較小，勞動(dòng)密集型企業(yè)受影響較大；四是向美、日、歐出口明顯減少；五是出口依賴型地區(qū)出口明顯回落。

（二）對(duì)進(jìn)口的影響

國際大宗商品一般都使用美元標(biāo)價(jià)，美元貶值造成石油、農(nóng)產(chǎn)品、能源價(jià)格持續(xù)走高，降低企業(yè)利潤(rùn)空間，引發(fā)通貨膨脹。金融危機(jī)的擴(kuò)散和蔓延，對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的影響也日益加深。

（三）對(duì)匯率的影響

中國擁有近2萬億的美元外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)，隨著美元貶值，中國的外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)會(huì)面臨貶值風(fēng)險(xiǎn)。美國下調(diào)聯(lián)邦基金利率，一方面致使短期撤回的資本會(huì)重新回到中國，推動(dòng)國內(nèi)資本價(jià)格的上升，產(chǎn)生更大的投機(jī)泡沫；另一方面給中國的貨幣政策運(yùn)用、宏觀調(diào)控帶來很大困難：由于出口不足導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)衰退與能源價(jià)格上漲導(dǎo)致的通貨膨脹并存，政府不但不能采用擴(kuò)張性貨幣政策拉動(dòng)內(nèi)需，還必須運(yùn)用緊縮的貨幣政策抑制通脹，這會(huì)進(jìn)一步加深人民幣升值。日元逃離資金撤出美國可能導(dǎo)致日元升值，影響人民幣有效匯率的穩(wěn)定，導(dǎo)致中國外匯資產(chǎn)實(shí)際購買力下降。

二、外貿(mào)企業(yè)：應(yīng)對(duì)

正是基于對(duì)金融危機(jī)向經(jīng)濟(jì)危機(jī)過渡的擔(dān)憂，全球各國政府相繼或聯(lián)合采取了一系列的措施來加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)和外貿(mào)企業(yè)的支持，除直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)的接管以及通過貨幣政策大量注入流動(dòng)性以外，還涉及一些制度調(diào)整方面的內(nèi)容，這將可能給全球未來的金融發(fā)展造成一些長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。

從宏觀環(huán)境來看，目前正值中國對(duì)外貿(mào)易大變革、大發(fā)展的時(shí)代。在當(dāng)前金融危機(jī)的局勢(shì)下認(rèn)識(shí)局勢(shì)、掌控方向，對(duì)外貿(mào)行業(yè)所受到的影響和未來的發(fā)展態(tài)勢(shì)予以詳實(shí)的剖析，無論是對(duì)中國對(duì)外貿(mào)易行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，還是對(duì)具體工作的突破都具有積極的指導(dǎo)作用。那么，在當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下，外貿(mào)企業(yè)該如何分析當(dāng)前發(fā)展形勢(shì)、制定應(yīng)對(duì)策略呢？下面，筆者就當(dāng)前形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出幾點(diǎn)意見：

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，創(chuàng)新避險(xiǎn)工具

首先要樹立信心，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，創(chuàng)新避險(xiǎn)工具。在世界各國的通力合作下，外貿(mào)企業(yè)一定可以擺脫危機(jī)的陰霾，在危機(jī)中求得新一輪創(chuàng)新和發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；積極發(fā)展綜合經(jīng)營(yíng)，提高外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)體系抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；積極穩(wěn)妥推進(jìn)海外擴(kuò)張，通過資產(chǎn)在各地區(qū)的優(yōu)化配置實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散，有效降低總體風(fēng)險(xiǎn)；穩(wěn)步推進(jìn)外貿(mào)市場(chǎng)的發(fā)展，為外貿(mào)行業(yè)創(chuàng)造應(yīng)對(duì)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)的避險(xiǎn)工具。

（二）加強(qiáng)成本控制，降低管理費(fèi)用

金融危機(jī)環(huán)境下，市場(chǎng)需求萎縮，外貿(mào)企業(yè)面臨營(yíng)業(yè)收入下滑、成本費(fèi)用剛性支出、盈利能力下降等多重困難。嚴(yán)格控制企業(yè)成本，是外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)沖擊的重要舉措。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化各項(xiàng)預(yù)算定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的約束力。樹立過緊日子的思想，強(qiáng)化精細(xì)管理，推進(jìn)挖潛增效，降低外貿(mào)企業(yè)成本費(fèi)用水平。重點(diǎn)加強(qiáng)采購管理，妥善處理集中采購與分散采購的關(guān)系，努力把成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。大力倡導(dǎo)節(jié)儉意識(shí)，盡可能減少非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費(fèi)用。規(guī)范企業(yè)員工薪酬管理制度，合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平，避免拉大經(jīng)營(yíng)管理者與員工之間的薪酬差距。

（三）重視資金管理，保障資金安全

穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導(dǎo)資金集中管理，降低資金成本，增強(qiáng)資金保障能力。強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，建立有效的管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。

（四）加強(qiáng)授信管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)

國際金融危機(jī)使我國外貿(mào)企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)驟增，特別是出口企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，強(qiáng)化合同訂單管理，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額。加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。強(qiáng)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，采取必要的保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)辦法，降低壞賬比例。密切關(guān)注進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，認(rèn)真研判進(jìn)口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)調(diào)整出口策略和方式。重點(diǎn)加強(qiáng)國外客戶授信管理，客觀評(píng)估國外客戶信用狀況及支付能力，及時(shí)調(diào)整出口銷售結(jié)算方式，嚴(yán)格控制因出口帶來的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（五）穩(wěn)定外貿(mào)市場(chǎng)，刺激國內(nèi)需求

金融危機(jī)環(huán)境下，全球一體化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)遭遇嚴(yán)峻考驗(yàn)，只要是參與了全球化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，受金融危機(jī)的沖擊都是難以幸免的。但是，外貿(mào)企業(yè)的區(qū)域市場(chǎng)不一樣，面臨金融風(fēng)暴的境遇也不盡相同。受金融危機(jī)影響，傳統(tǒng)出口歐美市場(chǎng)受到很大影響，其包括延遲付款、詢盤未下訂單以及匯率問題等等，很多買家都在觀望，在等待匯率穩(wěn)定下來。很多企業(yè)已定的訂單也被耽誤下來。企業(yè)在“擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)”的同時(shí)，應(yīng)該注意對(duì)外出口與內(nèi)銷產(chǎn)品質(zhì)量的一致性，只有這樣才能在未來可預(yù)見激烈競(jìng)爭(zhēng)贏得一席之地。

（六）調(diào)結(jié)構(gòu)上水平，升級(jí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

面對(duì)金融危機(jī)，我國提出了“調(diào)結(jié)構(gòu)、上水平”的宏觀調(diào)控措施。要完善外貿(mào)企業(yè)對(duì)外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)的多元化策略，將從美元資產(chǎn)為主到多種貨幣資產(chǎn)，同時(shí)優(yōu)化美元資產(chǎn)的投資結(jié)構(gòu)；參股收購相應(yīng)海外商貿(mào)企業(yè)。政府要采取措施擴(kuò)大就業(yè)，提高人民可支配的工資收入；由國家提供更多的公共服務(wù)，例如醫(yī)保、教育、養(yǎng)老保障等，促使公眾減少“預(yù)防性”儲(chǔ)蓄，增加內(nèi)需；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，出臺(tái)相應(yīng)政策促進(jìn)出口結(jié)構(gòu)調(diào)整和外貿(mào)企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)；外貿(mào)企業(yè)要積極開拓新市場(chǎng)，落實(shí)市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略。

三、結(jié)語

為了共同應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的影響，提出4點(diǎn)倡議：促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)一致行動(dòng)，共同應(yīng)對(duì)危機(jī)；立足外貿(mào)企業(yè)自身特點(diǎn)，持續(xù)推進(jìn)趨同；協(xié)調(diào)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，便利貿(mào)易投資；搭建國際交流平臺(tái)，辦好論壇，承擔(dān)公眾責(zé)任。我們必須立足于當(dāng)前世界金融危機(jī)整體發(fā)展局勢(shì)，總結(jié)金融危機(jī)的一般規(guī)律，進(jìn)而分析當(dāng)前金融危機(jī)對(duì)中國外貿(mào)行業(yè)的影響，并就外貿(mào)行業(yè)發(fā)展的整體環(huán)境及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行探討和研判，為戰(zhàn)略投資者選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y時(shí)機(jī)和外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做戰(zhàn)略規(guī)劃提供準(zhǔn)確的市場(chǎng)情報(bào)信息及科學(xué)的決策依據(jù)。

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外貿(mào)業(yè)務(wù)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

隨著經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，我國外貿(mào)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)大幅度的放開，加劇了外貿(mào)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)由于近年的金融危機(jī)以及國內(nèi)加工成本不斷上漲等因素，使得目前外貿(mào)形勢(shì)變的復(fù)雜和嚴(yán)峻，致使很多外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的一些深層次問題不斷顯露出來。從外貿(mào)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展來看，要有效解決好經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的問題，一方面要不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念和管理機(jī)制，另一方面，財(cái)務(wù)管理是外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中的關(guān)鍵因素。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，有利于提高外貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)資金的使用價(jià)值，從而提高外貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，越來越多的外貿(mào)企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理的重要性。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理通過各種價(jià)值形態(tài)對(duì)外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)能夠形成綜合性的管理，并且逐漸滲透到外貿(mào)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。

（一）財(cái)務(wù)管理直接影響到外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)管理的對(duì)象主要是外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各項(xiàng)資金流動(dòng)。如果說資金是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的血液，那么財(cái)務(wù)管理就是外貿(mào)企業(yè)的心臟。外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程中，就是從資金投入到資金回收，然后再從中獲得利潤(rùn)的過程。因此，如果缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理很容易導(dǎo)致整個(gè)外貿(mào)企業(yè)資金出現(xiàn)運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，這樣就算在外貿(mào)企業(yè)其他各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略制定都合理的情況下，外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)也是很難實(shí)現(xiàn)的。例如：同樣多的資金應(yīng)用在不同的企業(yè)中，有的企業(yè)能夠獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益，而有的企業(yè)則入不敷出。因此，關(guān)鍵的問題就是財(cái)務(wù)管理。在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，應(yīng)該立足于企業(yè)實(shí)際情況、堅(jiān)持圍繞發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)企業(yè)資金管理、不斷協(xié)同其他各項(xiàng)管理戰(zhàn)略、整合一切有效資源，從而形成較強(qiáng)的綜合實(shí)力，以便有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的最大化。

（二）財(cái)務(wù)管理有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度不斷完善，外貿(mào)企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的獨(dú)立主體，其經(jīng)營(yíng)情況的好壞對(duì)其生存發(fā)展具有至關(guān)重要的影響。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，但最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要有相關(guān)保障條件的配合。良好的財(cái)務(wù)狀況是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的條件和保障。但是良好的財(cái)務(wù)狀況需要企業(yè)管理者協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)關(guān)系，處理好短期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，只有規(guī)劃并實(shí)施好企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期戰(zhàn)略，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。因此，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須是順應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，不斷改進(jìn)管理手段、實(shí)施科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策，從而確保外貿(mào)企業(yè)能夠順利完成戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、我國外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題

在全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切的背景下，為了更好的應(yīng)對(duì)國內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)壓力，迫使我國外貿(mào)企業(yè)不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的探索。但是由于受到目前外貿(mào)行業(yè)內(nèi)管理體制和水平的制約，從而導(dǎo)致我國外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較為落后，其中主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）拘泥于傳統(tǒng)思維定式，思想觀念滯后

外貿(mào)企業(yè)在不斷經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的影響，拘泥于傳統(tǒng)思維定式，始終沒有對(duì)整個(gè)外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的控制。除此之外，在全球資本市場(chǎng)不斷完善的環(huán)境下，很多外貿(mào)企業(yè)的管理者無法將財(cái)務(wù)管理效果與企業(yè)的資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值較好的聯(lián)系起來，沒有完全了解資本市場(chǎng)發(fā)展中的市場(chǎng)價(jià)值，思想觀念滯后。

（二）資金管理松散，使用效率不高

在外貿(mào)企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，由于資金管理方式落后，資金管理松散，從而導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中資金應(yīng)用效率低下。其中主要表現(xiàn)在：有的集團(tuán)的下屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中可能存在多余的資金，但是有的下屬企業(yè)卻急需要資金；有些下屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，雖然并沒有出現(xiàn)明顯資金不足的現(xiàn)象，但是由于其他原因也是一味的向集團(tuán)總公司要錢，而集團(tuán)總公司只是簡(jiǎn)單的查看報(bào)表無法準(zhǔn)確掌握下屬公司的經(jīng)營(yíng)情況。以上這些情況不利于外貿(mào)企業(yè)資金應(yīng)用，同時(shí)也在無形中增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于外貿(mào)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。

財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。由于一些外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中是使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行管理，它只是使用單一的核算或者報(bào)表系統(tǒng)，無法及時(shí)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤與分析，這樣在較大的程度上降低了管理層對(duì)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的掌握機(jī)率，甚至可能導(dǎo)致管理層決策出現(xiàn)被誤導(dǎo)的情況。

（三）外匯風(fēng)險(xiǎn)增加，阻礙發(fā)展

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，人民幣匯率制度也隨之深化改革，隨著人民幣地位的不斷提高，面臨著升值的壓力，這又給我國外貿(mào)企業(yè)發(fā)展增加了不利于因素。外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)，國內(nèi)外市場(chǎng)變化速度快。從接定單到完成生產(chǎn)，出口收匯、匯率變化幅度較大，因?yàn)閰R率的變化有可能直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)由盈利變?yōu)樘潛p。外匯風(fēng)險(xiǎn)增加，在較大的程度上阻礙了外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。

三、強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性

強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)是完善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)工作。因此，在外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)該不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，將外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的參與、控制、協(xié)調(diào)、預(yù)測(cè)等工作融入到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之中。通過加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者以及員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)管理觀念，通過不斷加強(qiáng)相關(guān)法律以及財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，促使企業(yè)中的所有員工充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率

為了確保外貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)資金使用的安全性以及使用過程的規(guī)范性，需要不斷加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的資金管理。在外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)該不斷優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。外貿(mào)企業(yè)還可以根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，將一些閑散的資金重新進(jìn)行投資和生產(chǎn)，有效降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的成本費(fèi)用。同時(shí)，還可以通過增加融資渠道來優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)資金的運(yùn)用。因此，外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中通過加強(qiáng)資金管理，可以有效防止資金出現(xiàn)體外循環(huán)的現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范，提高外貿(mào)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

在外匯風(fēng)險(xiǎn)日益增加的環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)的管理者應(yīng)該高度重視外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。首先，外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)該合理調(diào)整商品的價(jià)格，可以在與客商商談的過程中，事先考慮到人民幣升值的情況，適當(dāng)提高產(chǎn)品的報(bào)價(jià)，以便達(dá)到企業(yè)與客戶共同承擔(dān)外匯變化的風(fēng)險(xiǎn)，有效降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；其次是外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該合理選擇計(jì)價(jià)貨幣，降低匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其中可以選擇由人民幣結(jié)算與其他多種貨幣相結(jié)合的計(jì)價(jià)方式，這樣便能夠有效減少貨幣升值對(duì)企業(yè)造成的損失。最后，外貿(mào)企業(yè)還可以利用金融工具防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用多種融資手段，爭(zhēng)取提前收款，從而鎖定風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以使用外匯期貨、出口押匯、打包貸款等方式規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范，強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有效增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）做好成本控制工作，使利潤(rùn)最大化

成本控制是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵內(nèi)容之一。如今的外貿(mào)企業(yè)在成本控制方面只在單一環(huán)節(jié)進(jìn)行價(jià)格控制，已無法滿足外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中制定的成本控制目標(biāo)。因此，必須在供、產(chǎn)、銷每一個(gè)環(huán)節(jié)上提高成本控制能力，強(qiáng)化成本控制。一方面，在采購環(huán)節(jié)要控制進(jìn)價(jià)，抓好質(zhì)量。根據(jù)外商對(duì)產(chǎn)品要求，挑選適合的生產(chǎn)企業(yè)。在選擇生產(chǎn)企業(yè)時(shí)要考慮價(jià)格、生產(chǎn)能力、運(yùn)輸成本等因素。但不能一味追求低價(jià)而忽略生產(chǎn)能力，這主要是因?yàn)樯a(chǎn)的產(chǎn)品因質(zhì)量或規(guī)格不能滿足外商的要求而發(fā)生返工、退運(yùn)甚至索賠，反而得不償失，更無利潤(rùn)可言。另一方面，在內(nèi)部管理方面控制成本。例如，控制固定資產(chǎn)的使用成本。應(yīng)該從購買、使用、維護(hù)和清理方面著手，從而減少侵占商品銷售利潤(rùn)的折舊額。還有，通過建立科學(xué)的考核制度和合理的分配制度，把員工的收入與企業(yè)的效益掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高工作效率。同時(shí)，重視和加快出口退稅。確保退稅按期及時(shí)申報(bào)，足額退回。退稅資金是外貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金流入量，直接影響到資金周轉(zhuǎn)，及時(shí)足額的退稅可以加速資金周轉(zhuǎn)，減少企業(yè)利息支出，降低企業(yè)成本。

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外貿(mào)業(yè)務(wù)管理范文第5篇

一、后金融危機(jī)時(shí)期中小外貿(mào)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）應(yīng)收賬款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)中國外貿(mào)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈，企業(yè)為取得客戶往往提供相應(yīng)優(yōu)惠條件，各國進(jìn)口商普遍能在中國獲得更高的信用額度和更長(zhǎng)的信用期限要求。目前中國外貿(mào)企業(yè)對(duì)外出口80%以上采用賒銷形式，歐美國家的買方付款期一般在交貨后三個(gè)月，有的長(zhǎng)達(dá)四至五個(gè)月。受全球金融危機(jī)影響，各國經(jīng)濟(jì)下滑，市場(chǎng)需求降低，金融機(jī)構(gòu)的資金緊縮也使進(jìn)口商的資金緊張，外國進(jìn)口商的購買力和整體信用度均明顯下降。中小外貿(mào)企業(yè)由于國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不足，管理制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，往往易重視訂單而忽略應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)規(guī)模小、底子薄，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，一旦出現(xiàn)金額較大的壞賬，很可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，無法正常經(jīng)營(yíng)。因一筆出口單子無法收回貨款而倒閉的中小外貿(mào)企業(yè)并不少見。

（二）籌融資風(fēng)險(xiǎn) 許多中小外貿(mào)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和投資所需資金，大多是依靠自身的積累，民間借貸或是銀行信貸等間接融資，融資渠道較為單一。其資信水平較低，管理水平不高，固定資產(chǎn)少，難以提供融資需要的抵押和有效擔(dān)保。因而銀行放貸風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，需要對(duì)其進(jìn)行眾多審查，辦理手續(xù)復(fù)雜且時(shí)間長(zhǎng)，難解企業(yè)的燃眉之急。同時(shí)金融危機(jī)使得市場(chǎng)的不確定性因素增加，風(fēng)險(xiǎn)資本投資商在選擇投資意向時(shí)更加謹(jǐn)慎，投資額也大幅萎縮，使得本來有成長(zhǎng)潛力的一些中小外貿(mào)企業(yè)遇到很大的融資障礙。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，這類企業(yè)即使能找到借貸來源，貸款或融資條件也較為苛刻。中小外貿(mào)企業(yè)普遍面臨融資成本增加，時(shí)間延長(zhǎng)，成功率下降等籌融資困境。

（三）流動(dòng)性不足風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償還債務(wù)本息，需要有足夠的現(xiàn)金流。當(dāng)前中小外貿(mào)企業(yè)利息支出壓力增大，償債能力呈現(xiàn)減弱跡象，面臨現(xiàn)金不足的困境。加之應(yīng)收賬款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)和籌融資困難兩方面因素的共同作用，更是直接導(dǎo)致了企業(yè)資金的流動(dòng)性不足。許多外貿(mào)企業(yè)面臨巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)難免陷入倒閉破產(chǎn)的境地。金融危機(jī)爆發(fā)后，在長(zhǎng)三角，珠三角等地區(qū)有許多中小外貿(mào)企業(yè)因現(xiàn)金流量不足而停產(chǎn)倒閉。與此同時(shí)，許多企業(yè)銷售艱難，需求極度低迷，訂單減少，退單以及合同銳減，企業(yè)產(chǎn)品積壓嚴(yán)重，進(jìn)一步加重企業(yè)資金周轉(zhuǎn)流動(dòng)的負(fù)擔(dān)。

二、后金融危機(jī)時(shí)期中小外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）強(qiáng)化信用管理建立科學(xué)的信用管理制度，是解決企業(yè)交易風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑之一。目前國際上企業(yè)間的信用支付方式已占到相當(dāng)大的比例，而許多中小外貿(mào)企業(yè)對(duì)信用政策不夠重視，對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和貸信調(diào)查，對(duì)應(yīng)收賬款也缺少有效的監(jiān)控。一些企業(yè)未形成書面的、系統(tǒng)的信用政策文件，在信用銷售中隨意性較大，缺少科學(xué)的管理。中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該制定書面的信用政策文件，建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)工作。信用管理一般包括資信調(diào)查、營(yíng)業(yè)決策、跟催三個(gè)階段。要注重客戶信息管理和資信調(diào)查，強(qiáng)化信用分析能力，提高應(yīng)收賬款的管理水平。前期的資信調(diào)查最為重要，不經(jīng)過資信調(diào)查的而授予信用，發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。信用管理是全過程的管理，需要從企業(yè)信用管理體系的完善、內(nèi)部協(xié)調(diào)、客戶信用信息采集、應(yīng)收賬款催收流程等多方面加強(qiáng)。金融危機(jī)的爆發(fā)顯示出擁有先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的發(fā)達(dá)國家也并不能防止信用危機(jī)的發(fā)生。照搬西方的信用管理模式并不科學(xué)，中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建符合自己特色的信用體系。從危機(jī)中汲取教訓(xùn)，做好準(zhǔn)備才是最好的選擇。信用管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，只有不斷強(qiáng)化信用管理觀念，企業(yè)在參與國際競(jìng)爭(zhēng)中才能知己知彼，經(jīng)受住風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）投保出口信用保險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是國家為了推動(dòng)本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非盈利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是國際上通行的支持出口的政策，是世貿(mào)組織規(guī)則允許的貿(mào)易促進(jìn)措施。我國在2001年成立了中國出口信用保險(xiǎn)公司，專門從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，出口信用保險(xiǎn)是企業(yè)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種有效手段，然而我國眾多的中小外貿(mào)企業(yè)卻缺乏對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的了解和認(rèn)識(shí)。中小外貿(mào)企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)的作用表現(xiàn)在：第一，信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)將對(duì)投保企業(yè)進(jìn)行賠付，且其追償能力一般強(qiáng)于普通中小外貿(mào)企業(yè)，可在一定程度上彌補(bǔ)投保企業(yè)財(cái)務(wù)損失。第二，出口企業(yè)可采用商業(yè)信用等更為靈活的結(jié)算方式，降低買家的交易成本，從而擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。第三，投保出口信用保險(xiǎn)增加了應(yīng)收賬款的安全性和流動(dòng)性，銀行在風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的基礎(chǔ)上會(huì)降低企業(yè)融資門檻。第四，單個(gè)企業(yè)借助信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)能力，可增強(qiáng)其自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷能力，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。國際金融危機(jī)導(dǎo)致海外進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)、國外銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)都大大增加，中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該積極利用該項(xiàng)保險(xiǎn)的保障和支持，通過投保短期出口信用保險(xiǎn)來保障收匯的安全，規(guī)避應(yīng)收賬款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保持一定的融資能力 針對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀，財(cái)政部和商務(wù)部出臺(tái)了《中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)企〔2009〕160號(hào)），設(shè)立中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金，對(duì)從事中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保的機(jī)構(gòu)給予擔(dān)保額資助、擔(dān)保費(fèi)率獎(jiǎng)勵(lì)和注資三方面的資金扶持，從而降低中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保門檻。銀行每年都要對(duì)企業(yè)進(jìn)行重新評(píng)級(jí)授信，其主要依據(jù)指標(biāo)還是企業(yè)上一年的財(cái)務(wù)狀況，包括企業(yè)的收入及盈利情況，所有者權(quán)益、現(xiàn)金流、負(fù)債等。企業(yè)首要任務(wù)還是要優(yōu)化自身財(cái)務(wù)狀況，保持一定融資能力，這是獲得任何資金支持的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上則要?jiǎng)?chuàng)新融資方式、豐富企業(yè)的融資渠道。我國國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定，要?jiǎng)?chuàng)新融資方式，通過并購貸款、房地產(chǎn)信托投資基金、股權(quán)投資基金和規(guī)范發(fā)展民間融資等多種形式，拓寬企業(yè)融資渠道。中小外貿(mào)企業(yè)不要單一的依賴借款籌集資金，一些企業(yè)就是因?yàn)槿谫Y結(jié)構(gòu)不合理，所有者權(quán)益所占比重小而利息支出較大，導(dǎo)致資金鏈斷裂。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況，積極響應(yīng)國家政策，主動(dòng)尋找戰(zhàn)略合作伙伴。例如，以四川高福記食品有限公司為代表的5家郫縣豆瓣企業(yè)因資金短缺向中國建設(shè)銀行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)提出通過組建聯(lián)合體來實(shí)現(xiàn)聯(lián)合貸款、聯(lián)合擔(dān)保，通過聯(lián)合擔(dān)保互相支持、相互監(jiān)督分散風(fēng)險(xiǎn)的作用，利用橫向約束解決企業(yè)與銀行信息不對(duì)稱問題。該方式很好的解決了幾家企業(yè)的融資困境。在積極創(chuàng)新融資方式、拓寬融資渠道的過程中，應(yīng)始終強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)可控原則。企業(yè)要密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，防范可能因金融創(chuàng)新而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全和穩(wěn)定。解決中小企業(yè)融資難需要采用多種綜合方式，總結(jié)起來還需要政府政策、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)三方的共同努力。

（四）堅(jiān)持流動(dòng)性第一的原則 流動(dòng)性表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力，保持一定的流動(dòng)性是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要保證。許多中小外貿(mào)企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境甚至破產(chǎn)并非因?yàn)橘Y不抵債，而是由于流動(dòng)性不足導(dǎo)致的暫時(shí)性支付困難。中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持流動(dòng)性第一的原則，強(qiáng)化以現(xiàn)金流為核心的財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。企業(yè)一方面應(yīng)適當(dāng)增加現(xiàn)金資產(chǎn)的比重，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力。在大力發(fā)展優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大銷售的同時(shí)，高度重視應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，強(qiáng)化合同訂單管理，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額。注重分析應(yīng)收賬款的可收回情況，建立合理的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備制度，及時(shí)反映可能發(fā)生的壞賬損失。強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收力度，減少呆壞賬，使企業(yè)的銷售收入真正變?yōu)楝F(xiàn)金流入。另一方面，企業(yè)要盡量減少現(xiàn)金流出，對(duì)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)狀況不佳或是風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)要及時(shí)退出，通過出售轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等渠道實(shí)現(xiàn)資金回流。在采購環(huán)節(jié)盡可能通過賒購或融資租賃等方式實(shí)現(xiàn)間接融資，暫緩企業(yè)的現(xiàn)金流出。及時(shí)分析預(yù)測(cè)存貨的供應(yīng)和耗用狀況，確定合理的存貨儲(chǔ)備，避免因存貨的積壓而占用大量資金。在此基礎(chǔ)上，如果企業(yè)還有更多的現(xiàn)金流，就能用于強(qiáng)化技術(shù)創(chuàng)新和企業(yè)管理，通過并購重組等手段實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，化危機(jī)為發(fā)展的契機(jī)。企業(yè)同時(shí)也應(yīng)對(duì)長(zhǎng)、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算，盡量使現(xiàn)金流入和流出在時(shí)間、金額方面相匹配。中小外貿(mào)企業(yè)在面對(duì)全球金融危機(jī)日益深化的形勢(shì)下應(yīng)全方位加強(qiáng)自身現(xiàn)金流的控制，將保持流動(dòng)性放在財(cái)務(wù)管理的首位。

參考文獻(xiàn)：

［1］朱幼鳳：《金融危機(jī)下中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理》，《經(jīng)濟(jì)論壇》2009年第4期。

［2］徐莉：《國際金融危機(jī)下中小企業(yè)之融資瓶頸》，《商業(yè)研究》2010年第1期。