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稅務(wù)風(fēng)險管理案例范文第1篇

1.國家稅務(wù)法律的不健全

目前，國家頒布的稅務(wù)法律還不健全，稅務(wù)法律的有關(guān)內(nèi)容還存在瑕疵。在依據(jù)相關(guān)法律條文的規(guī)范下，企業(yè)制定符合本企業(yè)特點的財務(wù)制度和稅務(wù)處理制度，并開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。但是有關(guān)的國家法律制度還存在很多問題。比如，在2009年，國家稅務(wù)總局頒布的有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》，該文件中存在很多問題，比如，文件的內(nèi)容很呆板，實際操作性不強，該文件給出了具體的稅務(wù)風(fēng)險管理的原則和崗位職責(zé)，也包括具體的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制以及信息管理的內(nèi)容。但是每一個企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營特點、企業(yè)規(guī)模不一樣，在籠統(tǒng)的制度規(guī)定下，進(jìn)行實際的稅務(wù)風(fēng)險管理與控制是不可行的。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制力度不強

在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理控制中，還有一些企業(yè)沒有組建專門的風(fēng)險管理部門，沒有具體的稅務(wù)風(fēng)險管理與控制的人員開展工作，稅務(wù)風(fēng)險的管理更是無從談起。當(dāng)真正發(fā)生稅務(wù)糾紛事件時，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不知道從哪里可以發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，更別說找到稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因和如何降低風(fēng)險，這也給稅務(wù)風(fēng)險的善后工作制造了困難。目前，稅務(wù)風(fēng)險的控制主要是定性的指標(biāo)，可信度不強，說服力較弱，因此，應(yīng)該建立一個系統(tǒng)的全面的稅務(wù)風(fēng)險控制的定量指標(biāo)。目前，企業(yè)還不存在反映企業(yè)全面稅務(wù)信息的報表，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)信息大都是在財務(wù)報表中找到，財務(wù)報表中一般會有營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費和所得稅費用等會計科目，但是這些會計信息的反映一般比較籠統(tǒng)，不具體不詳細(xì)，不能達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險管理的要求。因此，企業(yè)可以考慮建立完善的稅務(wù)量化指標(biāo)，從而加強對稅務(wù)風(fēng)險的管理與控制。

3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人才不足

目前，我國的稅務(wù)風(fēng)險管理的研究起步較晚，大多是借鑒國外的研究經(jīng)驗，適合我國國情的稅務(wù)風(fēng)險管理控制的理論研究還很不成熟，稅務(wù)風(fēng)險管理的人才更是少之又少。隨著稅務(wù)風(fēng)險案例的不斷涌現(xiàn)，現(xiàn)在的企業(yè)管理層已經(jīng)注意到稅務(wù)風(fēng)險管理控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，有些企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理與控制上已經(jīng)投入大量的資金和人力，但是這是一個漫長的過程，現(xiàn)在缺乏擁有稅務(wù)風(fēng)險管理的專業(yè)人才，尤其是在稅務(wù)籌劃和風(fēng)險控制方面。另外，有的企業(yè)設(shè)置了稅務(wù)風(fēng)險管理的專門的崗位，但是這些職位的崗位要求很高，有的企業(yè)招聘不到具備專業(yè)資格的人才，從而出現(xiàn)這些職位形同虛設(shè)的現(xiàn)象。

二、企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險管理控制的對策

1.增強對稅務(wù)風(fēng)險管理控制的重視

在實際的企業(yè)經(jīng)營中，稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理人員必須加強對稅務(wù)風(fēng)險的重視。管理者應(yīng)該增加稅務(wù)風(fēng)險的管理意識，防范風(fēng)險的發(fā)生，只有增強風(fēng)險防范的意識，提高警惕，才能及時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并提出解決問題的對策。企業(yè)在增強風(fēng)險防范意識和及時處理稅務(wù)風(fēng)險外，還應(yīng)該不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，完善財務(wù)管理制度。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該做好宣傳工作，不僅要求財務(wù)人員重視稅務(wù)風(fēng)險，還要要求其他職員重視提高稅務(wù)風(fēng)險的意識。尤其是房地產(chǎn)行業(yè)更應(yīng)該加大重視，規(guī)模大、利潤高的房地產(chǎn)行業(yè)涉及8個稅種，包括金額較大的土地增值稅。2014年稅收專項檢查大幕已經(jīng)拉開。在往年的稅收專項檢查的數(shù)據(jù)統(tǒng)計中，房地產(chǎn)行業(yè)成了查補稅款的“大戶”，有些年份甚至占到全部查補稅款數(shù)額的一半。

2.不斷完善稅務(wù)法律制度

為了有效的管理和控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，相關(guān)政府部門應(yīng)該建立符合單位經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)規(guī)模的稅務(wù)風(fēng)險管理法律制度。目前，正在實行的是2009年的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行），隨后有地方的海南省國稅局以提高稅法遵從度為目標(biāo)引導(dǎo)幫助大企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制，以及廣東省茂名市地稅局三措施提升大企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險能力等地方性的政策指引。但是，這些稅務(wù)風(fēng)險法律制度，不能滿足不同類型和不同規(guī)模的企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的要求。另外，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)稅收法律制度，不斷完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理控制的信息溝通機(jī)制，及時地傳輸稅務(wù)風(fēng)險信息。

3.增強稅務(wù)風(fēng)險的控制力度

企業(yè)應(yīng)該進(jìn)最大可能控制風(fēng)險，最大化降低損失。在稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生前做好風(fēng)險防范措施；當(dāng)企業(yè)面對稅務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)該及時地找到風(fēng)險發(fā)生的原因，找到應(yīng)對風(fēng)險的方案。增強稅務(wù)風(fēng)險控制強度時，首先是確立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，健全稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理控制作為企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的重要組成部分，具體可以采用稅源監(jiān)控、納稅評估的開展、進(jìn)行稅務(wù)檢查等一系列工作，并客觀處理稅務(wù)風(fēng)險，針對不同等級風(fēng)險實施不同的、實用的風(fēng)險管理應(yīng)對方案。企業(yè)可以采取資金儲備的方式應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，在風(fēng)險發(fā)生時，利用儲備資金應(yīng)對資金緊張的壓力，同時，企業(yè)也可以提高銀行信用，這樣才能保證及時的籌集到資金。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險管理控制人才

現(xiàn)在，在高校的課程中已經(jīng)出現(xiàn)了稅務(wù)籌劃方面的課程，但是，講授課程的教師一般是做理論研究的學(xué)者，并沒有實際的稅務(wù)處理經(jīng)驗，稅務(wù)風(fēng)險的管理與控制的經(jīng)驗更是欠缺，并且課程講授的對象主要是高校的學(xué)生，受眾面較窄，稅務(wù)風(fēng)險管理的人才輸出數(shù)量較少，不能滿足眾多企業(yè)的需求。另外，稅務(wù)風(fēng)險管理的工作要求高，需要改專業(yè)人員必須具備財務(wù)和稅務(wù)方面的專業(yè)知識，同時還應(yīng)該具備稅務(wù)風(fēng)險識別、管理、控制方面的知識。稅務(wù)風(fēng)險管理人才還應(yīng)該具有敏銳的觀察力，及時的學(xué)習(xí)和了解最新的財稅政策，并將其運用到實際的稅務(wù)風(fēng)險管理控制的工作中去。

三、結(jié)語

稅務(wù)風(fēng)險管理案例范文第2篇

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；稅務(wù)風(fēng)險；管理；防范

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的飛速發(fā)展，事業(yè)單位在發(fā)展過程中逐漸開始面對不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并且不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境對事業(yè)單位的影響以及對事業(yè)單位提出的要求也不盡相同，經(jīng)營性活動內(nèi)容得到了一定的豐富，促使事業(yè)單位在綜合管理工作中不得不提升對稅收風(fēng)險問題的重視程度，通過采取一定的措施規(guī)避風(fēng)險，提升管理質(zhì)量，促進(jìn)事業(yè)單位稅務(wù)工作能夠得到規(guī)范有序的進(jìn)行，為事業(yè)單位的發(fā)展創(chuàng)造條件。

一、當(dāng)前我國事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

受到傳統(tǒng)管理理念和稅務(wù)單位非營利性的影響，事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險管理一直存在一定的問題，嚴(yán)重限制了稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量的強化，對事業(yè)單位的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展也產(chǎn)生了相應(yīng)的不良影響。具體來說，事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：

1.事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理意識不足

事業(yè)單位本身具有非營利性質(zhì)，因此在綜合管理工作中管理人員往往對稅務(wù)管理工作相對忽視，認(rèn)為稅務(wù)管理對事業(yè)單位的影響相對較低，因此將工作重點放置到其他方面，在一定程度上導(dǎo)致事業(yè)單位稅務(wù)管理工作的作用無法得到充分的發(fā)揮，甚至出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)管理問題，對事業(yè)單位發(fā)展產(chǎn)生不良影響?？梢姡聵I(yè)單位管理人員自身對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度不足，對管理工作缺乏正確的認(rèn)識，最終導(dǎo)致事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理效果不理想，甚至造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理人才相對匱乏

由于前期管理工作中事業(yè)單位對稅務(wù)風(fēng)險管理工作相對忽視，在一定程度上導(dǎo)致現(xiàn)階段事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開展缺乏優(yōu)秀的管理人才，工作人員綜合素質(zhì)普遍偏低，也對稅務(wù)風(fēng)險管理工作產(chǎn)生了一定的影響。同時，稅務(wù)風(fēng)險管理人員對自身管理工作的重要性認(rèn)識不足，風(fēng)險管理方面法律意識也相對缺乏，最終造成風(fēng)險管理效果不理想，無法滿足新時期事業(yè)單位建設(shè)發(fā)展對稅務(wù)工作的要求，進(jìn)而對事業(yè)單位的持續(xù)穩(wěn)定運行產(chǎn)生不良影響。同時，人才匱乏的問題不僅對事業(yè)單位的發(fā)展造成不良影響，同時也會導(dǎo)致風(fēng)險管理漏洞，進(jìn)而致使國家和集體財產(chǎn)流失現(xiàn)象的出現(xiàn)，嚴(yán)重限制事業(yè)單位的持續(xù)穩(wěn)定運行。

二、新時期有效防范事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險的措施

1.事業(yè)單位逐步提升稅務(wù)風(fēng)險管理意識

事業(yè)單位在發(fā)展過程中要想有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險問題，就應(yīng)該首先對事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險形成正確的認(rèn)識，在明確稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容、形成機(jī)制和可能造成的危害基礎(chǔ)上，逐步采取一定的措施對管理人員的風(fēng)險規(guī)避意識加以培養(yǎng)，促使風(fēng)險管理人員能夠以積極主動的態(tài)度防范和規(guī)避風(fēng)險，進(jìn)而取得良好的稅務(wù)風(fēng)險管理效果。唯有如此，事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理人員才能夠以高度的責(zé)任感和自覺性積極主動承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險防范工作，促使稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作質(zhì)量得到進(jìn)一步的提升，為事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.事業(yè)單位應(yīng)該進(jìn)一步加強對日常稅務(wù)管理工作的重視

事業(yè)單位在發(fā)展過程中要想有效防范稅務(wù)風(fēng)險，還應(yīng)該進(jìn)一步加強對日常稅務(wù)工作的重視，只有全面保證日常稅務(wù)工作質(zhì)量，才能夠為稅務(wù)風(fēng)險的合理防范奠定堅實的基礎(chǔ)，促使稅務(wù)風(fēng)險管理取得良好的發(fā)展成效。

如對于涉及到企業(yè)所得稅事項的稅務(wù)管理工作，工作人員在防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中應(yīng)該對應(yīng)稅收入和非稅收入進(jìn)行合理的區(qū)分，對應(yīng)稅支出和非稅支出進(jìn)行合理的區(qū)分，并通過明確的計算明確事業(yè)單位的稅務(wù)問題，為事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險的防范提供相應(yīng)的保障。如對于學(xué)校這一非盈利事業(yè)單位來說，學(xué)校在發(fā)展過程中取得的財政撥款、專項補助就應(yīng)該納入到非應(yīng)稅收入的范圍，不得向?qū)W校征收企業(yè)所得稅。

此外，在涉及到增值稅事項的稅務(wù)風(fēng)險管理工作中，增值稅專用發(fā)票管理也是重要內(nèi)容，一旦出現(xiàn)管理失誤，極易造成巨大的損失。

結(jié)合具體案例進(jìn)行分析，某在校生5000人左右的學(xué)校在管理過程中被查出一直使用收款收據(jù)對學(xué)生的學(xué)費進(jìn)行收取，稅務(wù)部門經(jīng)過調(diào)查后對其處以1萬元的罰款，并開展了聽證會，對罰款項目加以明確，認(rèn)為學(xué)校未按照規(guī)定取得和未按照規(guī)定并開具發(fā)票的行為取得財政收入，因此分別處以5000元的罰款。學(xué)校使用收款收據(jù)的行為嚴(yán)重違反了日常稅務(wù)工作中發(fā)票管理的規(guī)定，因此按照規(guī)定對學(xué)校提出罰款的懲罰，既能夠維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，也可以保證稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法正確性?？梢娛聵I(yè)單位要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，就應(yīng)該加強對稅務(wù)風(fēng)險防范和管理的重視，為稅務(wù)工作的良性開展奠定基礎(chǔ)。

3.事業(yè)單位逐步提升稅務(wù)風(fēng)險防范人員的綜合素質(zhì)

人是開展各項工作的基礎(chǔ)，事業(yè)單位要想保證稅務(wù)風(fēng)險防范工作能夠得到順利推進(jìn)，就必須加強對人的重視，通過對稅務(wù)人員的綜合管理促使稅務(wù)人員的風(fēng)險防范和管理能力得到顯著的提升，為事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展提供相應(yīng)的保障。因此事業(yè)單位在發(fā)展過程中應(yīng)該將提升稅務(wù)風(fēng)險防范人員的綜合素質(zhì)作為重要內(nèi)容，促使事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險防范和管理工作都能夠順利推進(jìn)。

三、結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位稅務(wù)管理工作對事業(yè)單位的發(fā)展產(chǎn)生著極其重要的影響，只有事業(yè)單位認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性，將稅務(wù)風(fēng)險管理作為事業(yè)單位的重要工作內(nèi)容，才能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。因此事業(yè)單位管理人員應(yīng)該保持對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的正確認(rèn)識，并結(jié)合實際情況積極采取一定的管理措施，改善當(dāng)前管理現(xiàn)狀，為事業(yè)單位稅務(wù)工作的良性推進(jìn)以及事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展提供相應(yīng)的保障。

參考文獻(xiàn)：

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[2]韓光.關(guān)于事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理實務(wù)的思考[J].知識經(jīng)濟(jì)，2015（13）：33.

稅務(wù)風(fēng)險管理案例范文第3篇

一、強化責(zé)任，加強國稅局崗位風(fēng)險有效控制

（一）成立機(jī)構(gòu)，提供風(fēng)險控制組織保障

為適應(yīng)崗位風(fēng)險全過程、動態(tài)化、常態(tài)化、預(yù)案化的控制要求，成立了“崗位風(fēng)險控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，出臺了《XX縣國家稅務(wù)局崗位風(fēng)險控制工作實施方案》，分別由縣局領(lǐng)導(dǎo)兼任組長和副組長，各科室分局負(fù)責(zé)人為成員，辦公室、法規(guī)科、監(jiān)察室、征管科為工作牽頭科室，全面負(fù)責(zé)對崗位風(fēng)險控制的組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌管理和監(jiān)督落實工作，集體研究全局性的工作思路、意見和工作部署。

“崗位風(fēng)險控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組”下設(shè)“崗位風(fēng)險控制工作辦公室”，由分管局長擔(dān)任主任，各科室負(fù)責(zé)人為副主任，各科室分局分別確定一名具體負(fù)責(zé)人員擔(dān)任小組成員。為保證崗位風(fēng)險控制工作的嚴(yán)肅性，保證各崗位人員職責(zé)清晰，根據(jù)崗位調(diào)整的需要，我局于初分別對“崗位風(fēng)險控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組”和“崗位風(fēng)險控制工作辦公室”成員及時進(jìn)行調(diào)整。

（二）整章建制，規(guī)范風(fēng)險控制管理程序

為加強稅源管理和行政管理權(quán)的監(jiān)督，深化防范崗位風(fēng)險，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)市局《關(guān)于深化崗位風(fēng)險控制工作的意見》和《濟(jì)南市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)行政管理崗位風(fēng)險控制工作的意見》，2014年，我局制定了《XX縣國家稅務(wù)局查考問一體化風(fēng)險控制管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），同時嚴(yán)格確定了“收集風(fēng)險信息—網(wǎng)上布控督辦—崗位人員自查—季度復(fù)審復(fù)查—風(fēng)險通報—嚴(yán)格考核問責(zé)”的工作程序?！掇k法》主要通過“組織領(lǐng)導(dǎo)”、“控制方法和程序”、“防范結(jié)果的運用”對崗位風(fēng)險控制工作的組織形式、考核范圍、考核標(biāo)準(zhǔn)及程序、考核問責(zé)等方面進(jìn)行了進(jìn)一步明確和細(xì)化。

同時，縣局成立崗位風(fēng)險復(fù)審復(fù)查工作組，工作組成員由各職能科室、局相關(guān)人員組成，按季對各單位崗位風(fēng)險控制工作的落實情況進(jìn)行復(fù)審復(fù)查，并形成書面《崗位風(fēng)險控制復(fù)審復(fù)查報告》，向崗位風(fēng)險控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行報告。

二、標(biāo)本兼治，構(gòu)筑風(fēng)險防范控制堤壩，做實事先準(zhǔn)備

（一）營造氛圍，增強全員風(fēng)險管理的意識

“千里之堤，毀于蟻穴?！苯陙?，我局為了加強風(fēng)險防范，密切結(jié)合國稅系統(tǒng)實際情況，從人員意識、案例宣講、建立廉政教育基地等多方面著手，加強風(fēng)險教育，有效提升全員風(fēng)險防范、管理和控制意識。

1、深入淺出，多形式開展崗位風(fēng)險教育活動

堅持每年年初邀請縣紀(jì)檢部門的廉政教育培訓(xùn)專家，在全局開展“預(yù)防職務(wù)犯罪、防范職務(wù)風(fēng)險”主題專題講座；多次舉辦風(fēng)險警示活動，2015年，我局組織全體中層干部到XX縣看守所參觀，聽取犯人現(xiàn)身說法，用實際案例觸動干部職工心靈；通過“夜校”形式觀看了“警示錄”和“警示錄”。另外，廣泛發(fā)動全體人員，通過專題展座談會、演講比賽、有獎?wù)魑牡然顒?，興起全員識風(fēng)險、全員避風(fēng)險的良好風(fēng)氣。

2、普及常識，組織編寫《崗位風(fēng)險防控手冊》

我局組織專業(yè)人員，結(jié)合系統(tǒng)實際，認(rèn)真編寫了《崗位風(fēng)險防控手冊》一書。此手冊主要分為“稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險”和“企業(yè)風(fēng)險”兩大部分內(nèi)容。在“稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險”篇中，主要圍繞歷年來發(fā)生在系統(tǒng)內(nèi)部的違法案件，詳細(xì)地闡述了“”、“瀆職罪”等犯罪種類，對犯罪成因進(jìn)行了深刻的剖析，并逐一提出了防范對策。在“企業(yè)風(fēng)險”篇中，通過對具體案例的深入分析，從企業(yè)的角度明確了風(fēng)險所在，對今后風(fēng)險管理與控制起到了一定的指導(dǎo)意義。

3、征集素材，建立廉政教育基地

突出風(fēng)險管理宣教的直觀性、形象性和警示性，創(chuàng)新教育載體。發(fā)動群眾，群策群力，在全局開展廉政風(fēng)險格言和系統(tǒng)內(nèi)瀆職犯罪案例征集活動，在各個基層單位征集格言條，案例個。共制作格言警示12條，案例展板14個，全部放置和裝飾于教育基地，供本系統(tǒng)人員和社會各界群眾參觀。2015年6月，我縣孝直分局廉政教育基地被縣紀(jì)委評為全縣廉政教育示范點。我局組織全員分5批次到進(jìn)行了參觀學(xué)習(xí)，有效提升了同志們的責(zé)任意識和風(fēng)險意識。

（二）全員查找，大力開展風(fēng)險點梳查活動

風(fēng)險點查找是認(rèn)識崗位風(fēng)險的第一步，近年來，我局大力開展了全員崗位風(fēng)險自查活動，先后梳理崗位123個，查找風(fēng)險點217個，通過多種多樣的風(fēng)險點查找，使活動不斷引向深入：

一是透視環(huán)節(jié)，通過案例查找。針對以前年度風(fēng)險點查找上存在的不夠準(zhǔn)確、不夠到位的情況，將引起崗位風(fēng)險的一些稅務(wù)案例和典型進(jìn)行解剖，逐一列出案件的風(fēng)險點、風(fēng)險源以及防范措施，作為全員風(fēng)險查找教材。同時，制作風(fēng)險查找模板，分環(huán)節(jié)、分節(jié)點，按照崗位職責(zé)、操作規(guī)程、所涉規(guī)章制度等標(biāo)準(zhǔn)，提出風(fēng)險查找基本需求，指導(dǎo)全員查找崗位風(fēng)險點。

二是反省重點，橫向結(jié)合查找。在個人自查定位自身風(fēng)險基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)相關(guān)崗位和部門之間互查共同風(fēng)險點。如稅務(wù)登記設(shè)立執(zhí)法項目，既涉及辦稅服務(wù)廳綜合管理崗，也涉及稅源管理部門的調(diào)查核實崗，兩個部門的兩個崗位共同查找在錄入信息、資料審核以及實地核實等環(huán)節(jié)的各個風(fēng)險點，逐一明確到崗位。

三是集中初審，縱向反饋查找。全局按業(yè)務(wù)流程匯總評查崗位風(fēng)險，組織科室負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干，對包括12個單位和146個崗位在內(nèi)的《崗位職責(zé)說明書》集中初審，按照稅收執(zhí)法、行政管理環(huán)節(jié)的節(jié)點分布，整理匯總同崗不同風(fēng)險點，梳理不同崗位共同風(fēng)險點，逐一確定各崗位的風(fēng)險點，提出評價意見。將評價意見反饋各崗位人員，各崗位人員對照檢查后再反饋修改意見。

（三）甄別信息，提升風(fēng)險識別分析層次

1、千方百計，完善風(fēng)險識別。由于風(fēng)險往往處于潛在和深層狀態(tài)，掌握正確的風(fēng)險識別方法非常重要。為此，我局完善了三種風(fēng)險識別方法：一是附表分析識別法，利用增值稅申報附表監(jiān)控稅負(fù)率、利潤率、沖減收入、存貨奇大，貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付等異常風(fēng)險點；二是物流偏差識別法，結(jié)合實地巡查，掌握企業(yè)的主要生產(chǎn)要素占比和主要原料的投入產(chǎn)出比，測算企業(yè)的實際生產(chǎn)能力于申報銷售情況的差異，查找風(fēng)險點；三是外部信息比對識別法，通過外部信息比對系統(tǒng)、投資部門、社會傳言等信息，梳理有價值的風(fēng)險點。

2、利用微機(jī)，全方位做好涉稅分析。充分調(diào)動信息化手段，從海量的數(shù)據(jù)中，挖掘出風(fēng)險點。一是開展信息采集，我局采集了636戶企業(yè)的生產(chǎn)要素信息1280條、申報信息7632條、附表信息2544條、發(fā)票信息11448條，建立了縣級數(shù)據(jù)倉庫；二是確定風(fēng)險分析項目，結(jié)合數(shù)據(jù)分析指標(biāo)確定了稅負(fù)率、成本利潤里、物流偏差、電費與收入彈性、存貨異常等18類風(fēng)險指標(biāo)；三是建立風(fēng)險輸出模型，將風(fēng)險分析的內(nèi)容、指標(biāo)、方法固化，借助數(shù)據(jù)庫的命令，并按月輸出。四是將“疑點信息庫”作為發(fā)現(xiàn)疑點和風(fēng)險的渠道之一。疑點信息庫是稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的子模塊，是稅收執(zhí)法督察決策支持平臺的前期項目。疑點信息庫的推行對加強執(zhí)法監(jiān)督，健全稅收執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范稅收執(zhí)法具有重要意義。疑點項包括稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、稅款核定、稅款征收、稅務(wù)稽查等多方面業(yè)務(wù)的13個疑點項。針對查出的問題，我們不斷完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，健全制約機(jī)制，充分發(fā)揮疑點信息庫防范風(fēng)險的治本功能。

三、由內(nèi)及外，風(fēng)險防控全面覆蓋，落實事中內(nèi)容

（一）強化布控巡查，風(fēng)險防控全面覆蓋

風(fēng)險布控，是國稅局崗位風(fēng)險控制中的最為重要的良策之一。為此，我們從稅收征收管理信息、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控信息和第三方信息入手，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險采集整理和統(tǒng)計分析，內(nèi)容分行業(yè)特點、信用等級、納稅遵從度等進(jìn)行稅收風(fēng)險點梳理。在兩個試點企業(yè)中，共采集信息5類71條，確定風(fēng)險點3大類8個。

1、全面采集風(fēng)險信息，及時組織布控

布控工作人員在具體操作中，主要完成以下“四個結(jié)合”。一是結(jié)合本單位的預(yù)警系統(tǒng)、納稅評估系統(tǒng)、稅收執(zhí)法信息管理系統(tǒng)等，篩選發(fā)現(xiàn)的問題指標(biāo)，和日管、稅收執(zhí)法督查發(fā)現(xiàn)的問題，并進(jìn)行科學(xué)的分析，設(shè)計出合理的風(fēng)險布控點；二是結(jié)合風(fēng)險管理部門的風(fēng)險信息，建立起與風(fēng)險管理部門的日常配合機(jī)制，集中收集風(fēng)險信息以及反饋建議；三是結(jié)合風(fēng)險信息的情況，提升布控人員的風(fēng)險意識，并對現(xiàn)場布控人員的布控情況進(jìn)行績效評估，提升風(fēng)險識別以及布控的針對性；四是結(jié)合本單位的布控一體化應(yīng)用平臺，即“崗位風(fēng)險控制模塊”的流程控制，積極開展縣局、分局“兩級風(fēng)險布控”，實現(xiàn)上下聯(lián)動、聯(lián)防聯(lián)控。2014年以來，我局累計在一體化應(yīng)用平臺發(fā)起縣局層面的風(fēng)險布控26條，分局層面的風(fēng)險布控5條，內(nèi)容涉及征收管理、稅收政策、發(fā)票管理、公文處理等多個崗位，涉及工作人員275人次。

2、認(rèn)真解除風(fēng)險布控，確保布控質(zhì)量

對于本單位來說，確保布控質(zhì)量是非常重要的。首先，對于處在相關(guān)工作崗位的工作人員來說，結(jié)合所收到的布控通知里確定的時間、內(nèi)容、范圍以及布控解除的工作標(biāo)準(zhǔn)后的第一時間就開展調(diào)查，貫徹落實布控的反饋工作。其次，發(fā)起布控的工作人員結(jié)合自己的監(jiān)督職責(zé)，對下屬所反饋的情況進(jìn)行核實，要求反饋的信息要有實際的數(shù)據(jù)，不能夠因為一句話或者是表面現(xiàn)象就下定論。再次，相關(guān)人員結(jié)合自己的工作責(zé)任，致力于強化對布控工作的巡查及其質(zhì)量的審核，確保所制定的每一項布控措施都能夠落到實處，促進(jìn)其發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、回頭看，堅持按季度開展復(fù)審復(fù)查

深入落實“查考問”管理辦法，我局崗位風(fēng)險復(fù)審復(fù)查小組堅持于每年的1月份、4月份、7月份、10月份對稽查局和5個管理分局崗位風(fēng)險控制工作開展情況進(jìn)行了復(fù)審復(fù)查。復(fù)審復(fù)查的內(nèi)容主要為上季度崗位風(fēng)險布控內(nèi)容以及日常工作中發(fā)現(xiàn)的疑點信息，通過復(fù)審復(fù)查，有效減少了執(zhí)法的隨意性，避免了亂作為和不作為。今年，我局稅收執(zhí)法正確率始終保持100%。

4、開展稅收風(fēng)險疑點信息庫的核實工作

——領(lǐng)導(dǎo)重視，迅速部署。接市局文件通知后，局領(lǐng)導(dǎo)對疑點庫上線工作高度重視，為切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，立即成立以分管局長為組長、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的推行工作領(lǐng)導(dǎo)小組，安排部署相關(guān)工作，為疑點庫上線運行和后續(xù)工作開展提供有力的組織保障。

——強化措施，全力推行。組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)領(lǐng)會疑點信息庫上線運行的背景、意義、要求，參照稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)疑點信息庫V2.0版用戶手冊及初始化設(shè)置說明等資料，設(shè)置調(diào)查人員的權(quán)限角色，并在模擬環(huán)境實施基本操作演練。

——研究疑點，扎實做好稅收疑點信息庫調(diào)查核實工作。根據(jù)我局接收的11類指標(biāo)，逐個研究疑點項設(shè)計說明，充分做好案頭分析，確保疑點庫信息核實工作的完成質(zhì)量，提高工作效率。

2015年，我局共承接市局下發(fā)的兩次疑點庫核實任務(wù)，共涉及11個問題的651條記錄，經(jīng)過核實，共發(fā)現(xiàn)存在問題記錄512條，占總問題總數(shù)的78.65%，問題都已及時處理。開展了外部風(fēng)險管理試點工作，確定了兩戶企業(yè)為試點企業(yè)，從風(fēng)險采集、風(fēng)險點評估、出具管理建議書三個具體管理環(huán)節(jié)入手，積極探索外部風(fēng)險控管制度建設(shè)，力求管理制度化、長效化。

（二）開展風(fēng)險點評估，分類制定措施

召開專題會議，從稅款流失、法律責(zé)任、管理責(zé)任等方面對試點企業(yè)存在的風(fēng)險點進(jìn)行風(fēng)險評價，并告知企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險點和相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)風(fēng)險評估等級，制定分類管理措施，對于低風(fēng)險點，及時幫助企業(yè)分析產(chǎn)生原因及防范措施，提醒企業(yè)整改。對中等風(fēng)險點企業(yè)，采取督導(dǎo)自查和特別納稅調(diào)整的方式。對高風(fēng)險點企業(yè)，采取納稅評估的方式，處理稅收風(fēng)險。

（三）出具風(fēng)險管理建議書，提升控管實效

根據(jù)風(fēng)險點等級及時對試點進(jìn)行布控巡查，做好風(fēng)險反饋和管理建議。重點針對發(fā)票管理、納稅申報等涉稅業(yè)務(wù)，闡述企業(yè)存在的風(fēng)險，出具了《企業(yè)稅收風(fēng)險管理建議書》，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部形成規(guī)范的涉稅機(jī)制，從而達(dá)到讓納稅人重視涉稅風(fēng)險和防范稅款流失的雙重目的。同時，及時向縣局管理科室上報《稅收征管服務(wù)建議書》，提升控管實效。今年以來，通過開展外部風(fēng)險制度控管，兩家試點企業(yè)共補繳稅款171萬元。

四、強化事后監(jiān)督考核，確保工作落實到位

（一）獎罰分明，強化內(nèi)部考核

我局將崗位風(fēng)險控制工作列入縣局季度和年度專項考核，根據(jù)季度復(fù)審復(fù)查情況，按季度組織開展講評，編發(fā)《情況通報》，對崗位風(fēng)險控制工作創(chuàng)新管理，落實考核指標(biāo)措施得力的，給予通報表彰和加分獎勵；反之，給予責(zé)任追究，考核在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時，相應(yīng)追究分局領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人的連帶責(zé)任。2015年以來，我局已開展復(fù)審復(fù)查4次，編發(fā)崗位風(fēng)險管理通報4期，考核扣43.8分，扣發(fā)獎金6280元，責(zé)任追究28人次。

稅務(wù)風(fēng)險管理案例范文第4篇

在企業(yè)的決策層下成立風(fēng)險管理委員會，明確企業(yè)的風(fēng)險總體目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的實際情況制定了相應(yīng)的風(fēng)險戰(zhàn)略，主任和相關(guān)成員都是由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，稅務(wù)風(fēng)險由會計管理部門進(jìn)行管理。稅務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)員工的工作目標(biāo)、工作業(yè)績相聯(lián)系。采用稅務(wù)一票否決權(quán)。財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)，職責(zé)分離，變一人業(yè)務(wù)為二人復(fù)核。小事見規(guī)章，大事來會簽，請中介稅務(wù)師事務(wù)所出具稅審報告，分析原因評估風(fēng)險，具體以風(fēng)險為標(biāo)準(zhǔn)，重要性與反應(yīng)機(jī)制，動態(tài)管理四個可能，核心稅種用好政策，重在監(jiān)控，交叉監(jiān)督。

企業(yè)可以設(shè)立稅務(wù)信息共享，設(shè)置企業(yè)相關(guān)稅務(wù)專欄，提供員工關(guān)于這方面的交流平臺。監(jiān)督與納稅申報、退稅等結(jié)合，年末稅務(wù)結(jié)算。分析：決策是稅務(wù)風(fēng)險制度的一個組成部分，全面全流程多頭參與，溝通和問責(zé)，獨立稅務(wù)，增加話語權(quán)。要想落實好企業(yè)的管理，績效管理是很有效的舉措，相關(guān)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門應(yīng)該予以一定的重視，加大企業(yè)員工的考核和獎勵，制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程，每個流程實行無縫連接，把定期檢查與長期監(jiān)督相結(jié)合。全過程全環(huán)節(jié)，抓源頭和重點，評估機(jī)制應(yīng)適合企業(yè)，信息與稅局共享，借中介搞外包，查找風(fēng)險點，評定風(fēng)險等級。信息管理系統(tǒng)要穩(wěn)定，當(dāng)然，人才依然是稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。

內(nèi)稅信息與外稅信息，縱向和橫向信息，建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)，強化制度改革，對企業(yè)中可能存在的稅務(wù)管理問題要及時地提出，對于存在的風(fēng)險要做出有效的評價和管理，積極的采取措施，從而完善稅務(wù)風(fēng)險的體系。策略：實施企業(yè)稅務(wù)危機(jī)應(yīng)對機(jī)制，交叉監(jiān)督，制定流程，變二級審核為三級審核，完善稅務(wù)內(nèi)控制度，定崗定責(zé)任，統(tǒng)一集團(tuán)稅務(wù)管理，加強領(lǐng)導(dǎo)力，建立循環(huán)監(jiān)督機(jī)制。

二、稅務(wù)檢查

只要正確地理解這么一種關(guān)系，檢查對企業(yè)而言就是一種手段，如果一味的抵制，就只會增大企業(yè)的稅務(wù)危機(jī)，讓企業(yè)的稅務(wù)危機(jī)提前到來，反之，可以降低企業(yè)的稅務(wù)危機(jī)，保證企業(yè)的正常經(jīng)營，緩解企業(yè)中可能存在的稅務(wù)危機(jī)。檢查是法律的實施；全國性的打擊假發(fā)票檢查是行動；全國性房地產(chǎn)稅收方面檢查是稅務(wù)總局的指令性計劃；檢查情況下對違法的嚴(yán)厲處置使企業(yè)避免更大的危機(jī)。分析：企業(yè)的主動接受檢查和被動接受檢查不僅是意識上的差距，這也體現(xiàn)了企業(yè)在稅務(wù)危機(jī)管理方面的重視程度，通過社會化的保險和中介的保險參與，可以將企業(yè)的稅務(wù)危機(jī)降低最小。策略：積極配合，參與社會保險或者中介保險，強化訓(xùn)練，加強信息化建設(shè)，設(shè)立共享平臺，善用稅務(wù)信息，確定核心稅種，實施外審報告制度。

三、稅務(wù)稽查

新《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》解讀：保障稅法，貫徹執(zhí)行，規(guī)范稅務(wù)，強化監(jiān)督是《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(以下簡稱新《規(guī)程》)的目標(biāo)，重新定位稅務(wù)稽查，使得任務(wù)明確依法查處違法行為，職責(zé)擴(kuò)大添加檢查處理和其他相關(guān)工作。原則增加，定性范圍，維護(hù)法律尊嚴(yán)，強調(diào)回避制度，用信息分類稽查。選案、檢查、審理到執(zhí)行四個環(huán)節(jié)呵護(hù)一體，加大對企業(yè)的管理力度，也加大了企業(yè)違法被查的幾率，作為公司必須加強企業(yè)稅務(wù)危機(jī)管理，才能避免外部成因稅務(wù)危機(jī)。積極應(yīng)對稅局的稽查，避免把自己的弱點暴露在企業(yè)稅務(wù)危機(jī)下，確立方案，至關(guān)重要。稅務(wù)稅務(wù)檢查與會計的法律規(guī)定不同，也會產(chǎn)生風(fēng)險。策略：對媒體和公眾要給予足夠的尊重，加強內(nèi)部和外部的信息溝通，了解和掌握稅務(wù)檢點，通過科學(xué)的工具進(jìn)行有效的稅務(wù)危機(jī)檢查和評價，企業(yè)通過稅務(wù)危機(jī)管理策略進(jìn)行影響分析，評價交叉監(jiān)督，人工和自動互動，將企業(yè)的稅務(wù)危機(jī)外包，評價業(yè)績考核。

四、小結(jié)

稅務(wù)風(fēng)險管理案例范文第5篇

Abstract： The risk of tax evasion in real estate is the key and difficult point of the tax management. Basing on the study of the basic characteristics of the current collection and management model and existing issues of land value-added tax， Shantou Local Taxation Bureau introduces the mechanism of risk management， and transforms the management of increment tax on land value from subsequent management to premeditated management and management in process. We then explore the mechanism of risk prevention of increment tax on land value referring to feed-forward control of tax， project management， information alignment and model construction. Finally some policy suggestions are presented.

關(guān)鍵詞： 土地增值稅；稅收流失風(fēng)險；防范機(jī)制；汕頭市

Key words： increment tax on land value；the risk of tax evasion；the prevention mechanism；Shantou City

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）29-0001-05

1 提出問題

據(jù)統(tǒng)計，在中國十大暴利行業(yè)中房地產(chǎn)行業(yè)居首位，但在納稅百強企業(yè)名單中卻找不到一家房地產(chǎn)企業(yè)。由此可見，作為調(diào)節(jié)房地產(chǎn)行業(yè)利潤分配的主要稅種土地增值稅和企業(yè)所得稅并未得到充分的發(fā)揮，房地產(chǎn)稅收流失風(fēng)險成為稅務(wù)管理的重點和難點。

房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種多，征管難度大，稅源控管存在較多的漏洞，同時房地產(chǎn)開發(fā)項目周期長，關(guān)聯(lián)交易行為多，運作模式多樣化，給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)偷逃稅收創(chuàng)造了有利空間。汕頭市地方稅務(wù)局風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，強化征管的前饋和同期控制，取得一定成效，本文的主旨在于研究總結(jié)汕頭市的相關(guān)經(jīng)驗，梳理工作思路，為研究探索我國房地產(chǎn)稅收流失風(fēng)險的防范機(jī)制研究提供案例支持，同時也希望對同行單位相關(guān)工作提供一點啟示和借鑒。

2 存在問題及新管理模式探索的基本思路

2.1 行管理模式的特征 我國的稅收征管模式經(jīng)歷了由稅收專管員管戶制到征、管、查分離的管事制再到稅收管理員制度的演變、更替過程。1997年1月1日國家稅務(wù)總局的《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》提出收征管改革的任務(wù)是：“建立以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查的新的征管模式?！痹撃Ｊ綇娬{(diào)稅收征管的信息化和“一站式”作業(yè)與服務(wù)，著力點在于強化對稅務(wù)專管員的分權(quán)制約，在風(fēng)險管理上突出稅務(wù)管理的事中和事后控制。2004年7月召開的全國稅收征管工作會上，國家稅務(wù)總局謝旭人局長提出，要按照“革除弊端，發(fā)揮優(yōu)勢，明確責(zé)任，提高水平”的原則建立新的稅收征管模式。為此國家稅務(wù)總局對征管模式進(jìn)行了重新界定，在原有“30字”征管模式上，增加了“強化管理”4個字。完善為“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理[1]”的三十四字稅收征管模式。至2009年“以信息共享為基礎(chǔ)，以分類管理為核心，以征管流程為導(dǎo)向，優(yōu)化服務(wù)，強化評估”，形成了專業(yè)化管理的新模式。2012年7月26日全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議提出了“構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系”。

圍繞強化管理，各地展開諸多探索，從風(fēng)險管理的前饋（事前）控制、同期（事中）控制和反饋（事后）控制看，絕大多數(shù)地方將管理重心放在反饋控制上，強化稽查和稅收清算。在土地增值稅稅管理中尤為突出。

土地增值稅的征收目前分預(yù)征和清算兩個階段，目前汕頭市土地增值稅的征管現(xiàn)狀：