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商行風(fēng)險范文第1篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險分類；環(huán)境風(fēng)險；主體風(fēng)險；客體風(fēng)險；風(fēng)險管理

作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風(fēng)險的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進(jìn)行認(rèn)識。其中，對各種風(fēng)險根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類可以將零散的各種風(fēng)險聯(lián)系起來，認(rèn)識其中的主要矛盾。一種恰當(dāng)?shù)姆诸惪梢猿浞终J(rèn)識風(fēng)險的特質(zhì)，以便對各種風(fēng)險進(jìn)行有針對性的管理。同對風(fēng)險的認(rèn)識一樣，風(fēng)險的分類也是一個變化的過程，其實質(zhì)是風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風(fēng)險認(rèn)識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風(fēng)險分類，本文提出一種新的風(fēng)險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理。

一、一種新的風(fēng)險分類框架

商業(yè)銀行風(fēng)險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風(fēng)險的直接原因，本文把銀行風(fēng)險劃分為環(huán)境風(fēng)險、主體風(fēng)險和客體風(fēng)險。

(一)環(huán)境風(fēng)險

商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經(jīng)濟(jì)金融政策風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)體制風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、行政干預(yù)風(fēng)險、金融法律法規(guī)風(fēng)險、利率風(fēng)險、國際收支風(fēng)險、社會信用環(huán)境風(fēng)險和銀行間競爭風(fēng)險等。

(二)主體風(fēng)險

主體風(fēng)險是指商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風(fēng)險。它主要包括資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作風(fēng)險等方面。

(三)客體風(fēng)險

商業(yè)銀行的客體風(fēng)險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個人由于自身的風(fēng)險而給銀行帶來的不可避免的風(fēng)險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風(fēng)險、借款人保證風(fēng)險、借款企業(yè)資本狀況風(fēng)險和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風(fēng)險分類框架下商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

新的風(fēng)險分類為分析我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的風(fēng)險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟(jì)周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著下面的特點(diǎn)：

一是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟(jì)的影響，在與世界經(jīng)濟(jì)接軌的過程中，國際經(jīng)濟(jì)的不確定性開始影響本國經(jīng)濟(jì)，中國經(jīng)濟(jì)將越來越受到世界經(jīng)濟(jì)周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機(jī)構(gòu)將大舉進(jìn)入我國市場，金融風(fēng)險的產(chǎn)生條件、形成機(jī)理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風(fēng)險。

二是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不科學(xué)、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽(yù)機(jī)制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風(fēng)險分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟(jì)，乃至居民消費(fèi)貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險。作為一個發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟(jì)”的特點(diǎn)，其目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機(jī)制不健全和信息的嚴(yán)重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴(yán)重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時達(dá)到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。影響金融穩(wěn)定的一個重要指標(biāo)，就是整個社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風(fēng)險卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨(dú)立的企業(yè)和個人信用評價體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風(fēng)險向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風(fēng)險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風(fēng)險，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風(fēng)險管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。

(二)主體風(fēng)險管理現(xiàn)狀

主體風(fēng)險來自于商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)缺陷、運(yùn)營機(jī)制的不科學(xué)、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風(fēng)險就是典型的由于內(nèi)部管理失誤造成的主體風(fēng)險。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，化解由于自身問題所造成的風(fēng)險。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風(fēng)險識別與評估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力等。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風(fēng)險的重要原因。

(三)客體風(fēng)險管理現(xiàn)狀

客體風(fēng)險是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對象自身原因所引發(fā)的風(fēng)險。對于這種風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的甄別機(jī)制來判斷其信用狀況，借此來控制風(fēng)險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業(yè)或個人的風(fēng)險只能由商業(yè)銀行自己來進(jìn)行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運(yùn)行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財務(wù)報表報送分析、現(xiàn)場調(diào)查等，側(cè)重于定性的分析，與國外風(fēng)險管理相比，風(fēng)險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風(fēng)險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風(fēng)險分類框架下對商業(yè)銀行風(fēng)險進(jìn)行管理的思路

建立一個完善的風(fēng)險管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風(fēng)險的一個基礎(chǔ)平臺。從監(jiān)管的角度看，當(dāng)今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風(fēng)險為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)向督促銀行建立和完善風(fēng)險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務(wù)，有效地管理和控制風(fēng)險。

首先，要逐步建立全面風(fēng)險管理體系。所謂全面風(fēng)險管理是指對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風(fēng)險的通盤管理。這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當(dāng)今國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對各大機(jī)構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實后，這類新的風(fēng)險管理方法會更廣泛地得到應(yīng)用。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中普遍缺乏預(yù)警機(jī)制，所以必須將風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)提到各商業(yè)銀行完善其風(fēng)險管理體系的計劃表中，使風(fēng)險管理形成一個集風(fēng)險的事先預(yù)防、事中控制與事后補(bǔ)救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的建立健全會有效防范由于銀行內(nèi)部控制的疏漏而導(dǎo)致的風(fēng)險。建立健全各種規(guī)章制度和嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內(nèi)部形成一種正確的風(fēng)險文化。當(dāng)風(fēng)險被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時，往往忽略風(fēng)險本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中，應(yīng)該注意到只有在主動追逐風(fēng)險機(jī)遇過程中完成風(fēng)險管理，才是真正控制和引導(dǎo)風(fēng)險演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復(fù)雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業(yè)銀行風(fēng)險吸收和再配置的要求提高，風(fēng)險文化對商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環(huán)境風(fēng)險、主體風(fēng)險、客體風(fēng)險也有著內(nèi)在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風(fēng)險中社會信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風(fēng)險的發(fā)生，主體風(fēng)險中經(jīng)營管理水平、內(nèi)控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風(fēng)險。所以，風(fēng)險管理中必須注意各種風(fēng)險的關(guān)聯(lián)問題，這也從一個側(cè)面反映了全面風(fēng)險管理的理念。

四、新的風(fēng)險分類框架下對商業(yè)銀行風(fēng)險進(jìn)行管理的對策

(一)對環(huán)境風(fēng)險管理的對策

商業(yè)銀行對環(huán)境風(fēng)險的管理主要在于分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計國際和本國經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化對本行相關(guān)業(yè)務(wù)的影響程度。對環(huán)境風(fēng)險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉(zhuǎn)軌期不均衡的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢，銀行特別要注意對國民經(jīng)濟(jì)總體形勢的把握，充分估計經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種不確定性因素，加強(qiáng)對環(huán)境風(fēng)險的分析，理性對待市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢。要防止盲目跟風(fēng)，被經(jīng)濟(jì)形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風(fēng)險之中。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行在承擔(dān)經(jīng)濟(jì)增長的資金供應(yīng)的同時，也承擔(dān)了很多社會經(jīng)濟(jì)增長波動的風(fēng)險?？疾煦y行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產(chǎn)并不是均衡分布，最為密集的時期就是經(jīng)濟(jì)大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔(dān)了整個經(jīng)濟(jì)波動的風(fēng)險。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調(diào)控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當(dāng)一部分是用在基礎(chǔ)設(shè)施項目上，必然會在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對主體風(fēng)險管理的對策

要有效防范主體風(fēng)險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范由于自身原因而造成的風(fēng)險，可以形成一種有效的權(quán)利制衡機(jī)制，防止、人為疏漏可能造成的主體風(fēng)險。完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時還要求產(chǎn)權(quán)制度的改革、完善激勵機(jī)制、完善信息披露制度等相關(guān)制度的配合。

其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，內(nèi)部控制的完善是建立全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制并非是專門針對防范主體風(fēng)險，但內(nèi)部控制體系的建立強(qiáng)調(diào)了工作的系統(tǒng)性、透明性，對防范由于銀行內(nèi)部制度不完善、程序不合理、人員不負(fù)責(zé)所引起的風(fēng)險有著特殊的作用，真正可以實現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風(fēng)險的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風(fēng)險的方法，加強(qiáng)對工作程序的控制和相關(guān)人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點(diǎn)并提出可以適用的機(jī)制；(3)每當(dāng)事件發(fā)生，其性質(zhì)及相關(guān)的損失影響都應(yīng)妥為記錄；(4)銀行必須進(jìn)行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對客體風(fēng)險管理的對策

對客體風(fēng)險的管理向來是我國銀行風(fēng)險管理工作的重心?？腕w風(fēng)險中，信用風(fēng)險的管理地位最重要。由于缺乏有效的外部風(fēng)險防范及轉(zhuǎn)移機(jī)制，不能通過外部的評級機(jī)構(gòu)和征信機(jī)構(gòu)對企業(yè)和消費(fèi)者的信用狀況進(jìn)行評價。所以，加強(qiáng)內(nèi)部評級及消費(fèi)者信用分析系統(tǒng)的建設(shè)在目前來說顯得尤為重要。

商行風(fēng)險范文第2篇

關(guān)鍵詞：利率風(fēng)險信貸風(fēng)險商業(yè)銀行管理研究

一、利率市場化與商業(yè)銀行風(fēng)險管理的分析和對策研究

隨著我國利率市場化進(jìn)程的加快，我國商業(yè)銀行也必將面臨日益嚴(yán)重的利率風(fēng)險，主要包括重新定價風(fēng)險、選擇期權(quán)風(fēng)險和其他風(fēng)險等。選擇市場基準(zhǔn)利率、研究利率期限結(jié)構(gòu)構(gòu)造及進(jìn)行利率預(yù)測，是商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理的前提。

1目前商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險主要表現(xiàn)在三個方面：

(一)重新定價風(fēng)險：主要來源于資產(chǎn)負(fù)債在總量及期限結(jié)構(gòu)上的不匹配。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡的問題十分突出，一是在總量結(jié)構(gòu)上資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，由于有效信貸需求不足，資金運(yùn)作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續(xù)利率調(diào)整的風(fēng)險。二是在期限結(jié)構(gòu)上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結(jié)構(gòu)上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)利率的下降造成存貸利差的下降。

(二)基差風(fēng)險：即使當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的差額為零時，由于實際利率調(diào)整中存貸利率調(diào)整幅度往往不一致，同樣使商業(yè)銀行面臨利息收入下降的風(fēng)險。利率市場化后，各行均有權(quán)制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導(dǎo)致利率波動加劇，利率基差風(fēng)險加大。

(三)選擇權(quán)風(fēng)險：根據(jù)我國有關(guān)政策，客戶可以根據(jù)意愿決定是否提前提取定期存款，而商業(yè)銀行只能被動應(yīng)對，在利率下調(diào)時，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優(yōu)勢客戶往往在利率下調(diào)時，要求提前還款再以較低的利率貸款。

2加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理對策

(一)適應(yīng)央行宏觀調(diào)控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進(jìn)程加快，央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管逐步走向間接，通過公開市場業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率來傳導(dǎo)政策意圖，間接實現(xiàn)金融宏觀調(diào)控。因此，商業(yè)銀行要關(guān)注央行政策舉措，捕捉政策信號，準(zhǔn)確預(yù)測政策走勢，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以減少政策性風(fēng)險。

(二)加強(qiáng)以利率風(fēng)險管理為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理。一是積極運(yùn)用敏感性缺口理論和技術(shù)，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使缺口值始終適應(yīng)利率變化方向，降低差額風(fēng)險。二是采用投資組合、新產(chǎn)品開發(fā)以及借人資金等利率風(fēng)險管理手段來控制利率風(fēng)險；三是隨著金融市場發(fā)展和交易品種的增多，可以通過表外項目對利率風(fēng)險進(jìn)行控制。

(三)構(gòu)建適應(yīng)利率市場化的定價機(jī)制。資金定價的目的是收回商業(yè)銀行付出的各項成本、實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)、獲取目標(biāo)利潤、有效控制風(fēng)險、實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。因此，建立科學(xué)、合理的資金定價體系是商業(yè)銀行取得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要工具。

(四)建立利率風(fēng)險防范機(jī)制。一是利率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，建立利率風(fēng)險指標(biāo)體系，能直觀反映商業(yè)銀行利率風(fēng)險水平，準(zhǔn)確評判利率風(fēng)險損失值。二是利率風(fēng)險規(guī)避機(jī)制，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低差額風(fēng)險。三是利率風(fēng)險分散機(jī)制，將資金投向不同區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)問的合理配置，以風(fēng)險的分散平衡原理，優(yōu)化風(fēng)險組合，分散風(fēng)險損失；四是利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，通過一定的工具，如利率互換期權(quán)期貨等，使利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移或置換，以降低資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險度。五是利率風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，在利率風(fēng)險發(fā)生并造成損失時，通過一定的途徑和方式取得補(bǔ)償。如在辦理資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)時，附打一些保護(hù)性條款，在利率發(fā)生急劇變化并發(fā)牛損失時，從其他渠道及時得到補(bǔ)償。

(五)建立合理高效的利率風(fēng)險管理運(yùn)作機(jī)制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立專門的利率管理部門，負(fù)責(zé)制定利率管理辦法和制定具體的實施細(xì)則；研究央行、市場利率走向及對本行經(jīng)營成果的影響；制定系統(tǒng)內(nèi)往來利率和外部資金基準(zhǔn)利率；指導(dǎo)和檢查利率政策貫徹執(zhí)行情況。二是合理劃分利率風(fēng)險管理的職責(zé)。明確利率風(fēng)險管理的具體部門和人員，并保證在利率管理程序的重要環(huán)節(jié)上分工明確，避免“扯皮”現(xiàn)象發(fā)生。如計財部門作為利率主管部門，負(fù)責(zé)基準(zhǔn)利率的確定。各對外業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶綜合貢獻(xiàn)度、業(yè)務(wù)風(fēng)險等因素，在基準(zhǔn)利率上進(jìn)行上下浮動，制定對不同客戶、不同業(yè)務(wù)的差別定價。當(dāng)然，這些必須經(jīng)利率政策管理委員會審議后執(zhí)行。三是科學(xué)制定利率風(fēng)險管理操作程序。利率主觀和利率執(zhí)行部門要定期對利率執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，并向部門負(fù)責(zé)人提交分析報告及建議。部門負(fù)責(zé)人審查同意后，向利率政策管理委員會提交議案后執(zhí)行。

(六)做好利率風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作。一是加快利率風(fēng)險管理程序和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高信息處理能力和反饋水平，為進(jìn)行敏感性缺口分析等控制利率風(fēng)險手段提供技術(shù)支撐。二是加強(qiáng)利率管理人員的培養(yǎng)，造就一只能熟練掌握和運(yùn)用利率風(fēng)險管理技術(shù)的隊伍。三是借鑒吸收西方商業(yè)銀行利率管理技術(shù)，結(jié)合國內(nèi)利率風(fēng)險實際狀況，研究出適合自己的利率風(fēng)險管理體系。

二、信貸擴(kuò)展化與商業(yè)銀行風(fēng)險管理分析與對策研究

隨著我國消費(fèi)信貸市場空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費(fèi)品信貸、助學(xué)信貸等業(yè)務(wù)獲得迅速發(fā)展，消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，該項業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對消費(fèi)信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費(fèi)信貸風(fēng)險。

面對消費(fèi)信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費(fèi)信貸的風(fēng)險管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面人手：

(一)建立科學(xué)的個人信用評價體系。

在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險的作用。

信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分②業(yè)務(wù)狀況評分③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎罰分④根據(jù)上述累積得分評定個人信用等級，針對這幾點(diǎn)本文不再做詳細(xì)的講解。

(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控人手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費(fèi)信貸審批委員會，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。

(三)實現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，分散消費(fèi)信貸風(fēng)險。

在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費(fèi)信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機(jī)構(gòu)或信托公司(SPV]，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費(fèi)貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險，通過SPV對證券組合采取擔(dān)保、保險、評級等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時也降低了發(fā)行人的融資成本。同時，抵押擔(dān)保證券以消費(fèi)貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長，相對收益風(fēng)險比值較高，為金融市場中的長期機(jī)構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。

(四)進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。

消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費(fèi)者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時問才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。我國要盡快健全抵押擔(dān)保制度。

(五)實行浮動貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場化進(jìn)程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。

2．對貸款期限長、利率風(fēng)險大的住房貸款尺．決實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費(fèi)者對兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險和收益意識，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之問的行為方式和業(yè)務(wù)往來。

3．實施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時，消費(fèi)者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。

商行風(fēng)險范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理銀行業(yè)

銀行業(yè)作為經(jīng)營貨幣的企業(yè)與生俱來就規(guī)定了其風(fēng)險的本質(zhì)，與其說銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，更不如說是為了獲取利潤而經(jīng)營風(fēng)險的組織。所以，風(fēng)險和利潤對銀行來說是一個硬幣的兩面，不可分割，同為一體。過分強(qiáng)調(diào)哪一方都會為發(fā)展帶來阻礙。只有充分掌握風(fēng)險在銀行經(jīng)營中的特點(diǎn)將風(fēng)險經(jīng)營，管理與防范結(jié)合起來，在硬幣的兩面尋找有效的平衡，才能收到利潤增長與風(fēng)險防范的最佳效果。眾所周知，我國銀行是從過去國家專業(yè)銀行演變而來的，商業(yè)化進(jìn)程較為緩慢，粗放落后經(jīng)營觀念在國有商業(yè)銀行信貸管理中并未完全消除。我國的風(fēng)險管理觀念是以信用風(fēng)險管理為主，市場風(fēng)險、操作風(fēng)險則不夠重視。

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題

(一)資本充足率水平不高，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大

由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，不良資產(chǎn)的規(guī)模比官方公布的數(shù)字要大得多，因此按實際風(fēng)險資產(chǎn)計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協(xié)議8％的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補(bǔ)充渠道較窄，能夠為分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險敞口配置的資本相當(dāng)有限，不可能為高規(guī)模的風(fēng)險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險敞口規(guī)模與資本匹配失衡。在資本補(bǔ)充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評級，在呆賬準(zhǔn)備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應(yīng)幾乎意味著商業(yè)銀行降低風(fēng)險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。

(二)風(fēng)險管理文化落后，風(fēng)險管理意識不強(qiáng)

雖然我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識初步形成，但風(fēng)險管理沒有作為風(fēng)險文化根植于所有員工的心中，貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程，全面風(fēng)險管理理念還沒有樹立，沒有形成全行認(rèn)同的風(fēng)險管理文化，系統(tǒng)而完整的風(fēng)險管理戰(zhàn)略還有待于加強(qiáng)，風(fēng)險管理側(cè)重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、風(fēng)險敞口限額控制、貸款定價、資本資源配置的有利工具。同時，部分人員將風(fēng)險片面地等同為違規(guī)、案件和損失，一些風(fēng)險管理人員將風(fēng)險管理簡單地理解為控制，部分業(yè)務(wù)人員將風(fēng)險管理看作是業(yè)務(wù)拓展絆腳石，注重信用風(fēng)險的控制和計量，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等僅有一定的理性認(rèn)識，還談不上統(tǒng)籌考慮、系統(tǒng)管理。

(三)風(fēng)險承擔(dān)主體不明確

在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風(fēng)險，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險的最終邊界。董事會因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險內(nèi)控體系。我國城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風(fēng)險承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險管理都應(yīng)該是以風(fēng)險承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)在風(fēng)險管理上的后果就導(dǎo)致了國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對金融風(fēng)險非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險管理意識相對淡薄，對風(fēng)險管理缺乏緊迫感和積極性。

(四)內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，沒有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險管理部門和管理體系

據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險的有效識別和評估、控制活動和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內(nèi)容。到目前為止，我國大多數(shù)銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，無論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門(管理信用風(fēng)險)或資金管理部門(管理利率等市場風(fēng)險)，都沒有能力承擔(dān)起獨(dú)立的，權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個方面風(fēng)險的風(fēng)險管理職責(zé)。

二、我國商業(yè)銀行在危機(jī)中提高風(fēng)險管理的對策

在全球金融危機(jī)背景下，中國實體經(jīng)濟(jì)面臨的不確定性因素加大，城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)立足自身特點(diǎn)，靈活應(yīng)對，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)受到影響相對限的緩沖期，面對充滿機(jī)遇和挑戰(zhàn)的國際金融市場，我國商業(yè)銀行在投資過程中要不斷提高應(yīng)對風(fēng)險的意識。采取有效措施，積極應(yīng)對全球金融風(fēng)暴的影響。

(一)建立全面風(fēng)險管理的觀念，建立獨(dú)立的風(fēng)險管理組織

首先，銀行首先應(yīng)確保風(fēng)險管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的風(fēng)險。然后對不同類別的風(fēng)險進(jìn)行識別和歸類，對不同的風(fēng)險采取同的防范和措施。所有的風(fēng)險都有專門的對應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)。使銀行上下牢固樹立起全員、全過程、全方位的風(fēng)險管理意識。其次，在完善的公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險管理組織框架。董事會是銀行風(fēng)險管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會、風(fēng)險審計委員會。戰(zhàn)略規(guī)劃委員會負(fù)責(zé)起草風(fēng)險管理戰(zhàn)略；風(fēng)險審計委員會通過常設(shè)的風(fēng)險審計部，負(fù)責(zé)銀行整體風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險管理效率評價，督促建立完善的風(fēng)險管理機(jī)制和組織體系，對銀行中高層管理人員、關(guān)鍵崗位人員的道德風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測。

(二)調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)、改善資產(chǎn)質(zhì)量，提高盈利水平，提升資本充足蜜

首先，增加盈利是城市商業(yè)銀行提高資本充足率的基本途徑。為增加盈利，城市商業(yè)銀行要加大市場營銷力度，多渠道運(yùn)用資金，加強(qiáng)風(fēng)險管理和控制，不斷擴(kuò)大盈利空間；還要利用國家擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的時機(jī)，按照國家指引擴(kuò)大對基建項目和中小企業(yè)的融資，實現(xiàn)貸款組合的多元化。隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整政策的實施及銀行利差空間的壓縮，銀行業(yè)有必要尋求差異化定價能力的突破，并逐步拓展中間業(yè)務(wù)渠道。擴(kuò)大手續(xù)費(fèi)及傭金等非利息收入的比重，提高盈利水平。其次，提高資產(chǎn)質(zhì)量是提高資本充足率的有效途徑。在金融危機(jī)的影響下，城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存在上升的趨勢。因此，城市商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高信貸管理水平，大力清收盤活不良資產(chǎn)，努力改善資產(chǎn)質(zhì)量，以減小核銷或沖減呆賬的壓力，長遠(yuǎn)可以直接減低風(fēng)險資產(chǎn)總額，改善資本充足率。最后，增資擴(kuò)股和發(fā)行次級債，是目前城市商業(yè)銀行提高資本充足率的主要方式。城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)研究增資擴(kuò)股的可能性，通過改制和公開上市引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者和民營資本募集資本金，適時引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者和民營資本。而對于資產(chǎn)質(zhì)量較好的或已上市的城市商業(yè)銀行，發(fā)行次級債是提高資本充足率立竿見影的方法。目前已有不少銀行采取發(fā)行次級債來補(bǔ)充資本金的方式。

(三)正確平衡風(fēng)險與創(chuàng)新的關(guān)系

首先，在進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新或引進(jìn)、模仿他行金融創(chuàng)新時，須充分認(rèn)識到金融創(chuàng)新的兩面性。大量金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)既有分散風(fēng)險的功能，也有放大風(fēng)險的作用。城市商業(yè)銀行在推動金融創(chuàng)新的同時，要嚴(yán)控風(fēng)險，密切關(guān)注金融創(chuàng)新產(chǎn)品在市場上的發(fā)展情況。其次，金融創(chuàng)新要服務(wù)于實體經(jīng)濟(jì)。在進(jìn)行金融創(chuàng)新過程中，應(yīng)以服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)為原則。金融創(chuàng)新是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢但在金融創(chuàng)新時要區(qū)別對待，應(yīng)避免金融創(chuàng)新開發(fā)的新產(chǎn)品脫離實體經(jīng)濟(jì)，而成為服務(wù)于金融業(yè)自身的自娛自樂和自我服務(wù)。最后，要切實加強(qiáng)對金融創(chuàng)新的風(fēng)險管理，把握風(fēng)險回避原則，不符合風(fēng)險管理條件的金融創(chuàng)新，要從嚴(yán)控制。要建立完善嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，預(yù)防并控制金融創(chuàng)新可能產(chǎn)生的各種損失，并保持充足的資本儲備應(yīng)對風(fēng)險并能夠轉(zhuǎn)移風(fēng)險。危機(jī)的應(yīng)對能力也是一家銀行發(fā)展能力的表現(xiàn)。

(四)商業(yè)銀行要提高危機(jī)的快速反應(yīng)和應(yīng)變能力

我國的企業(yè)由于大多沒有經(jīng)歷過經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)的洗禮，所以缺乏對危機(jī)的快速反應(yīng)和應(yīng)變能力，在危機(jī)到來時我國的企業(yè)反應(yīng)慢，反應(yīng)滯后。這次金融海嘯來時亦是如此。而作為距離市場更遠(yuǎn)、比企業(yè)更年輕的銀行反應(yīng)就更慢。商業(yè)銀行要強(qiáng)化危機(jī)意識，建立危機(jī)快速反應(yīng)、及時應(yīng)對的機(jī)制，強(qiáng)化對危機(jī)的快速反應(yīng)、決策及時、風(fēng)險控制有力、管理到位、措施有效、執(zhí)行堅決的快速、協(xié)調(diào)的運(yùn)行和應(yīng)對機(jī)制。

(五)要根據(jù)市場和企業(yè)的需求創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)

商行風(fēng)險范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬶L(fēng)險管理

國際上傳統(tǒng)的審計方法以賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計為主，但自二十一世紀(jì)初以來，伴隨著“安然事件”等一系列重大財務(wù)舞弊案件的發(fā)生。審計失敗屢屢顯現(xiàn)，這些傳統(tǒng)審計方法的缺陷充分暴露，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄅc理念應(yīng)運(yùn)而生。金融業(yè)是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的核心，而商業(yè)銀行又是金融業(yè)的主體，從1997年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)到2007年爆發(fā)的美國次級債危機(jī)無不證明銀行業(yè)是可能劇烈影響一國乃至全球經(jīng)濟(jì)的高風(fēng)險行業(yè)，如何在商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門推廣應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，充分發(fā)揮其在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的重要作用，是一個重大而又十分緊迫的課題。

一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母拍睢⑻攸c(diǎn)與意義

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄊ紫扰d起于西方國家的社會審計界(注冊會計師)，它是一種基于戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想，通過對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行綜合評估，確定剩余風(fēng)險，相應(yīng)確定實質(zhì)性測試的范圍、時間和程序，從而將剩余風(fēng)險降低到可接受水平的審計方法?，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀哂幸韵绿卣鳎阂皇菍徲嬛匦那耙疲瑥囊詫徲嫓y試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險評估為中，二是風(fēng)險評估由對審計風(fēng)險直接評估演變?yōu)閷徲媽ο蠼?jīng)營風(fēng)險的間接評估；三是風(fēng)險評估以分析性復(fù)核為中心，既對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也對非財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并將現(xiàn)代管理方法運(yùn)用到分析性程序中去：四是風(fēng)險評估從零散走向結(jié)構(gòu)化；五是測試性化，針對風(fēng)險不同的企業(yè)、企業(yè)不同的風(fēng)險領(lǐng)域，采用個性化的審計程序；六是實行并行作業(yè)，堅持白上而下與自下而上相結(jié)合，相互印證，提高效率；七是審計證據(jù)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移，通過了解企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，從外部取得大量證據(jù)來評價風(fēng)險評估的恰當(dāng)性。

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嫲l(fā)展的必然趨勢。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂趯徲嬶L(fēng)險降低至可接受水平，它既可以幫助被審計對象防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，又可以降低或規(guī)避審計人員的審計風(fēng)險與責(zé)任。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽L(fēng)險評估與審計程序緊密地聯(lián)系起來，對一些風(fēng)險因素比較大的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)投入更多的審計資源，而對風(fēng)險比較小的領(lǐng)域環(huán)節(jié)縮減審計資源，從而能夠提高審計質(zhì)量與效率，有效降低審計成本。

二、在商業(yè)銀行風(fēng)險蕾理中引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊恍苑治?/p>

商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于各種不確定性因素的影響，使實際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失的可能性。根據(jù)巴塞爾銀行委員會分類，銀行主要面臨信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等風(fēng)險。由于商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模龐大，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)90％以上，遠(yuǎn)高于一般工商企業(yè)，加之市場變化莫測、管理水平制約、同業(yè)競爭激烈、“三性”(即安全性、流動性、盈利性)矛盾沖突等因素，天然決定了商業(yè)銀行是一個高風(fēng)險的行業(yè)。如果不有效防范風(fēng)險，輕則導(dǎo)致銀行經(jīng)營虧損甚至倒閉，重則導(dǎo)致一國金融體系乃至經(jīng)濟(jì)、社會動蕩。

在商業(yè)銀行資金運(yùn)動的全過程中，風(fēng)險都是客觀存在的，人們不可能把風(fēng)險完全消除，只能通過有效的風(fēng)險管理把風(fēng)險縮減到較小的程度。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指銀行為實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法對其業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量和處理的活動以及銀行監(jiān)管當(dāng)局為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、銀行穩(wěn)定健康發(fā)展的要求，而對銀行實施的外部監(jiān)管活動的總稱。它通常包括兩方面的含義：一是在收益一定條件下的風(fēng)險最小化；二是在風(fēng)險一定條件下的收益最大化。商業(yè)銀行風(fēng)險管理一般包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險決策、風(fēng)險處理四個方面，風(fēng)險處理的主要方式有風(fēng)險預(yù)防和回避(如放棄高風(fēng)險的業(yè)務(wù)品種或貸款項目)、風(fēng)險分散(如實行業(yè)務(wù)多樣化、資產(chǎn)多元化、客戶分散化組合經(jīng)營等)、風(fēng)險抑制與轉(zhuǎn)移(如設(shè)置信用擔(dān)保或開展期貨、期權(quán)交易)、風(fēng)險的保險與補(bǔ)償(如提取準(zhǔn)備金)、風(fēng)險自留(即銀行以自有資金補(bǔ)償損失)等。對商業(yè)銀行實施風(fēng)險管理的安全保障體系由四個層次組成：一是政府有關(guān)部門(如央行、銀監(jiān)會、國家審計機(jī)關(guān)等)的監(jiān)管；二是社會監(jiān)督(如會計師事務(wù)所及新聞輿論等)：三是銀行業(yè)協(xié)會自律；四是銀行自我約束(主要是通過內(nèi)部控制來實現(xiàn))。

內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀哂惺种匾默F(xiàn)實意義，是歷史發(fā)展的必然選擇。首先，加強(qiáng)風(fēng)險管理，保障經(jīng)營安全是內(nèi)部審計的主要職能和任務(wù)。其次，金融風(fēng)險的突出存在，要求商業(yè)銀行應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?。再次，國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計應(yīng)用風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論和方法。最后，現(xiàn)代商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)多、業(yè)務(wù)種類雜、業(yè)務(wù)規(guī)模大，而內(nèi)部審計人員十分有限，審計資源短缺，供需矛盾突出，實施以傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計為基礎(chǔ)的詳查法不僅不可能，而且也不經(jīng)濟(jì)，要求探索更加科學(xué)、高效的審計方法。而風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬚且匀嬖u估風(fēng)險為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險點(diǎn)人手，對風(fēng)險高的業(yè)務(wù)與內(nèi)容加大審計力度，追加審計程序，擴(kuò)大審計范圍，對癥“下藥”，精準(zhǔn)“打擊”，定點(diǎn)“爆破”，把銀行風(fēng)險控制在合理的范圍之內(nèi)，實現(xiàn)安全、高效、穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。

三、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行風(fēng)險管理中的推廣與應(yīng)用

近年來中國的主要商業(yè)銀行日益重視內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的積極作用，建立了具有高度獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并圍繞風(fēng)險管理開展了一系列審計活動。但是，從總體來看，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計主要是以傳統(tǒng)審計方法為主，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钆c方法還不成熟，審計在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的作用還有待進(jìn)一步發(fā)揮，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用前景十分廣闊，潛力十分巨大。

(一)在內(nèi)部審計人員中大力強(qiáng)化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟?。在國際會計師聯(lián)合會2003年三個新的國際審計風(fēng)險準(zhǔn)則后，中國注冊會計協(xié)會了新的審計風(fēng)險準(zhǔn)則，從而確定了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏鐣徲嬛械淖饔门c地位。但是目前在商業(yè)銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)還遠(yuǎn)沒有普及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枷?，有必要在《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》和各商業(yè)銀行審計工作規(guī)定中明確提出現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，并修訂補(bǔ)充相關(guān)條款。在審計實務(wù)中，審計人員要樹立風(fēng)險導(dǎo)向意識，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c制度基礎(chǔ)審計、賬項基礎(chǔ)審計結(jié)合起來運(yùn)用。即在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘^念下，客觀評價被審計單位外部環(huán)境、內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)會計報表重大錯報風(fēng)險，對評價出的高風(fēng)險領(lǐng)域，實施詳細(xì)的賬項審計，有效地控制風(fēng)險，節(jié)約審計成本。

(二)以內(nèi)部控制綜合評價和風(fēng)險評估為基礎(chǔ)科學(xué)制訂審計計劃。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上制定審計計劃，既是做好風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、加?qiáng)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，也是當(dāng)代國際國內(nèi)審計制度的規(guī)范要求。國際內(nèi)部審計師協(xié)會2004年1月修訂的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2010條規(guī)定：“內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)計劃應(yīng)建立在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，并至少每年制定一次?！薄躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》第二十五條規(guī)定：“內(nèi)部審計部門應(yīng)在年度風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計重點(diǎn)，審計頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次?！苯Y(jié)合我國各商業(yè)銀行實際，我們認(rèn)為內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)于第四季度對支行級以上單位(含二級分行、一級分行)開展一次內(nèi)部控制綜合評價，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險在不同的經(jīng)營機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種的分布情況，根據(jù)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理狀況把分支機(jī)構(gòu)劃分為一、二、三、四類等不同的等級。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年其他內(nèi)外部審計及檢查情況，對所有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險評估，劃分為高、中、低風(fēng)險網(wǎng)點(diǎn)。在綜合評估轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種風(fēng)險狀況的基礎(chǔ)上，有的放矢地制定年度審計計劃(包括審計項目、覆蓋對象、時間安排等)，對高風(fēng)險的單位和業(yè)務(wù)投入更多的審計資源，確保審計頻率和程度與所在銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。

(三)以風(fēng)險管理為中心再造審計流程。商業(yè)銀行應(yīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則中闡述的三個部分的審計業(yè)務(wù)流程和程序?qū)嵤╋L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。第一步是風(fēng)險評估程序。在了解被審計單位及其環(huán)境(包括內(nèi)部控制)的基礎(chǔ)上，評估會計報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。作為風(fēng)險評估的一部分，審計人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定識別的風(fēng)險哪些是需要特別考慮的重大風(fēng)險。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮下列事項：(1)風(fēng)險是否是舞弊風(fēng)險：(2)風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會計核算和其他方面的重大變化有關(guān)；(3)交易的復(fù)雜程度；(4)風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；(5)財務(wù)信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在寬廣的區(qū)間；(6)風(fēng)險是否涉及異?；虺稣I(yè)務(wù)范圍百勺重大交易。第二步是控制測試程序。控制測試的目的是為了測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性。第三步是實質(zhì)性程序。實質(zhì)性程序包括對重大的各類交易、賬戶余額、列報的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序，目的是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錨報，以獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

(四)突出抓好重點(diǎn)金融風(fēng)險(信用風(fēng)險、操作風(fēng)險)的審計。在商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險中，由于我國商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)比重較小，相應(yīng)國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險的風(fēng)險敞口較小，在現(xiàn)行體制下利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險也不太突出，且上述風(fēng)險主要由外部監(jiān)管部門(央行及銀監(jiān)會)監(jiān)管，因而不是內(nèi)部審計部門的審計重點(diǎn)。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行面臨的首要風(fēng)險是信用風(fēng)險(即因交易對象無法履約而損失貸款的風(fēng)險)，2007年12月末我國商業(yè)銀行貸款總額206萬億元，占當(dāng)年中國GDP總額24_7萬億元的83％，其中不良貸款12684"fL元，占全部貸款比例為6．17％，如果加上歷年已核銷及剝離到資產(chǎn)管理公司的不良貸款，不良貸款總額高達(dá)數(shù)萬億元。其次是操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2007年的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》第六條規(guī)定，“商業(yè)銀行董事會應(yīng)將操作風(fēng)險作為商業(yè)銀行面對的一項主要風(fēng)險”；第十一條規(guī)定：“商業(yè)銀行的內(nèi)審部門不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險管理，但應(yīng)定期檢查評估本行的操作風(fēng)險管理體系運(yùn)作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨(dú)立評估，并向董事會報告操作風(fēng)險管理體系運(yùn)行效果的評估情況。”所以本著風(fēng)險導(dǎo)向和重要性原則，內(nèi)部審計部門應(yīng)該突出抓好信貸業(yè)務(wù)(主要包括貸款、承兌匯票、信用證、保函等)審計，確保信貸資產(chǎn)安全，防范信用風(fēng)險；突出抓好各項業(yè)務(wù)的合規(guī)審計以及業(yè)務(wù)管理部門的自律監(jiān)管審計，確保規(guī)范經(jīng)營，防范操作風(fēng)險。

(五)對風(fēng)險突出的經(jīng)營單位開展集中審計大型國有商業(yè)銀行點(diǎn)多面廣，而審計人員相對較少，以前主要采取審計機(jī)構(gòu)分區(qū)域設(shè)置、劃塊包干、抽查審計的方式監(jiān)督，導(dǎo)致審計力量分散，難以突破重點(diǎn)，難以查深查透問題，導(dǎo)致大案要案及重大經(jīng)營風(fēng)險時有發(fā)生，甚至長期隱藏未能發(fā)現(xiàn)，所以有必要分步推行集中審計方式。所謂集中審計，是指集中審計力量(如集中全國銀行系統(tǒng)審計人員審計部分分支行)，集中審計時間(連續(xù)審計幾十天甚至幾個月時間)，開展全面深入審計，從而對一個分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況真實性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、健全性和有效性作出總體評價。有計劃、分步驟地對內(nèi)部控制相對薄弱、經(jīng)營風(fēng)險較為突出的分支機(jī)構(gòu)開展集中審計，及時識別、化解和防范區(qū)域性風(fēng)險。

(六)充分發(fā)揮計算機(jī)輔助審計在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械南葘?dǎo)作用。要通過加強(qiáng)計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)的軟硬件建設(shè)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險識別、衡量、評估分析模型，實現(xiàn)計算機(jī)審計系統(tǒng)與柜面、信貸、電子銀行等業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)部門監(jiān)管系統(tǒng)的對接，逐步實現(xiàn)計算機(jī)審計監(jiān)督的實時化、經(jīng)常化、全面化。同時，實行“計算機(jī)輔助審計首審制”，在每個審計項目實施前，都要運(yùn)用計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)進(jìn)行全面深入的分析，確定主要的風(fēng)險點(diǎn)，并結(jié)合其他部門檢查資料和現(xiàn)有的審計資料來確定現(xiàn)場審計的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，提高審計的針對性、效率性，達(dá)到事半功倍的效果。

商行風(fēng)險范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；經(jīng)濟(jì)資本

一、經(jīng)濟(jì)資本對現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的意義

最早提出經(jīng)濟(jì)資本并在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中應(yīng)用的是美國信孚商業(yè)銀行(現(xiàn)在已并人德意志銀行)，在20世紀(jì)90年代中期，它就開始根據(jù)所計算的風(fēng)險，確定交易方所占用的資本，根據(jù)所占用的資本向交易方收取費(fèi)用，目的是通過計算風(fēng)險條件下的收益及分配，反映風(fēng)險水平的交易限額以降低風(fēng)險。在上個世紀(jì)80年代，由于受到大量貸款損失的沖擊，一些領(lǐng)先的銀行認(rèn)為需要一個更好的量化信用風(fēng)險的方法。早期包括JP摩根、蒙特利爾銀行和美洲銀行等，他們的經(jīng)驗很快被同行所采納。經(jīng)濟(jì)資本這一體系不斷的傳播到更多的部門。銀行也逐步實現(xiàn)了這一體系在全行范圍的整合，包括巴克萊銀行、澳新銀行和花旗集團(tuán)等機(jī)構(gòu)，后來也陸續(xù)建立了各自的經(jīng)濟(jì)資本體系。

普華永道與經(jīng)濟(jì)學(xué)人智庫最新聯(lián)合發(fā)起的一項名為《有效資本管理：經(jīng)濟(jì)資本成為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?》的調(diào)查研究。這項調(diào)查針對全球200多位資深金融服務(wù)高管人員，調(diào)查結(jié)果表明，有44%的受訪公司已經(jīng)開始使用經(jīng)濟(jì)資本，且另有13%的企業(yè)計劃在未來一年中使用經(jīng)濟(jì)資本。較之監(jiān)管資本模型，使用經(jīng)濟(jì)資本的受訪公司，95%已經(jīng)或者預(yù)期將實現(xiàn)更有效的資本分配。

經(jīng)濟(jì)資本可以幫助銀行更好地掌握風(fēng)險和回報之間此消彼長的微妙關(guān)系，讓決策更加準(zhǔn)確犀利，讓價值創(chuàng)造持續(xù)更加長久。其作為一個強(qiáng)大的管理工具，對于商業(yè)銀行的意義體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，經(jīng)濟(jì)資本管理體系的建立，將是商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的表現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)資本管理體系的引入、運(yùn)用以及相應(yīng)管理體系的建立與完善，能夠促進(jìn)銀行管理模式由傳統(tǒng)的粗放式、外延式向集約式、內(nèi)涵式轉(zhuǎn)變。

第二，經(jīng)濟(jì)資本是銀行衡量資本充足率的有效工具。經(jīng)濟(jì)資本將銀行的風(fēng)險考慮在內(nèi)，它的驅(qū)動力是經(jīng)濟(jì)因素，而不是簡單的監(jiān)管規(guī)則，因此它可以幫助確定銀行應(yīng)持有的資本的最佳水平，并且也可以用來測評銀行的資本充足率。

第三，經(jīng)濟(jì)資本是銀行實施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)手段。全面計量和監(jiān)控風(fēng)險狀態(tài)是銀行實施戰(zhàn)略化管理、贏得市場競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)手段。當(dāng)經(jīng)濟(jì)資本總量接近或超過監(jiān)管資本時，銀行應(yīng)通過某種途徑補(bǔ)充資本金、控制其風(fēng)險承擔(dān)行為，否則其安全性將在戰(zhàn)略上受到威脅。當(dāng)會計資本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟(jì)資本的時候，則表明銀行承擔(dān)了過度的風(fēng)險；反之，若銀行的會計資本、監(jiān)管資本大大地超過了經(jīng)濟(jì)資本則表明銀行資本運(yùn)用缺乏效率，銀行應(yīng)該更有效利用剩余的資本，為股東創(chuàng)造更大的價值。

第四，經(jīng)濟(jì)資本是銀行開展全面風(fēng)險管理的重要工具。全面風(fēng)險管理是銀行核心競爭力的重要內(nèi)容，其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于風(fēng)險的量化、分解、監(jiān)測以及應(yīng)對策略。經(jīng)濟(jì)資本通過對非預(yù)期損失的計算和預(yù)測，直接反映銀行的風(fēng)險全貌，同時，經(jīng)濟(jì)資本的配置能夠?qū)崿F(xiàn)銀行資本與風(fēng)險的匹配。經(jīng)濟(jì)資本常用于設(shè)定銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險的限額。

第五，經(jīng)濟(jì)資本是銀行績效評價的重要依據(jù)。在經(jīng)濟(jì)資本配置的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率指標(biāo)對銀行的各分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品線和業(yè)務(wù)線的評價，既考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險，從而斷定是否增加了銀行的整體價值。經(jīng)濟(jì)資本管理的實施為銀行市場營銷提供指引。銀行決策者判斷不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的市場進(jìn)退標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)資本回報的大小。銀行應(yīng)保留和發(fā)展較大資本回報的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，否則應(yīng)予收縮或退出市場。從績效評價的角度。將各種不同的風(fēng)險、不同的交易通過經(jīng)濟(jì)資本這樣一個可比的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，從而確定銀行、各個交易的風(fēng)險調(diào)整后的盈利水平，達(dá)到揭示銀行、每筆交易對銀行整體價值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)水平，從而為銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略中的資本預(yù)算、為制定激勵和薪酬方案奠定基礎(chǔ)。新古典理論不足以解釋銀行中介角色和風(fēng)險管理的必要性。同時，由于M＆．M理論認(rèn)為銀行的資本結(jié)構(gòu)與價值創(chuàng)造無關(guān)，所以銀行的風(fēng)險管理和所需保持的資本比例之間沒有關(guān)系。銀行的資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險密切相關(guān)。銀行資本可以替代風(fēng)險轉(zhuǎn)移，起到緩沖的作用。

二、經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵及其管理框架

(一)經(jīng)濟(jì)資本的概念。

商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理面臨的問題是，如果在沒有任何監(jiān)督當(dāng)局的監(jiān)管規(guī)定的情況下，為了抵御銀行的非預(yù)期的損失，銀行到底需要多少資本?銀行的所有利益關(guān)聯(lián)方分別承擔(dān)了各自愿意承擔(dān)的風(fēng)險，他們都不希望銀行發(fā)生“擠兌”現(xiàn)象，不希望銀行發(fā)生破產(chǎn)、關(guān)閉的財務(wù)危機(jī)，因此所有的利益關(guān)聯(lián)方會關(guān)心這一臨界點(diǎn)的位置，并且會一致的尋找防止“擠兌”現(xiàn)象發(fā)生的最低資本數(shù)量。這個資本是純粹從經(jīng)濟(jì)利益的角度出發(fā)提出來的，被定義為經(jīng)濟(jì)資本。經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapital，EC)是一個經(jīng)濟(jì)學(xué)概念。不同于賬面資本和監(jiān)管資本，它是銀行實際需要的資本，因此也比其他資本概念具有豐富得多的含義和特征：

首先，它不僅僅是一個概念，一個數(shù)量，而且是一家銀行計量風(fēng)險，衡量業(yè)績，制定戰(zhàn)略，計劃業(yè)務(wù)，計算和配置資本的管理系統(tǒng)。它的最主要功能是避害和趨利：防備風(fēng)險和創(chuàng)造價值。不同于RC，EC作為銀行的管理系統(tǒng)，它參透到銀行管理的各個方面和層次，包括銀行經(jīng)營最終目標(biāo)、戰(zhàn)略決策等最高層次的管理；風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)開發(fā)、業(yè)績衡量等中級層次的管理；個人業(yè)績評估、報酬和激勵機(jī)制等最基層的管理。

第二，它是在沒有監(jiān)管要求的狀態(tài)下，銀行開展業(yè)務(wù)必須持有的資本量。其數(shù)量由銀行每日從事業(yè)務(wù)面對的實實在在的風(fēng)險量所決定。

第三，它對資本的計量不是基于歷史或賬面價格，而是基于現(xiàn)有或市場價格(marktomarket)。銀行一旦上市，即有了市場價值——市場對其股票的估價。并且股票的流動性隨著二級資本市場的發(fā)展而提高。這對銀行意味著：資本雖然是最為穩(wěn)定永久的資金，但其持有人——股東卻不是。股東作為理性的投資人，他們選擇投資某家銀行，是因為在經(jīng)過比較之后，認(rèn)定投資該銀行可以帶來最大回報，或者說，同量投資的機(jī)會成本最低。這就決定了他們和銀行的關(guān)系是：只能同甘，不能共苦，銀行業(yè)績好，股價高，投資者峰涌而至，一旦銀行出現(xiàn)危機(jī)，跑得最快的正是這些股東。這又意味著，銀行在最需要資本的時候，往往也是最難從市場上籌集資本的時候。并且股東拋售股票，會使銀行的市場價值迅速下跌。銀行資產(chǎn)的市場價值低于負(fù)債的市場價值，市場凈值為負(fù)，則意味著經(jīng)濟(jì)破產(chǎn)。這就迫使上市銀行，特別是交易活躍的銀行，必須時時關(guān)注其市場價值波動，并用市場價值，而不能僅僅用帳面價值計算資本充足。

第四，由于EC是用銀行資產(chǎn)和負(fù)債的市場價格的差額來反映銀行的資本額，所以只有它可以代表銀行真實的凈值。

第五，從定性上看，銀行的EC總量由表內(nèi)外資產(chǎn)和業(yè)務(wù)中隱藏的風(fēng)險量確定。由于風(fēng)險是一種損失可能性，而非已經(jīng)發(fā)生的損失。所以在定量上，不能

只用資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的差額衡量，而必須通過對某一時間內(nèi)銀行全部資產(chǎn)和業(yè)務(wù)中隱藏的全部風(fēng)險，或損失發(fā)生的可能性(概率)大小來分析計算EC實際需要量。

第六，EC和RC都是銀行為了彌補(bǔ)可能發(fā)生的損失而提留、儲備的資金，必須具有永久和隨時可動用的特性，不得用作銀行業(yè)務(wù)需要的固定和流動資金支出，最多只可投入最具有安全性和流動性的政府債券。如美國監(jiān)管規(guī)定外國銀行在美國的分行將其資本等值存款存放在其他美國銀行的信托帳戶，作為損失擔(dān)保，即是對經(jīng)濟(jì)資本留置備用的具體要求。因此EC不應(yīng)當(dāng)包括營運(yùn)資本支出部分。

經(jīng)濟(jì)資本雖然是虛擬的資本，但仍屬于資本的范疇，表明銀行需要這個數(shù)量的資本才能抵御銀行面臨著的風(fēng)險，如經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量大于股東投入的資本，則表明銀行承擔(dān)了過度的風(fēng)險；非預(yù)期損失是一個風(fēng)險的概念，是銀行所承擔(dān)或所面臨的風(fēng)險一個計量標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)資本與非預(yù)期損失兩者聯(lián)系如此緊密，正好驗證了銀行資本與風(fēng)險的關(guān)系，即銀行承擔(dān)風(fēng)險就需要占用資本，資本對銀行風(fēng)險自然產(chǎn)生了約束的作用，銀行只能承擔(dān)與其資本實力相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，否則將受到監(jiān)管部門、市場的約束；風(fēng)險最終需要由銀行股東投入的資本來抵御，最終將對銀行股東權(quán)益造成影響。

(二)經(jīng)濟(jì)資本的基本管理框架。

銀行資本管理必須實現(xiàn)銀行各利益關(guān)聯(lián)方(監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管、法規(guī)規(guī)定股東實際投資資本最低限制、內(nèi)部資本營運(yùn)目標(biāo)、風(fēng)險管理)的協(xié)調(diào)一致，最終的目標(biāo)是實現(xiàn)銀行價值的最大化。這個目標(biāo)在短期表現(xiàn)為創(chuàng)造資本收益，長期看為股東創(chuàng)造持續(xù)穩(wěn)定的資本回報，使股權(quán)價值的增值或銀行市值的持續(xù)穩(wěn)定上漲。

資本管理是一套比較復(fù)雜且嚴(yán)密的體系，圍繞著最終的目標(biāo)，必須制定一系列中介目標(biāo)，對銀行的各層次經(jīng)營與管理形成有效的激勵和約束機(jī)制。由于資本的約束商業(yè)銀行就要積極主動調(diào)整業(yè)務(wù)增長和盈利經(jīng)營模式，為實現(xiàn)經(jīng)營理念和銀行盈利模式的轉(zhuǎn)變，就要立足現(xiàn)代金融業(yè)的本質(zhì)。Zaik(1996)，James(1996)和Matten(2000)先后提出了經(jīng)濟(jì)資本管理的三個主要的內(nèi)容，它們是經(jīng)濟(jì)資本的計量、經(jīng)濟(jì)資本配置和基于風(fēng)險調(diào)整的績效考核。經(jīng)濟(jì)資本管理模式的基本框架，大致可以分為以下三個步驟。

第一，以至上而下的方式來評價銀行總體的風(fēng)險承受能力。主要通過收益波動的方法，用風(fēng)險盈利來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的計量。這是由市場以及銀行在市場上開展的經(jīng)營活動決定的。

第二，從信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、集中性風(fēng)險等銀行主要的風(fēng)險類型風(fēng)險計量的基礎(chǔ)上，由下而上來確定經(jīng)濟(jì)資本計量，這種方式與自上而下的經(jīng)濟(jì)資本計量方法形成一種補(bǔ)充。

第三，以經(jīng)濟(jì)資本配置為基礎(chǔ)，建立起以風(fēng)險調(diào)整的績效評價和考核體系實現(xiàn)銀行價值最大化的目標(biāo)。這個指標(biāo)體系，以EVA、RAROC為核心，構(gòu)成了銀行EVA管理模式。

三、基于經(jīng)濟(jì)資本的我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理優(yōu)化

(一)我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀。

我國部分管理領(lǐng)先的銀行已經(jīng)開始注重將管理手段與國際接軌，并已初見成效。如國有商業(yè)銀行中，中國建設(shè)銀行從1999年開始推行經(jīng)濟(jì)資本管理和EVA考核，2002年進(jìn)入全面實施階段。到目前為止，該行通過經(jīng)濟(jì)資本EVA和KPI指標(biāo)，形成一套完整的考核體系，對資源優(yōu)化配置、總行戰(zhàn)略傳導(dǎo)發(fā)揮著重要的作用。中國工商銀行從2005年開始計量經(jīng)濟(jì)資本，并在2006年提出“一個中心，兩個手段，三個統(tǒng)一”的經(jīng)濟(jì)資本管理新思路。中國銀行在2004年和2005年在對境內(nèi)分行實行經(jīng)濟(jì)資本配置管理的基礎(chǔ)上，2006年又進(jìn)一步自行設(shè)計并開發(fā)了經(jīng)濟(jì)資本配置管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了對境內(nèi)分行經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)表現(xiàn)的監(jiān)測、分析與考核。股份制商業(yè)銀行中的招商銀行自2005年引入經(jīng)濟(jì)資本和資本回報要求的概念，并在對分支機(jī)構(gòu)的考核和收入分配過程中開始采用經(jīng)濟(jì)利潤，2006年該行全面。推行經(jīng)濟(jì)資本管理，對經(jīng)營單位下達(dá)經(jīng)濟(jì)資本年度增量計劃，同時取消傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)，經(jīng)營管理進(jìn)入了一個以風(fēng)險為本的新層次。

(二)引入經(jīng)濟(jì)資本，提升我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平。

金融機(jī)構(gòu)意圖對所面臨的風(fēng)險有更清晰的認(rèn)識，但卻難以確保在集團(tuán)層面或業(yè)務(wù)單元層面有足夠的資本來抵御風(fēng)險。對很多金融機(jī)構(gòu)而言，穩(wěn)健、安全的經(jīng)營是計算經(jīng)濟(jì)資本需求最顯著的動因?；ㄆ焐虡I(yè)銀行的例子可以說明這一點(diǎn)。實施經(jīng)濟(jì)資本管理體系的前幾年，花旗商業(yè)銀行一直受到來自各方面的壓力。先是花旗商業(yè)銀行被迫為20世紀(jì)80年代對南美洲的貸款進(jìn)行巨額的沖銷，然后又在90年代遭受了美國住房貸款損失的巨大打擊，集團(tuán)的經(jīng)營出現(xiàn)了問題。集團(tuán)未能對風(fēng)險進(jìn)行精確的測量無疑是一切損失的根源。我國商業(yè)銀行應(yīng)吸取其經(jīng)驗教訓(xùn)，有計劃，分層次的提高風(fēng)險管理水平：