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一、編報范圍與填報對象

（一）單位范圍：本區(qū)*年度部門決算的編報范圍包括列入*年度部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團，具體包括：各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，納入預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算范圍。

（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入財政預(yù)算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。

二、報送渠道與錄入級次

1．部門決算報表應(yīng)嚴格按照“一個單位執(zhí)行一套會計制度、編制一本決算”的原則編制。預(yù)算單位按照上述原則編制后，報送主管預(yù)算單位，主管預(yù)算單位審核、匯總后報區(qū)財政局相關(guān)支出科室。

2．各單位當年收到的財政撥款與財政部門提供的對賬單進行核對，核對一致在決算報表的財政撥款收入中反映。

3．對非財政預(yù)算單位取得的財政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。

4．主管部門在匯總過程中的應(yīng)剔除重復(fù)計算的撥款數(shù)、支出數(shù)，以避免虛增收入、支出數(shù)。

5．鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄的預(yù)算單位可以以一級預(yù)算單位分戶錄入。

三、*年部門決算具體填報說明

1．封面按編制說明填報。需要注意的是：單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度，財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不填列。

2．.收入支出決算總表（財決01表）。該表根據(jù)相關(guān)報表自動生成，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。

3．收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。需注意的是：

（1）“基本支出結(jié)余”填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余（原“事業(yè)單位未分配結(jié)余”在此填列）；

（2）“基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)”：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額;

（3）根據(jù)《關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進行結(jié)余分配。

4．收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。需要注意的是：

（1）財政撥款項目填報的是和財政部門提供的對賬單核對一致的財政撥款數(shù)，未納入部門預(yù)算的市級特定大專項、中央?？畹蓉斦芸钣墒胸斦帥Q算，單位不需填報；

（2）行政單位預(yù)算外資金和事業(yè)收入中的預(yù)算外資金包括單位未繳留用的預(yù)算外資金，但需附說明；

（3）其他收入中的從其他部門取得的財政撥款是指不同部門之間財政資金轉(zhuǎn)撥款，而非上下級單位之間的財政撥款；

（4）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款），根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預(yù)算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目；

5．支出決算表（財決04表）。需要注意的是：

（1）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款），按照基本建設(shè)賬實際支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。

（2）基本支出填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出；項目支出填列為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳”、“上級補助收入”進行沖抵。

6．基本支出決算明細表（財決05-1表）。需要注意的是：本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

7．項目支出決算明細表（財決05-2表）。需要注意的是：

（1）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（2）基本建設(shè)支出填列由各級發(fā)展改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的支出；

（3）其他資本性支出填列各級非發(fā)展改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出

8．行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）。需要注意的是：對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、預(yù)算外資金和其他資金實際支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。

9．基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06-2表）。需要注意的是：

（1）表內(nèi)指標根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》會計科目的核算內(nèi)容對應(yīng)分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（國有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列；

（2）基本建設(shè)支出撥款填列本年度由各級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款；對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、預(yù)算外資金和其他資金實際支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。

10．財政性資金收入支出決算表（財決07表）。需要注意的是：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的財政性資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；基本建設(shè)資金收入填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本年度基本建設(shè)賬實際收到的用于基本建設(shè)類項目的財政性資金；基本建設(shè)資金支出填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用財政性資金的實際支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬實際支出數(shù)。

11．一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07-1表）。需要注意的是：

（1）實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[*]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本年度財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標之和；

（2）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)余資金應(yīng)按照《財政部關(guān)于事業(yè)單位住房補貼會計處理補充規(guī)定的通知》（財會[2003]28號）規(guī)定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前年度轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余，應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”欄目反映。

12．資產(chǎn)負債簡表（財決08表）。需要注意的是：

（1）基本建設(shè)資金占用合計填列填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金占用合計”填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列。

（2）基本建設(shè)資金來源合計：填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金來源合計”填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔的基建借款份額后填列。

本表填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表》。

13．財政性資金國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表（財決附01表），實行國庫制度改革的市、區(qū)級單位均應(yīng)按要求填報。

14．事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附03表）。需要注意的是：

（1）職工福利基金：“收入支出決算表”（財決02表）中“結(jié)余分配－提取職工福利基金”應(yīng)在“本年增加”欄反映。

（2）住房基金：本欄包括事業(yè)單位自管住房出租收入、留歸單位使用的售房收入、提取的住房公積金、住房資金利息收入、發(fā)放的購房補貼支出、自管住房維修管理和改造支出等住房資金，不包括在“事業(yè)基金—一般基金”中核算的由財政預(yù)算撥付和財政專戶撥付的住房改革資金。

15．資產(chǎn)情況表（財決附04表）。需要注意的是：本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。

16．國有資產(chǎn)收益情況表（財決附05表）本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的征繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際征繳情況及有關(guān)明細賬分析填列。

17．基本數(shù)字表（財決附06表）。需要注意的是：

（1）單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費的，機構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復(fù)反映。合計行為單位年末實際機構(gòu)和人員數(shù)；

（2）經(jīng)費自理編制數(shù)填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理事業(yè)編制人數(shù)，包括經(jīng)費自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。

（3）年末學生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓(xùn)等人數(shù)。其中，干部進修和培訓(xùn)指三個月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計人次計算。

18．機構(gòu)人員情況表（財決附07表）。需要注意的是：納入部門預(yù)算管理或獨立編報預(yù)算的單位，在部門決算中應(yīng)列為獨立核算機構(gòu)；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)編報決算；實行鄉(xiāng)財縣管，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學集中核算的村辦小學（不包括學校派出的教學點和教學班），可作為獨立編制機構(gòu)，而不作為獨立核算機構(gòu)編報決算。

19．學生學員統(tǒng)計表（財決附08表）。需要注意的是：不包括干部進修、培訓(xùn)人數(shù)，應(yīng)小于等于基本數(shù)字表（財決附06表）學生人數(shù)。

20．非稅收入征繳情況明細表（財決附09-1表）。需要注意的是：其他收入填列單位的捐贈收入、主管部門集中收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入等；有行政事業(yè)性收費項目執(zhí)收職能的單位，應(yīng)將收費收入與上繳國庫及上繳財政專戶的數(shù)據(jù)逐一核對，并按行政事業(yè)性收費項目代碼分部門、分項目填報，項目編號可以從決算軟件行政事業(yè)性收費項目庫中選擇,主管部門應(yīng)注意審核是否有漏報收費項目。地方預(yù)算單位在“其他收費”項下填數(shù)，則需對此進行說明（包括收費依據(jù)、資金規(guī)模等）。

21．住房公積金財務(wù)收支決算表（財決房補01表），本表由住房公積金管理中心統(tǒng)一填報。

22．中央單位填報的三張報表（財決行補03、04、05表）地方單位不需填報。

四、決算軟件與決算編審

1．*年度部門決算繼續(xù)使用久其軟件公司開發(fā)的財政部會計報表軟件，各單位可從網(wǎng)上直接下載。

2．*年決算的審核公式分為三個層次：基本平衡公式：必須滿足；邏輯性公式：原則上須通過；核實性公式：考慮到實際情況千差萬別，可酌情對待（合規(guī)性與真實性相結(jié)合），未通過計算機審核公式的需提供文字說明。

3．各主管部門要會同財政部門做好對所屬單位的決算布置工作，對所屬單位上報的決算應(yīng)組織驗審，在充分發(fā)揮計算機審核功能的同時還要加強人工審核。

4．審核程序：數(shù)據(jù)庫維護-完全匯總-枚舉字典檢查-報表的完整性檢查-全審；橫向過錄表查詢及數(shù)據(jù)有效性審核。

5．重點指標、數(shù)據(jù)的檢查。通過橫向過錄查詢、數(shù)據(jù)有效性檢查，查糾異常數(shù)據(jù)。

6．檢查匯總數(shù)據(jù)樹型結(jié)構(gòu)是否正確、清晰，有無結(jié)構(gòu)外單位，有無空結(jié)點。

7．檢查上報決算的文件名是否規(guī)范、單位代碼是否遵循編碼規(guī)則。報表封面信息是否完整、正確。