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部門基本制度建設(shè)情況范文第1篇

一、近年來開展內(nèi)控制度建設(shè)活動的實踐及取得的成效

自1999年人民銀行內(nèi)審部門行使中央銀行再監(jiān)督職能以來，內(nèi)審部門在全面內(nèi)審、專項檢查等檢查中將內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況作為一項重要內(nèi)容，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內(nèi)控建設(shè)的要求廣泛開展補(bǔ)充建立新制度、修訂完善舊制度的活動。通過幾年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部門性內(nèi)控制度在內(nèi)的內(nèi)控制度體系。

通過開展內(nèi)控制度建設(shè)活動，各單位、各部門對內(nèi)控制度在強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范風(fēng)險，提高工作質(zhì)量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進(jìn)一步的認(rèn)識，排查內(nèi)部風(fēng)險點進(jìn)而完善內(nèi)部制約機(jī)制的自覺性有了一定程度的提高，單位領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐漸加大，初步形成了內(nèi)控制度先行、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行并重的風(fēng)氣和氛圍。

二、目前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問題

金融部門向來以內(nèi)控制度嚴(yán)格而著稱，但近幾年部分機(jī)構(gòu)在內(nèi)控上卻出現(xiàn)了“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象。這一點從全國各地不少金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件中可以得到答案，特別是最近發(fā)生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。目前存在的主要問題有：

1、內(nèi)控制度全面性難以界定

內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計制度，因此人民銀行內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務(wù)管理制度、會計結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計算機(jī)管理制度、安全保衛(wèi)制度等。盡管各種制度較多，但內(nèi)控制度全面性方面只有原則性規(guī)定，在實際建制工作中缺乏具體判斷標(biāo)準(zhǔn)也即定量要求，導(dǎo)致內(nèi)控制度評價、檢查時標(biāo)準(zhǔn)不一，不利于相關(guān)部門對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價。現(xiàn)實的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)是什么？

2、內(nèi)控制度的規(guī)范性不夠

（1）有的基層行未結(jié)合本單位、本部門實際制定內(nèi)控制度，有將上級行規(guī)章制度、全行性內(nèi)控制度直接作為單位、部門內(nèi)控制度的情況。

（2）內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單且與相關(guān)制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經(jīng)營上的風(fēng)險。

（3）內(nèi)控制度未按照工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個部分制定。

3、內(nèi)控制度的及時性不夠

近年來，基層人民銀行根據(jù)自身的特點和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據(jù)上級行規(guī)章制度以及實際情況的變化及時修訂內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存在一定的滯后性。如有些新型業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使運(yùn)作上帶有盲目性。

三、對內(nèi)控制度建設(shè)存在問題的原因分析

1、對內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識不足，錯誤地將內(nèi)控制度建設(shè)工作理解為一項臨時任務(wù)、階段性工作。甚至，個別原來內(nèi)控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。

2、由于內(nèi)控制度建設(shè)的有關(guān)要求比較原則，導(dǎo)致部分單位、部門在開展內(nèi)控制度建設(shè)工作上理解、做法不一。例如，部門內(nèi)控制度包括工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個組成部分，但三者之間的相互關(guān)系如何沒有規(guī)定。我們認(rèn)為應(yīng)首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關(guān)規(guī)定、要求落實到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責(zé)任制具體體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程中。又例如，部門崗位責(zé)任制如何制定未明確，有些部門即按部門現(xiàn)有人員來制定崗位責(zé)任制。我們認(rèn)為應(yīng)“因事設(shè)崗”而不應(yīng)“因人設(shè)崗”。

3、內(nèi)控制度體系不夠完整。從目前情況看，從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設(shè)，從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的。我們認(rèn)為，一個單位的內(nèi)控制度應(yīng)由全行性、部門性內(nèi)控制度兩部分組成。全行性內(nèi)控制度對全行各項管理活動進(jìn)行規(guī)范、約束，部門性內(nèi)控制度對部門各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范、約束，兩者無重要性之分，其區(qū)別僅在于約束范圍的不同，即全行性內(nèi)控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準(zhǔn)則，部門性內(nèi)控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準(zhǔn)則。

4、內(nèi)控制度建設(shè)的體制和機(jī)制存在缺陷

（1）內(nèi)審部門只是內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查部門，但實際工作中部分單位、部門誤認(rèn)為內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)審部門的工作，因而不是主動開展內(nèi)控制度建設(shè)，而是等內(nèi)審部門提出問題后再去修訂、完善制度。

（2）內(nèi)控制度評價效果不佳。各行雖然按規(guī)定成立了相關(guān)內(nèi)控制度評價小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業(yè)務(wù)的人員畢竟是少數(shù)，評價缺少針對性，另一方面評價小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權(quán)威性。

（3）發(fā)揮職能部門作用不夠。上級行職能部門對下級行職能部門負(fù)有監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查的職責(zé)，在內(nèi)控制度建設(shè)上也不應(yīng)例外。而且，上級行職能部門對下級行職能部門各項業(yè)務(wù)和工作比較熟悉，對制度規(guī)定和崗位分工的原則要求比較了解。而現(xiàn)實的情況是內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)。

四、增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范性、有效性的建議

首先應(yīng)該解決好對內(nèi)控制度的認(rèn)識問題。對上級行下發(fā)的各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，任何個人都無權(quán)擅自更改；在內(nèi)部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴(yán)格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責(zé)任。只有切實解決好這些認(rèn)識問題，才能克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，提高內(nèi)部制度的權(quán)威性，增強(qiáng)貫徹實施的自覺性，構(gòu)筑起風(fēng)險防范的“銅墻鐵壁”。

1、為改變內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)工作上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)的狀況，充分發(fā)揮職能部門的作用，對內(nèi)控制度建設(shè)工作要實行分工負(fù)責(zé)制：內(nèi)審部門負(fù)責(zé)本行及下級行全行性內(nèi)控制度的規(guī)范、統(tǒng)一工作，上級行職能部門在做好自身內(nèi)控制度建設(shè)工作的同時，必須負(fù)責(zé)下級行職能部門的內(nèi)控制度建設(shè)工作。

2、為解決下級行內(nèi)控制度建設(shè)上理解偏差的問題，同時避免上級行相關(guān)部門開展檢查、監(jiān)督時標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不一可能導(dǎo)致下級行無所適從的問題，建議上級行內(nèi)審部門、職能部門制定下發(fā)下級行全行性、部門性內(nèi)控制度的目錄（目錄中規(guī)定的制度必須制定，除此之外可結(jié)合各行、各部門實際補(bǔ)充制定）。

3、為解決下級行內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單、相關(guān)制度之間的銜接不夠等問題，建議上級行內(nèi)審部門、職能部門將下級行現(xiàn)有已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進(jìn)行收集、整理，在此基礎(chǔ)上形成相對規(guī)范的各項制度藍(lán)本后印發(fā)下級行，由其結(jié)合自身實際參照制定各項內(nèi)控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內(nèi)控制度在制定的過程中必須合乎客觀實際，并考慮到其可操作性。因為制度是需要人去執(zhí)行和為了規(guī)范操作的，好高騖遠(yuǎn)、不切合實際的制度即使再嚴(yán)格、再全面而不具有可操作性也會失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執(zhí)行，這就起不到制度應(yīng)有的制約、規(guī)范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實現(xiàn)象。二是要注重制度的動態(tài)性、時效性。事物都是在不斷發(fā)展變化的，制度亦然，目前，因為各項改革的不斷深入，部分法規(guī)已不盡適應(yīng)或相對滯后。因此，各單位、各部門應(yīng)隨著業(yè)務(wù)的變化、中心工作的更替、重點的轉(zhuǎn)移、時間的變遷等緊跟形勢，把握政策，及時調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，樹立動態(tài)的監(jiān)督管理理念，避免內(nèi)控制度對業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結(jié)合的方法，注重制度的可操作性和時效性，一定能較好地解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題。

部門基本制度建設(shè)情況范文第2篇

［關(guān)鍵詞］通報機(jī)制建設(shè) 管理服務(wù) 經(jīng)驗

［中圖分類號］G47 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）04－0066－02

一、通報機(jī)制建設(shè)內(nèi)涵

通報是上級把有關(guān)的人和事告知下級的公文。學(xué)校管理服務(wù)中，職能部門用通報形式，圍繞部門管理和服務(wù)職責(zé)，依據(jù)工作安排和要求，對有關(guān)部門的常規(guī)表現(xiàn)在校內(nèi)辦公平臺予以告知，目的是交流經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，推動工作的進(jìn)一步開展。

通報機(jī)制就是為實現(xiàn)通報的規(guī)范化、常規(guī)化，發(fā)揮通報應(yīng)有的作用，以制度規(guī)定通報內(nèi)容、通報周期、通報形式與范圍、反饋整改程序等。

二、通報制度建設(shè)的作用

通報制度已在淄博職業(yè)學(xué)院實施兩年多，在學(xué)院管理服務(wù)中發(fā)揮了非常重要的作用。

（一）促進(jìn)了職能部門的職責(zé)履行

1.促進(jìn)職能部門自覺履行工作職責(zé)

淄博職業(yè)學(xué)院部門通報制度規(guī)定的通報內(nèi)容、通報形式與通報周期由職能部門和質(zhì)量控制與績效考核辦公室（下面稱績考辦）在充分交流的基礎(chǔ)上，依據(jù)學(xué)院年度工作重點和部門職責(zé)擬定，績考辦對職能部門通報制度執(zhí)行情況進(jìn)行過程監(jiān)督并納入部門年終考核，這就從內(nèi)外兩方面促進(jìn)了部門履行職責(zé)的自覺性。如學(xué)院部門網(wǎng)站更新情況檢查，部門網(wǎng)站更新管理為宣傳部門職責(zé)，但因2012年之前沒有將此作為一項通報內(nèi)容列入宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部的通報制度，所以責(zé)任部門疏于對部門網(wǎng)站更新情況的系統(tǒng)檢查督導(dǎo)，很多部門網(wǎng)站的一些欄目更新不及時。鑒于此，2012年初，在部門修訂通報制度時，績考辦督促宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部將部門網(wǎng)站更新情況作為其2012年通報內(nèi)容之一，并規(guī)定了通報周期和通報形式。2012年3月底，宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部按照通報制度要求及時對各部門網(wǎng)站更新情況進(jìn)行了系統(tǒng)檢查，并《關(guān)于各部門網(wǎng)站建設(shè)更新情況的通報》，通報了30個部門網(wǎng)站某些欄目更新不及時問題。通報后一周，部門均按照宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部的要求對部門網(wǎng)站進(jìn)行了更新。由此可見，部門通報制度的建立和實施能促進(jìn)職能部門自覺履行職責(zé)，提高工作的主動性。2011年，淄博職業(yè)學(xué)院12個建立通報制度的職能部門有5個通報制度規(guī)定的所有通報內(nèi)容通報執(zhí)行率達(dá)到100%以上，部門通報制度執(zhí)行率越高，部門職責(zé)履行的力度越大，學(xué)校管理與服務(wù)水平才會提升得更快。

2.為職能部門落實工作開辟暢通渠道

反饋整改落實情況是淄博職業(yè)學(xué)院部門通報制度建設(shè)的一項重要內(nèi)容，通報部門在通報問題的同時也通報被通報部門問題反饋整改情況，并明確反饋渠道和整改時限?？兛嫁k也對部門通報的問題進(jìn)行常規(guī)督導(dǎo)，將每周部門通報的問題及問題整改情況進(jìn)行匯總并發(fā)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和部門中層正職。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)及時了解部門問題整改情況，并對一些重要問題的整改提出解決的辦法和途徑，使職能部門的管理工作及時落到實處。2011年，學(xué)院通報問題反饋率達(dá)到89.5%，問題整改率達(dá)到88.43%，可以說，通報機(jī)制建設(shè)為職能部門落實工作開辟一條比較暢通的渠道，使職能部門的管理落到了實處。

（二）促進(jìn)學(xué)校管理與服務(wù)水平的整體提升

1.促使通報日趨規(guī)范

淄博職業(yè)學(xué)院部門通報制度建立和實施后，建立通報機(jī)制的職能部門按照制度要求按時通報，通報制度規(guī)定的內(nèi)容基本無漏項，通報形式除個別因內(nèi)容所限基本都在學(xué)院平臺。通報行文內(nèi)容包括了工作基本情況、存在的問題、責(zé)任部門、反饋渠道和整改時限。通報問題的針對性越來越強(qiáng)，利于被通報部門的整改。通報的日益規(guī)范，使學(xué)院管理與服務(wù)中出現(xiàn)的問題得到及時發(fā)現(xiàn)和整改，學(xué)院各方面工作始終處于良性循環(huán)狀態(tài)。

2.促進(jìn)通報內(nèi)容日益豐富完善

淄博職業(yè)學(xué)院部門通報制度建設(shè)和實施后，為發(fā)揮通報制度在學(xué)院管理中的作用，2011、2012連續(xù)兩年，績效辦督促已建立通報制度的部門對部門通報制度進(jìn)行修訂，通報內(nèi)容每年都按照學(xué)院工作重點和部門職責(zé)進(jìn)行完善充實。2010年，通報制度建設(shè)初期，學(xué)院部門通報內(nèi)容已涉及教學(xué)、學(xué)生管理、教學(xué)環(huán)境、后勤服務(wù)、安全保衛(wèi)等學(xué)院運(yùn)行的主要方面。2012年，為順利通過第二次人才培養(yǎng)評估，在修訂部門通報制度時，示范辦將人才培養(yǎng)評估情況作為其今年通報的一項重要內(nèi)容。為響應(yīng)國家建設(shè)節(jié)約型社會的號召，節(jié)儉辦校，將科學(xué)發(fā)展觀落到實處，2012年，績考辦督促后勤服務(wù)管理處將節(jié)約型校園建設(shè)情況納入其通報制度并每周，教室長明燈現(xiàn)象大大減少。隨著網(wǎng)絡(luò)在人們工作與生活中的滲透，網(wǎng)站已成為人們了解單位和部門工作的重要渠道。為發(fā)揮部門網(wǎng)站的宣傳作用，2012年，績考辦督促宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部將學(xué)院部門網(wǎng)站更新情況納入其通報制度，有效督促了學(xué)院部門網(wǎng)站的及時更新。因此，通報機(jī)制建設(shè)，可以不斷豐富完善通報內(nèi)容，促進(jìn)學(xué)校管理與服務(wù)的不斷改善。

3.保證學(xué)院工作的動態(tài)反饋

動態(tài)反饋是做好管理工作的重要環(huán)節(jié)，通報是實現(xiàn)工作動態(tài)反饋的有效方法，通報制度則是實現(xiàn)動態(tài)反饋的有效保證。淄博職業(yè)學(xué)院部門通報制度中規(guī)定了反饋整改程序，部門在通報時明確反饋的渠道和反饋整改的時限，一般問題整改反饋期限為一周，一些難度較大的問題如不能在一周內(nèi)整改則必須將整改措施及整改時限進(jìn)行反饋。現(xiàn)在學(xué)院被通報部門都能按照一般難度問題即時或按時整改反饋，難度較大問題按時反饋整改措施和整改時限，等整改完成后再反饋的程序?qū)嵤﹦討B(tài)反饋。由此可見，通報制度建設(shè)與實施能有效保證學(xué)校管理工作的動態(tài)反饋，形成高效的動態(tài)反饋機(jī)制。

4.使管理與服務(wù)中的問題得到及時整改

淄博職業(yè)學(xué)院部門通報制度規(guī)定了通報問題的反饋整改程序，通報部門通報時對被通報部門明確了反饋整改時限，績考辦也將被通報部門的反饋整改情況進(jìn)行常規(guī)督導(dǎo)，使大多數(shù)被通報的問題能得以反饋整改。從2011年學(xué)院通報問題反饋整改落實情況統(tǒng)計看，2011年學(xué)院通報問題反饋率達(dá)到89.5%，問題整改率達(dá)到88.43%，除少數(shù)難度較大或因客觀因素制約一時不能解決的問題之外（如北校區(qū)餐廳西側(cè)漏水問題，因?qū)W院基建處正與施工方交涉中，問題一直沒有整改），大部分問題都得到了及時整改，學(xué)院在教學(xué)管理與服務(wù)中出現(xiàn)的一些苗頭性的問題得到及時糾正，管理服務(wù)工作得以良性循環(huán)運(yùn)作。所以，通報機(jī)制建設(shè)，有效促進(jìn)了問題的及時整改。

（三）學(xué)校質(zhì)量控制的有效抓手

1.實現(xiàn)工作目標(biāo)的有效手段

職責(zé)清晰、標(biāo)準(zhǔn)明確、工作到位、反饋暢通、持續(xù)改進(jìn)是很多學(xué)校追求的目標(biāo)。從淄博職業(yè)學(xué)院通報制度建立實施兩年多來的實際效果看，通報機(jī)制建設(shè)已成為實現(xiàn)這一目標(biāo)的有效手段。淄博職業(yè)學(xué)院自2007年入選國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)單位以來，制度建設(shè)已趨于完善。制度作為工作的標(biāo)準(zhǔn)，是通報部門通報問題的依據(jù)，通過建立通報制度并通報，更加明確了部門職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，被通報部門通過反饋整改通報問題，實現(xiàn)工作到位、反饋暢通、持續(xù)改進(jìn)，所以，通報機(jī)制建設(shè)是學(xué)校實現(xiàn)工作目標(biāo)的有效手段。

2.實施質(zhì)量控制的有效途徑

現(xiàn)在，有很多學(xué)校都建立了績效考核機(jī)制，績效考核目的是實施質(zhì)量監(jiān)控。從淄博職業(yè)學(xué)院通報制度建設(shè)與實施的過程看，通報制度建設(shè)促使職能部門按照標(biāo)準(zhǔn)檢查落實各項工作，被通報部門按照標(biāo)準(zhǔn)整改問題，績考辦按照職能部門通報制度監(jiān)督其制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督被通報部門的反饋整改情況，并將通報制度建立部門通報制度執(zhí)行情況和被通報部門問題反饋整改情況作為部門平時考核的一部分。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)能通過平臺通報及時了解學(xué)院管理與服務(wù)中的問題及整改情況，并及時作出高層決策。同時，平臺通報問題也是績考辦重點督導(dǎo)的對象，通過重點督導(dǎo)達(dá)到幫助部門實現(xiàn)質(zhì)量控制的目的。所以，通報機(jī)制建設(shè)是對學(xué)校管理服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制的有效途徑。

三、淄博職業(yè)學(xué)院建立通報機(jī)制的基本經(jīng)驗

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是通報制度建設(shè)的前提

淄博職業(yè)學(xué)院的工作目標(biāo)之一就是標(biāo)準(zhǔn)明確，制度即是明確標(biāo)準(zhǔn)的載體，所以學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)十分重視制度建設(shè)。建院以來，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)每年都根據(jù)學(xué)院發(fā)展需要安排職能部門制定或修訂學(xué)院各項工作的規(guī)章制度，并不斷加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度。

（二）有負(fù)責(zé)部門通報機(jī)制建設(shè)的專門機(jī)構(gòu)

2008年，學(xué)院成立了質(zhì)量控制與績效考核辦公室，負(fù)責(zé)學(xué)院質(zhì)量控制與績效考核。質(zhì)量控制與績效考核辦公室成立后，為提高學(xué)院管理服務(wù)水平，督促教育教學(xué)等管理部門通報系（院）和處室在教育教學(xué)等方面的管理現(xiàn)狀和存在的問題，幫助系（院）和處室改進(jìn)工作。通報工作運(yùn)行一年，通報在學(xué)院管理與服務(wù)中發(fā)揮出了較大作用，但也表現(xiàn)出部門通報隨意性大、通報問題無反饋、整改結(jié)果無檢查的問題。為充分發(fā)揮通報應(yīng)有的作用，2010年初，績考辦按照學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)要求，在充分討論的基礎(chǔ)上，督促學(xué)院12個職能部門建立了通報機(jī)制，用制度規(guī)定了部門通報內(nèi)容、通報周期、通報范圍、整改反饋程序等，使部門通報實現(xiàn)了規(guī)范化、常態(tài)化。

（三）對職能部門通報制度執(zhí)行情況進(jìn)行考核

2010年通報機(jī)制建立實施第一年，雖然大部分建立通報制度的部門能按制度要求通報，但也存在部分部門制度執(zhí)行力不夠問題，如個別部門不按通報制度規(guī)定的周期通報、反饋不及時等。為加強(qiáng)建立通報制度部門的制度執(zhí)行力，2011年，績考辦將通報制度執(zhí)行情況納入職能部門平時考核，并定期部門通報制度執(zhí)行情況報告。2012年1～4月，部門通報制度執(zhí)行率達(dá)98%以上（只有兩個部門個別通報內(nèi)容沒有按期）。將職能部門通報制度執(zhí)行情況進(jìn)行考核，能促進(jìn)通報制度的執(zhí)行力。

部門基本制度建設(shè)情況范文第3篇

【論文關(guān)鍵詞】基層央行；內(nèi)控制度；機(jī)制

內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡稱，文指人民銀行為了有效履行法定職責(zé)，通過一系列具體的制度、程序和方法，對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對的動態(tài)過程。近年來，人民銀行的內(nèi)控制度建設(shè)工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，但一些制度在部分單位或部門中卻出現(xiàn)了落實起來“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象，為此有必要從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。

一、基層人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制制度建設(shè)在我國起步較晚，尤其是對人民銀行內(nèi)部控制制度的研究較為滯后。20世紀(jì)90年代初，內(nèi)部控制才開始受到國內(nèi)專家的關(guān)注和重視，直到20世紀(jì)90年代末期，內(nèi)部控制才開始受到政府的重視，這時期內(nèi)部控制制度得到了積極的發(fā)展。

1997年中國人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和內(nèi)容等做出了規(guī)定。1999年人民銀行內(nèi)審部門擔(dān)負(fù)起再監(jiān)督職責(zé)后，人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)邁出了基礎(chǔ)的一步。從此，內(nèi)審部門的全面審查、專項審查、季度審查等檢查構(gòu)成了基層人民銀行內(nèi)控制度的重要組成部。2006年，中國人民銀行出臺了《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內(nèi)部控制建構(gòu)指引，它的頒布為基層央行內(nèi)部控制建設(shè)提出了框架性意見和方向性指導(dǎo)。時至今日，在總行的引導(dǎo)和幫助下，基層央行通過廣泛的開展內(nèi)控制度建設(shè)活動，對內(nèi)控制度的重要性、有效防范風(fēng)險性、優(yōu)越性有了更為深刻的了解?；鶎友胄性谂挪閮?nèi)部風(fēng)險點、完善內(nèi)控機(jī)制的自覺性有所增強(qiáng)，行領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門、事后監(jiān)督等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門性的內(nèi)部控制制度。

二、基層央行內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問題

（一）“內(nèi)控優(yōu)先”意識淡薄

1.工作不遵守規(guī)章制度。為了個人方便，制定好的必要的工作程序和業(yè)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)往往被員工們忽略掉，很多員工認(rèn)為內(nèi)控制度的存在只是針對那些“心懷不軌”的人，只要自己沒有徇私舞弊的想法，內(nèi)控制度就無需嚴(yán)格遵守，這樣就導(dǎo)致了規(guī)章制度雖有卻無人執(zhí)行的局面。

2.不注重對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)與理解?；鶎尤诵须m然通過培訓(xùn)、集體討論學(xué)習(xí)等多種方式向員工強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度的重要性，但是大部分培訓(xùn)學(xué)習(xí)的時間比較短，考核比較容易蒙混過關(guān)，大家學(xué)習(xí)的積極性不高，效果并不理想。

3.缺乏從內(nèi)控的角度思考和總結(jié)問題的習(xí)慣。在出現(xiàn)問題后，大多也并沒有從內(nèi)控的角度看待問題，大都只是簡單的就事論事，不從內(nèi)部控制方面找根源，使得內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行過程存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，致使有些問題屢查屢犯。

（二）內(nèi)控制度的制定滯后且不規(guī)范

1.內(nèi)控制度制定不嚴(yán)謹(jǐn)、滯后性強(qiáng)。人民銀行體制改革以后，縣支行出現(xiàn)大量富裕人員，并且一些崗位職責(zé)與以前有所不同，都需要對有關(guān)的內(nèi)控制度做出相應(yīng)的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實際上，大部分單位或部門要么照搬上級行的有關(guān)規(guī)章制度，要么依據(jù)現(xiàn)有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經(jīng)驗或傳統(tǒng)做法進(jìn)行操作，內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后于新業(yè)務(wù)及新情況的發(fā)展。

2.內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單，前后矛盾。有些制度過于概括、簡單和條理化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格落實制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會計制度》未嚴(yán)格規(guī)定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格、經(jīng)常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經(jīng)營上的風(fēng)險。

（三）內(nèi)控制度落實仍存在較大不足

由于基層央行人數(shù)在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規(guī)定。以縣支行綜合業(yè)務(wù)股為例，按貨幣發(fā)行、聯(lián)行、國庫以及支行財務(wù)四大業(yè)務(wù)的制度要求，全股需設(shè)28個崗位，但實際上基層央行綜合業(yè)務(wù)股一般只有8到10人。根據(jù)內(nèi)控制度要求，重要業(yè)務(wù)崗位連續(xù)擔(dān)任不能超過兩年，必須定期實行輪崗，但實際上縣支行難以做到，在實際工作中仍存在一人多崗的現(xiàn)象，使崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的效能，為正常的業(yè)務(wù)運(yùn)行埋下了風(fēng)險隱患。 　 （四）內(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨立性

當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)控部門多采取“監(jiān)督同級，下查一級”的模式，這種體制模式導(dǎo)致監(jiān)督尤其是同級監(jiān)督存在許多自身難以克服的困難。監(jiān)督部門裁判員，又是運(yùn)動員，其雙重身份難以有效地履行內(nèi)控制度，公平考核評價內(nèi)控制度執(zhí)行力度被削弱，且紀(jì)檢、監(jiān)察部門有些成員由于顧及年終考評考核的“民主打分”因素，往往在處理問題時高舉輕放。

三、完善基層央行內(nèi)控制度建設(shè)的建議

內(nèi)控制度對基層央行履行職責(zé)，執(zhí)行貨幣政策，抵御風(fēng)險起著非常重要的作用，因此完善內(nèi)控制度的建設(shè)不容忽視。

（一）加強(qiáng)央行文化建設(shè)，營造良好內(nèi)控氛圍

良好的內(nèi)部文化建設(shè)對基層央行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有著極其重要的作用。當(dāng)前，基層人民銀行在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，要努力建設(shè)營造良好的內(nèi)控文化環(huán)境和人文環(huán)境。要加大對員工培訓(xùn)的力度，并使其制度化、規(guī)范化；要在行內(nèi)樹立起內(nèi)控優(yōu)先的觀念，通過培訓(xùn)、發(fā)放小冊子、組織討論等形式宣傳內(nèi)控的重要性，增強(qiáng)員工對內(nèi)控的重視程度；通過定期進(jìn)行離崗脫產(chǎn)的系統(tǒng)培訓(xùn)的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應(yīng)按照總行提出的“五型“隊伍建設(shè)要求，不斷提高隊伍的整體素質(zhì)，不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識、創(chuàng)新意識、內(nèi)控意識，打造良好央行文化品牌，進(jìn)一步推動內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

（二）完善內(nèi)控制度體系，提高業(yè)務(wù)規(guī)范化水平

1.上級行內(nèi)審部門、職能部門可將基層央行現(xiàn)已制定的內(nèi)控制度進(jìn)行收集和整理，在此基礎(chǔ)上制定規(guī)范的各項規(guī)章制度的框架，印發(fā)到各基層央行，由其結(jié)合自身的實際情況參照制定內(nèi)控制度，上級行收到基層央行制定的內(nèi)控制度后，應(yīng)調(diào)查制定的內(nèi)控制度是否符合其實際情況，并提出相應(yīng)的意見。

2.事物總是在發(fā)展變化的，制度也一樣。隨著業(yè)務(wù)的變化、重點的轉(zhuǎn)移、時間的改變，原來的制定的部分內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)或者相對滯后。因此，有必要針對新業(yè)務(wù)和操作流程變化，及時梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補(bǔ)充和完善各類規(guī)章制度和辦法，保證規(guī)章制度能覆蓋各項業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險點，使各種規(guī)章制度、風(fēng)險防范措施嵌入到各個操作崗位之中，避免內(nèi)控制度對業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，促進(jìn)全行內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）整合基層央行資源，增強(qiáng)內(nèi)控實施效果

當(dāng)前基層行崗位設(shè)置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強(qiáng)基層人民銀行合理兼崗，改進(jìn)管理模式，防控風(fēng)險，通過定期輪崗和合理安排休假來增強(qiáng)基層央行人員的人力資源短缺問題。整合后的各部門理順了內(nèi)部管理關(guān)系，進(jìn)一步明確了自身責(zé)任，并通過密切合作，最終增強(qiáng)了內(nèi)控實施效果。

（四）加大內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督力度，確保各項制度的有效落實

1.要在體系上賦以監(jiān)督部門相應(yīng)的獨立性和權(quán)威性，實行檢查權(quán)、建議權(quán)、處罰權(quán)的有機(jī)統(tǒng)一，把監(jiān)督審計工作滲透到內(nèi)控制度的各環(huán)節(jié)。

2.加大監(jiān)督部門對業(yè)務(wù)部門內(nèi)控實施情況的檢查頻率和效率，做到以預(yù)防為主，爭取將問題消滅在萌芽時期。

部門基本制度建設(shè)情況范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè)管理 制度建設(shè) 信息技術(shù)建設(shè) 文化建設(shè)

中圖分類號：f272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a 文章編號：1007-3973（2013）006-158-02

1 引言

在20世紀(jì)90年代前，內(nèi)部控制理論就得到了廣泛關(guān)注和重視，但由于理論者、監(jiān)管者和實踐者的不同地位和利益決定了各自不同的立場，他們對內(nèi)部控制的理解也產(chǎn)生了分歧。1992年，美國反欺詐性財務(wù)報告委員會（即coso委員會）開創(chuàng)性地了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》（以下簡coso《內(nèi)控框架》），coso《內(nèi)控框架》明確了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和要素，超越了以往的內(nèi)部牽制、內(nèi)控結(jié)構(gòu)等內(nèi)控思想和理論，得到了世界各國內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。為遵循美國《薩班斯法案》中有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制的要求，在美上市的公司都以coso《內(nèi)控框架》為標(biāo)準(zhǔn)開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步推動了coso《內(nèi)控框架》在世界范圍的廣泛應(yīng)用。我國于2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》），要求上市公司并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，《基本規(guī)范》正是在借鑒coso《內(nèi)控框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國內(nèi)控實踐制定而成的。但以上規(guī)范或較為抽象或較為復(fù)雜，對于企業(yè)如何搭建科學(xué)的內(nèi)控體系提出了挑戰(zhàn)。本文就將通過對兩個理論的對比分析，提出從制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)三個方面構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控體系，并對企業(yè)如何做好三個方面的工作，切實加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提出了有效的建議。

2 從加強(qiáng)制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)著手，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控體系

2.1 三個方面的建設(shè)使得內(nèi)控體系建設(shè)清晰明了

coso《內(nèi)控框架》的五要素較為概括，是對經(jīng)營管理事項進(jìn)行控制較為抽象的表達(dá)，《基本規(guī)范》則較為具體，操作性較強(qiáng)，但《基本規(guī)范》內(nèi)容豐富、體系完善，對于搭建科學(xué)內(nèi)控體系，尤其是初期搭建顯得較為復(fù)雜。其實，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，我們從企業(yè)管理的角度來看待內(nèi)部控制體系建設(shè)，它就在我們的身邊，從加強(qiáng)制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)著手，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控體系就顯得一目了然。

2.2 三個方面的建設(shè)與規(guī)范是統(tǒng)一的，是從另一個側(cè)面來看待內(nèi)控體系

為實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，《內(nèi)控框架》和《基本規(guī)范》都提出需要五個方面的要素支持，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。從三個方面的建設(shè)來看，制度建設(shè)是對各類工作流程和員工行為進(jìn)行規(guī)范，覆蓋到風(fēng)險評估、控制活動以及監(jiān)控工作，突出了法規(guī)制度在內(nèi)部控制上的作用；信息技術(shù)建設(shè)是推動風(fēng)險評估、控制活動及監(jiān)控工作的信息化，強(qiáng)調(diào)利用信息手段進(jìn)行溝通交流，突出了信息技術(shù)在內(nèi)部控制上的作用；文化建設(shè)是對控制環(huán)境的最好闡述，包括道德觀念、管理哲學(xué)、經(jīng)營風(fēng)格等，突出了意識形態(tài)在內(nèi)部控制上的作用。因此，這三個方面的建設(shè)可較大范圍涵蓋內(nèi)控建設(shè)的主要內(nèi)容。

2.3 加強(qiáng)三個方面的建設(shè)，可極大地提高內(nèi)部控制的有效性

制度建設(shè)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它把工作流程、辦事規(guī)則及具體行為等以一定的方式進(jìn)行科學(xué)合理的總結(jié)完善，形成公司全體人員共同遵守的、具有指導(dǎo)性和約束力的文件，實現(xiàn)人定制度、制度管人、制度面前、人人平等，各類工作流程和工作行為的開展以共同的制度為依據(jù)，而不以人的意志為轉(zhuǎn)移，確保公司戰(zhàn)略的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展。信息技術(shù)建設(shè)是內(nèi)部控制的手段，它在信息技術(shù)飛速發(fā)展的環(huán)境下，通過引入計算機(jī)硬件軟件、網(wǎng)絡(luò)及通訊技術(shù)等現(xiàn)代技術(shù)手段，把原有的工作流程和紙質(zhì)文字行為轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代信息技術(shù)下的電子流和信息流，使信息技術(shù)成為工作的有效載體，倒逼公司全體人員經(jīng)營管理理念和行為產(chǎn)生轉(zhuǎn)變，在提高經(jīng)營效率和效果的同時更好地規(guī)避了風(fēng)險。文化建設(shè)是內(nèi)部控制的靈魂，文化是企業(yè)長期培育形成的價值觀念、經(jīng)營理念、道

德規(guī)范和行為標(biāo)準(zhǔn)等，它把員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)有機(jī)結(jié)合起來，形成公司全體人員的內(nèi)控自覺。無論多么完善的制度和多么先進(jìn)的技術(shù)，都會由于公司人員不誠實、不規(guī)范的行為，而使內(nèi)部控制流于形式，巴林銀行倒閉、美國安然公司和世通公司的財務(wù)舞弊、中航油新加坡公司巨虧都說明了文化環(huán)境的重要。因此，加強(qiáng)以上三個方面的建設(shè)將極大地提高內(nèi)部控制的有效性。

3 企業(yè)應(yīng)因地制宜，做好三個方面的工作，切實加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系可從加強(qiáng)制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)入手，但仍需深入分析研究，在全面分析總結(jié)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定出符合工作實際、融合創(chuàng)新理論、有針對性和可操作性的舉措，并統(tǒng)籌謀劃、精心安排，才能確保內(nèi)控建設(shè)工作取得實效。

3.1 系統(tǒng)梳理，構(gòu)筑起科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度體系

（1）推動現(xiàn)有制度的梳理、完善和創(chuàng)新。企業(yè)上下各領(lǐng)域、各層級、各條線要主動學(xué)習(xí)和認(rèn)知工作職責(zé)及相關(guān)內(nèi)部控制制度，特別是對行業(yè)監(jiān)管要求和企業(yè)內(nèi)部控制文件的學(xué)習(xí)，要清晰認(rèn)識到自身的工作內(nèi)容和工作流程，分析工作中的風(fēng)險并提出規(guī)避措施，同時要結(jié)合外部環(huán)境、組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、工作流程等變化，借鑒先進(jìn)理論及經(jīng)驗，定期對現(xiàn)有制度體系進(jìn)行排查梳理，查找出欠缺的制度、需要修訂改進(jìn)的制度以及需要廢止的制度，不斷推進(jìn)內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)和完善。

（2）抓好制度的細(xì)化分解和落實。企業(yè)各個部門和崗位要把涉及到自身工作的監(jiān)管規(guī)定及公司規(guī)章制度進(jìn)行匯總、分析、整理，對上級公司較為原則性的規(guī)定可作進(jìn)一步的細(xì)化分解，最終形成以崗位為中心的制度規(guī)定和條款細(xì)則，推動崗位員工對工作制度的接受、學(xué)習(xí)和理解。在制度體系化繁為簡、化整為零的基礎(chǔ)上，各崗位員工特別是基層公司員工，必須能夠熟練掌握涉及本崗位工作的各項制度規(guī)定，確保制度在崗位上的深入理解和準(zhǔn)確執(zhí)行，進(jìn)一步提高制度的使用效率和效果。 ?。?）強(qiáng)化制度建設(shè)和執(zhí)行的監(jiān)督檢查。各個崗位要認(rèn)真把“不相容職務(wù)相分離控制”、“授權(quán)審批控制”等控制措施運(yùn)用到實際工作中，加強(qiáng)上下級之間和同級之間對制度建設(shè)和執(zhí)行的監(jiān)督，充分發(fā)揮各層級、各條線、各崗位相互制約的作用，把錯誤和舞弊控制在最低限度。內(nèi)控職能部門和審計部門要對制度的建設(shè)、執(zhí)行及落實情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行獎勵和責(zé)任追究，不斷強(qiáng)化制度事前建設(shè)、事中控制和事后檢查的功能，持續(xù)提升公司的內(nèi)控管理水平。

3.2 將風(fēng)險控制進(jìn)行固化，建立起先進(jìn)實用的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

（1）建立起與工作實際相匹配的信息系統(tǒng)。企業(yè)要結(jié)合自身工作實際，按照成本效益原則，以科學(xué)、先進(jìn)、實用為標(biāo)準(zhǔn)，以提高工作質(zhì)量效率和防范風(fēng)險為目的，搭建起信息系統(tǒng)來承載原有人工作業(yè)，用自動控制代替人工控制。同時，要根據(jù)組織架構(gòu)、經(jīng)營模式、管理方式等的發(fā)展變化，推動業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)管理等各類專業(yè)信息系統(tǒng)的不斷更新和完善，促進(jìn)信息流程與業(yè)務(wù)流程的充分融合，確保信息系統(tǒng)適用于當(dāng)前的工作實際并能夠滿足更新、更高的管理需求，不斷發(fā)揮信息技術(shù)在經(jīng)營管理中的支撐和保障作用。

（2）持續(xù)不斷地完善信息技術(shù)控制。企業(yè)要充分利用信息技術(shù)來推動控制手段的不斷更新，要把傳統(tǒng)的權(quán)限控制、審批控制等控制措施嵌入到信息系統(tǒng)中，發(fā)揮信息技術(shù)剛性制約的作用。要根據(jù)信息技術(shù)的特點，建立起系統(tǒng)設(shè)立和維護(hù)控制、軟件和操作控制、數(shù)據(jù)和程序控制、存取安全控制、網(wǎng)絡(luò)安全控制等控制手段，推動信息系統(tǒng)編碼、運(yùn)行和維護(hù)職責(zé)的分離，強(qiáng)化信息技術(shù)功能，增強(qiáng)信息技術(shù)在預(yù)防、檢查和糾正錯誤與舞弊方面的機(jī)會，完善事前預(yù)防和事中控制，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和效果。

（3）強(qiáng)化信息的采集、分析和交流。企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)手段，不斷充實和完善信息交流和溝通的渠道，不斷增強(qiáng)信息數(shù)據(jù)采集、分析和整理的能力，特別是加強(qiáng)對不同區(qū)域、不同產(chǎn)品、不同渠道銷售發(fā)展情況的分析，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)、財務(wù)等數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的經(jīng)營錯誤或舞弊，并在此基礎(chǔ)上作進(jìn)一步篩選檢查，確保各類違法違規(guī)經(jīng)營問題的及時發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處，保障公司及分支機(jī)構(gòu)安全運(yùn)營。

3.3 積極倡導(dǎo)合規(guī)文化，培育起優(yōu)秀穩(wěn)定的內(nèi)部控制文化氛圍

（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制理念和文化的培訓(xùn)。根據(jù)內(nèi)部控制的理論

識、制度辦法、經(jīng)驗材料以及道德規(guī)范等，設(shè)計出有針對性和實用性的企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)課程體系，定期組織員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提升風(fēng)險防范意識，培育合規(guī)文化，增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力。內(nèi)控職能部門要統(tǒng)籌建設(shè)公司的內(nèi)部控制文化和標(biāo)準(zhǔn)，可以采取培訓(xùn)、評估、測試等方法，推動各部門、各崗位員工定期開展內(nèi)部控制的自我檢查評估工作，各部門、各崗位要深入分析內(nèi)控工作現(xiàn)狀并加以改進(jìn)，形成自我檢查、自我整改、自我提升的內(nèi)控工作局面，營造出人人有責(zé)的內(nèi)部控制文化氛圍。

（2）加強(qiáng)對外內(nèi)控良好形象的宣傳。嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)柜面和工作人員的形象及行為，統(tǒng)一品牌形象、工作標(biāo)識和業(yè)務(wù)流程，防范工作中的各類錯誤和舞弊，提升客戶對業(yè)務(wù)工作及相關(guān)內(nèi)控流程的滿意度。同時，企業(yè)要做好媒體輿情監(jiān)測工作，及時監(jiān)測關(guān)于公司的各類負(fù)面報道，最大限度減少造成的不良影響，同時大力宣傳公司的正面形象，不斷維護(hù)和提升社會公眾對企業(yè)的認(rèn)可度。

（3）發(fā)揮內(nèi)控文化在目標(biāo)引領(lǐng)和價值形成上的作用。企業(yè)應(yīng)把內(nèi)控文化建設(shè)作為文化建設(shè)的一個重要組成部分，充分利用內(nèi)部控制在防范風(fēng)險和提升效率上的功能，引領(lǐng)員工的工作目標(biāo)和價值追求，積極培育起穩(wěn)健的經(jīng)營理念、規(guī)范的行為準(zhǔn)則和良好的道德觀念，推動內(nèi)部控制執(zhí)行的自覺性和有效性，促進(jìn)形成一支目標(biāo)明確、行為規(guī)范、執(zhí)行高效并能夠不斷反省和提高的員工隊伍，推動公司上下眾志成城、團(tuán)結(jié)奮斗，為公司的戰(zhàn)略發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。

參考文獻(xiàn)：

[1] 閻達(dá)五，楊有紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[j].會計研究，2001（2）.

部門基本制度建設(shè)情況范文第5篇

一、制度建設(shè)必須注意系統(tǒng)性、完整性，并突出重點

公司制度建設(shè)有一個完整的體系，每項制度又包含具體完整的內(nèi)容，各制度起草小組在制訂制度過程中，要根據(jù)公司管理需要和輕重緩急突出各階段的建設(shè)重點及制度本身的重點，注意制度與制度之間的系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)性。比如，物品管理規(guī)定，涉及辦公用品、各類低值易耗品、各類辦公家俱、設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理，其重點應(yīng)該突出固定資產(chǎn)的管理，在制訂時要與采購、預(yù)算管理、會計政策等制度關(guān)聯(lián)，車輛管理規(guī)定、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)硬件管理規(guī)定等在制訂時要與物品管理規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容統(tǒng)一。

可能存在的誤區(qū)：內(nèi)容面面俱到，但重點不突出；制訂時就制度而制度，孤立存在，不考慮關(guān)聯(lián)制度，或矛盾或重復(fù)。

二、制度應(yīng)具可操作性，粗細(xì)適度，簡單有效

制訂的制度需要通過推行來規(guī)范管理，如果制度本身不具有可操作性，那么制度就僅僅成為擺設(shè)和累贅。制度的表述或表現(xiàn)形式與操作性有很大的關(guān)系，為了提高制度的適應(yīng)性、靈活性和可操作性，制訂的制度要有粗有細(xì)，粗的地方符合原則性管理要求，細(xì)的地方則符合操作性管理要求?；竟芾碇贫鹊臈l款盡量是原則性的；具體管理規(guī)定、辦法、細(xì)則、流程等要細(xì)化到可具體操作。同一項制度的不同條款也可有粗有細(xì)，原則性條款盡量概況，操作性條款在不影響功能及操作情況下盡量精簡。 另外，一項具體制度是采用規(guī)定形式還是流程形式，或者兩者兼有，或規(guī)定中附帶流程，我認(rèn)為應(yīng)該看哪個形式既便于執(zhí)行，又簡單有效。如果規(guī)定更簡單且可操作的，就不再制訂另外的流程。如果規(guī)定不直觀，可附帶流程。如果流程本身很復(fù)雜，條件判斷框等過多，可通過規(guī)定來明確。如果兩者內(nèi)容相差不多，只取其一。

可能存在的誤區(qū)：制度或條款過原則或過細(xì)；同一管理事項的規(guī)定與流程內(nèi)容相差無幾。

三、制度建設(shè)要切合實際，適當(dāng)超前

制訂制度要從企業(yè)實際出發(fā)，要切合企業(yè)實際，切不可照搬或網(wǎng)上下載后略改完事。這就需要事先進(jìn)行周密調(diào)研，要考慮現(xiàn)有的做法和先進(jìn)的管理理念，要寬嚴(yán)適度、逐步提高，并考慮信息化管理的要求和企業(yè)未來發(fā)展的需要，但不宜過超前。如果制訂制度有難點或不夠成熟，可先試行，在實踐中總結(jié)經(jīng)驗并不斷完善。如果相關(guān)管理事項過超前，沒有相關(guān)制度或做法可借鑒，可在工作中邊總結(jié)，邊以備忘錄形式記錄有關(guān)做法，待條件成熟時再行制定。

可能存在的誤區(qū)：制度與現(xiàn)實脫節(jié)，或過于超前，即使制定了，也得不到有效執(zhí)行。

四、要注重制度的推行、檢查、評估