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【摘要】資金管理問題是企業(yè)微觀金融的核心，企業(yè)在不同階段資金干預模式存在較大差異。對于處在上升期的延長石油B油田公司來講，資金管理存在的諸多問題，本文有針對性的提出了解決方案。希望本文的研究能夠為石油企業(yè)資金管理提供借鑒。

【關鍵詞】延長石油;B油田公司;資金管理;對策

一、公司簡介

延長石油集團有限公司是省屬企業(yè)，擁有國內天然氣開發(fā)和勘探的資質，延長石油集團有限公司涉及石油天然氣勘探、開采、加工、運輸銷售、裝備、工程建設、銀行等眾多領域。近年來，集團公司每年生產、加工、銷售原油上千萬噸，實現(xiàn)銷售收入上千億。B油田公司隸屬延長石油集團有限公司，成立于1935年4月，位于陜西省延安市，是延長石油開發(fā)較早的油田之一?？碧絽^(qū)域主要延安市附近區(qū)域，勘探總面積約1．21萬平方公里。生產原油35萬噸，生產天然氣33萬立方米。公司最近幾年發(fā)展呈現(xiàn)上升趨勢，但是伴隨著企業(yè)規(guī)模擴大，設備更新?lián)Q代，資金管理問題成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸，本文針對延長石油B油田公司資金管理展開研究，分析并提出解決問題的對策建議。

二、延長石油B油田公司資金管理存在的問題

(一)營運資金管理制度不完善

延長石油B油田公司銀行賬戶管理有序，但是對相應的賬戶缺乏監(jiān)督和管理。目前商業(yè)銀行競爭比較激烈，為了獲得客戶資源，各大銀行紛紛的爭取有實力的國有企業(yè)合作設立賬戶，由于行政因素、公共關系等因素的影響，B油田公司在各大銀行設立賬戶，更有甚者一家銀行的幾個網(wǎng)點分別開設賬戶，有些網(wǎng)點由于特殊關系因素，距離較遠，開設的賬戶給企業(yè)財務帶來諸多不便，無形中B油田公司資金被分散了，公司籌備資金時需要到不同銀行轉賬，一定程度上增加了時間成本，帶來諸多不便。舉個簡單的例子說明:目前資金采用的是7天通知存款，利息年利率一般是3．35%。由于銀行的資金跨行支付，或跨地區(qū)支付需要跨天或者是跨工作日，導致資金到賬時間較晚。銀行當天到賬不算利息，當天劃轉也不算利息，所以一旦資金動用要損失2天或4天利息。如果油田幫銀行攬儲1個億的存款，2天的利息即7400元，4天的利息為14800元，如果一個月，我們額外劃轉資金流量是5個億，那么一個月要承擔3．7萬元的無謂損失，一年下來近50萬元，相當于十幾個油田工人一年工資。

(二)專項管理資金需要加強

延長石油B油田公司作為國有企業(yè)，受財政部門扶持和幫助，在油田改造方面、項目發(fā)展，下崗職工補貼等方面政府給予了一定的優(yōu)惠，財政和省級撥款占到流動資金的三分之一，公司對該部門巨額資金的管理比較保守，按照集團公司的要求和對專項資金的管理條例，所有的省級財政資金要?？顚Ｓ?，該部分資金嚴格與經營資金區(qū)別對待，即使公司舉債，也不會占用公司的專項資金，省政府在專項資金到付情況一般采取一次性到位分批支付，偶爾也存在跨年支付，企業(yè)賬戶上有一定數(shù)量的閑置資金，銀行利息較低，因此，在B油田公司資產負債表上出現(xiàn)借款和貸款雙高的現(xiàn)象，導致財務費用增加，為了年底員工發(fā)工資和獎金，公司現(xiàn)金緊張的情況下，不得不銀行承兌匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)成本較高，增加了B油田公司的財務負擔。

(三)投資監(jiān)管缺失

投資決策是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，決策失誤可能會導致企業(yè)陷入內憂外患的困境，相反，成功的決策方案使企業(yè)走上快速發(fā)展的軌道，因此，投資正確性對企業(yè)來說是至關重要的，投資決策的過程往往決定了決策者的綜合素質，決策者的素質也會影響投資系統(tǒng)及運行水平。重大項目的投資，決策者除了需要把握行業(yè)的變化趨勢外，仍需要對把控項目發(fā)展前景、了解行業(yè)外投資的行情，但是在實際操作中存在嚴重的委托問題，決策者更多考慮到部門利益導致公司利益受損。管理者和公司的利益可能存在沖突，如B油田公司在采購設備，購買固定資產的時希望質量過硬的商品，對企業(yè)的適用性和技術性問題考慮較少。比如B油田公司，當初購買德國最好的設備，但人員、技術滯后造成了大量的“經濟剩余”，市場認可度不高，產品銷售并不好。B油田公司推廣低污染機械化采油，花費巨額資金，購買最好的綜采設備，打著科學化、機械化的旗號，大肆旗鼓地宣傳，但由于地質條件復雜，油層薄、斷層多，結構不穩(wěn)定，加上機器的搬運十分困難，導致機械化綜采難以進行，最后成了面子工程。

(四)缺少避稅意識

最近幾年受宏觀經濟走勢低迷的影響，B油田公司產能過剩，集團公司統(tǒng)一調度等多方面原因，導致B油田公司資金壓力較大。石油企業(yè)耗能比較高，屬于污染性行業(yè)，國家課稅比較重，稅收成本較高，延長石油B油田公司屬于省屬國企，國有企業(yè)是納稅的主體，交給國家的稅款猶如從左口袋放在右口袋，因此，目前延長石油B油田公司避稅的觀念模糊，某些領導甚至認為多繳納稅收是企業(yè)的榮譽，一度納稅總額成為企業(yè)領導的政績工程，成為領導者業(yè)績考核的重要指標，但是從企業(yè)管理的角度來講，多交稅，會加大企業(yè)的成本，降低企業(yè)的盈利能力，從長遠來看，對企業(yè)的發(fā)展不利。

三、延長石油B油田公司資金管理對策建議

(一)增強管理層資金管理意識

延長石油B油田公司管理層是資金的戰(zhàn)略管理者，資金管理問題需要油田管理者高度重視，公司的管理者重視重大石油項目的開發(fā)、企業(yè)的并購，新項目的發(fā)掘，他們認為資金管理是財務部門的事情，未把資金管理提升到戰(zhàn)略管理的高度，一些資金在沒有領導嚴格把控的情況下由財務部門領導不恰當處理，導致企業(yè)產生了一定的損失。因此，筆者建議，延長石油B油田公司的高層管理者需要把石油企業(yè)的資金管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略管理的高度予以重視。

(二)專項資金個性化管理

延長石油B油田公司資金管理較分散，賬戶數(shù)量較多，一定程度增加資金管理的成本，導致資金管理的風險等級遞增，企業(yè)對資金的動態(tài)信息掌握有限，因此通過商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行平臺及資金管理的平臺，將企業(yè)分散的資金集中進行監(jiān)控，根據(jù)開戶銀行進行統(tǒng)一管理，不僅能增加授信額度，還可能獲取優(yōu)惠的融資政策，為企業(yè)節(jié)約時間成本。建議開通一周通知存款或者協(xié)議的方式實施存款，增加獲取的利息額度。油田特殊部門資金和有關財政定額撥款等專項資金可以單獨設立賬戶，向國家相關部門申請材料，根據(jù)政策和專項資金的使用計劃制定金融理財服務獲取較高收益。

(三)加強營運資金賬戶管理

延長石油B油田公司資金管理部門按照管理辦法，需要嚴格做到以下:對銀行賬戶的數(shù)量進行嚴格控制，并且控制特定銀行賬戶最高限額，控制銀行存款和轉賬次數(shù)及金額。為了加強銀行存款的力度，嚴格的按照內部規(guī)定進行結算。對網(wǎng)上銀行實施管理，嚴格監(jiān)控銀行賬戶資金的變動，使油田公司網(wǎng)上銀行的操作更加的規(guī)范、程序化，加強財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，加強資金的保密工作。另外，在油田公司日常管理中，要遵守管理制度，規(guī)范公司票據(jù)和印章的管理，形成相互監(jiān)督、相互管理的習慣，減少因為人為的風險導致的資金支付問題。油田要加強財務人員培訓學習，做好賬務處理和憑證傳遞工作，明確員工職責，建立并完善信息處理和資料收集工作，確保資金的良性循環(huán)。

(四)提高避稅意識強化稅費管理

由于延長石油B油田公司需要交納環(huán)境治理備用金，還需要交納農賠費用，這部分費用屬于重復負擔石油開采補償，目前企業(yè)在上升期，建議參照陜西省的政策，將陜西省能源企業(yè)支付的農賠費視作環(huán)境恢復與治理工程支出，經過政府相關部門核實，返還已經繳納的環(huán)境備用金的50%，以改善目前石油企業(yè)面臨的壓力。建議集團公司積極與陜西省政府協(xié)調，考慮到石油行業(yè)的特點，公司的財務部門應該加大當?shù)囟悇詹块T的協(xié)調，請求稅務部門的政策支持，爭取擴大增值稅抵扣范圍，針對石油行業(yè)生產和費用的特點，完善相關財稅制度，擴大增值稅抵扣范圍，如將大量使用的河沙、坑木、料石等自然材料準予抵扣10—13%左右的進項稅;將巷道施工成本、環(huán)境治理、采油權價款及地塌補償?shù)荣M用納入增值稅范疇，準予抵扣一定比例的進項稅。其次，先爭后返政策，是市場經濟出現(xiàn)運行困難時，政府需要在一定的范圍內對稅收實施調整，先征收一定的稅收，后再返還石油企業(yè)支持企業(yè)度過艱難時期，減少油田公司的資金壓力。

(五)防范投資風險強化資金抵御風險能力

延長石油B油田公司投資之前，應該研究油田公司的環(huán)境，考慮到國家的政策及產業(yè)發(fā)展情況，對投資的項目可行性進行研究，對投資項目的風險和投資回報率實施嚴格的審核，對項目投資進行評估，對投資項目負責到人，并且追究其責任，對虧損的投資項目，要追究責任事故責任人。集團公司投資的全資、控股項目，公司實施統(tǒng)一管理模式，并接受相關部門的統(tǒng)一管理和協(xié)調指導。協(xié)調的內容包括企業(yè)合并會計報表、財務監(jiān)督控制，檢查和考核年度經濟目標和任務，企業(yè)管理考評，企業(yè)經營管理干部的任免等。集團公司董事會通過的投資項目的專項資金要嚴格轉款專用，實施嚴格的獎懲制度，從公司制度上保障資金管理有效性，為防治財務風險，建立健全石油企業(yè)資金風險體系。

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作者:趙䶮 單位:陜西延長石油財務有限公司