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伴隨著我國(guó)向全面現(xiàn)代化發(fā)展步伐的不斷加快，各企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始了現(xiàn)代化的新型管理，但是由于對(duì)資金的利用率或者說(shuō)對(duì)其作為一種可無(wú)限支付的購(gòu)買(mǎi)力并未充分地發(fā)揮其效用。因而加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的資金管理的探析與研究，是改變企業(yè)資金利用率的直接方法，也是現(xiàn)代化的企業(yè)管理的必要手段之一。由于目前企業(yè)的重視程度與利用度不足，所以，有必要先對(duì)企業(yè)資金管理的作用進(jìn)行說(shuō)明，并且對(duì)資金管理的運(yùn)行控制進(jìn)行較為細(xì)致的分析，以期可以提高企業(yè)對(duì)資金管理的認(rèn)知度，從而為企業(yè)的資金管理找到更好的手段和方法。

一、概述

企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)最為主要的是資金，一個(gè)企業(yè)想要收到更好的經(jīng)濟(jì)效益，就需要使資金運(yùn)轉(zhuǎn)率得到提高。從目前的企業(yè)發(fā)展情況可以看到，企業(yè)面臨的問(wèn)題大多出現(xiàn)在資金短缺方面。究其原因，可以得出如下四大方面結(jié)論：分別是負(fù)債率較高而且依附性太強(qiáng)，在項(xiàng)目立項(xiàng)方面缺乏科學(xué)論證，資金的損失較為嚴(yán)重和產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)不合理。換個(gè)角度來(lái)分析，由于企業(yè)的資金緊張問(wèn)題是目前全世界各大企業(yè)所面臨的主要問(wèn)題，也是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，從原因的分析可以看到，它不是由于單一的因素所產(chǎn)生的，而是很多的因素共同作用的結(jié)果，并且在企業(yè)的整個(gè)運(yùn)行中都有著資金的影響與對(duì)資金的影響。所以為了使企業(yè)更好地發(fā)展下去，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)資金管理的研究與討論，從而找出一些解決辦法。比如可以通過(guò)籌集資金、合理地運(yùn)用資金、有效的分配、高強(qiáng)度的監(jiān)督管理等手段，最終實(shí)現(xiàn)資金的有效管理及對(duì)企業(yè)運(yùn)行的有效管控，從而使企業(yè)綜合實(shí)力得到提升。

二、作用及運(yùn)行控制

1、從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面分析

企業(yè)需要通過(guò)一定的成本支出來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其中的資金成本是占較大比例的成本支出。所以企業(yè)應(yīng)該在面臨資金緊缺情況時(shí)，開(kāi)拓融資思路，通過(guò)吸取其他企業(yè)的融資經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)并建立一些較為適合于自身企業(yè)發(fā)展的融資機(jī)制，還可以通過(guò)商業(yè)信用來(lái)實(shí)現(xiàn)融資的目的。具體來(lái)說(shuō)，首先企業(yè)應(yīng)該樹(shù)立一個(gè)大金融的意識(shí)，將籌集資金的視野拓寬，這樣有助于使企業(yè)的產(chǎn)業(yè)資本與整個(gè)的市場(chǎng)中的金融資本結(jié)合起來(lái)，不但可以加強(qiáng)與其它企業(yè)的聯(lián)合，也可以使企業(yè)自身通過(guò)各種融資手段提升自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，也有助于企業(yè)資本的增加與流動(dòng)力量的增加。其次，企業(yè)應(yīng)該以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為核心，從多元化的角度，全方位地進(jìn)行新型融資機(jī)制的建立。比如除了國(guó)家的財(cái)政支持外，還應(yīng)該使用證券市場(chǎng)的資金等，通過(guò)市場(chǎng)化程度的不斷提升，民間資本的力量也在不斷的發(fā)展，因此也可以利用民間資本作為融資的渠道，如果企業(yè)發(fā)展到了一定的時(shí)期還可以利用各種國(guó)外的資金。第三，應(yīng)該打造企業(yè)自身的品牌，以商業(yè)信用來(lái)進(jìn)行融資。不同的融資渠道，不同的籌資方式會(huì)使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬產(chǎn)生相應(yīng)的變化，但是應(yīng)該注重企業(yè)自身的發(fā)展，不能過(guò)分的倚靠其它，這樣有助于企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的降低。

2、從資金的運(yùn)用方面分析

提高資金的使用率是提升一個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)速度的主要措施，可以說(shuō)只有將企業(yè)的資金合理運(yùn)用，才能夠使其利益最大化。在這方面應(yīng)該從現(xiàn)有資金的利用做起，對(duì)各種企業(yè)的資源進(jìn)行合理的優(yōu)化配置，從而可以將資金的調(diào)配盡可能的得到優(yōu)化處理。

3、從企業(yè)的收益方面分析

如果想讓一個(gè)企業(yè)的收益最大化，就應(yīng)該想辦法讓企業(yè)的資金分配合理化。利潤(rùn)的合理分配可以使一個(gè)企業(yè)的資金再次利用得到更好地優(yōu)化。從該方面來(lái)看，首先應(yīng)該把握好國(guó)家與企業(yè)之間的關(guān)系，綜合進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析，從而確保國(guó)家與企業(yè)的利益得到保障。具體來(lái)講，企業(yè)資金的回籠、物料及時(shí)有效的采購(gòu)與應(yīng)用、產(chǎn)品的有效銷(xiāo)售等都是使整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)有資金得到很好利用的方法。其次，對(duì)于企業(yè)的各種資源應(yīng)該進(jìn)行優(yōu)化處理，將資金用在刀刃上，才能使整個(gè)的資金利用率得到更好地提升。所謂資金使用率的提升，有很大一部分應(yīng)該來(lái)自于對(duì)于資金的有效的直接利用，而并非增加資金的額度。第三，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到國(guó)家與企業(yè)及個(gè)人之間的合理關(guān)系，在企業(yè)的資金分配方面，處理得當(dāng)。比如，大部分的分配都是屬于利潤(rùn)所得的再分配，能否將整個(gè)的資金分配得到合理化的再次利用也是一個(gè)較為主要的提升資金使用率的方法，但是應(yīng)該注意，應(yīng)該是在保證國(guó)家的利益、企業(yè)的利益與企業(yè)職工的利益不受侵犯的前提下實(shí)施各種合理分配方面的再次利用。比如前些年酒鋼宏興就通過(guò)發(fā)行內(nèi)部股票來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的再次利用，不但企業(yè)得到了更好的發(fā)展，企業(yè)職工也獲得了較好的收益。

三、企業(yè)資金管理的強(qiáng)化措施探析

1、加強(qiáng)管理，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)

由于資金貫穿于企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)之中，所以說(shuō)資金是企業(yè)從生產(chǎn)到經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中的一條主線。因而如何將資金調(diào)動(dòng)起來(lái)，使它成為一個(gè)較為活躍的因子在整個(gè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮作用，從而提升企業(yè)資金的利用率就是一個(gè)主要的問(wèn)題。從另一方面來(lái)看，想要實(shí)現(xiàn)其使用率的不斷提高?？梢酝ㄟ^(guò)提升整個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)管理水平來(lái)實(shí)現(xiàn)。比如，運(yùn)用現(xiàn)代化的計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)管理方法，利用各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表格，使企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程得到全面的細(xì)化處理，以數(shù)據(jù)記錄的形式與分析方法的結(jié)合來(lái)將企業(yè)所有的資金支出細(xì)化，是提升資金準(zhǔn)確投放的主要措施。其次，應(yīng)該加強(qiáng)各部門(mén)的聯(lián)合，減少部門(mén)間的矛盾，降低各項(xiàng)不必要的損耗，也是提高資金利用率的手段之一。第三，應(yīng)該減少存貨，盡可能的加快成品的銷(xiāo)售，對(duì)于外部的各項(xiàng)欠款盡可能進(jìn)行清收。第四，也是最為主要的方面，即財(cái)務(wù)的嚴(yán)格管理，在各項(xiàng)預(yù)算中盡可能的進(jìn)行總預(yù)算與分支預(yù)算的結(jié)合，防止資金在各環(huán)節(jié)的流失。

2、加強(qiáng)監(jiān)督，提高效益

資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)。企業(yè)首先應(yīng)該建立一個(gè)較為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，吸收一些較為成功的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)成本的有效管控，這樣有助于企業(yè)所有賬目實(shí)現(xiàn)集中有效的管理，而且在整個(gè)的管理中監(jiān)督體制的建立是保證其運(yùn)行的最為直接的方法。可以通過(guò)借用價(jià)值形式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制與調(diào)節(jié)。從監(jiān)督體系的目標(biāo)來(lái)分析，監(jiān)督一方面是為了更好的使資金得到合理的直接有效的利用，另一方面是為了防止因各種執(zhí)行不力等人為或非人為的因素導(dǎo)致的資金流失。其次，通過(guò)監(jiān)督體制的建立，能夠提升職工作業(yè)的積極性，也可以更好的保證生產(chǎn)環(huán)節(jié)或運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，從國(guó)家的角度來(lái)分析，一個(gè)好的監(jiān)督體系與強(qiáng)化的監(jiān)督執(zhí)行，是不斷使黨與國(guó)家的方針政策及其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度得到全面執(zhí)行的最好保證，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家與企業(yè)的利益，也有助于保證整個(gè)企業(yè)職工的利益與各項(xiàng)合法權(quán)益不受侵害。

3、適當(dāng)控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模

從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展來(lái)看，整個(gè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論多傾向于活的資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，將企業(yè)發(fā)展方面的固定資產(chǎn)投資的側(cè)重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到較為靈活的金融投資方面。也就是說(shuō)，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)是從企業(yè)的整體發(fā)展方向著手，通過(guò)對(duì)其資金條件的認(rèn)真解讀，認(rèn)識(shí)到流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)發(fā)展的根本性作用，從而提出希望企業(yè)可以以國(guó)家的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策與自身?xiàng)l件為基礎(chǔ)，按照量力而行的原則，實(shí)事求是地進(jìn)行各種固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的建設(shè)。因?yàn)槠髽I(yè)的負(fù)債需要控制，才能更好的使流動(dòng)資金有用武之地，也才能更好的增加流動(dòng)資金量及整體資金的流動(dòng)能力。因而，一方面應(yīng)該讓政府部門(mén)做好引導(dǎo)工作，另一方面可以使企業(yè)自身學(xué)習(xí)現(xiàn)代化企業(yè)的管理知識(shí)，從而使其在市場(chǎng)中脫穎而出。

4、正確處理整體與局部的關(guān)系

從上面的分析可以看出，資金管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)是多么重要，而且由于資金的科學(xué)合理的管理可以為企業(yè)帶來(lái)很大的收益，所以應(yīng)該正確的理解資金管理的作用及其運(yùn)行控制問(wèn)題。企業(yè)中的資金管理是一個(gè)較為復(fù)雜，綜合性較強(qiáng)的問(wèn)題，由于資金在整個(gè)的企業(yè)管理中無(wú)處不在，所以應(yīng)該在管理中從全局出發(fā)來(lái)考慮企業(yè)的資金管理。首先應(yīng)該有一個(gè)全局的發(fā)展理念，將資金管理的作用與地位提升到一個(gè)較高的思考高度，其次應(yīng)該把企業(yè)的整體發(fā)展與資金管理銜接起來(lái)，將其看作企業(yè)發(fā)展全過(guò)程中的活躍因子之一，協(xié)調(diào)各部門(mén)樹(shù)立起核心意識(shí)，加強(qiáng)聯(lián)合作業(yè)的觀念，利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)建立信息平臺(tái)與交流平臺(tái)實(shí)現(xiàn)整體上協(xié)作的高效化與合理化，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的整體發(fā)展。在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，調(diào)整好整體與局部之間的關(guān)系，通過(guò)資金管理將整個(gè)企業(yè)聯(lián)系起來(lái)，朝向一個(gè)目標(biāo)，共同向前，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合實(shí)力的提升，才可能使企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，筆者結(jié)合我國(guó)目前一些企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，通過(guò)分析認(rèn)為大多企業(yè)未能收到更好的效益的一個(gè)主要原因就是對(duì)資金管理及其運(yùn)行控制不夠。因此，筆者在本文首先探析了資金管理的作用與運(yùn)行控制問(wèn)題，希望通過(guò)筆者的初步分析可以使人們更好的認(rèn)識(shí)到資金管理的作用，同時(shí)也希望企業(yè)能夠重視資金管理的作用的發(fā)揮，做好資金運(yùn)行中的有效管控，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益得到更好的提升。

作者：趙健 單位：山東華魯恒升化工股份有限公司