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一、工程管理風險內(nèi)控在關停機組資產(chǎn)處置工作中的作用

風險管理內(nèi)部控制審計貫穿于項目管理的各個方面，一個運行良好的內(nèi)部控制體系，能保證企業(yè)經(jīng)營方針和計劃貫徹執(zhí)行，風險內(nèi)控審計是現(xiàn)代企業(yè)風險管理的重要內(nèi)容。以豫新公司2×135MW機組資產(chǎn)處置為例，通過開展工程管理風險內(nèi)控，為企業(yè)收益最大化及國有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了顯著作用。豫新公司#1、2發(fā)電機組屬于100MW等級小火電機組，也是全國第一、第三臺440t/h循環(huán)流化床鍋爐發(fā)電機組，先期設計及制造技術均不成熟，機組能耗高，造成企業(yè)虧損嚴重。隨著電力工業(yè)的快速發(fā)展，關停2×135MW機組，既是落實國家、省政府“節(jié)能減排”及調(diào)整電力結(jié)構(gòu)等政策的需要，也是減輕企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營壓力，穩(wěn)定企業(yè)職工隊伍的迫切需要。根據(jù)國家能源產(chǎn)業(yè)政策的要求，豫新公司下發(fā)了《2×135MW機組關停方案》。為強化工程審計監(jiān)督力度，防止國有資產(chǎn)流失，了《豫新公司135MW機組資產(chǎn)處置工程管理風險內(nèi)控實施方案》，按照可控在控的原則，初見成效，具體意義體現(xiàn)在以下幾方面：

1、預防作用

加強管理，科學制定處置方案，為防止資產(chǎn)處置管理中的問題發(fā)生提供了預防作用。公司明確了規(guī)范程序、最大限度地提高收益的工作思路，成立了資產(chǎn)處置工作領導小組、監(jiān)督小組、各專業(yè)工作小組，切實加強對關停機組資產(chǎn)處置各個環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，規(guī)范資產(chǎn)處置行為；提前謀劃，認真調(diào)研，廣泛搜集市場信息，赴開封、平頂山兄弟單位實地考察，明確了機組資產(chǎn)處置基本的定位和目標；制定了可操作性的《2×135MW機組資產(chǎn)處置方案》，對關停機組資產(chǎn)狀況、分類方案、程序和時間進度安排等進行了詳細、周密的安排。開展資產(chǎn)處置工程風險內(nèi)控，即全過程審計內(nèi)控，使每項工作都有章可循，有規(guī)可守；防止貪污受賄、失職瀆職等案件的發(fā)生。貪污受賄等案件的發(fā)生與管理中的漏洞有直接關系。每個崗位的管理人員恪盡職守，按章辦事，使想貪污受賄的人無機可乘。

2、保證作用

規(guī)范程序、提高收益，是維護公司合法利益的根本保證。

1）由機、爐、電、熱、燃、化、脫硫等專業(yè)專工組成實物清查組，一邊清查、一邊貼標識牌，避免實物清查遺漏或重復現(xiàn)象發(fā)生，保證做到清查清冊與現(xiàn)場實物、標識牌一致。公司委托河南中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司進行資產(chǎn)評估，通過清查核實、實地查勘、市場調(diào)查等，完成了資產(chǎn)評估工作，出具了資產(chǎn)評估報告，為今后資產(chǎn)處置收益最大化奠定了基礎。

2）嚴格執(zhí)行集團公司、河南公司招標管理制度，進行2×135MW機組資產(chǎn)處置中介機構(gòu)招標，邀請了北京、重慶、上海、天津四大產(chǎn)權交易所參與投標，整個招標程序規(guī)范，做到凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人負責、凡事有人監(jiān)督；嚴把投標單位資質(zhì)準入關，要求所有參與項目投標的單位必須是依法注冊的法人，有良好的銀行資信和商業(yè)信譽；經(jīng)過評標，確定北京產(chǎn)權交易所為我公司產(chǎn)權交易中介機構(gòu)。

3）掛牌實物資產(chǎn)成功轉(zhuǎn)讓，為企業(yè)增加了收益，在兄弟單位同類型機組資產(chǎn)處置中成效顯著。豫新公司2×135MW機組通過北京產(chǎn)權交易所進行掛牌交易，豫新公司與新疆粵新能源化工有限公司在北交所相關領導的見證下正式簽訂了135MW關停機組閑置設備及其備品配件實物資產(chǎn)交易合同。至此豫新公司處置設備價款全部回收，該價款高于資產(chǎn)評估值，增幅53.57%。

3、監(jiān)督作用

工程管理風險內(nèi)控既有預防性、約束性，同時也有懲戒性。對管理中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督。通過監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，規(guī)范程序，充分發(fā)揮工程風險內(nèi)控的監(jiān)督作用。深入開展資產(chǎn)處置工程風險內(nèi)控，加強過程管理監(jiān)督。公司以規(guī)范管理為切入點，以跟蹤監(jiān)督為關鍵點，以提高效益為落腳點，對所有招標工作實施了全程監(jiān)督；有針對性地開展招標項目后續(xù)管理工程風險內(nèi)控，主要對處置過程中雙方履行合同義務（拆除質(zhì)量、拆除安全、雙方主要責任、合同價款及其支付方式、違約責任）進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，提出審計建議，確保公司利益最大化、費用最小化，維護公司的權益。由于領導重視、組織有力、措施到位，豫新公司關停機組的資產(chǎn)處置工作進展順利，資產(chǎn)處置收益及時入賬，拆除費用一次性支付到位，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值的目標，體現(xiàn)了工程風險內(nèi)控在企業(yè)管理中的巨大作用，取得了明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、如何改進和提高企業(yè)工程風險內(nèi)控工作

1、要認識到位、組織到位、領導到位

一是領導高度重視，在制度上明確，業(yè)務上關心和指導；二是形成“行政主要領導負責、審計部門組織協(xié)調(diào)、業(yè)務部門各負其責、職工群眾積極參與’的工作機制；三是主管領導要全方位支持，不僅自覺接受審計部門的監(jiān)督，而且要克服本位主義傾向，不徇私、不護短，做工程管理風險內(nèi)控工作的堅強后盾。

2、發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，形成合力

工程管理風險內(nèi)控是企業(yè)管理的重要組成部分，要開展好工程管理風險內(nèi)控，必須發(fā)揮審計部門的組織協(xié)調(diào)作用，爭取職能部門的支持和參與，發(fā)揮部門的業(yè)務優(yōu)勢，形成工作合力。

3、要抓住重點，分層實施

工程管理風險內(nèi)控涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等，從實際出發(fā)，抓住重點、難點、弱點和熱點分層審計，把經(jīng)營管理中的違規(guī)操作、對外經(jīng)濟交往監(jiān)督不到位等薄弱環(huán)節(jié)作為弱點抓。

4、加強審計內(nèi)控，嚴格考核獎懲，不斷糾正工作中存在的問題

工程管理風險內(nèi)控是是強化內(nèi)部審計管理，提高經(jīng)濟效益的有效措施；也是加強黨風廉政建設、促進勤政廉政的一項重要方法；是審計部門為經(jīng)濟建設服務的有力途徑。

三、結(jié)語

綜上所述，建立強有力的工程風險內(nèi)控領導機構(gòu)，健全相關規(guī)章制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)督力量，充分調(diào)動審計、財務等部門的管理職能，建立起一個完善的工程風險內(nèi)控領導體系、工作制度、操作規(guī)程和運行機制，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

作者：張瑞芳 單位：新鄉(xiāng)豫新發(fā)電有限責任公司