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論文關(guān)鍵詞:財政風(fēng)險監(jiān)控中小企業(yè)

論文摘要:中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控機制是財政政策制定的基礎(chǔ)。中小企業(yè)在其經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險，根據(jù)木桶原理，政府要針對其面臨超過自身承擔(dān)能力的風(fēng)險提供強有力的風(fēng)險規(guī)避財政政策。本文將通過研究中小企業(yè)在企業(yè)資本、技術(shù)創(chuàng)新、融資擔(dān)保等經(jīng)營方面的風(fēng)險，通過對這一系列風(fēng)險的分析，來監(jiān)控中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險，為建立風(fēng)險規(guī)避的具體財政政策奠定基礎(chǔ)。

每個企業(yè)都是在風(fēng)險中經(jīng)營的，中小企業(yè)也不會例外。風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失是極大的，但相對而言，風(fēng)險對中小企業(yè)來說遠遠超過大企業(yè)。政府要針對其面臨超過自身承擔(dān)能力的風(fēng)險提供強有力的風(fēng)險規(guī)避財政政策。以求未雨綢繆，把企業(yè)進一步做穩(wěn)做大做強。

1.中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險

1.1資本風(fēng)險。

這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為損益表上利潤的期末余額巨大，但實際上企業(yè)現(xiàn)金表中的期末數(shù)額卻小到幾乎為零甚至是負數(shù)。經(jīng)營者以為，帳面上的利潤就是現(xiàn)金，事實上這是一種誤解。這是因為賒銷雖然也計入收益，但銷售時并沒有收到現(xiàn)金。另一方面，賒銷增加了銷售/存貨的成本，但并沒有立即支出現(xiàn)金。這種誤解往往使企業(yè)的現(xiàn)金狀況發(fā)生假象，經(jīng)營者因而在企業(yè)擴張或新項目上馬時忽視了對現(xiàn)金供需的平衡核算。現(xiàn)金是企業(yè)的血液，從日常經(jīng)營活動看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能正常運轉(zhuǎn)。沒有充足的現(xiàn)金，將給企業(yè)帶來嚴重后果，影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。因而降低了企業(yè)在市場競爭中的信用等級，最終使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)。現(xiàn)金風(fēng)險主要表現(xiàn)在:業(yè)主只對企業(yè)的主要財務(wù)指標如資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率等興趣，而忽視了指標掩蓋下的問題;過分注意利潤和銷售的增長，而忽視手中掌握的現(xiàn)金;固定資產(chǎn)投資過多，使企業(yè)的變現(xiàn)能力降低，導(dǎo)致資金沉淀;企業(yè)規(guī)模盲目擴張，缺乏相應(yīng)的短、中、長期計劃。

1.2融資擔(dān)保風(fēng)險。

這種風(fēng)險是由于大部分中小企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量少、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定、抵御風(fēng)險能力差，信用等級較低，商業(yè)銀行從信貸安全角度考慮不愿意對中小企業(yè)發(fā)放信用貸款。在市場的作用下，其結(jié)果必然造成資金配置的“馬太效應(yīng)”，大企業(yè)容易獲得資金而發(fā)展更快，中小企業(yè)難以獲得資金而發(fā)展緩慢甚至倒閉。中小企業(yè)發(fā)展緩慢和萎縮將帶來失業(yè)增加、經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定、技術(shù)進步減速等經(jīng)濟社會問題。中小企業(yè)融資擔(dān)保則是政府通過擔(dān)保或監(jiān)督的形式為中小企業(yè)提供融資支持的手段之一，也是政府對經(jīng)濟進行的必要調(diào)控。

1.3技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險。

大多數(shù)中小企業(yè)研究發(fā)展投入不足，創(chuàng)新能力差。據(jù)調(diào)查，我國中小企業(yè)研發(fā)經(jīng)費占銷售收入的比例平均水平不到。4%，而國際企業(yè)界普遍認為:研發(fā)經(jīng)費占銷售額的5%以上，企業(yè)才有競爭力;占2%僅夠維持:不足1010的企業(yè)則難以生存。技術(shù)創(chuàng)新的動力在于企業(yè)的研發(fā)能力，對我國中小企業(yè)而言，研發(fā)投入的嚴重不足阻礙了企業(yè)進行技術(shù)改進和創(chuàng)新，嚴重削弱了企業(yè)的持續(xù)競爭能力，制約了企業(yè)的進一步發(fā)展壯大。由于資金規(guī)模的限制以及對企業(yè)發(fā)展前景的預(yù)期不高，中小企業(yè)一般難以吸引到高素質(zhì)的人才。這直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的管理水平和技術(shù)水平相對低下，難以通過管理和技術(shù)革新獲得超額利潤。

2.風(fēng)險規(guī)避的財政監(jiān)控政策

2.1設(shè)立并管理好中小企業(yè)發(fā)展基金

為中小企業(yè)的發(fā)展提供直接融資渠道在財政預(yù)算中設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，其資金來源可由三部分組成政府財政撥款;出售國有中小企業(yè)的收入;從中小企業(yè)營業(yè)收入中提取的一部分收入。中小企業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由政府管理，為中小企業(yè)提供貼息貸款或低息貸款，擴大其融資渠道對于生產(chǎn)“精、尖、特、優(yōu)”產(chǎn)品的中小企業(yè)，如遼寧省對中小企業(yè)的無償補助政策。對符合專項資金使用范圍的中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)，一般采取無償補助的方式。補助金額最高不超過省財政核定的中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)年業(yè)務(wù)支出總額的50%我省可對市場前景看好、具有財源價值的生產(chǎn)和建設(shè)項目、對用自有資金創(chuàng)建中小企業(yè)和對現(xiàn)有中小企業(yè)增加投資的企業(yè)和個人進行補貼。引導(dǎo)中小企業(yè)做好中長期目標規(guī)劃。

2.2建立完善的擔(dān)保風(fēng)險防控體系

目前幾個發(fā)達省份都已設(shè)立了省級再擔(dān)保機構(gòu)，省級再擔(dān)保機構(gòu)對于提升區(qū)域范圍內(nèi)擔(dān)保機構(gòu)抗風(fēng)險能力，保證其健康發(fā)展具有積極作用，將成為完整有效擔(dān)保體系不可或缺的組成。適度增加信用擔(dān)保專項扶持資金規(guī)模。遼寧省目前用于支持信用擔(dān)保機構(gòu)的專項資金是1億元，遠遠落后于其他發(fā)達省市，滯后于遼寧經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展的需要，因此值得在這方面加大財政投入，建議增至2億元。對向經(jīng)省中小企業(yè)廳認定的“五點一線”工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)、重點產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工企業(yè)、為大企業(yè)提供關(guān)鍵配套企業(yè)、科技創(chuàng)新企業(yè)、吸納就業(yè)企業(yè)和節(jié)能環(huán)保企業(yè)等符合國家和我省產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)提供的擔(dān)保筆數(shù)和擔(dān)保額分別達到當(dāng)年累計擔(dān)保筆數(shù)和擔(dān)保額60%以上的擔(dān)保機構(gòu)，按10%幅度提高其應(yīng)補償擔(dān)保額。但是隨著融資擔(dān)保規(guī)模的不斷擴大，構(gòu)建完善的風(fēng)險防控體系就關(guān)系到中小企業(yè)融資擔(dān)保能否健康發(fā)展。因此，要加強政府協(xié)調(diào)力度，促進商業(yè)銀行與融資擔(dān)保機構(gòu)之間風(fēng)險共擔(dān)機制的建立。隨著中小企業(yè)融資擔(dān)保的發(fā)展，我們可以借鑒國外的通行做法，中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)不做全額擔(dān)保，而是與商業(yè)銀行按比例分擔(dān)，這樣可以強化銀行的激勵機制，充分發(fā)揮商業(yè)銀行現(xiàn)有監(jiān)控體系的優(yōu)勢，減輕擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險壓力。超級秘書網(wǎng)

2.3對創(chuàng)新與研究開發(fā)項目的支持

加強中小企業(yè)技改與區(qū)域創(chuàng)新平臺建設(shè)的投入。國家和省的“十一五”規(guī)劃都將提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力提到了前所未有的戰(zhàn)略高度，而自主創(chuàng)新能力對于遼寧省現(xiàn)有傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成功實現(xiàn)轉(zhuǎn)型尤為重要。財政資金可以調(diào)動更多方向的創(chuàng)新活動，區(qū)域創(chuàng)新平臺以共性技術(shù)服務(wù)平臺為載體，幫助中小企業(yè)提高技術(shù)創(chuàng)新能力，是許多發(fā)達國家的通行做法和成功經(jīng)驗。遼寧省創(chuàng)新基金對每個項目的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣，個別重大項目不超過200萬元人民幣。遼寧省近幾年雖已建立了一批為中小企業(yè)提供技術(shù)支持與服務(wù)的平臺，但由于投入不足、機制欠佳而導(dǎo)致缺乏服務(wù)后勁，未形成有效的良性循環(huán)，作用未獲充分發(fā)揮。因此，有必要加大對區(qū)域或產(chǎn)業(yè)區(qū)創(chuàng)新平臺的財政資金投入，完善管理制度，優(yōu)化運行結(jié)構(gòu)，使其功效真正得以釋放，有效支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新。如遼寧營口市今年采取積極的財政政策，安排地方財力2.45億元，鼓勵中小企業(yè)發(fā)展壯大。近年來，為實現(xiàn)保經(jīng)濟增長的目標，營口設(shè)立了2000萬元的工業(yè)發(fā)展基金，用于支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、資源節(jié)約與綜合利用及循環(huán)經(jīng)濟建設(shè)、中小企業(yè)技術(shù)改造項目融資等服務(wù)體系建設(shè)和招商引資獎勵、爭創(chuàng)品牌等。

遼寧省可以考慮從以下兩個層面進行中小企業(yè)區(qū)域創(chuàng)新體系的建設(shè):第一，加快中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)平臺建設(shè)，側(cè)重于提供技術(shù)、信息、人才、制度等基礎(chǔ)性服務(wù);第二，設(shè)立省級技術(shù)研發(fā)中心，側(cè)重于結(jié)合具體優(yōu)勢企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)特點開展工作。這可以借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗。外國政府對中小企業(yè)研究與開發(fā)的資助主要形式是設(shè)立政府專項基金，通過制定中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與開發(fā)計劃，對符合條件的中小企業(yè)給予專項補貼。如美國的“小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃”要求年研究開發(fā)經(jīng)費在1億美元以上的聯(lián)邦政府機構(gòu)要按一定比例撥出?？钣糜谫Y助小企業(yè)的創(chuàng)新研究;研究開發(fā)經(jīng)費在2000萬美元到1億美元之間的聯(lián)邦政府機構(gòu)每年要為中小企業(yè)確定科研項目和目標。