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煤礦企業(yè)進行全面預算是指根據(jù)經(jīng)營生產(chǎn)指標（原煤產(chǎn)量、挖掘進尺等）對經(jīng)營生產(chǎn)計劃和經(jīng)營費用進行預算和控制，對成本指標進行責任分解，并編制預計損益表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理的控制。煤礦經(jīng)營管理模式現(xiàn)代煤礦企業(yè)依據(jù)內(nèi)部市場化經(jīng)營管理模式，對生產(chǎn)經(jīng)營單位實行工作量收購制，依據(jù)核定的材料、配件、電費、設備租賃費及工資等內(nèi)部市場收購價格，對生產(chǎn)單位的產(chǎn)量進尺和生產(chǎn)服務單位的服務量實行逐級收購。收購費用作為各部門單位的應收入，各單位的材料、配件、電費及工資等費用由產(chǎn)量進尺及工作量確定，材料、配件等由各單位通過煤礦企業(yè)內(nèi)部市場進行購買。生產(chǎn)單位的工資和材料配件費用由實際工作量確定，職工收入取決于本單位的任務完成情況及個人工作量多少。

煤礦經(jīng)營管理組織體系為了切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和內(nèi)部市場化運行效率，構建全面預算管理體制，煤礦企業(yè)實行行政管理維度和經(jīng)營管理維度雙重管理。行政管理維度是將企業(yè)各職能單位進行劃分，由礦長、書記、總工程師、生產(chǎn)礦長、機電礦長、安全礦長等領導分別管理，如礦長負責礦辦、企管科、人事科、調(diào)研室等部門的管理，總工程師負責總工辦、計劃科、通風科、地測科等部門的管理，安全礦長負責安監(jiān)處等部門的管理。經(jīng)營管理維度是為提高經(jīng)營管控水平，在現(xiàn)有機構組織架構的基礎上，成立經(jīng)營管理領導組、經(jīng)營管理辦公室及經(jīng)營管理組。經(jīng)營管理辦公室負責全礦生產(chǎn)成本預算管理，各經(jīng)營管理組在經(jīng)營管理辦公室的領導下開展本單位的預算工作，現(xiàn)有機構劃分為10個經(jīng)營管理組，分別為：生產(chǎn)經(jīng)營管理組、機電經(jīng)營管理組、供應經(jīng)營管理組、電力經(jīng)營管理組、運輸經(jīng)營管理組、通風經(jīng)營管理組、回收復用經(jīng)營管理組、經(jīng)費經(jīng)營管理組、勞資經(jīng)營管理組、能源經(jīng)營管理組，主要從財務預算、生產(chǎn)經(jīng)營指標、管理經(jīng)費指標進行礦井的經(jīng)營計劃管理。

煤礦經(jīng)營管理指標體系在雙重維度經(jīng)營管理組織機構的基礎上，建立礦級、經(jīng)營管理組級、部門級III級經(jīng)營管理指標體系。依據(jù)礦級經(jīng)營管理指標體系以產(chǎn)量或進尺單價收購各部門單位的工作量，將生產(chǎn)經(jīng)營費用分解到各經(jīng)營管理組，各經(jīng)營管理組根據(jù)預算，收購各單位工作量，將成本指標分解至各部門單位。

基于預算的煤礦經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)模型

1系統(tǒng)目標

結合企業(yè)調(diào)研的實際情況，在構建基于全面預算的煤礦經(jīng)營管控體系的基礎上，設計經(jīng)營管控數(shù)字化原型系統(tǒng)，通過本系統(tǒng)，預期實現(xiàn)以下目標：（1）健全經(jīng)營計劃管理體系，落實企業(yè)戰(zhàn)略目標建立包括經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃、經(jīng)營過程控制、經(jīng)營狀況反饋、監(jiān)控預警、數(shù)字化分析在內(nèi)的整套經(jīng)營管理數(shù)字化系統(tǒng)，形成一個完整的PDCA（Plan-Do-Check-Act）閉環(huán)，戰(zhàn)略目標通過經(jīng)營計劃加以固化與量化，計劃的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)成為同一過程,從而促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，提高經(jīng)營管控水平；（2）全業(yè)務經(jīng)營計劃，體現(xiàn)“全面管理”思想覆蓋所有經(jīng)營環(huán)節(jié)的經(jīng)營計劃體系，超出傳統(tǒng)財務預算的范疇，而是覆蓋財務、市場、銷售、采購、人力資源、后勤保障、工程施工等所有部門的行動計劃和預算；實現(xiàn)銷售、生產(chǎn)、采購、費用等業(yè)務計劃及損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等財務計劃結果的編制、上報、審批與生效。（3）控制資金，降低成本通過多種控制規(guī)則進行合同、借款、付款等經(jīng)營事項的事前、事中過程控制，有效控制資金支出，降低經(jīng)營成本，控制的結果作為業(yè)績考核依據(jù)。（4）監(jiān)控經(jīng)營過程，建立標準規(guī)范通過經(jīng)營過程分析與監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的分級共享與監(jiān)控。建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑、統(tǒng)一操作模式、統(tǒng)一數(shù)據(jù)源的規(guī)范的經(jīng)營管控系統(tǒng)，建立基礎數(shù)據(jù)信息庫，為經(jīng)營分析、控制及決策提供數(shù)據(jù)支持。

2流程設計

煤礦企業(yè)經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)是應用網(wǎng)絡化平臺來輔助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理的精細化管理，貫穿企業(yè)的決策管理層、調(diào)度層、監(jiān)控層、生產(chǎn)層，引導企業(yè)將預算編制得更為合理化、規(guī)范化，為后續(xù)預算的執(zhí)行控制及其分析提供了相應的控制依據(jù)、控制標準和相關的對比數(shù)據(jù)。

3功能設計

煤礦企業(yè)經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)功能以預算體系設置模塊和年度預算編制模塊為核心，還包括系統(tǒng)設置、我的任務、經(jīng)營過程、經(jīng)營預警、經(jīng)營分析、管理看臺等模塊。其中，系統(tǒng)設置模塊實現(xiàn)框架、應用、機構、角色和人員的管理；我的任務模塊實現(xiàn)系統(tǒng)的工作流程管理；預算體系設置模塊實現(xiàn)組織體系、指標體系等的初始化，支持自定義多級經(jīng)營計劃組織和多級經(jīng)營指標體系，并進行業(yè)務分類；預算編制模塊實現(xiàn)經(jīng)營生產(chǎn)計劃和經(jīng)營費用計劃的年度、月度計劃編制，支持銷售、生產(chǎn)、采購、庫存、投資、籌資、資金等全業(yè)務經(jīng)營計劃及財務計劃的編制，支持多維度、多度量的經(jīng)營計劃審批流程；經(jīng)營過程模塊實現(xiàn)經(jīng)營過程的資金支付控制和經(jīng)營過程的數(shù)字化反饋；經(jīng)營預警模塊實現(xiàn)對生產(chǎn)和經(jīng)費使用的監(jiān)控；經(jīng)營分析模塊是對生產(chǎn)圖表、費用圖表、部門圖表以及經(jīng)營趨勢的預測和分析，管理看臺模塊實現(xiàn)對系統(tǒng)業(yè)務指標數(shù)據(jù)的綜合查詢管理。

4軟件設計

系統(tǒng)采用基于J2EE的B/S4層體系開發(fā)實現(xiàn)，應用基于WebServices平臺構建的面向服務架構（SOA）設計，SOA通過以服務的方式和完備定義的接口能屏蔽服務自身的復雜性和異構性限制，可有效解決分布式環(huán)境下系統(tǒng)的開發(fā)實現(xiàn)問題。后臺數(shù)據(jù)庫采用SQLserver實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中式管理，采用HTTP協(xié)議進行數(shù)據(jù)通信。

煤礦企業(yè)經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)實現(xiàn)

基于上述研究，課題組進行了面向煤礦企業(yè)的經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)的開發(fā)工作，并在企業(yè)初步實施應用，效果良好。圖4是經(jīng)營生產(chǎn)年計劃的功能界面，實現(xiàn)礦級經(jīng)營生產(chǎn)年計劃的預算編制、審核及下達功能。系統(tǒng)正在開發(fā)階段，有待進一步完善。

結語

針對煤礦企業(yè)經(jīng)營管控問題，引入全面預算管理方法，以內(nèi)部市場化運作為核心，以網(wǎng)絡化交易為平臺，構建全面預算管理體制，建立成本管理走廊，進而提出了煤礦經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)模型，并較深入研究了系統(tǒng)流程、功能模型及軟件技術。通過系統(tǒng)的調(diào)研、設計、開發(fā)、實施，驗證了該模型，結果表明：該系統(tǒng)能夠切實提高煤礦企業(yè)經(jīng)營管控水平，實現(xiàn)生產(chǎn)組織最優(yōu)化，成本消耗最低化，管理程序最簡化，提升企業(yè)核心競爭力，為打造安全和諧數(shù)字化品牌煤礦提供強大支撐。該系統(tǒng)對煤礦行業(yè)經(jīng)營管控具有直接的參考價值。

作者：馮娜王紅軍郭曉軍王金敏單位：天津職業(yè)技術師范大學天津市高速切削與精密加工重點實驗室