前言：本站為你精心整理了改善院校內(nèi)部會計控制對策范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

工程項目內(nèi)部會計控制的目標是：保證工程質(zhì)量，防止工程項目建設過程中的各種舞弊行為，嚴格控制工程支出。工程項目決策控制高校應該建立工程項目決策的內(nèi)部會計控制制度，項目決策要進行充分的論證，對項目可行性研究報告的編制和決策程序要做出詳細規(guī)定，保證決策的科學化。建立工程項目的集體決策制度，嚴禁個人和少數(shù)人決策工程項目或擅自改變集體決策意見，保證決策的民主化。

工程設計與概算控制高校應建立工程設計和概算的內(nèi)部會計控制，對工程預算的編制做出明確規(guī)定，保證工程預算編制的客觀、合理。要對每個工程項目組織相關專業(yè)人員對工程概算進行審核，審核編制依據(jù)、工程項目內(nèi)容、工作量、定額套用等是否真實、合理，及時糾正錯誤，防止設計先天不足以及潛在的浪費和損失。

工程招投標與合同控制高校必須建立招投標控制制度，達到政府采購標準的，按政府采購相關要求辦理招投標手續(xù)。沒有達到政府采購標準的，要實行校內(nèi)招投標。要加強合同管理，財務、紀檢監(jiān)察等部門要認真審核合同，必要時聘請專業(yè)律師進行咨詢，避免由于合同條款出現(xiàn)問題而造成損失。

工程施工與付款控制高校必須建立工程施工與付款的內(nèi)部會計控制。工程施工與付款控制，主要包括工程質(zhì)量控制、工程進度控制、工程合同控制。財務部門、紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)審部門要參與工程控制的全過程，控制程序一般為：先由施工現(xiàn)場工程監(jiān)理人員對工程進度進行審查，財務人員進行預決算審查，再由基建部門負責人、財務部門負責人審批后報主管基建的副校長審批，最后由校長加批后支付工程款。

工程項目變更的控制目變更的內(nèi)部控制制度。在施工過程中，原則上不允許變更工程范圍和內(nèi)容，確有必要的必須加強內(nèi)部控制。先由基建部門提出變更理由、變更的具體內(nèi)容和建設資金，財務、紀檢監(jiān)察等相關部門審核，主管基建的副校長提出具體意見，經(jīng)校長辦公會議或黨委會討論批準后方可變更。

工程竣工驗收與決算控制工程竣工驗收與決算控制要由財務部門、紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)審機構(gòu)參與，認真審核施工單位提報的結(jié)算書。工程決算必須經(jīng)過校內(nèi)審計或具有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)審計后方可支付工程決算款。其控制要點是：要建立竣工驗收與決算的內(nèi)部控制制度。

完善重大事項的決策機制重大事項是指對高校當前和未來的生存和發(fā)展都會產(chǎn)生重大影響，處理不好將會給高校帶來重大損失和潛在風險的事項，如基本建設、異地搬遷、投資、融資、校辦企業(yè)改制等。過去由于部分高校領導習慣于家長式管理，偏重于行政指揮，任期內(nèi)經(jīng)濟責任意識淡漠，給高校造成了一定的損失，帶來一系列潛在風險，給高校的進一步發(fā)展埋下了隱患。完善高校重大事項的決策機制主要是加強事前的控制，其內(nèi)部會計控制目標是保證重大事項決策的民主化和科學化，避免決策的主觀隨意性，防范決策的潛在風險，防止決策失誤造成重大損失。加強高校重大事項決策內(nèi)部控制，高校必須建立嚴格、有效的決策程序制度。決策程序制度的制定，應該在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，體現(xiàn)民主集中制原則，充分發(fā)揮班子內(nèi)民主和校內(nèi)民主，接受廣泛的群眾監(jiān)督。重大事項必須召開教職工代表大會，經(jīng)職工代表表決同意后由領導班子集體做出決策。決策程序的制定還要體現(xiàn)科學決策的原則，對每一重大決策，都必須經(jīng)過調(diào)查研究獲得客觀、全面的資料并對資料進行分析、整理、充分論證，形成可行性報告，作為決策依據(jù)，保障決策的科學化。

作者：吳長海訾利田術國單位：牡丹江醫(yī)學院財務處