前言：本站為你精心整理了土地增值稅對房地產(chǎn)市場經(jīng)濟效應(yīng)范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：土地增值稅在被忽視十多年之后，重新得到重視，并參與到國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場的政策中來。這項稅收政策是否能如所預(yù)期的，達到增加財政收入，調(diào)控房地產(chǎn)市場的目標(biāo)呢，本文從經(jīng)濟學(xué)的角度，對其稅收效應(yīng)進行分析。

關(guān)鍵詞：土地增值稅房地產(chǎn)市場經(jīng)濟效應(yīng)

近年來我國住宅產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展、城鎮(zhèn)人均居住面積的快速提高、住宅小區(qū)品牌的快速升級換代，對于國民經(jīng)濟內(nèi)需的強力拉動等成效明顯。但自2003年起至今房地產(chǎn)開發(fā)投資額連年高速增長，商品房銷售價則年年攀高，2003年增長3.4％，2004年增長5％，2005年增長9％，2006年增長7.7％，部分城市和地區(qū)的房價年增長超過20％，已遠遠超過普通居民的購買承受能力，房價成為最讓政府頭痛的經(jīng)濟問題。從2004年起政府陸續(xù)出臺金融、稅收、土地管理、房屋管理等一系列政策對房地產(chǎn)市場進行宏觀調(diào)控。2006年12月28日國務(wù)院簽發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》文件，要求各地從2007年2月1日起，開展房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，正式向企業(yè)征收30％－60％不等的土地增值稅。土地增值稅拉開了2007年房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控的序幕。土地增值稅的開征對房地產(chǎn)市場究竟會產(chǎn)生怎樣的影響，本文將從經(jīng)濟學(xué)角度進行稅收效應(yīng)分析。

一、土地增值稅的價格效應(yīng)

1．短期內(nèi)稅負不易轉(zhuǎn)嫁，對調(diào)控房價有積極意義。

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率，增值額超過50%的，適用30%的稅率，增值額在50%至100%區(qū)間的，適用40%的稅率，增值額在100%至200%區(qū)間的，適用50%的稅率，增值額超過200%的，適用60%的稅率。與比例稅率相比，超率累進稅率最能體現(xiàn)稅收的縱向公平，開發(fā)商轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額越大，稅率就越高，應(yīng)繳納的稅額就越多，如果地價在開發(fā)期限內(nèi)飆漲，就會導(dǎo)致開發(fā)商囤地和開發(fā)成本大增。在短期內(nèi)，由于房地產(chǎn)供給相對穩(wěn)定，房地產(chǎn)的供給價格彈性具有剛性，而對于屬于耐用消費品的房屋，與日常生活用品相比，消費者的需求價格彈性較大，由房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者繳納的土地增值稅的稅負則不易轉(zhuǎn)嫁給房地產(chǎn)的需求者，當(dāng)高價土地收稅后所獲利潤比低價土地收稅后所獲利潤要少或相差不大時，房產(chǎn)商就會不再哄抬房價，致使房價回歸供需平衡的市場規(guī)律。

2．長期內(nèi)稅負將會轉(zhuǎn)嫁給消費者，房價繼續(xù)上漲。

從對住宅的需求看，一是新增城市人口的消費需求。當(dāng)前城市化進程不斷加快，全國已經(jīng)有城鎮(zhèn)居民將近5億，按照十六大確定的目標(biāo)，到2020年實現(xiàn)全面小康社會，城鎮(zhèn)人口將要達到55%--60%。不考慮人口增長因素，也將使得城市人口超過7億。二是現(xiàn)有城市居民改善住房的需求不斷增長，小套換大套，舊房換新房，城市改造拆遷等等，都對新房源提出需求。而較為特殊的是，中國國度中有13億人口，加上對外開放，一些大都市和沿海城市，住宅需求更多地來自于全國，甚至國外的購買力。三是投資渠道單一造成公眾剩余資金涌入帶來的投資需求。中國人均GDP超過1700美元之后，居民收入總量大大提高，據(jù)統(tǒng)計，2006年12月末城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額高達16萬億，除了滿足生活基本需要之外，投資成為許多居民考慮的重要事項。但是受到市場范圍的限制，普通居民能夠涉足的投資領(lǐng)域基本被局限在股市和房市。

而從住宅的供給看，住宅要建設(shè)在土地上，中國人多地少，土地的稀缺性使其價格將不斷地上升，而土地價格的上升，必然地要攤?cè)虢ㄔO(shè)的房屋之中。從目前土地市場的格局來看，有三個土地必然漲價的原因：一是土地的供應(yīng)者只有一個政府，即土地的供給是寡頭壟斷，只我一家，別無他店。二是土地的買家是充分競爭的，即在售出時，采取對幾個、十幾個、幾十個，甚至百家土地購買者進行拍賣，有時一拍，拍出一個天價來，其價格必然要攤?cè)敕课輧r格；三是地方政府有著從土地上獲得財政收入的強烈欲望。在不完善的分稅制體制下，地方政府和中央政府的事權(quán)并沒有得到妥善劃分，地方政府收入來源相對萎縮，卻要承擔(dān)不斷增加的公共事務(wù)，經(jīng)費短缺成為大部分地方政府的普遍現(xiàn)象，特別是縣鄉(xiāng)財政已經(jīng)到了不得不解決的時候。地方政府在經(jīng)費短缺與事務(wù)增多的矛盾中，將更多的收入希望寄托在土地出讓金上面。因此，土地出讓金不斷走高，地方政府也在有意無意中推動房價的上漲，希望水漲船高中得到更多的土地出讓收益。摘要：土地增值稅在被忽視十多年之后，重新得到重視，并參與到國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場的政策中來。這項稅收政策是否能如所預(yù)期的，達到增加財政收入，調(diào)控房地產(chǎn)市場的目標(biāo)呢，本文從經(jīng)濟學(xué)的角度，對其稅收效應(yīng)進行分析。

關(guān)鍵詞：土地增值稅房地產(chǎn)市場經(jīng)濟效應(yīng)

近年來我國住宅產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展、城鎮(zhèn)人均居住面積的快速提高、住宅小區(qū)品牌的快速升級換代，對于國民經(jīng)濟內(nèi)需的強力拉動等成效明顯。但自2003年起至今房地產(chǎn)開發(fā)投資額連年高速增長，商品房銷售價則年年攀高，2003年增長3.4％，2004年增長5％，2005年增長9％，2006年增長7.7％，部分城市和地區(qū)的房價年增長超過20％，已遠遠超過普通居民的購買承受能力，房價成為最讓政府頭痛的經(jīng)濟問題。從2004年起政府陸續(xù)出臺金融、稅收、土地管理、房屋管理等一系列政策對房地產(chǎn)市場進行宏觀調(diào)控。2006年12月28日國務(wù)院簽發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》文件，要求各地從2007年2月1日起，開展房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，正式向企業(yè)征收30％－60％不等的土地增值稅。土地增值稅拉開了2007年房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控的序幕。土地增值稅的開征對房地產(chǎn)市場究竟會產(chǎn)生怎樣的影響，本文將從經(jīng)濟學(xué)角度進行稅收效應(yīng)分析。

一、土地增值稅的價格效應(yīng)

1．短期內(nèi)稅負不易轉(zhuǎn)嫁，對調(diào)控房價有積極意義。

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率，增值額超過50%的，適用30%的稅率，增值額在50%至100%區(qū)間的，適用40%的稅率，增值額在100%至200%區(qū)間的，適用50%的稅率，增值額超過200%的，適用60%的稅率。與比例稅率相比，超率累進稅率最能體現(xiàn)稅收的縱向公平，開發(fā)商轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額越大，稅率就越高，應(yīng)繳納的稅額就越多，如果地價在開發(fā)期限內(nèi)飆漲，就會導(dǎo)致開發(fā)商囤地和開發(fā)成本大增。在短期內(nèi)，由于房地產(chǎn)供給相對穩(wěn)定，房地產(chǎn)的供給價格彈性具有剛性，而對于屬于耐用消費品的房屋，與日常生活用品相比，消費者的需求價格彈性較大，由房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者繳納的土地增值稅的稅負則不易轉(zhuǎn)嫁給房地產(chǎn)的需求者，當(dāng)高價土地收稅后所獲利潤比低價土地收稅后所獲利潤要少或相差不大時，房產(chǎn)商就會不再哄抬房價，致使房價回歸供需平衡的市場規(guī)律。

2．長期內(nèi)稅負將會轉(zhuǎn)嫁給消費者，房價繼續(xù)上漲。

從對住宅的需求看，一是新增城市人口的消費需求。當(dāng)前城市化進程不斷加快，全國已經(jīng)有城鎮(zhèn)居民將近5億，按照十六大確定的目標(biāo)，到2020年實現(xiàn)全面小康社會，城鎮(zhèn)人口將要達到55%--60%。不考慮人口增長因素，也將使得城市人口超過7億。二是現(xiàn)有城市居民改善住房的需求不斷增長，小套換大套，舊房換新房，城市改造拆遷等等，都對新房源提出需求。而較為特殊的是，中國國度中有13億人口，加上對外開放，一些大都市和沿海城市，住宅需求更多地來自于全國，甚至國外的購買力。三是投資渠道單一造成公眾剩余資金涌入帶來的投資需求。中國人均GDP超過1700美元之后，居民收入總量大大提高，據(jù)統(tǒng)計，2006年12月末城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額高達16萬億，除了滿足生活基本需要之外，投資成為許多居民考慮的重要事項。但是受到市場范圍的限制，普通居民能夠涉足的投資領(lǐng)域基本被局限在股市和房市。

而從住宅的供給看，住宅要建設(shè)在土地上，中國人多地少，土地的稀缺性使其價格將不斷地上升，而土地價格的上升，必然地要攤?cè)虢ㄔO(shè)的房屋之中。從目前土地市場的格局來看，有三個土地必然漲價的原因：一是土地的供應(yīng)者只有一個政府，即土地的供給是寡頭壟斷，只我一家，別無他店。二是土地的買家是充分競爭的，即在售出時，采取對幾個、十幾個、幾十個，甚至百家土地購買者進行拍賣，有時一拍，拍出一個天價來，其價格必然要攤?cè)敕课輧r格；三是地方政府有著從土地上獲得財政收入的強烈欲望。在不完善的分稅制體制下，地方政府和中央政府的事權(quán)并沒有得到妥善劃分，地方政府收入來源相對萎縮，卻要承擔(dān)不斷增加的公共事務(wù)，經(jīng)費短缺成為大部分地方政府的普遍現(xiàn)象，特別是縣鄉(xiāng)財政已經(jīng)到了不得不解決的時候。地方政府在經(jīng)費短缺與事務(wù)增多的矛盾中，將更多的收入希望寄托在土地出讓金上面。因此，土地出讓金不斷走高，地方政府也在有意無意中推動房價的上漲，希望水漲船高中得到更多的土地出讓收益。