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摘要:在企業(yè)運營發(fā)展中，只要出現(xiàn)資金活動，必然會產(chǎn)生財務風險。從財務風險自身角度來說，具有客觀性等特點，如果沒有及時防范和控制財務風險，必將會給企業(yè)運營發(fā)展帶來直接影響，甚至讓企業(yè)遭受嚴重的經(jīng)濟損失。內(nèi)部控制是財務風險防控的重要方式之一，通過加強企業(yè)內(nèi)部控制，能夠?qū)ζ髽I(yè)運營發(fā)展中各項財務風險因素進行識別和分析，并根據(jù)分析結(jié)果提出可行性管理計劃，降低風險給企業(yè)帶來的影響。本文就結(jié)合內(nèi)部控制和財務風險之間的關系，重點對企業(yè)財務風險基本特點進行分析，并結(jié)合財務風險出現(xiàn)的原因，提出基于財務風險防控下加強企業(yè)內(nèi)部控制的相關建議。

關鍵詞:財務風險；風險防控；企業(yè)；內(nèi)部控制

隨著市場競爭壓力的不斷增大，企業(yè)面臨的財務風險因素逐漸增多，如果在企業(yè)運營發(fā)展中沒有給予財務風險防范和控制工作高度重視，必將會面臨嚴重的財務危機，甚至讓企業(yè)陷入到發(fā)展窘境中，影響企業(yè)今后運營與發(fā)展。作為財務風險防控中重要內(nèi)容之一，內(nèi)部控制與財務風險防范之間有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)為了實現(xiàn)財務風險防控和管理，需要從內(nèi)部控制角度入手，結(jié)合財務風險基本特點，科學制定合理的防范與控制計劃，加強財務風險防控與管理，減少財務風險的出現(xiàn)，給企業(yè)運營發(fā)展打下良好的基礎。

一、內(nèi)部控制與財務風險的關系

為了能夠在市場競爭中占據(jù)一定地位，企業(yè)需要充分認識到財務風險防控的意義。從財務風險角度來說，內(nèi)部控制和財務風險有著必然的聯(lián)系。通過加強內(nèi)部控制與管理，可以對潛在風險因素進行識別，并對財務風險科學防控。由此可見，兩者之間呈現(xiàn)出相輔相成的關系，財務風險防范管理作為企業(yè)內(nèi)部控制管理要點，而內(nèi)部控制則可以給財務風險防范管理工作開展提供指導。因此，為了對財務風險進行防范和控制，做好內(nèi)部控制工作是非常必要的。

二、企業(yè)財務風險基本特點

(一)不確定性。不確定性是指部分財務風險即便能夠提前預測和管理，但是在實際開展財務活動中，因為受到各種因素影響，使得財務風險發(fā)生一定改變，所以事前是不能對財務風險影響程度進行科學預估的。

(二)全面性。全面性主要是指財務風險貫穿于企業(yè)各項財務活動中，并通過財務活動呈現(xiàn)。并且財務風險均是以客觀形式出現(xiàn)，如果沒有從全局入手進行財務風險識別和防范，必將會給企業(yè)運營發(fā)展帶來直接影響。

(三)共存性。共存性是指損失和收益同時出現(xiàn)，換句話說，風險和收益之間呈現(xiàn)出正比關系，在風險發(fā)生幾率越大的情況下，獲得的收益也就越高，反之收益將會降低。

三、導致財務風險出現(xiàn)的主要原因

(一)信息交流不充分。財務風險防控和內(nèi)部控制管理作為一項漫長且系統(tǒng)性的工作，如果只是通過一方面，將無法獲取理想的管理效果。企業(yè)內(nèi)部之間需要做好信息交流工作，各個部門之間全面配合，結(jié)合企業(yè)運營發(fā)展中存在的風險問題，做好財務風險防范和控制工作。如果企業(yè)沒有結(jié)合時展，將信息化、網(wǎng)絡化等技術(shù)引入進來，建立完善的信息交流系統(tǒng)，不利于各項信息之間的傳遞和共享，無法給財務內(nèi)控及風險管理工作開展提供指導，導致更多財務風險無法及時發(fā)現(xiàn)和處理。如果財務風險出現(xiàn)，必將會給企業(yè)帶來嚴重影響。及時的信息傳遞，對企業(yè)財務管理有著直接影響。

(二)內(nèi)部控制體系不完善。為了實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部規(guī)范管理，相關部門需要結(jié)合內(nèi)部控制執(zhí)行情況，及時找出內(nèi)部控制問題，制定可行性內(nèi)部控制計劃和體系，將各項問題進行有效處理。但是當前部分企業(yè)在運營發(fā)展中，依然采取傳統(tǒng)的運營管理模式，內(nèi)部控制管理體系缺少完善性。例如，在內(nèi)部控制與財務風險防控設計過程中缺少統(tǒng)一標準，企業(yè)沒有結(jié)合財務風險管理要求，構(gòu)建完善的管理體系，兩者在工作目標上存在差異，使得財務風險問題頻繁出現(xiàn)，無法對企業(yè)運營發(fā)展中存在的財務風險進行有效識別和控制，讓企業(yè)遭受嚴重的損失。

(三)風險管理機制欠缺。導致財務風險出現(xiàn)的因素比較多，一般和財務風險防控機制缺失有著一定關聯(lián)性。從目前情況來說，部分企業(yè)管理者缺少對財務風險防控作用的了解，沒有從內(nèi)控角度入手，積極建設相應的管理體系，導致財務風險管理可行性降低，不能實現(xiàn)財務風險的有效識別和把控。以某企業(yè)為例，在企業(yè)運營發(fā)展中，該企業(yè)下屬的子公司空白票據(jù)與財務章沒有做到充分分離保管，貨幣資金全過程業(yè)務由一人辦理，缺少集體決策，對資金收支缺少規(guī)范性，沒有實施動態(tài)化預算管理。通常情況下，風險管理機制和全面預算管理之間有著直接聯(lián)系，風險管理機制缺失，通常是因為沒有建立完善的預算管理系統(tǒng)，資金收支存在誤差，給其后續(xù)內(nèi)控工作開展帶來直接影響，在某種程度上，會削減財務風險管理效率，造成企業(yè)資產(chǎn)流失。

四、基于財務風險防控下加強企業(yè)內(nèi)部控制的相關建議

(一)加強企業(yè)內(nèi)部信息交流反饋。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防控工作順利進行，企業(yè)需要做好各項部門信息采集工作，保障各部門之間能夠得到有效交流，實現(xiàn)信息反饋，及時將有用的信息進行傳遞。在此過程中，要求企業(yè)結(jié)合實際情況科學建設內(nèi)部信息交流體系，在企業(yè)內(nèi)部運營發(fā)展中，采取各種方法進行信息采集，如郵箱、微信等，通過建立信息化平臺，便于財務信息之間傳遞和共享，讓企業(yè)各級人員都能了解企業(yè)實際運營發(fā)展情況，有利于部門協(xié)調(diào)配合。要想實現(xiàn)信息傳遞，提高信息傳遞效率，企業(yè)需要加強信息化系統(tǒng)建設，在軟件和硬件設施建設的同時，還要把現(xiàn)代化財務軟件系統(tǒng)應用啟動，讓企業(yè)內(nèi)部各項活動順利進行，提高企業(yè)管理信息化水平。通過加強信息管理系統(tǒng)建設與管理，不但能夠?qū)崿F(xiàn)電子信息系統(tǒng)自身管理，也能降低人為失誤，保障內(nèi)部控制工作有序進行。

(二)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。在企業(yè)運營發(fā)展中，為了提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，應該加強內(nèi)部控制體系建設，讓各級人員積極參與到內(nèi)控活動中，規(guī)范企業(yè)工作行為，不給舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)提供條件，讓各個部門之間得到有效制約和監(jiān)管，減少財務風險出現(xiàn)。眾所周知，財務管理工作要點不僅僅展現(xiàn)在財務上，同時也會給企業(yè)各個方面帶來一定影響，要求所有部門全面參與其中，從而獲取理想的財務風險防控效果。在此過程中，要求企業(yè)結(jié)合實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略要求，加強內(nèi)部控制體系建設，從會計控制、不兼容崗位分離、授權(quán)審批控制等角度入手，加強企業(yè)內(nèi)部控制與管理，保障各項工作均能按照體系要求進行。與此同時，在開展內(nèi)部控制管理工作時，需要從“查擺、施策、驗證”等方面入手，積累工作經(jīng)驗，把信息化技術(shù)應用其中，加強財務信息管理體系建立，科學設定財務風險預警指標，一旦超出預警戒線，將會發(fā)出預警信息，提醒企業(yè)各級部門，參考系統(tǒng)指標設定內(nèi)部控制管理計劃，降低財務風險發(fā)生，保障企業(yè)穩(wěn)定運行。

(三)完善企業(yè)財務風險防控機制。首先，完善財務風險管理制度。在企業(yè)運營發(fā)展中，需要結(jié)合制度要求，做好財務風險防控與管理工作，并積極建設相應的管理體系。在進行財務風險管理制度建設時，應從風險識別、風險防范、風險考核等方面入手，并在企業(yè)運營發(fā)展中，結(jié)合時展特點實現(xiàn)機制改革與創(chuàng)新，保證企業(yè)財務風險防控工作有序進行，減少財務風險發(fā)生。與此同時，通過建設完善的企業(yè)財務風險防控機制，能夠讓企業(yè)管理人員快速的梳理財務風險防控流程，明確各部門管理職責，將財務風險防控工作落實到位，提高企業(yè)財務風險防控水平，保證財務風險防控工作順利發(fā)展。其次，科學構(gòu)建財務風險預警監(jiān)管機制。從企業(yè)當前運營發(fā)展情況來說，財務風險通常會發(fā)生動態(tài)變化，所以財務風險預警需要對企業(yè)之前運營情況進行全面分析，掌握企業(yè)今后發(fā)展趨勢。企業(yè)在建立財務風險預警機制的過程中，需要結(jié)合實際情況對財務預警指標進行科學規(guī)劃，利用會計信息進行計劃等，通過使用數(shù)學模型，對財務風險進行動態(tài)管理。在財務風險預警指標發(fā)生異?，F(xiàn)象時，應該根據(jù)經(jīng)營指標分析形成原因及過程，選用相應的風險應對處理措施，對企業(yè)財務部門進行動態(tài)監(jiān)管，并對潛藏的財務風險因素進行預警，制定可行性預警方案。通過加強財務風險管理機制建設，對財務風險進行預判和處理，降低給企業(yè)運營發(fā)展帶來的影響，提高企業(yè)整體效益。

(四)加強內(nèi)部審計管理。為了提高內(nèi)控水平，減少財務風險問題出現(xiàn)，需要從整體角度入手，在企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)的審計監(jiān)管部門，保證內(nèi)部審計工作的獨立性和威嚴性，不會受到各部門干預，對企業(yè)內(nèi)部控制和財務風險防范情況進行有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)問題并處理。在開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作過程中，應該結(jié)合監(jiān)督管理要求，制定可行性管理計劃，完善相應的監(jiān)督管理體系，保證將內(nèi)部審計工作落實到位，發(fā)揮其監(jiān)督作用，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的同時，減少財務風險的發(fā)生，給企業(yè)運營發(fā)展保駕護航。

五、結(jié)語

總而言之，在市場競爭壓力逐漸增大的環(huán)境下，內(nèi)部控制和財務風險防控成為增強企業(yè)綜合競爭實力的重要因素。不管是內(nèi)部控制管理，還是財務風險防控，兩者在管理目標上具有統(tǒng)一性，均是把內(nèi)部控制目標和要素融入到企業(yè)風險防范和控制活動中，從內(nèi)部控制角度入手，實現(xiàn)財務風險識別和評估，及時找出企業(yè)運營發(fā)展中潛在的財務風險因素，并積累其他企業(yè)成功案例，根據(jù)企業(yè)運營發(fā)展要求，加強財務風險防控和內(nèi)部控制體系建設，在提高企業(yè)整體管理水平的同時，給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好基礎。

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作者:吳秀華 單位:河南鼎能電子科技有限公司