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第一篇

1引起我國中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的主要原因分析

1.1企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不夠合理我國作為一個社會主義發(fā)展中國家，資本市場目前也正處于發(fā)展階段，其發(fā)展較為緩慢，因而導(dǎo)致了我國各中小企業(yè)對融資過程缺乏較為統(tǒng)一和規(guī)范的管理。目前國內(nèi)有很多中小企業(yè)往往在進行融資之前都沒有對資本市場進行過較為充分的了解與調(diào)查，而在實際融資過程中過于盲目和隨波逐流，使得企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不夠合理，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險過高，從而造成負(fù)債資金比例的增加以及償債壓力的加大，給企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展帶來了巨大的隱患。這其中，表現(xiàn)得最為突出的一點就是很多中小企業(yè)的連帶擔(dān)保行為。中小企業(yè)由于其生產(chǎn)與經(jīng)營以及資金運轉(zhuǎn)等都不夠穩(wěn)定，因此一旦經(jīng)營出現(xiàn)了問題，使得企業(yè)無法及時償還相關(guān)債務(wù)，那么就將會使企業(yè)的負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)閾?dān)保企業(yè)的負(fù)債，從而造成擔(dān)保企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)突然劇增，形成資金短缺甚至是資金鏈斷裂，進而引發(fā)種種財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展造成極大不利影響。

1.2企業(yè)流動資金不夠充足當(dāng)前我國各大中小企業(yè)普遍存在的一個問題就是內(nèi)存貨在流動資產(chǎn)中所占的比例過大，因而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)的存貨積壓過大以及貨物流動性較差，具體表現(xiàn)為內(nèi)存貨的積壓占用了企業(yè)中大量的流動資金，因而使得企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)較為局限，容易出現(xiàn)種種問題；再者，中小企業(yè)如果長時間處于高額庫存的狀態(tài)下，也可能會帶給企業(yè)一些由于貨物保管以及市場變化等因素所造成的損失；這些問題都是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的重要關(guān)鍵。另外，我國有許多中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理機制不夠健全，也會導(dǎo)致企業(yè)的流動資金不夠充足，進而引發(fā)企業(yè)的種種財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)收賬款管理機制的不健全會使得企業(yè)在日常管理應(yīng)收賬款的過程中過于追求銷售業(yè)績而忽視了及時的追賬要賬，使得企業(yè)的債權(quán)人長期占用著企業(yè)的資產(chǎn)，從而對企業(yè)的資金流動形成嚴(yán)重的制約，造成企業(yè)資產(chǎn)的安全性與流動性降低，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營帶來嚴(yán)重不利的影響。

1.3企業(yè)的外部環(huán)境壓力過大企業(yè)的外部環(huán)境壓力主要包括有來自市場競爭的壓力、來自國際市場變化的壓力以及來自于國家政策約束的壓力等，而這些給企業(yè)帶來壓力的種種因素都是具有不可預(yù)測性的，也即中小企業(yè)在發(fā)展過程中是無法對這些因素進行有效預(yù)測與控制的，因而增大了其發(fā)展的不穩(wěn)定性。例如，國家對稅收政策及環(huán)保政策的調(diào)整、生產(chǎn)原材料價格的波動、國際金融環(huán)境的變化、貨幣的升降值以及國家對進出口政策的調(diào)整等，這些因素都是不可預(yù)測和不可控的，而恰恰這些因素也都是影響企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要關(guān)鍵要素，因而其一旦發(fā)生意外變化，就可能會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的不利影響甚至是滅頂之災(zāi)。再者，我國大部分中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層以及財務(wù)管理人員往往都對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不夠準(zhǔn)確與充足，因而也就不能夠給企業(yè)建立一套較為科學(xué)、完善和有效的財務(wù)風(fēng)險管理機制，由此大大提高了企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率，并最終有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較嚴(yán)重的財務(wù)危機甚至破產(chǎn)。

2我國中小企業(yè)該如何有效控制與防范財務(wù)風(fēng)險

2.1提高企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識我國中小企業(yè)若想有效控制與防范財務(wù)風(fēng)險，首先就必須要提高企業(yè)財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制與防范主要是依靠財務(wù)管理工作來實現(xiàn)的，而負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的就是企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員?，F(xiàn)如今，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)對于財務(wù)管理人員的技能水平與綜合素質(zhì)也提出了更高的要求，尤其是對于財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險控制與防范工作要求更是越來越高。因此，企業(yè)必須要加強對財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識宣傳與教育，定期對財務(wù)管理人員進行這方面工作的考核，以提高企業(yè)的整體財務(wù)風(fēng)險控制與防范水平；而財務(wù)管理人員自身也要不斷學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險知識以及提高自己的財務(wù)風(fēng)險控制與防范水平，不斷接受新的財務(wù)管理理念，在日常財務(wù)管理工作過程中更要加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，并將財務(wù)風(fēng)險防范貫穿到整個財務(wù)管理工作過程的始終，從而盡量減少和避免企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率，以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

2.2加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其產(chǎn)生因素的關(guān)注我國中小企業(yè)若想有效控制與防范財務(wù)風(fēng)險，還需要加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其產(chǎn)生因素的關(guān)注。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展與市場經(jīng)濟形勢的愈發(fā)嚴(yán)峻，各大中小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來越多。從宏觀層面上來看，我國中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要可以分為企業(yè)利益分配風(fēng)險、企業(yè)投資風(fēng)險、企業(yè)資金回流風(fēng)險以及企業(yè)資金籌集風(fēng)險等幾大類；而中小企業(yè)若想加強對其財務(wù)風(fēng)險的有效控制和防范，就必須要對以上幾種企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其各自的產(chǎn)生原因加以關(guān)注與重視，并進行科學(xué)與合理的分析，進而通過構(gòu)建完善嚴(yán)格的財務(wù)管理機制來對其進行科學(xué)有效的管理，盡量減少和避免企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

2.3加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險管理控制加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險管理控制也是我國中小企業(yè)控制與防范財務(wù)風(fēng)險的有效措施之一。企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中的一大重要組成部分，因此企業(yè)必須要對其進行有效的管理控制，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。而企業(yè)若想有效控制應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險，那么就必須要做到以下幾點：

(1)企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員要對客戶的信用進行科學(xué)有效的評價，并根據(jù)客戶所具備的按約付款的可能性而選擇對其的最佳銷售方式，從而保證客戶賬款的順利回收；

(2)企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的資金結(jié)算方式來對客戶進行資金結(jié)算，并且要針對不同的客戶采用不同的資金結(jié)算方式，如對于一些長期合作且償債能力強以及盈利能力大的客戶，可以適當(dāng)放寬結(jié)算時間與結(jié)算方式，而對于一些短期合作或者償還能力較低以及盈利能力較低的客戶，則要及時追收賬款，從而避免其長期占用企業(yè)的資金；

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建嚴(yán)格的貸款催收機制與科學(xué)的收賬機制，從而保證企業(yè)應(yīng)收賬款回收工作的順利進行。

3結(jié)語

現(xiàn)如今，中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻越來越高，在社會經(jīng)濟發(fā)展中所占的地位也越來越重要，而企業(yè)的財務(wù)管理工作是保障企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展穩(wěn)步進行的一大重要前提要素。中小企業(yè)必須要嚴(yán)格控制與防范好財務(wù)風(fēng)險，以保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

作者：劉海娟單位：內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

第二篇

1中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及現(xiàn)狀

1.1中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.1.1市場大環(huán)境的多變復(fù)雜性中小企業(yè)財務(wù)管理的大環(huán)境主要分為社會文化環(huán)境、經(jīng)濟市場環(huán)境、自然資源環(huán)境和法律環(huán)境等，這些因素雖然在企業(yè)之外，但對企業(yè)產(chǎn)生的影響卻相當(dāng)深刻。市場大環(huán)境的變化無法操控改變且無法做出準(zhǔn)確的分析預(yù)測，中小企業(yè)本身的資金技術(shù)和人才儲備較弱，它處在市場中的地位就比較危險，市場的發(fā)展變動會對中小企業(yè)的財務(wù)管理造成極大的影響沖擊，中小企業(yè)財務(wù)管理中措施不力、預(yù)見性差和反應(yīng)遲緩的弊病便會顯示出來。

1.1.2風(fēng)險信息的不對稱性與不完整性中小企業(yè)對市場信息的占有量具有片面性和不完整性等特點，對于信息發(fā)展的趨勢不能達到與市場對稱的水平，在連鎖型企業(yè)和新建立企業(yè)中這種現(xiàn)象尤其明顯，有的企業(yè)存在層層的委托關(guān)系，委托人員所掌握的信息量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能與者所掌握的信息量相同步，信息掌握的弊端致使財務(wù)管理過程中對市場競爭對手的各類信息缺乏了解，最終導(dǎo)致對風(fēng)險信息的掌握不完整性和不對稱性。

1.1.3經(jīng)營方式多元化增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險專業(yè)化方向發(fā)展與多元化方向發(fā)展是中小企業(yè)發(fā)展的兩個基本方向，多元化發(fā)展戰(zhàn)略可提高企業(yè)綜合生產(chǎn)能力和市場競爭力，但是企業(yè)如果在自身力量不足的情況進行各種業(yè)務(wù)擴張，會使其遭受更多的市場風(fēng)險，而且多元發(fā)展中的每個項目未必都能達到較好的經(jīng)營效果，相關(guān)管理人員會因缺乏市場信息而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大。

1.1.4企業(yè)財務(wù)管理控制制度不完善中小企業(yè)出現(xiàn)各種財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)財務(wù)管理制度的缺陷有重大關(guān)聯(lián)。比較全面的預(yù)算管理制度尚未明確建立，財務(wù)管理活動缺乏成本控制意識與能力，財務(wù)控制方面經(jīng)常出現(xiàn)投資決策失控的局面，財務(wù)報告處理披露制度未完善，財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)運行效率低下，對各項財務(wù)報表缺乏正確及時的審核，企業(yè)財務(wù)管理部門審計機制不健全，沒有對財務(wù)風(fēng)險進行有效預(yù)測評估，當(dāng)企業(yè)財務(wù)管理受到嚴(yán)重沖擊時才意識到財務(wù)風(fēng)險的存在，造成太多不必要的經(jīng)濟損失。

1.2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀我國各中小企業(yè)一般建設(shè)資金較少，決策機制靈活度較高，建成周期較短，管理成本低廉，具有有效適應(yīng)市場多樣化需求的優(yōu)點，尤其在企業(yè)管理機制創(chuàng)新方面與大型企業(yè)相比有較大的擴展空間。但目前中小企業(yè)的經(jīng)營管理過分地只追求市場中占據(jù)的份額與產(chǎn)品銷量，而大大忽視了企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要地位，使其對各種市場風(fēng)險的耐受力處于較低的水平，造成的程度不一的財務(wù)風(fēng)險嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)發(fā)展不同階段與環(huán)境中針對不同的財務(wù)活動、財務(wù)對象和財務(wù)關(guān)系等，具有不同的表現(xiàn)形式而形成不同的財務(wù)風(fēng)險類別。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可以根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)分為以下幾種類型，一是按照財務(wù)管理主體不同劃分：所有者財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營者財務(wù)風(fēng)險等。二是按照產(chǎn)生原因不同劃分：制度性財務(wù)風(fēng)險、固有財務(wù)風(fēng)險、操作性財務(wù)風(fēng)險等。三是按照來源不同劃分：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險、連帶財務(wù)風(fēng)險、外匯風(fēng)險等。

2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體防范措施

2.1科學(xué)運用金融工具轉(zhuǎn)移企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有運輸風(fēng)險、產(chǎn)品銷售市場風(fēng)險和基本財產(chǎn)安全等方面的財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)受限于自身的經(jīng)營管理能力，對各類風(fēng)險的應(yīng)變能力較差，很難在根本上避免各類不可預(yù)測的財務(wù)風(fēng)險。利用金融工具轉(zhuǎn)移企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的有效維護，主要的金融手段包括分散、對沖與保險等。金融工具的運用應(yīng)具體結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理實際情況，需要考慮到企業(yè)資金儲備、預(yù)測未來財務(wù)收支狀況，靈活運用資本成本決策法。

2.2堅持企業(yè)風(fēng)險收益原則避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險預(yù)測能力并健全風(fēng)險損失評估機制，對財務(wù)風(fēng)險的類型以及其對企業(yè)財務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營造成的影響進行估計，及時采取財務(wù)管理調(diào)整措施。企業(yè)生產(chǎn)項目中對財務(wù)風(fēng)險過大的部分需要采取積極的規(guī)避措施，警戒風(fēng)險類型超過企業(yè)的耐受能力。堅持企業(yè)風(fēng)險收益原則，避免經(jīng)營生產(chǎn)項目風(fēng)險與風(fēng)險收益不平衡的情況發(fā)生。對于財務(wù)風(fēng)險較為復(fù)雜的項目，企業(yè)方面應(yīng)當(dāng)積極進行分散轉(zhuǎn)移。

2.3依據(jù)企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)能力保留企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對于較為頑固的財務(wù)風(fēng)險或者是企業(yè)自身經(jīng)營管理中出現(xiàn)問題必須承擔(dān)的風(fēng)險采取保留措施，該類風(fēng)險發(fā)生時對企業(yè)造成的損失需要進行自行處理。中小企業(yè)保留財務(wù)風(fēng)險時需要根據(jù)生產(chǎn)項目本身特點進行多方面考慮，盡量減少對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。

2.4加強企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部控制管理企業(yè)財務(wù)部門的控制管理在財務(wù)風(fēng)險預(yù)防、評估及處理方面發(fā)揮重要作用。加強對財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立健全財務(wù)控制管理監(jiān)督制度，提高財務(wù)工作人員的責(zé)任心與職業(yè)素養(yǎng)，對財務(wù)管理中資金儲備、資金調(diào)動使用、經(jīng)營生產(chǎn)支出和會計審核等方面加強管理，確保財務(wù)管理工作科學(xué)有序進行。

2.5建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制在財務(wù)管理中的地位至關(guān)重要，它是保障財務(wù)工作安全運行的前提條件。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)當(dāng)與市場金融相聯(lián)系，確保風(fēng)險信息的可靠性和準(zhǔn)確度，提升風(fēng)險預(yù)警能力，對風(fēng)險類型及成因進行準(zhǔn)確的判斷與評價，據(jù)此制定較為適宜的風(fēng)險防范措施和風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案。

3結(jié)語

總而言之，現(xiàn)代中小企業(yè)在市場經(jīng)濟大環(huán)境中的財務(wù)風(fēng)險逐漸加大，企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)積極抓住機遇應(yīng)對挑戰(zhàn)，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中應(yīng)牢固樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識，積極審視企業(yè)在財務(wù)管理控制方面存在的缺漏，及時加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，逐步建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和防范措施。加強籌資、投資、資金回收及收益分配等基本財務(wù)控制管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理，實現(xiàn)最高企業(yè)經(jīng)濟效益，在保證企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的同時提高企業(yè)市場競爭力。

作者：劉海娟單位：內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學(xué)院