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摘要：強化全面預算管理，以資金管理為中心，以制度建設為基礎，以隊伍建設為根本，保險公司加強財務管理。

關鍵詞：財務管理；預算；資金；人員

財務管理的實質就是通過合理的財務制度安排、財務戰(zhàn)略設計和財務策略的運作，有效地培育和配置財務資源，以求利益最大化和協(xié)調化。目前，國內保險市場處于低層次競爭階段，承保費率已降至低谷，加之各項費用加大，保險公司的綜合經(jīng)營成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會導致虧損。保險公司經(jīng)營的是風險，要想有效地防范、降低和化解風險，必須加強財務管理，財務管理位于各項管理工作的首位，是保險公司經(jīng)營管理的核心關鍵。加強財務管理應從以下方面著手：

1強化全面預算管理

保險公司實行的是“五級管理，三級核算”的管理框架，支公司、營銷服務部報賬的財務核算體制，實行總、分、中心支公司三級核算。應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執(zhí)行的授權、預算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預算差異的分析與調整、預算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)。根據(jù)預算管理制度的要求，由上級財務部門牽頭，公司各部門相互配合進行預算編制，把所有收支均納入預算統(tǒng)一管理，全面準確地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全貌，減少預算外支出現(xiàn)象。細化預算科目，由下級機構根據(jù)保費規(guī)模，預算各機構的全年費用，報上級部門審批，上級部門針對各單位預算，由公司財務部下達各項可控費用控制指標進行考核，在此基礎上，進行層層分解，并落實到每個部門，每個基層單位。維護預算的嚴肅性，強化預算的剛性政策，預算一經(jīng)審核批準下達，不得隨意更改，對超預算的單位和項目，財務部有權暫停付款報銷，若遇特殊情況需經(jīng)公司預算管理部門專項審批。對各公司的經(jīng)營情況進行預算，做到有目的、有計劃地開支費用，促進公司經(jīng)營成本下降。

2以資金管理為中心

從管理對象看，財務管理的對象是公司經(jīng)營活動和資金流動，資金的問題是公司的核心問題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，保險公司屬于金融企業(yè)，其資金運動除帶有一般特點外，更具有其特殊性，保費收入是其資金的主要來源，每天都有大量的現(xiàn)金流入和支出，并且資金是先收后支，保險資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點，因此財務管理活動中資金穩(wěn)定性要求必須特別高，資金的安全更是關系著公司整體經(jīng)營安全，必須以資金管理為中心，提高資金運行的效益與效率是企業(yè)財務管理工作的重點。要管好資金，以下幾點要充分重視：

2.1必須對企業(yè)的“資金流”進行實時監(jiān)控，及時掌握一切資金的活動情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設即嚴格控制，對資金的結存、劃轉實行網(wǎng)上銀行結算，對帳戶進行分類管理，嚴格審批程序，通過網(wǎng)上銀行動態(tài)監(jiān)控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監(jiān)控的范圍。嚴格執(zhí)行資金“收支兩條線”管理辦法，實行資金集中統(tǒng)一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。

2.2加強應收保費的管理，公司應宣傳所有的營銷人員深刻認識應收保費的潛在資金風險，認真分析評價保險中介機構、投保人的信譽度，建立客戶檔案和客戶身份識別，確立出單收費條件，提高應收保費質量，縮短保費資金回收期限，降低資金風險。

2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險公司資金支出中占比最大，其中蘊藏的問題也最多，因此公司對賠案從發(fā)生到賠款支出的所有環(huán)節(jié)應嚴格監(jiān)控，保證真賠實賠，不損害國家、公司、保險人和被險人的利益，財務部門必須嚴把賠款支出關，認真做好復核工作，保證賠款支出直接支付到被保險人賬戶上，避免資金在中間環(huán)節(jié)上出問題。

2.4企業(yè)要想生存發(fā)展，就要取得更多的“資金”，但企業(yè)取得和使用資金是要付出代價的，經(jīng)營企業(yè)必須講究成本。目前保險產(chǎn)品同質性明顯，各險種的條款及費率類同，差異甚小，誰能較好地控制成本，誰就能創(chuàng)造更大的效益，誰就能在競爭中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費用兩大環(huán)節(jié)?？刂瞥杀局饕褪欠乐埂芭?、冒、滴、漏、”，堅持厲行節(jié)約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費和無效益。

3以制度建設為基礎

在公司發(fā)展進程中，必須要有相應的財務管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設為基礎，一手抓制度建設，一手抓制度落實。在制度建設方面，首先根據(jù)保險公司做強做大的要求，制定一系列的財務管理制度以規(guī)范各項財務工作程序，重點針對沒規(guī)可循的情況，認真分析原因。加強制度的制定和完善，不斷健全和完善規(guī)率和機制。其次，抓制度學習和落實，為使制度得以有效實施，應認真抓好制度的貫徹落實。即不僅在財務部門內部，而且在整個公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學習，從嚴抓制度落實。應重點針對有章不循的情況，采取具體問題具體分析逐個予以解決。對制度的執(zhí)行情況還應進行定期檢查，對違反制度的行為及時進行糾正，以保證制度的嚴肅性和權威性。此外，還要制定財務人員必須遵守的行為準則，依法經(jīng)營，依法納稅，依法建賬，依法理財。以制度嚴格執(zhí)行來夯實財務管理基礎。

4以隊伍建設為根本

要想提升保險公司的財務管理水平，就必須提高財務人員的整體素質，適應公司發(fā)展的需要。財務人員是公司財務管理的主體，隨著保險市場環(huán)境競爭更加激烈，對財務管理人員的素質要求更高，財務人員要具備良好的職責操守，高尚的職業(yè)道德，熟練的業(yè)務技能。通過誠信教育，規(guī)范財務人員的行為，塑造財務隊伍的職業(yè)道德和職業(yè)操守。通過企業(yè)文化建設，促使財會人員自覺把責任意識、服務意識和學習意識融入到財務工作中。保險企業(yè)是服務性行業(yè)，應強化財務管理工作及財務人員的“服務”意識，公司的財務管理就是要服從和服務于經(jīng)營管理的需要，一切財務工作要以有利于提高工作效率和經(jīng)濟效益為目的。加強對業(yè)務骨干的培養(yǎng)，有目的地進行培訓，滿足工作需要的同時也對業(yè)務知識的不足進行了及時補充，針對不同的崗位，通過對財務人員進行崗位輪換和對分、支公司的財務負責人委派，拓寬財務人員的業(yè)務范圍，提高財會人員的業(yè)務能力。要舍得投入，實現(xiàn)培訓工作常態(tài)化管理，并采取內育、外引、專業(yè)合作等等多種方式，打造高素質的財務管理人才隊伍。