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1研究內(nèi)容

1.1以合同為主線，預(yù)算管理、成本控制貫穿始終合同管理是公司與外界經(jīng)濟活動的最直接前沿，公司的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都圍繞著具體合同而進行，行之有效的合同管理，也是公司目前提高管理水平的的重要手段。雖然相關(guān)部門在合同管理上做了大量的工作，但原手工形式下的合同管理，已不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要。由于計劃經(jīng)濟時期習(xí)慣的殘留，不少施工項目開工前無合同、無計劃，即使有計劃，合同也可能尚未簽訂，工程過半，甚至結(jié)束，甲方的工程款由于沒有合同而無法取得，工程欠款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，因此，規(guī)范的合同管理已成為亟待解決的重點問題，通過在成本在線系統(tǒng)中建立合同管理模塊，促進合同管理相關(guān)功能的實現(xiàn)。本部分是以合同為主線的資金流全過程管理，是合同信息的流動過程，當(dāng)合同管理信息流流動完成后，也就表示一個合同生命周期的完成。因此，作為本系統(tǒng)的主線，具體分為收入合同、支出合同，工程支出合同的執(zhí)行，受該工程收入合同的履行情況和資金回收的約束。系統(tǒng)中的具體流程：在合同簽訂后，按公司《工程承包經(jīng)營管理辦法》中的規(guī)定扣除項目后，按規(guī)定比例將工程預(yù)算下達，系統(tǒng)通過將月度實際完成工作量折算為進度款，對施工過程中所發(fā)生的各項成本費用進行監(jiān)控，重點是對合同生效后的履行、變更、違約索賠、爭端處理、終止或收尾等全部活動實施有效的監(jiān)督，以達到各類款項撥付的控制。通過系統(tǒng)提供的工程收入?yún)R總、月度流轉(zhuǎn)稅匯總、月度工程成本支出，月度工程成本節(jié)超明細，工程結(jié)算情況等各方面管理數(shù)據(jù)和資料，相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人按職責(zé)完成各自的管理職能。通過按總體施工進度制定成本開支的節(jié)點控制目標(biāo)，對每一個節(jié)點進行考核，及時進行調(diào)控，以達到對施工過程中資金流向的全面監(jiān)控。將經(jīng)營管理及施工管理進行劃分，明確管理職責(zé)，分清權(quán)益，有利于調(diào)動各方的積極性。

1.2收入與支出配比，減少資金墊付，提高資金效率近些年施工企業(yè)墊資數(shù)額居高不下，資金壓力無法緩解，主要原因是外延式的發(fā)展造成施工任務(wù)較重，工期要求緊，資金需求大，以及新的《營業(yè)稅暫行條例》的頒布，開票環(huán)節(jié)繁瑣，造成資金回收期長，盡管各方面高度重視并大力支持工程資金的回收工作，但效果不容樂觀。由于資金管理實行收支兩條線，基層單位配合收款的意識淡薄，存在施工項目部只管施工，分公司只管費用支出，造成資金回籠不及時。針對此種情況，在此系統(tǒng)中專設(shè)工程收款管理模塊，通過以收定支的管理思路，程序督促控制各基層單位提供收款簽證資料，實施控制預(yù)收、進度、質(zhì)保金的收取。并且實現(xiàn)單項工程資金專用控制，工程合同收款與項目支出額度配比控制，按收款類推進度支付。同時，系統(tǒng)實施工程質(zhì)保金預(yù)警系統(tǒng)，在質(zhì)保期到日提示交報資料后辦理收款；通過塔位占地一覽表建立了勞務(wù)發(fā)生地納稅臺賬，并由系統(tǒng)初步確定納稅地點，規(guī)范了納稅管理流程。為辦理臨時稅務(wù)登記建立經(jīng)營活動稅收外管證明臺賬，以及建設(shè)單位欠款臺賬等一系列基礎(chǔ)資料，進一步實現(xiàn)了財務(wù)各項工作的信息化管理。

1.3預(yù)算任務(wù)書的下達及資金賬戶的建立公司經(jīng)營部根據(jù)工程合同下達工程預(yù)算任務(wù)書，按照公司承包經(jīng)營管理辦法，進行單項工程分項計算，其中包括人工費、材料費、機械費、其它直接費、間接費、青賠費、分包費用，分別下達各分公司。以便于分公司對成本項目的細化管理，擺脫了多年來總體考核工程盈虧的格局。為了更好的讓各級管理者隨時了解資金的使用情況。“成本在線”系統(tǒng)分別設(shè)置了資金賬戶和工程賬戶兩個賬戶進行管理。

1.4分公司其它費用申請功能實現(xiàn)了對日常業(yè)務(wù)的實時控制在系統(tǒng)中設(shè)計了“其他費用支付憑證”用于分公司零星支出費用。實際操作時，發(fā)起人辦理業(yè)務(wù)時填列相關(guān)內(nèi)容，并按系統(tǒng)流程審批，方可支付費用。

1.5月成本上報各分公司月末將本月發(fā)生的日成本上報、其他費用申請及財務(wù)部下轉(zhuǎn)的各項費用，按照規(guī)定方法進行分配、歸集、匯總，形成本月工程實際成本明細，按單項工程錄入月成本上報。

1.6成本結(jié)算管理工程竣工后，由各分公司財務(wù)人員提出結(jié)算申請，結(jié)算表中的主要資料預(yù)算成本、實際成本系統(tǒng)已自動生成。需填制成本結(jié)算明細信息，財務(wù)部專責(zé)按照工程進行成本逐項核對，系統(tǒng)自動生成工程承包考核決算表。財務(wù)部專責(zé)組織考核小組成員到實地考核結(jié)算。對于結(jié)算完的工程，財務(wù)部標(biāo)記該工程已經(jīng)結(jié)算，工程進入歷史狀態(tài)，分公司則只能在歷史狀態(tài)查看到已經(jīng)結(jié)算的工程結(jié)算信息。

1.7技術(shù)裝備費管理系統(tǒng)設(shè)置了技術(shù)裝備費賬戶，它的來源是從工程預(yù)算任務(wù)書中獲取該工程的技術(shù)裝備費，并進行分類匯總，便于查詢；同時形成技術(shù)裝備費余額表，作為各分公司購置固定資產(chǎn)的依據(jù)。

2結(jié)論

工程造價成本在線控制系統(tǒng)的研究，將預(yù)算管理、成本管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、信息化，達到了成本費用實時控制的效果，從而實現(xiàn)了以合同執(zhí)行為主線，預(yù)算管理、成本控制貫穿始終，資金收支實時監(jiān)控的現(xiàn)代企業(yè)先進管理模式。該系統(tǒng)把成本開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，資金使用以收定支，防范資金風(fēng)險；并將各項成本在線控制與工程管理緊密結(jié)合起來，達到實時實施成本控制，改善經(jīng)營管理，提高員工勞動積極性等目的，實現(xiàn)了項目綜合效益最大化的目標(biāo)。鑒于項目承包價的不可控性，加強成本控制成為保證并提高公司盈利能力的關(guān)鍵手段。為在不增加人力、物力的現(xiàn)有條件下將成本實時控制與企業(yè)的工程管理緊密結(jié)合起來，合理降低工程成本，以外延式發(fā)展模式，結(jié)合內(nèi)涵式的技術(shù)進步提升施工企業(yè)的核心競爭能力，通過管理手段的創(chuàng)新帶動公司效益的提升。

作者：王艷芹單位：國網(wǎng)河北省電力公司經(jīng)濟技術(shù)研究院