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［摘要］綜合經(jīng)營計劃是企業(yè)管理過程中的重要內(nèi)容，通過根據(jù)企業(yè)自身的生產(chǎn)、采購、銷售、薪酬、成本等來對企業(yè)的財務預算進行編制和管理，以此來提高企業(yè)財務管理的水平和效率，提高企業(yè)財務管理質(zhì)量，推動企業(yè)的快速長遠發(fā)展。文章以銀行為研究對象，對綜合經(jīng)營計劃在銀行財務管理中的應用情況進行了分析和討論，重點對銀行經(jīng)營計劃管理在財務管理中的應用要點進行了分析和討論，提出了進一步完善銀行財務管理中運用綜合經(jīng)營計劃的策略，為實現(xiàn)銀行財務管理中應用綜合經(jīng)營計劃的有效性提供了重要的參考。

［關鍵詞］銀行財務管理；綜合經(jīng)營計劃；預算管理

1引言

在企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的過程中，綜合經(jīng)營計劃有著非常重要的作用和價值，其可以對企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境發(fā)展情況進行詳細的分析和判斷，同時還可以對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的方向提供重要的指導，充分地發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部資源的合理作用，提高企業(yè)的市場競爭力。在市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展的過程中，企業(yè)之間的競爭壓力也在不斷地增加，這時候要想實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，就必須要做好綜合經(jīng)營計劃管理，提高企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的有效銜接，對內(nèi)外部的不良影響因素進行有效的挖掘，并及時制定出科學合理的解決方案，從而推動企業(yè)的快速發(fā)展。

2綜合經(jīng)營計劃概述

21綜合經(jīng)營計劃的概念

綜合經(jīng)營計劃主要是借助于平衡計分卡和戰(zhàn)略地圖等理論方法，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標進行量化分解，并形成包括股東價值、內(nèi)部運營、企業(yè)成長和客戶服務在內(nèi)的企業(yè)管理體系，其中包括了企業(yè)的營銷服務、安全生產(chǎn)、電網(wǎng)發(fā)展以及資本經(jīng)營等多個領域的計劃和指標系統(tǒng)，通過不斷地對方案進行管理和優(yōu)化來實現(xiàn)企業(yè)中各種要素資源的合理利用和分配，達到企業(yè)可持續(xù)的健康發(fā)展。綜合經(jīng)營計劃按照時間的維度進行劃分可以分為月度、季度、年度和五年綜合經(jīng)營計劃。

22綜合經(jīng)營計劃的定位

第一，綜合經(jīng)營計劃在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系中處在重要的地位上。綜合經(jīng)營計劃是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要載體，企業(yè)通過制訂綜合性的計劃指標細化發(fā)展戰(zhàn)略目標來實現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效銜接。之后通過年度計劃的編制、下達、執(zhí)行以及跟蹤分析等來和企業(yè)的績效考核進行結(jié)合，進行統(tǒng)一的閉環(huán)管理，這個過程就是綜合經(jīng)營計劃實施的過程，也是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行的過程，以螺旋式的方式進行發(fā)展，最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。第二，綜合經(jīng)營計劃和專業(yè)計劃的關系。綜合經(jīng)營計劃是管理計劃中的一種計劃，是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略在執(zhí)行過程中實施的計劃，是企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的綜合性計劃活動，是企業(yè)發(fā)展過程中的統(tǒng)領計劃。換句話說，綜合經(jīng)營計劃是在專業(yè)計劃的基礎上以綜合計劃為指導，并站在企業(yè)整體經(jīng)營目標的基礎上來服務的綜合加護。綜合經(jīng)營計劃對企業(yè)發(fā)展中的所有計劃進行六統(tǒng)一管理的策略，也就是統(tǒng)一制定、統(tǒng)一上報、統(tǒng)一下達、統(tǒng)一平衡、統(tǒng)一調(diào)整、統(tǒng)一分析監(jiān)控，而統(tǒng)一管理主要是指對企業(yè)經(jīng)營過程整體的閉環(huán)式管理。第三，綜合經(jīng)營計劃和預算管理、組織績效的關系。綜合經(jīng)營計劃是銀行企業(yè)財務發(fā)展戰(zhàn)略實施的年度具體執(zhí)行計劃，其包括了銀行中財務全面預算和組織績效計劃的所有內(nèi)容。財務預算管理得以實現(xiàn)需要綜合經(jīng)營計劃為基礎，通過對績效管理財務預算完成的情況進行制度性的保障。

3綜合經(jīng)營計劃在銀行財務管理中的運用要點

銀行中的財務管理有著其自身的特點，例如業(yè)務線條比較多、分支機構(gòu)比較多、各個部門之間的業(yè)務交叉性和合作性比較強，所以，在銀行財務管理中運用綜合經(jīng)營計劃需要對銀行的年度業(yè)務發(fā)展情況、資源配置情況和財務收支情況等進行統(tǒng)一的設置和聯(lián)動性執(zhí)行，以此來推動整個銀行內(nèi)部的發(fā)展，提高財務管理質(zhì)量和效率。

31明確總行、分行、部門、產(chǎn)品業(yè)務為主的計劃編制體系

在銀行財務管理的過程中，綜合經(jīng)營計劃的運用需要以銀行總行以及分行、各個部門和不同業(yè)務產(chǎn)品作為計劃執(zhí)行基礎，設置完整的、全面的計劃編制體系。以條線單元化的管理方式來對體系中的各個條線進行明確的劃分，以銀行財務管理共享平臺中對不同業(yè)務產(chǎn)品的劃分為基礎，對各個部門、各個業(yè)務產(chǎn)品和分行等進行多方面的矩陣式計劃設置。

32制定科學合理從上到下、從下到上的循環(huán)式編制流程

在銀行財務管理過程中執(zhí)行綜合經(jīng)營計劃編制的時候，需要建立起自上而下、自下而上的循環(huán)式的編制流程。一般情況下，銀行總行會在每年的年底前對下一年度的財務管理制定綜合經(jīng)營計劃的編制，在編制計劃經(jīng)過總行中各個層級審核批準之后才會在全行中進行任務的下放，在此之前，還要以整個銀行業(yè)務和財務的總量經(jīng)營目標為基礎，進行詳細的劃分，劃分到銀行的各個業(yè)務條線、產(chǎn)品層次的政策和具體的業(yè)務經(jīng)營目標中，以及分行各個財務部門中，在分行各個財務部門進行審定之后再上報給總行，并在會上對各分行的財務預算計劃進行溝通和對接，并對各分行的意見進行整理和反饋，根據(jù)各自的實際情況進行經(jīng)營計劃的調(diào)整，在再次核批無誤之后，進行綜合經(jīng)營計劃的強制性執(zhí)行。在執(zhí)行的過程中，如果沒有遇到一些不可預見性的問題或者是其他的一些原因?qū)I(yè)務收支產(chǎn)生影響的，是不允許進行經(jīng)營計劃調(diào)整的。

33采用強制性的執(zhí)行力度

銀行中的各個部門，以及分行中的各個部門需要嚴格的執(zhí)行綜合經(jīng)營計劃預算管理，并且還需要對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、抽查、分析，通過對銀行財務預算中各個指標和實際進度的差距情況進行詳細的分析和討論，必要的時候還需要相關的部門和工作人員給出詳細的解釋和說明。此外，還要把經(jīng)營計劃納入季度考核過程中，銀行各個分行和各個部門中也要進行本級別的預算計劃編制，對各自部門的開支和收入情況進行分析，對其預算股的執(zhí)行情況進行嚴格的控制和負責。上述三個流程主要是對綜合經(jīng)營計劃在銀行財務管理中的應用全流程和應用要點進行了詳細的介紹和分析，這個流程和過程不僅可以實現(xiàn)銀行各個層級之間的關系，同時還可以對銀行總行制定科學的針對性的計劃提供重要的保障，讓財務管理中的綜合經(jīng)營計劃的執(zhí)行性和操作性更強。此外，在對經(jīng)營計劃制定考核方法的過程中還需要把責任主體的經(jīng)濟利益和計劃的執(zhí)行情況進行有效的結(jié)合，這樣才可以讓激勵和約束機制更加具有針對性，提高綜合經(jīng)營計劃的有效性。

4完善綜合經(jīng)營計劃在銀行財務管理中的運用策略

41加強綜合經(jīng)營計劃設計的科學性和合理性

在對銀行財務管理的過程中，需要把綜合經(jīng)營計劃納入其中，并且在制訂計劃的時候，需要對計劃的編制程序進行優(yōu)化和設計，需要采用科學、合理的計劃編制方法來進行經(jīng)營計劃編制。此外，還需要加強財務編制計劃人員的專業(yè)培訓，提高計劃編制人員的專業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng)。此外，還需要加強財務部門和各個部門之間的溝通和交流，對銀行內(nèi)部的財務管理工作的完善意見和建議進行收集，并制定出相關的反饋意見，這樣才可以保障銀行財務管理中的綜合經(jīng)營計劃目標符合銀行自身的發(fā)展需求，減少財務管理過程中計劃的調(diào)整頻率，提高計劃制訂的合理性、可操作性和全面性。

42加強對綜合經(jīng)營計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督

在銀行的財務管理過程中，需要加強對綜合經(jīng)營計劃執(zhí)行的監(jiān)督，這樣才可以讓銀行財務計劃的執(zhí)行情況和財務預算的執(zhí)行情況進行結(jié)合，讓財務管理計劃的執(zhí)行性更加準確、具有剛性，從而提高財務管理的質(zhì)量和效率，也可以讓財務計劃目標更好的得到實現(xiàn)。綜合經(jīng)營計劃的執(zhí)行是一種剛性的制度，是不能隨意進行改動的，即使是在出現(xiàn)某種因素需要進行調(diào)整的時候，也必須要經(jīng)過財務部門的商榷之后才可以進行調(diào)整。所以，銀行要對計劃執(zhí)行的力度和執(zhí)行的質(zhì)量情況進行監(jiān)督和控制，例如，在財務綜合經(jīng)營計劃執(zhí)行的過程中，制定出詳細的執(zhí)行計劃書，并對每位員工的執(zhí)行情況定期進行考核和評估，針對不合理的執(zhí)行情況及時地進行制止和整改，通過這種方式來提高綜合經(jīng)營計劃在財務管理中的價值和作用，提高綜合經(jīng)營計劃實施的有效性和嚴肅性。另外，還需要對計劃執(zhí)行過程中的各項財務信息進行詳細的分析，并對計劃執(zhí)行過程中的問題進行原因分析，找出合適的解決辦法，減少在后期發(fā)生的可能性。此外，還可以把一些計劃執(zhí)行工具、方法等引入到財務綜合經(jīng)營計劃的執(zhí)行過程中，讓計劃分析的結(jié)果更加準確和全面，從而更好反映出銀行財務管理情況，發(fā)揮出綜合經(jīng)營計劃的作用和價值。

43完善綜合經(jīng)營計劃執(zhí)行的獎懲制度

銀行需要針對綜合經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況制定出科學的獎懲制度，通過這種方式來保障綜合經(jīng)營計劃在財務管理過程中得到有效的執(zhí)行。在銀行財務管理運用的過程中，要詳細地劃分綜合經(jīng)營計劃，并落實到每個財務管理人員和銀行每個員工的身上，并和員工的績效考核進行銜接，對執(zhí)行效果好的員工或者是部門進行嘉獎，而對于那些執(zhí)行力度比較差的員工和部門要采取一定的懲罰措施，同時還要找出執(zhí)行力度差的原因，進行針對性的分析和調(diào)整，具體問題具體分析，并落實責任人。對造成重大經(jīng)濟損失的行為要進行嚴厲懲罰，并對相關負責人和部門進行責任追究。

5結(jié)語

在銀行財務管理中運用綜合經(jīng)營計劃主要是利用平衡計分卡和戰(zhàn)略地圖這種管理理念、方法來和銀行中的財務管理進行有效的融合，提高財務管理效率和質(zhì)量。而在這個綜合經(jīng)營計劃實施的過程中需要銀行中的各個部門和人員共同參與其中，并對計劃的執(zhí)行形成高度的認識和統(tǒng)一，以銀行的財務管理實際情況為基礎，制訂合理的綜合經(jīng)營計劃，制定嚴格執(zhí)行計劃的方案和辦法，從而有效的推進綜合經(jīng)營計劃在財務管理中的應用。

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作者:馬士爭 單位:中國建設銀行股份有限公司