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第一部分：自學(xué)提綱：

財(cái)政：1、社會(huì)總產(chǎn)品—社會(huì)總產(chǎn)值—國(guó)民收入的含義和關(guān)系。

2、如何認(rèn)識(shí)國(guó)民收入?

3、國(guó)民收入是如何分配的？

4、怎樣正確處理積累和消費(fèi)的關(guān)系？

5、什么是財(cái)政？如何實(shí)現(xiàn)？財(cái)政收入和支出包括哪些方面？什么是財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字？

6、財(cái)政的作用有哪些？

7、怎樣才能更好地發(fā)揮財(cái)政的作用？

稅收：1、什么是稅收？稅收有什么特征？

2、違反稅法的行為有些什么？

3、我國(guó)稅收的性質(zhì)是什么？我國(guó)稅收的作用是什么？

4、什么是納稅人？我國(guó)的主要稅種有哪些？

5、為什么要增收消費(fèi)稅？個(gè)人所得稅的征收有什么意義？

第二部分：基本概念、基本觀點(diǎn)、基本理論

社會(huì)總產(chǎn)品：一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年），由各部門(mén)各行業(yè)的勞動(dòng)者生產(chǎn)出來(lái)的（）總合。（生產(chǎn)成果的物質(zhì)形態(tài)，即使用價(jià)值形態(tài)）

社會(huì)總產(chǎn)值：用（）來(lái)表示的社會(huì)總產(chǎn)品。（貨幣形態(tài)，價(jià)值形態(tài)）

國(guó)民收入：國(guó)民收入=社會(huì)總產(chǎn)品（社會(huì)總產(chǎn)值）-消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料（消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料價(jià)值）。所剩余的那部分凈值。

學(xué)科內(nèi)綜合：

國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）：是指一國(guó)在一定時(shí)期（通常為一年）內(nèi)，所有部門(mén)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和（）的貨幣表現(xiàn)。

國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）：指一國(guó)在一定時(shí)期（通常為一年）內(nèi)，在其領(lǐng)土范圍內(nèi)，本國(guó)居民和（）生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量的貨幣表現(xiàn)。

比較：①GNP、GDP與國(guó)民收入的異同：

②比較大小：

財(cái)政：國(guó)家的（）和支出。

預(yù)算：是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，它是國(guó)家（）的主要環(huán)節(jié)。

財(cái)政收入：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的資金。財(cái)政收入可以分為（）收入、國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入（稅、利、債、費(fèi)四種形式）。

財(cái)政支出：國(guó)家（）支出的財(cái)政資金。

財(cái)政收支平衡：是指當(dāng)年國(guó)家財(cái)政收入等于支出，或收入（）支出、略有節(jié)余。

財(cái)政赤字：是指當(dāng)年財(cái)政收入（）支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

關(guān)于國(guó)民收入

含義：高考資源網(wǎng)

國(guó)民收入的意義：國(guó)民收入是勞動(dòng)者新創(chuàng)造的財(cái)富，它標(biāo)志一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)和提高（）水平的能力。

增加國(guó)民收入途徑：只有在社會(huì)生產(chǎn)過(guò)程中廣泛應(yīng)用新的科學(xué)技術(shù)、提高（）實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入的迅速增加。

國(guó)民收入如何分配：國(guó)民收入經(jīng)過(guò)復(fù)雜的分配過(guò)程，按其最終用途，可分為兩部分：一部分用于（）一部分用于消費(fèi)。

用于積累部分：包括用于擴(kuò)大（）（主要內(nèi)容）、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會(huì)物質(zhì)貯備。

用于消費(fèi)的部分：包括個(gè)人消費(fèi)和（）。

★重慶市用于下崗職工再就業(yè)培訓(xùn)，社會(huì)保障支出屬（）消費(fèi)；是國(guó)家履行（）的職能。

怎樣正確處理積累和消費(fèi)的關(guān)系？

在國(guó)民收入分配中，正確處理積累與消費(fèi)的關(guān)系：①、積累與消費(fèi)具有互相促進(jìn)的一面，也有不一致的一面。②、在生產(chǎn)發(fā)展、國(guó)民收入增加的基礎(chǔ)上，積累部分和消費(fèi)部分都應(yīng)有所（）。③、積累基金和消費(fèi)基金必須同國(guó)民收入的物質(zhì)構(gòu)成相（）。④社會(huì)主義國(guó)民收入的分配必須正確處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的關(guān)系。

處理積累與消費(fèi)的關(guān)系中注意：積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴(kuò)大，積累的最高限是保證人民的消費(fèi)水平有所提高。

積累基金必須同社會(huì)增加的生產(chǎn)資料相一致；消費(fèi)基金必須同社會(huì)的消費(fèi)資料數(shù)量相一致。

國(guó)民收入的分配受客觀經(jīng)濟(jì)條件的制約。

思考：某國(guó)在某年預(yù)算中，用于積累的投入比上年增加百分之八，實(shí)際上該國(guó)當(dāng)年生產(chǎn)資料的實(shí)際生產(chǎn)能力比上年增加了百分之二。問(wèn)：會(huì)產(chǎn)生什么結(jié)果？

答案：積累基金超過(guò)了生產(chǎn)資料的增長(zhǎng)，就會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)資料供不應(yīng)求，價(jià)格上漲，在建工程不能按期完成，現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)資料短缺。

關(guān)于財(cái)政

國(guó)家財(cái)政：就是國(guó)家的收入和支出，是國(guó)家憑借政治（）而進(jìn)行的社會(huì)產(chǎn)品分配，它在本質(zhì)上是一種分配關(guān)系，是一種以（）為主體，在社會(huì)范圍內(nèi)集中的分配關(guān)系。國(guó)家財(cái)政是通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，它包括財(cái)政收入和（）。

★上海市用于科技研發(fā)的經(jīng)費(fèi)（R＆D）是財(cái)政投入，科技將會(huì)為GDP的增長(zhǎng)作出貢獻(xiàn)，這是重慶市實(shí)施“科教興市”的體現(xiàn)，充分發(fā)揮資本資源的作用。

財(cái)政的巨大作用：①。（財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)空的手段之一）②、國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（國(guó)家通過(guò)財(cái)政數(shù)量、方向控制，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展）③、財(cái)政可以有力地促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。④、財(cái)政有利于人民生活水平的提高。⑤、財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。

★財(cái)政與國(guó)家政權(quán)的關(guān)系：

影響財(cái)政收入的因素：主要是（）和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的，要增加財(cái)政收入必須努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。國(guó)家獲得財(cái)政收入必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

思考：我國(guó)國(guó)家財(cái)政是越多越好還是越少越好？

18、關(guān)于稅收：

稅收：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其（），憑借政治權(quán)力、依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。

稅收的特征：（）性、（）性、（）性。[①、稅收的強(qiáng)制性是指稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的。②、稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得的稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。③、稅收的固定性是指在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征稅數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變。]

財(cái)政收入形式及其內(nèi)容

各種財(cái)政收入形式的區(qū)別

稅

具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征

利

有無(wú)償性和一定程度的強(qiáng)制性，但不具有固定性

債

根本不具有稅收的三個(gè)基本特征

國(guó)家機(jī)關(guān)的

收費(fèi)

具有固定性，但它以國(guó)家機(jī)關(guān)向付費(fèi)者提供服務(wù)為前提，所以不具備強(qiáng)制性和無(wú)償性

國(guó)際捐贈(zèng)

具有無(wú)償性，但又不具有強(qiáng)制性和固定性

罰沒(méi)收入

具有強(qiáng)制性和無(wú)償性，但對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)不具有固定性。

稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的。①、稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性。②、稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有（）。③、三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。

違反稅法的行為有些什么？

（1）李某是摩托車(chē)行老板，有一次他以5000元賣(mài)出一輛摩托車(chē)，但在開(kāi)發(fā)票時(shí)把金額改為3500元。

問(wèn)：李某的這種行為是什么行為？

（2）張某依法應(yīng)該在2006年10月1日繳納稅款500元，但他直至2006年11月15日才到稅務(wù)局繳納稅款。

問(wèn)：張某的行為是什么行為，到時(shí)他仍只需繳納500元的稅款嗎？

（3）潮陽(yáng)、普寧兩市的一些工商管理部門(mén)為大批虛假出口企業(yè)辦理工商登記，一些稅務(wù)部門(mén)為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，共同騙取國(guó)家的出口退稅。

問(wèn)：這是一種什么樣的行為？

（4）牛二開(kāi)一個(gè)餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務(wù)工作者上門(mén)收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務(wù)干部。結(jié)果是牛二被公安機(jī)關(guān)拘留，后經(jīng)法院審理處4萬(wàn)元罰款，并處7年有期徒刑。

問(wèn)：牛二圍攻稅務(wù)人員是一種什么樣的行為？

什么是納稅人？我國(guó)的主要稅種有哪些？

稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定。

稅種

征收對(duì)象

納稅人(單位和個(gè)人)

作用

增值稅

增值額

17%

在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物

避免重復(fù)征稅，有利社會(huì)分工和生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化

營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)額3%、5%、5-20%

我國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè)

是增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種

消費(fèi)稅

消費(fèi)品或消費(fèi)行為

P28

我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

抑制超前消費(fèi)、避免過(guò)度消費(fèi)而損害人民健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境

稅種

征稅對(duì)象

納稅人

作用

企業(yè)所得稅

純收益額

33%

各種企業(yè)及事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等組織

能使國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配，正確處理國(guó)家和企業(yè)分配關(guān)系的重要稅種。

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)取得所得的人（無(wú)論居住何地）

調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入。

某服裝公司購(gòu)進(jìn)一批布料付出人民幣23.4萬(wàn)元（其中布料售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場(chǎng)，售價(jià)為33萬(wàn)元。則該公司依法應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？

33×17%-3.4=5.61-3.4=

半年前，北京的陳某被日本一公司派來(lái)我國(guó)，出任中日合資企業(yè)外方代表，她的月薪是10000元，專(zhuān)利專(zhuān)讓每月獲得5000元的收入。而她熱心教育事業(yè)，每月為教育捐款1000元。問(wèn)她該繳納多少個(gè)人所得稅？

(10000+5000-1000)-2000=12000(此步算出應(yīng)稅收入)

我國(guó)稅收的性質(zhì)：（）的新型稅收。

我國(guó)稅收的作用：

公民為什么要依法納稅？

第三部分：易誤要糾正：

1、增加國(guó)民收入的根本途徑是增加稅收。

2、積累的最高限度是保證生產(chǎn)規(guī)模有所擴(kuò)大。

3、財(cái)政就是我國(guó)的財(cái)政收入。

4、財(cái)政收入大于支出，結(jié)余越多越好。

5、國(guó)民收入等于財(cái)政收入；財(cái)政收入等于稅收收入；一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入越多越好。

第四部分：挑戰(zhàn)高考：

例題：材料一：浙江省紹興市的財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)14.66%，其中地方財(cái)政收入完成4.2億元，比上年同期增長(zhǎng)13.1%。實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政收入同步增長(zhǎng)。

材料二：《人民日?qǐng)?bào)》報(bào)道：近兩年來(lái)，江蘇省揚(yáng)州市財(cái)政共安排1200萬(wàn)元資金用于農(nóng)業(yè)新技術(shù)和新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)，安排1.2億元資金用于農(nóng)業(yè)新技術(shù)的推廣和普及，財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)科研成果和先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣，科技進(jìn)步對(duì)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民收入的貢獻(xiàn)率顯著提高。

（1）材料一和材料二各反映了什么？

（2）材料一和材料二反映的問(wèn)題有什么內(nèi)在聯(lián)系？

（3）財(cái)政的作用在材料二中怎樣體現(xiàn)出來(lái)的

計(jì)算題答案：2.21(萬(wàn)元)；

個(gè)人所得稅：500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+(12000-5000)×20%

例題：答：第一，“楊州市財(cái)政加大對(duì)農(nóng)業(yè)科技投入力度”，體現(xiàn)了國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。

第二，楊州市加大對(duì)農(nóng)業(yè)科技投入后，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)科研成果和先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣，表明財(cái)政可以有力地促進(jìn)科技事業(yè)的發(fā)展。

第三，科技興農(nóng)使農(nóng)業(yè)增產(chǎn)，農(nóng)民收入提高，表明國(guó)家可以通過(guò)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高。