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內(nèi)部管理制度范文第1篇

第二條 本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

第三條 全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅持集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時間、任務(wù)的完成。

（一）機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個月及其以下的，其工資全額計發(fā)。

（二）機(jī)關(guān)單位工作人員連續(xù)（或當(dāng)年累計）病假（含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員）6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（職務(wù)工資、級別工資）按70%計發(fā)；工作年限11至20年的，基本工資按80%計發(fā)；工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發(fā)；從7個月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發(fā)。

（三）事業(yè)單位工作人員連續(xù)（或當(dāng)年累計）病假（含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員）6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（崗位工資、薪級工資）和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計發(fā)；工作年限11年至20年的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計發(fā)；工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的90%計發(fā)；其他津貼補貼照發(fā)。

1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中，事假累計在15個工作日的，按在職工資全額計發(fā)；超過15個工作日的，按超過的工作日扣發(fā)基本工資（工作日工資=基本工資÷21），其他津貼補貼和績效工資照發(fā)。

2、機(jī)關(guān)人員連續(xù)事假在1個月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼；超過3個月的，從第4個月起停發(fā)全部津貼、補貼。

3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的，從次月起其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)；超過3個月的，從第4個月起停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資和全部津貼、補貼。

三、工作人員因個人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的，機(jī)關(guān)人員在6個月以內(nèi)津貼補貼按在崗時標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過6個月的自第7個月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個月以內(nèi)基礎(chǔ)性績效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)；學(xué)習(xí)時間超過6個月的，從第7個月起，其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)；學(xué)習(xí)時間超過12個月的，停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資。

四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發(fā)。

五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補貼（工作日工資=月工資總額÷21）。

六、一年內(nèi)病假或事假超過六個月以上的，當(dāng)年不得計算工作年限。

七、因病長期請病假的人員。單位應(yīng)要求其進(jìn)行勞動能力鑒定，完全喪失勞動能力的，要及時辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經(jīng)過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的，可以辦理退休手續(xù)；而經(jīng)過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續(xù)。

八、婚、喪假：正?；椤始侔磭乙?guī)定各給3天假期。晚婚者（男25歲，女23歲）另獎假15天（包括假期內(nèi)公休日），特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家屬探親按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假：按國家文件規(guī)定執(zhí)行3個月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎（增）假30天；非計劃內(nèi)生育不給假，并按曠工處理。

第六章 車輛管理制度

第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎勵。

內(nèi)部管理制度范文第2篇

計算機(jī)替代手工記帳是指會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機(jī)內(nèi)進(jìn)行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機(jī)替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能，要求單位加強對計算機(jī)替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統(tǒng)運行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實現(xiàn)會計電算化的目標(biāo)服務(wù)。會計電算化系統(tǒng)包括計算機(jī)硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務(wù)會計部門，在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特點。

（一）會計部門必需對計算機(jī)系統(tǒng)的硬件和軟件進(jìn)行管理

實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的計算機(jī)設(shè)備，一般都是由財務(wù)會計部門管理的，硬件設(shè)備比較多的單位，財務(wù)會計部門還單獨設(shè)立了計算機(jī)室。因此，會計部門還必須對計算機(jī)系統(tǒng)的特點，制定對用于會計工作的計算機(jī)硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護(hù)的制度。

計算機(jī)硬件設(shè)備是指計算機(jī)系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機(jī)械、電、磁、光設(shè)備，硬件設(shè)備都是精密的機(jī)械電子設(shè)備，計算機(jī)硬件設(shè)備包括計算機(jī)（一般微型計算機(jī)）、顯示器、鍵盤、打印機(jī)、設(shè)備、UPS不間斷電源等。計算機(jī)硬件設(shè)備可以構(gòu)建進(jìn)行會計電算化工作的單機(jī)環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機(jī)環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機(jī)上運行，生成的會計數(shù)據(jù)存儲在這臺計算機(jī)中，網(wǎng)絡(luò)會計軟件在用通訊線連接的多臺微機(jī)上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進(jìn)行操作而互不。

系統(tǒng)軟件是管理計算機(jī)資源和支持應(yīng)用程序運行的程序。會計軟件是在計算機(jī)上運行的，它的物質(zhì)基礎(chǔ)是計算機(jī)。不同的會計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作，會計軟件在不同的應(yīng)用情況下要進(jìn)行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進(jìn)行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進(jìn)行管理，會計軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴(yán)格的特點。

計算機(jī)中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機(jī)病毒等因素容易造成計算機(jī)硬件設(shè)備和軟件的損害。而會計數(shù)據(jù)具有真實性、準(zhǔn)確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。

（二）會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化

實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機(jī)進(jìn)行傳遞并自動進(jìn)行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計算機(jī)成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產(chǎn)進(jìn)行個別計提折舊、進(jìn)行詳細(xì)的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機(jī)便使之方便快捷；要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策。

（三）會計人員的協(xié)作性要求更強了

會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會計核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進(jìn)一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定的經(jīng)營決策和預(yù)測。尤其是在網(wǎng)絡(luò)情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機(jī)進(jìn)行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個人出現(xiàn)問題，會影響其他工作的順利進(jìn)行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協(xié)作，才能順利進(jìn)行會計工作。

（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點也有所變化

由于計算機(jī)自動進(jìn)行總帳和明細(xì)帳的核對工作，手工條件下的總帳明細(xì)帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵；計算機(jī)軟開發(fā)人員對軟件結(jié)構(gòu)和設(shè)計的熟悉程度，使得他們有能力進(jìn)行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計算機(jī)軟件開發(fā)人員操作會計軟件進(jìn)行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。

（五）會計人員分工和職責(zé)發(fā)生了變化

實現(xiàn)會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進(jìn)行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習(xí)慣，以適應(yīng)會計電算化工作的要求；必需增設(shè)一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應(yīng)電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責(zé)都發(fā)生了很大的變化。

（六）對會計人員素質(zhì)的要求提高了

一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，對會計信息進(jìn)行綜合和利用。

（七）會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化

會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機(jī)軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進(jìn)行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機(jī)也必須嚴(yán)格管理。

二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容

實現(xiàn)會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習(xí)慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)實行會計電算化后的新情況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進(jìn)行的重要措施。計算機(jī)替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責(zé)任制、日常操作管理、計算機(jī)軟硬件系統(tǒng)維護(hù)管理和會計檔案管理等內(nèi)容。

（一）建立會計電算化崗位責(zé)任制

計算機(jī)替代手工記帳后應(yīng)該加強對會計電算化系統(tǒng)維護(hù)、使用人員的管理，建立崗位責(zé)任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責(zé)、權(quán)限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責(zé)任制，一方面是為了加強內(nèi)部牽制，保護(hù)資金財產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓(xùn)，逐步提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

（二）日常操作管理

日常操作管理指是通過對系統(tǒng)日常運行的管理，保證系統(tǒng)正常運行，完成核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧?，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機(jī)；如果操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，系統(tǒng)的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數(shù)據(jù)不及時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不能恢復(fù)會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括機(jī)系統(tǒng)使用管理和上機(jī)操作管理。

1.計算機(jī)使用系統(tǒng)管理。計算機(jī)系統(tǒng)是會計軟件運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對計算機(jī)系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境，保護(hù)計算機(jī)設(shè)備，防止各種非指定人員進(jìn)入機(jī)房和操作計算機(jī)，保證機(jī)內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機(jī)替代手工記帳后，應(yīng)制定與貫徹各種嚴(yán)格的計算機(jī)硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運行提供一個良好的物質(zhì)條件。

2.上機(jī)操作管理。上機(jī)操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴(yán)格禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機(jī)操作的規(guī)定，操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

3.會計業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會計業(yè)務(wù)，保證輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件處理正確，當(dāng)天會計業(yè)務(wù)當(dāng)天記帳，期末要及時結(jié)帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合。

（三）計算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理

軟件維護(hù)是指當(dāng)單位的會計工作發(fā)生變化而進(jìn)行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進(jìn)行的排除修復(fù)工作。硬件維護(hù)是指在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復(fù)，以及在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后的調(diào)試等工作。

系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護(hù)工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護(hù)一般由系統(tǒng)維護(hù)員或指定的專人負(fù)責(zé)，系統(tǒng)維護(hù)員可進(jìn)行維護(hù)工作但不得操作會計軟件進(jìn)行會計核算工作。

（四）會計檔案管理

實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份。良好的會計檔案管理是在實現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進(jìn)行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。

三、怎樣建立會計電算化內(nèi)部管理制度

為了建立完善的會計電算化內(nèi)部管理制度，應(yīng)該注意以下方面的：

1.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。實行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進(jìn)行必要的調(diào)整，包括會計電算化機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設(shè)和落實工作。

2.財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財務(wù)會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)和承擔(dān)崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關(guān)會計人員的調(diào)整等工作。

3.建立會計電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國家的有關(guān)規(guī)章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務(wù)制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等。

4.開展會計電算化工作的單位，應(yīng)該根據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經(jīng)驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度；應(yīng)該滿足單位當(dāng)前的實際需要，并考慮到今后工作的要求；還應(yīng)該根據(jù)執(zhí)行中的問題，逐步完善和提高。

5.建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會計電算化人員的工作情況。

6.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該會計電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。

7.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該注意滿足審計要求，計算機(jī)在會計工作中的對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的等。

8.要根據(jù)電算化的特點，加強內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容，及時調(diào)整會計核算、工作流程和會計工作重點。

9.要強調(diào)會計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會計人員都應(yīng)該有整體配合的精神，緊密合作、加強協(xié)作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機(jī)管理信息系統(tǒng)之后，更應(yīng)該使會計人員認(rèn)識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會導(dǎo)致系統(tǒng)發(fā)生錯誤。

內(nèi)部管理制度范文第3篇

在新的環(huán)境背景下，建設(shè)銀行內(nèi)部管理成為一項重要的績效考核，不僅涉及基層網(wǎng)點管理層，也涉及基層網(wǎng)點普通員工的切身利益。完善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的經(jīng)營和管理，不僅需要從宏觀層面開展經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，還要從微觀層面開展管理制度建設(shè)、人員考核、績效管理、信貸審核、會計監(jiān)督等層面的基層網(wǎng)點內(nèi)部管理制度模塊的研究。

二、建設(shè)銀行基層網(wǎng)點內(nèi)部管理現(xiàn)狀分析

（一）績效考核指標(biāo)主觀性太強

在目前的建設(shè)銀行員工績效管理中，基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)較為突出。這與建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理相匹配。對于建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點的員工而言，其具備了一定的公關(guān)能力，但是對于建設(shè)銀行的信貸風(fēng)險意識卻不容樂觀。制定建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點員工的績效考核指標(biāo)，往往是由基層營業(yè)網(wǎng)點的支行行長掌握。對于建設(shè)銀行而言雖然存在固定的KPI考核指標(biāo)，但是這些指標(biāo)體系相當(dāng)寬泛，其具體執(zhí)行還要依賴基層網(wǎng)點的實際負(fù)責(zé)人的主觀設(shè)計。

（二）監(jiān)督體制不完善

按照相關(guān)規(guī)定，建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點必須配備專門人員開展紀(jì)檢和會計監(jiān)督，上級行雖然向各營業(yè)網(wǎng)點派出了營業(yè)主管，但并未向所有基層網(wǎng)點派駐紀(jì)檢監(jiān)察特派員。在實際執(zhí)行過程中，由于基層網(wǎng)點人員相對緊缺、員工工作量大，有的營業(yè)主管兼職太多，無法全身心投入會計監(jiān)督崗位的工作，經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督崗位人員和崗位要求不相匹配的局面。由于營業(yè)主管和紀(jì)檢監(jiān)察特派員，人員編制在基層營業(yè)網(wǎng)點，部分績效工資由基層營業(yè)網(wǎng)點考核發(fā)放，因此在一定程度上削弱了會計監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察在基層營業(yè)網(wǎng)點的力度。

（三）內(nèi)部管理獨立性較差

建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行主要依靠相關(guān)管理層，特別是依靠基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人即支行行長的執(zhí)行?；鶎泳W(wǎng)點在實際執(zhí)行管理制度過程中，既是管理制度的執(zhí)行者又是監(jiān)督者，身兼數(shù)職，不能很好地管理。當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)增長乏力，銀行同業(yè)競爭異常激烈，基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人職務(wù)的升遷、收入和網(wǎng)點員工的收入，主要取決于業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成程度，所以在日常工作中講發(fā)展的多，強調(diào)內(nèi)控的少，講營銷的多，強調(diào)風(fēng)險防范的少，講建章立制的多，強調(diào)執(zhí)行的少。使得內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行受限于一定的業(yè)績指標(biāo)要求，不得不降低內(nèi)部監(jiān)督管理的實際標(biāo)準(zhǔn)，造成管理制度執(zhí)行不到位，致使案件的發(fā)生和銀行壞賬的出現(xiàn)。

三、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點內(nèi)部管理的問題探究

（一）專門性人才較為缺乏

在絕大多數(shù)的基層網(wǎng)點內(nèi)部管理中，作為獨立第三方的監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員并不能時時刻刻監(jiān)督基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)運作。由于基層網(wǎng)點工作量大、工資水平較低、績效考核不盡合理等因素，導(dǎo)致人員流動性大。商業(yè)疑難專門性人才相對缺乏，專業(yè)知識和技能較強的員工把基層網(wǎng)點當(dāng)作跳板，導(dǎo)致基層網(wǎng)點的專門性人才相對匱乏。隨著員工年齡的不斷增大，員工的工作積極性大不如前，許多員工希望獲得薪資更高、工作更輕松的崗位，而不愿意留在基層網(wǎng)點崗位工作。

（二）經(jīng)營管理理念落后

目前基層網(wǎng)點管理的主觀性較強，基層網(wǎng)點的審批權(quán)限和實際審批觀念落后。比如部分基層支行行長的管理理念唯業(yè)績是從，放松了對基層機(jī)構(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風(fēng)險和可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險的防范，導(dǎo)致基層網(wǎng)點操作風(fēng)險的出現(xiàn)。盡管銀行監(jiān)督管理部門針對基層網(wǎng)點出臺了不少的監(jiān)管要求、辦法，但大多基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)營管理模式的研究不深刻，管理措施落實不到位，管理理念較為落后，且從思想上和心理上產(chǎn)生管理疲勞。

（三）內(nèi)部管理制度不完善

內(nèi)部監(jiān)督管理制度的完善是建設(shè)銀行基層網(wǎng)點，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要前提。在一定條件下，對于建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的經(jīng)營管理而言，部分制度存在一定的滯后性。特別是信貸審核部分的審批權(quán)限，基層網(wǎng)點大部分的金融機(jī)構(gòu)都存在審批能力和審批權(quán)限不匹配、審批獨立性差的問題，這對于改進(jìn)基層網(wǎng)點的實際運行能力產(chǎn)生了不利影響。部分支行行長的審批權(quán)限和審批項目所要求的權(quán)限之間往往呈現(xiàn)出較高的不匹配性，經(jīng)營管理受到了嚴(yán)重的制約。

（四）同業(yè)競爭日趨激烈，業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)展

在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的影響下，社會創(chuàng)業(yè)熱潮不斷涌現(xiàn)，直接對資金需求產(chǎn)生了較大的影響。在銀行基層網(wǎng)點的內(nèi)部監(jiān)督管理過程中，一定的社會背景是資金提供的前提和條件。同業(yè)日趨激烈的競爭，業(yè)務(wù)量的擴(kuò)展不僅增加了建設(shè)銀行基層網(wǎng)點員工的工作量，同時也增加了經(jīng)營管理的風(fēng)險。業(yè)務(wù)量的不斷擴(kuò)展是基層網(wǎng)點員工維持生存獲取績效獎勵的主要途徑，但也給增加不良貸款的比例留下了隱患。

四、改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點內(nèi)部管理的路徑依賴

（一）與時俱進(jìn)，更新觀念

改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的內(nèi)部管理制度，首先要從管理更新入手。加強基層網(wǎng)點的目標(biāo)考核的合理性，同時也加強管理的更新。要與時俱進(jìn)，不斷擴(kuò)展建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的管理思路，突出以人為本的管理理念。對建設(shè)銀行基層網(wǎng)點普通員工的關(guān)心，要更加體現(xiàn)出基層支行管理層，幫助廣大員工盡快適應(yīng)基層網(wǎng)點的工作環(huán)境。

（二）健全內(nèi)部管理制度

在健全內(nèi)部管理制度方面，管理層要注重加強制度建設(shè)的可行性和制度建設(shè)的可及性。特別是對于廣大的基層網(wǎng)點而言，監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了一定層面的銀行監(jiān)管體制障礙性問題，并對銀行監(jiān)管構(gòu)成了實質(zhì)性的不利影響。因此，建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)管首先要加強合規(guī)文化建設(shè)，端正經(jīng)營思想，健全內(nèi)部管理制度。

（三）加強人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育

完善的福利保障體系、健全的員工培訓(xùn)和職業(yè)道德教育管理是穩(wěn)定基層網(wǎng)點員工的重要保障。要形成員工流動的常態(tài)化管理模式，提高不同崗位員工的綜合素質(zhì)和技能，也從另一個層面保障當(dāng)某個崗位出現(xiàn)空缺時得到及時地補充。對于基層內(nèi)部管理者而言，一定的職業(yè)道德教育是加快實現(xiàn)內(nèi)部管理的重要步驟。對于絕大多數(shù)的管理者而言，這些管理措施的推出，不僅有助于改善基層網(wǎng)點經(jīng)營管理上的可持續(xù)性，更有助于加強和改進(jìn)基層網(wǎng)點管理的主動性。

（四）完善績效考核體系

績效考核直接關(guān)系到建設(shè)銀行員工的生存保障，直接關(guān)系到員工的工作積極性的發(fā)揮。建設(shè)銀行基層網(wǎng)點工作人員的績效考核，要從業(yè)務(wù)主導(dǎo)型向?qū)嶋H績效型過渡，對于一些績效管理者而言，要避免主觀性思維模式、重視客觀實際標(biāo)準(zhǔn)的推行、完善內(nèi)部管理中的實際績效指標(biāo)的可操作性。

五、結(jié)語

內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；財務(wù)管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務(wù)管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理制度的調(diào)查中很多企業(yè)并沒有做到這一點，管理混亂的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。結(jié)合這樣的現(xiàn)狀本文展開相應(yīng)的研究與論述過程，希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)財務(wù)管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的不夠健全。在實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中，對于管理制度而言很多企業(yè)還是存在管理制度和管理機(jī)制不夠健全的問題。在進(jìn)行財務(wù)管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務(wù)管理監(jiān)督人員的狀況十分嚴(yán)重。除此之外對于財務(wù)管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂等等。這些對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業(yè)財務(wù)管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務(wù)管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業(yè)內(nèi)部管理制度的管理中對于會計體系的建設(shè)并不是十分明確，所產(chǎn)生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度而言無疑也是一個嚴(yán)重的問題，對于企業(yè)后期的發(fā)展產(chǎn)生極其不利的影響。對于這一問題我們在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

3.財務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重。管理職責(zé)對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時很多財務(wù)管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時也是我們財務(wù)管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。在很多企業(yè)和單位對于財務(wù)管理人員進(jìn)行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬， 弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對財務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員進(jìn)行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過程，同時對于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對性，這樣財務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達(dá)到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業(yè)財務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中我們對于會計體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會計崗位的設(shè)置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準(zhǔn)則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分。在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理之中，對于財務(wù)職責(zé)的明確是我們財務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財務(wù)指定的同時我們對于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實。在財務(wù)管理各個崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機(jī)制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。在進(jìn)行對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應(yīng)該形成一種正確的監(jiān)督過程，這一過程對于發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理人員工作過程是否能夠達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)具有重要的作用。在進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管過程中我們首先應(yīng)該做到的就是監(jiān)管過程的全面性，對于各個崗位的監(jiān)督和管理應(yīng)該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監(jiān)管機(jī)制。其次就是監(jiān)管力度應(yīng)該逐步加大，這也是我們達(dá)到對其日常工作認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹饕侄?。對于以上兩點我們在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的研究與探索過程，將存在的不足進(jìn)行了進(jìn)一步的解決，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)今后的發(fā)展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學(xué)者們的積極意見與建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究[J].科技與企業(yè)，2013（09）.

內(nèi)部管理制度范文第5篇

(一)郵政單位財務(wù)管理的問題產(chǎn)生分析

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，很多郵政單位在整體財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制劃分非常不明確。而且財務(wù)管理制度在很多郵政業(yè)務(wù)方面并不能體現(xiàn)，也是集中出現(xiàn)的問題，并且有些郵政單位從不進(jìn)行主動實行的財務(wù)管理制度。很多郵政相應(yīng)的部門都是在工作過程中出現(xiàn)問題后在單獨進(jìn)行財務(wù)審查措施，這就造成整個單位不能整體進(jìn)行財務(wù)管理，財務(wù)管理機(jī)制基本成為擺設(shè)的存在，對于整個系統(tǒng)用來說存在著很大的風(fēng)險隱患。還有很多問題體現(xiàn)在，本單位對于職工的財務(wù)制度思想教育跟進(jìn)不及時，業(yè)績關(guān)心程度遠(yuǎn)高于思想關(guān)心，這就造成很多并不能發(fā)生的財務(wù)問題的思想產(chǎn)生，而得不到及時的控制。從客觀的角度來看，這是極其不正確的，正是因為對于員工的管理失控，造成很多財務(wù)問題的產(chǎn)生，而在處理發(fā)生問題方面，單位只是單方面的堵漏措施，財務(wù)管理制度和內(nèi)部管控制度只會一時出現(xiàn)，當(dāng)問題解決后，就又回到惡性循環(huán)當(dāng)中。在很多郵政單位都是管理制度口頭派，各種規(guī)章制度都體現(xiàn)在墻面上，而在實際工作當(dāng)中根本沒有制度管理的概念。

(二)提高內(nèi)部管控和財務(wù)管理制度的執(zhí)行力

為了提高郵政系統(tǒng)的可持續(xù)性發(fā)展，郵政系統(tǒng)的各個部門必須按照一套財務(wù)管理制度和內(nèi)部管控執(zhí)行，建立定期和臨時的財務(wù)管理制度思想教育。在內(nèi)部管控方面，要充分的調(diào)動員工的積極性，踴躍和自主的進(jìn)行自檢、監(jiān)督等財務(wù)管理制度的實施，結(jié)合國家財務(wù)規(guī)定創(chuàng)建一套符合本單位的財務(wù)管理辦法和內(nèi)部管控機(jī)制。創(chuàng)建層次管理模式、階梯式管理模式、交叉式管理模式等，加強執(zhí)行力的操作。對于郵政單位內(nèi)部財務(wù)控制方面，單位要明確劃分主次關(guān)系，做到在財務(wù)制度面前人人平等，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督人員或班子。單位負(fù)責(zé)人要主動擔(dān)任主管，并全力配合監(jiān)督工作。并且在操作上要嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，充分的保障財務(wù)管理制度在單位的運行。保障管控機(jī)制長期有效的執(zhí)行。在問題處理方面，必須做到透明化處理所有問題，不回避、不逃避、不畏懼的態(tài)度。對于個人出現(xiàn)問題的，在處理上要做到公平、公正、公開的原則。根據(jù)郵政企業(yè)的整體情況，增設(shè)信息化財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)全面管控，定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于財務(wù)基礎(chǔ)的管理建設(shè)，必須合理，確立會計師為內(nèi)部管控的主體，因為只有單位內(nèi)部的會計師才能真正了解單位財務(wù)出現(xiàn)的問題，而作為郵政單位的會計師必須具備，良好的職業(yè)操守，只有這樣才能夠讓單位實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)最大保障化。只有確立財務(wù)制度重要性和必要性，才能保證執(zhí)行過程中不出現(xiàn)問題。

二、郵政單位在財務(wù)管理制度制定要點

郵政單位在財務(wù)管理制度制定方面，必須要做到人性化執(zhí)行，充分的考慮問題是如何產(chǎn)生的，并杜絕此類問題的再次發(fā)生。一定嚴(yán)格按照國家法律的層面進(jìn)行財務(wù)制度建設(shè)，一切的措施都是有章可循有法可依的。

(一)郵政單位財務(wù)管理可持續(xù)性發(fā)展建議

財會管理是保障一個單位可持續(xù)性發(fā)展的重要保障，郵政單位的財務(wù)管理制度的建設(shè)，必須圍繞會計統(tǒng)計制度、單位整體經(jīng)濟(jì)效益的控制、會計核算、資金籌集等。郵政單位的財務(wù)管理重點應(yīng)該放在資金的籌集和運用、成本核算、有形資產(chǎn)運作、無形資產(chǎn)等。郵政單位的成本核算以及運用如果不能很好的進(jìn)行管理，那么一旦出現(xiàn)問題就是致命性的問題。作為主要貨幣的體現(xiàn)，成本運用要有預(yù)見性，要有充足的運用計劃，嚴(yán)格控制財務(wù)的輸出與流向，財務(wù)管理人員要仔細(xì)核算本單位的成本運行，對于市場要分析到位，并對項目進(jìn)行可行性調(diào)研。作為郵政單位的財務(wù)管理人員要經(jīng)常性的補充經(jīng)濟(jì)思想性，對于單位的資本運營要有自己的見解，并根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鲞\行情況給出建設(shè)性意見。在內(nèi)部管控方面，財務(wù)管理人員要準(zhǔn)確的了解當(dāng)?shù)氐馁Y金運行情況、市場經(jīng)營情況，交易規(guī)模等，這樣有利于本單位的資金運行和風(fēng)險投資等。

(二)郵政單位財務(wù)管理中的票據(jù)和存儲的重要性

郵政單位財務(wù)的管理制定的主要因素，取決于財務(wù)管理人員的基本素質(zhì)，以及單位的整體配合能力，無論是單獨的財務(wù)管理人員，還是財務(wù)管控小組，都要做到在單位整體成本運營環(huán)節(jié)不出現(xiàn)疏漏、資本運營合理化、單位經(jīng)濟(jì)效益最大化為最終目標(biāo)。郵政單位必須對票據(jù)的管理必須在法律框架下執(zhí)行，所有收據(jù)都要有存根保留，所有支出必須清晰明了，財務(wù)記錄是體現(xiàn)郵政單位的整體業(yè)績，越復(fù)雜的數(shù)據(jù)越要細(xì)致處理，并根據(jù)不同類別的業(yè)務(wù)進(jìn)行類別劃分。逐步實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)化，做到隨時查閱，隨時匯總的程度。所有的財務(wù)數(shù)據(jù)、票據(jù)、賬本、報表等，都要嚴(yán)格按照國家《財務(wù)法規(guī)》下進(jìn)行整理、備份、核算等。

三、結(jié)語